Несвоевременная сдача отчетности в фнс 2023
Татьяна Вепрева, Юрист
Ошибки в работе с отчётностью случаются у многих компаний. Расскажем о самых распространённых — чтобы вы знали, как их избежать.
Боитесь пропустить срок сдачи декларации?
Доверьте заполнение и сдачу отчётности сотрудникам сервиса «Моё Дело. Бухобслуживание». Возьмем на себя всю рутинную работу, освободив вас от любых бухгалтерских дел.
Узнать подробнее
В этом году бизнес учится работать с отчётностью по-новому. С января в стране действует ряд изменений. Ключевой — введение Единого налогового платежа.
Хотя скорректировать придётся многое, принцип довольно простой. Главные изменения заключаются в следующем:
- Каждой компании завели Единый счёт, с которого погашаются все обязательства. Не только налоги, но и взносы, сборы, штрафы, пени и т.д. Владельцу счёта нужно пополнить его на сумму, необходимую для погашения всех текущих платежей в конкретном месяце. В назначенную дату инспекторы самостоятельно спишут деньги и направят на обязательства.
- Оплата большинства платежей теперь происходит в один срок — 28 числа месяца, идущего за отчётным. Например, налог на прибыль теперь перечисляем 28 марта, следующего за периодом.
- Для отчётности также установили единый срок подачи — 25 число месяца, следующего за отчётным периодом. Это коснётся не всех отчётов, отдельные документы продолжат сдавать в прежнем порядке. Годовую бухгалтерскую отчётность, например, всё так же нужно предоставить до конца марта.
Любой бизнес платит налоги и обязательно отчитывается по ним перед учётной инспекцией. Если инспекция вовремя не получит налоговую декларацию, то предпримет меры.
Опоздания с документами случаются по разным причинам. Можно перепутать сроки из-за новых правил, к которым бизнес ещё не адаптировался. Или запутаться в собственном документообороте и решить, что декларация давно подана.
Вне зависимости от причин, здесь предусмотрены следующие меры наказания:
- административный штраф для должностных лиц или руководителя. Виновных за несвоевременную передачу документов накажут предупреждением или штрафом от 300 до 500 рублей;
- штраф для юрлица. Стандартно, бизнес обязуют выплатить пять процентов от суммы неуплаченного налога, указанного в декларации. При этом действуют лимиты — минимум тысяча рублей и максимум 30% от налога. Штрафовать будут за каждый месяц задержки. Если фирма опоздала только с отчётностью, а сам налог полностью погасила, то взыщут минимальную сумму — 1 000 рублей;
- блокировка счетов. К этой мере инспекторы прибегнут, если задержитесь с налоговой отчётностью больше, чем на 20 дней.
Это очень распространённая ошибка. Иногда нулевые отчёты не подают вообще, потому что считают, что если нет числовых показателей и результатов, то и отчитываться незачем. Обычно это происходит:
- при применении нулевой ставки;
- во время приостановки деятельности, когда предприятие ничего не зарабатывает, не заключает сделок, не платит зарплаты и т.д.;
- в отсутствие объектов налогообложения в работе.
С нулевой отчётностью работают так же, как с обычной. Нулевые показатели проставляют в тех же самых бланках и подают в стандартные сроки. Иногда можно отчитаться в Единой упрощённой декларации — если предприятие не проводило никаких операций и совсем не работало в отчётном периоде. Упрощёнку необходимо предоставить за 20 дней после окончания отчётного периода.
Штраф за несдачу нулевой отчётности ООО — тысяча рублей. Её взимают за один документ и каждый месяц до тех пор, пока инспекторы не получат документ.
Деятельности ещё нет, а отчётность уже требуют?
Научим за 10 минут формировать нулёвки автоматически.
Сформировать бесплатно
Раньше работодатели отчитывались по сотрудникам перед фондами в нескольких документах. В этом году порядок изменился.
Во-первых, ПФР и ФСС стали единым департаментом — Соцфондом РФ — и теперь работодатели обращаются в одно учреждение. Во-вторых, прежние отчёты упразднили. Вместо 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3 теперь подаётся отчёт ЕФС-1. Те сведения, что передавали в документах-предшественниках, включили в отдельные разделы объединённой формы.
Сроки подачи зависят от информации, которую подаёт работодатель. Дедлайн для многих разделов — 25 число, идущее за отчётным периодом.
Так, о стаже отчитываются по итогам года, до 25 января следующего. Сообщить о взносах на травматизм необходимо до 25 числа месяца, идущего за соответствующим кварталом.
А об увольнении или приёме нового работника сообщают не позже, чем на следующий рабочий день.
За несвоевременные отчёты грозит штраф 500 рублей на каждую единицу штата. Отдельное наказание действует для второго раздела со взносами на травматизм — если не подать эти сведения до дедлайна, инспекторы выпишут 5%-штраф от суммы начисленных за предшествующие 3 месяца взносов. Лимиты всё те же — от тысячи рублей до 30%.
Кстати! Старого СЗВ-М тоже больше нет. Вместо него ввели отчёт о персонифицированных сведениях, который ежемесячно сдают в учётную инспекцию. Дедлайн стандартный — 25 число месяца, идущего за отчётным.
