Считается, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) нужно платить только при покупке имущества. А при получении в дар НДФЛ платить не нужно. Но это не совсем так. Законом предусмотрены определенные случаи, когда налог на дарение оплатить придется. Рассмотрим, какие особенности при дарении существуют, в каких случаях будет начислен налог и какие нюансы нужно учесть при оформлении дарственной.

Что такое налог на дарение

В Налоговом кодексе РФ нет понятия налог на дарение недвижимости, денег и другого имущества. Это разновидность НДФЛ. На практике передача имущества в дар встречается часто.

Дарение — безвозмездная передача недвижимости или другого имущества. Для дарителя доход не присутствует. Поэтому и обязанности платить налог у него нет. Но у того, кто получает подарок, может возникнуть обязанность уплатить налоговые отчисления.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

Аналогично другим налогам, налог на дарение недвижимости составляет 13% от суммы подарка. Но обязанность платить НДФЛ зависит от дарителя. Если сделка произошла между членами семьи, то налог на подарок платить не нужно. Это указано в статье 217 Налогового кодекса.

Близкими родственниками и членами семьи юридически признаются:

• Супруги.
• Родители.
• Дети, в том числе усыновленные/удочеренные.
• Дедушки, бабушки.
• Внуки.
• Братья и сестры, даже если они не полнородные.

Помимо недвижимости, не нужно платить налог на дарение между близкими родственниками, если это:

• Транспортные средства.
• Деньги.
• Драгоценные металлы.
• Другие материальные ценности.

Какой вид дарения облагается налогом

Если подарил не близкий родственник, то нужно уплатить НДФЛ за:

• Недвижимость: квартиру, дом, земельный участок и т.д.
• Автомобиль.
• Акции, доли, паи.

Согласно п.18.1 ст. 217 Налогового кодекса, другие виды материальных подарков не облагаются налогом.

Например, дядя дарит племяннику квартиру стоимостью 4 миллиона рублей. Дядя не платит никакие налоги. А племянник должен уплатить налог на дарение недвижимости не родственнику в виде 13% от стоимости объекта. 

• 4 000 000 рублей х 13% = 520 000 рублей.
• Таким образом, сумма к уплате в этом случае составит 520 тысяч рублей.
• Если племенник не является резидентов РФ, то налог составит не 13%, а 30%.
• Если стоимость объекта недвижимости неизвестна, то она определяется по кадастровой стоимости.

ИНТЕРЕСНО! Под кадастровой стоимостью понимается сумма, на которую государство оценивает объект недвижимости. По сути это стоимость материалов на момент постройки дома, увеличенная с учетом поправочных коэффициентов. В большинстве случаев кадастровая стоимость гораздо ниже рыночной.

Как подарить долю в квартире близкому родственнику

Выше определили, платится ли налог при дарении квартиры родственнику. При получении в дар доли в квартире от близкого родственника не нужно уплачивать налог. Сделка считается юридической и ее нужно оформить по всем правилам. Если не учесть детали при оформлении сделки, есть риск ее расторжения.

Особенности дарственной на квартиру

Дарственная — это договор с весомой юридической силой. Документ фиксирует сделку между дарителем и получателем. Договором прописана безвозмездная передача имущества.

Чтобы сделка не расторглась, важно учесть:

• При оформлении дарственной на недвижимость, приобретенную во время брака, требуется официальное согласие супруга (супруги). По закону, имущество, полученное в браке, является совместно нажитым.
• При сделке с долями квартиры, нужно юридическое согласие всех остальных собственников долей.
• Переход права собственности нужно официально зарегистрировать, должна быть внесена запись в ЕГРН.

Какие требования предъявляются к участникам сделки

К дарителю предъявляются обязательные требования:

1. Возраст от 18 лет.

2. Дееспособность. Совершать сделку может только человек, осознающий свои действия и умеющий контролировать свои поступки.

3. Психическое здоровье. Сделка будет признана недействительной, если на момент ее оформления даритель находился под давлением или в неосознанном состоянии.

4. Право собственности. Объект недвижимости должен официально принадлежать дарителю.

