Считается, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) нужно платить только при покупке имущества. А при получении в дар НДФЛ платить не нужно. Но это не совсем так. Законом предусмотрены определенные случаи, когда налог на дарение оплатить придется. Рассмотрим, какие особенности при дарении существуют, в каких случаях будет начислен налог и какие нюансы нужно учесть при оформлении дарственной.

Что такое налог на дарение

В Налоговом кодексе РФ нет понятия налог на дарение недвижимости, денег и другого имущества. Это разновидность НДФЛ. На практике передача имущества в дар встречается часто.

Дарение — безвозмездная передача недвижимости или другого имущества. Для дарителя доход не присутствует. Поэтому и обязанности платить налог у него нет. Но у того, кто получает подарок, может возникнуть обязанность уплатить налоговые отчисления.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

Аналогично другим налогам, налог на дарение недвижимости составляет 13% от суммы подарка. Но обязанность платить НДФЛ зависит от дарителя. Если сделка произошла между членами семьи, то налог на подарок платить не нужно. Это указано в статье 217 Налогового кодекса.

Близкими родственниками и членами семьи юридически признаются:

• Супруги.
• Родители.
• Дети, в том числе усыновленные/удочеренные.
• Дедушки, бабушки.
• Внуки.
• Братья и сестры, даже если они не полнородные.

Помимо недвижимости, не нужно платить налог на дарение между близкими родственниками, если это:

• Транспортные средства.
• Деньги.
• Драгоценные металлы.
• Другие материальные ценности.

Какой вид дарения облагается налогом

Если подарил не близкий родственник, то нужно уплатить НДФЛ за:

• Недвижимость: квартиру, дом, земельный участок и т.д.
• Автомобиль.
• Акции, доли, паи.

Согласно п.18.1 ст. 217 Налогового кодекса, другие виды материальных подарков не облагаются налогом.

Например, дядя дарит племяннику квартиру стоимостью 4 миллиона рублей. Дядя не платит никакие налоги. А племянник должен уплатить налог на дарение недвижимости не родственнику в виде 13% от стоимости объекта. 

• 4 000 000 рублей х 13% = 520 000 рублей.
• Таким образом, сумма к уплате в этом случае составит 520 тысяч рублей.
• Если племенник не является резидентов РФ, то налог составит не 13%, а 30%.
• Если стоимость объекта недвижимости неизвестна, то она определяется по кадастровой стоимости.

ИНТЕРЕСНО! Под кадастровой стоимостью понимается сумма, на которую государство оценивает объект недвижимости. По сути это стоимость материалов на момент постройки дома, увеличенная с учетом поправочных коэффициентов. В большинстве случаев кадастровая стоимость гораздо ниже рыночной.

Как подарить долю в квартире близкому родственнику

Выше определили, платится ли налог при дарении квартиры родственнику. При получении в дар доли в квартире от близкого родственника не нужно уплачивать налог. Сделка считается юридической и ее нужно оформить по всем правилам. Если не учесть детали при оформлении сделки, есть риск ее расторжения.

Особенности дарственной на квартиру

Дарственная — это договор с весомой юридической силой. Документ фиксирует сделку между дарителем и получателем. Договором прописана безвозмездная передача имущества.

Чтобы сделка не расторглась, важно учесть:

• При оформлении дарственной на недвижимость, приобретенную во время брака, требуется официальное согласие супруга (супруги). По закону, имущество, полученное в браке, является совместно нажитым.
• При сделке с долями квартиры, нужно юридическое согласие всех остальных собственников долей.
• Переход права собственности нужно официально зарегистрировать, должна быть внесена запись в ЕГРН.

Какие требования предъявляются к участникам сделки

К дарителю предъявляются обязательные требования:

1. Возраст от 18 лет.

2. Дееспособность. Совершать сделку может только человек, осознающий свои действия и умеющий контролировать свои поступки.

3. Психическое здоровье. Сделка будет признана недействительной, если на момент ее оформления даритель находился под давлением или в неосознанном состоянии.

4. Право собственности. Объект недвижимости должен официально принадлежать дарителю.

Сделки от имени недееспособного человека может совершать его опекун. И только с согласия органов опеки и попечительства. Требований к получателю практически нет. Оформлять дарственную можно на любого человека.

Но законодательно определен круг лиц, кто не может получать в дар имущество не от близких родственников:

• Госслужащие.
• Работники муниципальных служб.
• Сотрудники лечебных учреждений, воспитательных учреждений, органов соцзащиты.

Какие документы нужны для оформления

Чтобы оформить дарение квартиры между близкими родственниками, нужно подготовить стандартный пакет документов:

• Паспорта обеих сторон — дарителя и одариваемого.
• Подтверждение права собственности на квартиру: выписка ЕГРН, свидетельство о праве собственности.
• Может пригодиться технический паспорт. Обычно это касается старых квартир.
• Акт приема-передачи жилья. Это по закону не обязательно. Но на практике большинство сделок оформляется с актом. Документ позволяет предотвратить взаимные недопонимания и юридически может подстраховать. Например, если дарственная уже была подписана, но даритель умер до момента регистрации права собственности новому владельцу. В этом случае акт приема-передачи имущества будет служить подтверждением для регистрации права собственности в судебном порядке..

Где оформить дарственную на квартиру

В 2023 году есть несколько способов оформить договор дарения:

• Обратиться в МФЦ. В некоторых отделениях есть услуга заполнения шаблонов договоров.
• Обратиться к юристу. По сравнению с нотариусом, сделка через юриста будет дешевле.
• Обратиться к риэлтору. Риэлтор поможет составить договор и его услуги относительно недороги. Но стоит тщательно подходить к выбору риэлтора — специалист без опыта в подобных сделках может оформить документы некорректно.
• Оформление через нотариуса. В ряде случаев оформление через нотариуса обязательно: если дарится не вся квартира, а только ее часть; если у недвижимости несколько собственников; если среди собственников есть несовершеннолетние; если среди собственников есть частично или полностью недееспособные лица. В остальных случаях дарение доли в квартире близкому родственнику можно производить без нотариуса.
• Самостоятельно. Такой способ редко, но дарители выбирают. Шаблон письменной формы договора указан ниже.

Как происходит оформление дарственной

Самый простой вариант — оформление через нотариуса. В этом случае даритель только приносит документы, платит деньги и подписывает договор. Также нотариус сделает все самостоятельно по электронной регистрации перехода права собственности. Электронная регистрация происходит быстрее самостоятельной.

Этапы оформления дарственной не через нотариуса:

1. Сбор документов.

2. Запись на оформление в МФЦ (если сделка через юриста или риэлтора, то этот этап может быть изменен). 

3. Оплата госпошлины. Для физ лиц размер пошлины в 2023 году составляет 2 000 рублей.

4. Передача документов и подписание договора в МФЦ. Обратите внимание, что важна совместная явка дарителя и получателя.

5. Подача налоговой декларации. Декларацию можно подать очно (по месту регистрации недвижимости) или онлайн — на сайте Налоговой службы. Даже если налог с дарения недвижимости не предусмотрен, подать декларацию все равно придется.

Какие сроки действия дарственной

Договор дарения на квартиру не имеет срочности. Он получают юридическую силу сразу после оформления. Но период действия можно обжаловать через суд.

Можно заранее предусмотреть дату начала действия дарственной. В договоре можно прописать, когда он начнет действовать. Например, это может быть 18-летие члена семьи. Или можно указать, что конкретная дата — день смерти дарителя.

Можно ли оспорить дарственную

Законодательно действительно можно оспорить дарственную. Но это сложная и времязатратная процедура. Договор оспаривается только через суд, и основания для него должны быть существенными.

Важно:

• Для оспаривания предусмотрен срок исковой давности — 3 года. 
• Необходимо подготовить документальные основания для необходимости оспаривания.

Когда возможно оспаривание:

• Если даритель во время подписания договора действовал под давлением или под угрозами. Или если он был недееспособным.
• Если одаряемым было произведено покушение на жизнь дарителя или членов семьи. Или если были нанесены телесные повреждения.
• Если не было получено согласие супруга, а имущество является совместно нажитым в браке.
• Нарушены условия или предмет сделки. 
• Если передача не зарегистрирована по законодательству.
• У одаряемого нет права принимать подарок.
• При банкротстве или перед банкротством дарителя.
• Даритель пережил одаряемого — если это было прописано в договоре.

Плюсы и минусы оформления дарственной на квартиру

Преимущества оформления дарственной:

• Выгодно передать имущество другому лицу в дар. Если дарение происходит близкому родственнику, то платить нужно только госпошлину и работу специалиста, если к ним обращались (нотариус, риэлтор, юрист). И если между сторонами нет близких родственных связей, то нужно оплатить налог при дарении недвижимости не родственнику.
• Быстрый и простой способ оформления сделки. Особенно если собственник — один человек.
• Гарантированная передача конкретному человеку. В случае с наследованием нет гарантии, что имущество получит тот человек, которому хочет передать имущество даритель.

Среди минусов:

• Невыгодно дарить не близкому родственнику или постороннему лицу. Получатель в этом случае должен будет оплатить налог на прибыль.
• Относительно высокая частота оспаривания дарительных в судебном порядке.

Образец договора дарения квартиры между близкими родственниками

Многих интересует, как передать долю в квартире родственнику бесплатно. Для этого нужно самостоятельно скачать и заполнить бланк дарения имущества. Оплатить в этом случае придется только государственную пошлину в размере 2 000 рублей.

Что заполняется в договоре:

• ФИО и реквизиты сторон договора. Это паспортные данные, адреса регистрации. Важно! Заполнять нужно строго как в паспорте, в том числе использовать те же сокращения.
• Реквизиты квартиры. А именно адрес, номер записи в ЕГРН, дата последнего изменения статуса, кадастровый номер. Документы, подтверждающие право владения квартирой: договоры, акты приема-передачи.
• Подписи с полной расшифровкой.

Так выглядит пример заполненного договора:

Далее с договором и пакетом документов нужно будет прийти в МФЦ для подачи документов в установленном порядке.

Налог при дарении квартиры не родственнику

Главное правило: налог на дарение недвижимости не родственнику платит только получатель подарка. Даритель ничего не платит. В этом случае даже не важно, кому был преподнесен подарок, и что было подарено: деньги, автомобиль или недвижимость. Дарение — безвозмездная сделка, и даритель при этом не получает доход. А раз так, то и НДФЛ удерживать не с чего.

Важно! Вы можете смело делать любые подарки — вам не придется уплачивать налог ни при каких обстоятельствах. Но не забудьте предупредить того, кому вы преподносите презент — получатель подарка освобождается от налога только в нескольких случаях.

Кто не платит налог на дарение имущества

НДФЛ платит тот, кто получил подарок. Но и в этом случае есть исключения, когда закон освобождает получателя от уплаты 13%:

1. Подарены деньги или другое имущество, кроме недвижимости, транспорта, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример

Иванову друзья подарили дорогую путевку. Он освобождается от уплаты налога несмотря на то, что подарок был не от родственника, поскольку это не недвижимость, не машина, акции, паи или доли.

2. Если дарение было между близкими родственниками или членами семьи: муж, жена, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья, сестры (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример

Иванов получил от брата в подарок квартиру. Иванов не обязан задекларировать свой доход и платить 13% со стоимости дара, так как это было дарение от близкого родственника.

Во всех остальных случаях полученное в дар имущество считается доходом, подлежащим налогообложению.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Кто считается близким родственником

Несмотря на то, что для кого-то родным человеком может быть и троюродная сестра дяди, законом четко определен список близких родственников (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

• Супруг/супруга;
• Родители;
• Дети;
• Бабушки/дедушки;
• Внуки;
• Братья/сестры.

Пример

Тетя подарила Котову квартиру. Так как формально тетя приравнивается к постороннему человеку, Котов должен будет заплатить налог на дарение квартиры не родственнику — 13% со стоимости подаренной недвижимости.

Чему равен налог на подарок

Рассчитать налог просто, если в договоре дарения не родственнику даритель указал сумму подарка. Получателю подарка необходимо уплатить 13 процентов от указанной стоимости. Если же в договоре стоимость не проставлена, следует применить рыночную стоимость или кадастровую, если получена недвижимость.

