Ежегодно в налоговом законодательстве происходит множество изменений, и 2023 год – не исключение. Причём, новшеств будет больше, чем обычно, прежде всего, в сроках сдачи отчётов и уплаты налогов. В этой статье мы собрали самые важные изменения в деятельности индивидуальных предпринимателей.

Налоги

С 2023 года начинает действовать новый порядок расчётов с бюджетом – единый налоговый платёж. Суть ЕНП в том, что налогоплательщик зачисляет деньги на специальный счёт, с которого налоговая инспекция самостоятельно спишет нужные суммы и распределит по видам платежей.

Бесплатная консультация по налогам

Подберём оптимальную систему налогообложения

Как ИФНС будет узнавать, в счёт какого платежа перечислены деньги? Из отчёта или декларации, а если периодичность платежа не совпадает с периодичностью отчётности, то придётся по каждому платежу направлять уведомление об исчисленных суммах. 

ЕНП распространяется не на все платежи в бюджет, но на большую их часть:

• налоги НДС, НДФЛ, НДПИ, УСН, на прибыль, имущество, транспорт;
• торговый сбор;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм и профессиональные заболевания.

Хотя ФНС представила новый порядок расчётов, как облегчение для бизнеса, в этом есть определённые сомнения. Например, плательщики УСН перечисляли авансовые платежи в течение года без каких-либо отчётов или сообщений. Эти суммы затем отображались в годовой декларации, но в 2023 году перед уплатой аванса надо будет направить уведомление.

То же самое относится к уплате взносов за работников и удержанию с них НДФЛ. Ведь формы РСВ и 6-НДФЛ сдают раз в квартал, а взносы и налог с дохода физлиц перечисляют каждый месяц. 

В рамках ЕНП действует общее правило: отчёты и уведомления сдают не позднее 25-го числа, а платежи перечисляют не позднее 28-го числа.

В частности, годовую декларацию по УСН индивидуальные предприниматели теперь будут сдавать не до 30 апреля, а до 25 апреля. А вот авансы, наоборот, станут платить чуть позже: до 28 апреля, июля, октября.

Подробнее о сроках сдачи отчётности, перечисления налогов, взносов и сборов смотрите в нашем календаре бухгалтера на 2023 год.

Что касается других налоговых изменений для ИП, то их немного.

• Выросли лимиты годового дохода для применения упрощённой системы: теперь можно зарабатывать до 251,4 млн рублей, а если вы хотите иметь право на стандартные и пониженные ставки УСН, то до 188,55 млн рублей.
• Производителям и продавцам ювелирных изделий запретили применять УСН и ПСН с 2023 года.
• АУСН смогут применять больше предпринимателей, а не только те, что были зарегистрированы во второй половине 2022 года. Для перехода на этот новый налоговый режим с 2023 года надо подать уведомление не позже декабря текущего года.

Обратите внимание: если вы хотите оформить патент ИП с 1 января 2023 года, заявление на его получение надо подать не позже 16 декабря 2022 года, то есть за 10 рабочих дней. Исключение — мобилизованные предприниматели, им выданные патенты продлят автоматически на тот же срок.

Страховые взносы

С 2023 года вместо ПФР и ФСС станет действовать единый Фонд пенсионного и социального страхования (СФР). Из-за этого взносы ИП за себя и за работников больше не будут делить по разным видам страхования. На сами тарифы или размеры взносов объединение не повлияет.

Вот как сказано об этом в новой редакции пункта 6 статьи 431 НК РФ: «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование исчисляются плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в виде единой суммы».

Например, за себя ИП в 2023 году должен платить суммы, указанные в статье 430 НК РФ: 36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское страхование. Всего получается 45 842 рубля, и именно столько необходимо перечислить до конца 2023 года в любые сроки и любыми частями. Просто теперь не надо будет делить общую сумму взносов на пенсионные и медицинские.

https://www.youtube.com/watch?v=SbvvRmeV2m8\u0026pp=ygVY0JjQt9C80LXQvdC10L3QuNGPINCyINC90LDQu9C-0LPQvtCy0YvRhSDQutCw0L3QuNC60YPQu9Cw0YUg0LTQu9GPINCY0J8g0LIgMjAyMyDQs9C-0LTRgw%3D%3D

Условие о дополнительном 1%-ом взносе с суммы свыше 300 000 рублей дохода для ИП в 2023 году осталось в силе, как и срок его перечисления — 1 июля следующего года.

Что касается взносов за работников, то раньше работодатели платили так:

• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5,1%;
• на социальное страхование по болезни и материнству – 2,9%.

Всего 30%, и это называлось совокупным тарифом. В 2023 году разбивки на суммы по разным видам страхования не будет, вместо него устанавливается единый тариф взносов, тоже в 30%.

Взносы по травматизму и профзаболеваниям, как и раньше, будут платить отдельно, и здесь тариф зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности работодателя: от 0,2% до 8,5%.

Льготы для субъектов МСП сохранились: 30% платят с зарплаты в пределах МРОТ, а дальше — 15%. При этом надо учитывать, что минимальная зарплата в 2023 году составит 16 242 рублей.

А вот крупным работодателям придётся сложнее, для них на 2023 год установлена единая предельная величина базы по взносам за работников в размере 1 917 000 рублей. По сравнению с показателями на 2022 год это существенный рост, поэтому фискальная нагрузка для крупного бизнеса вырастет.

Важно: из-за объединения фондов с 2023 года отменяются многие отчёты в ПФР и ФСС. Вместо них вводится новый отчёт ЕФС-1. Однако за прошлый год надо будет отчитаться по прежним правилам.

Ещё одно новшество для работодателей — если вы привлекаете исполнителей по договорам ГПХ, то с 2023 года за них надо будет платить взносы и на социальное страхование (на больничный и декретные выплаты). Так что никакой экономии по таким лицам, в сравнении с наёмными работниками, больше не будет.

Меры поддержки в 2023 году

Ситуация в экономике и политике сложная, и она не могла не сказаться на бизнесе. В первую очередь, меры поддержки со стороны государства предусмотрены для мобилизованных индивидуальных предпринимателей:

• перенесены сроки сдачи отчётов и уплаты налогов;
• отменены штрафы и блокировки расчётных счетов за несданную отчётность;
• приостановлены выездные проверки и другие мероприятия налогового контроля;
• предприниматель может назначить управляющего бизнесом, аналогично директору в ООО;
• предусмотрено упрощённое закрытие ИП без электронной подписи или посещения налоговой инспекции.

Поскольку меры поддержки мобилизованных предпринимателей в 2023 году могут изменяться и дополняться, рекомендуем отслеживать их на промостранице ФНС. Там же можно задать интересующие вас вопросы.

Что касается других мер поддержки бизнеса в 2023 году, то они очень разнообразны. Для начала советуем ознакомиться с порталом » Мой Бизнес». Это совместный ресурс Министерства экономического развития и Национальных проектов России.

В частности, для поддержки бизнеса предусмотрены:

• льготное кредитование;
• бюджет на рекламу;
• гранты для предпринимателей до 25 лет;
• кредитные каникулы;
• освобождение оборудования от НДС при ввозе;
• финансирование инвестиционных проектов;
• упрощение участия в госзакупках;
• возмещение затрат на строительство теплиц и выращивание овощей;
• гранты для туристической отрасли;
• автоматическое продление лицензий;
• социальные контракты на открытие своего дела до 350 000 рублей.

Некоторые федеральные программы поддержки бизнеса действуют годами, и к ним постоянно добавляются новые. Чтобы узнать подробности, надо пройти по соответствующей вкладке.

Налоговые каникулы для ИП

Кроме того, в каждом субъекте РФ есть свои региональные программы помощи предпринимателям. Например, в Татарстане предоставляют субсидии для ИП и организаций для возмещения части затрат на лизинг оборудования.

В Краснодарском крае установлена отсрочка по арендным платежам на муниципальную недвижимость.

В Москве выделяют гранты для организации фастфуда, а особой поддержкой пользуется деятельность в сфере обрабатывающих и высокотехнологичных отраслей экономики.

https://www.youtube.com/watch?v=SbvvRmeV2m8\u0026pp=YAHIAQE%3D

Всю информацию о программах для бизнеса на 2023 год можно получить в экономических департаментах (отделах) муниципальных и региональных администраций своего субъекта РФ.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Налоговые каникулы для ИП в 2023

База знаний 14 декабря’16 Татьяна Вепрева, Юрист

• ВКонтакте
• WhatsApp
• Telegram
• Скопировать урл

ИП без налогов – это мечта! И для кого-то она может стать реальностью. Кто может получить от государства такой подарок – читайте в нашей статье.

Аутсорсинг «Моё дело — Бухобслуживание»

Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами

Узнать подробнее

Налоговые каникулы – это ограниченный период, в который ИП может оплачивать налог УСН или патент по ставке 0%. Проще говоря, полностью на них сэкономить.

Налоговые каникулы для ИП впервые появились в 2015-м году. Изначально планировалось, что освобождение от налогов будет доступно ИП только до 2017-го года. Но инициативу каждый раз продлевали из-за экономических обстоятельств, которые сильнее всего «били» по малому бизнесу и ИП. В последний раз их вновь продлили из-за пандемии и вызванного ей кризиса.

Налоговые каникулы введены законом № 477-ФЗ от 29.12.2014 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ». В нем прописана возможность ввести нулевую ставку по налогам для некоторых предпринимателей, впервые оформивших бизнес после вступления в силу закона.

Почему только «возможность»? Потому что всё зависит от щедрости местных властей – окончательное решение должны принять они. Если они пропишут нулевую ставку в законе субъекта РФ – освобождению от налога в регионе быть.

Однако налоговые каникулы доступны не всем. Их получают только ИП на упрощенке или патентной системе. При этом от других налогов и сборов они не избавляют. Кроме этого, ИП продолжают платить взносы за себя и сотрудников на налоговых каникулах.

Действие налоговых каникул продлится до конца 2024 года (Закон от 31.07.2020 г. № 266-ФЗ) — при условии, что власти не введут новый закон и не продлят льготу. Если ИП работает на общем режиме, у него есть два года, чтобы перейти на УСН или патент и получить право на налоговые каникулы.

Кроме налоговых каникул для малого бизнеса, регионы могут прописать и пониженные ставки налогов. Например:

• для УСН «доходы» в размере от 1 до 6%;
• для УСН «доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

ИП с самого начала должны понимать, сколько для них продлится действие каникул, и не перепутать условия для УСН и ПСН.

В обоих случаях срок налоговых каникул – два налоговых периода. Но для каждой системы уплаты налогов это будут разные периоды. Порядок такой:

Режим налогообложения Налоговый период Длительность каникул

УСН	Календарный год	Два календарных года. Не имеет значения, когда ИП оформил бизнес – в начале, середине или конце года. Налоговые каникулы будут действовать до конца года, в котором ИП зарегистрировался, и до конца следующего.
ПСН	Период действия патента	Два патента подряд. Неважно, сколько каждый из них длится – месяц или год. Местные власти устанавливают свои сроки и цены для патентов в регионах.

Например, ИП на упрощёнке оформил бизнес в июне 2022 года. Его налоговые каникулы продлятся до конца 2023-го.

Другой ИП оформил два патента: на месяц и на полгода. Действие его каникул продлится ровно семь месяцев.

Освобождение от налогов действует при применении УСН — упрощенной системы налогообложения, и ПСН – патентной системы. При этом бизнесмены, претендующие на нулевую ставку согласно статьям 346.20 и 346.50 НК РФ, должны заниматься:

• производством;
• социальной деятельностью;
• научной деятельностью;
• оказывать бытовые услуги населению.

Можно параллельно заниматься и чем-то другим, но доля доходов предпринимателей в указанных сферах должна составлять не менее 70% от общего объёма доходов.

Конкретные виды деятельности с кодами ОКВЭД, для которых действуют налоговые каникулы, и сроки предоставления льготы определяются законодательным органом региона, в котором работает предприниматель. Этим законом местные власти могут дополнительно ввести ограничения на:

• среднее число работников в течение года;
• предельную сумму годового дохода.

Налоговые каникулы для ИП: как платить отчисления в бюджет по ставке 0%

В некоторых регионах России действуют налоговые каникулы. Предприниматели имеют право 2 года не платить налоги, но надо выполнить ряд условий. Рассказываем, как получить отсрочку по налоговым платежам и что для этого нужно.

Налоговые каникулы: льгота для новичков бизнеса

Это поддержка для ИП на УСН или ПСН, чтобы не платить налоги в течение 2 лет после старта работы. Предприниматели могут снизить нагрузку в начале деятельности, получают время разобраться в бизнес-процессах, да и деньги можно отправить не в бюджет, а на развитие.

Впервые эта инициатива появилась в 2015 году, чтобы поддержать начинающих предпринимателей, но потом начался кризис, пандемия Covid-19, и правительство решило, что налоговые каникулы можно продлить до 2024 года. Правда, некоторые регионы могут свернуть программу раньше, так как имеют право регулировать сроки каникул.

Доцент Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева кратко объясняет, как это работает для ИП:

«Каникулы дают на 2 года после того, как ИП прошел регистрацию и выбрал патент или упрощенку. Плюс бизнес должен быть в определенной сфере: производство, наука, социалка, сооружения для временного проживания, услуги в бытовой сфере»

Кроме этого, действуют еще 3 ограничения:

• ИП должен зарегистрироваться во время действия закона о налоговых каникулах.
• Необходимо вести бизнес в области или республике, где действует эта мера поддержки.
• Льготный вид деятельности должен составлять 70% от общего дохода.

Если предприниматель работает в нескольких направлениях, а торговля приносит более 30% от общего дохода, то он не сможет использовать льготную налоговую ставку.

Кстати, в блоге ПланФакта есть статья, которая поможет выбрать подходящую систему налогообложения.

В каких регионах действует ставка в 0%

Есть таблица, где указаны регионы, срок действия каникул и ссылки на законы. Например, в Калининградской области льготный период заканчивается в этом году, а в Иркутской области он действует неограниченно. Но в большинстве областей и республик налоговые каникулы будут работать в течение 2023 и 2024 годов. Стоит отметить, что регионы имеют право вносить свои требования:

• Ограничение по видам деятельности: добавлять или исключать ОКВЭДы.
• Регулировать срок действия каникул: от 1 года до 2 лет.

Генеральный директор ООО «СДМ-Консалтинг» Мария Мирецкая рассказывает про особенности поддержки в регионах:

«В регионах имеют право самостоятельно решать, как будут проходить налоговые каникулы. Например, сколько бизнес может зарабатывать и нанимать сотрудников. Надо всегда изучать конкретный региональный закон. Например, в Москве, Нижегородской, Тверской, Ульяновской области каникулы уже не действуют, в Санкт-Петербурге введено ограничение по численности наемных работников до 15 чел., в Ростовской и Челябинской областях установлены только общие критерии по 70%-й доле в доходах (то есть ставка 0% полагается направлению, которое в общем занимает минимум 70%). На текущий момент налоговые каникулы продолжают действовать до 2024 года, то есть последний подходящий период закончится в конце 2023 года. Получается, что ИП, которые начали работать в начале 2022 года, имеют право на льготу почти полностью. Как-то предупреждать ФНС, что ИП использует каникулы, не нужно»

Особенности уплаты нулевой налоговой ставки

Итак, если ИП переходит на налоговые каникулы, то ставка по налогам будет равна 0%:

• ИП на упрощенке. Нужно заполнить заявление, что предприниматель будет использовать налоговые каникулы. Это делают при регистрации или в течение 30 дней после. Ставку 0% прописывают в декларации в конце года. Если ИП начал работу, заплатил налоги, а потом узнал про каникулы, то есть возможность подать уточненку. Переплаченные налоги могут вернуть в течение 3 лет после уплаты.
• ИП на патенте. Нужно также заполнить заявление при регистрации и указать данные регионального закона о налоговых каникулах.

Генеральный директор «Самитов Консалтинг» Марат Самитов рассказывает, какие ошибки допускают предприниматели при оформлении льготы:

«Самая распространенная ошибка предпринимателей — не указывать ставку 0%. Если бизнес на патенте, то на втором листе обязательно укажите, что используете ставку 0%, и добавьте ссылку на региональный закон, который дает такую возможность. Если вы работаете на упрощенке, то укажите ставку 0% в декларации и не забудьте сослаться на закон. Если не пропишете это, то никаких каникул не будет»

А Оксана Васильева напоминает, что каникулы не касаются взносов в бюджет:

«Во время налоговых каникул за себя и за сотрудников все равно придется платить страховые взносы — никаких послаблений на этот счет не предоставляют. С другой стороны, в связи с усложнением экономической обстановки в стране, государство предоставило отсрочку на год по уплате страховых взносов за период с апреля по сентябрь 2022 года для ИП, занимающихся определенным видом деятельности. Отчетность аналогично необходимо подавать в общем порядке»

Мария Мирецкая также напоминает и про другие бюджетные отчисления:

«Другие налоги: земельный, транспортный, на имущество физлиц, НДФЛ — предприниматель обязан уплачивать по полным ставкам даже на каникулах. Кроме того, применение ИП налоговой ставки 0% не освобождает его от учета доходов и расходов. Плюс сдавать декларацию при УСНО придется также до 30 апреля»

Как рассчитать долю от доходов при налоговых каникулах

Давайте разберем на конкретной ситуации. Например, ИП Самойлов ведет бизнес в Брянской области, где налоговые каникулы действуют до 2024 года. Он работает на УСН «Доходы минус расходы» по трем направлениям, и одно направление подходит под критерии льготной ставки.

По итогам 2022 года доход предпринимателя выглядит так:

• общая сумма – 9 млн рублей;
• направление 1 (льготное) – 7,5 млн рублей;
• направление 2 – 1 млн рублей;
• направление 3 – 500 тыс. рублей.

• Для расчета есть простая формула:
• Доля дохода = Доход по льготному виду деятельности / Общая сумма доходов x 100%
• Расчет доли от льготной деятельности выглядит так:
• 7 500 000 ÷ 9 000 000 × 100 = 83,3%
• Данный показатель выше 70%, и поэтому ИП Самойлов имеет право применить 0% в налоговой декларации за 2022 год.
• Рассмотрим другой пример.
• Доход ИП Самойлов за 2022 год составил 9 000 000 рублей:

• направление 1 (льготное) — 6 100 000 рублей;
• направление 2 — 2 100 000 рублей;
• направление 3 — 800 000 рублей.

Расчет доли от льготной деятельности:

6 100 000 ÷ 9 000 000 × 100 = 67,7%

Так как доля доходов не достигает 70%, то ИП Самойлов согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ должен уплатить налог по ставке 15% с базы «Доходы минус расходы».

Марат Самитов рассказывает, как контролировать допустимую долю доходов:

«ИП на патенте и на УСН в обязательном порядке должны вести Книгу учетов расходов. Ее в любой момент могут потребовать налоговики, чтобы выяснить, как предприниматель соблюдает долю в 70%. Да и сам ИП так сможет контролировать этот процент. Если будет меньше, то придется платить 6% или 15% на УСН»

Кроме этого, предприниматель потеряет право на ставку 0%, если его доход (в том числе при совмещении УСНО с ПСНО) превысит 150 миллионов рублей, но не останется в рамках 200 миллионов рублей, или средняя численность его работников станет больше 100 человек, но не больше 130 человек (если в региональном законе нет другого порога). В этом случае ИП заплатит с доходов налоги по ставке 8% (20%) в зависимости от объекта налогообложения, пока вовсе не утратит право на применение УСНО.

Директор онлайн-бухгалтерии Небо Артем Туровец считает, что налоговые каникулы не дают повода расслабляться:

«Тут важно понять, что некоторые могут воспринять каникулы буквально, что можно работать и не платить налоги, но это не так. Страховые взносы остаются, другие налоги тоже, просто их заплатить придется не сразу, а с отсрочкой. Поэтому важно вести учет и смотреть, какая сумма должна уходить в качестве налоговых платежей. И вносить эти цифры в финансовую модель. Так вы поймете, сколько денег останется у бизнеса. Просто потом каникулы кончатся, и не надо удивляться, что деньги неожиданно закончились. Вы должны быть к этому готовы»

Сколько раз можно использовать налоговые каникулы для ИП

Конечно, опытные предприниматели также хотят использовать налоговые каникулы, но это мера подходит только начинающим. Впрочем, у Минфина есть письмо, где указано, что ИП с опытом тоже могут применить льготу. Для этого нужно снова зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Правда, есть 2 ограничения:

• Если ИП уже использовал каникулы, то втораз раз этого сделать нельзя.
• ИП нужно закрыть до вступления в силу закона о каникулах, а повторная регистрацию провести, когда закон начал действовать.

Проще говоря, не получится закрыть ИП в этом году и снова пройти регистрацию для налоговых каникул.

Давайте закрепим основные моменты:

• Налоговые каникулы положены новым ИП на УСН и патенте.
• Ставка 0% действует в течение 2 лет.
• В каждом регионе могут быть свои условия получения льготы.
• Налоговые каникулы не освобождают от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников.

Налоговые каникулы для ИП в 2023 году

Региональные власти продолжают поддерживать молодых предпринимателей, пока еще не имеющих стабильного дохода. Снизив законным способом налоговое бремя, ИП могут потратить сэкономленные деньги на развитие бизнеса, автоматизацию процессов, разработку новых продуктов и идей.

Кто имеет право на налоговые каникулы

Налоговые каникулы распространяются только на деятельность индивидуальных предпринимателей. Организации рассчитывать на льготу не могут.

https://www.youtube.com/watch?v=SbvvRmeV2m8\u0026t=55s

Предприниматель должен быть «новеньким», то есть зарегистрированным менее двух лет назад, но уже после того, как вступил в силу региональный закон по УСН и ПСН, устанавливающий нулевую ставку. Иначе воспользоваться такой возможностью не получится, даже если двух лет с момента регистрации еще не прошло.

Все основные требования для установления налоговых каникул прописаны в Налоговом кодексе. Региональные законы разрабатываются на их основании.

Чтобы воспользоваться такой льготой предприниматель должен применять одну из двух систем налогообложения:

ИП, которые при регистрации выбрали другую систему налогообложения, вправе подать заявлению на смену налогового режима на УСН или патент и при соблюдении прочих условий, прописанных в региональном законе, воспользоваться налоговыми каникулами.

Если ИП прекратил свою деятельность и снялся с налогового учета, а после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах принял решение возобновить свою работу и вновь зарегистрировался в качестве предпринимателя, то на него также распространяется право на применение льготы.

А вот когда и снятие с учета, и возобновление предпринимательской деятельности выпадают на тот период, когда региональный закон уже вступил в силу, налоговые каникулы применить не получится. Налоговики, как правило, в этом видят умысел и отказывают в льготе.

Для применения налоговых каникул занятость предпринимателя должна попадать в ограниченный список сфер деятельности:

• производство;
• социальная сфера;
• научная сфера;
• оказание бытовых услуг;
• предоставление помещений во временное пользование.

В 2023 году правом на каникулы могут воспользоваться отели и гостиницы.

Установление конечного перечня льготируемых ОКВЭД остается за региональными властями. Кроме того, они могут ввести дополнительные ограничения для применения налоговых каникул, например, максимальная численность работников и уровень дохода, срок применения льготы.

В-третьих, доля доходов от реализации товаров, работ или услуг, на которые распространяются налоговые каникулы при УСН, не должна быть менее 70% общего дохода предпринимателя.

Такой критерий необходимо будет проверить по итогам года. Для этого нужно вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Если процент вдруг окажется ниже, то налог придется заплатить по общим ставкам 6% или 15%.

На «патенте» такого требования нет. Если у предпринимателя, например, два патента и один из них на каникулах, то рассчитывать его долю в общем доходе не надо. Однако, если помимо патента есть еще и другая система налогообложения, то вести раздельный учет придется.

Льготу можно использовать только в течении двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.

Онлайн-регистрация ИП от Ак Барс Банка включает в себя формирование готового пакета документов для регистрации. Вам останется только распечатать их и подать по инструкции в ФНС или МФЦ или отправить в налоговую через интернет. А как только ИП будет зарегистрировано банк откроет вам расчетный счет для начала работы.

Зарегистрировать ИП

Налоговые каникулы относятся исключительно к налогу, уплачиваемому при применении УСН и ПСН, но они не освобождают ИП от уплаты прочих имеющихся налогов (земельного, транспортного, акцизы). Находясь на налоговых каникулах, предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы как за себя, так и за своих работников.

Как воспользоваться правом на льготу

Вновь открывшиеся ИП в момент регистрации или в течение 30 дней с даты постановки на учет подают уведомление по форме 26.2-1 о применении УСН в налоговую инспекцию.

Нулевую налоговую ставку нужно указать уже при сдаче годовой декларации.

Если по итогам первого года коммерческой деятельности предприниматель уже сдал отчетность и рассчитал налог по ставке 6% или 15%, то вернуть налог за этот год уже не получится. Даже если он имел право на нулевую ставку.

Предприниматели, которые выбрали патент,прирегистрации подают заявление по форме 26.5-1, где указывают налоговую ставку 0% и соответствующий пункт регионального закона о налоговых каникулах.

Для того чтобы воспользоваться правом на нулевую ставку в течении двух лет, нельзя допускать перерыва в сроках действия первого и второго патентов даже на один день.

Планируете открыть ИП, но нет сил разбираться во всех нюансах заполнения заявления или нет времени на посещение налоговой инспекции? Воспользуйтесь сервисом регистрации ИП онлайн: бесплатная подготовка документов, открытие ИП без визита в налоговую и оплаты госпошлины. Чтобы отправить документы в ФНС онлайн нужна электронная подпись. Ее вы тоже сможете оформить в Ак Барс Банке, для этого нужно подтвердить личность в ближайшем офисе банка.

Регистрация ИП

Перечень регионов, в которых действуют налоговые каникулы

Действуют ли в 2023 году в вашем регионе налоговые каникулы и на каких условиях ими можно воспользоваться нужно уточнить, обратившись к актуальной редакции региональных законов.

Вот их перечень:

Субъект РФ	Региональный закон
Республика Алтай	Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ
Амурская область	Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ
Архангельская область	Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ
Астраханская область	Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ
Республика Башкортостан	Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з
Белгородская область	Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53
Брянская область	Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З
Республика Бурятия	Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI
Владимирская область	Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ
Волгоградская область	Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД
Вологодская область	Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ
Воронежская область	Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ
Республика Дагестан	Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53
Забайкальский край	Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК
Ивановская область	Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ
Иркутская область	Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ
Кабардино-Балкарская Республика	Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ
Калининградская область	Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474
Калужская область	Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ
Камчатский край	Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526
Карачаево-Черкесская республика	Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ
Республика Карелия	Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК
Кемеровская область	Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ
Республика Коми	Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ
Республика Крым	Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020
Кировская область	Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО
Костромская область	Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО
Курганская область	Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96
Ленинградская область	Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз
Липецкая область	Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ
Магаданская область	Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ
Республика Марий Эл	Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3
Республика Мордовия	Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З
Московская область	Закон Московской области № 227/2021-ОЗ
Мурманская область	Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО
Ненецкий автономный округ	Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз
Новгородская область	Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ
Новосибирская область	Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ
Омская область	Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ
Оренбургская область	Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ
Орловская область	Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ
Пензенская область	Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО
Пермский край	Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК
Приморский край	Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ
Псковская область	Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз
Ростовская область	Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС
Рязанская область	Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ
Самарская область	Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД
Санкт-Петербург	Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144
Саратовская область	Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО
Республика Саха	Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI
Сахалинская область	Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО
Свердловская область	Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ
Смоленская область	Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з
Севастополь	Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС
Ставропольский край	Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз
Тамбовская область	Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З
Томская область	Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ
Тульская область	Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО
Республика Тыва	Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ
Тюменская область	Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73
Удмуртская Республика	Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ
Хабаровский край	Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
Республика Хакасия	Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ
Челябинская область	Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО
Чувашская Республика	Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103
Ямало-Ненецкий АО	Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО
Ярославская область	Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З

Перечисленные в таблице законы размещены в свободном доступе на сайте ФНС. Там с ними можно подробно ознакомиться и оценить свое право на льготу.

Если, деятельность ИП не попадает под налоговые каникулы, можно уточнить, есть ли право на применение пониженного тарифа. Условия для его применение также устанавливаются региональными законами.

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805

Налоговые каникулы для ИП: что это такое и как их получить, срок действия льготы

Государство заинтересовано в увеличении количества предпринимателей, так как это напрямую влияет на общую экономическую ситуацию в стране, на наполняемость бюджета. Поэтому на федеральном и региональном уровне введен ряд мер поддержки для вновь зарегистрированных ИП. Сюда входят налоговые каникулы, различные виды субсидий и грантов на развитие бизнеса, иные льготы.

Налоговые каникулы для ИП представляют собой период времени до 2 лет, в течение которых можно применить нулевую ставку и не платить в бюджет. Эта льгота действует для новых предпринимателей, работающих на УСН или патенте. Точный состав требований для применения каникул устанавливают региональные власти.

Что представляют собой налоговые каникулы для предпринимателей

Каникулы — это период времени, на который происходит освобождение от каких-либо обязанностей. Для школы это будет отдых от занятий, а в сфере кредитования — временная рассрочка или отсрочка по платежам.

Каникулы предусмотрены и налоговым законодательством. Льготным периодом могут воспользоваться предприниматели, прошедшие регистрацию и вставшие на учет в ИФНС.

Данная мера поддержки ИП доступна только в регионах, принявших свой закон по этому вопросу.

Налоговые каникулы — это льготный период для ИП на патенте или упрощенке, при котором можно использовать нулевую ставку налогообложения

Каникулы даются только по отдельным направлениям деятельности УСН и патента (производство, бытовое обслуживание и социальная сфера, и т.д.). Точные основания для получения льготного периода определяются нормативными актами регионов. Во время действия налоговых каникул ИП может подать заявление на прекращение деятельности.

Общие правила предоставления налоговых каникул для ИП заключаются в следующем:

• в НК РФ указано, что регионы могут принять и использовать свои нормативные акты о льготных периодах вплоть до конца 2024 года (на 2025 и последующие годы программу могут продлить, если такие поправки примет Госдума РФ);
• суть налоговых каникул заключается в возможности использования нулевой ставки по основному режиму налогообложения (УСН или патент);
• точные основания для использования льготы определяются по законодательству региона, причем орган власти субъекта РФ может вообще не вводить каникулы на своей территории.

Работа на налоговых каникулах не означает, что ИП полностью освободят от платежей в бюджет. Например, даже при использовании льготы придется платить страховые взносы за себя и персонал. Также могут возникнуть налоговые обязательства, не подпадающие под режим УСН или патентной схемы. По ним применяются специальные правила налогообложения.

Если предоставление каникул предусмотрено нормативным актом региона, ими можно пользоваться в уведомительном порядке. Для этого при сдаче отчетности необходимо указать нулевую ставку и основания для ее применения. Иные правила применяются для патентной схемы. Для работы на патенте ИП подает в налоговый орган заявление, где нужно указать о соответствии условиям налоговых каникул.

Нужно ли сдавать во время налоговых каникул для ИП нулевую декларацию?

Спросите юриста

На какой срок вводятся

Согласно НК РФ, налоговые каникулы могут предоставляться не более, чем на 2 отчетных периода (года). Но все зависит от положений законодательства региона. Субъект РФ может вообще не вводить такую льготу на своей территории, либо не продлить ее на следующий год. Если каникулы введены, то ИП может применять нулевую ставку пока соответствует условиям программы.

Важный нюанс есть для использования льготы при работе на патентной схеме. Максимальный срок действия патента составляет 12 месяцев. До его истечения нужно подавать новое заявление о продлении деятельности на патентном режиме. Чтобы использовать каникулы с нулевой ставкой, между периодами работы на патенте не должно быть перерывов.

Кто может получить

По программе налоговых каникул от платежей в бюджет освобождают вновь зарегистрированных предпринимателей. Это могут быть:

• лица, оформившие новое ИП до принятия регионального закона о налоговых каникулах (даже если у них было закрыто предпринимательство до этого момента);
• граждане, впервые зарегистрированные индивидуальными предпринимателями.

Но одного только факта регистрации нового ИП недостаточно, чтобы претендовать на нулевую ставку по налоговым каникулам. Необходимо подтвердить соответствие ряду иных требований.

Например, это будут виды и подвиды льготной деятельности (их не очень много). Также регион может ввести ограничения по максимальной численности персонала.

Подробнее обо всех условиях, при которых ИП освобождается от уплаты налогов на УСН и патенте, расскажем ниже.

Основания для предоставления налоговых каникул

В НК РФ перечислены общие условия, при которых предприниматель может получить налоговые каникулы. Кроме самого факта регистрации нового ИП, в перечень оснований входит:

• схема налогообложения — только упрощенка или патент (на такие режимы, как ОСНО или ЕСХН, каникулы не предоставляются);
• общие направления предпринимательской деятельности — они указаны в статьях 346.20 и , уточняются по конкретным видам региональным нормативным актом;
• общий объем доходов от льготных видов деятельности — он не может быть ниже 70% от совокупного размера прибыли;
• длительность периода каникул — субъект РФ может ввести правило о получении льготы только на 1 год.

Регионам дано право уточнять виды деятельности для применения налоговых каникул, вводить ограничения по численности персонала ИП (например, не более 15 человек). Также орган власти субъекта РФ вправе уменьшить предельный размер дохода от основной деятельности предпринимателя на упрощенке (не более, чем в 10 раз). Это может напрямую влиять на основания для использования нулевой ставки.

Подтвердить, что доход от основной деятельности превышает 70% от общей выручки, нужно отчетными документами. Приведем пример, если ИП получит налоговые каникулы при работе в социальной сфере. Если совокупный доход от этой деятельности составит менее 70% от общей выручки (реализация обычных товаров и услуг), то нулевую ставку применять нельзя.

При работе по патентной схеме налогообложения

Согласно ст. 346.50 НК РФ, предприниматель на патенте может претендовать на каникулы, если работает в следующих сферах:

• бытовое обслуживание населения;
• научная деятельность;
• выполнение работ (услуг) и продажа товаров в социальной сфере;
• производственная деятельность.

Эти общие виды регионы уточняют со ссылками на соответствующие разделы и коды ОКВЭД. Поэтому точный список видов деятельности для использования налоговых каникул может отличаться для ИП из разных областей, краев и республик России, городов федерального значения.

Может ли получить каникулы точка общепита, отрытая в форме ИП, например,

на Курильских островах?

Для предпринимателей на УСН

Налоговые каникулы на упрощенке дают в тех же сферах деятельности, что и на патентной схеме.

Но есть и один дополнительный вид — предоставление мест для временного размещения граждан (гостиницы, кемпинги, базы отдыха и т.д.). Сюда не входит сдача квартир в краткосрочную или долгосрочную аренду.

Таким образом, для налогоплательщиков по УСН перечень оснований для получения налоговых каникул шире, чем при работе по патенту.

ИП на упрощенке обязан платить стандартные налоги за недвижимость, землю и транспортные средства.

В этом случае нулевая налоговая ставка будет применяться только в отношении дохода, полученного непосредственно на УСН. Налоги на имущество и транспорт рассчитываются и уплачиваются по общим правилам.

Если предприниматель уйдет с УСН на другой режим налогообложения, каникулы автоматически аннулируются.

Какие налоги нужно платить в период действия каникул

Нулевая ставка применяется только в отношении основного налога по схеме налогообложения, на которой работает ИП. Поэтому во время действия каникул необходимо платить:

• страховые взносы за себя (в фиксированной сумме);
• взносы за работников, с которыми заключены трудовые договоры;
• налоги на имущество (недвижимость, земля), транспортные средства.

При работе на патенте не нужно платить НДФЛ и НДС по доходам, полученным в рамках патентной схемы. Но обязанность по оплате взносов за себя и работников, а также налогов на имущество и транспорт, сохраняется. На них не распространяется и нулевая ставка по налоговым каникулам.

Дадут ли кредит в банке ИП, если он на два года освобожден

от уплаты налогов?

Нужно ли сдавать отчетность и как это правильно сделать

Получение налоговых каникул не освобождает от ведения и сдачи обязательной отчетности. Исходя из режима налогообложения, на которой работает ИП, ему нужно оформлять:

• стандартные декларации и отчеты по УСН и патенту с указанием нулевой ставки;
• отчетность по взносам и стажу наемного персонала;
• декларации и отчетные документы по налогам, на которые не распространяются каникулы;
• книги учета доходов и/или расходов (эти документы ИФНС может проверить, чтобы подтвердить наличие оснований для работы на каникулах).

Если ИП работает на патенте, ему не нужно сдавать итоговую декларацию с нулевой ставкой. Но налоговая инспекция вправе запросить и проверить книгу учета доходов, чтобы убедиться в наличии оснований для предоставления льгот.

Какие еще меры господдержки распространяются на предпринимателей

Перечень мер поддержки и видов помощи со стороны государства меняется практически каждый год. Они могут быть связаны с выделением финансовых субсидий индивидуальным предпринимателям и безвозмездных грантов, кредитов по сниженным ставкам, упрощением отдельных процедур. Выделим несколько льгот для ИП в 2023 году, которые можно использовать наряду с налоговыми каникулами:

• льготные ставки по страховым взносам (например, для предпринимателей, занятых в сфере информационных технологий);
• льготный режим налогообложения для ИП в сфере туристического бизнеса;
• мораторий на отдельные виды налоговых проверок до конца 2023 года;
• заключение социальных контрактов для открытия нового ИП и развития бизнеса (сроком на 1 год, сумма определяется индивидуально);
• льготное кредитование для ИП, подпадающих под критерии малого и среднего бизнеса;
• различные льготные программы регионального уровня.

Многими льготами можно пользоваться в период действия налоговых каникул. Например, деньги по социальному контракту можно использовать для открытия и развития нового бизнеса, а доход за первые годы работы будет защищен от налогообложения.

Можно ли продать стабильно работающий бизнес, оформленный в виде ИП?

Можно ли закрыть ИП в период действия налоговых каникул

Никаких ограничений по данному вопросу нет. ИП может в любой момент принять решение о прекращении деятельности и снятии с учета. Особенности закрытия предпринимательства, если на этот момент действовали налоговые каникулы:

• при снятии с учета не нужно сдавать отчетность и рассчитывать налоги к уплате (но это нужно будет сделать уже после закрытия ИП);
• в отчетных документах по закрытому предпринимательству можно использовать нулевую ставку, если она была предоставлена по программе каникул;
• ИФНС может доначислить налог по упрощенке или патенту, если до закрытия ИП были утрачены основания для работы на каникулах.

Наличие долгов у ИП не препятствует подаче заявления о прекращении деятельности. Предприниматель может пройти процедуру ликвидации через налоговый орган, либо путем банкротства в арбитраже или МФЦ.

Если вы хотите узнать о преимуществах и минусах разных вариантов закрытия ИП, обратитесь к нашим юристам. Вы получите разъяснения норм законодательства, помощь в подготовке документов и прохождении банкротства со списанием долгов.

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты