Светлана Пугач

ведет кадровое делопроизводство в бюджетном учреждении

Профиль автора

Чтобы работать в России, большинству иностранцев нужно получить официальное разрешение. Какое — зависит от страны, гражданами которой они являются.

Одним иностранцам нужен патент, другим — разрешение на работу. В этом материале я расскажу про патент — он нужен тем работникам, кто въехал на территорию страны в безвизовом порядке и не имеет разрешения на временное проживание или вида на жительство.

Оформляет патент всегда сам сотрудник. Работодатель может помочь переоформить патент, написав ходатайство, но делает документ именно иностранец.

Как выглядит патент. Патент — это карточка с цветной фотографией.

В нем указывают фамилию, имя, отчество иностранного гражданина, дату его рождения, гражданство, регион, в котором он может работать, например «Курская область», дату выдачи патента и профессию, по которой он будет трудиться. Указывать профессию в патенте или нет — решает каждый регион отдельно, но если она указывается, работать можно только по ней.

У патента есть утвержденная МВД форма

Чем отличается от разрешения на работу. Жителям стран, которые обязаны въезжать в Россию по визе, и лицам без гражданства нужно вместо патента оформлять разрешение на работу.

Внешне разрешение похоже на патент — это тоже карточка с фотографией и краткой информацией о мигранте. И патент, и разрешение на работу получают в миграционных подразделениях МВД.

Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации Подписаться

У патента есть и преимущества, и неудобства для иностранного гражданина и работодателя. Расскажу о них подробнее.

Например, работодатель получает возможность закрыть вакансии, защитить свои права и обезопасить себя.

Зарплата мигрантов с патентом с первого дня работы облагается НДФЛ 13%. Работодателю не придется мучиться и пересчитывать налог в зависимости от статуса — резидент или нерезидент.

Возможность закрыть вакансии. Большинство иностранных граждан работают на должностях, на которых россияне не хотят трудиться. Нанимая иностранцев, работодатель может быстрее закрыть вакансии.

Безопасность. Чтобы получить патент, иностранец проходит медосмотр и подтверждает знание русского языка. Полиция проверяет, не связан ли гражданин с криминалом. Патент выдают только после проверки — и она бесплатна для будущего работодателя.

Для иностранца главный плюс патента в том, что у него как у работника при заключении трудового договора такие же трудовые права, что и у россиян: восьмичасовой рабочий день, отпуск, охрана труда и другие. Работодатель обязан соблюдать все условия договора. Иначе иностранный работник сможет обратиться в суд и отстоять свои права.

Если работника на патенте не устраивают условия работы, он может поменять работодателя. Патент ограничивает только регион, где можно работать, и в некоторых субъектах РФ — профессию, но разрешает менять заказчиков или работодателей.

Но есть и свои неудобства. Работодателю придется контролировать сроки действия патента и следить, чтобы работник трудился по профессии и на территории, которая указана в патенте.

Обычно патент дает право работать только по определенной профессии, поэтому работодателю придется учитывать это и не переводить иностранца на другую должность, даже если это удобно и нужно. Если в патенте указана профессия «маляр», работник должен выполнять функции маляра, если вместо этого он строит стены или кладет тротуар, он с работодателем нарушает закон.

Для иностранного гражданина неудобства могут быть такими.

Много требований. Нужно собрать пакет документов, пройти медосмотр и, возможно, сдать экзамен — без этого патент не оформить.

Патент нужно переоформлять. Нельзя один раз оформить патент и вечно по нему работать. Его выдают на срок от 1 до 12 месяцев. После 12 месяцев его нужно переоформлять.

Патент нужен гражданам стран, с которыми у России установлен безвизовый режим. Им должно исполниться 18 лет на момент подачи заявления.

Граждане Украины могут работать без патента, если предъявят выданный МВД документ о дактилоскопии.

Взять на работу иностранца с патентом могут юрлица, ИП, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет и нотариусы.

Обычные люди тоже могут нанимать мигрантов для работы по дому, если она не связана с предпринимательской деятельностью.

Например, россиянин может нанять гражданина Таджикистана, чтобы тот сделал в его квартире ремонт, но не может нанять бригаду из иностранцев, чтобы предлагать другим людям их услуги по ремонту.

Трудовой договор с иностранцем заключают такой же, как и с гражданином России, но еще обязательно добавляют реквизиты патента — серию, номер, кем и когда выдан.

В гражданско-правовом договоре тоже указывают данные патента. Кроме патента для заключения ГПД мигрант представляет паспорт, СНИЛС и диплом, если работа требует специальной подготовки.

Если иностранец работает в организации, у ИП, адвоката или нотариуса, он приносит копию трудового договора или гражданско-правового договора в миграционный отдел МВД, где ему выдали патент.

Если получали патент в Санкт-Петербурге, значит, работать можно только там. А для работы в другом регионе, даже в Ленинградской области, придется получать новый патент.

