Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Если рассматривать, что такое пени, то это вид наказания за невыполнение условий договора. Одна сторона, не получившая что-то от другой, получает денежную компенсацию. Особенно часто пени интересуют тех, кто платит коммунальные услуги, налоги и кредиты. Бробанк.ру рассмотрел пени по всем этим видам обязательств.

Чем пеня отличается от штрафа

Это два разных вида неустойки. Они оба предполагают плату за невыполнение обязательств, но механизм начисления разный. Так, штраф предполагает собой твердую денежную сумму. Например, за просрочку по кредитной карте банк накладывает разовый штраф в 590 рублей.

Пеня — это некоторый процент, который начисляется на сумму задолженности. Допустим, неустойка за поставку какого-то товара — 0,1% в день от его стоимости. Чаще всего применяется какой-то один вид неустойки, реже оба сразу, когда по договору и штраф нужно заплатить, и пеня каждый день капает.

Что касается договоров потребительского кредитования, по ним банки могут назначать только пени, причем в ограниченном законом размере 20% годовых. Но к кредитным картам штрафы применяться могут.

Пени по налоговым сборам

ФНС — тот орган, который весьма активно начисляет пени. Многие россияне не особо следят за сроками уплаты налогов, часто о них вообще не знают. А есть транспортный, земельный налог, на недвижимость, на доходы, и пр. И каждый должен быть уплачен в положенный срок.

Хорошо, если приходит квитанция из ФНС, которую можно оплатить. Но часто ее нет, а о просрочке и пенях гражданин узнает только из соответствующих писем или на портале Госуслуг.

Размер пеней по налоговым сборам указан в статье 75 НК РФ, которая как раз и посвящена этому моменту. Вот что говорит закон:

• для физических лиц применяется пеня в виде 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной на данный момент;
• для организаций в первые 30 дней просрочки предусматривается неустойка в 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Начиная с 31-го дня, к ней добавляется еще 1/150-я.

При этом закон определяет моменты, при которых налогоплательщик может отменить пени. Они не начисляются, если в рамках судебного производства на имущество человека или компании был наложен арест, если принято решение о приостановке операций по его счетам. В этом случае нужно обращаться в ФНС и писать соответствующее заявление.

Как узнать, сколько пеней начислено

Если вы получили письмо, вся информация будет отражаться в нем. Также посмотреть сумму положенных к уплате налоговых сборов и все начисленные пени можно в личном кабинете ФНС. При наличии аккаунта на Госуслугах вся актуальная информация будет отражена там.

При просрочке налогов сумма к оплате делится на две части. Положенный налоговый сбор формируется одной квитанцией, а начисленные пени другой. Вот как это выглядит на портале Гоусуслуг:

Причем, если вы планируете погасить весь долг, изначально нужно закрыть именно сам налог, только потом набежавшие пени. После оплаты в течение 10 дней ФНС обработает платеж и обновит информацию по сумме пеней:

Дело в том, что пени начисляются за каждый день просрочки платежа. То есть, пока обрабатывается платеж, за эти дни снова набежит неустойка, и сумма будет несколько другой.

Пени за неуплату кредитов

Штрафные санкции — постоянный спутник тех, кто не исполняет обязательства по кредитным договорам. Но если раньше банки сами регулировали размер штрафных санкций, то теперь на законодательном уровне все неустойки ограничены.

Это было сделано специально, так как некоторые кредиторы устанавливали необоснованно высокие пени, плюс к ним назначали и штрафы. В итоге заемщики, совершившие даже разовую просрочку, падали в настоящую долговую яму, из которой не могли выбраться.

Вот и возникали ситуации, когда при начальной сумме кредита в 100 000 рублей человек оказывался должен 1 000 000 рублей и даже больше. Чтобы пресечь это, Центральный Банк принял решение ограничить банкиров в части назначения пеней, что отражено в ФЗ-353 О потребительском кредите.

Финансовым организациям предлагают на выбор два варианта начисления пеней:

1. Если проценты, положенные по договору, продолжают начисляться. В этом случае пени составят 20% годовых.
2. Если банк прекращает начисление процентов, тогда размер неустойки — 0,1% в день.

В подавляющем числе случае банки придерживаются схемы начисления пеней в размере 20% годовых и при этом продолжают назначать проценты по договору. Штрафы при этом закон брать им запрещает.

Если сделать расчет, то 20% годовых — это не так много, всего 0,055% в день. Например, если сумма просрочки — 10 000 рублей, то на следующий день на нее набегут 5,5 рублей. Но эти 5,5 причисляются к невыплаченной сумме, на следующий день пеня будет высчитываться с 10 005,5 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=a-uGH-Ceo5s\u0026pp=ygUd0J_QtdC90Lgg0L3QsCDRiNGC0YDQsNGEIDIwMjM%3D

При возникновении просрочки по кредиту лучше не затягивать, а обратиться за помощью в банк, например, за реструктуризацией. Иначе в следующем месяце после невнесения очередного платежа сумма просрочки вырастет, пени будут больше. И чем дальше, чем серьезнее окажется рост долга.

Пени по займам от МФО

Несколько другая ситуация касается тех, кто должен микрофинансовым организациям. Пеня на сумму долга начисляется точно такая же, как и в случае с банковским кредитом. То есть согласно ФЗ-353 это 20% годовых, плюс положенная по договору ставка.

Но именно сфера микрокредитования загоняла заемщиков в настоящую кабалу. Дело в том, что на сегодня предельная ставка по займам — 1% в день, ее чаще всего и назначают кредиторы, а это 365% годовых. То есть к 20% годовых добавляются 365%. В итоге долг увеличивается кардинально быстро.

Чтобы уберечь заемщиков от неоправданно высоких неустоек, законодательно ограничена сумма, которую могут требовать микрокредиторы в виде неустоек. В виде пеней и процентов МФО не правомочна требовать с заемщика более 1,5-кратной величины займа.

Проще говоря, если сумма микрозаймам на момент выдачи составляла 10 000 рублей, то в виде процентов и пеней при просрочке МФО может начислить максимум 15 000. То есть общая требуемая к возврату сумма не может быть больше 25 000 рублей.

Все легальные МФО соблюдают эту установленную законом норму. Все компании подконтрольны ЦБ РФ, поэтому превышать свои полномочия — не в их интересах.

Пени за неоплату коммунальных услуг

Тип оказываемой коммунальной услуги не имеет значения. Если человек не платит коммунальщикам, те по закону правомочны начислять пени. Этот вопрос регулирует статья 14 ФЗ-155, которая как раз и разъясняет моменты оплаты за коммунальные услуги.

Что в итоге получается:

• первые 30 дней после просрочки пени не накладываются;
• начиная с 31-го дня, назначаются пени размером в 1/300 ставки рефинансирования;
• начиная с 91-го дня, размер неустойки повышается до 1/130 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Так что, чем длительнее просрочка, тем выше штрафные санкции. Но в случае с коммунальными услугами часто применяется механизм прощения неустойки. Например, часто поставщик услуги в преддверии Нового года объявляет акцию, согласно которой все пени списываются, если должник закроет основной долг. И это отличный повод воспользоваться ситуацией и избавить себя от долгов.

В связи с пандемией коронавируса правительство вынесло постановление, согласно которому до 1 января 2021 года начисление пеней и неустоек приостановлено.

Мы рассмотрели, что такое пени, как они работают, размеры неустоек по самым популярным обязательствам. Но по каждой форме договорных отношений действуют свои нормы и законы. Но схема начисления и принцип действия пеней везде одинаковые.

Калькулятор расчёта пени по 1/300, 1/150, 1/130 от ставки ЦБ РФ

Инструкция по использованию калькулятора пени по 1/300, 1/150, 1/130 от ставки ЦБ

1. Введите сумму задолженности (расчёт ведётся в рублях).
2. Укажите начало периода просрочки и день фактической оплаты.
3. Выберите долю от ставки ЦБ: 1/300, 1/150 или 1/130.
4. Обозначьте как применять процентную ставку: по периодам действия ставки, на день наступления обязательств, на день фактического исполнения или на определённую указанную дату.
5. Также укажите была ли произведена частичная оплата суммы задолженности, в каком объёме, на какую сумму.
6. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат можно сохранить в doc-файл.

Калькулятор пени предназначен для расчета неустойки и пени с дифференциацией по долям от ставки рефинансирования, устанавливаемой Центробанком РФ.

Поскольку разбег процентных ставок в данном случае достаточно велик (1/300, 1/150 и 1/130 от ставки рефинансирования), самостоятельный расчет пени может быть затруднительным даже для опытных бухгалтеров.

Ставка рефинансирования

• Штрафные санкции (пеня, штрафы, неустойки), устанавливаемые в силу закона или в силу договорных условий, могут быть применены к любой из сторон договора в случае нарушения ею своих договорных обязательств.
• Как правило, само условие применения штрафных санкций, а равно их размер, выражаемый в различном процентном соотношении к предмету договору, определяются условиями договора.
• Ставка рефинансирования, устанавливаемая Центробанком РФ может лечь в основу расчетов штрафных санкций либо в обязательном порядке, либо в силу закона, либо по выбору контрагентов. Так, исходя из ставки рефинансирования, проводятся расчеты пени и неустойки:

• По договорам долевого участия в силу прямого нормативного указания;
• По договорам, в тексте которых стороны не нотифицировали размер штрафных санкций;
• По договорам, стороны которого добровольно избрали ставку рефинансирования, как отправную точку расчетов штрафных санкций.

Следует понимать, что ставка рефинансирования — это часто изменяющаяся величина. При условии, что договорные правоотношения могут длиться несколько лет, вполне возможна ситуация, при которой ставка рефинансирования за время действия договора была изменена не один раз. Каждое изменение ставки влечет за собой изменения в расчетах.

Алгоритмы калькулятора отслеживают изменения, вносимые Центробанком в величину ставки рефинансирования, а потому ошибок в расчетах не будет, при условии, что все остальные данные будут внесены пользователем в полном объеме и без ошибок.

Как мы уже писали, закон определяет три вариации долей от — 1/300, 1/150 и 1/130.

У каждого из вариантов своя сфера применения. Так, 1/300 применима:

• при расчете пени по обязательным платежам, просрочка по которым составляет не более 30 дней;
• при расчете пени по просрочкам коммунальных платежей;
• при расчете неустойки по договорам займа в случае, если контрагенты не обговорили ее размер в тексте договора;
• при расчете неустойки в отношении контрагентов-юридических лиц в случае, если размер штрафных санкций не был определен договором;
• при расчете неустоек и пени по ДДУ, при условии, что дольщик является физлицом.

1/150 применима:

• при расчете штрафных санкций по положениям ст. 236 ТК РФ (задержка заработной платы и иных полагающихся работнику выплат);
• при расчете штрафных санкций по ДДУ, в качестве дольщика по которому выступает юрлицо.

1/130 ставки рефинансирования применима в отношении всех договорных правоотношений, начиная с 91 дня начисления процентов за каждый день.

Работа с калькулятором

Следует отметить, что расчеты штрафных санкций на основе ставки Центробанка осуществляются по правилу применения именно того размера ставки, который был действующим в конкретный период. Поэтому штрафные санкции рассчитываются поэтапно.

Единый налоговый платеж (ЕНП) с 1 января 2023 года: что нового — «СберБизнес»

Налоговая списывает деньги с единого налогового счёта в следующей очерёдности:

1. Недоимку — с даты, когда она появилась.
2. Налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — с даты, когда появилась обязанность их уплатить.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Например, вы должны заплатить налоги и сборы на сумму 68 000 рублей. У вас накопилась недоимка в размере 5600 рублей и штраф — 1000 рублей.

Вы вносите на ЕНС 75 000 рублей, из них ФНС сразу вычитает 5600 рублей недоимки, а затем засчитывает текущие налоги и взносы.

После этого на налоговом счету у вас останется 1400 рублей, из которых налоговая спишет 1000 рублей штрафа, и в итоге на ЕНС у вас останется 400 «свободных» рублей. О том, что вы можете с ними сделать, расскажем ниже.

Если внесённого ЕНП не хватает на все налоги (взносы, сборы), а даты их уплаты одинаковы, налоговая зачтёт платёж пропорционально суммам каждого налога (взноса, сбора). Такой же подход работает и для пеней, процентов и штрафов.

Например, вы должны заплатить страховые взносы за сотрудников:

• ОПС — 140 000 рублей,
• ОМС — 30 000 рублей,
• ВНиМ — 25 000 рублей.

Остаток на ЕНС — 95 000 рублей. На уплату взносов вам нужно 195 000 рублей, но дополнительно деньги вы не перевели. Налоговая сама распределит деньги пропорционально суммам платежей: 68 205,13 рублей на ОПС (140 000 / 195 000 × 95 000), 14 615,38 рублей на ОМС и 12 179,49 рублей на ВНиМ.

Или, например, у вас есть четыре штрафа по 5000 рублей каждый с общей датой для уплаты. На ЕНС у вас 10 000 рублей. Налоговая спишет по 2000 рублей в счёт уплаты по каждому штрафу, и задолженность у вас будет по всем штрафам — по 3000 рублей по каждому.

Это зависит от разницы между тем, сколько вы должны были заплатить, и тем, сколько заплатили.

Такая разница называется сальдо. Оно может быть:

1. Нулевым — когда вы заплатили столько, сколько были должны.
2. Положительным — когда произошла переплата.
3. Отрицательным — когда вы заплатили меньше, чем были должны. В этом случае налоговая начисляет пени и выставляет налогоплательщику требование. Если предприниматель не погашает задолженность в срок, ФНС списывает деньги с банковского счёта.

Узнать о состоянии ЕНС можно в:

• личном кабинете налогоплательщика,
• бухгалтерской учётной программе,
• налоговой службе, которая регистрировала ИП или компанию.

