Предметом договора займа могут быть деньги, вещи или ценные бумаги. Чаще по договору займа предоставляют деньги – как наличные, так и в безналичном расчете. Порядок заключения договора займа зависит от того, кто выступает сторонами. Особенности, существенные условия, примеры формулировок и готовые образцы шаблонов найдете в статье. 

Договор займа может быть между юрлицами либо между юрлицом и физлицом. 

Договор денежного займа между юридическими лицами 

Это соглашение, по которому заимодавец передает или обязуется передать в собственность заемщику определенную сумму денег, а заемщик обязуется возвратить ее заимодавцу. Заем можно предоставить под проценты или без процентов (п. 1 ст. 807 ГК РФ, п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Договор займа считают заключенным с момента получения акцепта лицом, направившим оферту. Юридические лица, заключая договор денежного займа между собой, могут сами определить, с какого момента он будет считаться заключенным. В частности, это может быть момент подписания договора сторонами (п. 1 ст. 433, п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Готовое решение: Как заключить договор денежного займа между юридическими лицами

Форма договора 

Если одной из сторон договора является юридическое лицо, то договор должен быть заключен в письменной форме. Это следует из подп. 1 п. 1 ст. 161, п. 1 ст. 808 ГК РФ. Если этого не будет, стороны не могут ссылаться на свидетельские показания, но можно приводить письменные и другие доказательства (п. 1 ст. 162 ГК РФ), например видеозапись.

Существенные условия договора

Существенным условием договора денежного займа является его предмет – определенная сумма займа (п. 1 ст. 432, п. 1 ст. 807 ГК РФ). Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.

К ним относят условия о предмете договора, условия, которые в законе или иных правовых актах определены как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (п. 1 ст. 432 ГК РФ, пп.

1, 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 № 49). 

Договор денежного займа. Создание и экспертиза в Конструкторе договоров

подробнее

Сумма договора

Для согласования условия о сумме займа в договоре необходимо указать сумму, передаваемую заемщику, и валюту. 

Пример формулировки

«По настоящему договору заимодавец передает в собственность заемщика денежные средства в сумме 50 000 (пятидесяти тысяч) российских рублей».

Сумма займа может быть выражена, например, в эквиваленте определенной суммы иностранной валюты. При этом заем выдается непосредственно в рублях (п. 2 ст. 317 ГК РФ).

Пример о сумме займа в эквиваленте иностранной валюты

«По настоящему договору заимодавец передает в собственность заемщика денежные средства в сумме, эквивалентной 1 000 (одной тысяче) евро. Заем выдается в рублях. Расчет суммы займа производится по курсу евро по отношению к рублю, установленному Банком России на дату подачи заимодавцем платежного поручения в банк».

Проценты по договору займа

По общему правилу договор денежного займа между юридическими лицами является процентным. Если в договоре размер процентов за пользование займом не установлен, он будет определяться ключевой ставкой Банка России, которая действовала в соответствующие периоды.

Размер процентов может быть установлен в договоре с применением ставки в процентах годовых в виде фиксированной величины либо другим путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты. Чрезмерно высокую процентную ставку устанавливать нельзя. Положения договора займа не могут быть явно обременительными для заемщика (п. 2 ст. 809 ГК РФ). 

Пример формулировки

«Заемщик уплачивает заимодавцу проценты за пользование суммой займа по ставке 15 (пятнадцать) процентов годовых».

Минимальная процентная ставка

Закон не устанавливает минимальную процентную ставку по договору займа. Соответственно, стороны могут согласовать ее по своему усмотрению и не ограничены каким-либо минимальным пределом при этом.

Процентная ставка может быть даже равна нулю, и тогда это будет беспроцентный заем.  Причем такая сделка не будет считаться дарением, которое по общему правилу между коммерческими организациями запрещено (подп. 4 п.

1 ст. 575 ГК РФ).

Судебная практика

Если ставка по договору займа существенно ниже средней рыночной, это может повлечь определенные риски.

В частности, в судебной практике можно встретить позицию, что необоснованно низкая процентная ставка, например 1 % годовых, с учетом других обстоятельств, например аффилированности, может свидетельствовать о внутрикорпоративном характере договоров займа (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.02.2020 № Ф05-8656/2018). 

Если договор займа прикрывает внутрикорпоративные обязательства и речь пойдет о банкротстве, суд может признать его притворным и отказать во включении основанных на нем требований в реестр требований кредиторов (п. 18 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 5 (2017)).

Выплата процентов

Проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно. Стороны могут договориться о другом варианте. 

Пример формулировки

«Проценты за пользование займом уплачиваются одновременно с возвратом займа».