Штраф за нарушение сроков сдачи РСВ определяется статьёй 119 Налогового кодекса: 5 процентов от взносов, положенных к уплате и указанных в документе, но вовремя не перечисленных. При этом действуют все те же лимиты — не меньше тысячи рублей и не больше 30% от расчёта.
Те суммы, что компания уже заплатила, из расчёта вычтут. Если компания оплатила их полностью, а РСВ не подала, то применят минимальное наказание — 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.
Параллельно могут наказать ответственных должностных лиц — вынесут предупреждение или взыщут 300-500 рублей.
Раньше справку, подтверждающую основной ОКВЭД, нужно было передавать в Соцфонд. Теперь — в объединённый департамент, так как он выполняет те же функции, что прежние по отдельности.
Конкретно за опоздание со справкой санкций нет. Вовремя отчитаться тут стоит по другой причине. Фонд ежегодно устанавливает тарифы страхования от несчастных случаев на производстве, отталкиваясь от основного ОКВЭД предприятия. Если он не знает, какой из кодов в реестре главный — рассчитает их по тому, что имеет самый высокий класс риска. И начислит дополнительные взносы к уплате.
Предприятия могут не подавать справку и ничем не рисковать в двух случаях:
- их главный вид деятельности изначально с самым высоким классом риска;
- в выписке указан только один ОКВЭД.
Отчитываться о доходах, выданным физлицам, нужно ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Взыскание за несвоевременные документы регламентируется статьёй 126 — одна тысяча рублей за каждый месяц просрочки. Если задержаться с отчётностью дольше, чем на 20 дней, инспекция сможет заморозить банковский счёт бизнеса.
Взысканиями чреваты и ошибки в документе. Если подать некорректный 6-НДФЛ, придётся заплатить 500 рублей. При этом неважно, сколько будет недочётов — штрафуют за сам факт подачи отчёта с недостоверными сведениями.
Избежать наказания можно в одном случае — если компания заметит и исправит ошибки до того, как их обнаружит инспекция. Для этого нужно подать уточнённый документ.
За задержки с подачей отчётности в органы государственной статистики наказывают по статье 13.19 Административного кодекса. Штрафы здесь относительно выше, чем в остальных случаях:
- предпринимателей штрафуют на 10-20 тысяч рублей;
- юрлиц — на 20-70 тысяч.
Это только на первый раз. Повторное опоздание обойдется бизнесу ещё дороже:
- предприниматели заплатят от 30 до 50 тысяч рублей;
- организации — от 100 до 150 тысяч.
Этим же чреваты ошибки и недостаточность данных в отчётности.
Ответственность за нарушение порядка уплаты налогов наступает по статье 122 НК РФ. Инспекция может наказать бизнес за попытку занизить налогооблагаемую базу, неправильные расчёты, уклонение от обязательств.
Порядок взысканий варьируется в зависимости от намерений бизнеса:
- 20% от долга, если фирма докажет, что не пыталась уйти от налогов умышленно;
- 40%, если ИФНС убедится в намеренном уклонении от обязательств.
Помимо основного штрафа, организация заплатит пени за каждый день опоздания. Их рассчитывают в зависимости от ставки рефинансирования Центробанка.
Первые 30 дней пени будут считать как 1/300 ставки ЦБ, все последующие дни обойдутся в два раза дороже. Максимально допустимая сумма пени за весь период просрочки ограничивается размером неуплаченного налога. То есть, если компания задолжала 15 000 по налогу, пени не могут суммарно составить больше этой же суммы.
Для каждой формы отчётности предусмотрен свой способ подачи. Большинство отчётов можно подать как в бумажном, так и в цифровом формате. Но, как правило, это зависит от численности штата.
Например, отчёт о персонифицированных сведениях могут подать на бумаге те, у кого числится не больше 10 единиц штата. Отчитать электронно разрешается всем. Те же условия действуют для РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1.
А декларацию по НДС за небольшими исключениями нужно сдавать исключительно электронно. В том же цифровом формате отчитываются крупнейшие налогоплательщики.
Если предприятия по закону должны были отчитаться электронно, но подали бумажный документ, их оштрафуют на 200 рублей за каждый отчёт.
Когда инспекция инициирует проверку — камеральную, выездную, встречную — она в первую очередь изучает документацию. У неё есть право запросить любую отчётность, соглашения с контрагентами, счета-фактуры, чтобы проверить правомерность и достоверность тех или иных операций.
Бизнес обязан предоставить запрошенные документы в установленный инспекцией срок. Если он проигнорирует это требование, то получит взыскание по статье 126 Налогового кодекса. Характер нарушений, согласно ей, может быть разным:
- не предоставили документы по требованию ИФНС — штраф 200 рублей за каждый из них;
- отказались предоставить документы или умышленно исказили сведения в них — штраф 10 000 рублей для компании и 300-500 рублей для должностных лиц.
| Не сдали декларации или РСВ в положенное время | 5 % от суммы неуплаченного налога или взносов. Лимит — от тысячи рублей до 30% от расчёта. Если платежи погасили, а опоздали только с отчётами, то штраф будет 1 000 рублей. За опоздание дольше, чем на 20 дней, инспекторы вправе заморозить счета |
| Не подали нулевую декларацию | За нарушение срока подачи нулевой декларации придётся заплатить 1 000 рублей |
| Опоздали с ЕФС-1 | 500 рублей за каждого работника. Если не сдали сведения по взносам на травматизм, то размер штрафа — 5% от взносов за последние три месяца, но не меньше тысячи и не больше 30% |
| Не подали справку-подтверждение ОКВЭД | Установят тарифы на страхование от несчастных случаев, отталкиваясь от ОКВЭД с самым высоким риском из указанных в реестре |
| Сдача отчётности в Росстат позже срока | На первый раз штраф — 20-70 тысяч рублей. Если нарушить сроки ещё раз — 100-150 тысяч. Должностных лиц при первом нарушении штрафуют на 10-20 тысяч рублей, при повторном — на 30-50 тысяч. |
| Не предоставили 6-НДФЛ | 1 000 рублей за каждый месяц до тех пор, пока не сдадут отчётность. 300-500 рублей штрафа для ответственных должностных лиц. Блокировка счетов за просрочку дольше, чем на 20 дней |
| Не передали документы по запросу инспекции | Всё зависит от обстоятельств:
|
Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!
Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.
Судебная практика по проблемам с отчетами в ФНС
Федеральная налоговая служба получает и проверяет отчеты налогоплательщиков. Если, по ее мнению, в них есть ошибки или организация нарушила срок сдачи, налоговики могут применить различные санкции: от штрафов до блокировки счета в банке. Отстаивать свои права организациям и ИП приходится в суде. Подробности в свежем обзоре судебной практики.
Учредитель юридического лица, который не является руководителем этой организации, не несет административную ответственность за несвоевременное предоставление в орган ФНС налоговой декларации. Если налоговики все же решили оштрафовать его за такое нарушение, административное производство должно быть закрыто по решению суда. К такому выводу пришел Верховный суд РФ.
Суть спора
При камеральной проверке отчетности ИФНС России составила протокол на директора коммерческой организации об административном правонарушении, предусмотренном статьей 15.5 КоАП РФ.
Налоговики указали, что должностное лицо нарушило срок, установленный пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ для представления налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года. На основании этого протокола мировой судья привлек гражданина к административной ответственности за означенное нарушение.
Однако сам нарушитель, не согласившись с вынесенным мировым судьей постановлением обжаловал его в районном суде. В исковом заявлении он указал, что является субъектом вмененного административного правонарушения, поскольку не является директором или иным должностным лицом этой коммерческой организации.
Он является учредителем, поэтому обязанность представлять в налоговый орган налоговую отчетность на него не возложена, а полномочия единоличного исполнительного органа общества исполняет совсем другое лицо.
Решение суда
Решением судьи районного суда постановление мирового судьи отменено, а производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 15.5 КоАП РФ, в отношении гражданина было прекращено на основании пункта 2 части 1 статьи 24.
5 КоАП РФ в связи с отсутствием состава административного правонарушения.
Однако гражданин подал жалобу в Верховный Суд РФ, в которой просил изменить этот судебный акт, путем исключения из него выводов на возвращение дела мировому судье на новое рассмотрение.
https://www.youtube.com/watch?v=E0et5K2eAdY\u0026pp=ygVN0J3QtdGB0LLQvtC10LLRgNC10LzQtdC90L3QsNGPINGB0LTQsNGH0LAg0L7RgtGH0LXRgtC90L7RgdGC0Lgg0LIg0YTQvdGBIDIwMjM%3D
Верховный суд в постановлении от 22 декабря 2016 г. N 57-АД16-14 с доводами заявителя согласился. Судьи отметили, что по нормам статьи 24.5 КоАП РФ, при выявлении несоответствия субъекта правонарушения заявленному, производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению.
2.Налоговая служба не может заблокировать сет налогоплательщика из-за своей ошибки
Если налогоплательщик своевременно не сдал налоговую декларацию по НДС из-за ошибки, допущенной вследстие несоблюдения налоговым органом требований законодательства о налогах и сборах, орган ФНС не имеет права заблокировать операци по счету в банке. Так решил Верховный суд РФ.
Суть спора
Федеральная налоговая служба выдала индивидуальному предпринимателю патент, дающий право на применение патентной системы налогообложения в отношении вида деятельности «техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей».
Предприниматель нарушил срок второго платежа по патенту, поэтому ФНС направила ему уведомление о необходимости представления отчетности по НДС, а также о выявленном несоответствии требованиям применения ПСН вида предпринимательской деятельности «техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей» с указанием на представление в инспекцию налоговой отчетности по общему режиму налогообложения.
После чего ИП представил в инспекцию заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД также по виду деятельности «оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств».
Инспекция своим уведомлением сообщила о постановке ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД, поэтому ИП своевременно сдал в орган ФНС налоговые декларации по ЕНВД за соответствующий период.
Но ФНС своим решением приостановила операции по счетам налогоплательщика в банке, а также заблокировала переводы электронных денежных средств в связи с непредставлением налоговой декларации по НДС в течение десяти рабочих дней по истечении установленного срока ее представления. Кроме того ФНС отребовала уплатить суммы ЕНВД и это требование ИП исполнил.
По результатам камеральных проверок деклараций по ЕНВД, проверяющие составили акты, в которых указали на неправомерное применени ЕНВД, так как налогоплательщик считается применяющим общую систему налогообложения после утраты права на применение ПСН. ИП счел это решение несправедливым и обратился в суд.
Решение суда
Решением арбитражного суда первой инстанции заявленное ИП требование было удовлетворено. Однако арбитражный апелляционный суд и кассация приняли сторону ФНС и отменили решение суда первой инстанции. Верховный суд РФ своим определением от 3 февраля 2017 г. N 307-КГ16-14369 восстановил это решение, удовлетворив кассационную жалобу предпринимателя.
Судьи указали, что по нормам статьи 33 Налогового кодекса РФ должностные лица налоговых органов обязаны действовать в строгом соответствии с налоговым законодательством. Следовательно, любой налогоплательщик вправе полагать, что орган ФНС, официально сообщающий ему свое решение, действует в строгом соответствии с законодательством о налогах и сборах.
В спорной ситуации инспекция сообщила ИП о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, а также предложила погасить задолженность по ЕНВД.
Поэтому, предприниматель обоснованно полагал, что он действительно переведен на указанный специальный налоговый режим.
Именно несоблюдение налоговым органом требований законодательства о налогах и сборах привело к ситуации, при которой ИП посчитал возможным применение системы ЕНВД после утраты права на применение ПСН, в связи с чем и не сдал декларацию по НДС.
3. Штраф за несвоевременную сдачу декларации может быть снижен
Организация опоздала с предоставлением в орган ФНС декларации по НДС из-за некорректной работы почтовой связи. В этом случае факт совершения нарушения смягчается, поскольку задержка произошла по причине, которая не зависила от налогоплательщика. Поэтому суд может уменьшить размер штрафа, как это сделал Арбитражный суд Московского округа.
Суть спора
Инспекция Федеральной налоговой службы N 10 провела камеральную налоговую проверку нулевой декларации по НДС организации, которая была представлена по почте с нарушением срока.
По результатам проверки был составлен акт и вынесено решение о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения.
По данному решению налогоплательщик должен был выплатить штраф в размере 1 тысячи рублей за нарушение срока предоставления декларации. Организация с выводами ФНС не согласилась и обратилась в арбитражный суд.
Решение суда
Решением арбитражного суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением арбитражного апелляционного суда, исковое заявление организации было удовлетворено частично.
Судьи установили наличие оснований, смягчающих ответственность и снизили размер штрафа в два раза, признав решение ФНС в части привлечения организации к ответственности, предусмотренной статьей 119 НК РФ за нарушение срока представления декларации по НДС в виде штрафа в размере 500 руб.
С такими выводами согласился Арбитражный суд Московского округа. Который в постановлении от 18 февраля 2016 г. по делу N А40-44921/15 указал, что организация воспользовалась правом, предусмотренным статьей 138 НК РФ и обратилась с жалобой в вышестоящий налоговый орган в установленные сроки.
Налогоплательщик подтвердил, что своевременно направил отчет в налоговую, однако почта задержала его доставку. Поэтому у суда были все основания для уменьшения штрафа.
4. Юрлица самостоятельно исчисляют земельный налог в декларации
Если организация подала в ФНС налоговую декларацию по земельному налогу, но самостоятельно не исчислила и не уплатила его сумму, по соответствующей налоговой ставке, то она совершила налоговое правонарушение и должна понести ответственность. К такому выводу пришел Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.
Суть спора
Налоговая инспекция провела камеральную проверку налоговой декларации по земельному налогу, предоставленной коммерческой организацией.
По результатам этой проверки ФНС было принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение правонарушения по статье 122 Налогового кодекса РФ. Организации был доначислен налог на землю и применены штрафные санкции.
Основанием для принятия такого решения послужил вывод проверяющего о том, что налогоплательщик нарушил требования статьи 391 НК РФ и статьи 390 НК РФ, неправомерно не отразив в декларации сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет.
В предоставленной в ФНС декларации по земельному налогу в предусмотренных для этого строках были отображены нулевые показатели. Налогоплательщик не согласился с таким решением и обратился в арбитражный суд.
Решение суда
Суд первой инстанции отказал организации в удовлетворении заявленных требований. Тринадцатый арбитражный апелляционный суд не нашел оснований для отмены решения суда первой инстанции и вынес постановление от 20.07.2015 N 13АП-12543/2015 по делу N А56-8781/2015.
В нем арбитры напомнили, что по требованию статьи 65 Земельного кодекса РФ использование земли в России является платным. Порядок исчисления и уплаты земельного налога определяется в соответствии со статьей 387 Налогового кодекса РФ.
Согласно нормам статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Штраф за персонифицированные сведения о физических лицах в 2023 году
Персонифицированные сведения о физических лицах: новый вид отчетности с 2023 года Персонифицированные сведения о физических лицах — новый отчет, который сдают все работодатели в ФНС с 2023 года. Он пришел на смену форме СЗВ-М.
Но с января 2023 года его нужно сдавать не в ПФР, а в ФНС. Что это за форма, как ее заполнить и представить в ИФНС? Подробнее
В 2023 году появился новый ежемесячный отчет «Персонифицированные сведения о физлицах» (форма КНД 1151162).
Его форма введена приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022.
Персонифицированные сведения по новой форме (1151162) сдают в ИФНС все страхователи. То есть плательщики страховых взносов, оплачивающие труд физлиц: организации, ИП, частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы), главы КФХ, физлица (не ИП).
При этом ИП и обычные физлица представляют сведения по месту жительства, а юрлица – по месту нахождения (своего и обособленных подразделений). Если численность персонала больше 10 человек, то отчет представляют в электронном виде, а если меньше 10 человек, то на бумаге.
Новая форма предназначена для личных данных застрахованных работников и сумм, которые им начисляли за конкретный месяц. Отображению подлежат данные работающих лиц не только по трудовым, но и по гражданско-правовым договорам.
Нюансы заполнения персонифицированных сведений
Кстати, новый отчет представляет собой сокращенную версию третьего раздела РСВ, сдаваемого ежеквартально. Данный раздел заполняется по каждому работнику (исполнителю) даже при отсутствии начислений. Он предназначен для указания наиболее развернутой информации, касающейся персональных данных работника и начислений (выплат, взносов).
При отсутствии деятельности, начислений РСВ сдают. Тогда заполняют только титул, разд. 1 и разд. 3. Как видим, персонифицированные данные в составе РСВ при таких обстоятельствах тоже представляют.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2023 году
Все страхователи, действующие, либо пребывающие на стадии ликвидации, либо реорганизации, должны придерживаться общеустановленных сроков сдачи:
| Отчетный месяц (2023) | Когда сдавать (2023) |
| январь | 27.02 |
| февраль | 27.03 |
| март | 25.04 |
| апрель | 25.05 |
| май | 26.06 |
| июнь | 25.07 |
| июль | 25.08 |
| август | 25.09 |
| сентябрь | 25.10 |
| октябрь | 27.11 |
| ноябрь | 25.12 |
Штраф за персонифицированные сведения о физических лицах
Следует заметить, что отдельной статьи за несдачу либо несвоевременную сдачу персонифицированных данных нет. Согласно общим нормам, могут применяться следующие штрафные санкции, связанные с нарушением сроков сдачи:
- П. 1 ст. 126 НК: штраф 200 р. за непредставление одного (т. е. каждого) документа.
- П. 1 ст. 129.1 НК: при первичном нарушении – штраф 5 тыс. р. за незаконное несообщение сведений либо несвоевременное их сообщение в ИФНС.
- Ст. 15.6 КоАП: штраф для должностных лиц – 300–500 р., для физлиц – 100–300 р. за непредставление данных для целей налогового контроля либо представление искаженных, частичных сведений.
Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа за несвоевременную подачу персонифицированных сведений о физлицах подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ бесплатно.
Если ИФНС выявит расхождение больше чем на 10 % по суммам с РСВ, а также по данным работников, то потребует от страхователя пояснений.
Что будет, если не сдать отчетность
Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться перед контролирующими органами о своей деятельности.
За нарушение сроков сдачи можно получить штраф. Его сумма зависит от типа налогоплательщика (ЮЛ или ИП), системы налогообложения и отчета, который необходимо сдать.
Налоговая инспекция
| Название отчета | Юридические лица | ИП |
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность | 200 рублей | — |
| 3-НДФЛ | — | 1 000 рублей |
| 6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ) | 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей | |
| Расчет авансовых платежей по налогу на имущество | 200 рублей | — |
| Налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям | 200 рублей | — |
| НД по налогу на прибыль организации | за промежуточную форму — 200 рублей, за годовую — 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей | — |
| НД по транспортному налогу | 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей | — |
| НД по налогу на имущество | — | |
| НД по земельному налогу | — | |
| НД по НДС | 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей | |
| НД по акцизам | ||
| НД по водному налогу | ||
| НД по УСН | ||
| НД по ЕСХН | ||
| Единая упрощенная декларация | ||
| НД по налогу на игорный бизнес | ||
| Расчет страховых взносов | за квартальный отчет — 200 рублей, за годовой — 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей |
Если отчет не сдать вовремя, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет организации через 10 рабочих дней после отчетной даты. Дополнительно на должностное лицо накладывается административный штраф от 300 до 500 рублей за каждую несданную декларацию.
Пенсионный фонд
| Название отчета | Юридические лица | ИП |
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | за нарушение сроков или недостоверные сведения — 500 рублей за каждого сотрудника за несоблюдение порядка представления — 1 000 рублей | |
| Сведения о застрахованном стаже (СЗВ-СТАЖ) |
Фонд социального страхования
| Название отчета | Юридические лица | ИП |
| 4-ФСС | 1 000 рублей, при повторном нарушении — 5 000 рублей |
Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.
Несвоевременная сдача отчетности в фнс 2023 — xn-7sbhgfbbuakjquudttecx9r.xn-p1ai
Практически все организации и даже отдельные предприниматели предоставляют статистические отчеты и ведут воинский учет. Однако на практике эти требования часто игнорируются. Нельзя надеяться, что несоблюдение этих правил не приведет к последствиям: сегодня вас могут не тревожить, а завтра вы можете получить «письмо радости».
И действительно, сегодня мы поговорим о случаях, когда просрочка в представлении отчетности или уплате налогов уже произошла и требуется что-то предпринять.
Штрафы
Опоздание с представлением отчета – настоящий кошмар для бухгалтера. Я владею таблицей, где отражены различные организации, ИП, отчеты и сроки их предоставления. Система учета также уведомляет о скором наступлении дня «икс». Возможно, можно настроить дополнительные уведомления на мобильном телефоне (хотя все же есть вероятность пропустить сигнал).
Пенсионный фонд заслуживает похвалы – каждый месяц он направляет напоминания о предоставлении СЗВ-М через оператора ТКС. Иногда это очень помогает.
Если даже не повезло и грозит наказание, важно знать, к чему готовиться. Все зависит от типа отчетности и лица, которое будет нести ответственность.
Налоговая
Минимальная сумма основного штрафа по декларациям и расчетам, установленная Налоговым кодексом, составляет 1000 рублей. Даже если в декларации приведены нулевые значения, налогоплательщику все равно придется оплатить этот штраф.
Если в отчете указана налоговая обязанность, но срок ее уплаты был пропущен, то штраф будет составлять 5% от суммы недоплаты за каждый месяц задержки (включая неполные месяцы), но не более 30% и не менее 1000 рублей. Данное правило применяется к таким налогам, как НДС, единый налог на упрощенной системе налогообложения, взносы в Пенсионный фонд России и другие. В данной ситуации действует статья 119 НК РФ.
Обратите внимание! Если компания не осуществляет свою деятельность, не имеет доходов и налогоплательщик не собирается указывать расходы (включая убыток или вычет по НДС), не ведет операции по счетам и в кассе, то возможно подача одной обобщенной декларации — единой декларации.
Если за год представляются отчеты промежуточного характера (авансовые), такие как при налоге на прибыль, то за них предусмотрен намного меньший штраф — 200 рублей за каждый документ. Необходимо руководствоваться другой статьей НК — 126-й. Аналогичные санкции применяются относительно деклараций о доходах по форме 2-НДФЛ, информации о средней численности сотрудников.
За несвоевременное предоставление 6-НДФЛ организацией или ИП придется заплатить 1000 рублей за каждый месяц задержки (пункт 1.2 статьи 126 НК). Размер штрафа установлен и не зависит от суммы налога.
Бухгалтерская
До 2020 года данные о финансовом положении и другие отчетные формы также представлялись в Госкомстат, однако, благодаря инициативе правительства, теперь нет необходимости отправлять дополнительную копию.
Обратите внимание! С 1 января 2020 года бухгалтерская отчетность должна быть представлена исключительно в электронном виде. Исключение сделано для малых и средних предприятий, для которых это требование будет действовать с 1 января 2021 года.
Отчетность состоит из нескольких форм:
- Баланс.
- Отчет о финансовых результатов.
- Отчет об изменении капитала.
- Отчет о движении денежных средств.
- Отчет о целевом использовании денежных средств.
- Пояснительная записка (при необходимости).
Лица, имеющие право вести сокращенный учет и представлять аналогичную отчетность, не обязаны включать информацию о целевых средствах или изменениях в капитале, если таких операций не было.
Поскольку баланс и другие приложения не считаются декларациями, на них распространяется действие пункта 1 статьи 126 Налогового кодекса, и сумма штрафа составит всего 200 рублей за каждый документ.
Статистическая
Бесполезно описывать процесс заполнения форм для государственного комитета по статистике. Не существует универсального списка, потому что все зависит от характера деятельности и правовой формы организации. Чтобы узнать, нужно ли сдавать конкретные отчеты какой-либо организации или индивидуальному предпринимателю, можно зайти на официальный сайт.
Не забывайте о том, что информация регулярно обновляется, так что стоит проверять хотя бы раз в месяц и составить список отчетов, которые нужно сдавать регулярно.
Некоторые программы учета могут автоматически генерировать отчеты и напоминать о налоговых обязательствах, но часто приходится заполнять формы вручную. Важно ознакомиться с инструкцией, чтобы узнать, когда не нужно заполнять отчет или когда можно отправить его пустым. Иногда, если определенные данные отсутствуют, могут потребоваться информационные письма вместо отчетов.
Кстати! Важно помнить, что состав форм статотчетности зависит от кодов ОКВЭД, указанных в ЕГРЮЛ.
Для избежания проблем рекомендуется удалять ненужные коды, которые были внесены без необходимости, организация прекратила свою деятельность по своей воле или в результате решения государственного органа (например, в случае лишения лицензии), и нет планов возобновить ее в ближайшем будущем.
Штрафы за нарушения в сфере статистики указаны в статье 13.19 Кодекса об административных правонарушениях и разделены на два типа:
- Для руководителя (или другого ответственного лица, включая главного бухгалтера) — от 10 000 до 20 000 рублей, при повторном нарушении – от 30 000 до 50 000 рублей.
- Для юридических лиц — от 20 000 до 70 000 рублей, при повторном нарушении – от 100 000 до 150 000 рублей.
Это огромные суммы, особенно для небольших организаций, и стоит учитывать, что они применимы не только в случае задержки с предоставлением отчетов, но и при предоставлении ложной или недостоверной информации.
Пенсионный фонд
Количество документов, которые необходимо передавать в ПФР, значительно сократилось. Теперь нам нужно передавать всего лишь три отчета: СЗВ-М (ежемесячный), СЗВ-СТАЖ (ежегодный) и СЗВ-ТД (в 2020 году предоставляется по-разному в зависимости от наличия у нас увольнений или принятий на работу).
Самый простой, но в то же время опасный — это СЗВ-М. Всего лишь три элемента данных: ФИО, ИНН и СНИЛС, но уже в одной из моих первых статей ошибка в этом отчете была обсуждена. Не забывайте: данные в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ должны совпадать для каждого периода.
В соответствии с законом № 27-ФЗ от 01.04.1996 года, предусмотрено, что компания будет оштрафована в размере 500 рублей за каждого физического лица в случае задержки, указания неполных или недостоверных сведений.
Если вы случайно пропустили включить сотрудника в список СЗВ-М, вам потребуется отправить дополнительную форму и оплатить штраф только за одного работника.
Аналогичные правила применяются и для отчетов СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
Важно знать! Штрафы за нарушения в индивидуальных отчетах необходимо уплачивать в отделение Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР), а не в налоговую инспекцию. ПФР не имеет возможности самостоятельно заблокировать ваш счет, однако они вправе направить документы в службу судебных приставов, которые будут взыскивать задолженность с вашего банковского счета.
С начала следующего года, с 1 января 2021 года, Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) внесет изменения в свои положения. Например, статья 15.33.2 будет содержать норму, предусматривающую наложение штрафов в размере от 300 до 500 рублей за несвоевременную подачу отчета или за наличие ошибок в информации о вашей трудовой деятельности, а не только в обычных формах СЗВ.
ФСС
Фонд социального страхования получает отчет 4-ФСС, где отразятся все платежи, связанные с несчастными случаями на производстве. В соответствии со статьей 26.30 Федерального закона №125-ФЗ от 24.07.1998 г.
негодяи, не представившие этот отчет, будут оштрафованы так же, как и за неуплату налогов — в размере 5% от общей суммы платежей, подлежащих уплате (за последний квартал, указанный в документе), за каждый месяц задержки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
Обратите внимание! Некоторые отчеты должны быть поданы только в электронной форме, например, декларация по НДС. Отправка бумажной копии по почте не считается выполнением обязанностей налогоплательщика.
Если отчет 4-ФСС должен быть подан в электронной форме, а вместо этого представлен в виде бумажной копии, налогоплательщик будет обязан заплатить штраф в размере 200 рублей, в соответствии со вторым пунктом статьи 26.30.
Экология
Поставляется вопрос: нужно ли предоставлять отчетность? Множество небольших компаний, которые никогда не занимались производством, а также большинство индивидуальных предпринимателей выбрали игнорировать экологические проблемы. В 2019 году были внесены изменения в Кодекс об административных правонарушениях, увеличивающие ответственность за нарушение правил охраны окружающей среды, включая отсутствие отчетности.
В статье 8.5.1 КоАП указаны штрафы для индивидуальных предпринимателей и организаций:
- Если индивидуальный предприниматель представит отчетность с недостоверными данными или с недостающей информацией, ему грозит штраф в размере не менее 100 тысяч рублей. При этом сумма штрафа рассчитывается в двойном размере от суммы утилизационного сбора для каждой группы товаров (упаковок товаров), по которым установлены нормы утилизации.
- Организации также подлежат наказанию на тех же условиях, но минимальная сумма штрафа для них уже составляет 250000 рублей.
- Если отчет вообще не представлен, частным предпринимателям придется заплатить штраф в размере от 50000 до 70000 рублей, в то время как организации будут платить от 70 до 150 тысяч.
- В случае нарушения этих правил, руководящие должностные лица будут подвержены административному наказанию, штраф которого составит от 3 до 6 тысяч рублей.
- Наказания по статье 19.5 колеблются от 1 до 2 тысяч рублей для человека, отвечающего за это, и от 10 до 20 тысяч рублей для юридического лица. В случае наихудшего исхода, руководитель может быть отстранен на срок до 3 лет. Эта статья применяется, когда требования Министерства юстиции не выполняются.
- В соответствии с статьей 19.7, должностное лицо может быть оштрафовано на скромные 300-500 рублей, а организация получит в 10 раз большую сумму.
- Организации обязаны уплачивать налог на имущество.
- Юридические лица должны уплачивать земельный налог.
- Торговые организации должны уплатить торговый сбор.
- Работодатели должны вносить взносы в систему обязательного страхования.
- Необходимо предоставить персональные данные физических лиц.
- Информация о страховом стаже должна быть представлена.
- Завершенные трудовые деятельности сотрудников должны быть отражены.
- Необходимо уплатить взносы на обязательное страхование от несчастных случаев.
- Предприниматели должны внести взносы в систему обязательного страхования.
- Расчет за негативное воздействие на окружающую среду
- Взносы за использование недр
- Документ, который можно заполнить достаточно легко
- Обязательное подача декларации при продаже алкогольных продуктов
Если у вас возникает необходимость заниматься государственными контрактами и выполнять строительные, ремонтные работы или демонтаж, то рекомендуется обратить внимание на раздел договора, касающийся складирования и вывоза мусора.
Вам следует заключить договор с подрядчиком на утилизацию перечисленных ниже предметов вместо простого выбрасывания их в ближайший мусорный контейнер.
Это включает в себя экологическую сборку и утилизацию старых ламп, проводки, неисправного оборудования и мебели.
Военкомат
В текущем 2020 году Кодекс об административных правонарушениях проходит изменения в отношении военного учета. Если вам незнакома отчетность в военкомате, важно понимать, что ее необходимо предоставлять. Конечно, здесь не речь идет о декларациях или расчетах, а о специальных данных, например, о приеме или увольнении работников, подлежащих военному учету.
Если в организации есть работники младше 17 лет, информацию о их семнадцатилетии нужно сообщить заранее — за год до дня рождения.
Нарушение этих требований Кодекса об административных правонарушениях приводит к наложению штрафов: статья 21.
4 устанавливает наказание в виде административного взыскания от одной до пяти тысяч рублей за несообщение о приеме или увольнении, аналогичное наказание предусмотрено в случае отсутствия ответа на запрос военкомата. В статье 21.
1 определены более мягкие санкции, состоящие в наложении штрафа в размере от 1000 до 3000 рублей для работодателя, не представившего вовремя сведения о 17-летних сотрудниках.
Центр занятости
В текущем 2020 году служба занятости была обязана предоставить дополнительные отчеты. Ранее, эта информация требовалась только в определенных ситуациях, например, при ликвидации организации или увольнении более 500 сотрудников и т.д.
В условиях сложной эпидемической обстановки (многие компании закрываются из-за коронавирусного кризиса), количество свободных рабочих мест растет, а государство обеспечивает поддержку безработным.
Поэтому в формах добавлены дополнительные данные: задолженность по заработной плате, количество сотрудников, работающих удаленно или сокращенный рабочий день, а также информация о тех, кто был уволен или собирается быть уволенным с момента начала карантина.
Отчеты можно отправить через сайт Работа в России, где следует зарегистрироваться с помощью аккаунта на Госуслугах физического лица-руководителя, который привязан к организации.
Важно! Основное требование — предоставление информации от людей, которые столкнулись с изменениями: увольнение, сокращение рабочего времени или переход на удаленную работу. Если изменений нет, то отправка информации не требуется.
На данный момент не были применены ограничительные меры, однако служба проявляет большую настойчивость.
Кроме того, Центры занятости населения (ЦЗН) обязаны предоставлять сведения о возможностях трудоустройства, что непосредственно указано в подразделе 3 статьи 25 закона №1032-1 от 19.04.1991 года.
В Кодексе об административных правонарушениях имеется статья 19.7, которая устанавливает штрафы за уклонение должностных лиц — от 300 до 500 рублей, а для организаций — от 3 до 5 тысяч рублей.
В наших реалиях это также распространяется на предоставляемую информацию в Центры занятости населения.
Минюст
Отчеты НКО представляются Министерству юстиции. Рекомендации и формы можно найти на официальном веб-сайте. Некоторые формы, например, уведомление о продолжении деятельности, могут быть отправлены на той же странице.
Проверка загрузки на портал происходит на отдельной странице.
Деятельность НКО связана социальной работой, благотворительностью, спортом, культурой и другими сферами. Финансируется она в основном путем добровольных взносов и пожертвований. Именно поэтому ей уделяется особое внимание.
Однако, если нарушение произошло впервые, органы власти проявляют снисходительность, главное – исправить ситуацию быстро.
Если руководство организации регулярно нарушает сроки или не подает документы вовремя, КоАП вступает в силу:
Если Министерство юстиции обратится в суд, просив исключить компанию из Единого государственного реестра юридических лиц, в случае пренебрежения ее требованиями, решение будет приниматься с учетом мнения Федеральной налоговой службы.
Что касается административной ответственности по Кодексу об административных правонарушениях в отношении налоговой и бухгалтерской отчетности, то в статьях 15.5 и 15.6 предусмотрены штрафы для ответственных лиц в размере 300-500 рублей.
Естественно, эти примеры не охватывают все возможные варианты.
Есть специфические требования по отчетности для строительных компаний, саморегулируемых организаций, благотворительных фондов (помимо указанной в требованиях Минюста) и других сфер.
Конечно же, особый интерес представляет бюджетная сфера, вопросы ведения учета в бюджетных организациях мы рассмотрели в статье «Важно ли переходить из коммерческой сферы в бюджетную».
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года
Если вам нужна информация о сроках уплаты основных налогов и взносов, а также о сдаче налоговой и бухгалтерской отчетности, то вы можете обратиться к Календарю бухгалтера.
В 2023 году в некоторых случаях необходимо представить уведомления в налоговую инспекцию перед уплатой налогов. Чтобы узнать подробности о случаях и сроках подачи уведомлений, вы можете ознакомиться с информацией здесь.
| Финансовая отчетность |