Патент на работу выдает территориальное подразделение по вопросам миграции Министерства внутренних дел.

Чтобы упростить процедуру, иностранец может обратиться в МВД через миграционный центр. В каждом регионе он свой, например:

Медосмотр для патента на работу. На медосмотре иностранец сдает анализы на ВИЧ, сифилис, лепру и ковид, проходит флюорографию, осмотр фтизиатра, дерматовенеролога и инфекциониста. Затем ему выдают медицинское заключение.

Экзамен на патент. Если у мигранта нет аттестата или диплома, полученного в СССР или России, ему нужно сдать экзамен на знание русского языка, истории и законодательства РФ.

Экзамен можно сдать в одном из 13 вузов из перечня или в специальных организациях, с которыми у этих вузов есть соглашение. Узнать, где сдают экзамен, можно в МВД или миграционном центре.

Варианты пробных тестов можно найти в интернете, например на сайте Юго-Западного государственного университета. Еще при вузах часто есть специальные курсы для иностранцев.

Документы. Для патента нужны:

1. Заявление о выдаче патента по установленной форме.
2. Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, и его нотариально заверенный перевод. Заверять перевод нужно в России.
3. Миграционная карта — это документ, который каждый иностранный гражданин получает при въезде в Россию.
4. Справка об отсутствии опасных заболеваний, таких как туберкулез, сифилис, ВИЧ или коронавирусная инфекция.
5. Документ, который подтверждает знание русского языка, истории и основ законодательства России. Если мигрант не отучился минимум 9 классов в СССР или России, ему нужно будет сдать экзамен.
6. Уведомление о постановке на миграционный учет по месту пребывания.
7. Квитанция об уплате штрафа, если человек нарушил срок подачи документов для оформления патента.

Документы нужно сдать в миграционный отдел МВД или в профильный центр, если такой есть в регионе. Их проверят и решат, выдать патент или отказать. После того как заявление одобрят, нужно сдать отпечатки пальцев.

Дактилоскопия и фотографирование. У всех мигрантов перед выдачей патента берут отпечатки пальцев и ладоней — их вносят в базу данных МВД. Также иностранцев фотографируют.

Особенности оформления патента в Москве. В отличие от многих регионов, в Москве процедура оформления немного проще.

Чтобы получить патент, нужно обратиться в Многофункциональный миграционный центр — ММЦ — с паспортом, миграционной картой и уведомлением о постановке на миграционный учет.

Остальные документы оформят сотрудники центра, и второй раз иностранцу нужно будет приехать, только чтобы заплатить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ и получить готовый патент.

Патент оформляют в течение 20 рабочих дней со дня подачи заявления. Когда он будет готов, иностранцу придет смс. Статус заявления также можно проверить в личном кабинете на сайте центра.

Если иностранец подаст документы сразу в МВД, то патент ему выдадут в течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления. Чтобы забрать готовый патент, понадобится паспорт и квитанция об уплате авансовых платежей по НДФЛ.

Сроки уплаты. В первый раз мигрант уплачивает налог перед получением патента. Если он хочет продлить патент, ему нужно внести платеж за следующий период — и сделать это до того, как кончится срок первого платежа. Например, если работник получил патент 1 марта 2023 года на три месяца, при продлении патента ему нужно внести платеж до 31 мая 2023 года.

Стоимость по регионам. Сумма за оформление патента различается в разных регионах и зависит от двух величин: коэффициента-дефлятора от Минэкономразвития России и регионального коэффициента, который определяет субъект РФ. Коэффициент-дефлятор учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в России за прошлый период. Он фиксированный, на 2023 год это 2,27.

Формула расчета авансового платежа НДФЛ такая:

фиксированный авансовый платеж × коэффициент-дефлятор × региональный коэффициент × количество месяцев действия патента.

• Фиксированный авансовый платеж равен 1200 Р.
• Давайте рассмотрим на примере.
• Квитанцию для оплаты можно получить в организации, которая занимается выдачей патента: МВД, миграционном центре.
• Оплатить патент можно на госуслугах, выбрав сервис «Оплата патента на работу для иностранцев».
• После того как иностранец получил патент, он должен трудоустроиться — заключить трудовой договор или гражданско-правовой договор.

У мигранта есть два месяца с момента выдачи патента, чтобы предоставить копию трудового договора или договора ГПХ в миграционный отдел МВД. Если он этого не сделает, его патент аннулируют.

Если иностранец пробудет в России дольше 90 дней, официально не работая, а потом уедет, то его могут не пустить обратно.

Работодатель может проверить подлинность патента через специальный сервис на сайте МВД, но эта информация будет справочной. Сделать это можно онлайн и бесплатно. Нужно заполнить форму на сайте МВД, после этого работодатель увидит, действителен патент или нет.

Для этого работодатель должен написать официальное письмо на бланке, потом либо отнести его в территориальный орган МВД, либо отправить почтой и ждать официального ответа. Ответ придет на бланке и с печатями. Срок ответа на официальные обращения — до 30 дней.

Иностранный работник может сам подать заявление об аннулировании патента. Например, когда нужно срочно уехать на родину, а патент предоплачен на несколько месяцев вперед.

Патент можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев. После 12 месяцев патент нужно переоформить, если иностранец хочет продолжать работать в России.

Срок выезда после окончания патента. Если патент перестал действовать, мигрант может оставаться в России, пока не кончится срок его временного пребывания.

По общему правилу срок временного пребывания — суммарно 90 дней с момента въезда в страну в течение 180 дней. Если есть патент, то срок продлевается на время его действия.

Чтобы продлить патент, необходимо уплатить авансовые платежи по НДФЛ на нужное количество месяцев.

Допустим, Казбек получил патент на шесть месяцев и хочет продлить еще на три месяца. Тогда до конца срока действия патента он должен заплатить НДФЛ еще за три месяца. Продлевать патент можно только на срок до 12 месяцев. Потом Казбеку придется оформлять его заново.

Можно платить налог каждый месяц, главное — до того, как кончится период, за который он внесен.

Айгуль может получить патент на месяц и продлевать его на месяц каждый раз, главное — делать это до конца месяца. Если Айгуль получила патент 1 июля, то оплатить его продление нужно до 31 июля. Если патент на месяц получен 15 июля, оплатить нужно до 14 августа.

Если вовремя не оплатить патент, он перестанет действовать, придется оформлять его заново.

Можно ли продлить патент через год работы, не выезжая из страны. Продлить патент через год работы нельзя, его можно только переоформить. Выезжать из страны для этого не нужно.

К заявлению нужно приложить:

1. Те же документы, что были нужны для первого патента.
2. Квитанцию об уплате авансового платежа.
3. Ходатайство работодателя или заказчика работ или услуг о переоформлении патента.
4. Трудовой договор или договор ГПХ.

Новый патент будет действовать также от 1 до 12 месяцев, его тоже можно продлевать.

Вместе с трудовым договором или договором ГПХ этот документ поможет иностранцу переоформить патент и остаться работать в стране на законных условиях.

Иностранец не может легально работать без патента, а работодатель — использовать его труд. За нарушение могут наказать обоих.

В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях штраф больше — от 5000 до 7000 Р и обязательная депортация.

В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях штрафы для работодателя тоже больше:

1. Для физлица — 5000—7000 Р.
2. Для руководителей фирм — 35 000—70 000 Р.
3. Для ИП и организаций — 400 000—1 000 000 Р или запрет деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Штраф назначают за каждого нелегального мигранта.

Работодатель является налоговым агентом и уменьшает начисленный налог на доходы на ту сумму, которую мигрант уже заплатил.

Например, Ирина работает в Москве в кафе поваром, ее зарплата — 65 000 Р в месяц. НДФЛ в размере 13% с ее доходов — 8450 Р. Эту сумму работодатель должен перечислить государству.

Но Ирина уже заплатила авансовый платеж по НДФЛ, когда оформляла патент, — 6600 Р. Поэтому бухгалтер перечислит в бюджет меньше: 8450 Р − 6600 Р = 1850 Р.

После этого организация, в которой работает Ирина, направит в инспекцию заявление о подтверждении права уменьшать НДФЛ на сумму авансовых платежей. После получения от ИФНС специального уведомления бухгалтер проведет перерасчет.

Если иностранец работает в нескольких местах, то уменьшить начисленный налог на сумму авансовых платежей он может только у одного работодателя.

1. Патент на работу получают иностранцы, которым для въезда в Россию не нужна виза. Например, граждане Азербайджана, Абхазии, Узбекистана, Таджикистана, Молдавии и Украины.
2. Чтобы оформить патент, нужно встать на миграционный учет по месту пребывания, сделать нотариально заверенный перевод паспорта, пройти медосмотр, подтвердить знание русского языка, истории и законодательства РФ, написать заявление, сфотографироваться и сдать отпечатки пальцев.
3. Чтобы получить готовый патент, нужно заплатить авансовый платеж по НДФЛ. Его размер зависит от региона, где человек будет трудиться.
4. Патент дает право работать только на определенной территории и по профессии, которая в нем указана. В патентах для Москвы и Московской области профессию не пишут.
5. Максимальный срок патента — 12 месяцев, затем его переоформляют.
6. Работодатель должен уведомлять МВД о том, что взял на работу иностранца с патентом, и о том, что уволил его. Срок для уведомления — три рабочих дня.
7. Уплаченный НДФЛ по патенту можно зачесть в счет налога с зарплаты. Для этого нужно обратиться к работодателю.