Чтобы получить данные из налоговой, подайте заявление по утвержденной форме. ФНС подготовит справку:

• о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС,
• о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП (чтобы узнать, каким образом налоговики распределили перечисленные вами деньги),
• об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

С 2023 года пени начисляются на задолженность не по конкретному налогу или взносу, как это было раньше, а при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счёта. Пени начинаются считаться со дня возникновения отрицательного сальдо и до момента, пока не вы не внесёте нужный платёж.

Есть два способа распорядиться переплатой.

Зачесть переплату в счёт:

• предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам,
• погашения налоговой задолженности, по которой истек срок взыскания,
• уплаты обязательных платежей за другое лицо — если нужно погасить чужой долг.

Чтобы зачесть переплату, подайте заявление о зачёте через личный кабинет на сайте ФНС в любой срок. После того, как налоговая получит заявление, зачёт произведут на следующий рабочий день.

• Если налоговая произвела зачёт в счёт исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, вы можете передумать — для этого нужно подать заявление об отмене зачёта полностью или частично.
• Если же переплата зачтена в счёт уплаты налога за другое лицо или в счёт задолженности с истёкшим сроком взыскания, отменить зачёт не получится.
• Чтобы погасить в счёт переплаты недоимки, пени и штрафы, подавать заявление не нужно — ФНС сама будет покрывать их из имеющихся на ЕНС денег.
• Вернуть переплату на банковский счёт:

• по заявлению о возврате — через кабинет на сайте ФНС или на бумаге. ИП могут подать его в составе декларации 3-НДФЛ,
• по решению ФНС о возмещении НДС или акциза,
• по решению ФНС о предоставлении вычета НДФЛ в упрощенном порядке.

Вы можете и передумать — если инспекция учла переплату в счёт исполнения будущего налогового платежа. Для этого подайте заявление об отмене зачёта полностью или частично. Отменяют зачёт последовательно — с наиболее ранних сумм.

Переходный период по ЕНС в 2023 году: платежки вместо уведомлений

В 2023 году налогоплательщики могут выбирать между двумя вариантами уплаты налогов:

1. Оформлять единые (универсальные) платежки с единым КБК и отправлять в налоговую новый дополнительный отчет — уведомление об исчисленных суммах налогов (уведомление по ЕНП).
2. Воспользоваться переходным периодом: формировать платежные поручения как раньше — на конкретные налоги (КБК) без создания дополнительных отчетов (уведомлений).

В статье расскажем о плюсах и минусах временного порядка, а также о том, как именно оформлять платежки вместо уведомлений.

https://www.youtube.com/watch?v=a-uGH-Ceo5s\u0026pp=YAHIAQE%3D

Следующая информация поможет выбрать способ уплаты налогов в 2023 году. Сразу скажем, что с переходом на новый порядок лучше не затягивать, тем более что право пользоваться переходным периодом очень легко потерять.

Независимо от способа уплаты налогов (отдельными платежками или единой платежкой с уведомлением) все суммы всё равно попадут на ваш ЕНС. Уплата налогов отдельными платежками не дает вам права самостоятельно распоряжаться суммой на ЕНС. Например, не получится уплатить страховые взносы, в то время как имеется задолженность по НДС.

Если есть недоимка (отрицательное сальдо на ЕНС), при оплате сначала спишется сумма в погашение недоимки. Причем с 29 мая 2023 года в первую очередь погашается недоимка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Остальная сумма распределится на недоимки по другим налогам пропорционально их размерам.

Только потом средства идут на текущие налоги, причем первым погашается НДФЛ. До 29 мая 2023 года средства в счет НДФЛ зачислялись в общем порядке. С 29 мая изменили очередность списания средств с ЕНС. Теперь НДФЛ зачисляется в бюджет в первоочередном порядке (п. 8 ст. 45 НК РФ, в редакции закона от 29.05.2023 № 196‑ФЗ).

О плюсах и минусах работы без уведомлений читайте далее.

Преимущества работы без уведомлений

Плюсы переходного периода оценят те, кто как можно дольше не хочет кардинально перестраивать рабочие процессы.

• Уплата налогов отдельными платежками привычнее, чем вариант «единая платежка плюс новый бланк — уведомление».
• Не нужно распределять дополнительные обязанности по подаче уведомлений. Если подаете отчетность в ФНС на бумаге, не придется чаще посещать инспекцию. Не нужно контролировать дополнительную задачу — отправку уведомлений.

Недостатки работы без уведомлений

Работа по-старому потребует больше трудозатрат, чем если бы вы заполняли единые платежные поручения и подавали уведомления. Уведомление содержит всего пять реквизитов. Достаточно одного уведомления по всем налогам вместо заполнения множества платежек.

К тому же можно оформить одно уведомление на несколько периодов, если знаете, что сумма платежа в течение года не изменится.

В случае если решили пользоваться переходным периодом, важно тщательно контролировать правильность заполнения платежных поручений на конкретные налоги.

• Платежки нужно формировать и отправлять по каждому налогу и каждому обособленному подразделению. Например, не получится оформить одну платежку на страховые взносы сразу по нескольким обособкам как единый налоговый платеж (ЕНП).
• Нельзя разбивать платежи, так как каждая последующая платежка‑уведомление, оформленная по одному налогу за один и тот же период, автоматически отменяет предыдущую. Подробно рассказали об этом в статье «Частые ошибки в уведомлениях по ЕНП и платежках‑уведомлениях: как избежать».
• Высока вероятность ошибиться в платежке, так как нужно указывать 15 реквизитов. Исправить ошибку можно, подав в ФНС уведомление об исчисленных суммах. Если хоть раз подали уведомление, теряете право формировать платежки вместо уведомлений, то есть переходный период для вас автоматически прекращается. В случае когда ФНС не может однозначно определить, на какой налог относится платеж, платежка не признается уведомлением. И уточнить ее, подав уведомление, будет нельзя (п. 16 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Ситуация опасна тем, что платеж вы внесли, но налоговая не сможет вовремя распределить его в бюджет по назначению, поэтому, когда отчитаетесь по этому налогу, вам начислят пени. Выход: продублировать нужный платеж, указав корректные данные.
• Сложнее распорядиться переплатой, потому что формально никакой переплаты на ЕНС не будет, пока вы не уточните платеж, подав уведомление, или пока не сдадите декларацию (расчет) по налогу. Всю сумму, которую указали в платежке на конкретный налог, ФНС спишет в бюджет по сроку уплаты налога. Даже если в платежке вы завысили сумму. Например, задвоили. ФНС на момент получения платежки не знает о ваших корректных начислениях, поэтому не может сразу определить переплату.
• С 2023 года срок уплаты налогов единый — 28 число. Отдельные платежки заменяют уведомления, а уведомления нужно подавать не позднее 25 числа. Это значит, платежки на конкретные КБК нужно отправлять не позднее 25 числа, так же как уведомления (письмо Минфина от 27.03.2023 № 03‑02‑07/26504).
• Переходный период действует только в 2023 году. С 2024 всем придется переходить на новый порядок: оформлять единые (универсальные) платежки с единым КБК и отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах.

Какой бы способ уплаты налогов в 2023 году вы ни выбрали, СБИС поддержит. В программе реализованы:

• новый счет 68-90 для учета расчетов с ФНС;
• отдельный регистр по ЕНС;
• Суперсверка с ФНС по единому налоговому счету.

Для тех, кто выберет новый порядок уплаты:

• автоматическое заполнение уведомлений об исчисленных суммах налогов;
• возможность заполнить сумму платежа в единой (универсальной) платежке по данным регистра ЕНС.

Отправлять вместо уведомлений платежки с отдельными КБК можно только в том случае, если вы никогда ранее не подавали уведомления. Если хотя бы раз отправили уведомление — теряете право пользоваться переходным периодом (п. 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Добровольно перейти на отправку уведомлений и единые (универсальные) платежки можно в любой момент.

https://www.youtube.com/watch?v=iTndoRoZTg0\u0026pp=ygUd0J_QtdC90Lgg0L3QsCDRiNGC0YDQsNGEIDIwMjM%3D

Налоговая узнает о вашем выборе из реквизитов в платежных поручениях. Дополнительно сообщать в ИФНС о том, что вы выбрали уплату налогов отдельными платежками вместо уведомлений, не нужно.

Ответ на вопрос «По каким налогам и взносам можно подать платежку‑уведомление в 2023 году» зависит от того, пользуетесь вы переходным периодом или нет. Дело в том, что платежки‑уведомления могут оформлять не только те, кто воспользовался переходным периодом. Разберем подробно каждую ситуацию, как можно совмещать платежки на ЕНП и платежки‑уведомления.

Если воспользовались переходным периодом

Отдельные платежки составляйте только по тем налогам, по которым есть обязанность составлять уведомления. Это налоги, срок уплаты которых наступает раньше, чем срок подачи декларации (расчета).

Например, НДФЛ и страховые взносы с доходов работников, авансовые платежи по УСН. Условие — прежде вы не подавали уведомление по ЕНП, иначе теряете право уплачивать налоги и взносы на конкретные КБК.

Те налоги, уведомления по которым не предусмотрены, перечисляйте единой платежкой как ЕНП. Это удобнее и безопаснее, чем делать отдельные платежные поручения. Например, уведомление по НДС подавать не нужно, значит, перечисляйте этот налог по реквизитам ЕНП.

Если перешли на новый порядок

Сразу в начале 2023 года или чуть позже вы могли решить, что не будете пользоваться переходным периодом. В таком случае вы платите налоги в составе ЕНП и подаете уведомления, если они предусмотрены по конкретному налогу.

Платить налоги в составе ЕНП — это общее правило для вас. Но возможны исключения — по тем налогам и взносам, по которым уведомления по ЕНП не предусмотрены. Ни закон, ни ФНС не запрещают делать такие платежи на конкретные КБК.

Например, ИП‑упрощенец платит авансы по УСН в составе ЕНП и подает уведомления по ЕНП на авансы. Аналогично, в составе ЕНП, он платит агентский НДФЛ и страховые взносы в ФНС за работников. И подает уведомления по ЕНП на эти платежи. Зато следующие суммы в 2023 году он вправе перевести платежками‑уведомлениями, несмотря на то что в целом не пользуется переходным периодом:

• личные взносы ИП;
• стоимость патента на ПСН;
• НДС (в данном случае — агентский или по счету‑фактуре, который упрощенец выставил по просьбе контрагента).

При уплате налогов отдельными платежками заполняйте все те же поля, что и раньше. Но значения в этих полях нужно указывать новые. По тем налогам, которые платите после сдачи декларации, формируйте единую платежку по реквизитам ЕНП.

Изменения в платежках по налогам с 2023 года

• У всех налогов теперь единый администратор: до 15 мая 2023 — УФК ИФНС по Тульской области, с 15 мая — Казначейство России (ФНС России). Неважно, из какого вы региона, ставьте в платежке этого получателя. Если после 15 мая в расчетном документе в поле «Получатель» указали УФК ИФНС по Тульской области, уточнять платежку не нужно. Средства поступят по назначению (информация на сайте ФНС).
• «Статус плательщика» показывает, какой порядок уплаты налогов вы применяете: отдельными платежками или единой платежкой. Если платите отдельными платежками, указывайте код «02». Теперь он не означает уплату налоговым агентом. По нему, в частности, налоговая поймет, что ваши платежки заменяют уведомления, и разнесет уплату по налогам. При уплате единой платежкой ставьте код «01».

Образцы платежных поручений при уплате налогов отдельными платежками и одной платежкой в качестве ЕНП есть на сайте ФНС.

Примеры платежных поручений

Если вы ведете учет в СБИС, то при формировании платежных поручений в ФНС программа сама заполнит нужные реквизиты. Причем как при уплате налогов отдельными платежками, так и при уплате в качестве ЕНП. Затем вы сможете просто выгрузить платеж в клиент-банк или распечатать платежное поручение.

С 2023 года срок уплаты налогов единый — 28 число. Но отдельные платежки заменяют уведомления, а уведомления нужно подавать не позднее 25 числа. Это значит, платежки на конкретные КБК нужно отправлять не позднее 25 числа, так же как уведомления (письмо Минфина от 27.03.2023 № 03‑02‑07/26504).

Те налоги, срок уплаты которых наступает после сдачи декларации, перечисляйте единой платежкой как ЕНП в срок до 28 числа. Например, НДС.

Ошибки в платежке на конкретный налог можно исправить, только подав уведомление. Но после этого вы теряете право на вариант «платежки вместо уведомлений». Должны будете все налоги платить единой (универсальной) платежкой и подавать уведомления (п. 14 и 15 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Как вариант — можете не уточнять платеж:

• Верните переплату по заявлению или зачтите ее в счет будущих платежей по конкретному налогу. Но сделать это можно только после сдачи декларации (расчета), когда на ЕНС отразится фактическая задолженность и инспекторам будет видно, что допущена переплата.
• Продублируйте нужный платеж, но уже с правильными данными. Датой уплаты налога будет та дата, когда отправите платежку с правильными реквизитами. Если дата уплаты позже установленного срока уплаты, начислятся пени.

Критичные ошибки, когда налоговая не может однозначно определить принадлежность денежных средств, исправить, подав уведомление, не получится (п. 16 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Например, если в платежке указали несуществующий КБК. В этом случае остается заново отправить платежку с правильными реквизитами, а переплату вернуть или зачесть после сдачи декларации.

Опасно пускать на самотек процесс уплаты налогов и их отражения на ЕНС: к концу года вас может ждать неприятный сюрприз в виде пеней и штрафов из-за того, что ошиблись в реквизитах платежки.

Поэтому регулярно или даже после каждой уплаты прямо в системе «СБИС Бухгалтерия» проверяйте состояние вашего ЕНС с детализацией по налогам. Отправить запрос в ФНС и получить результат можно в пределах одного дня. Чтобы еще больше упростить процесс, включите режим автоматической сверки.

Тогда СБИС еженедельно или ежемесячно будет посылать запрос на сверку с ФНС без вашего участия. Вам останется проверить полученные сведения в удобное время.

Таблица штрафов и пеней по 44-ФЗ на 2023 год: последние изменения | Оффициальный сайт администрации Нагорского городского поселения

Закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (44-ФЗ) предусматривает наказания за нарушения при заказах на государственные или муниципальные нужды. Какие штрафы и пени предусмотрены в случае ненадлежащего исполнения и как рассчитывается размер штрафа?

В таблице штрафов и пеней по 44-ФЗ на 2023 год указаны примеры нарушений и размеры штрафов и пеней, которые могут быть наложены на заказчиков или исполнителей. Также она содержит информацию о том, когда и какие пени будут начисляться, если отсрочка платежа обусловлена нарушением правил контрактной системы.

Нельзя отменить результаты закупок в случае выявления нарушений. Заплатить предусмотренную штрафами и пенями сумму придется в любом случае. Однако, существуют механизмы, которые позволяют оспорить размер штрафа в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях (КоАП).

Предусмотрены ли штрафы и пеня для заказчиков при несоблюдении надлежащего исполнения контракта? Подобные нарушения также не остаются безнаказанными и могут быть оценены соответствующим штрафом.

Подводя итог, таблица штрафов и пеней по 44-ФЗ на 2023 год информирует о том, какие штрафы и пени предусмотрены в сфере государственных и муниципальных закупок и как они рассчитываются. Надеемся, что эта информация окажется полезной для всех участников закупочной деятельности.

Общие положения

Согласно 44-ФЗ, за нарушения в сфере закупок предусмотрены штрафы и пени. Какие конкретно пеня и штрафы будут назначаться, если возникнут нарушения, указано в КОАП. Если заказчик не исполняет свои обязательства, ему может быть назначен штраф, который он должен будет оплатить в установленные сроки.

Если заказчик не согласен с решением о назначении ему штрафа, он имеет право оспорить его в суде, но пока дело не будет рассмотрено, он должен заплатить штраф.

Практика показывает, что многие заказчики не всегда исполняют требования законодательства полностью, что влечет за собой ненадлежащее исполнение договоров и нарушения гарантий законности. В этом случае заказчиков могут наказывать штрафами за нарушения пунктов закона. Например, не соблюдение сроков предоставления документации, или невыполнение договорных обязательств.

Если заказчик нарушает закон и у него возникают проблемы с исполнением договора, он должен будет оплатить штраф в соответствии с потерей государственных организаций и предприятий рынка. В соответствии со статьями КОАП в региональных законах предусмотрены пеня и штрафы.

Информация о санкциях приводится в таблице штрафов и пеней по 44-ФЗ на 2023 год. В случае необходимости можно отменить штраф, но это требует проведения специальной процедуры.

• Заказчики в сфере закупок будут нести ответственность за нарушение требований 44-ФЗ.
• В случае неисполнения договоров, заказчик будет обязан выплатить штраф в установленные сроки.
• Отмена штрафа возможна, но требует проведения специальной процедуры.

Штрафы и пени за нарушение правил закупок по 44-ФЗ

По 44-ФЗ предусмотренная ответственность за ненадлежащее исполнение заказчиков в сфере закупок. Если заказчик нарушил правила закупок, то ему можно будет заплатить штрафы или пени.

Штрафы

Штрафы за нарушения в сфере закупок рассчитываются по КоАП РФ или по имущественным претензиям. Если заказчик не оплатил штрафы вовремя, то ему придется платить пеню. Примеры штрафов: отменить закупку — 1% от цены закупки, незаконное изменение условий контракта — от 0,5% до 1% от цены контракта.

Пени

Пени предусмотрены за невыполнение условий контракта или нарушение сроков исполнения. Пени рассчитываются с момента нарушения и до полного исполнения контракта. Если заказчик не выплатил пени в срок, то ему придется заплатить штраф. Когда и какие пени наказывают — это зависит от условий контракта и договоренностей между сторонами.

Штрафы за нарушение условий контракта

Штрафы предусмотрены 44-ФЗ для заказчиков, которые не выполняют свои обязательства и нарушают условия контракта. Их величина рассчитывается в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП) и должна быть предусмотрена в документах закупок.

Примеры нарушений, за которые предусмотрены штрафы: несвоевременная оплата, задержка с соблюдением сроков поставки товаров или выполнения работ, ненадлежащее качество товаров или работ и другие.

Если заказчик не сможет выполнить свои обязательства по контракту, ему также будет предъявлена ответственность в форме пеней за неисполнение. Величина пеней также рассчитывается и предусмотрена в документах закупок.

Штрафы и пени могут быть уменьшены или отменены, если заказчик предоставит доказательства, что не смог выполнить условия контракта по объективным причинам, не зависящим от него. В таких случаях, заказчик должен заплатить лишь ту денежную сумму, которая необходима для исполнения условий контракта.

Когда заказчик не будет платить штрафы и пени, исполнение контракта может быть приостановлено. Если заказчик не сможет выполнить свои обязательства, контракт будет расторгнут, и он будет обязан заплатить штраф и пеню в соответствии с законом.

Чтобы избежать штрафов и пеней за нарушение условий контракта, заказчикам следует тщательно изучать документы закупок, а предприятиям, участвующим в закупках, предоставлять только качественную продукцию и работу.

• Какие штрафы предусмотрены по 44-ФЗ в сфере государственных закупок?
• Можно ли оспорить штрафы за нарушение условий контракта?
• Когда и какие пеня могут быть наложены в сфере государственных закупок?
• Как не платить штрафы и пени за нарушение условий контракта?
• Какие последствия ждут заказчика при неисполнении условий контракта?

Штрафы за нарушение сроков выполнения контракта

В сфере государственных закупок, если исполнение контракта задерживается и возникает нарушение сроков, то заказчик может наказать поставщика штрафами и пенями.

Штрафы рассчитываются в зависимости от того, насколько сильно нарушены сроки. Если задержка небольшая, то штрафы будут минимальными. Однако, если задержка продолжается долго, то штрафы будут выше.

Если поставщик не согласен с решением заказчика и хочет оспорить вынесенный штраф, то можно воспользоваться правом на апелляцию.

Штрафы за нарушение сроков выполнения контракта предусмотрены в КОАП, и если поставщик не будет их оплачивать, то ему будет грозить еще большая ответственность.

• Примеры штрафов:
• За нарушение сроков исполнения контракта поставщику может быть начислен штраф в размере от 1 до 5 процентов от стоимости закупки.
• Если поставщик не исполнил контракт в срок и при этом не представил достоверную информацию о причинах задержки, ему могут наложить штраф до 10 процентов от стоимости услуги или товара.

Помимо штрафов, на поставщика могут быть наложены пени за задержку в исполнении контракта. Пени рассчитываются от стоимости договора и начисляются ежедневно до момента, когда исполнение контракта будет завершено.

Если контракт не был выполнен вовремя и поставщик был пенализирован, то необходимо заплатить не только штрафы, но и пени, чтобы избежать еще большей отменной ответственности.

Пеня за нарушение обязательств по контракту

Согласно 44-ФЗ, заказчики должны нести ответственность за невыполнение обязательств по контракту. Если исполнение задания было нарушено, они могут быть рассчитаны штрафы или предусмотрена пеня.

Пеня – это дополнительный платеж, который заказчик должен заплатить из-за невыполнения обязательств в сфере закупок. Она предусмотрена в Кодексе РФ об административных правонарушениях (КоАП).

Например, если заказчик не выполнит свои обязательства в срок, то он должен будет заплатить пеню за каждый день просрочки. Пеня рассчитывается как процент от стоимости контракта и предусмотрена договором.

Если исполнение задания было нарушено, заказчик должен заплатить штрафы. Штраф может быть рассчитан как процент от стоимости контракта или фиксированная сумма. Штрафы предусмотрены договором и в соответствии с 44-ФЗ не могут быть отменены.

Если заказчик не согласен с размером штрафа или пени, он может обратиться в суд. Заказчики не должны платить пеню, если нарушения были вызваны невыполнением обязательств со стороны поставщика, а не заказчика.

Что касается ответственности за неисполнение обязательств, то она может быть разделена между заказчиком и поставщиком. Например, если поставщик не может выполнить задание в срок, он должен сообщить об этом заказчику заранее и договориться о переносе сроков.

Ответственность заказчика за нарушения по 44-ФЗ

Заказчики, осуществляющие закупки в сфере государственных и муниципальных нужд, несут ответственность за ненадлежащее исполнение условий контракта и нарушение требований 44-ФЗ.

В случае нарушения условий контракта заказчик может быть обязан заплатить штрафы или предусмотренные законодательством пени. Штрафы и пени рассчитываются в соответствии с КоАП РФ и размеры могут быть значительными.

Наказывают заказчиков за нарушения в сфере государственных закупок, например, за неправильный выбор поставщика, недостоверную информацию в документах и другие нарушения.

Какие меры можно предпринять, если заказчик считает, что наложенные на него штрафы необоснованы? Возможно обратиться в суд и оспорить размер штрафа, однако в этом случае необходимо проявлять высокую юридическую грамотность и иметь в распоряжении достоверные доказательства.

Cледует также учитывать, что в некоторых ситуациях заказчики могут быть отменены в сфере государственных закупок, если у них имеются нарушения, предусмотренные законодательством. Примером может служить неправильное уведомление о проведении аукциона или закупки товаров на некорректных условиях.