Может ли ип нанять на работу врача 2023
ВОПРОС: у нас в городе в некоторых больших стоматологических центрах стали практиковать форму сотрудничества с врачами , оформленными как ИП. Вроде бы, это как то влияет на налогообложение. Действительно ли это поможет снизить налоги для организации? И может ли сотрудник быть одновременно как нанятый по обычному трудовому договору и как консультант ИП?
ОТКУДА ИДЕЯ, ЗАЧЕМ? Для клиники смысл нанять врача исключительно как ИП либо наряду с трудовым договором в том, что:
— клиника (если это ООО на УСН 6%) не платит налогов, взносов в ФФОМС, ПФР, ФСС, не оплачивает отпуска, больничные, декретные (или будет делать это «в черную»).
— все платежи становятся обязанностью врача-ИП (на УСН 6%) – он платит налог с доходов (читайте: с з/п своей фактически), сам платит взносы в фонды (которые засчитываются в счет оплаты налога), сам обеспечивает свой отпуск и пр. – это в классическом варианте.
С КЕМ МОЖНО ЭТО СДЕЛАТЬ:
1. С сотрудниками, у которых нет необходимости постоянно «сидеть» в офисе, которые, скорее всего, могут работать на кого-то еще: специалисты по техобслуживанию медицинской техники, юристы, специалисты IT, коучи всякие и пр.
При хорошем «человеческом» варианте, в договоре об оказании услуг прописываются оплата «отпуска», возможные компенсации за больничные и декретные (естественно, называется это все не в терминологии трудового кодекса) – и тогда все могут быть довольны.
2. С директорами клиник.
У TaxCoach есть хорошая статья о плюсах и рисках – «ИП-Управляющий под прицелом: как не нарваться на претензии ФНС и ПФР?» (ссылка ниже).
КОМУ НЕ ПОДХОДИТ СХЕМА: с врачами этот вариант НЕ РАБОТАЕТ.
У нас нет в законе понятия «консультационные медицинские услуги» – это в любом случае медицинское вмешательство с тз ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в РФ», поэтому оно может осуществляться ТОЛЬКО лицом, состоящим с медицинской организацией в ТРУДОВЫХ отношениях (По положению о лицензировании медицинской деятельности). Медицинские услуги, в свою очередь, могут оказываться только юридическим лицом или ИП, имеющим ЛИЦЕНЗИЮ.
- РИСКИ ДЛЯ ВРАЧЕЙ:
- — ИП в такой ситуации могут привлечь к ответственности за незаконное предпринимательство без лицензии, если, не дай бог, будет причинение вреда здоровью — вплоть до уголовной ответственности с судимостью и запретом заниматься медицинской деятельностью.
- РИСКИ ДЛЯ МЕД. ОРГАНИЗАЦИИ:
— признание описанной ситуации налоговой схемой с целью ухода от налогов, тк отсутствует деловая цель (конкурентов, шпионаж, обиженных уволенных сотрудников никто не отменял – от внезапных проверок налоговой никто не застрахован, а значит, нужно будет объяснять, ЗАЧЕМ? Так вот нельзя объяснить перевод врачей на ИП какими-либо организационными, экономическими или иными причинами, кроме как стремление уйти от уплаты налогов и сборов), соответственно, есть риск доначисления налогов, сборов (налоговая, уголовная ответственность – в зависимости от сумм) + проверка трудинспекции и доначисление больничных, отпусков и пр. (+административная ответственность).
— медицинскую организацию могут в любой момент проверить лицензирующие органы (по любой жалобе) — есть риск штрафа за каждый эпизод работы с врачом-ИП — за грубое нарушение лицензионных требований и условий — штраф от 100-200 тыс. р. либо приостановление деятельности до 90 суток. (ст.14.1 КоАП РФ).
— довод «ИП будет отвечать, если причинит вред пациенту, а не клиника» – НЕ РАБОТАЕТ, тк доказать, что врач реально осуществлял трудовую деятельность и услуги пациентам оказывались в рамках трудового договора – не составит труда – слишком много документальных свидетельств в медицине.
Ну и мне просто интересно, какой врач в здравом уме на это согласится…? Не потому, что это плохо, а потому что специфика деятельности такова…
Роздравнадзор запретил индивидуальным предпринимателям нанимать врачей
Письмо Анализ лицензирования медицинской деятельности в РФ запрещает индивидуальным предпринимателям, нанимать врачей и средний медперсонал
На сайте Росздравнадзора http://www.roszdravnadzor.ru/main/oficial/21074 опубликовано письмо с анализом лицензирования медицинской деятельности.
Примечательны выводы, сделанные в конце письма. А именно:
«Учитывая изложенное, полагаем целесообразным: 4.
При предоставлении лицензии на осуществление медицинской деятельностииндивидуальным предпринимателям строго руководствоваться Положением о лицензировании медицинской деятельности (за исключением указанной деятельности, осуществляемой медицинскими организациями и другими организациями, входящими в частную систему здравоохранения, на территории инновационного центра «Сколково»), а также статьями 20 и 22 Трудового Кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Лицензия на осуществление медицинской деятельности, предоставленная индивидуальному предпринимателю, носит персонифицированный характер и дает возможность найма по трудовому договору работника, имеющего лицензию индивидуального предпринимателя на определенные работы (услуги), составляющими медицинскую деятельность.»
