Инструкции

Оформление патента фрилансером 2023

Как оформить свою деятельность начинающему фрилансеру в 2023 году? Что такое самозанятость? Можно ли работать в найме и параллельно быть самозанятым? О легализации деятельности на фрилансе простыми словами рассказывает Татьяна Шараева, руководитель проекта Foodworking.

Оформление патента фрилансером 2023

В Российской Федерации есть две формы налогообложения, которые подходят для фрилансеров: самозанятость и индивидуальное предпринимательство (ИП).

Самозанятость — более простая и удобная форма налогообложения, которая доступна практически каждому. Зарегистрировать самозанятость легко, выставлять счета и чеки тоже несложно.

Все необходимые инструменты для этого доступны в мобильном приложении «Мой налог». Если вы начинающий фрилансер, это лучший формат. Но у него есть свои ограничения. 

Если вы регистрируетесь как самозанятый и начинаете платить налог на профессиональный доход (НПД), предусмотренный этой формой, ваш доход не должен превышать 2 400 000 рублей в год. Соответственно, при среднемесячном доходе свыше 200 000 рублей эта форма применяться не может. В этом случае нужно регистрировать ИП. 

Самозанятостью нельзя считать постоянные трудовые отношения. Если вы работаете на территории компании, соблюдая ее внутренний распорядок, это по сути равносильно найму: он платит вам заработную плату, а не оплачивает услуги, которые вы оказываете время от времени, и должен трудоустроить вас.

Самозанятость подразумевает, что вы как специалист оказываете услуги разным клиентами, физическим и/или юридическим лицам, и получаете оплату за оказание услуг. У вас нет должностной инструкции, штатного расписания, ваша обязанность выполнить работу закреплена договором оказания услуг и/или счетом.

Плательщики НПД освобождаются от страховых взносов. В будущем придется рассчитывать только на минимальную социальную пенсию. Однако можно добровольно оплачивать пенсионные взносы и подтверждать стаж. В 2023 году один год страхового стажа оценивается в 36 723 рубля.

Как самозанятый вы не можете нанимать сотрудников. Если вам нужен помощник или личный ассистент, и вы хотите, чтобы его деятельность также была узаконена, нужно переходить на индивидуальное предпринимательство.

Если ваша деятельность полностью отвечает формату самозанятости, вы можете рассчитывать на самый низкий из возможных налогов в российском налогообложении — 4 % или 6 %. Размер налоговой ставки зависит от того, кому вы оказываете услугу. Доходы от физических лиц облагаются налогом 4 %, от юридических лиц — 6 %.

Кроме того, для самозанятых предусмотрено право на налоговый вычет 10 000 руб. за все время применения режима. Его нельзя обналичить, но он понижает ставку налога до 3% вместо 4% — с доходов от физлиц, 4% вместо 6% — с доходов от юрлиц.

То есть первые налоговые платежи будут рассчитываться в приложении по сниженной ставке до тех пор, пока сумма вычета не будет израсходована.

Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору. Если вы работаете в найме, а в свободное от работы время занимаетесь коммерческой деятельностью, вы можете зарегистрироваться как самозанятый. Но работодатель и заказчик ваших услуг не могут быть одним и тем же лицом.

Налог рассчитывается только в том случае, если есть доход. Это еще одно заметное преимущество самозанятости перед ИП, где предусмотрены обязательные фиксированные выплаты в год. 

Самозанятый может зарегистрировать собственный товарный знак, тем самым повысить конкурентоспособность и в будущем сохранить за собой узнаваемый бренд. 

Зарегистрироваться как самозанятый можно онлайн любым удобным способом: на Госуслугах, на сайте ФНС или в приложении «Мой налог». В нем же вы будете формировать счета на оплату и чеки после оплаты.

Налоговая сама подсчитывает сумму налога по сумме выписанных чеков и направляет квитанции не позднее 12 числа следующего месяца. Оплатить квитанцию нужно не позднее 28 числа этого же месяца. Если вы впервые оформили самозанятость, квитанция будет сформирована на месяц позже.

Например, если вы зарегистрировались 5 февраля, первый налог нужно будет заплатить не до 28 марта, а до 28 апреля. 

Легализация заработка — это вопрос не только юридической грамотности и культуры, но и возможностей.

Важно знать, что в налоговом законодательстве нет презумпции невиновности, если ФНС проявит интерес к вашему заработку до того, как вы перейдете на сторону честного заработка, придется объяснять, откуда был получен доход.

Если сотрудники налоговой заключат, что имел место факт незаконной предпринимательской деятельности, придется оплатить штрафы задолженность за весь период деятельности при уклонении от уплаты налогов:

  1. штраф от 500 до 2000 рублей (пункт первый статьи 14.1 КоАП РФ);
  2. штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки (статья 122 НК РФ);
  3. налог на доход — 13% от всех поступлений (статья 113 НК РФ);
  4. штрафы за просрочки платежей и несданные декларации (статья 119 НК РФ) — до 30 % от неуплаченной суммы и не менее тысячи рублей.

Поэтому лучше не ждать, когда вами заинтересуются органы, а действовать на опережение. Вместе с тем вы получите возможность без страха и волнений заявлять о себе публично и показывать свой доход в случаях, когда это необходимо. Например, при оформлении заявки на кредит или ипотеки. 

Работаете на себя в Москве? Зарегистрируйтесь на платформе Foodworking и бронируйте места для работы и переговоров в лучших ресторанах города! 