Сделки от имени недееспособного человека может совершать его опекун. И только с согласия органов опеки и попечительства. Требований к получателю практически нет. Оформлять дарственную можно на любого человека.

Но законодательно определен круг лиц, кто не может получать в дар имущество не от близких родственников:

• Госслужащие.
• Работники муниципальных служб.
• Сотрудники лечебных учреждений, воспитательных учреждений, органов соцзащиты.

Какие документы нужны для оформления

Чтобы оформить дарение квартиры между близкими родственниками, нужно подготовить стандартный пакет документов:

• Паспорта обеих сторон — дарителя и одариваемого.
• Подтверждение права собственности на квартиру: выписка ЕГРН, свидетельство о праве собственности.
• Может пригодиться технический паспорт. Обычно это касается старых квартир.
• Акт приема-передачи жилья. Это по закону не обязательно. Но на практике большинство сделок оформляется с актом. Документ позволяет предотвратить взаимные недопонимания и юридически может подстраховать. Например, если дарственная уже была подписана, но даритель умер до момента регистрации права собственности новому владельцу. В этом случае акт приема-передачи имущества будет служить подтверждением для регистрации права собственности в судебном порядке..

Где оформить дарственную на квартиру

В 2023 году есть несколько способов оформить договор дарения:

• Обратиться в МФЦ. В некоторых отделениях есть услуга заполнения шаблонов договоров.
• Обратиться к юристу. По сравнению с нотариусом, сделка через юриста будет дешевле.
• Обратиться к риэлтору. Риэлтор поможет составить договор и его услуги относительно недороги. Но стоит тщательно подходить к выбору риэлтора — специалист без опыта в подобных сделках может оформить документы некорректно.
• Оформление через нотариуса. В ряде случаев оформление через нотариуса обязательно: если дарится не вся квартира, а только ее часть; если у недвижимости несколько собственников; если среди собственников есть несовершеннолетние; если среди собственников есть частично или полностью недееспособные лица. В остальных случаях дарение доли в квартире близкому родственнику можно производить без нотариуса.
• Самостоятельно. Такой способ редко, но дарители выбирают. Шаблон письменной формы договора указан ниже.

Как происходит оформление дарственной

Самый простой вариант — оформление через нотариуса. В этом случае даритель только приносит документы, платит деньги и подписывает договор. Также нотариус сделает все самостоятельно по электронной регистрации перехода права собственности. Электронная регистрация происходит быстрее самостоятельной.

Этапы оформления дарственной не через нотариуса:

1. Сбор документов.

2. Запись на оформление в МФЦ (если сделка через юриста или риэлтора, то этот этап может быть изменен). 

3. Оплата госпошлины. Для физ лиц размер пошлины в 2023 году составляет 2 000 рублей.

4. Передача документов и подписание договора в МФЦ. Обратите внимание, что важна совместная явка дарителя и получателя.

5. Подача налоговой декларации. Декларацию можно подать очно (по месту регистрации недвижимости) или онлайн — на сайте Налоговой службы. Даже если налог с дарения недвижимости не предусмотрен, подать декларацию все равно придется.

Какие сроки действия дарственной

Договор дарения на квартиру не имеет срочности. Он получают юридическую силу сразу после оформления. Но период действия можно обжаловать через суд.

Можно заранее предусмотреть дату начала действия дарственной. В договоре можно прописать, когда он начнет действовать. Например, это может быть 18-летие члена семьи. Или можно указать, что конкретная дата — день смерти дарителя.

Можно ли оспорить дарственную

Законодательно действительно можно оспорить дарственную. Но это сложная и времязатратная процедура. Договор оспаривается только через суд, и основания для него должны быть существенными.

Важно:

• Для оспаривания предусмотрен срок исковой давности — 3 года. 
• Необходимо подготовить документальные основания для необходимости оспаривания.

Когда возможно оспаривание:

• Если даритель во время подписания договора действовал под давлением или под угрозами. Или если он был недееспособным.
• Если одаряемым было произведено покушение на жизнь дарителя или членов семьи. Или если были нанесены телесные повреждения.
• Если не было получено согласие супруга, а имущество является совместно нажитым в браке.
• Нарушены условия или предмет сделки. 
• Если передача не зарегистрирована по законодательству.
• У одаряемого нет права принимать подарок.
• При банкротстве или перед банкротством дарителя.
• Даритель пережил одаряемого — если это было прописано в договоре.