Пример

Двоюродный дядя подарил Захарову квартиру. Юридически это не близкий родственник. В договоре дарения квартиры цена не прописана. Кадастровая стоимость квартиры 2 миллиона. Захаров должен заплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости квартиры, то есть 260 тыс. рублей.

Сроки подачи 3-НДФЛ при дарении квартиры не родственнику

Если не родственник подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13% от стоимости.

Задекларировать доход и отчитаться гражданин обязан до 30 апреля следующего года, а заплатить 13% — до 15 июля года.

То есть порядок такой: если в 2022 г. вы получили в дар от не близкого человека недвижимость, подать декларацию 3-НДФЛ следует до 30 апреля 2023 г., а оплатить НДФЛ — до 15 июля 2023 г.

Передать документы в инспекцию можно лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.

Налог на дарение

Налоговый вычет при дарении квартиры не родственнику

Если продать подаренную жилую недвижимость до истечения минимального срока владения, необходимо уплатить 13% дохода, полученного от продажи. Минимальный срок владения для безналоговой продажи подарка составляет три года.

Чтобы снизить налогооблагаемую базу и заплатить 13 процентов с меньшей суммы, можно применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Эта сумма относится только к жилью.

Как снизить налог при продаже подаренного жилья

Если продается подаренный автомобиль, налоговый вычет составляет 250 тыс. рублей.

Для снижения налогооблагаемой базы вместо налогового вычета можно использовать сумму, с которой был уплачен НДФЛ за дарение недвижимости.

Пример

Петрову знакомый подарил комнату. В договоре дарения указана стоимость 2 млн рублей. Так как дарение было не родственнику, Петров заплатил налог 260 тыс. рублей. Через год он решил продать комнату за 2,5 млн. Петров решил уменьшить доход на сумму, с которой он ранее заплатил налог за дарение, то есть на 2 млн руб. В итоге Петров заплатит НДФЛ 65 000 = 13% * (2 500 000 — 2 000 000).

Рассчитатйте свою суммуКалькулятор налога при продаже жилья

С 2021 г. при продаже жилья стоимостью менее 1 млн рублей декларация не подается вне зависимости от срока владения.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при продаже имущества

Частые вопросы

Друг мне подарил 1 млн рублей. Нужно ли мне платить 13%? +

Нет, при получении в дар денежных средств НДФЛ не уплачивается. Как и за любое имущество, за исключением недвижимости, транспортных средств, акций, паев и долей.

Тетя хочет подарить мне квартиру, чтобы я ее продал и купил другую. Что с налогами? +

В этом случае вам придется уплатить налог на дарение и впоследствии — при продаже. Более рационально тете самостоятельно продать квартиру и подарить вам деньги.

Мама подарила мне на юбилей машину. Нужно платить 13%? +

Нет, подарки от близких родственником налогом не облагаются. НДФЛ придется уплатить только в том случае, если вы решите продать эту машину раньше, чем через три года владения.

Продаю за 3 млн дом, который отец покупал за 2 млн и потом подарил мне. Какой налог? +

Если вы продаете дом раньше минимального срока владения в 3 года, то для снижения налогооблагаемой базы вы можете использовать расходы дарителя. И тогда ваш налог составит 130 тыс. рублей (13% * 1 000 000).

Заключение

Получатель подарка обязан уплатить налог с дарения квартиры не родственнику. Если же недвижимость или другое имущество получено от близкого человека — родителей, детей, бабушки, супруга, внука, брата или сестры, — налогообложение отсутствует.

Помните, что для безналоговой продажи подарка должно пройти не менее трех лет от начала владения. Для снижения налогооблагаемой базы можно применить налоговый вычет или сумму налога, уплаченного при получении подарка.

Налог на дарение в 2023 году: когда необходимо платить налог

Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Чтобы не запутаться и случайно не нарушить закон, специалист сервиса Бробанк разобрал все вопросы, которые касаются дарения, с учетом последних разъяснений ФНС.

Определение дарения и налога на него

Дарение — это безвозмездная передача другому лицу имущества. Оно не предполагает обмена подарка на что-либо или получения каких-либо благ. Если по условиям договора даритель получает выгоду, это противоречит самой природе оформления имущества в дар и закону.

По договору дарения можно передать другому лицу практически что угодно:

• недвижимость;
• движимое имущество;
• деньги;
• материальные ценности;
• предметы интеллектуальной собственности: товарные знаки, программное обеспечение, литературные или художественные произведения;
• коммерческие объекты;
• оборудование;
• животных;
• предметы искусства;
• ювелирные украшения;
• просто повседневные вещи.

Чтобы оформить любое имущество в дар, даритель должен быть его собственником на законных основаниях. Кроме того, имущество не должно находиться в залоге или под арестом.

Сам по себе договор дарения любого имущества достаточно гибок. В него можно включить пункт на случай смерти одаряемого, — тогда подарок не перейдет наследникам одаряемого, а вернется в собственность изначального владельца. Также можно составить договор с условием на будущее. Например, указать, что подарок перейдет в собственность одаряемого при наступлении конкретного срока или события.

При дарении подарка, в частности недвижимости, у лица, получающего подарок, возникает налогооблагаемый доход. Закон называет это налоговой обязанностью.

Когда нужно платить налог на дарение

С точки зрения налогового законодательства, доходом признается экономическая выгода, которую налогоплательщик получает в натуральной или денежной форме. Основание — п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ. Обязанность уплатить налоговый сбор возникает в зависимости от того, кто выступает в роли дарителя. Это ключевой момент, на который необходимо обращать внимание.

Подарок поступил от работодателя

Если подарок поступает от работодателя, работник не уплачивает налог. В данном случае НДФЛ рассчитывает и уплачивает организация или ИП, в которой трудится наемный сотрудник.

Работодатель рассчитывает налог от стоимости подарка, затем вычитает эту сумму из дохода одаряемого, к примеру, из заработной платы. Основание ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ. Если по каким-то причинам работодатель не может удержать НДФЛ, в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, он в обязательном порядке уведомляет об этом сотрудника.

Уведомление направят и в том случае, если сумма сбора превысит 50% от зарплаты, с которой происходит удержание. В такой ситуации налогоплательщик уплачивает НДФЛ самостоятельно.

Подарки до 4 000 рублей, которые получены сотрудником от организации или ИП за один налоговый период — календарный год — не облагаются НДФЛ. Если цена полученного в дар имущества превышает эту сумму, при расчете налога стоимость подарка уменьшается на 4 000 рублей.

Расчет производится по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога
Ставка зависит от того, кто выступает в роли плательщика — резидент РФ или нерезидент.

Рекомендации для компаний, которые дарят сотрудникам подарки

Подарок получен от членов семьи или близких родственников

В большинстве случаев сделки по дарению имущества заключаются между членами одной семьи или близкими родственниками. К примеру, родители дарят своему ребенку квартиру.

В соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарки, которые получены от указанных лиц, не подлежат налогообложению. Причем независимо от вида имущества: недвижимость, транспортные средства, деньги, драгоценные металлы, прочие материальные ценности.

При этом в ст. 14 СК РФ указано, что членами семьи и близкими родственниками признают:

1. Супругов.
2. Родителей и детей, в том числе и усыновленных.
3. Дедушек, бабушек и внуков.
4. Братьев и сестер — полнородных и неполнородных.

Исключений данная норма не содержит: близкие родственники могут дарить друг другу что угодно, на любую сумму, без каких-либо ограничений, и налогообложения не будет. Неполнородные братья и сестры — это лица с общим отцом или матерью, их также принято называть сводными.

Подарок получен не от близкого родственника

Еще одна достаточно распространенная ситуация, когда подарок поступает не от близкого родственника. При этом даритель может и не быть посторонним лицом. Бывают ситуации, когда имущество в дар передают дяди, тети, двоюродные братья или сестры.

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ, платить сбор на дарение нужно только при получении:

1. Недвижимости — квартира, дом, земельный участок.
2. Транспортного средства.
3. Акций, пая или долей.

Подарки, сделанные в любом другом виде, НДФЛ не облагаются. Например, если подарена одежда, предметы быта, украшения, детские товары и тому подобное.

Дарение недвижимости: кто, когда и сколько платит

Больше всего вопросов возникает при дарении жилой и коммерческой недвижимости. Учитывая высокую стоимость квартир и других объектов недвижимого имущества, комиссия при их получении приходится платить немалый. И здесь важно разобраться в ситуации, когда платить нужно, а когда нет.

Дарение между близкими родственниками

Частая ситуация: родители дарят ребенку на совершеннолетие квартиру. Налоговый кодекс говорит: если дарение происходит между членами семьи и близкими родственниками, можно не платить. Основание — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

К близким родственникам закон относит:

• родителей, в том числе усыновителей и детей, в том числе усыновленных;
• мужа и жену;
• бабушек, дедушек;
• внуков;
• полнородных или имеющих одного общего родителя братьев и сестер.

Все остальные категории близких и родственников платят. Но и здесь есть нюанс — ФНС может освободить от уплаты НДФЛ одаряемого, даже если он не приходится дарителю родственником из указанного перечня.

Налог на дарение недвижимости — надо ли платить, кто освобождается

Налог на дарение недвижимости – это один из видов НДФЛ. Однако приведенный налог не всегда подлежит уплате и перечислению в бюджет. Кроме того, он уплачивается не всеми физлицами-одаряемыми.

Нужно ли платить налог на доход физлиц при дарении недвижимости в 2023 г.

и облагается ли приведенным налогом дарение частного домовладения, квартиры и иной недвижимости по договору между близкими и людьми, не являющимися родственниками? – частые вопросы физлиц.

По закону дарение относится к гражданско-правовой сделке, при осуществлении которой даритель, то есть собственник квартиры, частного домовладения (недвижимого имущества) на безвозмездной основе передает его во владение одаряемому (ст. 572 ГК РФ). Заключение данной сделки подлежит обложению налогом на доход физлица.

Причем налог с договора дарения жилья (иной недвижимости) в обязательном порядке подлежит уплате только одной стороной сделки – одаряемым. Ведь даритель не получает никакой материальной выгоды от сделки. Иными словами, даритель вправе не платить налог на дарение недвижимости физлицу.

Если стороны сделки дарения являются близкими, указанными в перечне из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, то в приведенной ситуации одаряемый не уплачивает налог по договору дарения частного домовладения, квартиры и другой аналогичной недвижимости, оформленному между близкими (родственниками).

Уплачивается ли в 2023 году налог с договора дарения частного дома и другой недвижимости не родственнику

Дарение квартиры нерезидентом резиденту в России НДФЛ – налог, который является обязательным к уплате при приобретении недвижимости, в том числе при дарении.

Но всегда ли его нужно платить? Что нужно делать, например, при дарении квартиры нерезидентом резиденту? Подробнее

Если квартира, частное домовладение или другой объект получен одаряемым не от дарителя-близкого, приведенного в ст.

2, 14 СК РФ, то и в 2023 году налог на дарение недвижимости физлицу – не родственнику обязательно уплачивается одаряемым (ст. 210 НК РФ).

Согласно положениям п. 18.1 ст. 217 НК РФ, освобождение от обязательной уплаты налога на дарение частного домовладения, квартиры (другой недвижимости) возможно при заключении договора между такими близкими родственниками, как:

1. Сын и дочь (дети).
2. Супруга и супруг, состоящие в официальном браке.
3. Мать и отец (родители).
4. Дедушка (бабушка) и внучка (внук).
5. Сестра, брат – причем они могут иметь и общего одного родителя (отца или мать).

Пример: В 2023 г. свекор подарил частный дом невестке. Согласно приведенному перечню родственников, свекор – это не близкий невестки. В итоге после получении в дар частного домовладения невестка должна будет оформить и сдать в ИФНС по месту прописки форму 3-НДФЛ, а затем уплатить налог с договора дарения недвижимости не близкому родственнику.

Облагается ли в 2023 году налогом договор дарения недвижимости пенсионеру – не родственнику

В НК РФ нет информации о том, какой налог на дарение частного домовладения, квартиры и аналогичной недвижимости установлен в отношении одаряемого в зависимости от его возраста. Иными словами, налог на дарение недвижимости физлицу – не родственнику обязаны платить все одаряемые, не относящиеся к категории близких, в том числе и пенсионеры.

В каком размере в 2023 году начисляется налог при дарении не родственнику недвижимости

Налог на дарение недвижимости физлицу – не родственнику перечисляется в бюджет в таком размере: 13 % от кадастровой стоимости подаренного объекта, указанной в ЕГРН и подлежащей применению с начала года, в котором была сделана запись в ЕГРН о получении одаряемым прав собственности на подаренное ему жилье или иную недвижимость (ст. 214.10 НК РФ).

Ставка налога на доход физлица с договора дарения частного домовладения, квартиры или иной аналогичной недвижимости не родственнику может быть равна 30 %, а не 13 % (ст. 224 НК РФ). Такое возможно, если одаряемый не является налоговым резидентом РФ на основании ст. 207 НК РФ.

Нужно ли платить НДФЛ с дохода от подаренной квартиры гражданину РФ, если до конца года он станет нерезидентом? Если да, то по какой ставке? Ответы на эти вопросы есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Продажа жилья после дарения недвижимости – каков размер налога при продаже в 2023 году

По закону налогом не облагается дарение недвижимости физлицу – близкому родственнику. Однако иногда после оформления приведенной сделки одаряемый решает продать полученное от дарителя жилье.

Согласно законодательству РФ, доход от реализации полученного в дар жилья (недвижимого имущества) может быть освобожден от налогообложения.

Такое возможно при условии, что одаряемый был собственником данного объекта на протяжении минимального срока владения, введенного п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ.

Приведенный предельный срок отсчитывается с даты указания записи в ЕГРН о праве одаряемого на подаренное жилье и составляет:

• 3 года – когда частное домовладение, квартира, иное жилое помещение получено в дар от близкого, попадающего под критерии п. 18.1 ст. 217 НК РФ;
• 3 года – при наличии жилья, полученного в дар и являющегося единственным для физлица-одаряемого;
• 5 лет – если частное домовладение, квартира или другое жилье получено одаряемым в дар от иных физлиц, то есть не от родственника, попадающего под критерии ст. 14, 2 СК РФ. При этом такое жилье не является единственным у физлица-одаряемого.

Пример: супруг подарил супруге однокомнатную квартиру. Право собственности жены на квартиру было оформлено 3 апреля 2020 г., о чем была сделана запись в ЕГРН. В итоге супруга как близкий родственник сможет продать подаренную ей однокомнатную квартиру без уплаты НДФЛ с 3 апреля 2023 г., то есть спустя 3 года.

Если же одаряемым не соблюден введенный ст. 217.1 НК РФ минимальный срок, то он обязан будет уплатить налог на продажу жилого помещения – недвижимости, полученной по дарению, – в размере 13 % с дохода от реализации жилья. Такое возможно, если жилье было продано за 5 млн р. максимум.

Налоговая ставка при продаже жилья на сумму свыше 5 млн р. = 650 000 р. + 15 % от суммы с продажи жилого помещения, превышающей 5 млн р. (ст. 210, 224 НК РФ).

Уплачивается ли в 2023 году налог на доходы физлиц при дарении коммерческой недвижимости близкому родственнику

Продажа подаренной квартиры: выжидаем, считаем и минимизируем налоги

Приятно, когда что-то дарят — особенно, если это квартира. Можно в ней жить, а можно и продать. На словах это всё просто, а на деле появляются нюансы: в некоторых случаях вместе с подаренной квартирой новый собственник приобретает и обязательство заплатить 13% от её стоимости. А если он собирается её продать, то надо обратить внимание на срок, в течение которого он этим жильём владел, — от этого зависит, какой налог на продажу придётся заплатить. Рассказываем, когда можно продать подаренную квартиру, какими будут условия продажи и размер налога.

Когда дарят недвижимость, её новый владелец должен заплатить НДФЛ. Сумма налога не меняется — он всегда составляет 13% от общей стоимости. В случае дарения недвижимости, когда в договоре указывают сумму, НДФЛ начисляется от неё. Если не указывают — для расчёта берут кадастровую стоимость жилья.

Исключением, не облагающимся налогом (согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ.), будет подарок от членов семьи: по закону к ним относятся супруги, дети и родители, или от близких родственников — это бабушки и дедушки, внуки, братья и сёстры полные или по одному из родителей. Иногда в судебном порядке можно признать дальнего родственника близким — например, отчима.

Налог с продажи подаренной недвижимости не требуется платить, если к моменту продажи прошёл минимальный срок владения: если квартиру подарили члены семьи и близкие родственники, подождать нужно три года, в прочих случаях необходимый срок — пять лет. В выписке из ЕГРН и свидетельстве о праве собственности указывают дату регистрации имущества — от неё и начинается отсчёт. 

До 2019 года при продаже квартиры, полученной в дар, пришлось бы платить два налога — сначала 13% НДФЛ за подарок, далее — 13% налог от суммы сделки. В итоге собственник лишался 26% от стоимости подарка.

В 2019 году в налоговый кодекс внесли поправки. По Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, правила начисления налога изменились: сейчас при продаже подаренной недвижимости из суммы сделки вычитается та сумма, с которой был оплачен налог за дарение.

Эти поправки имеют отношение к сделкам, совершённым с 2019 года включительно. Если владелец продал квартиру до 2019 года и оплатил налог дважды (на дарение и на продажу), вернуть часть денег не получится.

При продаже подаренной собственнику недвижимости облагаемый налогом доход можно уменьшить (важно, чтобы прошёл необходимый срок в три года или пять лет). Из стоимости, которую платит покупатель, вычитается сумма, с которой при дарении собственник оплатил НДФЛ. Затраты необходимо подтвердить.

Рассмотрим ситуацию: Василий получает в подарок от тётушки квартиру. Кадастровая стоимость этой недвижимости — 10 000 000 рублей. Тётушка не относится к категории близких родственников, поэтому Василий должен оплатить НДФЛ 13% от 10 000 000, то есть 1 300 000 рублей.

Через год он продаёт эту квартиру за 13 000 000 рублей. Из этой суммы вычитается кадастровая стоимость, с которой был оплачен налог (10 000 000 рублей). И с остатка — 3 000 000 рублей — Василий должен заплатить налог 13% (390 000 рублей).

До поправок 2019 года Василию пришлось бы дважды заплатить 13% с полной суммы.

Если не пришлось платить НДФЛ с подаренной квартиры, так как подарок был от близкого родственника, то при расчёте налога на продажу из получаемой суммы вычитают 1 000 000 рублей.

Вернёмся к Василию. Предположим, он получает от отца в подарок квартиру, кадастровая стоимость которой — 10 000 000 рублей. Отец по закону относится к близким родственникам, поэтому НДФЛ Василий платить не должен.

Через год он продаёт эту квартиру за 12 000 000 рублей, из которых вычитается 1 000 000. С остатка (11 000 000) Василию придётся заплатить налог 13% — 1 430 000 рублей.

Если бы Василий подождал три года после оформления дарения и только потом бы продал квартиру, ему не пришлось бы платить налог.

Если собственник продаёт подаренную квартиру дешевле кадастровой стоимости на момент дарения, заплатив НДФЛ, налог будет нулевым.

Чтобы оплатить налог, необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ до конца апреля года, следующего за тем, в котором была продана недвижимость. Сделать это можно как очно в отделении ФНС, так и онлайн в личном кабинете на сайте налоговой службы. В этом же году нужно заплатить налог до 15 июля.

Процесс продажи квартиры, полученной в подарок, не отличается от процесса продажи приобретённого имущества. Часто люди задаются вопросом: когда можно продавать квартиру после дарения?

В принципе, продать подаренную квартиру новый владелец может сразу же после официального вступления в права собственности — это происходит в момент регистрации в Росреестре. Информация в ЕГРН обновляется примерно три дня, если подавать документы через нотариуса, а в случае обращения в МФЦ обновление данных может занять около десяти дней.

Как только все формальности соблюдены, даритель не может отменить последующие манипуляции нового владельца с недвижимостью.

Если вы получаете в подарок квартиру или другую недвижимость от дальнего родственника или знакомого, то должны будете заплатить НДФЛ 13%. В том случае, если планируется продать эту квартиру раньше, чем через пять лет, необходимо будет заплатить налог 13% на продажу. С 2019 года, благодаря поправкам в Налоговый Кодекс РФ, можно уменьшить этот процент или вовсе свести его к нулю.

Если не хочется переплачивать, обязательно сохраняйте все документы — налоговую декларацию и чеки об оплате налога с подаренной квартиры.