Всё про налоги для IT-фрилансеров. УСН, патент или налог для самозанятых. Часть 2

Оформление патента фрилансером 2023

Продолжаем рассказывать про налоги для IT-фрилансеров. В первой части мы подробно рассмотрели, когда нужно регистрировать ИП и кто может стать самозанятым. А в этой — сравним налог для самозанятых с УСН и патентом.

Условия применения

Лимит доходов

Налог для самозанятых можно применять, пока доходы с начала года не превысят 2,4 млн руб. В эту сумму не входят зарплата и другие доходы, которые не облагаются налогом для самозанятых.

Лимит доходов для УСН в 2019 году гораздо выше — 150 млн руб., для патента — 60 млн руб.

Наёмные работники

Самозанятые не могут иметь наёмных работников, всю деятельность они должны вести самостоятельно.

Средняя численность работников на УСН (по трудовым и гражданско-правовым договорам) — до 100 человек, на ПСН — до 15 человек.

Территория

Налог для самозанятых действует пока только в 4 регионах (Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан). При этом необязательно быть «прописанным» в этом регионе или даже физически там находится. Достаточно иметь заказчика из региона, где проводится эксперимент.

УСН действует на всей территории РФ, ПСН — в субъектах, которые ввели данный режим. Проверить информацию можно на сайте налоговой.

Виды деятельности

  • Самозанятые могут продавать товары собственного производства, оказывать услуги, выполнять работы, сдавать в аренду жильё, давать лицензии на своё ПО.
  • Они могут заниматься любыми видами деятельности, кроме перепродажи товаров, посредничества и ещё нескольких видов, которые прямо запрещены в законе.
  • Ограничений по видам деятельности для УСН практически нет.
  • Виды деятельности, для которых можно получить патент, перечислены в Налоговом кодексе и включают разработку ПО.

Постановка на учёт

Перейти на налог для самозанятых можно в любое время. Единственное ограничение предусмотрено для ИП на патенте, им нужно дождаться окончания действия патента.

ИП на других спецрежимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД) должны направить в налоговую уведомление об их прекращении в течение месяца после постановки на учёт в качестве самозанятого.

ИП на общей системе никакие дополнительные уведомления подавать не нужно.

Перейти на УСН можно:

  • одновременно с регистрацией ИП,
  • в течение 30 календарных дней после регистрации ИП,
  • с 1 января (при добровольном переходе с других режимов).

Перейти на патентную систему можно:

  • одновременно с регистрацией ИП,
  • за 10 рабочих дней до начала применения патента.

Срок действия

Переход на УСН и налог для самозанятых осуществляется бессрочно, пока соблюдаются все ограничения.

Сам режим для самозанятых действует до 2029 года.

Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. На каждый год нужно покупать новый патент.

Совмещение с другими режимами

Налог для самозанятых нельзя совмещать с другими спецрежимами или ОСНО. С доходов, который не облагаются налогом для самозанятых, нужно будет заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ как физлицо.

УСН можно совмещать с патентом или ЕНВД.

УСН применяется ко всем видам деятельности, патент — только к тем, которые указаны в патенте.

Налоги и взносы

Доходы, с которых платится налог

Налог для самозанятых уплачивается с доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в пределах 2,4 млн руб., без учёта расходов.

УСН бывает двух видов: доходы и доходы минус расходы. В этой статье мы говорим только об УСН доходы.

На УСН также учитываются фактические доходы, без учёта расходов.

Стоимость патента зависит от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается регионом. Фактические доходы при этом значения не имеют, но их нужно учитывать, чтобы не выйти за лимит.

Ставка налога

Ставка налога на УСН и патенте — 6 %. До конца 2020 года для некоторых предпринимателей в регионах действуют налоговые каникулы. В этом случае ставка налога — 0 %.

Обычная ставка по УСН может быть снижена в регионе до 1 %.

Ставка налога для самозанятых зависит, от кого получены деньги:

  • при расчётах с физлицами — 4 %,
  • при расчётах с юрлицами и ИП — 6 %.

Если самозанятый сдаёт квартиру через Airbnb или оказывает услуги через биржу фриланса, то ставка налога — 6 %. Несмотря на то, что конечным приобретателем услуги может быть физлицо. Важно, кто именно перечислил деньги.

Расчёт налога

Налог по УСН нужно рассчитать самостоятельно. Для этого все доходы нужно записывать в книге учёта доходов и расходов (КУДиР), а в конце года — подать декларацию по УСН. В течение трёх месяцев после подачи налоговая её проверит. Если она будет несогласна с данными, указанными в декларации, то попросит предоставить КУДиР и подтверждающие документы.

Стоимость патента рассчитывается автоматически в зависимости от срока, на который выдан патент. Сумма к уплате указывается в самом патенте.

Налог для самозанятых начисляется автоматически в приложении до 12 числа следующего месяца.

Оплата налога

Налог по УСН рассчитывается с начала года и уплачивается каждый квартал:

  • за 1 квартал — до 25 апреля,
  • за полугодие — до 25 июля,
  • за 9 месяцев — до 25 октября,
  • за год — до 30 апреля.
Читайте также:  Лимит на имущественный налоговый вычет по уплате процентов 2023

Порядок оплаты патента зависит от его срока. Если срок меньше 6 месяцев, то одним платежом до окончания его действия. Если срок от 6 до 12 месяцев, то двумя платежами. Первый — в течение 90 дней с даты начала действия патента, второй — до окончания его действия.

Налог для самозанятых уплачивается до 25 числа следующего месяца.

Страховые взносы

На УСН и патенте нужно платить страховые взносы ИП. Размер фиксированных страховых взносов в 2019 году составляет 36 238 руб.:

  • на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 руб.,
  • на медицинское страхование (ОМС) — 6884 руб.

Если доход предпринимателя превысит 300 тыс. руб., то он должен дополнительно заплатить 1 % сверх лимита на пенсионное страхование.

На патентной системе дополнительный 1 % рассчитывается от потенциального дохода, указанного в патенте. Если предприниматель совмещает несколько режимов, то доходы по каждому из них суммируются.

Фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря, дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года.

Сколько взносов будут платить ИП в ближайшие 5 лет Минфин подготовил поправки в Налоговый кодекс, которые определяют размер страховых взносов ИП на 2021–2024 год. Если они будут приняты, то через 5 лет взносы ИП вырастут на 19 527 руб.

Размер страховых взносов на 2020 год уже закреплён в Налоговом кодексе и составляет 40 874 руб. (на ОПС — 32 448 руб., на ОМС — 8426 руб.).

На 2021—2024 год предлагается установить взносы в следующем размере:

2021 год — 45 218 руб. (на ОПС 36 455 руб., на ОМС 8763 руб.)

2022 год — 49 547 руб. (на ОПС 40 433 руб., на ОМС 9114 руб.) 2023 год — 52 536 руб. (на ОПС 43 057 руб., на ОМС 9479 руб.) 2024 год — 55 765 руб. (на ОПС 45 907 руб., на ОМС 9858 руб.)

Самозанятым страховые взносы платить не нужно. При этом они смогут рассчитывать только на социальную пенсию (в минимальном размере с доплатами до прожиточного минимума и на 5 лет позже обычной).

Чтобы получать пенсию выше социальной, они могут добровольно встать на учёт в ПФР и за год страхового стажа заплатить 29 354 руб. (Сумма такая же как у ИП на других режимах, только без взносов на ОМС.)

Налоговый вычет

Налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. ИП без наёмных работников уменьшают налог полностью, с работниками — только на 50 %.

Если ИП на УСН зарабатывает от 665 тыс. руб., то всего в бюджет ему нужно заплатить только 6 %, взносы уже войдут в налог и пойдут на накопление пенсии. Это касается и фиксированной части, и дополнительного 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб.

Самозанятые, которые работают с юрлицами и ИП, заплатят столько же, но выгоды получат меньше, так как пенсия у них не накапливается. Даже если они будут платить взносы добровольно, налог для самозанятых на них не уменьшается.

Патент также нельзя уменьшить на страховые взносы.

Самозанятым предоставляется единовременный налоговый вычет 10 000 руб. Ставка 4 % автоматически уменьшается до 3 %, ставка 6 % — до 4 %, пока не будет использована вся сумма.

Отчётность

Учёт доходов

На УСН нужно вести КУДиР, где указываются доходы и оплаченные взносы. Это можно делать в электронном виде (в обычном файле Excel). Подавать или заверять книгу в налоговой не нужно, но она должна хранится в течение 4 лет на случай налоговой проверки.

На патенте нужно указывать только доходы в книге учёта доходов для контроля за лимитом.

Самозанятый должен формировать чеки на каждую операцию в приложении Мой налог и передавать их покупателям.

Декларация

Декларацию по УСН необходимо подать до 30 апреля следующего года.

Предпринимателям на патенте и самозанятым подавать декларацию не нужно.

Онлайн-касса

ИП на УСН без наёмных работников, оказывая услуги лично, могут не применять онлайн-кассу до 01.07.2021.

Предприниматели на патенте и самозанятые освобождены от применения онлайн-касс.

Прочее

Иностранные заказчики и работа за пределами РФ

И УСН, и патент, и налог для самозанятых можно применять при работе с иностранными заказчиками, находясь на территории РФ.

Если предприниматель находится за границей, то применять УСН можно без ограничений. На патенте необходимо следить за местом заключения договора. Оно должно совпадать с регионом, где выдан патент.

Патент действует только на территории, которая в нём указана. Но в Налоговом кодексе нет определения места оказания услуг. Для определения права на применения патента в своих письмах Минфин обычно исходит из места заключения договора.

Если в договоре не указано место его заключения, то оно определяется по месту жительства ИП. Если договор не заключается, то важно, чтобы оферта исходила от ИП (например, счёт на оплату со всеми условиями).

Если вы находитесь за границей, то налог для самозанятых можно применять только при наличии заказчиков из «самозанятых» регионов в РФ.

Валютные операции

На патенте и на УСН доходы в иностранной валюте учитываются по курсу ЦБ РФ на дату поступления денег на транзитный валютный счёт.

При применении налога для самозанятых датой получения дохода будет день зачисления валюты на карту или на расчётный счёт уже после валютного контроля.

Если вы работаете не напрямую, а через биржу Upwork, то с датой получения доходов на УСН и патенте могут возникнуть вопросы, так как официальных разъяснений по этому поводу нет. На наш взгляд, безопаснее всего учитывать такие доходы на дату их перечисления заказчиком на счёт биржи.

Самозанятые учитывают такие доходы в последний день месяца получения их биржей Upwork.

Курсовая разница

Хранить деньги в валюте можно сколько угодно, на налоги это не влияет. Но при продаже валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ, разницу нужно учесть в доходах по УСН.

Курсовая разница относится к внереализационным доходам, которые на патенте не учитываются. Поэтому если у вас патент, то курсовую разницу нужно включить в доходы по УСН или по общей системе.

Официального ответа на вопрос, нужно ли платить налог для самозанятых с доходов в виде курсовой разницы, пока нет. На наш взгляд, такие доходы являются доходами от реализации имущества и с них нужно платить налог для самозанятых.

Банковские проценты

Проценты на остаток по счёту учитываются в доходах по УСН.

Проценты, как и курсовая разница, относятся к внереализационным дохода и не учитываются на патенте. С них нужно заплатить налог в рамках УСН или общей системы.

При переходе на патент рекомендуем совмещать его на УСН. В этом случае вы сможете применять УСН к доходам, которые не относятся к патенту (курсовая разница, банковские проценты или дополнительные доходы по другим видам деятельности). Платить налог по УСН, скорее всего, не придётся, так как его можно будет полностью уменьшить на страховые взносы. Зато не нужно будет возиться с отчётностью по налогам на общей системе (НДС, НДФЛ).

Если доходов по УСН не будет, то в конце года можно будет подать нулевую декларацию по УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=oOOO34UrXZo\u0026pp=ygU_0J7RhNC-0YDQvNC70LXQvdC40LUg0L_QsNGC0LXQvdGC0LAg0YTRgNC40LvQsNC90YHQtdGA0L7QvCAyMDIz

Официальных разъяснений, нужно ли самозанятым платить налоги с процентов на остаток по банковскому счёту (и если да, то какие), пока нет. Есть позиция специалиста ФНС, что банковские проценты являются личным доходом физлица и платить с них ни налог для самозанятых, ни НДФЛ не нужно.

Платить НПД (налог на профессиональный доход или налог для самозанятых) с начисляемых банком процентов не нужно. Это личный доход самозанятого, который подпадает под НДФЛ и, соответственно, освобождается от него, если проценты не выходят за пределы учетной ставки ЦБ, увеличенной на 5 пунктов. Подход одинаков для процентов по текущим счетам самозанятых без статуса ИП и по расчетным счетам самозанятых-предпринимателей. Налоговые органы не рассматривают эти проценты как доход от предпринимательской деятельности.

(Ильчук Евгения Вячеславовна, журнал «ГЛАВНАЯ КНИГА», 5 июля 2019 г.)

Вознаграждение агента

Копирайтер в 2023 году: ИП или самозанятый? Как фрилансеру работать легально

Если раньше фрилансеры и копирайтеры могли зарабатывать деньги и выводить их на электронные кошельки или банковские карты и при этом не платить налоги, то, в последнее время все изменилось. В 2019 году в России ввели налог для самозанятых, благодаря которому можно легализовать свой доход. А зачем это нужно и как это сделать, вы сейчас узнаете.

Как фрилансеру и копирайтеру легализовать свой доход

У каждого из этих способов есть свои особенности, которые мы сейчас рассмотрим.

В каких случаях нужно регистрировать самозанятость

Самозанятость доступна как индивидуальным предпринимателям, так и физическим лицам с доходом, не превышающим 2,4 миллиона в год. Уплачивается налог при расчете с физическими лицами – 4%, а при расчетах с ИП и юридическими лицами – 6%.

Также самозанятым не нужно сдавать отчетность и платить страховые взносы.

Все, что от них потребуется, так это своевременно формировать чеки в приложении «Мой налог» с каждого поступления денежных средств на счет, затем передавать чеки заказчикам и уплачивать налог с полученной суммы.

В чем заключаются преимущества самозанятости

  • Не нужно заполнять декларации и предоставлять отчетность.
  • Можно совмещать фриланс с основной работой.
  • Не нужно открывать расчетный счет. Вполне достаточно иметь банковскую карту.
  • Проще взять заказ, так как крупные заказчики больше доверяют самозанятым фрилансерам.
  • Не нужно покупать онлайн-кассу, так как чеки для заказчиков формируются в приложении «Мой налог».

Недостатки

  • Не учитывается стаж работы.
  • Не идут отчисления в Пенсионный фонд. Но можно оформить договор с ПФР и дополнительно делать отчисления.
  • Самозанятость возможна только при доходе до 2,4 миллиона рублей. Если доход превышает эту сумму, то самозанятость автоматически аннулируется. В таком случае фрилансеру придется оформлять ИП.
  • Отсутствуют трудовые льготы – нет отпускных, больничных.
  • Самозанятый не может нанимать сотрудников.
Читайте также:  Бизнес по вывозу мусора 2023

Важно: самозанятые не имеют права заниматься:

  1. Перепродажей товаров.
  2. Продажей товаров, подлежащих обязательной маркировки.
  3. Продажей подакцизных товаров.
  4. Продажей полезных ископаемых.
  5. Вести посредническую деятельность.

В каких случаях нужно регистрировать ип

Регистрация ИП потребуется в том случае, если фрилансеру и копирайтеру необходимо получить патент или применить УСН. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя можно удаленно через банк.

Все документы подписываются при помощи электронной подписи, после чего отправляются через интернет в налоговую инспекцию для регистрации, которая может занимать до 3 рабочих дней. Готовые документы для регистрации налоговая отправляет предпринимателю на электронную почту.

Если нужны документы в бумажном виде, получить их можно, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства.

В чем заключаются преимущества ИП для фрилансера и копирайтера

  • Возможность работать с крупными заказчиками. Многие крупные компании предпочитают работать не с обычными фрилансерами, а именно с индивидуальными предпринимателями, так как все выплаты в таком случае проводятся официально.
  • Накапливается пенсионный стаж.
  • Многие фрилансеры, наверное, не раз сталкивались с недобросовестными заказчиками, которые обманывали их и кидали на деньги. Обмануть индивидуального предпринимателя не получится, так как он работает по договору, который имеет юридическую силу. Соответственно с его помощью он сможет через суд отстоять свои права в случае конфликтной ситуации.
  • Наличие социальных гарантий – пенсионные отчисления, выплаты за больничный, отпуск и прочие социальные выплаты.
  • Индивидуальному предпринимателю легче получить кредит в банке, чем самозанятому. Но доверие у банков больше вызывают предприниматели с большим стажем.

Недостатки

  • Оплата страховых взносов и налоги.
  • Потребуется наличие расчетного счета в банке.

Важно: оформлять ИП есть смысл только в том случае, если ваша деятельность приносит стабильный высокий доход. Иначе оплата взносов может негативно отразиться на вашем бюджете.

Что будет если не уплачивать налоги

По сути, фрилансер или копирайтер занимается предпринимательской деятельностью. И его доход, вне зависимости от размера должен облагаться налогом.

Поэтому если фрилансер не платит налоги, значит, согласно российскому законодательству, он ведет незаконную предпринимательскую деятельность в результате чего налоговая может взыскать с нарушителя задолженность за весь период осуществления предпринимательской деятельности (период, за который налоги не уплачивались).

  • 13% — от всех поступлений за последние 3 года, за которые фрилансер не платил налог.
  • 40% от невыплаченной суммы дохода за умышленную неуплату налога.
  • 30% от неуплаченной суммы – штраф за просрочку платежей.

Вопросы разработчиков про патент

Ответили на популярные вопросы IT-специалистов про спецрежим ПСН.

Общие условия работы на ПСН прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Айтишников касается следующее:

  • В штате должно быть до 15 сотрудников. Как их считать, рассказали в статье «Как на патенте считают сотрудников»;
  • Доход с начала года не должен превышать 60 000 000 ₽. Если ИП совмещает патент с УСН, доход от второй системы тоже учитывается в лимите.
  • Нельзя работать по договору о совместной деятельности с другим ИП или компанией. Например, нельзя сообща писать программу. Стоимость патента зависит от потенциального дохода ИП в регионе. А в паре с другим предпринимателем заработок будет больше, расчёт стоимости патента этого не учитывает. Подробности в статье «Что такое совместная деятельность по договору, которая запрещена на патенте».

Если ИП заработал больше лимита или его штат разросся, право на патент пропадает. Что в этом случае делать, читайте в статье «Когда ИП теряет право на патент».

Патент выдают на срок от месяца до 12, но в пределах одного календарного года.

Стоимость патента на IT-бизнес зависит от региона и количества работников у ИП. В Москве патент дороже в несколько раз, чем, к примеру, в Ярославле. Патент надо получить в регионе, где работаете. Рассчитать стоимость патента для себя можно в калькуляторе налоговой.

Подать заявление на патент надо минимум за 10 дней до начала работы. Если бизнес только открываете, заявление можно подать вместе с документами на регистрацию ИП, но только если патент берёте в регионе прописки. Тогда патент будет действовать со дня открытия ИП.

Как заполнить заявление на патент

Находится надо в регионе действия патента. Но работать с удалёнными заказчиками можно — про это будет в следующих вопросах чуть подробней.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

2. Какие IT-услуги попадают под патент, а какие нет?

IT-услуги в пп. 62 ч. 2 ст. 346.43 НК прописаны так: 

разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию. 

Примерно такие же формулировки в законах субъектов. Предпринимателю подходит ОКВЭД 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения. 

Под патентные IT-услуги попадает:

  • Разработка, модернизация, тестирование и поддержка программ, приложений, баз данных, web-страниц, их обновление и исправление;
  • Адаптация программ — внесение изменений в программу или базу данных на конкретных технических средствах или под программу пользователя — ч. 2 ст. 1270 ГК РФ. Так сказано в письме ФНС № СД-4-3/20902@;

Патент для самозанятых граждан в 2023 году: стоимость и условия получения

Проблему налогообложения самозанятых в России пытаются решить уже не первый год. Само понятие распространяется на так называемых фрилансеров – людей, организовавших микробизнес и ведущих его самостоятельно.

Сюда можно отнести выполнение каких-либо заказов на дому, оказание услуг вроде репетиторства и другие подобные виды деятельности. Все эти люди получают доходы, которые остаются в «тени», налоги с них не выплачиваются.

Одним из способов решения этой проблемы был выбран патент для самозанятых.

Суть патентной системы

Прежде всего, стоит разобраться в терминах. Патент для самозанятых граждан РФ – это документ, который подтверждает право человека на ведение определенной предпринимательской деятельности. Речь идет о людях, не имеющих регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.

Самозанятыми называют людей, ведущих бизнес своими силами, без привлечения дополнительной рабочей силы в виде наемных работников. Фрилансеры выполняют работу для физических лиц и получают плату за это.

В список самозанятых профессий для патента включены:

  1. Няни, присматривающие за детьми.
  2. Сиделки, осуществляющие уход за больными пожилыми людьми старше 80 лет.
  3. Люди, ухаживающие за пациентами по предписанию медорганизации.
  4. Лица, предоставляющие образовательные и репетиторские услуги.
  5. Помощники в ведении домашнего хозяйства.
  6. Уборщики, приводящие в порядок жилые помещения.

У всех этих занятий есть общие черты. Они предполагают совершение технологически несложных действий, не попадающих под лицензирование. К тому же работа через интернет или с постоянными выездами сложно отслеживается. То же самое касается полученных заработков.

Властям регионов разрешено изменять этот перечень и ставить на учет самозанятых лиц, занимающихся иной деятельностью. Важнейшими условиями являются уведомление налоговой службы о такой работе и отсутствие сотрудников, работающих по трудовым соглашениям.

Различия самозанятых и ИП

Главное отличие между ИП и самозанятыми заключается в праве приема на работу сотрудников. У первых такое право есть, а вторым оно не предоставляется. Зато самозанятым не приходится формировать отчетность и подавать ее в налоговые органы.

Статусы самозанятого и ИП имеют и некоторые другие различия:

  • Предприниматели должны проходить регистрацию с последующей передачей сведений в ЕГРИП. Самозанятым достаточно подать уведомление налоговикам, реестра для них не существует.
  • Для самозанятых предусмотрено не слишком много направлений деятельности, ИП может вести любую, предусмотренную законом, деятельность.
  • ИП платят налоги и взносы, у них идет пенсионный стаж. Самозанятые могут лишь формировать пенсионные накопления добровольно.
  • ИП являются коммерческими субъектами, как любая организация. Самозанятые рассматриваются как физлица.

Не следует путать патенты для самозанятых с системой налогообложения, действующей для ИП с официальной регистрацией. Стоимость патентов для предпринимателей значительно выше, чем для фрилансеров.

Цена подсчитывается с учетом вида деятельности и возможного дохода. Этот показатель умножается на 6%.

Решение о величине потенциального дохода принимается местными властями, фиксированной суммы не существует.

Среди преимуществ ПСН можно отметить разрешение на наем сотрудников, но не больше 15 человек. Данный режим предусматривает освобождение от выплат налогов на имущество, добавленную стоимость и НДФЛ.

Если дела у самозанятого идут хорошо, и его прибыль перешагнула за 1 млн. рублей в год, для него выгодно зарегистрироваться как ИП и выбрать для себя ПСН.

Сумма дохода в данном случае установлена в пределах 60 млн. рублей.

Важно! Предпринимателям на ПСН необходимо вести учетную книгу расходов.

Для ИП, работающих по патентной системе налогообложения, доступно огромное количество видов деятельности:

  • Услуги по шитью и вязанию.
  • Пошив, чистка, ремонт обуви.
  • Косметические и косметологические услуги, маникюр.
  • Стирка и химчистка.
  • Ремонт и сервис транспортных средств.
  • Изготовление, ремонт металлической галантереи, включая ключи.
  • Ремонт и восстановление работоспособности бытовой техники, мебели, помещений.
  • Фото- и киноуслуги.
  • Репетиторство.
  • Присмотр за детьми и больными людьми.
  • Сдача в аренду жилья и земли.

ИП может заниматься остеклением лоджий, отделочными работами, изготавливать и продавать предметы художественного промысла.

Важно! В случае ведения предпринимателем деятельности в нескольких регионах сразу, требуется получение патента в каждом из них. То же самое касается патентов для самозанятых граждан в 2023 году.

Налоговые каникулы

Несмотря на то что в последние годы было разработано немало законопроектов для легализации самозанятых, точных ответов на многие вопросы в российских законах пока нет.

Вместе с тем статья 83 НК РФ определяет правовое поле работы фрилансеров и порядок налогового учета. В статье 217 сказано, что такие люди имеют право на налоговые каникулы.

Людям, которые ранее открыли ИП, а затем ликвидировали его, налоговые каникулы не полагаются.

Важно! Предоставление патента для самозанятых 2023 года пока не является решенным вопросом, однако, власти обещали продлить налоговые каникулы до 2020 года.

На данный момент у фрилансеров есть возможность работать легально в рамках видов деятельности патента для самозанятых граждан. Это дает возможность избежать наказания за неуплату налогов и незаконную работу. Однако в сравнении с другими категориями самозанятость не дает прав на льготы в виде оплаты больничных или декретных выплат.

У многих россиян, ведущих самостоятельную деятельность, возникло желание приобретать патент ради налоговых каникул. Эта преференция имеет некоторые особенности:

  • Суть льготы заключается в освобождении от всех налоговых выплат.
  • Для предпринимателей такой режим доступен, если доля доходов, к которым применяется нулевая ставка, превышает 70% всего объема прибыли.
  • Региональные власти вправе ограничивать список видов деятельности, по которым действуют каникулы.
  • Закон о патенте для самозанятых граждан предусматривает не только временное освобождение от налогов, но еще и упрощение бухгалтерского и налогового учета.
Читайте также:  Задолженность ип перед налоговой инспекцией 2023

Патент на работу для самозанятых граждан выдают при наличии годового дохода в пределах 1 млн. рублей.

Сколько будет стоить патент

Стоимость патента для самозанятых составляет 20 тыс. рублей. В регионах цена может несколько отличаться, но исключительно в меньшую сторону. Эта сумма распределяется по трем направлениям:

  • Выплата взноса в ФОМС – 1 000 рублей.
  • Взнос в ПФР – 9 000 рублей.
  • Налоговая выплата – 10 000 рублей.

Оплата за патент вносится единоразово, распределение по указанным структурам произойдет автоматически. Все выплаты производятся казначейством в первые 10 дней после оплаты стоимости патента самозанятым гражданином.

Важно! Если доход предпринимателя, работающего по патенту в 2023 году, превысит пороговое значение, ему придется регистрироваться в качестве ИП.

Преимущества покупки патента

Купить патенты для самозанятых граждан выгодно по нескольким причинам:

  • Нет необходимости в ведении бухучета.
  • Все налоги и отчисления оплачиваются сразу, когда самозанятый покупает патент.
  • Срок действия документа можно выбрать, но обычно его выдадут на год.
  • Фрилансер работает на законных основаниях, но не сталкивается с бюрократическими проволочками и не занимается хождением по всевозможным инстанциям.
  • В отличие от ИП, самозанятый не рискует собственным имуществом.
  • Официальный статус необходим для получения кредитов.
  • Можно попытаться получить специальные гранты.

Стоимость патента самозанятого гражданина не зависит от размера ожидаемой прибыли, как это предусмотрено на ПСН. Самозанятые, получающие прибыль от личной деятельности, могут без опасений рекламировать свои услуги и товары, заключать официальные соглашения. При необходимости есть возможность отстаивать свои права в судебных инстанциях. Плановые финансовые проверки самозанятых не проводятся.

Свои выгоды в легализации граждан, являющихся самозанятыми, получает и государство. Они заключаются в:

  • Выводе из тени нелегально работающего населения.
  • Пополнение бюджета ПФР, ФОМС.
  • Снижение численности безработных и расходов на пособия.
  • Стимулирование развития микробизнеса и предпринимательства.

Введение патентной системы для самозанятых обеспечивает рост налоговых поступлений в бюджет.

Алгоритм оформления патента

Чтобы получить патент самозанятого гражданина необходимо подать документацию в налоговую службу по месту проживания. При наличии временной регистрации в РФ следует обращаться в инспекцию по месту пребывания. В пакет документов входят:

  • Заявление – бланк можно получить у налоговиков либо скачать на интернет-ресурсе ФНС. При подаче заявки посредством портала Госуслуг форма заполняется в электронном формате.
  • Паспорт.
  • ИНН.
  • СНИЛС.
  • Подтверждение уплаты госпошлины.

Рассматриваются такие заявки за 5 рабочих дней. При отсутствии претензий выдается регистрационное свидетельство.

Заполняя заявление вручную, следует учитывать важные нюансы:

  • Писать можно исключительно печатными заглавными буквами черными либо синими чернилами.
  • Исправления, помарки, ошибки не допускаются.
  • При отсутствии данных по какому-то пункту в каждой клеточке ставятся прочерки.
  • Сведения вносятся точно, как в документах.
  • Код деятельности, которую ведет предприниматель, должен состоять из четырех знаков.

Бумаги можно подавать в МФЦ, а также через сайт ФНС либо Госуслуги. Последний вариант позволяет не только избежать очередей, но и оплатить пошлину онлайн. Квитанция с реквизитами формируется самой системой.

Важно! На портале Госуслуг предоставляется скидка на оплату пошлин.

В заявлении указывается желаемый период действия патента. После его истечения нужно написать очередное заявление на продление срока. В ином случае документ аннулируется автоматически.

Причины отказов и аннулирований

В определенных обстоятельствах патенты для самозанятых граждан РФ 2023 года могут быть аннулированы.

Причинами служат превышение предельного значения дохода, наем рабочих, ведение деятельности, которая не предусмотрена законодательством.

То же самое касается неуплаты стоимости патента и проживание за пределами РФ на протяжении полугода или больше. Отказать в предоставлении патента могут заявителям, которые уже являются ИП, а также лицам моложе 18 лет.

Если патент для самозанятых граждан аннулирован, а его владелец не считает такое решение справедливым, он вправе обратиться в судебные органы. Просьбу о приостановлении действия аннуляции на время разбирательства нужно представить в письменной форме. Если удастся доказать незаконность действий налоговиков, гражданин сможет работать по своему патенту далее.

Альтернатива патенту

У жителей российской столицы, Калужского и Московского регионов, Татарстана есть альтернативный вариант легального ведения самозанятой деятельности. На этих территориях проводится эксперимент по выводу фрилансеров из тени. Главное условие такое же, как и у патентной системы: уведомление налоговиков о начале работы.

Для самозанятых, воспользовавшихся такой возможностью, установлены налоговые ставки в размере 4% дохода при получении прибыли от физлиц и 6% – при работе по соглашениям с организациями.

Более того, государство предоставляет им так называемый вычет на сумму в 10 тысяч рублей.

Пока имеется остаток этой суммы, самозанятый платит налоги в размере 3% или 4% в зависимости о того, кому продает продукцию либо оказывает услуги.

В соответствующем законопроекте определены критерии, которым должны соответствовать участвующие в пилотном проекте фрилансеры. Специальный налоговый режим доступен для лиц, ведущих деятельность без привлечения работников и не занимающихся торговлей подакцизными товарами или полезными ископаемыми.

Налоговую декларацию таким предпринимателям сдавать не придется, не потребуется им и онлайн-касса. Все это заменит специально разработанное приложение, устанавливаемое на мобильные устройства. Оно получило название «Мой налог» и обширный функционал, отвечающий потребностям самого фрилансера и налоговых служб.

Через приложение будет формироваться чек, который самозанятый гражданин должен предоставить потребителю. На основании таких чеков будет подсчитываться суммарный доход для начисления налога. Выполнение налоговых обязательств не потребует визита в банк. Вполне реально привязать карточку любой банковской структуры к приложению и производить с нее необходимые платежи.

Важно! В приложении можно настроить автоплатеж, чтобы не пропустить сроки оплаты налогов.

За нарушения в оформлении чеков или непредоставление такой документации потребителям предусмотрены штрафные санкции. В первый раз нарушителя оштрафуют на 20% расчета по данной сделке, во второй – на 100%. Однако в ФНС уже заявили, то в первый год работы новой системы взимать штрафы с самозанятых не планируется. Этот период будет, своего рода, адаптацией.

Отличие данного режима от патента заключается в оплате взносов в ПФР. Самозанятым предоставлено право самим решать вопросы, связанные с пенсионным обеспечением. По желанию они могут делать отчисления в фонд, формируя будущую пенсию. Такие взносы не являются обязательными, а их размер и периодичность определяет сам плательщик.

О пользе патентов

Решение российских властей о легализации самозанятых является вполне оправданным шагом.

Огромное количество жителей страны в 2023 году продолжает работать в тени, уклоняться от налогов, а значит, и финансирования социальной сферы.

Все блага вроде бесплатной медицины или образования остаются доступными этим людям. Выходит, что налоги за них платит кто-то другой, что никак нельзя считать справедливым подходом.

Нововведения помогут избавить от негативного оттенка само слово «предпринимательство». Владельцы микробизнеса сталкиваются с массой препятствий в виде бюрократических нюансов и чрезмерных требований госструктур. Новая инициатива позволяет обойтись без бумажной волокиты, обеспечить прозрачность ведения бизнеса и работать полностью на легальных основаниях.

В получении патента для самозанятых нет сложных нюансов. Процедура не занимает много времени и не требует существенных финансовых вложений. Фрилансер ничем не рискует, зато может претендовать на банковские кредиты и размещать рекламу по своему усмотрению, не опасаясь преследования со стороны налоговиков.

Как ИП оформить патент для удаленной работы и не вызвать подозрения налоговой

На патенте можно работать удаленно. Но где ИП оформлять патент: достаточно ли для покупки просто вести деятельность в регионе или нужна прописка? В законе нет четких разъяснений. Разбираемся.

ИП на патенте может работать удаленно — тут сомнений нет. Но сразу вопрос: где ИП оформлять патент? Там где прописан или там, где работает?

В законе нет четких разъяснений для этой ситуации, а эксперты трактуют закон по-разному, возникают споры. В статье — о наиболее безопасной позиции.

Закон говорит, что покупать патент нужно в том регионе, где ИП ведет работу:

«Индивидуальный предприниматель подает… заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства… В случае если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя».

В случае с офлайновым бизнесом тут ничего сложного. У ИП, который шьет одежду, будет ателье, а у того, кто торгует товарами, — магазин или палатка на рынке. Если у налоговой возникнут сомнения, они могут прийти в эти точки и проверить, что им нужно.

С дистанционными услугами все не так просто: программист может не снимать офис, а писать код из дома. Или с пропиской в Москве, работать из бабушкиной квартиры в Рязани. Получается, связать его с регионом работы сложно.

Тут возникает еще одна проблема: налоговая может заподозрить, что ИП хочет сэкономить на стоимости патента, ведь в Москве он обойдется в несколько раз дороже.

Как ИП работать на патенте

Годовой патент на разработку компьютерных программ для ИП без сотрудников в 2021 году в столице стоит 300 000 ₽, а в Рязани всего 6000 ₽.

Если окажется, что на самом деле ИП все это время жил в Москве, а в документах местом ведения деятельности указывал адрес бабушки из Рязани, ему грозят неприятности. Налоговая может перевести ИП на ОСН, доначислить налоги, пени и штрафы.

Что изменилось в патенте для грузоперевозок

Давайте переложим эту логику на дистанционную работу. Получается можно купить патент в регионе, который указан в договоре, без привязки к прописке ИП. Если программист работает из квартиры бабушки в Рязани, во всех договорах достаточно указывать местом оказания услуг Рязань.

«Если индивидуальным предпринимателем получен патент по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.

43 Кодекса [разработка компьютерного обеспечения], в субъекте Российской Федерации, на территории которого осуществляется такая деятельность, то налогоплательщик в отношении этой деятельности вправе применять ПСН, в том числе при оказании услуг заказчикам из других субъектов Российской Федерации».

Правда, по ответу Минфина нельзя сделать прямой вывод, что для подтверждения региона работы достаточно написать этот город в договоре.

Раз конкретики нет, значит, каждая налоговая инспекция может трактовать закон и комментарий Минфина по-своему. А значит у ИП есть риски штрафов и перевода на ОСН.

В гайде: что выбрать — самозанятость, ИП или ООО, на какой системе налогообложения заплатите меньше налогов, как получать и выводить деньги.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности