Законодательство регламентирует некоторые виды доходов граждан, которые вычитаются из общей суммы при налогообложении. Налоговые вычеты не облагаются обычной ставкой НДФЛ 13%, если они относятся к стандартным.

Суммы, вычитаемые за детей, представляют собой стандартные налоговые вычеты. Это значит, что такая форма снижения налоговой нагрузки будет действовать постоянно, пока сохраняется исходный статус налогоплательщика. В данном случае, получение облагаемого налогом дохода и наличие одного или нескольких будущих наследников.

Кому можно производить этот вычет

В статье 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов.

Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).

Право осуществить этот вычет имеет каждый из родных родителей ребенка, усыновителей, опекунов и попечителей.

Право получить эту налоговую льготу признается при наличии одного или нескольких детей в возрасте до 18 лет или старше (до 24 лет). Последний вариант допускается, если старший ребенок учится на стационаре в качестве:

• студента;
• курсанта;
• интерна;
• аспиранта;
• ординатора.

К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).

Независимо от возраста, отдельный налоговый вычет будет начислен на детей-инвалидов.

Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?

Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1 400 рублей.

Если на попечении налогоплательщика трое и больше детей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3 000 рублей.

Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.

При определении очередности ребенка работодатель должен учитывать, что первый всегда является старшим, даже если уже не претендует на вычет, то есть старше 18 или 24 лет. Кроме того, смерть ребенка не уменьшает их общее количество.

На практике трудности возникают, когда дети рождаются в разных браках. Именно здесь и нужно опираться на факт регистрации последнего. Так, если брак зарегистрирован, то все дети обоих супругов считаются общими. А если на текущий момент муж и жена сожительствуют и имеют каждый своих детей, то и считают их соответственно.

Таким образом, учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус.

Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей.

В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3 000 рублей.

ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.

Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:

• 12 000 рублей для каждого из родителей (родных или усыновивших);
• 6 000 (для опекунов и попечителей).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей.

С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб.

На эту сумму станет легче его налоговое бремя.

Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:

• количество детей;
• сумма облагаемого налогом дохода за предыдущий период;
• данные относительно детей с ограниченными возможностями по здоровью.

Двойной размер вычета

Закон предоставляет право некоторым категориям граждан производить «детский» налоговый вычет , увеличенный вдвое. Если ребенок воспитывается матерью-одиночкой, она имеет это право безоговорочно (так же, как и отец, воспитывающий ребенка один).

Любой родитель может отказаться получать положенный ему вычет на ребенка, тогда его доля данной налоговой льготы перейдет к другому родителю. Если ребенок усыновлен, то, если один из усыновителей отказывается от вычета, другой получит его удвоенным.

Когда родитель всего один

В законодательных актах термина «единственный родитель» нет. Мать-одиночка (реже отец) считается единственным родителем по закону, если это доказано в таких документах:

• в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
• ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
• второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
• второй родитель официально лишен родительских прав;
• имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.

ВНИМАНИЕ! Незарегистрированный брак не может быть основанием для признания родителя одиночкой.

Если родитель-одиночка зарегистрировал брак, он уже не будет иметь права получать увеличенный вдвое налоговый вычет, поскольку перестал быть единственным попечителем своего ребенка. Зато право на эту льготу автоматически приобретает новый супруг.

Предел, установленный для дохода при начислении вычета

Большой доход снимает с граждан право налоговых льгот по наличию детей. Если сумма дохода гражданина превысила установленную государством, он сам имеет финансовую возможность отвечать за обеспечение ребенка, поэтому нет оснований снижать его налоговое бремя.

Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.

Документы для налогового вычета на ребёнка

Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.

Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:

• свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
• заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
• справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
• на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).

ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего ребенка.

Для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком.

Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.

Для «двойного» вычета к этим документам добавляется:

• заявление на получение налогового вычета в удвоенном размере;
• письменный отказ другого родителя или усыновителя;
• справка 2-НДФЛ родителя, написавшего отказ (за каждый месяц, по которым производится вычет).

Ответственность налогоплательщика

Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.

Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника.

Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.

С какого времени начисляют вычет?

Расчетным периодом считается календарный год, поэтому налоговая льгота, касающаяся вычета по подоходному налогу за детей, будет начисляться с начала года. При этом не учитывается, в каком именно месяце в налоговый орган было предоставлено заявление, декларация и остальной пакет документов.

Начало года начисления вычетов будет считаться с месяца, в котором рожден ребенок, либо с того дня, когда он был усыновлен или была установлена опека.

Если сотрудник, у которого имеются дети, трудоустроился, уже имея их, то новый работодатель начнет насчитывать положенные льготы, начиная с месяца трудоустройства, при этом принимая во внимание доходы, полученные непосредственно на новом месте.

Не получили положенный вычет?

Случается, что налогоплательщик по тем или иным причинам в течение года не получил положенную ему налоговую льготу на своих детей. А может быть, ему начислили этот вычет не полностью: случаются ошибки и у налоговых агентов. Это вовсе не означает, что возможность вычета для него потеряна.

В наступившем году у него есть возможность вернуть часть суммы в размере вычета с уже уплаченного налога.

Главное, вовремя подать в налоговую декларацию и полагающиеся документы для возврата средств по НДФЛ:

• свидетельство о рождении или об усыновлении (копии) на каждого из детей;
• форма 3-НДФЛ (декларация);
• для сына или дочери от 18 до 24 лет – справка об обучении на стационаре.

Финальные сроки вычетов

Если ребенку в текущем году исполняется 18, при этом он не обучается очно, то стандартный налоговый вычет будет положен до конца этого календарного года (месяц рождения значения не имеет).

Студент очного отделения до 24 лет даст право на вычет своим родителям на срок:

• до момента окончания учебного заведения (даже если ему еще не будет 24 лет);
• до года наступления 24-летия (даже если обучение не завершено).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В трагическом случае смерти ребенка сниженная налоговая ставка сохраняется за его родителями до конца календарного года.

Заявление на предоставление вычета

Лучше всего, если на предприятии имеются готовые бланки заявлений, в которые нужно только вписать индивидуальные данные, а необходимые вычеты нужно будет отметить «флажками», тогда никакой из них не окажется забытым.

Однако, допускается и свободная форма заявления, ведь строго установленных образцов на этот счет не существует.

Пример заявления на стандартный налоговый вычет на детей

Пример заявления на предоставление налогового вычета в двойном размере

Скачать пример заявления на предоставление налогового вычета в двойном размере .doc

Директору ООО «Восход»
от Зеленцовой Т.И.,
старшего экономиста,
ИНН 36678398000,
проживающей по адресу
г.Москва, Зеленый проспект,

д. 26, кв. 194

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей Зеленцова М.П. (13.04.2015 г.), Зеленцову Е.П. (06.07.2018 г.), Зеленцову А.П. (18.10.2020 г.) в удвоенном размере (основание – пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового Кодекса Российской Федерации) в связи с тем, что мой супруг Зеленцов П.И. скончался в 23.11.2021 г.

К заявлению прилагаю следующие документы:

• копии свидетельств о рождении детей – Зеленцова М.П., Зеленцовой Е.П., Зеленцовой А.П.;
• копию свидетельства о смерти супруга Зеленцова П.И.

Как получить налоговый вычет на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

• родители;
• супруг (супруга) родителя;
• усыновители;
• опекуны;
• попечители;
• приемные родители;
• супруги приемных родителей.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

• 1400 рублей — на первого ребенка;
• 1400 рублей — на второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
• 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции.

• копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
• копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
• копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
• копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет; 
• копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
• копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
• заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
• копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета.

Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок.

К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

https://www.youtube.com/watch?v=LaEZmQscUx0\u0026pp=ygVv0JfQsNGP0LLQu9C10L3QuNC1INC90LAg0L_RgNC10LTQvtGB0YLQsNCy0LvQtdC90LjQtSDQvdCw0LvQvtCz0L7QstC-0LPQviDQstGL0YfQtdGC0LAg0L3QsCDRgNC10LHQtdC90LrQsCAyMDIz

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

• Вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить вычет (за каждый налоговый период используйте бланк соответствующего года, например, за 2021 год — бланк 2021 года, за 2022 год — бланк 2022 года).
• Это можно сделать:
• Заполненную декларацию и необходимые для получения вычета документы нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки.

Расскажите друзьям

Заявление на вычет на детей 2023: образец заполнения

Статья 218 Налогового кодекса РФ позволяет гражданам, имеющим детей, претендовать на льготу в виде стандартного налогового вычета — для его получения у работодателя необходимо написать заявление, образец заполнения для 2023 года можно скачать ниже.

Нужно ли ежегодно писать данное обращение работнику и как его правильно оформить, можно прочитать в статье ниже.

Размеры стандартного налоговой вычета по НДФЛ

Стандартный вычет по НДФЛ на детей представляет собой определенную сумму, которая вычитается из дохода гражданина при расчете подоходного налога. Тем самым снижается налоговая нагрузка на физическое лицо.

Предоставляется ежемесячно с начала года до месяца, в котором годовой доход работника достигнет 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором превышен указанный предел, право на вычет теряется до конца текущего года.

С нового года работник вновь сможет получать льготу до достижения максимальной суммы годовой дохода.

Суммы стандартного вычета прописаны в п. 4 ст. 218 НК РФ — зависят от количества детей, а также наличия льгот, дающих право на двойной размер.

В 2023 году установлены следующие суммы:

1. 1400 руб. — на первого ребенка;
2. 1400 руб. — на второго;
3. 3000 руб. — на третьего и каждого последующего;
4. 12000 руб. — родителю или усыновителю, если ребенок инвалид;
5. 6000 руб. — опекуну или попечителю, если ребенок инвалид.

Первые три размера вычета одинаковы как для родителей / усыновителей, так и для опекунов / попечителей.

Сумма вычета может быть увеличена в 2 раза в следующих случаях:

• если работник — единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель). Как только такой работник вступает в брак, вычет начинает предоставляться в одинарном размере;
• если один из родителей отказался от этого права в пользу другого.

При расчете общей суммы льготы складываются вычеты, положенные на всех детей. Результат сложения будет отниматься от суммы дохода работника при вычислении подоходного налога для удержания.

При определении количества и очередности рождения нужно учитывать всех детей, в том числе и тех, на которых вычет уже не положен.

Пример:

У работника четверо детей — 4, 12, 19 и 28 лет.

19-летний учится на очном обучении. В 2023 году работник подает заявление работодателю.

Старшему уже 28 лет и на него вычет не положен, но он учитывается при расчете очередности рождения последующих:

• 19-летний родился вторым и он очно обучается, значит, на него полагается 1400 руб.;
• 12-летний родился третьим, значит, на него полагается 3000 руб.;
• 4-летний родился четвертый, значит, на него полагается также 3000 руб.

Общая сумма стандартного вычета для данного работника = 1400 + 3000 + 3000 = 7400 руб.

Если его зарплата за январь 2023 года составляет 56 000 руб., то с нее будет удержан налог = 13% * (56000 — 7400) = 6318 руб. Зарплата на руки составит = 56000 — 6318 = 49682 руб.

Если бы работник не подал заявление работодателю, то с него за январь был бы удержан налог = 13% * 56000 = 7280 руб., а зарплата на руки составила бы = 56000 — 7280 = 48720 руб.

Благодаря налоговой льготе, сотрудник может получить на 962 руб. больше.

Вычет предоставляется работодателем на основании заявления работника, к которому приложены подтверждающие документы.

Если работник, имеющий детей, подает заявление на стандартный вычет по НДФЛ, то работодатель обязан учитывать данную льготу при налогообложении.

Нужно ли писать заявление на вычет на детей каждый год

Налоговый кодекс РФ определяет, что вычет предоставляется на основании заявления работника, но закон не требует, чтобы право на льготу человек подтверждал ежегодно. Значит, заявление достаточно подать один раз, указав в нем сведения о своих детях. Это справедливо, если в заявлении работник не указывает конкретный год, за который он требует предоставить вычет.

В случае указания года, в следующем году придется написать заявление повторно. Поэтому важно обращать внимание на формулировки текста.

Подавать заявление нужно в следующих случаях:

• поменялся состав семьи — родился или умер ребенок;
• ребенку присвоен статус инвалида;
• ребенок достиг возраста 18 лет и начал очно учиться — нужно подтвердить очное обучение, иначе право на льготу работник потеряет;
• родитель приобрел статус единственного — например, второй родитель умер, признан безвестно пропавшим или лишен родительских прав, в этом случае можно заявить о праве на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
• второй родитель отказался от своей льготы в пользу первого — также нужно подтвердить право на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
• человек устроился на новую работу — новому работодателю нужно заявить о своем праве.

То есть заявление подается повторно в двух случаях: если происходят какие-то изменения, влияющие на размер положенной налоговой льготы; если в тексте был указан конкретный год.

К заявительному бланку нужно приложить документы, подтверждающие право на льготу:

• свидетельства о рождении всех детей;
• справка о получении образования очно для тех, кто старше 18 лет;
• при смене работы — справка о доходах за текущий год с предыдущего места работы;
• для разведенных — документ о выплате алиментов или справка о совместном проживании с ребенком;
• для получения двойного вычета — отказ второго родителя от своего права на льготу, справка о его доходах по месту работы; документы, подтверждающие статус единственного родителя;
• на детей инвалидов — документы, подтверждающие инвалидность.

Если не получилось получить весь положенный стандартный вычет за прошедший год, то можно оформить его через налоговую с помощью подачи декларации 3-НДФЛ. В 2023 году можно направить 3-НДФЛ для получения непредоставленного стандартного вычета за 2022 год.

Право на льготу, указанное в заявлении, сохраняется за работником до конца года, даже если ребенку исполнилось в течение года 18 лет, и он не учится очно. Это же правило действует, если ребенок в течение года умер, право на льготу все равно сохраняется до конца года.

Данный порядок не действует в отношении учащихся на очном отделении. Право на вычет теряется с месяца, в котором очно обучающийся закончит свою учебу либо ему исполнится 24 года.

Как написать заявление в 2023 году

• Типового бланка заявления на вычет законодательством не установлено.
• Часто предприятия уже имеют стандартный бланк заявления, куда работнику нужно только внести данные о своих детях, отметить их возраст, количество.
• Если такого типового образца в компании нет, то придется написать документ самостоятельно.
• По общему правилу, заявление оформляется от руки, но допускается и составление на компьютере с последующей постановкой подписи от руки.

В правом верхнем углу указываются данные о лице, которому адресуется бланк — ФИО руководителя, его должность, название предприятия.

Здесь отмечаются собственные реквизиты заявителя — ФИО, должность.

По центру бланка ставится наименование документа — «заявление». Можно указать его заголовок — «о предоставлении стандартного налогового вычета на детей по НДФЛ».

Текст составляется от первого лица и обычно начинается со слова «Прошу», в него включается следующая информация:

• просьба предоставить ежемесячно налоговый вычет на детей по НДФЛ;
• ФИО каждого ребенка, возраст или дата рождения;
• сведения о детях, обучающихся очно;
• ссылка на ст. 218 НК РФ, дающую право на льготу;
• перечень прилагаемых документов;
• подпись заявителя.

Ниже представлены образцы заявления на стандартный вычет на детей в одинарном и двойном размере для 2023 года.

Скачать образец заполнения (в одинарном и двойном размере)

1. Скачать образец заявления на налоговый вычет на двух детей по НДФЛ 2023.
2. Скачать образец на вычет в двойном размере матери одиночке.
3. Пример заявления на двойной вычет в связи с отказом второго родителя.

Как получить налоговый вычет на детей в 2023 году

Стандартный вычет на ребенка – это сумма, на которую можно снизить доход при расчете налоговой базы для НДФЛ. С помощью него снижается размер налоговой базы, а налог начисляют на сумму меньше

Кто получает вычеты на детей

Такой налоговый вычет положен налогоплательщикам: родителям и их супругам, усыновителям, попечителям и опекунам.

https://www.youtube.com/watch?v=LaEZmQscUx0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Вычет можно получить, только если родитель платит НДФЛ со своих доходов.

Это сотрудники организаций, предприниматели на основной системе налогообложения, владельцы недвижимости, которые сдают ее в аренду и платят налог с доходов.

Вычет может получить каждый родитель. Право на него могут получить отчим или мачеха, если они также содержат ребенка.

В этом случае родитель ребенка должен написать заявление в бухгалтерию, что его ребенок находится на общем иждивении супругов.

Кто не имеет права на стандартный налоговый вычет

Нерезиденты в любом статусе не могут получить такую налоговую льготу.

Также рассчитывать на вычет не могут индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной или патентной системе налогообложения (УСН и ПСН) или применяющие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), поскольку их доходы облагаются упрощенным налогом.

Условия получения налогового вычета

Сотрудник должен быть резидентом РФ, то есть находиться на территории России 183 календарных дня в году, следующих подряд, и более.

По общему правилу вычеты дают на детей в возрасте до 18 лет. Однако если совершеннолетний ребенок обучается очно в вузе или ссузе, то вычет на него предоставляют до 24 лет, сказано в письме Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277.

Учиться ребенок может платно или бесплатно, в России или за рубежом. Если ребенок заканчивает учебу до 24 лет, вычет перестают делать с того месяца, когда он получил диплом. Если ребенок заканчивает учебу до 24 лет, то право на вычет исчезает с месяца получения диплома.

Однако взрослого ребенка все равно учитывают при вычете на младших детей.

Например, если в семье четверо детей, старшему из которых уже 24 года, то на второго ребенка родители могут получить 1 400 рублей, а на третьего и четвертого – уже по 3 тыс. рублей.

К каким доходам применяют вычет

Стандартный вычет применяют к доходам основной налоговой базы:

• зарплата;
• премии;
• отпускные;
• больничные;
• матпомощь;
• средства по срочным договорам;
• доходы физлиц от аренды;
• средства, перечисляемые по договорам гражданско-правового характера.

На сумму вычета не получится снизить доходы, не относящиеся к основной налоговой базе, например, дивиденды.

Доходы, которые частично освобождены от НДФЛ, суммируют для расчета предельной величины только в той части, которая облагается налогом.

К таким выплатам относятся:

• суточные по внутрироссийским (от 700 рублей) и зарубежным (от 2 500 рублей) командировкам;
• подарки стоимостью от 4 тыс. рублей в год;
• материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка (от 50 тыс. рублей за каждого малыша);
• другие виды материальной помощи (от 4 тыс. рублей).

Размеры вычета на детей в 2023 году

Размер стандартного вычета зависит от количества детей, наличия у них инвалидности, а также наличия у налогоплательщика статуса опекуна

Семьи с одним или двумя детьми могут получить вычет в размере 1 400 рублей на каждого ребенка. Право на вычет имеют родители, их супруги, усыновители или приемные родители и их супруги.

Снизить налоговую базу на 3 тыс. рублей могут сотрудники, которые имеют троих и более детей. Учитывают детей всех возрастов.

Право на повышенный вычет есть у работников, которые воспитывают детей с инвалидностью I или II группы. Размер вычета для опекунов и попечителей составляет 6 тыс. рублей, а для родителей и усыновителей – 12 тыс. рублей.

Единственный родитель или один из родителей, если второй отказался от получения вычета, может получить его в двойном размере. Чтобы получить двойной вычет, работник должен подать письменное заявление в свою бухгалтерию.

Как рассчитать налоговый вычет на детей с зарплаты

Вычет ориентирован на малоимущих граждан, поэтому государство установило лимит по доходам, сверх которого получить вычет не получится.В 2023 году это 350 тыс. рублей.

Суммирование доходов для контроля лимита выполняется нарастающим итогом с 1 января года.

https://www.youtube.com/watch?v=ZLICEvKrTH4\u0026pp=ygVv0JfQsNGP0LLQu9C10L3QuNC1INC90LAg0L_RgNC10LTQvtGB0YLQsNCy0LvQtdC90LjQtSDQvdCw0LvQvtCz0L7QstC-0LPQviDQstGL0YfQtdGC0LAg0L3QsCDRgNC10LHQtdC90LrQsCAyMDIz

Чтобы узнать, какую сумму НДФЛ придется уплатить с заработной платы с учетом вычета, необходимо:

• Сумму вычета на детей умножить на 13%.
• Это значение вычесть из заработной платы.
• Полученную разницу умножить на 13%.

Рассчитаем налоговый вычет на примерах

Например, сотрудник имеет заработную плату в 25 тыс. рублей и воспитывает троих детей 7, 10 и 23 лет.

Доход за год составляет у него 300 тыс. рублей, то есть не превышает предельную величину. Старший ребенок еще обучается в вузе.

• В этом случае родитель будет получать: (1 400 + 1 400 + 3 000) × 0,13 = 754 рубля в месяц.
• Так, работник смог бы получить сумму, с который бы пришлось уплатить НДФЛ: 25 000 − 754 рубля = 24 246 рублей.
• Размер НДФЛ составит: 24 246 рублей × 0,13 = 3 151,98 рубля.

Если бы старший ребенок не обучался в вузе, то родитель мог бы получить 1 400 рублей за второго ребенка и 3 тыс. за третьего ребенка.

Так, размер налогового вычета в месяц составил бы 4 тыс. рублей (1 400 + 3 000).

4 000 × 0,13 = 520 рублей. 25 000 − 520 = 3 182,4 рубля. Это НДФЛ, который должен будет оплатить работник с учетом вычета.

Разберем пример для детей от разных браков

Например, у работника есть один ребенок от первого брака и двое от второго. Сотрудник выплачивает алименты, то есть участвует в содержании детей.

В этом случае он может оформить стандартный вычет на троих детей: (1 400 + 1 400 + 3 000) = 5 800 рублей. 5 800 × 0,13= 754 рубля.

Чтобы получить размер НДФЛ к уплате, необходимо 754 рубля вычесть из заработной платы, а полученную разницу умножить на 13%.

Если бы в семье было, например, двое несовершеннолетних детей, у одного из которых была инвалидность, родители бы могли оформить вычет: 1 400 рублей за первого ребенка + 1 400 рублей за второго ребенка + 12 тыс. рублей за инвалидность второго ребенка.

Общая сумма возмещения бы составила 14 800 рублей в месяц для каждого родителя. 14 800 × 0,13 = 1 924 рубля. На эту сумму снизится налогооблагаемый доход.

Как оформить налоговый вычет на детей с зарплаты

Чтобы получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, необходимо заполнить заявление на имя работодателя. Документ заполняют в свободной форме. При необходимости вы можете попросить образец в вашей бухгалтерии.

Ежегодно писать заявление не нужно. Однако вы можете заполнить его повторно, если у вас появится право на еще один вычет, например, в вашей семье родится еще один ребенок.

За какой период предоставят вычет

Работодатель предоставит налоговый вычет за каждый месяц налогового периода, пока вы работаете в компании и пока вы не превысили лимит в 350 тыс. рублей.

Какие документы нужны для оформления налогового вычета на детей

Перечень документов зависит от вашей жизненной ситуации. Вам могут потребоваться:

• копии свидетельств о рождении детей, даже если вычет на кого-то из них уже не положен;
• копия решения суда об усыновлении или удочерении, если вы приемный родитель;
• копия решения суда об опеке или попечительстве, если вы опекун ребенка;справка с места учебы ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
• копия свидетельства о браке;
• заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов;
• копия документа об уплате алиментов;
• копия справки об установлении инвалидности у ребенка;
• заявление второго родителя об отказе от вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы, если вы планируете получать вычет в двойном размере;
• копия документа о том, что вы являетесь единственным родителем ребенка;
• оригиналы бумаг для сверки.

Как получить вычет через ФНС

Для этого вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, в который вы хотите оформить вычет. Заполненную форму необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.

Это можно сделать в вашем отделении ФНС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства.

В течение 3 месяцев налоговики должны рассмотреть вашу декларацию и документы. При положительном решении вам вернут сумму излишне уплаченного налога.

Дополнительные вопросы о налоговом вычете на детей с зарплаты

Могут ли получать налоговый вычет на детей безработные родители?

Налоговым вычетом не могут воспользоваться лица, у которых в принципе отсутствует налогооблагаемый доход, в том числе безработные, если у них нет иных источников дохода.

Если вы официально не работаете, но при этом сдаете недвижимость в аренду и ежегодно уплачиваете НДФЛ с дохода, вы можете получить вычет.

Однако в этом случае вам придется обращаться непосредственно в налоговую службу.

Можно ли одновременно с вычетом на детей получать другие налоговые вычеты?

Стандартный налоговый вычет не отменяет другие вычеты. Вы также можете получить социальный вычет за лечение или имущественный вычет за покупку жилья и так далее.

Что делать, если возникли проблемы с получением налогового вычета на детей?

При возникновении сложностей с получением вычета необходимо обратиться в налоговую службу. Возможно, причина кроется в неправильно заполненных документах.

В этом случае достаточно будет исправить неточности или подать недостающие бумаги.

Налоговый вычет на детей с зарплаты: что нужно знать

• Если у вас есть ребенок, вы уплачиваете НДФЛ с дохода, то вы можете получить налоговый вычет и снизить размер НДФЛ. Вычет можно получить даже на ребенка-студента до 24 лет.Если ребенок старше 18 лет и не обучается очно, его все равно учитывают при определении очередности детей.
• За первого и второго ребенка положен вычет по 1 400 рублей, за третьего и последующих – по 3 тыс. рублей. На ребенка с инвалидностью можно дополнительно получить вычет в размере 12 тыс. рублей.
• Опекуны, попечители и приемные родители могут получить вычет в 6 тыс. рублей.
• Вычет в двойном размере можно получить, если вы единственный родитель или второй родитель отказался от вычета.
• Вычет можно получить у вашего работодателя. Для этого достаточно написать заявление на его имя, прикрепить к нему копии документов и подать в бухгалтерию.
• Вы также можете получить вычет в ФНС во время личного визита или на сайте ведомства. Для этого потребуется заполнить форму 3-НДФЛ. Деньги вернут за последние 3 года.
• Вычет положен до момента, когда ваш доход не превысит 350 тысяч рублей.
• Вычет на детей не суммируется с остальными вычетами и не ограничивает возможность оформить социальный или имущественный вычет.

Правила и порядок оформления вычета на ребенка-инвалида в 2023 году

Работник с детьми имеет право на ежемесячное уменьшение налогооблагаемого дохода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Это называется стандартный налоговый вычет. Его величину смотрите в таблице.

Размер стандартного налогового вычета

Категория ребенка Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя

Ребенок до 18-ти лет Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24-х лет	1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего	1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего
Ребенок-инвалид (до 18-ти лет) Инвалид I или II группы — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24-х лет	12 000 рублей	6 000 рублей

Если сотруднику с детьми положено два стандартных налоговых вычета, то они суммируются (п. 14 Обзора Президиума Верховного Суда РФ от 21.10.2015). Например, мать единственного ребенка категории «ребенок-инвалид» имеет право на уменьшение базы по НДФЛ в размере (12 000 + 1 400) рублей = 13 400 рублей.

Стандартный вычет дается на каждого ребенка, в том числе от предыдущих браков супругов. Например, у отца двоих детей, один из которых инвалид, налогооблагаемый доход уменьшается на (12 000 + 1 400 + 1 400) = 14 800 рублей. Если у этого сотрудника родится ребенок в новом браке, то он будет считаться уже третьим. В этом случаев налогооблагаемая база уменьшится еще на 3 000 рублей.

Право на вычет есть у каждого родителя, в том числе приемного, их супругов, у опекунов и попечителей — при условии, что они являются плательщиками НДФЛ и участвуют в содержании детей. Например, мать и отец ребенка развелись, и ребенок живет с матерью.

Родители вступили в новые браки. Право на вычет в этом случае будет у матери и ее супруга, поскольку они оба воспитывают ребенка. Если отец платит алименты, то он и его новая жена тоже имеют право на уменьшение налогооблагаемого дохода.

Ведь они также участвуют в содержании ребенка.

Родитель может трудиться в нескольких местах по совместительству или получать облагаемый НДФЛ доход из разных источников — например, по договору ГПХ и трудовому договору. В этом случае он сам выбирает, кто из налоговых агентов будет давать ему вычет. Пользоваться льготой по уменьшению налогооблагаемой базы можно только у одного источника дохода (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Работодатель уменьшает базу по НДФЛ, начиная с месяца возникновения такого права у работника: рождения или усыновления ребенка, присвоения тому статуса «ребенок-инвалид», заключения договора опеки. Но не ранее начала работы сотрудника. 

Льгота действует до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет или 24 года для учащегося. Такие же правила применяются, если договор опеки досрочно расторгнут, или ребенок умер. Право на льготу сохраняется до конца года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если срок действия статуса «ребенок-инвалид» закончился по причине снятия инвалидности, то соответствующая льгота прекращается. Даже если лимит по доходу еще не достигнут. 

Вычет не дается после того, как учащийся закончит учебное заведение (письмо Минфина России от 11.11.2021 № 03-04-06/91050). Например, 22-летний сын работника окончил колледж в июне 2022 года. Начиная с июля 2022 года, право на уменьшение базы по НДФЛ у сотрудника пропадает.

Формируйте платежные поручения на уплату налогов и передавайте в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов

Попробовать

Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, пока суммарный доход работника не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором достигнут лимит, льгота уже не дается. Напомним, что налоговым периодом по НДФЛ считается календарный год (ст. 216 НК РФ). 

Если статус «ребенок-инвалид» присвоен в текущем году после того, как доход родителя превысил 350 000 рублей, то в этом периоде повышенный вычет не дается (письмо Минфина России от 13.11.2019 № 03-04-05/87640).

Например, ребенку оформлена инвалидность с 1 сентября 2022 года. Доход его работающего отца за 8 месяцев 2022 года составил 450 000 рублей. Право на стандартный вычет в этом случае возникает с 1 января 2023 года.

 

Обратите внимание, если сотрудник устроится на работу в середине года, то право на вычет он получает только с этого времени. Зарплата по прежнему месту работы будет учитываться в целях определения лимита в 350 000 рублей.

Дать работнику вычеты «задним числом», с начала календарного года, если он не получал их у прошлого работодателя, нельзя (письмо Минфина России от 22.08.2022 № 03-04-05/81794).

Объясните сотруднику, что в этом случае он самостоятельно обращается в ФНС за перерасчетом после окончания текущего налогового периода (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Пример. Специалист трудоустроился в порядке перевода от другого работодателя в июле 2022 года. Доход по прежнему месту работы в текущем году составил 400 000 рублей. У прежнего работодателя работник вычеты не получал и хочет возместить их по новому месту. В такой ситуации нет оснований для уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ.

У инженера по капстроительству Ивановой М.Н. двое детей в возрасте 4 года и 7 лет, один из которых с инвалидностью. Зарплата сотрудницы — 45 000 рублей в месяц.

Иванова в январе 2023 года подала заявление работодателю о предоставлении налогового вычета:

• по 1 400 рублей на каждого ребенка;
• 12 000 рублей на ребенка-инвалида.

Начиная с января 2023 года, налогооблагаемый доход Ивановой будет уменьшаться на сумму 14 800 рублей и составит до налогообложения 30 200 рублей. 

НДФЛ с зарплаты:

• без вычета: 45 000 рублей × 13 % = 5 850 рублей;
• с вычетом: 30 200 рублей × 13 % = 3 926 рублей.

Иванова получит «на руки»:

• без вычета: (45 000 — 5 850) = 39 150 рублей;
• с вычетом: (45 000 — 3 926) = 41 074 рубля.

Льгота будет действовать до июля 2023 года включительно. В августе доход Иваной нарастающим итогом превысит 350 000 рублей, и она утратит право на вычет. С августа по декабрь 2023 года включительно сотрудница будет получать «на руки» 39 150 рублей.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Отчитаться

 

В ст. 218 НК РФ есть два случая, когда работник может получить удвоенную льготу. Рассмотрим подробнее оба из них.

1. Работник является единственным родителем (приемным родителем), усыновителем, опекуном, попечителем. 

Здесь работодатель должен знать, что Верховный Суд РФ в трудовых отношениях считает список таких ситуаций открытым (п. 2 и 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 № 1).

Например, лицо воспитывает ребенка в одиночку, даже если второй родитель жив-здоров, но уклоняется от содержания ребенка или отбывает наказание в местах лишения свободы.

Позиция Верховного Суда РФ должна учитываться при сокращении, предоставлении гарантий по ТК РФ лицам с семейными обязательствами.

Но Минфин России имеет другое мнение. Право на двойной налоговый вычет возникает:

• если второй родитель умер;
• у матерей-одиночек;
• при признании судом второго родителя безвестно отсутствующим.

Двойной вычет предоставляется до тех пор, пока работник не вступит в брак.

Льгота не положена, если второй родитель лишен родительских прав (письмо Минфина России от 12.03.2020 № 03-04-05/18934). Развод или уклонение от уплаты алиментов также не дают права на двойной вычет (письмо Минфина России от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).

2. Второй родитель, в том числе приемный, отказался от льготы в пользу первого родителя

Двойной вычет дается при выполнении одновременно нескольких условий:

• оба родителя имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %;
• они участвуют в содержании ребенка;
• доход «отказника» с начала года на момент подачи заявления не превысил лимит в 350 000 рублей. 

Так безработная или самозанятая мама права на стандартный налоговый вычет не имеет. У нее нет дохода, облагаемого НДФЛ. Но супруга в декретном отпуске может отказаться от вычета в пользу своего работающего мужа.

Вычет на ребенка-инвалида оформляется по письменному заявлению работника. Утвержденной формы нет, но можно использовать образец от ФНС России.

Скачать форму заявления на стандартный налоговый вычет.

Нужно получить от работника подтверждающие документы:

• свидетельство о рождении или усыновлении ребенка (на всех детей) — обязательно;
• свидетельство о регистрации брака;
• справка МСЭ об установлении инвалидности — обязательно;
• справка из образовательного учреждения, где обучается ребенок (для детей старше 18-ти лет) — обязательно;
• для плательщика алиментов — нотариальное соглашение об уплате алиментов или судебный приказ, исполнительный лист;
• свидетельство о регистрации ребенка по месту жительства (желательно);

дополнительно для получения двойного вычета:

• заявление второго родителя или супруга (супруги) об отказе от вычета;
• документы, подтверждающие статус матери-одиночки, — справка из загса, где указано, что запись в графе «Отец» сделана со слов матери, если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Отец» не стоит прочерк;
• свидетельство о смерти второго родителя;
• документ из органов опеки, подтверждающий назначение работника единственным опекуном, попечителем;
• решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
• согласие на обработку персональных данных, если по перечисленным сведениям работник не давал его ранее.

Конкретный список подтверждающих документов зависит от ситуации. Необязательно требовать от сотрудника все данные по списку, если они для его случая не нужны. 

Бухгалтерия предоставляет налоговый вычет на ребенка-инвалида после получения от работника письменного заявления и подтверждающих документов. Издавать отдельный приказ работодателя для этого случая не нужно.

Важно. Чтобы правильно рассчитать размер вычета, составьте список всех детей работника — как родных, так и детей его супруга (супруги), и проранжируйте его по датам рождения. Старший по возрасту будет считаться первым ребенком, даже если по нему уже льгота не полагается.

С 1 января 2023 года НДФЛ с доходов работника рассчитывается на каждую фактическую дату выплаты зарплаты, а не раз в месяц, как ранее. ФНС России разъяснила, как в этом случае давать стандартный вычет (письмо от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@). 

Основной тезис — часть зарплаты относится к тому налоговому периоду, в котором она перечислена. Стандартный налоговый вычет предоставляется ежемесячно, а не с каждой выплаты. То есть он применяется не к зарплате за месяц, а к суммам, выплаченным в этом месяце.

Работодатель сам решает, какую часть доходов работника он будет уменьшать на вычет: зарплату за первую половину месяца или окончательный расчет.

Пример. Компания выплачивает первую половину зарплаты до 22 числа этого месяца, а вторую половину — до 6 числа следующего месяца. В этом случае работник получит заработок за январь 22.01 и 06.02. Зарплата за январь учитывается:

• часть от 22.01. — в доходах января;
• часть от 06.02 — в доходах февраля.

Бухгалтерия по принятому работодателем решению дает вычет при выплате первой половины зарплаты. В январе льготу учтут сотруднику 22.01, а в феврале — 22.02.

Стандартный налоговый вычет логично применять к самой поздней выплате доходов в текущем месяце. Так бухгалтер сможет оценить, не достиг ли доход работника установленного лимита в 350 000 рублей.