И это при том, что до этого ещё в прошлом году Росдравнадзор заявил на заседании экспертной группы в Федеральной антимонопольной службе о том, что они по отношению к индивидуальным предпринимателям стали действовать по закону и выдавать им лицензии аналогично юридическому лицу, как того требует Гражданский Кодекс.
Непонятно, откуда в таком случае взялась фраза о персонифицированной лицензии. Это новый вид лицензии?
- Обратимся к Трудовому Кодексу.
- Трудовой Кодекс Статья 20. Стороны трудовых отношений
- Сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель.
- Работник — физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем.
- Вступать в трудовые отношения в качестве работников имеют право лица, достигшие возраста шестнадцати лет, а в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, — также лица, не достигшие указанного возраста.
Работодатель — физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. В случаях, предусмотренных федеральными законами, в качестве работодателя может выступать иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры.
- Для целей настоящего Кодекса работодателями — физическими лицами признаются:
- физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и иные лица, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления указанной деятельности (далее — работодатели — индивидуальные предприниматели). Физические лица, осуществляющие в нарушение требований федеральных законов указанную деятельность без государственной регистрации и (или) лицензирования, вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления этой деятельности, не освобождаются от исполнения обязанностей, возложенных настоящим Кодексом на работодателей — индивидуальных предпринимателей;
- Никаких запретов и персонифицированных лицензий!
- Статья 22. Основные права и обязанности работодателя
- В этой статье также ничего не говорится о так называемых персонифицированных лицензиях.
- Указание на работодателя — физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, в большинстве статей ТК совпадает с работодателем — юридическим лицом, и соответственно в этих статьях используется широкое понятие (термин) «работодатель», охватывающее как физическое, так и юридическое лицо (организацию).
Одним из основных прав работодателя является право принимать локальные нормативные акты. Это право предоставлено также работодателю — физическому лицу, зарегистрированному в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя (см. ч. 5 ст. 20 ТК).
Указанные работодатели принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.
В случаях, предусмотренных ТК, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, соглашениями, коллективным договором, работодатель при принятии локальных нормативных актов учитывает мнение представительного органа работников (см. ст. 8 ТК).
Указанные локальные нормативные акты являются обязательными для работников организации (как, например, правила внутреннего трудового распорядка, положение о премировании и др.).
Даже Федеральный закон от 21 ноября 2011 г.
N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» уравнивает в правах и обязанностях индивидуальных предпринимателей с юридическими лицами, устанавливая, что медицинская организация — юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, осуществляющее в качестве основного (уставного) вида деятельности медицинскую деятельность на основании лицензии, выданной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Положения настоящего Федерального закона, регулирующие деятельность медицинских организаций, распространяются на иные юридические лица независимо от организационно-правовой формы, осуществляющие наряду с основной (уставной) деятельностью медицинскую деятельность, и применяются к таким организациям в части, касающейся медицинской деятельности. В целях настоящего Федерального закона к медицинским организациям приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие медицинскую деятельность;
В каком воспалённом мозгу родилась идея, что один хозяйствующий субъект, которым является индивидуальный предприниматель, имеющий лицензию на помещения и оборудование по фактическому адресу будет нанимать по трудовому договору другого хозяйствующего субъекта, которым является другой индивидуальный предприниматель, имеющий лицензию на помещения и оборудование по другому адресу? Ведь другой ИП не может иметь лицензию без аренды помещений и оборудования. А если у него это всё есть, тогда зачем ему работать по найму и платить 40 с лишним процентов налогов с зарплаты, когда ИП платит 6% налогов.
Что за глупость? Они могут заключить только гражданско-правовой договор между двумя хозяйствующими субъектами!!! Трудовым Кодексом такое не предусмотрено!!! Это раздел Гражданского Кодекса!!!
Это равноценно, как «Газпром» нанял бы по трудовому договору «Автоваз».
Таким образом, Росздравнадзор выполняет указания президента РФ по устранению административных барьеров для предпринимателей. Теперь только судебным порядком можно будет объяснить Росздравнадзору требования законодательства в отношении индивидуального предпринимателя.
Выступая новатором в терминологии лицензирования (персонифицированный характер лицензии), Росздравнадзор сделал весомый и «грамотный» вклад в становление административных барьеров в лицензировании медицинской деятельности.
А, учитывая такое грамотное владение Трудовым т Гражданским Кодексом, следующей новацией Росздравнадзора скорее всего будет запрет и юридическим лицам нанимать на работу сотрудников. Так больше будет лицензий и без работы не останется ни один чиновник.
Исполнительный директор СРО НП «Объединение частных медицинских клиник и центров» Лазарев С.В.
Может ли ИП работать по найму
Предприниматель — это не должность, а особый статус физического лица. Данный статус дает право заниматься бизнесом и не накладывает на человека никаких особых ограничений. ИП может работать по трудовому договору и пользоваться, как и любой другой сотрудник, социальными гарантиями — уходить в отпуск, на больничный, в декрет, получать доплаты за переработки и вредные условия труда.
За коммерческую деятельность предприниматель несет отдельную ответственность — платит налоги, отчитывается перед ФНС. Нельзя совмещать бизнес и основную работу лишь некоторым категориям граждан — например, госслужащим. Но обо всем по порядку.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Кому нельзя регистрировать ИП
Иногда налоговая отказывает в регистрации в качестве предпринимателя, даже если трудовой деятельности нет вовсе. Причины могут быть разные — судимость по определенным статьям, ошибки в заявлении, банкротство старого ИП. О возможных подводных камнях мы рассказывали в статье «Когда налоговая откажет в регистрации ИП».
Полный запрет на занятие бизнесом распространяется только на государственных и муниципальных служащих, силовиков, военных, адвокатов, судей, нотариусов и тех, кто занимает выборные должности — депутатов, мэров, губернаторов.
Если бюджетник — не госслужащий, то он может открыть свое дело. Например, работники государственных медицинских учреждений не являются муниципальными и государственными служащими, а значит запрет их не касается.
Главное не использовать такое двойственное положение для извлечения собственной выгоды. Допустим, главный врач зарегистрировался как ИП и открыл магазин с канцелярией.
Надзорным органам не понравится, если учреждение вдруг начнет закупаться только в этом магазине.
Нередко бывает так, что санитарка имеет право открыть ИП, а главный врач из этой же больницы — нет.
Дело в том, что руководители бюджетных учреждений и их заместители обязаны соблюдать интересы своей организации, противодействовать коррупции и не допускать конфликта интересов.
Во внутренних и ведомственных актах к таким конфликтам может быть отнесена и коммерческая деятельность руководителя. Поэтому бюджетникам на руководящих должностях нужно быть в этом вопросе более внимательными.
Как совмещать
Работа по найму и коммерческая деятельность никак не пересекаются и не соприкасаются.
Если вы не входите в перечень тех, кому законом запрещено заниматься предпринимательством, то смело открывайте дело и при этом продолжайте ходить на основную работу.
Вы можете в любое время уволиться и устроиться в другую компанию. Сообщать о своем статусе работодателю вы не обязаны. Последний, в свою очередь, не имеет права вас уволить по причине открытия ИП.
Страховые взносы
ИП должны ежегодно перечислять взносы в пенсионный и медицинский фонды. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 руб. Их нужно вносить независимо от того, работаете вы по найму или нет. Когда вы подписываете трудовой договор, то работодатель тоже платит за вас страховые взносы с зарплаты — но эти платежи не имеют никакого отношения к вашему бизнесу.
Взаимодействие с работодателем
Если вы работаете бухгалтером в компании ООО «Ромашка» и при этом держите сервис по ремонту и обслуживанию ПК, то вы вряд ли вызовете повышенный интерес налоговой — сферы разные, как ИП вы с работодателем не связаны.
Хуже, если вы трудитесь по трудовому договору в ООО «Ромашка», и при этом оказываете своему работодателю услуги как предприниматель. Например, настраиваете и обновляете программное обеспечение по договору ГПХ. Прямого нарушения здесь нет.
Но ФНС может заподозрить руководителя компании в экономии на налогах и нежелании оформить вас в штат по совместительству. Вероятно, к «Ромашке» и вам как ИП в этом случае будет больше внимания от ФНС, чем обычно.
Статья актуальна на 26.05.2022
Можно ли заключить договор гпх с врачом в 2023 году – Юридическая поддержка
- удаленная работа посредством интернета (фриланс);
- строительные и ремонтные работы разового характера;
- процедуры, связанные с имуществом, в том числе, недвижимым (подразумевается покупка, реализация, дарение, аренда, передача прав собственности, и т.д.).
Договор ГПХ может оформляться как с юридическими лицами, так с ИП и физлицами, которые нуждаются в дополнительных работниках для исполнения поставленных задач.
https://www.youtube.com/watch?v=Hp6BWM9T3Go\u0026pp=ygVD0JzQvtC20LXRgiDQu9C4INC40L8g0L3QsNC90Y_RgtGMINC90LAg0YDQsNCx0L7RgtGDINCy0YDQsNGH0LAgMjAyMw%3D%3D
ГПД является правомерным вариантом для оформления трудовых отношений с зарубежным специалистом или подростком до 18 лет.
Договор ГПХ также является отличным выходом, когда штатный сотрудник исполняет ряд задач, несвойственных для его должности. Если какой-либо комплекс задач кардинально разнится с прописанным перечнем обязанностей субъекта, наниматель должен оформить с ним ГПХ, а не допсоглашение к основному договору (при этим подразумевается отдельная оплата труда).
Помимо прочего, важным аспектом является порядок выплаты страховых взносов, на основании которых происходит начисление страхового стажа. Так, наниматель обязан выплачивать за сотрудника, трудящегося на основании ГПХ, страховые взносы, если субъект исполняет конкретно обозначенные работы (например, строительные или журналистские).
Такие услуги, как, например, содействие в продаже недвижимости не предполагают отчислений в страховой фонд за исполнителя.
Особенности заключения гражданско-правового договора с врачом
Оформление ГПД с работником любого профиля регламентируется положениями ГК РФ. Он не является штатным служащим конкретной организации и несет ответственность только за предоставленные услуги в рамках конкретного соглашения, игнорируя различные требования локальных нормативов.
Законодательно определяет ряд лицензируемых профессий, среди которых медики. Соответственно, нанимаемые по ГПД врачи должны иметь лицензию на деятельность, которую они осуществляют.
Медицинские услуги вправе предоставлять лица, которые, помимо лицензии, имеют одновременно высшее или среднее медицинское образование РФ. В свою очередь стоматологи также должны иметь на руках свидетельство об аккредитации.
Так, если медицинская организация нанимает какого-либо доктора для исполнения конкретных услуг, то предполагается, что в данной компании не имеется врача требуемого профиля.
Наниматель оформляет договор на конкретный период. В нем указывается, какие именно услуги должен предоставить субъект. Также правомерно обозначить, что директор медицинского учреждения требует исполнения услуги не на конкретную дату, а для достижения какого-либо результата.
Нанятый доктор вправе самостоятельно определять свой график и рабочее время, при этом управленец не вправе требовать от него следования принятому в поликлинике распорядку дня. Подобная схема актуальная и для оплаты труда медика. Подразумевается, что объем средств, которые он заработает, заранее оговаривается и прописывается в ГПД.
Должность, на которую лицо временно устраивается по ГПД, не должна числиться вакантной. Также она не может быть штатной, то есть постоянной. В противном случае с сотрудником придется оформлять стандартное трудовое соглашение в соответствии с нормами ТК РФ.
Преимущества и недостатки оформления договора ГПХ с врачом
В отличие от рабочих отношений с другими специалистами, найм врачей по ГПХ не является распространенной процедурой. Это обусловлено высокой ответственностью медицинских служащих и сложностью исполняемой работы. Однако трудоустройство медсестер и медицинского персонала на условиях ГПД в определенных ситуациях уместно.
Основным преимуществом для медицинского учреждения, нанимающего врача по договору ГПХ, является отсутствие необходимости исполнять ряд обязательств, которые актуальны в отношении штатных единиц.
Однако важно подчеркнуть, что и у подчиненного в таких условиях также минимум обязательств перед нанимателем.
Поэтому интересы обеих сторон не защищены так, как бы они защищались при трудоустройстве по ТК РФ.
Для исполнителей, в свою очередь, основным преимуществом подобного сотрудничества является отсутствие необходимости исполнять свои обязанности длительный период времени.
Тем не менее, юристы рекомендуют оформлять подобные соглашения сотрудникам в крайних случаях из-за отсутствия законодательных гарантий в ряде непредвиденных ситуаций.
Подразумевается, что субъект не сможет оформить больничный или отпуск.
Кроме того, по факту окончания действия контракта нанимателя практически невозможно привлечь к ответственности, даже если факт нарушения прав сотрудника имел место.
Помимо указанного, недостатками оформления ГПД с врачом является следующее:
- объем нагрузки на сотрудника не регламентируется нормами ТК РФ. Как следствие, возникают неоплачиваемые переработки;
- выходные не являются фиксированными. В случае с профессией врача выходные зачастую отсутствуют вовсе;
- факт трудоустройства гражданина не будет зафиксирован в его трудовой книжке;
- если учреждение ликвидируется, то субъекта увольняют без объяснения причин и выплаты дополнительных пособий, полагающихся трудоустроенными по ТК лицами.
Особенности оформления договора ГПХ с врачом, который не имеет лицензии
Необходимо отметить, что трудоустройство врача на условиях ГПХ без лицензии противозаконно. Также важно подчеркнуть, что для трудоустройства по ГПХ квалифицированные врачи обязаны иметь статус индивидуального предпринимателя. В противном случае контролирующие инстанции привлекут нанимателя к административной ответственности.
Однако, практика демонстрирует, что управленцы учреждений нередко преступают закон, оформляя таких субъектов на короткий период.
В случае, когда доктор не имеет нужной лицензии на весь объем медицинских услуг, он вправе:
- предоставлять клиентам консультации в рамках трудового договора, который определяет конкретный перечень его профессиональных обязанностей;
- обеспечивать консультации клиентам, которые не предполагают врачебного вмешательства.
Все остальные услуги требуют наличия у субъекта соответствующей лицензии.
https://www.youtube.com/watch?v=Hp6BWM9T3Go\u0026pp=YAHIAQE%3D
Таким образом, оформление договора ГПХ с доктором является правомерной процедурой только при соблюдении некоторых условий. Обеим сторонам настоятельно рекомендуется ознакомиться с законодательной базой, регламентирующей вопрос.
Заключение договора ГПХ с сотрудником: как избежать рисков
При заключении с физическими лицами, в том числе с работниками компании, договоров гражданско-правового характера (далее по тексту – Договор ГПХ) часто возникает риск переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. Разберемся, возможно ли заключить такой договор с работником компании и можно ли при этом минимизировать или полностью избежать рисков.
С одной стороны, текущим законодательством допускается привлечение для выполнения работ (оказания услуг) физических лиц на основе гражданско-правового договора (ст. 420 ГК РФ).
Трудовой кодекс РФ также не содержит запрета на заключение между работниками и работодателем гражданско-правовых договоров, в том числе работниками, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
Соответственно, во время нахождения в таком отпуске работник может оказывать организации услуги по договору гражданско-правового характера.
Во время нахождения работника в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком заработная плата по трудовому договору не начисляется.
Наличие же другого источника дохода по гражданско-правовому договору не оказывает влияния на выплату пособий в связи с материнством, в том числе не может являться основанием для отказа в зачете расходов на их выплату (постановление Семнадцатого ААС от 09.04.2013 N 17АП-2988/13).
С другой стороны, важно, что заключение гражданско-правового договора является обоснованным только при условии, что существующие между сторонами отношения действительно являются гражданско-правовыми, поскольку частью второй ст.
15 ТК РФ установлен запрет на заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем.
Соответственно, принимая решение о заключении гражданско-правового договора с работником, необходимо учитывать принципиальные отличия такого договора от трудового.
Отличия договора ГПХ от трудового договора
По гражданско-правовым договорам о выполнении работ или оказании услуг подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретное задание (задания) заказчика, которое известно уже на момент заключения договора (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК РФ). Предметом трудового договора является прежде всего сам процесс деятельности работника, а предметом гражданско-правовых договоров — конкретный результат.
Подрядчики (исполнители) сами определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет, если иное не предусмотрено договором (ст. 704, ст. 783 ГК РФ). Работник же должен соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, в том числе режим рабочего времени (ст.
21 ТК РФ). Кроме того, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей (ст. 22 ТК РФ), выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества (ст. 188 ТК РФ) и возмещать иные расходы, понесенные в интересах работодателя (ст. 164 ТК РФ).
О наличии трудовых отношений чаще всего свидетельствует устойчивый и стабильный характер отношений, выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности, наличие дополнительных гарантий работнику, установленных законами.
Определяющее значение для квалификации заключенного сторонами договора имеет анализ его содержания на предмет наличия или отсутствия признаков гражданско-правового или трудового договоров (постановление Восьмого ААС от 13.12.2017 N 08АП-14196/17).
Как выгодно оформить сотрудников
Есть несколько способов оформить сотрудников и снизить затраты на оплату труда. Вместо трудового договора заключать договоры ГПХ или привлекать самозанятых. Арендовать работников у другой фирмы. Платить серую зарплату или вообще не оформлять работников официально. Разбираемся, сколько стоит такая экономия и как уменьшить риски.
https://www.youtube.com/watch?v=Uc7wi386ubE\u0026pp=ygVD0JzQvtC20LXRgiDQu9C4INC40L8g0L3QsNC90Y_RgtGMINC90LAg0YDQsNCx0L7RgtGDINCy0YDQsNGH0LAgMjAyMw%3D%3D
По договору гражданско-правового характера не придется платить отпускные, 3 первых дня больничного, сверхурочные, взносы на соцстрахование — 2,9%, травматизм — 0,2%.
Не нужно оценивать рабочее место по СОУТ. Субъекты МСП платят еще меньше — читайте в статье. У самозанятого не надо удерживать НДФЛ и платить за него взносы.
А черная зарплата без оформления работника еще выгоднее. Но надо учитывать и риски.
Прикинем затраты на сотрудника при разных схемах работы. Во всех случаях он получит на руки 30 тысяч рублей.
| Черная зарплата | 31 915 | Затраты на обналичку 6‑15% |
| Трудовой договор | 44 897 | НДФЛ 13%Взносы 30,2% |
| ГПХ | 43 828 | НДФЛ 13%Взносы 27,1% |
| Самозанятый | 31 915 | НПД 6% |
| Аутстаффинг | договорные | — |
Если оформить сотрудника на работу на 12 тысяч, а остальное платить «в конверте». Тогда в любой момент можно прекратить неофициальные выплаты и работник уволится сам. Или не заключать с сотрудником договор вообще, тогда расстаться с ним можно за минуту.
Но это риски. По жалобе работника в инспекцию труда или прокуратуру оштрафуют за неоформление трудового договора. 5-10 тысяч рублей — штраф для ИП, 50-100 тысяч — для организаций.
По иску работника суд обяжет заключить трудовой договор, внести запись в трудовую книжку, выплатить отпускные, уплатить НДФЛ и страховые взносы. А если сумма неуплаченных налогов будет выше 2,7 млн рублей, могут привлечь к уголовной ответственности.
Нужно где-то брать наличные денежные средства для выплат «в конверте». А это чревато налоговыми претензиями и блокировкой расчетного счета службой банка по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…»
Снизить риски сложно.
При оформлении сотрудника на работу по трудовому договору можно схитрить. Им устанавливают оклад в размере МРОТ, а остальное доплачивают премиями. Премию платят за результат работ. Когда нет результата, как в коронавирусные нерабочие дни, нет премии.
Чтобы не тратить время на ознакомление работников с приказами о премиях, отпусках или инструкциями, автоматизируйте кадровый документооборот в СБИС.
Your browser does not support the video tag.
Налоговая может не принять расходы на премирование. И доначислить налог на прибыль.
Как уменьшить
Точнее формулируйте условия о премировании.
- Не вводите много условий для получения одной премии, лучше введите несколько видов. «Премия назначается за достижение 110% от запланированной выручки и при условии, что превышение достигнуто за счет увеличения точек продаж». С такой формулировкой налоговики смогут сказать, что премии выросли из-за точек продаж, открытых в прошлом году. А значит, премирование не обосновано.
- Не ставьте одну премию в зависимость от другой. В организации было 2 вида премий. За достижение показателей KPI и, кроме этого, премия за отдельные успехи. Показатели KPI не достигли, поэтому фирма выплатила только вторую премию. Взяла ее в расходы по налогу на прибыль. Налоговая провела лингвистическую экспертизу формулировок и посчитала: вторая премия не имеет «самостоятельного характера» и невозможна без первой. А значит, уменьшение налога на прибыль неправомерно. Дело А40-248663/2017.
Есть трудовые договоры с приказами о приеме и записью в трудовую книжку. А есть договоры на оказание услуг или выполнение работ. Их еще называют договорами ГПХ или ГПД.
На такие договоры не распространяется Трудовой кодекс. Поэтому вам не придется оплачивать отпуск, больничный, сдавать СЗВ-ТД в Пенсионный фонд. Платить можно меньше МРОТ и не 2 раза в месяц, а реже. С сотрудником можно расстаться в любой момент, главное — пропишите порядок расторжения в ГПХ договоре.
Риск
ГПХ-договор могут переквалифицировать в трудовой по жалобе сотрудника. Инспекция труда оштрафует организацию на 50-100 тысяч рублей за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Суд может признать отношения трудовыми, взыскать отпускные или восстановить на работе уволенного.
Как снизить риски
- Не переводите массово. Не правильно за 1 месяц уволить всех сотрудников и заключить с ними договоры ГПХ. Лучше увольнять в течение года или заключать только с новичками.
- Не используйте в договоре формулировки из Трудового кодекса: работник, должность, прием на работу, увольнение, зарплата. Правильнее — исполнитель, объем и результат работ, заключение договора, расторжение, вознаграждение.
- Не устанавливайте сотруднику режим работы.
- Конкретизируйте объем услуг. Не просто бухгалтерские услуги, а количество отчетов. Не просто грузчик, а разгрузка 10 фур.
- Платите 1 раз в месяц. Выплаты 2 раза в месяц слишком похожи на аванс и зарплату.
- На каждую выплату подписывайте с сотрудником Акт оказанных услуг. Акты можно подписывать с мобильного телефона, если выпустить электронные подписи для внутреннего электронного документооборота.
Расскажем и покажем за 30 минут
- как отказаться от бумаг
- как начать подписывать акты и договоры удаленно
- какие электронные подписи для сотрудников выбрать
С плательщиком налога на профессиональный доход мы заключаем договор ГПХ, подписываем акты и производим оплату на сумму, указанную в акте. За него не надо платить взносы и удерживать НДФЛ. Он уплачивает налог 6% и присылает нам чек.
Риск
Налоговая доначислит НДФЛ и взносы, если сотрудник менее 2 лет назад работал в этой фирме по трудовому договору. Или по договору ГПХ, который ФНС переквалифицировала в трудовой. Подобные нарушения выявляют редко, при выездных налоговых проверках.
НДФЛ и взносы доначислят, если сотрудник перестал быть самозанятым или его доход превысил 2,4 млн рублей. Доначисляют на оплаты, полученные после утраты права на применение НПД.
Как уменьшить риск
Проверяйте статус самозанятого на момент выплаты. Это можно сделать на сайте налоговой. А скоро будет автоматизировано в СБИС Проверка сотрудников.
Работников не включают в свой штат, а берут в аренду у другой фирмы по договору на оказание услуг или подряда. Это называется аутстаффинг или аутсорсинг. Это распространено для клининговых услуг, бухгалтерских, перевозок.
Можно нанимать Индивидуальных предпринимателей. Например, заключать не трудовой договор с директором, а договор на услуги с Управляющим индивидуальным предпринимателем.
При этом способе не надо платить НДФЛ, взносы. А затраты по договору принимать в расходы для уменьшения других налогов.
Риски
Налоговая переквалифицирует отношения в трудовые и доначислит НДФЛ, взносы, НДС или УСН. Если у фирмы-подрядчика нет расходов, характерных для ведения бизнеса. Нет компьютеров для работников, автомобилей для водителей. Нет других заказчиков услуг. Читайте подробнее в статье.
Проверяющим не понравится, когда ИП получают оплату без актов оказанных услуг, ездят в командировки по служебным заданиям, подписывают авансовые отчеты. В деле А70-11827/2017 фирма проиграла 26 млн рублей НДФЛ и НДС.
Как уменьшить
Разделяйте работников в штате и на подряде. Выдавайте пропуска не просто Ивановой, а сотруднику подрядчика Ивановой. Составляйте подробные акты оказанных услуг.
Собирайте документы, подтверждающие наличие ресурсов у фирмы-подрядчика. Это могут быть копии штатного расписания, документы на автомобили для водителей для перевозчиков. Договоры поставки на уборочный инвентарь для клининга.
Проверку подрядчиков можно автоматизировать. В 1 окне СБИС Все о компаниях смотрите численность работников, стоимость активов и судебные споры.
Your browser does not support the video tag.
Проверить контрагента бесплатно
- В прошлом году гражданин оказывал нашей фирме бухгалтерские услуги по договору ГПХ. Сейчас зарегистрировал самозанятость. Можно ли заключать с ним договор?Договор с самозанятым можно заключать в любом случае. Вопрос какие налоги платить.Если до регистрации самозанятости фирма заключала с гражданином договоры на оказание услуг, тогда по договору с таким самозанятым не удерживают НДФЛ и не платят взносы. И неважно, как давно был расторгнут предыдущий договор на услуги.А вот если до регистрации «самозанятости» гражданин работал в фирме по трудовому договору и прошло меньше 2 лет с момента его увольнения, тогда нужно удержать НДФЛ и заплатить взносы. Это требование закона 422-ФЗ.
Прием на работу медицинского работника в 2023 году
Правила приема медицинскими организациями работников регулируются трудовым законодательством и актами, принятыми в данной сфере деятельности. Работодателями являются юридические лица или ИП, имеющие лицензирование на право оказания медицинских услуг. Подбор персонала осуществляется с учетом норм, установленных в области оказания медицинских услуг.
Требования к соискателю на должность
Лица, чья трудовая деятельность связана со здоровьем людей, при найме должны подтвердить право на оказание медицинских услуг. При найме медицинских работников к лицам предъявляются требования:
- Соответствие профессиональному стандарту – наличие необходимой квалификации (ст. 195.1 ТК РФ). Стандарты утверждаются приказами министра для каждой специальности отдельно. Документ содержит данные о трудовых функциях, исполняемых лицом при занятии данной должности.
- Наличие справки предварительного медосмотра, подтверждающей состояние здоровья. После прохождения медкомиссии выдается справка установленного образца формы 086/у. Медосмотр проводится мунициппальными или частными медицинскими организациями. Срок действия документа составляет 6 месяцев, по истечении которого юридическая сила документа утрачивается.
- Отсутствие ограничений, касающихся уголовного преследования в порядке, установленном ст. 351.1 ТК РФ. Справка об отсутствии судимости выдается органами МВД. Срок выдачи – 30 дней со дня обращения. Лица, имеющие наказание за преступления легкой и средней тяжести, могут быть допущены по решению комиссии.
- Лицам, чьи обязанности предполагают работу с наркотическими веществами, потребуется предоставить справку об отсутствии заболеваний, связанных с токсикоманией и наркоманией. Специалисты не должны состоять на учете в психоневрологическом диспансере.
Требования обязательны как для муниципальных, так и частных медицинских организаций. В коммерческих компаниях к работникам могут быть установлены дополнительные требования, не противоречащие законодательству. Лица должны предоставить документы, перечисленные в ст. 65 ТК РФ. Отсутствие любого из документов является основанием для отказа в приеме на работу.
Обязательная сертификация медицинских работников
Соискатель на должность обязан предъявить документы, подтверждающие квалификацию – диплом об образовании, сертификат медицинского специалиста. Наличие только одного диплома не дает право соискателю получить допуск к исполнению обязанностей. При допуске к работе лица, не имеющего сертификат, на руководителя и организацию налагается штраф.
Сертификация обязательна для должностей медработников, указанных в номенклатуре. Перечень должностей утвержден Приказом Минздрава РФ от 20.12.2012 № 1183н.
Сертификат представляется сроком на 5 лет, по истечении которого обязательно обучение с подтверждением квалификации. После 2023 года выдача сертификатов будет прекращена.
Для подтверждения квалификации вводят свидетельства об аккредитации.
Поэтапная процедура трудоустройства медработника
При оформлении на работу необходимо пройти несколько документальных операций. До подписания работодатель обязан ознакомить лицо с условиями труда, внутренним распорядком, размером оплаты. Соискателю предоставляют для изучения должностную инструкцию, коллективный договор и положение об оплате труда и другие важные акты.
| Этап процедуры | Описание | Дополнения |
| Собеседование руководителя (другого уполномоченного лица) с соискателем | Соискатель должен предоставить документы, подтверждающие право на занятие должности. Состав документов регулируется ТК РФ. | Работодатель не имеет право запрашивать документы, не перечисленные законодательством, за исключением справок для предоставления льгот |
| Подача заявления в произвольной форме | Заявление обязательно для кадрового оборота в бюджетной сфере, но может не применяться в учете коммерческих предприятий | В документе указывают данные руководителя, заявителя, желаемую вакансию. Название должности должно совпадать со штатным расписанием, приказом и записью в трудовой |
| Заключение трудового договора | Документ составляется в 2 экземплярах, по числу сторон. Один экземпляр предоставляется работнику, второй остается на хранении в организации | Применяется стандартная форма договора с указанием условий исполнения обязанностей, прав и социальных гарантий |
| Издание распоряжения руководителя о найме лица | Применяется стандартная форма приказа Т-1. Документу присваивается номер и дата | Приказ содержит информацию о работнике, должности, дате начала работы |
| Отражение сведений о приеме в трудовой книжке | В документе указываются название организации, дата совершения операции, сведения о должности, ссылка на приказ | О получении на учет документа производится запись в журнал учета |
| Оформление личной карточки сотрудника | Применяется преимущественно унифицированная форма бланка Т-2, отражающая информацию о работнике | При открытии данные заносятся на основании личного опроса лица и предоставленных документов, в дальнейшем – по приказам |
Ведение личной карточки не является обязательным требованием кадрового учета. Документ используется во внутреннем учете для получения оперативной информации.
Особые условия работы сотрудников медицинских специальностей
При трудоустройстве медицинских работников учитываются особенности специальностей. Работа на отдельных должностях позволяет получить льготы:
- Сокращенный рабочий день, предусмотренный ст. 350 ТК РФ. Установлены 4 категории медработников с различной продолжительностью трудового дня (недели). Длительность определяется особыми условиями труда.
- Доплату за вредные условия труда, например, при работе с рентген-аппаратом. Дополнительная сумма выплачивается сотрудникам муниципальных организаций как составляющая часть оплаты труда. В коммерческих центрах заработная плата больше зависит от числа пациентов.
- Продолжительность отпуска выше нормальной. Лицам предоставляется дополнительный отпуск, продолжительность которого определяется категорией должности.
- Досрочный выход на пенсию. Предусмотрен для отдельных категорий медицинских работников в случаях, когда работа во вредных условиях занимает более половины рабочего времени.
Перечень льгот зависит от названия должности и структурного отделения, в котором трудится медработник. Название должности должно быть указано в соответствии с номенклатурой.
Например, врач-лаборант имеет право на льготы, а должность врач-лаборантка, не соответствующая номенклатуре, не дает возможности получить преференции.
Кадровый работник, случайно допустивший ошибку, должен исправить неточность во всех документах.
Важно! При оформлении сотрудника в документах необходимо отражать полное название должности по номенклатуре с указанием структурного отделения организации.
Дополнительная работа медицинского специалиста
Трудоустройство по совместительству медицинских специалистов допускается после принятия Постановления Минтруда РФ от 30.06.2003 № 41. Медперсоналу разрешено оформлять совместительство по аналогичным должностям, включая работы с сокращенным режимом труда.
Сотрудники могут оформлять дополнительные договоры как на основном месте работы, так и у другого работодателя. Работа по совместительству предполагает исполнение обязанностей в свободное от основного трудоустройства время. Если основная деятельность связана с вредностью, совместительство с аналогичными условиями не производится.
По мнению министра труда, продолжительность совместительства медработников устанавливается по договоренности между работодателем и сотрудником. Максимальная продолжительность не должна превышать половины месячной нормы. Совместительство в размере полной нормы предоставляется младшим медицинским сотрудникам, а также врачам и среднему персоналу при наличии их недостатка.
Министр труда А.П.Починок
Медицинские работники имеют право оформить совмещение – выполнение дополнительных обязанностей в течение рабочей смены. К основному договору при совмещении должностей или однотипных работ заключают дополнительное соглашение. Проведение медицинской экспертизы с разовой оплатой не признается совместительством.
Прием иностранного медицинского специалиста
Законодательством не запрещено трудоустраивать медицинских специалистов, подданных иностранных государств. Лицам необходимо пройти процедуру признания диплома об образовании и подтвердить медицинскую квалификацию. Для получения допуска к деятельности иностранцу потребуется провести ряд действий.
| Очередность действий лица | Описание | Пояснение |
| Необходимо обратиться в Рособрнадзор для подтверждения эквивалентности документов об образовании | На рассмотрение заявки органу отводится 45 дней, после чего организация выносит решение об эквивалентности документа в письменном виде. Официальное письмо имеет юридическую силу и предъявляется вместе с документом об образовании | Подтверждение факта получения образования не требуется в случаях, если иностранец получил образование в РФ, документы выданы до 13.02.1995 или при наличии соответствующего международного соглашения |
| Лицу потребуется собрать документы для прохождения аттестационного экзамена, обратиться в Росздравнадзор | Необходимо подать заявление, паспорт иностранного гражданина с заверенным переводом, письмо об эквивалентности документа об образовании, информацию о наличии рабочего стажа по специальности | На основании заявления орган принимает решение о направлении лица на прохождение экзамена. Рассмотрение заявки производится в месячный срок. Для беженцев или вынужденных переселенцев предусмотрен укороченный период принятия решения. Орган должен направить на экзамен лицо в течение 5 дней |
| Пройти аттестационный экзамен | Аттестация иностранцев медицинских специальностей проводится в 3 этапа: собеседования, теоретической части на наличие знаний, практической части | Проверка знаний и опыта осуществляется на русском языке |
Иностранные граждане должны получить разрешение на работу. Лица, приглашенные на работу в качестве высококвалифицированных специалистов, трудоустраиваются без дополнительного разрешения.
Медицинские специалисты, прибывшие из стран, входящих в соглашение ЕвразЭС, разрешение на трудоустройство не получают.
Право на работу определяется трудовым договором, заключенным с лицом. Пребывание лиц считается законным при наличии трудоустройства.
После прекращения договора иностранному специалисту из ЕвразЭС предоставляется месяц на заключение нового трудового контракта.
Ошибки, допускаемые в учете
Ошибка № 1. Работодатели при найме сотрудников получают персональные данные, носящие конфиденциальный характер.
Ошибочным является получение копии паспорта без получения от работника согласия на обработку данных. Последнее изменение законодательства (ПП от 13.09.
2023 № 1197) распространило требование о запросе на номер телефона сотового оператора и адрес электронной почты.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1. Требуется ли руководителю вести запись перечня внутренних актов, с которым знакомится соискатель на должность?
Подтверждение факта знакомства с документами необходимо для соблюдения требований законодательства. Лицо может поставить подпись в произвольном журнале учета либо листе, прикрепленном к акту.
Вопрос № 2. Может ли работодатель принять сотрудника в дату, совпадающую с выходным днем?
Работа медицинских сотрудников часто осуществляется по сменному графику, включающему выходные дни по пятидневной рабочей неделе. В подобном случае первый рабочий день совпадет с выходным.