• 18 июля 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: tinkoff

В период ведения предпринимательской деятельности, страховые отчисления, налоги и другие бюджетные взносы оплачиваются с действующего расчетного счета.

Однако в случае ликвидации, долги по налогам по закрытому ИП не списываются, а переходят в ответственность физ.лица, которым становиться бывший предприниматель. В статье рассмотрим вопрос, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. ИП закрыто, а налоги начисляют: почему?

Получение предпринимательского статуса позволяет легализовать деятельность и снизить налоговую нагрузку за счет использования льготных режимов налогообложения.

Так, вместо налога на доход физических лиц 13%, предприниматель на упрощенной системе оплатит только 6%.

Однако статус ИП дает не только определенные права, но и наделяет обязанностями: бизнесмены должны платить налоги, вести отчетность, отчислять взносы в страховые фонды.

Когда бизнесмен решает прекратить деятельность и более не пользуется правами индивидуального предпринимателя, его обязанности остаются до тех пор, пока ИП не будет ликвидировано.

По закону, снять статус ИП можно, если у бизнесмена остались непогашенные штрафы, неоплаченные налоги и взносы. Однако с исключением записи из ЕГРИП эти долги никуда не денутся. Поскольку по обязательствам предприниматель отвечает личным имуществом — долги останутся у физ.лица.

То есть, все личное имущество может стать объектом взыскания, за исключением того, которое изъять нельзя по закону (пример — единственное жилье). Помимо основной суммы долга, которая считается недоимкой, бывшему ИП могут начислить штрафы за несвоевременную уплату и пени.

Общий объем начисленных пеней не должен превышать сумму недоимки.

Таким образом, если налоговая требует оплату от бизнесмена, исключенного из реестра предпринимателей, ее действия законны.

Может заинтересовать: Инструкция по ликвидации ИП

Решили закрыть бизнес?

Наш сервис поможет провести ликвидацию быстро и законно. Мы подготовим для вас все необходимые документы для исключения из реестра ИП. Если вы захотите пройти процедуру быстро, не выходя из дома — подать документы можно онлайн на нашем сайте. Оставляйте заявку, выбрав подходящий вариант.

Закрыть ИП онлайнСкачать документы

2. В какие сроки необходимо оплатить налоги, когда ИП ликвидировано

Как быть, если ИП закрыто, а налоги начисляют, также растут штрафы и поступают требования от ФНС? Поскольку задолженность образовалась в период ведения предпринимательской деятельности — недоимку и все рассчитанные пени платить все же придется.

В какие сроки нужно рассчитаться с долгами по налогам по закрытому ИП:

• Оплата налоговой задолженности предпринимателей на ЕСХН и упрощенке должна быть произведена не позже 25 числа месяца, следующего за датой ликвидации ИП.
• Патент по его условиям должен оплачиваться до окончания действия (если срок еще не закончен, таким днем будет считаться дата ликвидации ИП).

Важно: после исключения ИП из реестра, у него уже не будет права уменьшать налог УСН на объем страховых отчислений! Поэтому, рассчитываться по налогам выгоднее до ликвидации.

Уплату взносов в страховые фонды экс-предприниматель должен произвести в течение 15 дней после того, как ИП было ликвидировано. Сумма отчислений рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени (то есть, только за дни в статусе ИП, а не за весь год). Оплата данных отчислений влияет на страховой стаж предпринимателя и начисление пенсионных баллов.

Согласно письму ФНС № ГД-4-8/8767@ от 11 мая 2017 года, налоговую задолженность за предпринимателя может внести и третье лицо.

Поможем закрыть ИП онлайн!

Даже если у вас остался долг по налогам, вы можете ликвидировать ИП. Документы для ФНС подготовит наш сервис, а направить их вы сможете по ЭЦП без посещения налоговой службы. Ликвидируйте ИП онлайн прямо сейчас, чтобы не допустить роста задолженности.

3. Когда можно получить освобождение от возврата налогов

Если налоговая требует оплату от бывшего предпринимателя, у нее есть законные основания — об этом было сказано в 1 пункте статьи. Это значит, что полностью снять с ИП обязанность по уплате накопленной задолженности не получится ни при каких обстоятельствах. Однако есть способы сдвинуть сроки оплаты.

Когда экс-предпринимателю пришло взыскание, но денег для выполнения требования нет, можно попробовать решить проблему мирным и законным способом — обратиться в ФНС для:

• Получения отсрочки на оплату задолженности;
• Подачи просьбы о реструктуризации: в этом случае можно будет возвращать долг частями без начисления новых штрафов.

По статье 64 НК РФ, госорган вправе предоставлять предпринимателям отсрочку на оплату налоговой задолженности до 1 года, а по взносам в фонды и федеральным налогам — до 3 лет.

Однако стоит понимать, что налоговая не предоставит отсрочку ликвидированному предпринимателю просто так. ФНС нужны основания для такой поблажки, а основанием считаются лишь следующие ситуации:

• Физическому лицу был нанесен финансовый ущерб из-за чрезвычайной ситуации или стихийного бедствия, катастрофы или других непреодолимых обстоятельств;
• В случае полного погашения задолженности бывшему предпринимателю грозит банкротство;
• Финансовое положение экс-бизнесмена не позволяет единовременно выплатить весь долг;
• Доход гражданина является сезонным.

Когда ИП закрыто, а налоги начисляют, не стоит тянуть время: лучше попытаться получить рассрочку, чем скрываться от взыскания. Однако стоит понимать, что в случае достижения компромисса с ФНС, придется погашать долги строго по графику, иначе мера может быть отменена.

Предприниматель может отсрочить уплату страховых отчислений, если попадает в перечисленные ситуации:

• Уходит в отпуск по уходу за ребенком (отсрочка дается до достижения ребенком 1,5 лет);
• Проходит срочную службу (отсрочка — на период службы в армии);
• Ухаживает за иждивенцем с 1 гр. инвалидности, за лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
• Проживает с супругом, проходящим контрактную службу в регионе, где невозможно устроиться на работу;
• Сопровождает супруга за границей, направленного для прохождения дипломатической миссии.

Если предприниматель не находится в одной из перечисленных ситуаций, он обязан выплатить страховые отчисления в указанные законом сроки за весь срок работы в качестве ИП.

4. В каких случаях налоговая требует оплату через суд

Мы выяснили, что долги по налогам по закрытому ИП придется оплачивать в любом случае: с отсрочкой или без нее. Однако если бывший бизнесмен не погашает задолженность принципиально или ему не удалось договориться с ФНС о переносе сроков — налоговая имеет право подать в суд, чтобы взыскать долг в принудительном порядке. Для применения такой меры установлены определенные сроки.

Если у закрытого ИП остался долг по налогам, налоговая служба может обратиться в суд одним из 2-х способов:

1 способ: Через мирового судью.

Налоговая может запросить судебный приказ в отношении предпринимателя у мирового судьи. Если гражданин не оспорит этот приказ, то он будет передан на исполнение в службу судебных приставов. Если же бизнесмен подает возражение, то сила приказа аннулируется и ФНС обращается в районный суд общей юрисдикции для разрешения спора.

Какие сроки должны соблюдаться ФНС при взыскании задолженности таким способом:

• Обращение к мировому судье может быть направлено лишь в течение 6 месяцев после нарушения требования об уплате задолженности в законные сроки;
• В районный суд заявление подается в срок до полугода после того, как был отменен судебный приказ.

2 способ: Через суд общей юрисдикции

ФНС может миновать стадии приказного производство, сразу направив обращение в суд общей юрисдикции. На подачу требования таким способом, у налоговой есть 6 месяцев после нарушения сроков оплаты долга, указанных в требовании.

Особенность: Если налоговый орган не успел подать обращение в суд в законные сроки для взыскания долгов по налогам по закрытому ИП, ФНС может попытаться восстановить срок исковой давности, указав уважительную причину.

Повод будет считаться уважительным, лишь если пропуск был допущен в силу независящих от истца обстоятельств. Значит, ФНС не может сослаться на высокую загруженность инспекций, декретный отпуск ответственного специалиста и пр.

Может заинтересовать: Как происходит ликвидация ИП с долгами

Если приходят налоги после закрытия ИП, но фактически задолженность уже оплачена, не торопитесь оспаривать новое требование. Сначала, необходимо разобраться — откуда взялся долг:

• После того как ИП было ликвидировано, ФНС могла проводить проверку, в результате которой и образовались новые долги по налогам по закрытому ИП. Такие проверки ФНС может инициировать еще в течение 3-х лет после снятия ИП с учета. К примеру, бывший предприниматель погасил все начисленные пени и основной долг в течение полугода после ликвидации, но через год ФНС провела проверку, нашла нарушения и бизнесмену снова пришло взыскание. Это правомерно.
• Неоплаченный долг в новом требовании может состоять из пеней, начисленных на недоимку. Дело в том, что в требовании указывается сумма пеней, действительная на дату его оформления, а когда предприниматель гасит долги по налогам по закрытому ИП позднее дня составления документа, он вряд ли учитывает этот нюанс. Таким образом, налоговая инспекция вправе доначислить пени на дату фактического возврата недоимки и выставить клиенту новое требование.

Обратите внимание: Бывают ситуации, когда ИФНС потеряла право на взыскание недоимки (например, прошел срок исковой давности), но выставила требование об уплате пени. Такое действие незаконно, поскольку ФНС не имеет право начислять пени на долг, на который уже утрачено право взыскания. Также, пени не могут быть выставлены, если кончился срок принудительного взыскания основного долга.

Сформируйте документы для закрытия ИП онлайн

Наш сервис помогает с подготовкой документов для ликвидации ИП: вы указываете данные, а мы формируем необходимые бланки онлайн. Готовые заявления можно сохранить и подать в инспекцию удобным способом.

Читайте еще:

Долги по налогам по ликвидированному ИП

• 18 июля 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: Tinkoff-start

В период ведения предпринимательской деятельности все бюджетные начисления, такие как налоги, страховые взносы, штрафы платятся с действующего расчетного счета.

А когда ИП снимается с учета и закрывает расчетный счет, он платит накопленные долги в бюджет до или после ликвидации. Все начисления переходят на физ.лицо и становятся его обязанностью. Рассмотрим, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. Как образуются долги по налогам по закрытому ИП

Вставая на учёт в качестве предпринимателя, гражданин получает законное право вести деятельность и платить налоги по сниженной ставке.

Так, вместо налогообложения доходов физических лиц по ставке 13%, ИП на УСН отчисляют в бюджет всего 6%.

Но, кроме прав бизнесмен получает и определенные обязанности, в том числе: уплата налогов, взносов в страховые фонды, ведение учета и сдача отчётности.

Если бизнес предпринимателя перестает приносить доход и он решает прекратить работу, обязанность платить налоги не исчезает. ИП необходимо официально ликвидировать, чтобы начисление взносов прекратилось.

Закон допускает ликвидацию бизнеса даже при наличии задолженности: неоплаченных страховых отчислений, налогов и штрафов. Однако эти суммы не спишутся при исключении ИП из реестра. Обязанность по их погашению перейдет на физическое лицо, которое по закону отвечает по обязательствам личным имуществом.

Налоговая вправе взыскать задолженность в принудительном порядке, обратив взыскание на имущество физического лица.

Исключением является имущество, изъять которое нельзя по закону: например, единственный объект недвижимости жилого назначения.

Помимо начисления основного долга, по неоплаченной сумме начисляются пени до момента возврата недоимки. Размер пеней не должен превышать общую сумму налогов и сборов, не уплаченных в срок.

Таким образом, даже если предприниматель снялся с учета, налоговая требует оплату, имея на то законные основания.

Может заинтересовать: Пошаговая инструкция по закрытию ИП.

Решили ликвидировать ИП?

С нашим сервисом закрыть ИП можно просто и быстро. Всё, что нужно — заполнить форму, данные из которой сервис перенесет в нужные бланки. Готовые документы вы сможете направить в налоговый орган сами или воспользоваться возможностями нашего сайта, чтобы подать заявление на ликвидацию онлайн.

Закрыть ИП онлайнСкачать документы

2. В какие сроки нужно оплатить задолженность после закрытия ИП

Неоплаченная налоговая задолженность и обязанности перед страховыми фондами никуда не исчезают, долги в дальнейшем будут только увеличиваться на суммы штрафов и пени. Задолженность придется погасить в любом случае.

Стоит рассчитаться с долгами по налогам по закрытому ИП в установленные сроки, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией:

• Налоговые отчисления по режимам ЕСХН и УСН стоит оплатить не позже 25-го числа следующего месяца после исключения из реестра.
• Взносы по патенту оплачиваются в срок, не позднее окончания периода действия патента. Когда ИП закрывается, сроком окончания патента является дата ликвидации.

Обратите внимание: после закрытия ИП вы уже не сможете уменьшить налог по УСН на размер страховых отчислений, поэтому платить налоги выгодно до момента ликвидации.

Обязательства по страховым отчислениям бывший предприниматель должен погасить в 15 дневный срок с момента закрытия ИП. При этом, сумма выплачивается не за весь год, а только за фактически отработанные дни. Отчисления в фонды увеличат страховой стаж и количество пенсионных баллов.

ФНС допускает ситуацию, если долги по налогам по закрытому ИП захочет внести третье лицо – то есть, другой человек вправе погасить ваши долги при желании.

Хотите ликвидировать ИП дистанционно?

Даже если у вас остался долг по налогам, вы можете воспользоваться нашим сервисом и подать заявку на ликвидацию ИП онлайн. Мы подготовим все документы в соответствии с требованиями налоговой. Их можно сразу направить через наш сайт, без личного визита в инспекцию. Это надежно, удобно и быстро.

3. Можно ли не оплачивать долги, если ИП ликвидировано

Налоговая требует оплату долгов в бюджет, имея на то законное основание. То есть, освободить экс-бизнесмена от уплаты недоимки, пени и штрафов не представляется возможным.

Но, если гражданину пришло взыскание, но у него нет финансовых возможностей для его погашения, можно попробовать найти другое решение. Бизнесмен может подать в ФНС запрос на получение:

• Рассрочки, позволяющей оплачивать задолженность частями;
• Отсрочки оплаты, позволяющей оттянуть срок полного погашения задолженности.

Налоговая служба по статье 64 НК РФ вправе предоставлять отсрочку или давать реструктуризацию на срок до одного года по налогам, а по страховым отчислениям и федеральным налогам – до трех лет.

Однако налоговая не сможет одобрить подобный запрос без веской причины. Воспользоваться послаблениями для уплаты долгов по налогам по закрытому ИП можно лишь при наличии основания:

• Физическому лицу нанесен финансовый ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, катастрофы, стихийного бедствия;
• В случае полной оплаты всей задолженности в бюджет у предпринимателя появится угроза банкротства;
• Финансовое положение бывшего бизнесмена не позволяет полностью вернуть недоимку одним платежом;
• Доход гражданина является сезонным.

Если налоговая служба всё-таки пошла на компромисс и дала право на отсрочку или рассрочку задолженности, предпринимателю следует строго придерживаться графика погашения. В противном случае налоговый орган может отменить свое решение.

В отношении страховых взносов законом предусмотрены периоды, когда ИП может не платить отчисления:

• Прохождение срочной службы в армии;
• Декретный отпуск по уходу за ребенком, не достигшим полутора лет;
• Период ухода за ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет или инвалидом первой группы;
• Переезд с супругом – военным в регион, где не предусмотрена возможность трудоустройства;
• Временное проживание заграницей с супругом, проходящим дипломатическую миссию.

Если предприниматель не попадает под перечисленные варианты освобождения от взносов, он должен оплатить их в законные сроки за весь срок работы в качестве ИП.

4. Как налоговая может востребовать долг через суд

Если после закрытия ИП, гражданин получает требование от налоговой – у него только два варианта: оплачивать задолженность или пытаться получить отсрочку. Если гражданин добровольно не выплатит долги по налогам по закрытому ИП, ФНС получит право востребовать задолженность через суд. Закон определяет конкретные сроки для востребования оплаты.

Если ИП ликвидировано, но остался долг по налогам и требование ФНС было проигнорировано, орган имеет право использовать один из вариантов обращения в суд:

1: Востребование задолженности через мировой суд

Налоговая обращается для получения судебного приказа к мировому судье. Если гражданин не оспорит полученный приказ, он будет передан для исполнения в службу судебных приставов. Если же гражданин подаст возражение, то действие приказа прекратится и ФНС обратится в районный суд общей юрисдикции для решения конфликта.

В данной ситуации ФНС обязана придерживаться сроков:

• Подать запрос мировому судье можно только в течение шести месяцев после нарушения гражданином требования об уплате налоговой задолженности.
• В районный суд налоговая может подать иск не позже полугода после того, как был отменен судебный приказ.

2: Взыскание через суд общей юрисдикции

Налоговая может пропустить приказное производство, обратившись в течение шести месяцев в суд общей юрисдикции. Отсчет полугодового срока начинается от момента нарушения срока оплаты по требованию.

Особые условия: если налоговая инспекция пропустила срок обращения в суд для взыскания долгов по налогам по закрытому ИП, у неё есть возможность восстановить эти сроки. Однако для этого потребуется уважительная причина.

Если вы попадете в подобную ситуацию, вам стоит знать, что уважительной считается только причина, не зависящая от лица, пропустившего срок исковой давности.

Это значит, что налоговая не должна использовать в качестве причины факт высокой загрузки отделений или отсутствия инспектора на рабочем месте.

Может заинтересовать: Инструкция по закрытию ИП с долгами

Что делать, если приходит налоги после закрытия ИП, но платёж фактически был произведён? Сначала следует разобраться, откуда взялся долг:

• Могут появиться долги по налогам по закрытому ИП в случае проведения проверки после даты ликвидации. Налоговые органы имеют право проводить проверки в течение трёх лет после закрытия ИП. То есть, может получиться, что бизнесмен оплатил начисленные налоги, штрафы и взносы, но спустя какое-то время от ФНС снова пришло взыскание. Скорее всего, служба провела проверку и нашла какие-то нарушения.
• Если после ликвидации пришло взыскание, это могут быть пени. Сумма пени рассчитывается налоговой на дату составления требования, но как правило долг оплачивается позднее и предприниматели не учитывают разницу в датах. Пени могут начислять только на этот период (от выписки требования до его удовлетворения), поскольку после оплаты недоимки их расчет прекращается. Значит, налоговая могла выставить требование на возврат пеней, доначисленных и на дату возврата недоимки.

Обратите внимание: в некоторых случаях налоговая пытается истребовать от должника пени, потеряв возможность взыскать недоимку. Это требование не является законным, поскольку пени не могут начисляться на долг, право на взыскание которого утрачено. Также, налоговая не сможет взыскать с предпринимателя пени, если истёк срок исковой давности по налогам.

Скачайте документы для закрытия ИП

Наш сервис поможет подготовить заявление для закрытия ИП по новым правилам. Готовый документ можно распечатать или скачать на свой компьютер. Дополнительно, вы получите инструкцию по самостоятельной ликвидации ИП.

Читайте еще:

Налоги после закрытия ИП

• 18 июля 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: open

Предпринимательская деятельность предполагает уплату обязательных отчислений в бюджет.

Это налоги, сборы, страховые взносы, а в случае нарушений — штрафы и пени. Избавиться от обязательств нельзя, даже закрыв ИП — долги по налогам по закрытому ИП в этом случае перейдут на физическое лицо. Рассмотрим распространенный вопрос — что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. Откуда накапливаются долги по налогам по закрытому ИП

Постановка на учет в качестве предпринимателя позволяет физическим лицам вести бизнес законно и платить налоги по льготным ставкам.

В частности, предприниматели на УСН уплачивают только 6%, когда физические лица отчисляют от своего дохода 13%. Однако регистрация ИП дает не только права, но и обязанности.

Граждане в статусе предпринимателя обязаны платить налоги, отчислять взносы в страховые фонды, отчитываться перед государственными органами.

Если предприниматель решает прекратить заниматься бизнесом и ему больше не нужны права ИП, он все ещё обязан оплачивать бюджетные отчисления. Чтобы ФНС перестала начислять налоги, ИП нужно ликвидировать.

Закрытие ИП по закону возможно даже при наличии неоплаченной налоговой задолженности, взносов, штрафов. Но, не стоит полагать, что с исключением записи из реестра долги тоже исчезнут – они останутся с вами, перейдут на физическое лицо.

Так происходит, поскольку закон обязывает предпринимателей отвечать по своим обязательствам личным имуществом. Взыскать могут любую имущественную собственность, за исключением единственного жилья.

Также, в случае неоплаты, на размер недоимки, состоящую из налогов и взносов, будут начисляться пени.

Таким образом, получается – налоговая требует оплату у бывшего предпринимателя абсолютно законно.

Процесс ликвидации ИП

Хотите закрыть ИП?

Наш сервис готов вам помочь. Мы подготовим пакет необходимых документов для исключения ИП из реестра ИП в ФНС. Готовый пакет документов можно будет скачать на ПК или отправить онлайн прямо из дома через наш сервис. Выбирайте – какой вариант подходит вам больше и оставляйте заявку по ссылке:

Ликвидация ИП онлайн Получить документы

2. Сроки для выплаты долгов в бюджет после закрытия ИП

Задолженность, возникающую в результате предпринимательской деятельности, бизнесмен обязан выплатить в конкретные сроки. Чтобы при ликвидации не возникло конфликтов с налоговой, долги по налогам по закрытому ИП должны быть выплачены своевременно:

• Взносы по режимам ЕСХН и УСН оплачиваются не позже 25-го числа месяца, следующего за датой ликвидации.
• Оплатить патент нужно до конца его действия, а момент окончания действия при закрытии бизнеса является датой исключения из реестра.

Обратите внимание: после исключения из реестра предприниматели не имеют право уменьшать налог УСН на размер страховых отчислений. Если вы планируете воспользоваться этой льготой, оплачивать налоги нужно до закрытия ИП.

Сроки уплаты страховых взносов иные: отчисления в фонды должны быть внесены в течение 15 дней после дня ликвидации. Чтобы определить размер отчислений, рассчитайте сумму пропорционально отработанным дням. Отчисления в страховые фонды необходимы для формирования пенсии и расчета страхового стажа.

Если у предпринимателя нет возможности самостоятельно оплатить долги по налогам по закрытому ИП, это может сделать третье лицо.

Хотите ликвидировать ИП онлайн?

Даже если у вас остался долг по налогам, вы можете пройти ликвидацию дистанционно. С нашим сервисом вы получите все документы и направите их в налоговую для ликвидации без личного визита. Это удобно, быстро и надежно. Вам не приходится лично сталкиваться с инспекторами и объяснять причины возникновения долгов.

3. Можно ли законно не платить долги

В начале статьи мы объяснили, по каким причинам налоговая требует оплату и почему имеет на это законные основания. Из этого следует, что предпринимателя невозможно освободить от уплаты недоимки, пеней и накопленных штрафов.

Но, если гражданину приходит взыскание, но он не обладает финансовой возможностью выплатить свои долги единовременно, он может попробовать решить конфликт компромиссом. Для этого, нужно обратиться с заявлением в ФНС и попросить предоставить:

• Отсрочку на полную оплату задолженности;
• Рассрочку, чтобы оплачивать задолженность по частям.

Максимальный период рассрочки или отсрочки, которую может предоставить налоговая по НК РФ – один год. Срок по страховым взносам и федеральным налогам – до трех лет.

Стоит понимать, что ФНС не одобряет рассрочку без оснований. Если вы рассчитываете на данную меру, в заявлении нужно описать уважительный повод. Получить отсрочку на оплату долгов по налогам по закрытому ИП могут граждане в таких ситуациях:

• Когда гражданину причинен финансовый ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, катастрофы, стихийного бедствия;
• Когда в случае единовременной оплаты всей суммы задолженности в бюджет гражданину угрожает банкротство;
• Когда имущественное положение не дает возможности единовременно оплатить все долги;
• В ситуации, когда доход гражданина имеет сезонный характер.

Если налоговая соглашается на рассрочку или отсрочку, предпринимателю следует строго придерживаться графика возврата платежей. В противном случае ФНС имеет право отменить меру.

В отношении страховых взносов предусмотрены периоды, в которых ИП может получить освобождение от оплаты:

• Период прохождения воинской службы по призыву,
• Уход за ребенком до полутора лет,
• Период ухода за гражданином с первой группой инвалидности, лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом,
• Период проживания с супругом, проходящим военную службу по контракту в регионе, в котором невозможно трудоустройство,
• Сопровождение супруга-дипломата за границей во время прохождения дипломатической миссии.

Если предприниматель не попал в данные периоды, он обязан уплатить страховые отчисления за весь срок своей работы.

4. Как налоговая может потребовать оплату через суд

Исходя из вышеперечисленных пунктов, у предпринимателя есть всего два ответа на вопрос, что делать если приходят налоги после закрытия ИП: либо их оплачивать, либо просить налоговую об отсрочке или рассрочке. Если гражданин добровольно не выплатит долги по налогам по закрытому ИП, ФНС имеет право подать на него в суд. В этом случае должны соблюдаться сроки исковой давности.

Когда у предпринимателя остался долг по налогам, и он его не оплачивает, ФНС обращается в суд одним из способов:

1. Получает судебный приказ у мирового судьи. Если гражданин не оспорит этот приказ, документ будет передан для исполнения приставам. Если же суд получит возражение, он отменит приказ и спор будет разрешаться уже в районном суде общей юрисдикции.

В данном случае, налоговый орган обязан соблюдать сроки исковой давности:

• В мировой суд иск подается в течение шести месяцев после нарушения сроков в требовании,
• В районный суд иск направляется в течение полугода после отмены приказа мирового судьи.

2. Подает иск в суд общей юрисдикции без стадии приказного производства. В данной ситуации у налоговой есть полгода после пропуска срока оплаты по требованию.

Обратите внимание: налоговая может восстановить срок исковой давности, если не укладывается в него по уважительной причине.

Предпринимателям, попавшим в такую ситуацию следует знать, что уважительным поводом являются только причины, не зависящие от лица, пропустившего исковой срок.

Это означает, что ФНС не имеет права ссылаться на большую загрузку отделений или отпуск своего инспектора.

Закрытие ИП с долгами

Если предприниматель оплачивает всю задолженность по требованию, но ему после этого снова приходит взыскание – необходимо понять причину возникновения нового долга. Не спешите думать об ошибке в налоговой, обстоятельства могут быть оправданы:

• Долг по налогам по закрытому ИП может возникнуть после налоговой проверки. Такие проверки ФНС может проводить в течение трёх лет после ликвидации, а значит – не исключено обнаружение новых нарушений, по которым служба имеет право начислить штраф. Вполне возможно, что налоговый орган использовал свое право на проверку и выписал штраф, отправив вам новое требование об оплате.
• Предприниматель может получить требование об оплате небольшой суммы, скорее всего – это пени на недоимку. Откуда они берутся? Дело в том, что требование составляется на определенную дату, но чаще всего оплата по требованию происходит позднее. Пени перестают начисляться только после оплаты недоимки, поэтому за период от вынесения требования до платежа пени могут быть доначислены.

Обратите внимание: Если ФНС потеряла возможность взыскания недоимки, она не может требовать оплаты пени. Это не законно, поскольку пени не начисляются на размер задолженности, право на взыскание которой утрачено.

Получите документы, чтобы закрыть ИП

С нашим сервисом вы сможете подготовить все документы для закрытия ИП по новым правилам. Документы можно скачать и подать в налоговую самостоятельно или отправить онлайн на нашем сайте. Вместе с документами мы предоставляем пошаговую инструкцию по их подаче

Налоги после закрытия ИП

• 18 июля 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: rosbank

Деятельность ИП неразрывно связана с оплатой налогов, страховых отчислений, штрафов за нарушения: эти взносы обычно списываются с действующего бизнес-счета в банке.

Но, когда ИП закрывается, начисления остаются — их бизнесмен должен оплатить, даже если ИП было ликвидировано. Долги по налогам по закрытому ИП становятся ответственностью физ.лица, статус которого приобретает экс-предприниматель. Разберемся в вопросе — что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. Почему физ.лицо должно платить долги по налогам по закрытому ИП

Благодаря получению предпринимательского статуса, граждане получают право вести бизнес в России на законных основаниях и платить налоги по более выгодным ставкам. Например, физическое лицо платит со своего дохода 13%, а предприниматель на УСН – только 6%. Однако кроме прав предприниматели также получают определённые обязанности: подача отчётов, оплата налогов и страховых отчислений.

Когда предприниматель перестает использовать полученные права бизнесмена, обязанность уплаты взносов в бюджет не прекращается. Необходимо ликвидировать ИП, чтобы ФНС перестала начислять налоги.

Закрыть ИП по закону можно даже при наличии задолженности: у предпринимателя могут оставаться неуплаченные налоги, штрафы, взносы. Эта задолженность не исчезает вместе с записью в реестре – она остается в ответственности физического лица, статус которого приобретает бывший бизнесмен.

Так происходит, потому что ИП отвечают по обязательствам собственным имуществом, даже если обязательства появились в период ведения коммерческой деятельности. Обратить взыскание невозможно только на единственное жильё. После ликвидации ИП, бизнесмен должен в бюджет недоимку – эта сумма складывается из долга по налогам и взносам.

Также, при нарушении сроков уплаты недоимки, налоговая начисляет пени, размер которых не может быть больше самой недоимки.

Исходя из норм законодательства, налоговая требует оплату от бывшего предпринимателя правомерно.

Инструкция по ликвидации ИП

Хотите провести ликвидацию ИП?

Наш онлайн сервис поможет справиться с этой задачей! Здесь вы можете автоматически сформировать все необходимые документы, необходимые для снятия с учёта. Их можно будет скачать на ПК и подать самостоятельно, либо воспользоваться онлайн возможностями нашего сайта и отправить в ФНС дистанционно. Выбирайте подходящий способ закрытия ИП и оставляйте заявку по ссылкам:

Закрыть ИП дистанционноПодготовить документы

2. Срок погашения задолженностей в бюджет

Задолженность по налогам, взносам и штрафам имеет определённые сроки погашения. Как мы пояснили ранее, оплачивать их придётся в любом случае.

Во избежании проблем с налоговой службой, стоит придерживаться законных сроков возврата долгов по налогам по закрытому ИП:

• Начисления по ЕСХН и упрощенке необходимо оплатить не позже 25-го числа следующего месяца после даты ликвидации.
• Оплата патента производится в срок до окончания его действия. Но, при ликвидации сроком окончания патента является день закрытия ИП, поэтому взнос по ПСН необходимо внести до исключения из реестра.

Важно: после снятия с учёта, предприниматель уже не имеет право уменьшать налог по УСН на размер страховых отчислений. Эти льготы перестают действовать, когда ИП закрывается.

Взносы в страховые фонды бывший предприниматель обязан уплатить в 15-дневный период после своей ликвидации. Сумма рассчитывается в соответствии с количеством отработанных дней. Уплата страховых отчислений влияет на срок страхового стажа и количество баллов страховой пенсии.

Законодательно допускается оплата долгов предпринимателя третьими лицами.

Хотите закрыть ИП без визита в налоговую?

Даже если у вас остался долг по налогам, вы можете сделать это онлайн на нашем сервисе. Вам не придется сталкиваться с инспекторами лично и объясняться за долги. Мы подготовим все необходимые документы для снятия с учёта и подадим их в ФНС дистанционно. Ваше ИП закроют без лишних вопросов

3. Можно ли списать налоги или изменить срок их уплаты

В первом пункте статьи мы предоставили разъяснения правомерности требований ФНС. Это означает, что налоговая требует оплату, имея абсолютно законные основания и причин для освобождения от налогов быть не может.

Но, ситуации бывают разные. Когда бывшему предпринимателю пришло взыскание, но у него недостаточно финансовых ресурсов для оплаты долгов, можно попытаться решить ситуацию без конфликта. В частности, подать заявку в ФНС для получения:

• Отсрочки на возврат задолженности;
• Рассрочки, позволяющей разбить долг на части.

По статье 64 НК РФ, Федеральная налоговая служба может предоставлять бывшим предпринимателям отсрочку или рассрочку на налоги до года, на страховые взносы и федеральные налоги – до трех лет.

Понятно, что предоставлять поблажки просто так налоговая не станет. Служба пойдёт навстречу, только если экс-бизнесмен озвучит существенное основание для своей просьбы. Такими основаниями могут быть:

• Потеря финансовой стабильности в результате катастрофы, бедствия или другого обстоятельства непреодолимой силы;
• Угроза банкротства в случае единовременной оплаты всей задолженности в бюджет;
• Недостаточное имущественное положение;
• Сезонность заработка.

Если предпринимателю удалось договориться с налоговой службой о получении рассрочки или отсрочки платежа, долги по налогам по закрытому ИП стоит погашать строго в рамках графика. В противной ситуации налоговая может отменить меру и выставить требование о полном погашении.

Сдвинуть сроки уплаты страховых отчислений по закону можно только, если предприниматель попадает в один из периодов:

• Призыв на военную службу в армии,
• Отпуск по уходу за новорожденным до полутора лет,
• Период ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы или гражданином старше 80 лет,
• Изменение места жительства по причине переезда с супругом военным, проходящим контрактную службу. При этом, в новой местности трудоустройство невозможно,
• Переезд заграницу с супругом – дипломатом.

Если предприниматель не попал в данные периоды, он обязан уплатить страховые отчисления за весь срок работы в статусе ИП.

4. Как осуществляется судебное взыскание

Есть только два варианта, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП – платить, либо просить отсрочку. Если предприниматель не заплатит долги по налогам по закрытому ИП сам, налоговая получит право на востребование задолженности в судебном порядке. При этом, имеются сроки исковой давности.

Когда у ликвидированного бизнесмена остался долг по налогам, который он не оплачивает, налоговая может выбрать два варианта обращения в суд:

1. Взыскание через мировой суд. В этом случае мировой судья выносит судебный приказ, по которому налоговая требует оплату. Если гражданин не оспаривает приказ, документ передается для исполнения в ФССП. Если от гражданина приходит возражение, действие приказа отменяется и спор разрешается уже через районный суд общей юрисдикции.

В таком случае ФНС обязана придерживаться сроков:

• В мировой суд налоговая может обратиться в течение шести месяцев после нарушения срока, указанного в требовании,
• Подать заявку в районный суд налоговая может в течение полугода после даты отмены приказа мирового судьи.

2. Взыскание через общий суд без приказного производства. В этом случае у ФНС есть шесть месяцев, чтобы подать иск на лицо, пропустившее срок возврата задолженности в соответствии с требованием.

Особенности: когда налоговая не укладывается в исковые сроки, она может восстанавливать эти периоды, имея уважительную причину. Однако если вы окажетесь в подобной ситуации, знайте: уважительным поводом является только независящие причины от лица, пропустившего срок. Это значит, что налоговая не сможет оправдаться большой загрузкой своих отделений или отпуском сотрудника.

Закрытие бизнеса с долгами

Рассмотрим ситуацию, если ИП оплатил все долги по требованию, но ему приходит взыскание снова. Не спешите предполагать ошибку, сначала необходимо разобраться в причинах появления новой задолженности:

• После ликвидации бизнеса, налоговая имеет право на проведение проверок в течение трех лет. В результате этих проверок могут быть найдены новые нарушения, отсюда – появляются долги по налогам по закрытому ИП. То есть, может произойти ситуация, что бизнесмен полностью оплатил взносы, штрафы и налоги, но спустя некоторое время ФНС провела проверку и выписала штрафы. Их оплатить придётся.
• Нередко предпринимателям приходят взыскания по пеням на недоимку. Так происходит, поскольку сумма требований рассчитывается на дату его оформления, а фактически долг оплачивается позднее. Налоговая перестает начислять пени только, когда получают недоимку. Получается, что за период от выписки требования до его погашения проходит некоторое время, за которое инспекция доначисляет пени.

Обратите внимание: иногда происходят ситуации, в которых ФНС теряет право на взыскание недоимки, но пытается возместить сумму пени. Такое действие не является законным, поскольку пени не могут начисляться на размер налога, на который ФНС утратила право взыскания.

Скачайте документы для закрытия ИП

С нашим сервисом вы можете всего за 15 минут подготовить документы для снятия с учета по новым правилам. Достаточно заполнить анкету и система сформирует документы, которые вы скачаете на ПК или сразу отправите в ФНС онлайн.

Как платить налог, если деньги пришли после закрытия ИП

Разобрались, что делать если после закрытия ИП на расчётный счёт пришла оплата долга от контрагента. Бывшему предпринимателю на спецрежиме нужно заплатить НДФЛ с этих денег.

С даты закрытия ИП у человека пропадает право на спецрежимы УСН и патент.

Допустим, у Ивана есть ИП, через него он продаёт стройматериалы. Налоги платит по УСН. Иван решает закрыть ИП, подаёт в налоговую заявление и получает лист записи об исключении из ЕГРИП. В листе стоит дата снятия с учёта — 1 ноября 2022 года.

Бывший предприниматель, как положено по закону, сдаёт итоговую декларацию и платит налог УСН. Но до закрытия расчётного счёта в банке пока не доходят руки.

И тут 1 декабря 2022 года Ивану на счёт приходит 100 000 ₽ — это покупатель расплатился с давним долгом за ламинат.

С пришедших от покупателя 100 000 ₽ уже нельзя заплатить УСН. Корректировку декларации подавать бессмысленно. 

Человек перестаёт быть ИП с даты внесения об этом записи в ЕГРИП. С этой же даты больше не может применять УСН. А с доходов в виде задолженности покупателей надо заплатить налог на доходы физлица. Это следует из ч. 9 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ, ст. 223 и 346.11 НК РФ, подтверждено Минфином в письме № 03-11-09/21958 и судами, например, в деле № А67-4532/2014.

Иван перестал быть ИП 1 ноября 2022 года. Значит, со 100 000 ₽ надо заплатить НДФЛ. При этом НДФЛ от продажи товара Иван платит сам. С оказания услуг физлицам тоже. А вот если бы Ивану оплатили долг за услуги ИП или компания, то налог обязаны заплатить они, потому что являются налоговыми агентами — про это будет ниже.

То же самое с патентом. Патентную систему применяют только предприниматели. С оплат после закрытия ИП надо платить НДФЛ.

Иван может перевести 100 000 ₽ на личную карту и потратить. Это его доход и его деньги.

Как заплатить НДФЛ

НДФЛ с дохода от продаж человек платит самостоятельно. С услуг и работ физлицам тоже. Налог платят за прошлый год — п. 2 ч. 1 ст. 228 НК РФ. 

Посмотрим, что должен сделать бывший предприниматель Иван.

До 30 апреля 2023 года нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства. Сдать её можно лично в налоговую или МФЦ, либо отправить почтой с описью вложения, ещё — через личный кабинет налогоплательщика, но понадобится электронная подпись. Также в налоговую или МФЦ декларацию может сдать представитель по доверенности. 

Дальше до 15 июля 2023 года Иван должен заплатить налог, который указал в декларации. 

В большинстве случаев ставка НДФЛ — 13 % от суммы дохода. Если оплата была больше 5 000 000 ₽, платить надо так. С сумма до 5 000 000 ₽ — по ставке 13 %, свыше — по ставке 15 %. Если вдруг Иван успел стать налоговым нерезидентом, то ставка будет 30 %. Нерезидент — это человек, проживший в России меньше 183 дней в году.

Можно оформить налоговые вычеты, например, за лечение или покупку жилья. Но такое можно только резиденту.

Неуплату НДФЛ налоговая найдет на выездной проверке. Проверить могут три последних года деятельности бывшего ИП. Налог начислят, а к нему прибавят пени и штраф. Сумма к уплате может выйти в два раза больше, чем сам налог.

Если заплатила организация или ИП за услуги

Представим, что Ивану перевели долг в 100 000 ₽, но не за товар, а за услуги по ремонту офиса. И должник является компаний. В этой ситуации НДФЛ обязан удержать и заплатить заказчик, а не Иван. 

Российские ИП и компании, а также филиалы иностранных компаний удерживают и платят НДФЛ за исполнителя-физлицо. А ещё сдают декларацию 6-НДФЛ. Потому что они налоговые агенты по ч. 1 ст. 226 НК РФ.

Есть исключение: платить НДФЛ с услуг не надо ни заказчику, ни Ивану, если на дату платежа у Ивана оформлена самозанятость. Потому что самозанятые не платят НДФЛ с дохода от профессиональной деятельности. 

Еще заказчик может до 1 марта 2023 года письменно сообщить Ивану и налоговой о невозможности удержать налог. Но на то должна быть причина, например, сам заказчик закрыл своё ИП или ликвидировал компанию. Тогда обязанность задекларировать доход и заплатить НДФЛ возвращается к бывшему предпринимателю — ст. 226, 228 НК РФ.

Заплатил ли заказчик НДФЛ, можно проверить в личном кабинете налогоплательщика  в разделе «Доходы».

Статья актуальна на  17.11.2022