Медкомиссия на трудовой патент

Иностранный гражданин не может осуществлять деятельность на территории РФ без официального разрешения, которое выдают подразделения Главного управления по вопросам миграции МВД России. Речь идет о трудовом патенте, который дает иностранному гражданину право работать у физического или юридического лица на законных основаниях.

Отметим, что патент позволяет получить мигранту работу только в том регионе РФ, на территории которого он получил документ. Также иностранец имеет право заниматься только той деятельностью, которая была указана в данном разрешении. 

Какие документы необходимы иностранному гражданину для получения трудового патента? 

Чтобы получить патент необходимо выполнить ряд обязательных процедур. Для начала требуется заполнить миграционную карту при пересечении госграницы, в которой нужно четко указать цель прибытия — «работа».

Далее у иностранца есть неделя на то, чтобы встать на миграционный учет (если речь идет о гражданине Таджикистана, этот срок увеличен до 15 дней). Следующий шаг – оформление патента на работу. Документы на него в региональные подразделения Главного управления по вопросам миграции МВД РФ подает либо сам мигрант, либо его работодатель. 

Пакет необходимых документов:

• Заявление на выдачу патента
• Документ, удостоверяющий личность, с нотариальным переводом  
• Документ, подтверждающий владение русским языком и знание основ законодательства Российской Федерации
• Миграционная карта с целью въезда – «РАБОТА»
• Документ о постановке на миграционный учет
• Квитанция об оплате налога НДФЛ по патенту за один месяц
• В случае нарушения срока подачи документов для оформления патента предоставляется квитанция об оплате штрафа
• Полис ДМС или договор о предоставлении платных медицинских услуг
• Медицинская справка об отсутствии опасных заболеваний.

После успешного прохождения всех процедур и подачи пакета документов мигрант получает патент на трудовую деятельность в среднем в течение 10 рабочих дней.

Где можно получить медсправку для оформления трудового патента? 

Прохождение медицинского обследования – одно из необходимых условий получения патента на трудовую деятельность. Провести такое обследование и оформить необходимую справку можно только в тех учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию. 

Внимание! Медицинская справка с признаками подделки легко выявляется миграционными органами. Владелец такого медицинского заключения рискует быть привлеченным к административной и даже к уголовной ответственности. Не стоит пользоваться услугами организаций, которые предлагают вам купить медправку на трудовой патент без прохождения медкомиссии. 

Получить медсправку на трудовой патент быстро и недорого вы можете в центрах сети «Медкомиссия № 1». Изготовление документа займет от 3 до 5 дней, а прохождение всех специалистов — 1-2 часа за 1 посещение (возможно срочное оформление). 

Вместе с «Заключением о состоянии здоровья иностранного гражданина» мы выдаем «Сертификат об отсутствии ВИЧ-инфекции» (входит в стоимость).

Адреса филиалов «Медкомиссия № 1» в г. Санкт-Петербург:

• улица Наличная, дом 28/16, Василеостровский район. Часы работы: с понедельника по пятницу с 9:00 до 19:00, суббота с 10:00 до 18:00, воскресенье — выходной
• проспект Богатырский, дом 35, корпус 1, Приморский район. Часы работы: с понедельника по пятницу с 9:30 до 19:00, суббота с 10:00 до 18:00, воскресенье — выходной
• улица Ленсовета, дом 41, Московский район. Часы работы: с понедельника по пятницу с 9:00 до 19:00, суббота, воскресенье — выходной
• улица Народная, дом 1, Невский район. Часы работы: с понедельника по пятницу с 9:00 до 20:00, суббота, воскресенье с 10:00 до 18:00.

Подробная информация о том, как добраться до филиалов на городском транспорте на странице контакты или по телефону +7 (812) 380-82-54

Порядок и сроки оформления, перечень обследований, стоимость медкомиссии иностранных граждан >>>

Порядок медосвидетельствования иностранцев подправили

Документы о прохождении медицинского освидетельствования будут действовать 12 месяцев. И теперь учитываются результаты ранее пройденных иностранным гражданином медицинских осмотров. Только пока непонятно, нужно ли будет проходить обязательное медобследование иностранцам, которые не смогут вовремя покинуть Россию из-за закрытия воздушного пространства

С 29 декабря 2021 г. иностранные граждане подлежат обязательной государственной дактилоскопической регистрации и фотографированию, а также должны пройти медицинское освидетельствование:

• в течение 90 дней со дня въезда в Россию – для прибывших в Российскую Федерацию более чем на 90 дней в целях, не связанных с осуществлением трудовой деятельности;
• в течение 30 дней со дня въезда в Россию либо при обращении с заявлением об оформлении патента или получении разрешения на работу – для прибывших в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности.

В настоящий момент встал вопрос о нахождении в России иностранных граждан, которые в силу окончания сроков пребывания на территории РФ должны были покинуть страну, но из-за ситуации на Украине их рейсы отменены и авиасообщение приостановлено. Должны ли эти граждане пройти дактилоскопическую регистрацию, фотографирование и медицинское освидетельствование, чтобы не нарушать законодательство РФ?

Вероятно, в ближайшее время по этому вопросу появятся официальные разъяснения, и правовое положение иностранных граждан, не имеющих возможности покинуть Россию, будет урегулировано. Пока же надо понимать, что для длительного пребывания на территории РФ иностранец должен иметь законные основания.

Они перечислены в ст. 5 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Например, среди таких оснований – получение патента, обучение или наличие близких родственников – граждан РФ в стране.

Если иностранный гражданин желает задержаться в России и есть законные основания для продления срока пребывания на ее территории, нужно легализовать свое нахождение в стране и пройти дактилоскопическую регистрацию, фотографирование и медицинское освидетельствование.

Еще раз обращаем внимание: эти процедуры обязательны для иностранных граждан, которые пребывают в России более 90 суток или работают тут. Если же нет оснований для продления срока пребывания на территории РФ или нет намерения остаться надолго, придется ждать официальных распоряжений.

В случае нарушения иностранным гражданином срока пребывания в стране не по своей вине суды не имеют права привлекать его к ответственности. Этот вывод подтверждает судебная практика, которая сложилась во время пандемии коронавируса.

Порядок проведения медицинского освидетельствования утвержден Приказом Минздрава России от 19 ноября 2021 г. № 1079н (далее – Приказ № 1079н). В конце февраля 2022 г. в Приказ № 1079н были внесены изменения (Приказ Минздрава России от 21 февраля 2022 г. № 94н).

Как пройти медосвидетельствование?

Для прохождения медицинского освидетельствования иностранный гражданин представляет в медицинскую организацию: документы, удостоверяющие личность; миграционную карту и ее копию (при наличии) – для иностранных граждан, прибывших в Россию в порядке, не требующем получения визы; визу и ее копию – для иностранных граждан, прибывших в Россию в порядке, требующем получения визы.

В регистратуре медорганизации на иностранного гражданина заполняется медицинская карта пациента и выдаются на руки бланки медицинских заключений. Там же гражданина информируют об осмотрах врачами-специалистами и о медицинских исследованиях, которые необходимо пройти в рамках медосвидетельствования.

Медицинское освидетельствование включает в себя осмотр у терапевта, фтизиатра, дерматовенеролога, психиатра-нарколога и инфекциониста.

Также необходимо сдать анализы: анализ крови на ВИЧ-инфекцию, сифилис и клинический анализ крови, анализ мочи на наличие психотропных веществ и общий анализ мочи, флюорографическое обследование грудной клетки, анализ мокроты и соскоба слизистой оболочки носа.

После внесения изменений в Приказе № 1079н появилось положение о химико-токсикологическом исследовании для детей с 13 лет. Флюорография предусмотрена для граждан с 18 лет. Из перечня медицинских исследований, которые необходимо пройти, исключено лабораторное исследование на Covid-19.

При проведении медосвидетельствования будут учитываться результаты ранее пройденных на территории РФ диспансеризации и иных медицинских осмотров. Только они должны быть получены не позднее чем год назад и подтверждены медицинскими документами.

На основании результатов исследования и медосмотров оформляются сертификат и медицинские заключения.

Прежняя редакция Приказа № 1079н не позволяла определить срок действия медицинских документов о прохождении медосвидетельствования.

Теперь же установлено, что срок действия сертификата и медзаключений составляет 12 месяцев. Результаты медицинского освидетельствования должны быть представлены в органы внутренних дел.

Где пройти медосвидетельствование?

Ранее Приказ № 1079н содержал норму об определении органом государственной власти субъекта РФ медицинских организаций, в которых иностранные граждане могут пройти медицинское освидетельствование. После внесения изменений в Приказ № 1079н этот пункт исключен.

Может показаться, что тем самым ликвидирована монополия нескольких медучреждений на проведение медицинского освидетельствования и что теперь можно пройти обследование в любом учреждении, имеющем соответствующую лицензию. Однако следует обратить внимание на п. 18 ст.

5 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Там говорится о том, что высший исполнительный орган государственной власти субъекта РФ обязан установить перечень медицинских организаций, уполномоченных на проведение медосвидетельствования на территории соответствующего субъекта.

В целях реализации указанного положения закона было принято постановление правительства Москвы от 28 сентября 2021 г. № 1577-ПП.

Оно устанавливает перечень столичных медицинских организаций, в которых возможно прохождение медосвидетельствования иностранными гражданами. Это постановление не утратило силу, несмотря на Приказ № 1079н.

До внесения в него изменений иностранные граждане могут проходить медосвидетельствование в Москве только в определенных ранее медицинских учреждениях.

Изначально перечень таких организаций включал лишь государственные медучреждения. Полностью пройти обследование в одном месте иностранные граждане могли только в медицинском центре «Сахарово».

Поскольку из-за этого в центре собирались огромные очереди, правительство Москвы приняло постановление от 21 января 2022 г. № 30-П. Теперь проходить медобследование разрешается и в коммерческих медицинских организациях: группа компаний «Медси», АО «Медицина», АО «Европейский медицинский центр».

Но такая возможность есть только у тех иностранцев из визовых стран, в отношении которых уже принято решение о выдаче разрешения на работу.

Все о патенте для ИП в 2023 году: условия, стоимость и льготы

1. Главная →
2. Журнал →
3. Налоги →
4. ПСН

22 декабря 2022 126 914 74

Патентная система налогообложения (ПСН) продолжает оставаться привлекательной для предпринимателей. В статье рассказываем, как работать на патенте в 2023 году, как воспользоваться правом на налоговые каникулы и налоговый вычет.

В 2023 для ПСН доступно 80 видов деятельности — все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, это пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви, ремонт мебели и предметов домашнего обихода, производство и реставрация ковров, парикмахерские и косметические услуги, деятельность автостоянок, услуги по уходу за питомцами, печать визиток и многое другое.

Некоторые виды деятельности выгодно дополнили и расширили еще в 2021. Сдать в аренду стало можно как собственные участки и помещения, так и арендованные. Ремонт жилья вошел в деятельность по реконструкции и ремонту жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

Регионы вправе формировать свои списки видов деятельности: из базового перечня НК РФ можно исключить какие-то бизнесы или дополнить разрешенные виды новыми направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД. 

С января 2023 из перечня разрешенных видов деятельности уберут производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовую и розничную торговлю такими изделиями (п. 8 ст. 1 Федерального закона от 09.03.2022 № 47-ФЗ). 

В Экстерне всегда актуальные формы и встроенные проверки

Отчитаться

Не каждый бизнес может работать на патенте. Список недоступных для ПСН видов деятельности приведен в п. 6 ст. 346.43 НК РФ:

• Работа по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом.
• Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
• Розничная торговля через стационарные точки при площади зала более 150 м²;
• Услуги по общественному питанию при площади зала обслуживания больше 150 м²;
• Оптовая торговля и работа по договорам поставки. Дополнительно такое ограничение упоминается в пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ: при ведении розничной торговли нельзя продавать товары, не относящиеся к этому виду деятельности.
• Перевозка грузов и пассажиров при автопарке более 20 автомобилей.
• Сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, кредитные и иные финансовые услуги.

Предприниматели на патенте также не могут реализовывать подакцизные товары (пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ) и некоторые виды маркируемой продукции — лекарства, обувь и меховые изделия. А вот продажа пива и табачных изделий для ПСН не запрещена.

Помимо запрещенных видов деятельности, закон устанавливает дополнительные условия для работы на ПСН — они распространяются на весь срок действия патента. Если их нарушить, предприниматель лишится права применять ПСН и перейдет на ту систему налогообложения, с которой раньше совмещался патент — общую (ОСН), упрощенную (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). 

Все ограничения можно разделить на три группы:

Лимит по доходам. ИП после перехода на патент обязан контролировать реализацию товаров и услуг: доходы с начала календарного года не должны превышать 60 млн рублей (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если предприниматель совмещает ПСН и УСН — считается выручка от обоих спецрежимов, а если с ОСН или ЕСХН — в лимите учитывают только доходы на ПСН. 

Лимит по количеству работников. Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек за налоговый период. Этот показатель считается по всем видам деятельности ИП и включает подрядчиков и внешних совместителей.

Региональные правила. Субъекты РФ могут установить дополнительные ограничения по физическим и географическим параметрам (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Например, ограничения по:

• общей площади земельных участков и помещений, сдаваемых в аренду;
• площади торговых залов и залов обслуживания для стационарных сетей и точек общепита;
• общему количеству единиц транспорта;
• общему количеству точек стационарных и нестационарных торговых сетей, объектов общепита;
• территории действия патентов. 

Если ИП вышел за рамки указанных ограничений или решил прекратить предпринимательскую деятельность, связанную с патентом, он должен сообщить об этом в налоговую в срок до 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Читайте подробнее в статье «Что делать, если потеряли право на ПСН, а патентов несколько».

База для расчета стоимости патента — это потенциально возможные доходы предпринимателя, а не фактические. Регионы определяют их размер на единицу физического показателя, например: 

• среднее количество сотрудников в штате;
• единица транспортных средств (ТС) — автомобильных или водных;
• тонна грузоподъемности ТС;
• одно пассажирское место;
• один кв. метр площади помещений, которые сдаются в аренду — жилых и нежилых, в том числе выставочных залов и складов;
• одна точка стационарной или нестационарной торговой сети, один объект общепита или один кв. метр площади объекта;
• один кв. метр площади автостоянки.

Чтобы определить, сколько нужно платить, внимательно ознакомьтесь с законами субъекта РФ, в котором работаете.

Воспользуйтесь калькулятором ФНС — он автоматически подставляет данные из регионального закона, показывает доступные виды деятельности, определяет налоговую базу и пересчитывает ее в зависимости от срока патента.

Перепроверьте данные и удостоверьтесь, что калькулятор использует актуальные на 2023 год суммы. 

Параметры, на базе которых считали стоимость патента, могут измениться в ходе работы — тогда стоимость нужно пересчитать. В инструкции Минфин описал, когда нужно и как правильно делать перерасчет. 

Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне

Попробовать

Патент выдают на срок от одного до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года (п. 5 ст 346.45 НК РФ). Меньше чем на один месяц патент получить нельзя. Также недопустимо, чтобы налоговый период начинался в одном календарном году, а заканчивался в другом. 

До 31 декабря 2024 правительство любого субъекта РФ может ввести в своем регионе налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН (п. 3 ст. 2 ФЗ от 29.12.2014 № 477-ФЗ). Чтобы воспользоваться правом на каникулы, ИП должен:

• работать в одной или нескольких льготных сферах — в производстве, социальной сфере, науке, оказывать бытовые услуги населению, услуги по предоставлению мест для проживания; 
• впервые зарегистрироваться или возобновить деятельность в льготной сфере после того, как вступил в силу региональный закон о налоговых каникулах.

Конкретные виды деятельности в льготных сферах устанавливают сами субъекты. 

Каникулы длятся два налоговых периода — то есть два срока, на которые приобретен патент.

Если в конце первого года работы на патенте региональный закон о каникулах перестал действовать, каникулами все равно можно воспользоваться два года подряд — такие разъяснения дает Минфин в письме от 13.08.

2015 № 03-11-10/46827. Налогоплательщикам все же лучше уточнять позицию в своей налоговой во избежание проблем.

Предприниматели на ПСН могут пользоваться налоговым вычетом, как и ИП на УСН «доходы». Можно снизить стоимость патента за счет страховых взносов за себя и наемный персонал, больничных за первые три дня болезни работников, взносов на добровольное личное страхование сотрудников. При этом нужно учитывать такие правила:

• если у предпринимателя есть наемные работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%;
• если таких работников нет, плата за патент уменьшается на полную сумму вычета.

Если у предпринимателя несколько патентов и по одному из них не удалось «израсходовать» всю сумму вычета, остаток можно зачесть в счет налога по другому патенту, который действителен в этом же году. Если оплатить патент без налогового вычета, сумму переплаты вернут или зачтут в счет будущих платежей.

Чтобы известить налоговую о применении вычета, предприниматель должен направить специальное уведомление — ведь ИП не сдают отчетность, а только ведут книгу учета доходов.

Как продлить и переоформить патент иностранному гражданину

Работа

/ 8 февраля 13:15

Текст изменился / 16 февраля 2023

Патент необходим для иностранцев, которые въезжают на территорию РФ без визы и хотят здесь трудоустроиться. Максимальный срок продления патента — 12 месяцев, затем его можно переоформить еще на столько же. Рассказываем, как это сделать в 2023 году.

Патент на работу необходим для иностранных граждан, чтобы трудоустроиться официально

Иностранцы, которые въехали в Россию без визы и хотят легально трудиться здесь, должны оформить патент. По закону, этот документ требуется для граждан Узбекистана, Азербайджана, Молдовы, Таджикистана и некоторых других стран.

Патент выдается минимум на один месяц, максимум — на двенадцать. Мигрант сам решает, на какой срок его продлевать. Когда год пройдет, иностранец обязан выехать за пределы страны и повторить процедуру получения патента заново. 

Но есть и другой путь: обратиться за переоформлением патента — максимум еще на 12 месяцев. 

Эти два понятия часто путают, потому что суть у них одна и та же: дать возможность мигранту трудиться на территории РФ. Но разница все же есть.

Продление патента означает, что иностранец ежемесячно предоплачивает фиксированный налог — это называется авансовым платежом по НДФЛ. 

Оплата производится в начале месяца на 30 дней вперед, после чего патент считается продленным. Чеки нужно сохранять: они понадобятся позже. 

Со дня выдачи патент можно продлить от месяца до года. После этого потребуется переоформление документа. Если просрочить сроки уплаты налога, патент перестанет быть действительным. 

Как подчеркивает Валентин Максимов, генеральный директор ООО «Миграционное Решение», если иностранный гражданин хотя бы один раз не оплачивает налог на патент, то его могут аннулировать.

«И повторно иностранный гражданин сможет переоформить патент только через 1 год с момента вынесения решения об аннулировании документа», — поясняет эксперт.

Переоформить патент можно однократно, при этом покидать пределы России не нужно. Документ переоформляется максимум на год. После этого выезд из страны обязателен, получать документы для работы придется заново. 

Как часто продлевается патент

Чтобы продлить патент, при его оплате в квитанции обязательно вписываются только те ФИО, на которые выдан патент. Также в квитанции указывается ИНН обладателя документа. Узнать свой ИНН можно на сайте миграционного центра или на портале ФНС. 

Платежи совершаются в личном кабинете, который заводит заявитель, обратившийся в миграционный центр. Либо можно оплатить квитанцию в любом банке РФ, предварительно оформив ее на сайте центра или ФНС.

Чтобы с комфортом обустроиться на новом месте жительства и оформить все документы, могут потребоваться дополнительные средства. В Совкомбанке нерезиденты могут получить кредит наличными на выгодных условиях. 

Если вам нужно взять кредит на развитие бизнеса, покупку квартиры, авто или просто на личные цели, то вы всегда найдете выгодное решение в Совкомбанке. Мы выдаем кредиты до 5 млн рублей на срок до 5 лет, а комфортный ежемесячный платеж вы можете рассчитать на нашем кредитном калькуляторе.

Процедура оформления патента занимает время, так что рекомендуется подавать документы не позднее 20 дней до истечения срока действия патента. Подготовить и отнести в миграционный центр нужно будет: 

1. Заявление по форме с фотографией и дактилоскопией;
2. Паспорт (для граждан Узбекистана нужен биометрический паспорт, то есть — нового образца);
3. Миграционную карту;
4. Документ о постановке на миграционный учет;
5. Квитанции об уплате налога;
6. Ходатайство о переоформлении патента, написанное работодателем;
7. Копию договора с работодателем, если иностранный гражданин работает на юрлицо или ИП;
8. Полис ДМС;
9. Справку об отсутствии серьезных инфекционных заболеваний;
10. Документ, подтверждающий знание русского языка, истории и законодательства РФ;
11. Уведомление о постановке на миграционный учет по месту, где проживает заявитель. 

Поскольку работодатель обязан в течение трех дней уведомить МВД о приеме на работу иностранца, это обязательно проверят при приеме документов на переоформление патента. И если работодатель ранее не выполнил свои обязанности, иностранному гражданину откажут в переоформлении патента. 

Как отмечает Валентин Максимов, патент — это своеобразный рычаг легального нахождения иностранных граждан на территории России

«То есть патент напрямую связан с продлением регистрации. К примеру, патент действует 1 год и мигрант оплачивает его каждый месяц, тем самым он каждый месяц продлевает себе миграционный учет. 

Иностранный гражданин может сразу оплатить патент на 12 месяцев, обеспечив себе регистрацию сроком до 1 года», — поясняет эксперт.

Переоформление патента экономит время и деньги заявителя

Для каждого региона установлена своя цена на патент. В Москве и Московской области в 2023 году стоимость этого документа составляет 6600 рублей, в Петербурге и Ленобласти — 4400 рублей. Подробнее цены по субъектам РФ можно посмотреть здесь.

Приятный момент в том, что предоплаченный НДФЛ можно будет оформить в зачет налога на зарплату, если написать работодателю соответствующее заявление и показать квитанции. 

К примеру, если зарплата мигранта составляет 60 тыс. рублей в месяц, НДФЛ будет 7800 рублей. Так как иностранец уже заплатил за патент 6600 рублей, он вправе получить перерасчет в бухгалтерии: итоговая сумма с доходов, которую работодатель обязан будет перечислить государству, составит 1200 рублей в месяц.

Иностранцы обязаны соблюдать миграционное законодательство РФ, чтобы избежать проблем с представителями правоохранительных органов

Оформлять и переоформлять патент вправе территориальные подразделения по вопросам миграции МВД РФ. Для удобства иностранных граждан в нашей стране существуют миграционные центры, через которые заявитель может обратиться в МВД.  Например, в Москве для этого есть «Многофункциональный миграционный центр». 

Переоформлением занимается только территориальный орган, который ранее выдал документ. Поэтому, если ранее вы получили патент в Москве, то переоформить его в Петербурге не получится. Придется сдавать новый пакет документов и заново оформлять патент. 

Итоги

• Патент — обязательный документ для иностранцев, которые приехали в Россию без визы и хотят здесь официально работать.
• Следует ежемесячно оплачивать патент, иначе его аннулируют и документ придется получать заново. 
• Переоформление патента возможно максимум на 12 месяцев, после чего трудовому мигранту придется обязательно выехать за пределы страны.

Стоимость патента установлена своя для каждого из субъектов РФ.

Дополнительными статьями расходов станет прохождение медосмотра и получение справок, сдача экзаменов, оформление полиса ДМС и т.п. 

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram