Участки, принадлежащие физическим или юридическим лицам, облагаются земельным налогом. Как происходит расчет суммы платежа, сроки оплаты, льготы — в материале агентства «Прайм». 

Земельный налог-2023

Земельный налог наряду с транспортным и налогом на имущество относится к категории имущественных.

Основные аспекты, связанные с его уплатой, прописаны в главе 31 Налогового кодекса РФ. Данный вид налога является местным, а это значит, что ряд ключевых моментов определяются на уровне муниципалитетов.

На кого распространяется

Платить земельный налог обязаны все физические и юридические лица (индивидуальные предприниматели, компании и другие), которые являются как собственниками того или иного участка земли, так и обладают правом бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения данным объектом. 

Земли, не подвергающиеся налогообложению

В отдельных случаях законом предусмотрена возможность не платить земельный налог. Например, в НК указано, что от уплаты освобождаются граждане и организации в том случае, если участки находятся «у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования», а также переданные им по договору аренды.

Объектами налогообложения также не считаются земельные участки, которые были изъяты из оборота или ограничены в нем в соответствии с законодательством.

Как правило, к последней категории относятся земли, на которых располагаются обладающие особой ценностью объекты культурного наследия или объекты, которые включены в Список всемирного наследия, а также историко-культурные заповедники и так далее. 

Помимо этого, налог не нужно платить за участки, которые относятся к землям лесного фонда или заняты объектами, которые находятся в госсобственности и включены в состав водного фонда.

Участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома, также не облагаются земельным налогом.

Как правило, сюда включаются не только квадратные метры, расположенные непосредственно под строением, но и прилегающая к дому территория.

Льготы

Отдельные категории граждан и юридических лиц могут быть полностью или частично освобождены от уплаты земельного налога. Их перечень прописан в Налоговом кодексе, а также может определяться законодательством на местном уровне. Полный список льготников в каждом отдельно взятом субъекте страны можно уточнить у представителей налоговой службы в регионе.

Так, на федеральном уровне закреплено право ряда граждан на получение налогового вычета. В статье 391 прописано, что «налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка» в том случае, если он находится в собственности, бессрочном пользовании либо пожизненном наследуемом владении у следующих категорий граждан:

• инвалиды с детства, дети-инвалиды, а также граждане, признанные инвалидами I и II групп;
• обладатели звания Герой Советского Союза или Герой Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы; 
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий;
• граждане, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, принимавшие непосредственное участие в испытании ядерного оружия и т.д.;
• пенсионеры;
• россияне, воспитывающие 3 и более детей, не достигших совершеннолетия.

Получить такой вычет по закону можно только на один земельный участок. 

Помимо этого в статье 395 Налогового кодекса указаны и другие льготы. В соответствии с данным разделом от уплаты земельного налога освобождаются:

• учреждения и органы уголовно-исполнительной системы (в том случае, если речь идет об участках земли, которые служат для выполнения возложенных на них функций);
• организации, владеющие участками под автодорогами общего пользования;
• религиозные организации, организации народных художественных промыслов и общероссийские общественные организации инвалидов;
• физлица, которые являются представителями коренных и малочисленных народов Севера, Сибири или Дальнего Востока, а также их общины.

Налоговыми льготами в отношении земельных участков могут пользоваться также резиденты особых и свободных экономических зон, инновационного центра «Сколково» и так далее.

Граждане, которые имеют право на льготы при уплате земельного налога, по своему выбору могут представить в налоговую соответствующее заявление, а также приложить к нему документы, которые послужат подтверждением права на получение данных льгот.

Это, в том числе, можно сделать и через МФЦ. «Также граждане могут представить заявление по почте либо в электронном виде, в частности, через личный кабинет налогоплательщика», — говорит к.ю.н.

, доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева.

Как рассчитать налог на землю

Основанием для расчета величины земельного налога служит кадастровая стоимость конкретного земельного участка. Причем это не абстрактная величина, а конкретная сумма, актуальная на 1 января того года, который будет рассматриваться в качестве налогового периода.

Для тех земельных участков, которые были образованы в течение текущего налогового периода, налоговой базой будет считаться кадастровая стоимость данных квадратных метров на момент их включения в Единый государственный реестр недвижимости.

Земельный налог для физических лиц рассчитывается сотрудниками соответствующих налоговых органов. Налогоплательщики-организации должны определять свою налоговую базу самостоятельно, используя для этого сведения из Единого госреестра недвижимости. 

Ставки

В Налоговом кодексе указаны два вида актуальных ставок для расчета земельного налога. В законе указано, что такие ставки «устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований» и не могут превышать прописанные в НК РФ показатели. 

Так, ставка в 0,3% действует для:

• земель сельхозназначения или участков, которые входят в зоны сельхозиспользования,
• участков, занятых объектами жилищного фонда и соответствующей инженерной инфраструктурой, а также таких, которые были приобретены для строительства жилья (за исключением тех строений, которые будут использоваться в предпринимательской деятельности);
• участков для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества;
• земель, предназначенных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Для всех прочих видов земельных участков применяется ставка 1,5%.

Каждый муниципалитет вправе устанавливать собственные размеры ставок, которые можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Кадастровая стоимость участка

Кадастровой стоимостью любого земельного участка называется сумма, которая была получена в результате государственной оценки объекта недвижимости на основе ценообразующих факторов и на определенную дату. Данный показатель определяется на основании рыночной и другой информации, связанной с экономическими характеристиками использования данного участка.

Кадастровая стоимость земельного участка рассчитывается экспертами, так как обычному человеку сделать это самостоятельно очень сложно (необходимо знание специальных формул и так далее).

Уточнить кадастровую стоимость интересующего участка можно при помощи онлайн-сервисов на сайте Росреестра (например, воспользовавшись публичной кадастровой картой) либо через выписку из ЕГРН, которая доступна онлайн на сайте Росреестра либо в МФЦ.

Нюансы

В некоторых случаях кадастровая стоимость участка способна измениться даже в течение одного года.

Это может произойти по решению суда или регионального профильного ведомства (как правило, в этом случае кадастровая стоимость приравнивается к рыночной стоимости того же участка), а также после того, как изменились характеристики объекта либо в ЕГРН была обнаружена ошибка (кадастровая стоимость меняется после ее исправления). 

Формула и примеры расчета

Общая формула для определения величины земельного налога выглядит так: 

сумма налога — это кадастровая стоимость участка, умноженная на ставку.

Например, налогоплательщик владеет участком земли, кадастровая стоимость которого составляет 1 500 000 рублей. Ставка равна 1,5 процента. Соответственно, сумма земельного налога составит: 1 500 000 * 1,5%, то есть 22 500 рублей.

«Проверить правильность расчета земельного налога можно с помощью электронного сервиса на сайте ФНС России», — отмечает Оксана Васильева.

На итоговый размер земельного налога могут влиять несколько факторов. Например, период владения конкретным участком. Так, он находился в собственности налогоплательщика не весь налоговый период, а, к примеру, полгода или несколько месяцев. В данном случае формула для расчета будет выглядеть несколько иначе:

• сумма налога = кадастровая стоимость участка * налоговая ставка * коэффициент владения.
• Последний показатель рассчитывается так:
• период владения участком / 12 месяцев.

То есть в ситуации, когда участок находился в собственности всего полгода, коэффициент владения составит 0,5.

При этом в законе указано, что «если возникновение права собственности… на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права». В противном случае данный месяц не учитывается при определении коэффициента.

Попробуем применить данный принцип к предыдущему примеру. Если указанный участок стоимостью в 1 500 000 рублей был куплен только в середине налогового периода, то формула для расчета земельного налога выглядит так: 1 500 000 * 1,5% * 0,5. Итого: сумма земельного налога в данном случае выходит 11 250 рублей.

Более сложная формула применяется в том случае, если за налоговый период изменилась кадастровая стоимость участка. Для этого используются особые коэффициенты, а также рассматривается налоговая база как до, так и после произошедших перемен. 

Подробные рекомендации по данному вопросу содержатся в статье 396 «Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу».

Особенности для участков в долевой собственности

Если тот или иной участок находится в общей долевой собственности, то налоговая база для него рассчитывается для каждого собственника в соответствии с принадлежащей ему долей. Для участков в общей совместной собственности налоговая база определяется для каждого собственника в равных долях.

Как оплатить земельный налог

С 1 января 2023 года организации, ИП и физические лица, которым положено платить земельный налог, должны делать это через единый налоговый счет. Такой счет автоматически был сформирован для каждого из российских налогоплательщиков, на нем отражаются имеющиеся задолженности и переплаты.

Пополнить счет и, соответственно, оплатить налоги можно через портал государственных услуг либо при помощи личного кабинета на сайте ФНС.

Сроки

Физические лица и ИП обязаны уплатить земельный налог не позднее 1 декабря того года, который следует за истекшим налоговым периодом. 

Для юридических лиц срок уплаты земельного налога определен как дата не позднее 28 февраля года, который следует за оставшимся позади налоговым периодом. Вместе с этим в Налоговом кодексе указано, что авансовые платежи данному виду налогоплательщиков необходимо вносить не позднее 28 числа того месяца, который по календарю идет за истекшим отчетным периодом.

Налоговый и отчетный период

Как определено статьей 393 НК РФ, налоговым периодом именуется календарный год, в то время как отчетными периодами (если речь идет о налогоплательщиках-организациях) обозначаются первый, второй и третий кварталы года календарного. 

Ответственность за неуплату

Как и в случае с любыми другими видами налогов, неуплата земельного налога грозит как физическим, так и юридическим лицам санкциями. За каждый день просрочки налогоплательщику будет начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования (ключевой ставки Банка России).

Также в соответствии с Налоговым кодексом неуплата или неполная уплата суммы земельного налога чревата штрафом в размере 20 процентов от его размера, а в случае, если срок уплаты налога был пропущен умышленно — 40 процентов от его суммы. Если долг по земельному налогу составил очень крупную сумму, то неплательщику может грозить уголовная ответственность.

Льготы по уплате земельного налога в 2023 году

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

В ст. 395  НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН. К ним относятся:

• Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
• Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.doc

Уменьшение базы налогообложения

НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН. Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

• ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
• жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
• нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
• герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
• пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

Важно! Для получения вышеописанной референции следует направить удостоверяющие ее документацию в ФНС. Провести такое мероприятие следует до наступления февраля, в противном случае платеж будет начислен в полном объеме.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода.

Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет.

Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Особенности предоставления льгот

При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

1. Ветераны войны и других военных событий. Они имеют право на вычет 10000 руб. из кадастровой цены участка, тем самым снизив налоговое начисление.
2. Преференция для пенсионеров. На федеральном уровне такая льгота предусмотрена с 2018 г. в отношении уплаты налога по кадастровой стоимости земельных наделов, не превышающих 300 кв. м (6 соток). В октябре 2018 г. льготу распространили и на предпенсионеров (55-60-летних граждан) в переходной период пенсионной реформы.
3. Для семей, которые считаются многодетными. Эта категория лиц также не упомянута в списке НК. По статистике льготные условия для многодетных семей в области обложения налогом земельного участка предусмотрены редко. Однако такие муниципальные образования все же есть. Поэтому, имеется ли такое послабление, следует узнавать в налоговых органах каждого региона в отдельности.
4. Для пенсионеров, ушедших на заслуженный отдых по линии военного ведомства. Привилегия на них не распространяется в законодательных актах РФ. Но данная группа граждан может войти в перечень льготников, обозначенных в законах местных органов.
5. Преференция по ЗН для ветеранов труда. Ситуация с этой категорией граждан аналогична с ситуацией для пенсионеров по линии военного ведомства.
6. Послабление по уплате налога на землю для людей, имеющих инвалидность. На уровне федеральных актов такие люди не имеют полного освобождения от бремени платежа за землю. Но лица, имеющие инвалидность I и II группы, вправе сделать вычет из налогооблагаемой базы в отношении 6 соток земельного надела.

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

• участников, инвалидов ВОВ,
• участников БД,
• членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
• ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
• инвалидов 1-2 гр.

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить ЗН в том же объеме, что и иные категории граждан, даже если используют принадлежащий им земельный надел по назначению.

Стоит знать! ИП не обязан платить вышеупомянутый налог, если земля взята им в аренду или в безвозмездное срочное пользование. В этих случаях оплатой ЗН должен заниматься собственник земли.

Льготы на федеральном уровне

Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.

Освобождаются от уплаты ЗН в полной мере такие учреждения (п. 1 ст. 395 НК РФ):

• Относящиеся к Минюсту РФ;
• Занимающиеся дорожным строительством;
• Связанные с религиозной деятельностью;
• Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
• Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
• Представляющие особую экономическую зону.

Региональные льготы

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН, часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС, которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.

Объект налогообложения

Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389  НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:

• Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
• Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
• На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

• земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
• земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
• земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
• з/у, который находится под жилыми домами.

Уведомление об уплате налога

Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС, затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Порядок исчисления и уплаты налога

Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН.

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

С 2015 года все проблемы для ИП были сняты, так как платеж за землю для них рассчитывается органами ФНС. А затем присылается точно такое уведомление, которое приходит всем плательщикам.

Расчет платежа для физических лиц

Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

Последние изменения

В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о льготах на земельный налог для пенсионеров

Земельный налог в 2023 году: ставки, расчёт, срок уплаты, льготы для пенсионеров, кадастровая карта и стоимость участка

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2023 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

• расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности;
• приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. В 2023 году ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
• земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! В 2023 году физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

• Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:
• Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,
• Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).
• Д – размер доли в праве на земельный участок.
• Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).
• Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога.

Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2022 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2022 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2022 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2022 году равна 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2023 году за 2022 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2022 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2023 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

В 2023 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты гражданами имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2023 года (для уплаты налога за 2022 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

   

2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

   

3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

   

4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

   

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Земельный налог для юридических лиц

Владельцы земельных участков ежегодно платят земельный налог, величина которого зависит от площади, расположения и других факторов. Рассказываем, кто платит, как рассчитывают и кого освободили от обязательства.

Земельный налог (ЗН) уплачивают организации, которые владеют земельным участком на праве — ст. 388 НК РФ:

• собственности;
• постоянного (бессрочного) пользования;
• пожизненного наследуемого владения.

Земельный налог не платят за участки, которые получены по праву безвозмездного пользования или договору аренды.

Как рассчитать

Земельный налог рассчитывают по кадастровой стоимости земельного участка (КСЗУ) и актуальной налоговой ставке в регионе (НСР). Формула:

Если фирма владела земельным участком неполный год, налог рассчитывают пропорционально количеству месяцев владения. Месяц учитывают полностью, если организация владела им дольше 15 дней.

Коэффициент — соотношение месяцев владения в году и 12. Далее рассмотрим пример расчёта, но сначала подробнее расскажем про кадастровую стоимость и налоговые ставки.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость (КС) — это денежная оценка объекта, которую специалисты Росреестра определяют по:

• расположению;
• площади;
• сопутствующей инфраструктуре;
• состоянию местного рынка недвижимости;
• социальной и экономической обстановке в стране и регионе.

Например, КС земельного участка в 100 км от города будет меньше, чем у объекта аналогичной площади в центре мегаполиса. Кадастровую стоимость пересматривают раз в четыре года, в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — раз в два года.

Чтобы узнать кадастровую стоимость, пользуются:

• выпиской из ЕГРН, которую получают на сайте Росреестра или в МФЦ;
• сервисом справочной информации;
• интерактивной картой.

Если кадастровая стоимость не установлена, организация не платит земельный налог.

При расчёте земельного налога учитывают КС по состоянию на 1 января текущего года. Регулярно проверяйте данные в ЕГРН — если нашли ошибки или не согласны с оценкой, обращайтесь в Росреестр для корректировки сведений и снижения налоговой нагрузки.

В 2023 г. действует послабление: если кадастровая стоимость на 01.01.2023 г. выше, чем в 2022 г., для расчёта земельного налога разрешено использовать значение прошлого года. Норма действует, если в течение года не изменились ключевые характеристики ЗУ.

Налоговые ставки

В ст. 394 НК РФ установлены предельные величины ставок земельного налога. Региональным властям разрешено снижать тарифы целиком и для отдельных категорий участков или организаций.

Базовая ставка — 1,5%. Она справедлива для большинства ЗУ: например, на которых построены производственные цеха, торговые точки, станции технического обслуживания и т.п.

Пониженный тариф — 0,3% — действует для участков, которые:

• заняты жильём или объектами инженерной инфраструктуры;
• куплены для жилищного строительства. Ставка не действует, если строительство ещё не началось и организация использует участок в предпринимательской деятельности;
• ограничены в обороте из-за использования в обороне, безопасности и для таможенных нужд. Такие участки определяет Минэкономразвития.

Пример расчёта земельного налога

Организация «Адванс» управляет гаражным комплексом в Металлургическом районе г. Челябинска. В собственности у неё земельный участок площадью 4 595 кв. м. Чтобы рассчитать налог, уточним кадастровую стоимость по интерактивной карте:

Ставка — 1,5%. Считаем: 6 085 388,25 х 1,5% = 91 280,82 руб.

Представим, что 27.07.2023 г. организация продала земельный участок. Тогда налог заплатят за семь месяцев пользования землей. Определим коэффициент: 7 / 12 = 0,58. Пересчитаем налог: 91 280,82 руб. х 0,58 = 52 942,88 руб.

Куда и когда платить

Налоговый период — календарный год. В общем случае земельный налог уплачивают по итогам года. Но в большинстве случаев предусмотрены авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Авансовые платежи не перечисляют, если:

• в муниципальном нормативном акте не установлены отчётные периоды;
• организация по муниципальному нормативному праву относится к льготной категории, которая освобождена от авансовых платежей;
• в муниципальном нормативном акте указано, что в регионе отменены авансовые платежи.

Исключения устанавливают на территории «Сириус», в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В остальных городах организации обязаны ежеквартально платить авансы.

Сроки уплаты земельного налога в 2023 г.:

• за первый квартал — до 28 апреля;
• за полугодие — до 28 июля;
• за 9 месяцев — до 30 октября;
• за 2023 г. — до 28 февраля 2024 г.

Земельный налог входит в единый налоговый платёж — исчисленную сумму перечисляют на единый налоговый счёт, откуда ФНС самостоятельно распределяет средства по обязательствам. По итогам отчётных периодов сдают уведомления об исчисленном авансе.

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться →

Льготы

На федеральном уровне от уплаты земельного налога освобождены:

• организации, земельные участки которых заняты дорогами общего пользования;
• общероссийские общественные организации инвалидов;
• организации-резиденты особых экономических зон;
• и другие, указанные в ст. 395 НК РФ.

Региональным властям разрешено устанавливать льготы для отдельных категорий организаций. Актуальные послабления уточняйте в сервисе ФНС.

Есть категории земель, которые освобождены от земельного налога — ст. 389 НК РФ:

• изъятые из оборота;
• ограниченные в обороте;
• входящие в состав общего имущества многоквартирных домов.

Если сомневаетесь в освобождении от земельного налога, проконсультируйтесь в ИФНС по месту регистрации.

Штрафы за нарушение сроков

За нарушение сроков уплаты начисляют пеню по ст. 75 НК РФ — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Если в ходе проверки выявят недоимку, выпишут штраф на 20% от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ. Например, если найдут ошибку в расчётах или выявят использование устаревшей кадастровой стоимости. Если инспекторы докажут намеренное занижение налога, штраф увеличат до 40% от недоимки.

Санкции распространяются только на годовой налог. Если фирма нарушает сроки уплаты авансовых платежей, ИФНС не начисляют пеню и не выписывает штрафы.

Коротко

1. Земельный налог (ЗН) уплачивают организации, которые владеют земельным участком по праву собственности, постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения.

2. Земельный налог — произведение кадастровой стоимости участка и налоговой ставки. 

3. Кадастровая стоимость — финансовая оценка земельного участка по площади, расположению и прочим факторам. Показатель определяют специалисты Росреестра.

4. Базовые налоговые ставки — 0,3% и 1,5% в зависимости от категории земельного участка. Региональным властям разрешено снижать тарифы.

5. Земельный налог уплачивают до 28 февраля года, следующего за отчётным. В большинстве регионов предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи — до 28 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.

6. Категории организаций-льготников перечислены в ст. 395 НК РФ. Перечень земель, освобождённых от земельного налога, установлен ст. 389 НК РФ.

7. За нарушение сроков уплаты земельного налога начисляют пеню. За занижение величины земельного налога штрафуют на 20-40% от недоимки.

Статья актуальна на  16.05.2023

От уплаты каких налогов освобождаются многодетные семьи в 2023 году

Многодетные семьи в России имеют ряд льгот, среди которых освобождение от уплаты транспортного и других налогов. За что можно не платить в 2023 году — рассказывают «Известия».

Какая семья считается многодетной

Почти всегда многодетная семья — это та, в которой растут трое и более детей. Однако единых критериев, определяющих семью как многодетную, на федеральном уровне нет. Региональные власти определяют это понятие самостоятельно.

Так, в Москве многодетной признается семья, где воспитываются не менее троих детей до достижения младшим 16-летнего возраста, если он не учится, и 18-летнего при продолжении учебы в школе.

Получить статус многодетной семьи может любой из родителей, проживающий совместно с детьми, при наличии регистрации по месту жительства. Для этого надо оформить удостоверение многодетной семьи в МФЦ или местном управлении соцзащиты. Москвичи могут подать документы через сайт mos.ru.

Транспортный налог для многодетных семей в 2023 году

Для многодетных семей предусмотрена возможность не платить транспортный налог. Однако в каждом регионе России действуют свои положения на этот счет. Чаще всего от налога освобождают одну машину одного из родителей. Но важным здесь является показатель числа лошадиных сил.

В мае в Госдуме предложили полностью освободить граждан с тремя и более детьми от налога на транспорт. Согласно законопроекту, льгота будет распространяться не только на многодетные семьи, но и на родителей-одиночек.

Как говорится в пояснительной записке к проекту, эта возможность предусмотрена для многодетных на одну машину или автобус с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил. А для единственных родителей, воспитывающих несовершеннолетних, только на автомобиль такой же мощности.

Налог на имущество для многодетных семей в 2023 году

Для многодетных семей в текущем году остался дополнительный вычет по налогу на имущество. Однако его дают не на каждый жилой объект, а только на один. Сведения по жилому объекту, на который нужен вычет, необходимо подать в налоговую службу. Обычно расчет происходит автоматически.

Если семья не сообщает, на какой объект жилья хочет получить вычет, то в этом случае налоговая выбирает то жилье, где самые большие налоговые начисления.

Кроме того, в этом году многодетные семьи освобождаются от уплаты налога при продаже жилья.

Земельный налог для многодетных семей в 2023 году

Что касается земельного налога, то выплаты по нему не производятся только за участок шесть соток. За остальную площадь придется платить. Налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН, за вычетом шести соток. Начисления также производятся автоматически.

Важно учитывать, что этот вычет, как и в случае с жильем, полагается только на один объект. Семья может подать сведения, на какой участок хочет вычет. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Как сообщалось в конце мая, многодетным семьям в России могут увеличить размер земельного участка, не облагаемого налогом, а также жилую площадь, с которой можно получить налоговый вычет.

Какие еще льготы положены многодетным семьям в 2023 году

Многодетная семья в текущем году может рассчитывать на ежемесячные компенсации по возмещению расходов в связи с ростом стоимости жизни, по оплате за жилое помещение и коммунальные услуги, за пользование телефоном.

Родители могут выбрать все или только некоторые виды выплат и пособий.

Помимо этого предусмотрены меры региональной поддержки. Так, в Москве многодетные семьи имеют право на бесплатную парковку и бесплатный проезд на общественном транспорте.

— многодетным отцам планируют снизить возраст выхода на пенсию.