Если юридические лица планируют заключить договор беспроцентного денежного займа, для этого нужно указать в договоре, что заем является беспроцентным. По такому договору заимодавец не вправе требовать с заемщика уплаты процентов за пользование суммой займа.

 Пример формулировки

«Проценты за пользование займом по настоящему договору не взимаются. Заем является беспроцентным».

Срок договора займа

Гражданский кодекс РФ не содержит каких-либо требований к сроку договора займа. В частности, он не устанавливает предельные сроки действия такого договора – как минимальные, так и максимальные. Поэтому в силу принципа свободы договора можно заключить договор займа на любой срок по своему усмотрению.

Важно

Срок действия договора займа и срок возврата займа – разные понятия.

https://www.youtube.com/watch?v=yuVrLa1Z_6k\u0026pp=ygVX0J7RhNC-0YDQvNC70LXQvdC40LUg0LTQvtCz0L7QstC-0YDQsCDQt9Cw0LnQvNCwINGO0YDQuNC00LjRh9C10YHQutC40Lwg0LvQuNGG0L7QvCAyMDIz

Срок действия – это период, в течение которого действуют условия договора и исполняются предусмотренные в нем обязательства сторон.

А вот срок возврата займа – это определенный законом или договором момент, при наступлении которого сумма займа подлежит возврату заимодавцу. Окончание срока действия договора может как совпадать, так и не совпадать со сроком возврата займа.

Последнее возможно, например, если договор допускает выдачу в период его действия нескольких займов на разные сроки.

Возврат займа

В договоре необходимо установить срок и порядок возврата займа. Если стороны не указали в договоре срок возврата займа или такой срок определен моментом востребования, заем по общему правилу должен быть возвращен в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом.

В договоре можно предусмотреть условие о единовременном или поэтапном возврате суммы займа.

 Примеры формулировок о единовременном  возврате займа

«Заемщик обязуется вернуть всю сумму займа 24 марта 2025 г. Перечисление денежных средств осуществляется в безналичном порядке платежными поручениями по реквизитам, указанным в разделе «Адреса и реквизиты сторон» настоящего договора».

Примеры формулировок о поэтапном возврате займа

«Возврат суммы займа производится заемщиком частями. Заемщик обязуется вернуть 50 % (пятьдесят процентов) суммы займа до 1 марта 2024 г. включительно.

Оставшиеся 50 % (пятьдесят процентов) подлежат возврату до 29 марта 2024 г. включительно.

Перечисление денежных средств осуществляется в безналичном порядке платежными поручениями по реквизитам, указанным в разделе «Адреса и реквизиты сторон» настоящего договора».

Досрочно вернуть процентный заем по договору, заключенному между юридическими лицами, можно только с согласия заимодавца. Такое согласие может быть выражено в договоре.

 Пример формулировки о досрочном возврате 

«Заемщик вправе досрочно возвратить сумму займа полностью или по частям. Заемщик обязан уведомить об этом заимодавца не менее чем за 5 (пять) рабочих дней до дня возврата».

Заемщик по общему правилу может досрочно возвратить беспроцентный заем полностью или частично. Для этого не требуется согласие заимодавца. Стороны могут договориться, например, о том, что досрочный возврат такого займа не допускается. 

Пример формулировки об ограничении досрочного возврата беспроцентного займа

«Досрочный возврат беспроцентного займа, полученного по настоящему договору, не допускается».

Денежный заем юридическим лицом у физического лица

Договор займа между юридическим лицом и физическим лицом-заимодателем считают заключенным с момента передачи суммы займа, а не с момента подписания договора. Поэтому важно правильно оформить передачу денег.

Займ между юридическими лицами

Одним из самых простых, доступных, а потому популярных способов финансирования бизнес-деятельности организации заслуженно считается займ, полученный от другого юридического лица.

Обязательным условием отсутствия проблем между кредитором и заемщиком выступает грамотное оформление подобных взаимоотношений.

Поэтому следует внимательно изучить особенности и порядок заключения договора займа между юридическими лицами.

Особенности займов между юридическими лицами

Виды займов между юрлицами

Как оформить займ между юридическими лицами

Процесс передачи денежных средств

Как прописываются риски в договоре займа

Процедура предоставления и оформления займов между организациями регламентирована параграфом 1 части второй ГК РФ. В его состав входят несколько статей – с 807 по 818, в которых подробно описаны основные требования к подобным сделкам, включая условия предоставления денег, порядок составления договора и требования к содержанию этого документа.

К числу характерных особенностей подобных взаимоотношений между юридическими лицами нужно отнести:

• допускается передача как денежных средств, так и имущества;
• базовые принципы предоставления займа состоят в возвратности и срочности;
• разрешено как начисление процентов, так и безвозмездная выдача денег/активов;
• обязательным требованием к обеим сторонам становится правильное отражение сделки в бухгалтерском учете.