Плюсы и минусы оформления дарственной на квартиру

Преимущества оформления дарственной:

• Выгодно передать имущество другому лицу в дар. Если дарение происходит близкому родственнику, то платить нужно только госпошлину и работу специалиста, если к ним обращались (нотариус, риэлтор, юрист). И если между сторонами нет близких родственных связей, то нужно оплатить налог при дарении недвижимости не родственнику.
• Быстрый и простой способ оформления сделки. Особенно если собственник — один человек.
• Гарантированная передача конкретному человеку. В случае с наследованием нет гарантии, что имущество получит тот человек, которому хочет передать имущество даритель.

Среди минусов:

• Невыгодно дарить не близкому родственнику или постороннему лицу. Получатель в этом случае должен будет оплатить налог на прибыль.
• Относительно высокая частота оспаривания дарительных в судебном порядке.

Образец договора дарения квартиры между близкими родственниками

Многих интересует, как передать долю в квартире родственнику бесплатно. Для этого нужно самостоятельно скачать и заполнить бланк дарения имущества. Оплатить в этом случае придется только государственную пошлину в размере 2 000 рублей.

Что заполняется в договоре:

• ФИО и реквизиты сторон договора. Это паспортные данные, адреса регистрации. Важно! Заполнять нужно строго как в паспорте, в том числе использовать те же сокращения.
• Реквизиты квартиры. А именно адрес, номер записи в ЕГРН, дата последнего изменения статуса, кадастровый номер. Документы, подтверждающие право владения квартирой: договоры, акты приема-передачи.
• Подписи с полной расшифровкой.

Так выглядит пример заполненного договора:

Далее с договором и пакетом документов нужно будет прийти в МФЦ для подачи документов в установленном порядке.

С 1 января 2023 года отменят налог на дарение близкими родственниками

Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке.

Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропический остров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились на путешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать и заплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Налог на дарение недвижимости родственнику 2023 в россии

По общему правилу налогового законодательства в случае получения физическим лицом в дар какого-либо имущества или денег, за исключением случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ, государство рассматривает подаренное имущество или деньги в качестве дохода, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ («Налог на доходы физических лиц»). Однако в силу нормы, приведенной в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Проще говоря, по состоянию на 2023 год налог на дарение квартиры или доли в квартире близкому родственнику отсутствует.

1. дарителем может выступать только совершеннолетний и полностью дееспособный человек, который имеет имущественные права на недвижимость;
2. получателем подарка может выступать любое лицо независимо от возраста и гражданства;
3. дарение может происходить между родственниками (в том числе, близкими) и посторонними людьми.

Налог на дарение в 2023 году

В 2023 году налог на недвижимость рассчитывается по новой схеме, предусматривающей использование кадастровой, а не инвентаризационной стоимости, как это было ранее. При этом в первые три года исчисление НДФЛ производится с учетом понижающих коэффициентов, по окончании указанного срока — по полной кадастровой стоимости.

В 2023 году фактический размер налога на дарение составляет 13% от общей стоимости дара – для резидентов России. Для нерезидентов – сумма налога рассчитывается, исходя из 30% от рыночной стоимости подаренной недвижимости или движимого имущества.

При этом, в роли резидентов на сегодняшний день выступают как россияне, так и граждане, которые проживают в РФ больше 183 дней в год подряд. Перед заполнением формы 3-НДФЛ нужно самостоятельно рассчитать налог, т.к. он указывается в документе.

Если этого не сделать, ИФНС потребует корректировки представленной информации, подавать все придется заново.

Если доходы гражданина от продажи жилья, подаренного или купленного после 01.01.2023 года, меньше, чем величина кадастровой цены данного жилья (по состоянию на 1 января года, в котором квартира была зарегистрирована в Росреестре), умноженной на 0,7, то налогооблагаемая база считается равной кадастровой цене объекта недвижимости, умноженной на 0,7.

С 1 января 2023 года власти хотят ввести прогрессивную шкалу налогообложения: ставка налога на доходы физических лиц будет составлять 15% вместо стандартных 13% для россиян, получивших заработок свыше 5 млн рублей в год. В эту сумму будут включать и поступления от продажи недвижимости.

Налоги на недвижимость в 2023 году при продаже и при дарении

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта.

По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет.

Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную.

Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога.

Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

Важно знать, что дарение между, например, тетей и племянником, двоюродными братьями и сестрами, а также другими лицами, связанными родственными /семейными связями, не признается необлагаемой налогом сделкой. Здесь имеет место коллизия норм Жилищного и Семейного кодексов о членах семьи.

• ФИО самого дарителя, а также его паспортные данные и место регистрации.
• ФИО одаряемого (паспортные данные, место регистрации).
• Непосредственно предмет договора.
• Точное название отчуждаемого объекта.
• Подробные характеристики отчуждаемого объекта.
• Документация, которая будет подтверждать право собственности дарителя на квартиру.

Налог при дарении кватиры; сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику.

Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения. Оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. Вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке.

Получается Дмитрий и Татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. Каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%.

Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли. Тетя не считается близким родственником, значит Дмитрий и Татьяна должны заплатить налог. Кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей.

У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.

Рекомендуем прочесть:  Гипотиза Уголовной Отвенности

https://www.youtube.com/watch?v=Qjae5Ly4BB0\u0026pp=ygVr0JTQsNGA0LXQvdC40LUg0LrQstCw0YDRgtC40YDRiyAyMDIzINC_0L7RgNGP0LTQvtC6INC90LDQu9C-0LMg0LHQu9C40LfQutC40LUg0YDQvtC00YHRgtCy0LXQvdC90LjQutC4IDIwMjM%3D

Кроме того, в 2023 году существует возможность отправки данного пакета по почте. Однако, сроки доставки могут значительно отличаться от первого способа, а сам налогоплательщик не сможет повлиять на ситуацию, если он допустит ошибку. Как правило, этот способ доставки выбирают в случаях, если гражданин не имеет возможности посетить налоговый орган лично.

Также, немаловажен и следующий нюанс.

В случае, если близкий родственник-одаряемый решает реализовать полученную в дар недвижимость в первые 3 года после права регистрации собственности – ему нужно будет в обязательном порядке уплатить 13% налог! В этой же ситуации другие родственники и третьи лица должны будут уплатить обязательный сбор. Таким образом, передача дома, дачи, квартиры или любого другого объекта недвижимости между дальними родственниками влечёт обязательную уплату НДФЛ.

Налог на дарение квартиры родственнику: как подарить без уплаты налога

Высокие расходы на налог на дарение квартиры родственнику, не имеющему тесной родственной связи с дарителем, часто заставляют выбирать вариант купли-продажи, предполагая возмездность сделки.

Если недвижимость передается родному человеку, возможно оформить завещание, однако вступить в право собственности он сможет только спустя полгода после смерти владельца.

Дарственная дает право выполнить переоформление при жизни человека, не требуя особой подготовки к сделке и крупных сопутствующих расходов.

Принимая в дар квартиру стоимостью до 1 миллиона рублей, не следует путать с освобождением от налога с продаж, когда собственник недорого жилья не платит налог с дохода. Договор дарения исключает всякую возмездность и представляет собой совершенно иной способ переоформления имущества.

Выполнить платеж можно через банковский терминал, кассу банка, личный кабинет налогоплательщика, единый портал государственных и муниципальных услуг (ГосУслуги). При использовании одного из двух последних способов, необходимо иметь подтвержденную учетную запись на каждом сервисе.

Согласно действующему законодательству РФ, дарением в настоящее время считается передача прав на то или иное имущество на безвозмездной основе. Такие операции подпадают под налогообложение и имеют за собой массу юридических нюансов и последствий. Как отмечают специалисты, наиболее частыми вариантами дарения являются операции с недвижимостью.

Для расчета налогового платежа по договору дарения нужно взять налоговую базу и умножить ее на налоговую ставку. Полученное число и будет суммой, которую следует перечислить в бюджет. Автоматически данный платеж не рассчитывается – одаряемому нужно сделать все самому.

• супруги между собой;
• родители и дети (например, при дарении сыну или дочери);
• усыновители и усыновленные;
• бабушки/дедушки и внуки;
• сестры и братья – по отношению друг к другу. Считаются как родные, так и имеющие одного отца/мать.

У многих людей возникает вопрос: в каком размере платится налог? При дарении недвижимости сумма платежа рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости объекта. Эту стоимость определяют в результате проведения кадастровой оценки в соответствии с ФЗ № 237.

В идеале кадастровая стоимость должна соответствовать примерной рыночной стоимости (цене за такой же объект на рынке). В действительности кадастровая цена значительно превышает рыночную.

Как итог – собственнику предстоит заплатить приличную сумму налога в бюджет государства.

Чтобы сделка была проведена законно, должны быть выполнены все описанные условия . Самостоятельно проверить все нюансы невозможно во многих случаях. Поэтому, целесообразно обратиться за помощью к нотариусу.

До оформления договора он проведет проверки по объекту и документам, разъяснит плюсы и минусы дарения в конкретном случае.

В случае, если возникнут какие-либо сомнения, дарственная не будет удостоверена до устранения недочетов.

Юридические лица не могут делать официальные подарки друг другу, однако организация может принимать участие в сделке дарения, совершаемой с физическим лицом.

Пребывание дарителя при оформлении дарения квартиры в состоянии психического расстройства, а также нахождение его под воздействием алкоголя, наркотиков или медикаментов, будет являться законным основанием для судебного признания недействительности соответствующей сделки по иску, поданному претендентами на получение данной недвижимости.

• Персональная информация о сторонах, принимающих непосредственное участие в сделке дарения (ФИО, контакты для связи, адреса одариваемого субъекта и дарителя).
• Детальное описание передаваемой в дар квартиры (официальный адрес, этаж, площадь, другие значимые характеристики). Если дарению подлежит лишь определенная часть квартиры, то следует указать размер соответствующей доли.
• Сведения о правоустанавливающей документации, подтверждающей наличие у дарителя собственности на объект, предоставляемый в дар.
• Сведения об отсутствии каких-либо обременений или иных ограничений, существующих в отношении квартиры, являющейся предметом дарения.
• Данные о составленной доверенности, если непосредственным участником сделки дарения является не собственник объекта, а его уполномоченный представитель.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2023 года. В п.

6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику.

Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения. Оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. Вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке.

Получается Дмитрий и Татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. Каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.

Самостоятельно проверить все нюансы невозможно во многих случаях. Поэтому, целесообразно обратиться за помощью к нотариусу. До оформления договора он проведет проверки по объекту и документам, разъяснит плюсы и минусы дарения в конкретном случае.

В случае, если возникнут какие-либо сомнения, дарственная не будет удостоверена до устранения недочетов.

После подтверждения кадастровой стоимости недвижимого имущества – определяется фактическая сумма уплачиваемого налога. При этом, дарению подлежит лишь приватизированное жильё, а в случае, если для приобретения квартиры или дома была оформлена собственником ипотека – жилплощадь может быть подарена, если это разрешит банковская организация, выступившая в роли кредитора.

24 Апр 2021      klasterlaw         441      

Дарение недвижимости близким родственникам

Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение недвижимости близким родственникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.15 «Порядок определения доходов» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил от близкого родственника в порядке дарения нежилое помещение. И даритель, и одаряемый использовали нежилое помещение в предпринимательской деятельности. Налогоплательщик считал, что сам договор дарения заключен вне рамок предпринимательской деятельности, следовательно, доходы в виде безвозмездно полученного от близкого родственника объекта недвижимости освобождаются от налогообложения на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Налоговый орган пришел к выводу, что указанный доход подлежит налогообложению на основании п. 8 ст. 250 НК РФ. Суд признал доначисление налогов правомерным и указал, что сделка совершена в рамках предпринимательской деятельности, о чем свидетельствует наличие у сторон договора статуса предпринимателей, кроме того, спорное помещение не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах, использовалось в предпринимательской деятельности до и после его передачи в дар.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Статья: Существенное изменение обстоятельств и договор дарения. Решение Верховного суда Германии от 18.06.2019 по делу X ZR 107/16 и комментарий к нему(Нам К.В.)

(«Вестник экономического правосудия Российской Федерации», 2020, N 6)

Интересной и обоснованной представляется аргументация суда по определению основания сделки в договоре дарения, и в частности в договоре дарения жилой недвижимости близкому родственнику.

Договор дарения отличается от классических синаллагматических договоров, основанных на обмене и, за некоторыми исключениями, считается исполненным с передачей подарка.

Поэтому на первый взгляд к нему малоприменима теория существенного изменения обстоятельств, в отличие от длящихся двусторонне обязывающих договоров, являющихся основной сферой применения данной теории.

В решении же четко показывается, что доктрина существенного изменения обстоятельств в равной степени применима к договору дарения, имеющему свои основания, которые впоследствии могут измениться или отпасть, что может обосновывать право стороны на изменение или расторжение договора.

Нормативные акты

Можно ли продать подаренную квартиру и не платить налог

Умный потребитель

/ 26 октября 2022 13:30

Текст изменился / 12 января 2023

Многих интересует вопрос, какой размер налога после получения квартиры в наследство или в дар. Людям не хочется расставаться с частью полученного дара или наследства. Мы постараемся объяснить, как законно этого избежать.

При наследовании недвижимости платить за нее налоги не придется. Если получите дар близких родственников, от платежей вы также освобождены

Наследник не платит налог при получении квартиры . Это происходит даже если наследовать от незнакомого человека.

Антонина и Стас находились в браке, но развелись. От Стаса Антонина унаследовала квартиру. Они — близкие родственники, но Антонине не требуется платить налог с квартиры, доставшейся по наследству

По дарению ситуация сложнее. Чтобы подарить квартиру без налога, стороны должны быть близкими родственниками, в их числе мужья, жены, дедушки и бабушки, сыновья, дочери, усыновители, усыновленные, братья и сестры, включая неполнородных:

Бабушка Марина подарила внуку Игорю квартиру. Игорь освобожден от налога, поскольку они с бабушкой — близкие родственники.

При дарении недвижимости близкому родственнику налог не взимают. В иных ситуациях налог при дарении придется уплатить.

Налоговая ставка составит 13% для  резидентов РФ (находится в РФ от 183 дней за год), и 30%, если одаряемый —  не налоговый резидент РФ. Налог рассчитывают по кадастровой стоимости недвижимости.

Занижать ее — рискованная затея, поскольку налоговые органы увидят несоответствие между ценой дарения и кадастра, доначислив налог.

Иннокентий получил в дар квартиру от дяди ценой 4 млн рублей. Поскольку Иннокентий живет в другой стране больше 183 дней за год, он заплатит налог в размере 30%, а именно 1,2 млн рублей.

Если даритель решил расторгнуть договор дарения, а суд встал на его сторону, налог на подаренное жилье уплачивать не нужно. В данной ситуации он не получил никакого дохода.

Аристарху от сестры бабушки досталась квартира в дар. Однако из-за неоднократных пожаров в квартире по вине Аристарха, создающих угрозу ее безвозвратной утраты, суд отменил дарение по требованию сестры бабушки. Здесь Аристарх освобождается от уплаты налога, поскольку дохода он не получил.

Подаренная или унаследованная квартира — отличный стартовый капитал для будущей покупки квартиры мечты. Если не хватает собственных денег, воспользуйтесь ипотекой от Совкомбанка на выгодных условиях. Доступно множество программ, включая варианты с государственной поддержкой. Рассчитайте свой платеж с помощью ипотечного калькулятора и подайте заявку онлайн.

Избежать налогов при продаже подаренной или унаследованной квартиры можно. Главное соблюсти минимальный срок владения квартирой. В силу п. 4 ст. 217.1 НК РФ он составляет 5 лет. Однако есть несколько исключений, определенных п. 3 указанной статьи, где срок сокращается до 3 лет:

• Дар или наследство от члена семьи или близкого родственника;
• Приватизация (переход недвижимости в частную собственность из государственной или муниципальной);
• Пожизненное содержание с иждивением;
• Объект — единственная недвижимость налогоплательщика.