С некоторой долей условности займы между организациями классифицируются на несколько видов. Наиболее часто встречающиеся на практике целесообразно рассмотреть подробнее.

Под залог недвижимости

Ключевой вопрос любого заимствования состоит в обеспечении финансовых обязательств получателя денег или имущества. Самый простой способ минимизировать риски предусматривает предоставление в залог ликвидного и ценного актива, например, недвижимости.

https://www.youtube.com/watch?v=yuVrLa1Z_6k\u0026pp=YAHIAQE%3D

Такой формат сотрудничества обычно выгоден обеим сторонам. Кредитор получает гарантии возврата денег, заемщик – возможность снизить процентную ставку или воспользоваться другими бонусами. Основной проблемой становится грамотное оформление залога, которое предусматривает не только составление договора, но и регистрацию обязательств владельца недвижимости в Росреестре.

Безвозмездный и с процентами

Законодательство допускает как платный характер предоставления займа, так и безвозмездный. Условия выдачи и возврата определяются по согласованию сторон.

Сказанное в полной мере относится и к размеру процента по займу между юридическими лицами. Важно отметить еще один нюанс.

Процентный займ мало отличается от обычного банковского кредита, а потому для его оформления традиционно используются схожие по содержанию договоры.

В случае безвозмездного займа особое внимание нужно уделять налоговым последствиям, которые наступают для сторон сделки. Нередко фискальные органы воспринимают экономию на процентах как доход.

Отдельного упоминания заслуживают вещные займы, когда передается имущество, а не деньги. В этом случае придется начислить и заплатить НДС.

Самый простой способ избежать подобных проблем – получение консультации грамотного юриста или активное задействование собственной юридической службы компании.

По сроку

Сроки предоставления и возврата займа входят в число обязательных реквизитов сделки. Они указываются в договоре. Отсутствие сроков в документе может привести к признанию сделки незаключенной.

Длительность займа, как и другие основные условия, определяется по согласованию сторон.

Кредитор и заемщик самостоятельно устанавливают продолжительность взаимоотношений, так как законодательство никак не регламентирует максимально допустимые сроки сделки.

Целевой

Отличительной особенностью целевого займа выступает жесткое требование направить полученные денежные средства на покупку определенных активов или оплату расходов. Например, на приобретение оборудование или выплату заработной платы персоналу.

Обычно подобные сделки заключаются в том случае, когда стороны так или иначе зависят друг от друга – являются партнерами или одна организация имеет долю в другой. В остальном целевой займ не отличается от обычного и оформляется схожим образом.

Как оформить займ между юридическими лицами

Законодательство допускает предоставление займа без документального оформления. Но на практике такой вариант сотрудничества встречается крайне редко. Это объясняется не только требованиями бухучета, но и вполне обоснованным желанием сторон, прежде всего – кредитора, свести к минимуму риски сделки.

Именно поэтому практически всегда оформляется договор займа, реже – расписка в получении денежных средств. Сказанное в полной мере справедливо и для тех случаев, когда передается имущество.

К договору предъявляется стандартный набор требований, предусматривающий обязательное указание определенных реквизитов и сведений: данных об участниках сделки, а также срока, суммы и величины процентов по займу.

Порядок предоставления денег определяется договором, заключенным между сторонами. Применительно к юридическим лицам обычно речь идет о банковском переводе определенной суммы на счет заемщика. Наличные расчеты между организациями жестко регламентированы и не могут превышать сумму в 100 тыс. руб., а потому используются нечасто. В остальном процедура передачи денег не отличает от обычной.

Как прописываются риски в договоре займа

Главный риск рассматриваемой сделки состоит в невозврате долга. Самый простой способ застраховаться от такого малоприятного развития событий описан выше и заключается в оформлении в залог ценного или ликвидного актива. В качестве последнего обычно выступает или недвижимость, или транспортные средства получателя займа.

Другой мерой защиты прав кредитора становятся штрафные санкции в виде пени или неустойки.

Как и требование предоставить залог, они детально прописываются в договоре, что становится основанием для последующего возможного обращения в суд о принудительном взыскании долга – вместе с процентами и штрафами. Никакие устные договоренности не являются эффективной защитой интересов любой из сторон сделки.

Часто задаваемые вопросы

В чем состоят особенности займов между юрлицами?

Займы между организациями – распространенная сделка, которая осуществляется по стандартным правилам. Она предусматривает документальное оформление с указанием основных условий передачи денег или имущества на определенный срок с последующим возвратом или выкупом.

Каковы основные условия предоставления займа одним юридическим лицом другому?

Условия выдачи займа мало отличаются от кредита. Они включают сумму (или перечень имущества), дату предоставления, срок использования и процент, который заемщик выплатит займодавцу.

Какие виды займов между юрлицами оформляются чаще всего?

На практике встречаются самые разные виды подобных сделок – наличными, в безналичной форме, по залог недвижимости, имуществом, целевые и т.д.

Как защитить интересы сторон в сделке?

Самый простой способ сделать это – оформить договор. В документе детально прописываются обязательства каждой из сторон, включая возможные штрафные санкции. Дополнительной гарантией возврата долга для кредитора часто выступает оформление в залог какого-либо актива заемщика.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами, образец 2023

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами представляет собой соглашение, в рамках которого одна сторона передает другой стороне финансовые средства, а последняя, в свою очередь, обязуется вернуть эти средства в установленные договором сроки.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк договора беспроцентного займа между юридическими лицами .docxСкачать образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами .docx

В нашем случае субъектами по сделке выступают юридические лица. Этот факт вытекает из самого названия договора. Стороны в рамках соглашения именуются Займодавцем и Заемщиком. Соответственно, Займодавец – лицо, выдающее денежную сумму, а Заемщик – лицо, берущее эту сумму с обязательство вернуть ее.

Следующий признак такого договора также вытекает из его названия. Этим признаком является отсутствие начисления процентов.

Таким образом, возникает вопрос: какое юридическое лицо захочет выдавать денежную сумму в долг, еще и без начисления процентов? Ответ на него может зависеть от конкретных целей Контрагентов, а также от отношений между ними. Самый часто встречающийся ответ – беспроцентный заем не относится к доходам, которые подлежат налогообложению.

Из вышеупомянутого факта вытекает следующее: подобная сделка обязательно вызовет интерес у налоговых органов, так как ее заключение является одним из методов ухода от налогообложения.

Также, важным моментом является еще один нюанс: договор беспроцентного займа в обязательном порядке подлежит письменному оформлению, независимо от суммы, которая занимается. Поэтому, в связи с вышеупомянутым фактором, ниже мы подробно разберем процесс оформления такого документа, обратив внимание на все необходимые детали.

Преамбула

Договор беспроцентного займа

г. Тюмень

19 октября 2023 года

• ООО «Север», в лице генерального директора Сергеева Бориса Соломоновича, действующего в соответствии с Уставом общества, именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны
  И
  ООО «Сибирь», в лице генерального директора Сергеева Бориса Соломоновича, действующего в соответствии с Уставом общества, именуемый в дальнейшем «Заёмщик», с другой стороны
• Заключили настоящий договор о нижеследующем:

Преамбула договора, включает в себя информацию, связанную с данными о Контрагентах. Так, в преамбуле фигурируют следующие положения:

• Во-первых, разновидность заключаемой сделки (в нашем случае это — Договор беспроцентного займа между юридическими лицами).
• Во-вторых, место, то есть город, в котором оформляется соглашение;
• В-третьих, дата заключения договора;
• В-четвертых, названия организаций, фамилия и инициалы их представителей;
• В-пятых, роли участников сделки.

Все вышеперечисленные позиции в совокупности образуют преамбулу.

Далее в договоре прописываются разделы, содержащие существенные (без наличия которых договор не вступает в юридическую силу) и дополнительные (по усмотрению сторон) условия. Ниже мы разберем каждый из разделов по отдельности.

Предмет

Раздел о предмете выступает базовой составляющей любого документа. В нем указывается, на счет чего конкретно стороны договариваются. В нашем случае, предметом служит непосредственно сама денежная сумма, которая занимается Заемщиком и Займодавца. Итак, положения, связанные с предметом соглашения, в тексте документа прописываются следующим образом:

В соответствии с настоящим соглашением Займодавец передает Заемщику денежную сумму в размере 440 (Четыреста сорок) тысяч рублей 00 копеек.

Денежная сумма передается Заемщику в течение 1 (Одного) календарного дня с момента подписания настоящего соглашения.
Заемщик в свою очередь обязуется возвратить эту сумму по окончанию действия настоящего соглашения.

В течение действия договора проценты за пользование денежными средствами не начисляются.

Срок договора составляет 6 (шесть) месяцев.

Права и обязанности сторон

Настоящий раздел предусматривает перечень обязательств Контрагентов в рамках настоящего соглашения. Таким образом, здесь прописываются положения, связанные с действиями лиц, а именно, как они должны поступать в тех или иных ситуациях.
Примерные формулировки, которые фигурируют в таком разделе, мы представим ниже:

Займодавец вправе:
• По истечению срока действия настоящего соглашения требовать возврата денежной суммы в том размере, в котором она была передана Заемщику.
• Требовать от Заемщика надлежащего исполнения обязательств, в рамках заключаемого сторонами соглашения.

Займодавец обязуется:
• В соответствии с пунктами заключаемого договора выдать Заемщику ту денежную сумму, которая предусмотрена настоящим соглашением.
• Передать финансовые средства в сроки, установленные настоящим соглашением.
• Нести материальную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.

• Исполнять свои обязательства в строгом соответствии с условиями заключаемой сделки.
Заемщик вправе:
• Требовать от Займодавца передачи финансовых средств после подписания настоящей сделки.
• Требовать передачи денежных средств, в те сроки, которые установлены настоящим соглашением.

• Возвращать указанную сумму частично (долями) по согласованию между сторонами.
• Требовать от Займодавца надлежащего исполнения обязательств, в рамках заключаемого сторонами соглашения.

Заемщик обязуется:
• По истечении срока действия настоящего соглашения вернуть Займодавцу ту сумму, которая была ему выдана после заключения настоящего соглашения.
• Нести материальную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.

• Исполнять свои обязательства в строгом соответствии с условиями заключаемой сделки.

Заключительные положения

В таком разделе отражаются положения, не связанные по своей сути с указанными выше разделами, но имеющие непосредственное отношение к настоящему договору. Их формулировки выглядят следующим образом:

• Настоящее соглашение приобретает юридическую силу с момента его подписания Контрагентами.
• В случае возникновения каких-либо разногласий или споров, стороны разрешают их путем переговоров.
• В случае, если стороны не приходят к компромиссу, все споры разрешаются в судебном порядке.

• Настоящий договор вступает в силу с момента подписания его сторонами.

Заключение

В конце документа указывается информация о юридических адресах и реквизитах сторон. Далее Контрагенты ставят свои подписи, и после этого договор считается заключенным.

Скачать документна сайте Ассистентус

Всё, что нужно знать о договорах займа

Бухгалтеры постоянно сталкиваются с договорами. 

На курсе повышения квалификации мы даем самые нужные бухгалтеру знания: как использовать и формулировать условия договора

, определять подсудность, избегать вопросов налоговиков и обезопаситься от претензий контрагентов и силовых структур.

Программа курса «Работа с договорами: правовые навыки для бухгалтера».

Нередко у организаций возникает необходимость в дополнительных оборотных средствах для разных целей — закупка товара, выплата зарплаты или на другие потребности. Тут же возникает вопрос, где их взять?

Первое, что приходит на ум: взять кредит в банке. Но, как правило, выясняется, что процент за пользование кредитом высокий, да и банки не всегда готовы нам его предоставить: сначала требуют внушительный пакет документов за всю историю существования организации и заполнение разнообразных анкет, а затем, проанализировав всё это дело, нередко отвечают отказом.

https://www.youtube.com/watch?v=8aNAaDX6znI\u0026pp=ygVX0J7RhNC-0YDQvNC70LXQvdC40LUg0LTQvtCz0L7QstC-0YDQsCDQt9Cw0LnQvNCwINGO0YDQuNC00LjRh9C10YHQutC40Lwg0LvQuNGG0L7QvCAyMDIz

В итоге получается замкнутый круг — организации нужны оборотные средства для вывода бизнеса на новый уровень, кредит этой организации банк не предоставляет, предполагая, что возникнут проблемы с его возвратом.

Один из вариантов выхода из сложившейся ситуации — взять денежный заём у субъекта, не являющегося финансовой организацией (банком) — другого юридического лица, ИП или физлица. Что, если у организации (или некоего физлица) есть деньги, которые можно было бы одолжить за процент другой организации или ИП во временное пользование? Рассмотрим такие ситуации подробнее в статье.

Формат договора

Стандартными реквизитами договора, который заключается письменно, являются:

• стороны договора: заимодавец и заемщик, где заимодавец — это тот, кто предоставляет денежные средства в заём, а заемщик — это получатель денег;
• сроки и условия возврата займа;

(Если в договоре не указан срок, когда сумма займа должна быть возвращена, то заём считается предоставленным «до востребования», о чем нам сообщается в ст. 809 ГК РФ.

Сумма займа может быть возвращена досрочно, полностью или частично, если иное не предусмотрено условиями договора, при этом, проценты, начисленные до даты возврата займа, в т.ч. его части, заимодавец вправе получить).

• процент за пользование займом, сроки и порядок их уплаты;

(Если в договоре не указан размер процента, но и нет прямого указания на то, что процент не взимается, то такой договор не считается беспроцентным, проценты по нему начисляются согласно действующей ключевой ставке ЦБ РФ на последнее число месяца до даты окончания действия договора включительно и выплачиваются заимодавцу так же, ежемесячно, если иное не предусмотрено условиями договора).

• ответственность сторон;
• другие условия, которые стороны договора считают необходимым зафиксировать в договоре.

Договор процентного займа между двумя юрлицами или между юрлицом и ИП

Если ваша организация является заимодавцем, и вы планируете получить доход в виде процентов, не стоит забывать, что полученный доход облагается налогом на прибыль (налогом на доход). НДС не облагается. Сумма выданного займа (тело займа) к расходам не принимается и не снижает вашу налоговую базу, а значит, и налог к уплате.

Заём считается выданным в момент фактической передачи денег.

Безналичные расчеты

При предоставлении займа путем перечисления денег с вашего расчетного счета в банке на счет заёмщика средства с вашего счета списаны, а значит, для вас эти деньги фактически переданы. Но бывает так, что деньги списаны, а к заёмщику они поступили не в день списания с вашего расчетного счета, а позднее.

Чтобы избежать споров и недопонимания с заёмщиком, следует четко прописать этот момент в договоре: начисляются ли проценты со дня списания денежных средств с вашего расчетного счета или со дня поступления денег на расчетный счет заёмщика. По правилам хорошего тона обычно фиксируется второй вариант.

Выдача займа наличными

Она содержит в себе некоторые подводные камни:

• нельзя выдать заём наличными из выручки, полученной от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ. Для целей выдачи займа деньги обязательно должны пройти через банк, т.е. наличная выручка сдается в банк, а затем снова снимается в сумме, необходимой для займа, или, если организация не ведет расчеты наличными и не имеет кассы, то деньги могут быть сняты с расчетного счета в банке по чековой книжке;
• ограничение по сумме расчетов по одному договору между юрлицами или ИП и юрлицом — 100 000 руб. Данное ограничение распространяется не только на договоры займа, но и в целом, при любых взаимоотношениях, при которых расчеты ведутся наличными. Поэтому необходимо заранее просчитать причитающуюся сумму процентов по договору, чтобы сумма займа и процентов уложились в этот лимит. Не стоит строить иллюзий на счет заключения нескольких договоров с одним юридическим субъектом, где каждый договор будет укладываться в лимит. При проверке налоговой таких договоров скорее всего они будут признаны единой сделкой;
• при указании в договоре целей получения займа — оплата товаров, работ, услуг — необходимо пробивать чеки. Если цели выдачи займа не указаны в договоре, то он считается нецелевым и ККТ не применяется;
• за снятие наличных с расчетного счета в банке, а также за внесение наличных банк взимает комиссию по своим тарифам и в случае снятия такая комиссия может быть значительной. Поэтому не будет лишним поинтересоваться у банка о размерах комиссии заранее.

Если ваша компания — заёмщик

Когда ваша организация выступает в качестве заёмщика и вам предоставляется заём другим юрлицом или ИП, проценты по договору к уплате начисляются в вашем учете ежемесячно, а выплачиваются в зависимости от условий договора — ежемесячно или при возврате займа. Сумма начисленных процентов полностью принимается в налоговом учете (что означает снижение налоговой базы в части этих процентов и, как итог, меньший налог на прибыль/налог на доход).

Сама сумма займа, поступившая в ваше распоряжение, не принимается к доходам (налоговая база не увеличивается и налог на прибыль/доход — тоже).Что касается получения займа наличными, нюансы аналогичны рассмотренным на примере заимодавца.

Заключение договора займа между физлицом и юрлицом, физлицом и ИП

Если юрлицо или ИП выступают в качестве заимодавца и предоставляют процентный заём физлицу, то нежелательно, чтобы процент был ниже, чем 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ или проходил по «нижней границе», т.к.

ставка ЦБ РФ — величина непостоянная. Если процент по договору ниже, чем 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, то у физлица возникает материальная выгода. С суммы материальной выгоды физлицо должно заплатить НДФЛ.

В случаях, когда физлицо является работником юрлица или ИП, которые выдали заём, то заимодавец, как налоговый агент, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.

Если физлицо не является работником заимодавца, то должно самостоятельно уплатить налог и отчитаться по полученной материальной выгоде, А заимодавец, как юридический субъект, — предоставить информацию ФНС о невозможности удержать НДФЛ у физлица до 1 февраля года следующего за истекшим, когда была получена мат. выгода.

При ориентировании на минимальные значения 2/3 текущей ключевой ставки ЦБ РФ, при выдаче займа необходимо ежемесячно проверять, не вышли ли проценты за лимит и не возникла ли мат.выгода у физлица на конец месяца.

НДФЛ не уплачивается, если договор займа целевой — на покупку/строительство жилья, что должно быть четко прописано в договоре.

При выдаче займа наличными также необходимо, чтобы деньги были сняты с расчетного счета в банке. Но при этом нет ограничения по сумме договора. Чек на возвращенные деньги не выбивается, если в договоре не указана цель — покупка товаров, оплата услуг/работ.

При предоставлении займа физлицом юрлицу или ИП с суммы начисленных процентов к выплате физлицо обязано уплатить НДФЛ. Если это физлицо работник юрлица или ИП, которым предоставлен заём, то работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ и перечисляет в бюджет.

Если физлицо не является работником, то отчитывается и платит налог самостоятельно, а заёмщик (юрлицо или ИП) до 1 февраля уведомляет налоговую о невозможности удержать НДФЛ. Чеки не выбивается, если в договоре не указана цель — покупка товаров, оплата услуг/работ.

В жизни бывает всякое, в том числе и ситуации, когда заём не был предоставлен по заключенному договору. Договор займа заключили, а заём предоставлять «передумали». В таком случае, если заём не будет передаваться вообще в рамках заключенного договора, то договор не вступает в силу, т.к.

первое условие для начала взаимоотношений по договору займа является фактическая передача денег. А если передача денег всё же состоялась, но не с даты договора, а позднее, то проценты мы начинаем начислять с даты фактической передачи денежных средств, если иное не указано в условиях договора.

В заключении рассмотрим ситуацию, когда заимодавец (будь он юрлицом, ИП или физлицом) не планирует заработать на предоставленных средствах, а просто рад помочь ближнему, но предоставленные деньги всё-таки планирует вернуть.

Беспроцентные займы между физическим лицом и юридическим, физлицом и ИП, двумя юрлицами или между юрлицом и ИП

Чтобы заём был беспроцентный, необходимо, чтобы не только сам договор носил такое название, но и в условиях договора было четко указано, что проценты не начисляются. Если заём беспроцентный, то с него не уплачиваются налоги.

Подведем итоги:

• Беспроцентный заём выдается на время и подлежит возврату.
• При выдаче/получении займа наличными необходимо «провести» его через банк с соблюдением лимита в 100 000 руб., если договор заключен между двумя юрлицами или ИП и юрлицом, ограничений по наличным расчетам с физлицом — нет.

Договор займа между юридическими лицами

Рассказываем, как составить хороший договор займа и не быть обманутым.

Выдача займов сторонним организациям — это дополнительный доход, который повышает финансовую устойчивость предприятия. И способ расширить деловые связи, чтобы рассмотреть перспективные направления развития.

Предоставление денег сопровождают договором займа. Во многом от него зависит, насколько ответственно заёмщик подойдет к выполнению обязательств.

Выдача займов юридических лиц опирается на статьи 807-814 ГК РФ:

• ст. 807 ГК РФ — определяет, что одна сторона передает имущество, а вторая обязуется вернуть такое же в полном объёме;
• ст. 808 ГК РФ — договор займа между организациями всегда составляют в письменном виде, даже если сумма не превышает несколько тысяч рублей.

Если нет письменного договора, выдачу займа в суде не подтвердят даже свидетельские показания. Но возможно использовать прочие письменные и документальные подтверждения — например, платёжные поручения.

В договоре две стороны:

• заимодавец — организация, которая предоставляет деньги или другое имущество;
• заёмщик — фирма, которая получает средства и обязуется вернуть их в полном объёме.

Далее подробно рассмотрим, как составить договор, подтвердить передачу имущества и расторгнуть соглашение.

Как составить договор займа

Стандартная структура:

• дата, номер и место подписания соглашения;
• преамбула — описание сторон, руководителей, характер займа: процентный или беспроцентный;
• сумма займа — в деньгах или прочем имуществе;
• права и обязанности сторон, порядок и сроки возврата займа;
• ответственность сторон за нарушение правил;
• действия при форс-мажорах;
• условия расторжения договора, в том числе досрочного;
• порядок рассмотрения споров;
• реквизиты сторон, платёжные данные для выдачи и возврата займа.

Существенное условие договора займа — предмет: сумма денег, модель переданного оборудования и т.п. К важным пунктам соглашения относятся цель, проценты, срок и порядок возврата.

Для защиты интересов заимодавец добавляет в договор штрафы за нарушение обязательств. Например, за просрочку ежемесячного платежа или нецелевое использование средств.

Предмет договора

Предмет договора — денежные средства. Прописывают сумму, начисление процентов, срок и порядок возврата.

Разрешено указать сумму в иностранной валюте, но расчёты проводить в рублях. Тогда в договоре указывают, как определять величину очередного платежа: по актуальному курсу на момент подписания соглашения или перечисления средств.

Если займ вещественный, в этом пункте отражают передаваемое имущество с подробным описанием: название, технические характеристики, состояние, единицу измерения и т.п. Некоторые организации сразу дают стоимостную оценку объектов.

Проценты

Процентную ставку фиксируют в «Предмете договора» после суммы займа. Далее описывают порядок выплаты процентов: равными долями раз в месяц вместе с долгом или в конце срока договора.

Стороны могут согласовать любой вариант определения процентной ставки. Но чаще пользуются:

• фиксированной — не меняется на протяжении всего срока.
• плавающей — меняется в зависимости от внешних факторов. Например, из-за ключевой ставки ЦБ РФ или какого-нибудь экономического показателя. Чтобы не было разночтений, указывают формулу расчёта ставки.

Если заём беспроцентный, в договоре так и пишут. Без уточнения займ при разбирательствах признают процентным в соответствии с ключевой ставкой ЦБ РФ на момент заключения соглашения.

Цель

Если деньги предоставляют для конкретных целей, их описывают в порядке предоставления и возврата займа.

Например, заимодавец выдает деньги на покупку грузового автомобиля. Требует, чтобы заёмщик подтвердил расходы письменным отчётом и закрывающими документами.

Компания может оставить за собой право лично убедиться в приобретении транспорта — посетить площадку компании или потребовать видеозвонок. Любые условия, которые посчитает нужными.

Если в договоре нет подобных пунктов, его признают нецелевым, за заёмщиком остаётся право произвольно распорядиться деньгами.

За нарушение условий целевого соглашения заимодавец может инициировать расторжение договора в одностороннем порядке и потребовать от второй стороны досрочно вернуть средства с процентами.

Срок и порядок возврата

Срок возврата указывают датой в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Обычно к договору делают приложение с графиком платежей — по основной сумме и процентам.

Здесь же описывают возможность досрочного возврата средств и пересмотра процентов — например, при резком снижении или увеличении ключевой ставки.

Ответственность

Штрафы за нарушение обязанностей указывают для обеих сторон: для заимодавца — за несоблюдение сроков предоставления средств, а для заемщика — за несвоевременные платежи.

Штрафы указывают в рублях или процентах от определённой величины. Можно обязать заёмщика платить 0,1% от суммы ежемесячного платежа за каждый день просрочки.

Образец договора займа

Как подтвердить передачу денег

Если займ предоставлен безналичным способом, для подтверждения используют платежные поручения и выписку по расчетному счету. Операции с наличными доказывают кассовые ордера и т.п. 

Когда займ представляет собой имущество, для подтверждения составляют акт приёма-передачи в свободной форме. В него включают:

• дату и номер договора займа;
• сведения о сторонах;
• момент передачи средств и номер платёжного поручения в качестве подтверждения;
• описание предмета займа: сумму денежных средств, перечень оборудования, ресурсов и т.п.

Образец акта приёма-передачи денежных средств

Альтернатива — расписка, она похожа на акт, но несёт больше информации. В ней указывают цели финансирования, порядок возврата средств, процентов и другие важные для сторон пункты.

Как расторгнуть договор

Договор расторгают по соглашению сторон, в одностороннем порядке или через суд:

1. По соглашению сторон. Когда обе стороны выполнили обязательства до истечения срока. Например, если заёмщик досрочно погасил долг.

2. В одностороннем порядке. Займодавец может расторгнуть соглашение до предоставления средств, если считает невозможное выполнение обязательств второй стороной. Законные основания одностороннего расторжения договора описаны в п. 3 ст. 807 ГК РФ.

Также это возможно в иных обстоятельствах, которые указаны в соглашении. Например, стороны договорились: прекратить сотрудничество, если заемщик три раза нарушит сроки уплаты более чем на семь дней.

3. Через суд. Когда возникла конфликтная ситуация и стороны не могут решить её мирным путём.

В договоре займа обычно указывают ситуации, когда и на каких условиях возможно досрочное расторжение. Это упрощает процедуру и минимизирует вероятность конфликтов.

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться →

Коротко

1. По договору займа одна сторона передаёт имущество, а вторая обязуется вернуть такое же в полном объёме. Соглашение между юрлицами всегда оформляют письменно.
2. Существенные условия — предмет. К важным относятся цель, проценты, срок и порядок возврата.

3. Для подтверждения передачи средств используют платежные поручения, выписки по расчетным счетам, кассовые документы, акты и расписки.
4. Досрочное расторжение соглашения возможно по соглашению сторон, в одностороннем порядке или через суд.

Статья актуальна на  23.05.2023