Отчетность

Изменения в работе среднего и малого бизнеса: как повлияет объединение ФСС и ПФР

Изменения в работе среднего и малого бизнеса: как повлияет объединение ФСС и ПФР Изменения в работе среднего и малого бизнеса: как повлияет объединение ФСС и ПФР Изменения в работе среднего и малого бизнеса: как повлияет объединение ФСС и ПФР Изменения в работе среднего и малого бизнеса: как повлияет объединение ФСС и ПФР Изменения в работе среднего и малого бизнеса: как повлияет объединение ФСС и ПФР Изменения в работе среднего и малого бизнеса: как повлияет объединение ФСС и ПФР Ставка налога на прибыль в 2023 году — кому и сколько платить

Законы · 17 September

В 2023 году некоторые организации полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль. Налог на прибыль всё так же платят юридические лица, работающие на общей системе налогообложения. Ставка не единая и зависит от нескольких факторов. В статье разбираемся в нормативных изменениях, порядке и сроках уплаты.

Изменения в работе среднего и малого бизнеса: как повлияет объединение ФСС и ПФР Изменения в работе среднего и малого бизнеса: как повлияет объединение ФСС и ПФР Изменения в работе среднего и малого бизнеса: как повлияет объединение ФСС и ПФР Новый порядок возмещения НДС в 2023 году

Законы · 17 September

В 2023 году открыли единые налоговые счета (ЕНС) для юрлиц и ИП. На этот же счёт производится возврат НДС для юридических лиц, с него возмещённую сумму можно вывести на свой расчётный счёт. Разбираемся, что изменилось в порядке возмещения НДС в 2023 году.

Изменения в работе среднего и малого бизнеса: как повлияет объединение ФСС и ПФР Фиксированные платежи на 2022 год для ИП

Законы · 17 September

Если ваш доход больше 300 тысяч, в 2022 году общая сумма взносов составит 43 211 ₽ плюс дополнительный взнос. Показываем на примерах, как рассчитать и учесть страховые взносы для ИП на разных системах налогообложения.

Чем отличается ИП от самозанятого и как стать ИП на НПД

Законы · 17 September

Стать самозанятым может не только физлицо, но и ИП. Это избавит от обязательных платежей и отчетности, но ограничит деятельность предпринимателя. Рассказываем, как ИП перейти на НПД и стоит ли, можно ли совмещать два режима и какие налоги платить.

Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов

Законы · 17 September

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

Как ИП получить налоговые каникулы

Законы · 17 September

Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2020 года. Некоторые предприниматели на УСН и патенте могут уйти на налоговые каникулы на два налоговых периода. Рассказываем, кому можно не платить и как это сделать.

Как зарегистрировать ИП

Законы · 17 September

Чтобы зарегистрировать ИП, Женя сходил в налоговую, а его друг подал документы через Госуслуги. В статье — подробная инструкция для обоих способов.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Законы · 17 September

Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.

Типовые уставы для ООО: как работают и кому подходят

Законы · 17 September

Раньше бизнесмены скачивали устав из интернета и подавали в налоговую, а потом его приходилось переделывать. Теперь достаточно выбрать один из 36 типовых уставов. Мы их сравнили и разобрались, как пользоваться.

Как выбрать налоговый режим для ООО

Законы · 17 September

Вместе с налоговым режимом бизнесмен выбирает, сэкономить или потерять десятки тысяч рублей в год. Разбираемся, как подобрать выгодный вариант.

Налог для самозанятых: кого касается и как работает

Законы · 17 September

С 1 января 2020 года жители Санкт-Петербурга, республики Башкортостан и ещё 17 регионов России могут стать самозанятыми. Такой налоговый режим уже действует в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.

Налоговики рассказали, как работать с самозанятыми

Законы · 17 September

С 2019 года индивидуальные предприниматели начали переходить на налог для самозанятых. Мы разобрались, как с ними работать, чтобы включить в расходы оплату за их товары, работы и услуги.

Как попасть в налоговую без очереди

Законы · 17 September

Инструкция для тех, кто не хочет толкаться в очереди, чтобы сдать декларацию, встать на учёт или подать документы на регистрацию.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

Законы · 17 September

Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на штраф.

Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф

Законы · 17 September

У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Законы · 17 September

C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.

Как перейти с ЕНВД на патент

Законы · 17 September

С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.

Пять главных вопросов про патент

Законы · 17 September

Можно ли совмещать патент с другим налоговым режимом? А два разных патента? А как тогда отчитываться? Если собрались купить патент, лучше узнать ответы заранее.

Семейный подряд против налоговой

Истории · 17 September

У семейной пары две похожие фирмы, которые торгуют между собой. Супругов обвиняют в создании схемы, чтобы платить меньше налогов. Они не согласны. Что скажет суд?

Объединение ПФР и ФСС: как это повлияет на бизнес

Изменения в работе среднего и малого бизнеса: как повлияет объединение ФСС и ПФР

Пакет законов об объединении ПФР и ФСС вступит в силу 1 января 2023 года – изменятся сроки и форматы сдачи отчетности, начнет действовать другой порядок уплаты страховых взносов за работников. Рассказываем, как новые законы отразятся на работе малого и среднего бизнеса.

Правительство сокращает административные издержки и упрощает систему страховых взносов. С 1 января 2023 года вместо ПФР и ФСС будет действовать единая структура – Социальный фонд России (СФР). В его задачи входит:

  • пенсионное обеспечение;
  • выплата пособий, в том числе по беременности и родам;
  • страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • предоставление социальных услуг.

В организационном плане для бизнеса почти ничего не поменяется:

  • не нужно будет заново регистрироваться в новом фонде, так как вся информацию СФР унаследует от своих предшественников;
  • на базе существующих подразделений ФСС и ПФР создадут офисы клиентского обслуживания, поэтому даже адреса сдачи «бумажной» отчетности не изменятся.

Изменения коснутся лишь круга застрахованных лиц, взносов и отчетности. Остановимся на них подробнее.

Сейчас бизнес производит перечисления в несколько фондов, для каждого из которых отличается размер облагаемой базы, круг застрахованных лиц и, собственно, процент страховых взносов. С 1 января 2023 платеж заменят на единый: предприниматель направляет деньги в СФР, а казначейство уже самостоятельно распределяет финансы на разные нужны:

  • 72,8% – в бюджет СФР на обязательное пенсионное страхование;
  • 8,9% – на социальное страхование (больничные, выплаты в связи с материнством);
  • 18,3% – на обязательное медицинское страхование. 

Кстати, субъекты МСП, подавшие до 4 мая 2022 года, заявление в ФНС об особом порядке перечисления страховых взносов, могут применять единый налоговый платеж до конца 2022 года в качестве эксперимента. По информации ФНС в программе приняли участие более 760 организаций и ИП.

Изменения в работе среднего и малого бизнеса: как повлияет объединение ФСС и ПФР

Для всех платежей в новый Фонд будет действовать единая предельная величина базы (ЕПВБ). Для расчета базы в 2023 году возьмут ЕПВБ для ОПС с 1 января 2022 года (1,565 млн р.) и проиндексируют на рост средней заработной платы. Далее размер ЕПВБ будут менять каждый год с учетом изменений средней зарплаты в стране.

ЕПВД – это сумма вознаграждений, выплаченных физическому лицу в течение года, с которых уплачивают страховые взносы. ЕПВД считают нарастающим итогом. С доходов сверх предельной величины взносы не взимаются, за исключением нескольких случаев:

  • работа связана с опасными и вредными факторами – действуют дополнительные тарифы (ст. 428 НК РФ);
  • дополнительное социальное обеспечение для летных экипажей и некоторых групп угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

Рассмотрим изменения в ставках страховых взносов.

По общему тарифу:

Сейчас С 1 января 2023 года
ОПС: 22 % — с ЕПВБ (1,565 млн руб.);10 % — сверх ЕПВБ 30 % — в пределах ЕПВБ (1,565 млн руб.× индекс средней зарплаты)15,1 % — с превышения ЕПВБ
ВНиМ в пределах ЕПВБ (1,032 млн руб.): в общем случае — 2,9 %;для иностранцев — 1,8 %
ОМС — 5,1 %

Для первой льготной группы:

Сейчас С 1 января 2023 года
Субъекты МСП ОПС — 10 %;ВНиМ — 0 %;ОМС — 5 % с выплат, превышающих МРОТ 15 % с выплат, превышающих МРОТ
Участники проекта «Сколково» ОПС — 14 %;ВНиМ — 0 %;ОМС — 0 %

Для второй льготной группы:

Сейчас С 1 января 2023 года
Социально-ориентированные НКО ОПС — 20 %;ВНиМ — 0 %;ОМС — 0 % 7,6 % — в пределах ЕПБВ;0 % — с превышения ЕПВБ
Благотворительные организации
Организации, которые разрабатывают или продают анимационные, аудио или видео товары ОПС — 8 %;ВНиМ — 2 %;ОМС — 4 %
IT-компании ОПС — 6%;ВНиМ — 1,5 %;ОМС — 0,1 %
Резиденты особых экономических зон, ТОСЭР, порта Владивосток, а также СЭЗ в Крыму и Севастополе

Для третьей льготной группы – участников специального административного района на территории Калининградской области и организаций, производящих выплаты членам экипажей судов – принципиально ничего не изменится. Нулевая ставка сохранится до 2027 года включительно. 

Читайте также:  Работа с документами в Контур.Архиве: скачивание и распечатывание

В целом, увеличение тарифа страховых взносов заметят только те организации и ИП, кто выплачивает сотрудникам заработные платы выше 86 тыс. руб. в месяц без учета индексации. Для остальных размеры взносов останутся прежними.

Изменения затронут и круг застрахованных лиц. В ст. 422 НК РФ сократился список освобожденных от страховых взносов. Теперь работодатель должен платить взносы за следующие категории лиц: 

  • работники по договорам ГПХ (в части взносов на ВНиМ);
  • временно пребывающие иностранные граждане и лица без гражданства;
  • студенты, занятые в студенческих отрядах – попадают под вторую группу льготных тарифов, поэтому работодатель (заказчик) будет платить единый страховой взнос в размере 7,6%.

Для таких предпринимателей изменения будут минимальны. Так, по действующим правилам, за 2023 году ИП должны будут заплатить:

  • ОПС — 36 723 руб. + 1 % от дохода свыше 300 000 руб., но не более 293 784 руб.
  • ОМС — 9 119 руб.

 По новым правилам в 2023 году платежи будут такими:

  • единый взнос на ОПС и ОМС — 45 842 руб. + 1% на ОПС от дохода свыше 300 000 руб.
  • максимальные страховые платежи на пенсионное обеспечение по дополнительному взносу — 257 061 руб. с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Здесь все остается без изменений: главы хозяйств по-прежнему платят годовые платежи в размере 45 842 руб. за себя и каждого члена хозяйства.

Новый закон заменяет все виды отчетности в ФНС, ПФР и ФСС двумя отчетами:

Сейчас С 1 января 2023 года
СЗВ-ТД — до 15-го числа или на следующий рабочий день после приема, увольнения Единая форма сведений в Фонд (ЕФС) до 25 числа.
СЗВ-СТАЖ — ежегодно, до 1 марта Расчет по страховым взносам в ФНС – до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.
4-ФСС — ежеквартально, до 20-го в бумажном виде или до 25-го в электронном Персонифицированные сведения о физических лицах и выплатах в их пользу – до 25 числа месяца, следующего за прошедшим
ДСВ-3 — ежеквартально, до 20-го числа
СЗВ-М — ежемесячно, до 15-го числа
Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 30-го числа
6-НДФЛ — не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом

Существующая периодичность предоставления сведений сохранится (каждый месяц, квартал или год), но изменятся сроки подачи плановых отчетов – до 25 числа. 

Каждый раз заполнять все листы ЕФС не нужно: часть сведений нужно будет отправлять по запросу Фонда, либо при наступлении кадровых событий (прием на работу, увольнение). Например, при переводе сотрудника на другую должность отчет нужно сдать до 25 числа месяца, следующего за месяцем издания соответствующего приказа. При этом отправить нужно только конкретный раздел, а не всю ЕФС. 

Шаблона ЕФС пока что нет – его разработкой займется СФР.

Давайте подведем итоги. С 1 января 2023 года начнет работу Социальный фонд России, заменяющий ПФР и ФСС. Работодатели вместо нескольких платежей в разные фонды будут платить единый страховой взнос 30% (одним платежом) до 28 числа следующего месяца. 

Единой станет и база для исчисления взносов: в пределах ЕПБВ бизнес будет платить одну ставку, а при превышении – другую. Например, на общем тарифе – 30% и 15,1% соответственно. Для некоторых категорий сохраняются льготные ставки, в частности для субъектов МСП – 15 % с выплат, превышающих МРОТ.

Всю отчетность объединят в один документ, который нужно будет сдавать до 25 числа соответствующего месяца, квартала или года (в зависимости от кадрового события).

За исполнителей по договорам ГПХ придется платить взносы на соцобеспечение.

Объединение ПФР и ФСС: что изменится для работодателей

Функции и полномочия нового фонда закрепили в законе № 236-ФЗ от 14 июля 2022 года. Законами № 237-ФЗ и № 239-ФЗ от 14 июля 2022 года внесли поправки в НК и в законы об обязательном страховании работников, о персонифицированном учёте, о пенсиях.

Единый тариф страховых взносов

Сейчас работодатели платят четыре вида страховых взносов — пенсионные, медицинские, социальные для выплат больничных и пособий, взносы от несчастных случаев. Перечисляют их отдельными платежами по разным тарифам.

https://www.youtube.com/watch?v=XGwhF6094MQ\u0026pp=ygWTAdCY0LfQvNC10L3QtdC90LjRjyDQsiDRgNCw0LHQvtGC0LUg0YHRgNC10LTQvdC10LPQviDQuCDQvNCw0LvQvtCz0L4g0LHQuNC30L3QtdGB0LA6INC60LDQuiDQv9C-0LLQu9C40Y_QtdGCINC-0LHRitC10LTQuNC90LXQvdC40LUg0KTQodChINC4INCf0KTQoA%3D%3D

После объединения двух фондов платить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование нужно будет по единому тарифу без разбивки на фонды. Стандартный тариф без учёта льгот — 30%. Эту сумму ИФНС самостоятельно распределит по видам страхования: на пенсионное — 72,8%, на медицинское — 18,3% и на социальное — 8,9%.

По тарифам взносов от несчастных случаев пока изменений нет. Они прописаны в законе № 179-ФЗ от 22.12.2005, на каждый следующий год их продлевают. Размер взносов от несчастных случаев — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного работодателю. На 2023 год их не поменяли.

Единая предельная база

В 2022 году для начисления страховых взносов действуют две предельные базы:

  • по социальному страхованию — 1 032 000 руб.
  • по пенсионному страхованию — 1 565 000 руб.

Когда доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысит эти суммы, взносы с превышения считают по пониженным тарифам.

С 2023 года появится общая предельная величина базы. Для этого возьмут базу 2022 года для пенсионных взносов и проиндексируют её с учётом роста средней зарплаты. Взносы с доходов свыше этой суммы нужно будет считать по ставке 15,1%.

Предельную базу применяют для расчёта максимального размера больничных и пособий по материнству. Так как она увеличится, максимальные выплаты по больничным листам с 2024 года тоже станут больше.

Единую предельную величину базы будут ежегодно индексировать.

Единый налоговый платёж

С 2023 года всех переведут на уплату налогов, сборов и взносов одной суммой — закон № 263-ФЗ от 14 июля 2022 года. Каждой организации и ИП откроют единый налоговый счёт — ЕНС. Перечислять платежи в ИФНС все будут одним платёжным поручением, в котором нужно указать ЕНС, сумму платежа, ИНН организации или ИП.

Поступившие деньги ИФНС сама распределит по нужным статьям — на налоги, авансы, страховые взносы, пени и штрафы. Информацию налоговики возьмут из деклараций, расчётов, уведомлений, судебных актов и других документов.

Срок уплаты налогов, сборов и страховых взносов по новым правилам — не позднее 28 числа следующего календарного месяца.

Подарок для наших читателей — практическое пособие по подготовке отчётности в ПФР, ФСС и ИФНС в 2022 году от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело». 62 страницы подробнейших инструкций с примерами заполнения форм.

Что будет со льготами по страховым взносам

Всех льготников объединят в три группы плательщиков с пониженными тарифами:

  • 15% с выплат свыше МРОТ — малый и средний бизнес из реестра МСП, общепит со среднесписочной численностью более 250 работников при соблюдении условий из пп. 38 п. 3 ст. 149 НК, участники проекта «Сколково»;
  • 7,6% с выплат не более общей предельной базы и 0% сверх неё — IT-организации, СОНКО на УСН, участники свободной экономической зоны в Республике Крым и Севастополе, резиденты свободного порта Владивосток и другие организации из ст. 33.4 новой редакции Закона № 167-ФЗ от 15.12.2001;
  • 0% независимо от предельной базы — организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС и международные компании со статусом участников специальных административных районов на острове Русский в Приморском крае и Октябрьский в Калининградской области.

Изменения в страховых взносах по договорам ГПХ

Сейчас с выплат по гражданско-правовым договорам платят взносы только по пенсионному и медицинскому страхованию. У исполнителей по таким договорам нет права на больничные и пособия по материнству.

С 2023 года с выплат по договорам ГПХ нужно будет платить ещё и взносы на соцстрахование — по единому тарифу, как с выплат по трудовым договорам.

Теперь исполнители по договорам ГПХ тоже смогут получать пособие по временной нетрудоспособности или по материнству.

Но для этого сумма страховых взносов, начисленных с выплат физлицу за предыдущий календарный год должна быть не менее стоимости страхового года. Такое условие прописано в ч. 4.2 ст. 2 новой редакции закона № 255-ФЗ.

Для расчёта берут выплаты и по договору ГПХ, и по трудовому договору. Стоимость страхового года считают по формуле:

  • 2,9% х МРОТ на начало года х 12
  • Если в регионе действуют районные коэффициенты к зарплате, МРОТ берут с их учётом.
  • По взносам от несчастных случаев всё остаётся без изменений — их начисляют, только если это прописано в договоре ГПХ.

Что изменится для ИП

Фиксированные взносы за себя предприниматели платят, как и раньше. Но больше не придётся делить их на пенсионное и медицинское страхование. Отправлять нужно одну платёжку, а сумму распределят без участия ИП.

Взносы за 2023 год составят 45 842 руб. + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.

Как отчитываться по новым правилам

С 2023 года не будет отдельных отчётов:

  • 4-ФСС;
  • ДСВ-3;
  • СЗВ‑СТАЖ;
  • СЗВ-ТД;
  • СЗВ-М.

Вместо них появится единая форма — персонифицированные сведения в СФР. Её должны разработать до 1 января 2023 года. Срок сдачи — не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января по итогам прошедшего года.

Но некоторые разделы новой формы нужно сдавать в другой срок.

Например, информацию о приёме и увольнении работника, о начале и окончании срока договора ГПХ нужно подавать не позднее рабочего дня, следующего за таким событием.

Если переводите сотрудника на другую постоянную работу или он написал заявление о ведении электронной или бумажной трудовой книжки — не позднее 25 числа следующего месяца.

Ещё в ИФНС ежемесячно нужно подавать на каждого работника и исполнителя по договору ГПХ сведения с суммами выплат и страховых взносов. Срок сдачи — не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истёкшим.

Расчёт по страховым взносам (РСВ) останется, но из него уберут раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». РСВ по-прежнему нужно сдавать в ИФНС, но сроки другие — не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, 9 месяцами и календарным годом.

Объединение ФСС и ПФР в 2022-2023 годах: что будет после

Объединение ФСС и ПФР российское правительство анонсировало в феврале 2021 года, а уже в июле 2022-го Президент РФ подписал указ о слиянии ФСС и ПФР в единое госучреждение.

Читайте также:  Как ИП вести бухгалтерский учет

Объединенный фонд будет курировать вопросы, которые решали оба фонда по отдельности.

Как планируется выстроить работу со страхователями, как платить взносы и изменится ли база для их начисления, что поменяется в порядке представления отчетности, расскажем в статье.

В феврале 2021 года в Правительстве РФ была выдвинута идея о реформе Пенсионного фонда и Фонда социального страхования.

Цель — сделать социальные услуги, получаемые российскими гражданами, доступнее и сократить сроки их оказания.

Но понадобился целый год, чтобы чиновники приступили к разработке поправок в Налоговый, Бюджетный и Трудовой кодексы, а также к подготовке проекта закона об объединении ПФР и ФСС.

20 мая 2022 года законопроект об объединении ФСС и ПФР попал в Госдуму. В ходе состоявшихся чтений законодатели внесли в него ряд поправок. Окончательная редакция была принята нижней палатой парламента 5 июля, а 8-го числа того же месяца ее одобрил Совет Федерации.

14 июля 2022 года Президент Российской Федерации подписал федеральный закон «О Фонде социального и пенсионного страхования», который будет регулировать деятельность нового государственного учреждения. Когда произойдет слияние ПФР и ФСС и как это проявится, расскажем в следующем разделе.

В чем выразится слияние пфр и фсс в 2022–2023 годах

Объединение ПФР и ФСС в 2022 году выразилось в возможности с 1 июня подавать заявления, адресованные в ФСС, в отделения Пенсионного фонда, например, на предоставление санаторно-курортных путевок. И наоборот — в Соцстрах можно теперь передать заявление, предназначенное для ПФР, например, по вопросам доставки пенсии.

С 1 января 2023 года объединение перейдет в более активную фазу, конечной целью которой станет функционирование единого Фонда социального и пенсионного страхования. Его основные задачи:

  • выплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • назначение и выплата различных социальных пособий, включая пенсионное обеспечение;
  • осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • оказание гражданам других социальных услуг, которые раньше оказывали Пенсионный фонд и ФСС.

Эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» представили в Готовом решении шпаргалки по начислению и уплате взносов от несчастных случаев, которыми можно будет воспользоваться с 1 января 2023 года. Чтобы заранее увидеть, как поменялись правила расчета, оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Слияние двух фондов — ПФР и ФСС — не должно сказаться на количестве работников обеих структур. Во всяком случае, последним пообещали, что увольнений не предвидится. Будет ли это обещание исполнено, покажет только время, ведь одновременно с этим речь идет об оптимизации расходов, в том числе и на содержание аппарата.

Что будет после объединения ПФР и ФСС с базой и тарифами

Изменения, связанные с объединением ПФР и ФСС в 2023 году, достаточно сильно затронут облагаемую базу. С 1 января 2023 г. она станет единой для всех взносов без исключения.

В качестве лимита для начисления также будет предложена единая сумма — проиндексированный показатель верхнего лимита, действующий для взносов на ОПС в 2022 году. Таким образом, на 2023 год единая предельная база для  страховых взносов составляет 1 917 000 руб.

Напомним, что в 2022 году верхние пределы по страхованию на ВНиМ и ОПС сильно отличаются друг от друга, а для медстрахования и страхования на НС и ПЗ они не установлены вовсе.

Единая база обложения предполагает, что взносы на ВНиМ станут начислять и с выплат, осуществленных по договорам ГПХ. Пока что эти суммы освобождены от начисления взносов на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству. Данное изменение, соответственно, должно повлиять на выплату больничных по гражданско-правовым договорам, но об этом мы расскажем в одном из следующих разделов.

Стандартный тариф будет поделен на две части:

  • 30% — для выплат, не превышающих величину предельной базы, установленной для начисления взносов;
  • 15,1% — для выплат сверх величины предельной базы.

Напомним, что в 2023 году предельная база для начисления взносов установлена на уровне 1 917 000 рублей.

Отдельных тарифов, как действуют в 2022 году на ОПС, ОМС и ВНиМ, больше не будет. Взносы от несчастных случаев, как и сейчас, не будут входить в общий тариф. Их оставят в зависимости от класса профриска.

Для малых предприятий утверждены отдельные пониженные тарифы. Их размер составляет:

  • 30% — для выплат за один месяц в пределах МРОТ по каждому работнику предприятия или ИП;
  • 15% — для оставшейся суммы выплат, превышающей МРОТ.

Еще более низкие тарифы будут действовать для IT-компаний, резидентов ТОСЭР, свободного порта Владивосток и некоторых других категорий страхователей. О них можно почитать здесь.

Далее расскажем, к чему приведет объединение ПФР и ФСС в части перечисления страховых взносов.

Как изменятся сроки и порядок уплаты страховых взносов

Поэтапное объединение ПФР и ФСС в 2022–2023 годах приведет к глобальным изменениям в части формирования и отправки платежек в бюджет. Так, с 2023 года законодатели планируют отменить детализацию по кодам бюджетной классификации.

То есть единый платеж по страховым взносам, администрируемым налоговой инспекцией, страхователи будут переводить с помощью единого платежного поручения. Далее налоговики сами распределят потоки средств по каждому виду страхования по установленным принципам.

Таким образом, значительно снизится риск зависания денег в казначействе в связи с неправильным указанием КБК.

Что касается сроков уплаты, то они все сместятся на 28-е число. Хотя изначально при объединении ПФР и ФСС Госдума предлагала определить последний день для перечисления как 25-е число. Кстати, для сдачи отчетности также предполагались более ранние сроки. Однако они были скорректированы с учетом мнения бухгалтеров. Про окончательный вариант читайте далее.

Что даст объединение ПФР и ФСС в части представления отчетности

Объединение фондов ПФР и ФСС повлечет и объединение отчетности. С 2023 года страхователи начнут отчитываться всего по двум формам, но достаточно часто.

В ИФНС будем сдавать расчет по страховым взносам:

  • раз в месяц не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, — с начислениями по каждому человеку;
  • раз в квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, — с начислениями в целом по предприятию.

В единый социальный фонд нужно подавать новую форму ЕФС-1 — она состоит из нескольких частей. Для каждой части законодатели установили отдельные сроки, но за некоторым исключением контрольной датой станет 25-е число:

  1. Сведения о переводах — до 25-го числа месяца, следующего за тем, когда осуществлено мероприятие. Сведения о приеме и увольнении сотрудников, а также о новых заключенных либо расторгнутых договорах ГПХ предстоит сдавать не позднее следующего рабочего дня после издания соответствующего приказа или заключения/расторжения ГПД.
  2. Части, касающиеся взносов от несчастных случаев и дополнительного пенсионного страхования, будем направлять контролерам до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — первым кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом.
  3. По данным о страховом стаже будем отчитываться до 25 января следующего года. Также эти данные будут сопровождать сотрудника при выходе на пенсию. Работодатель должен будет их подать в течение трех дней с момента получения заявления (запроса) о назначении пенсии.

Направлять данные в объединенный фонд обязали всех страхователей. Что касается расчета в налоговую, то его разрешат не сдавать предпринимателям и организациям, выбравшим в качестве налогового режима автоматизированную упрощенку.

Полный перечень персонифицированной отчетности, которую пока еще необходимо сдавать до конца 2022 года, и контрольные сроки приведен в Готовом решении от К+. Чтобы изучить его, получите демодоступ к системе. Это бесплатно.

Какие новшества ожидает порядок начисления и выплаты больничных и иных пособий

С 2023 года вырастут максимальные размеры пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком. Связано это с несколькими факторами:

  1. Установление единого тарифа взносов без разделения по видам страхования.
  2. Увеличение верхнего предела базы для начисления взносов.
  3. Расширение круга лиц, с выплат которых необходимо будет начислять взносы.

С третьим пунктом связано еще одно революционное новшество: с 2023 года больничные и декретные начнут получать и физлица, занятые по гражданско-правовым договорам, а также подписавшие договор авторского права. Правда, здесь будет стоять одно условие: пособие подрядчику выплатят, если в предшествующем страховому случаю году с его вознаграждений перечислено взносов больше, чем составит стоимость страхового года.

Ранее указанные лица не имели права на получение денег по больничному листу, поскольку не были застрахованы в рамках ВНиМ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Окончательное объединение ПФР и ФСС в 2023 году не должно повлиять на регулярность выплат пособий тем, кто получает их в переходный период. Заново подавать заявления не потребуется.

Чем грозит объединение ПФР и ФСС индивидуальным предпринимателям

Особых изменений по уплате взносов индивидуальные предприниматели не испытают. Они также будут платить взносы за себя, правда, уже единым платежом, а не двумя платежками, как сейчас.

На 2023 год каждый ИП заплатит 45 842 рублей страховых взносов «за себя». В том случае, если доход превысит показатель в 300 тысяч, с суммы превышения нужно будет высчитать 1% и дополнительно перечислить его в бюджет.

Если ИП привлечет к своей деятельности наемных работников, то он будет начислять взносы, уплачивать их и представлять отчетность по сотрудникам в описанном нами в предыдущих разделах порядке.

Читайте также:  Льготы по НДС для ООО и ИП: как получить

Итоги

Итак, предложенный в 2021 году проект объединения ПФР и ФСС в 2023 году уже стал реальностью.

Пенсионный фонд и Фонд соцстраха трансформируются в единый социальный фонд, которому предстоит решать тот же спектр вопросов, которые ранее решали оба фонда по отдельности: пенсии, пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также предоставление различных социальных услуг российским гражданам.

А что даст объединение ПФР и ФСС работодателям? Единую базу для всех взносов, единый тариф без разделения по видам страхования, продление сроков уплаты страховых взносов и сокращение видов отчетности. Останется только две формы: одну необходимо будет отправлять в налоговую, другую — в новый фонд.

Отчет в фонд будет иметь несколько частей, для каждой из которых законодатели установили разную периодичность и сроки сдачи. Пособия по больничным листам, включая декретные выплаты, начнут получать и подрядчики, поскольку их вознаграждение целиком войдет в базу для начисления взносов.

Так они также станут участниками страхования на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Бухгалтерам предстоит подготовиться к серьезным изменениям в своей работе — новые тарифы, новые отчеты, новые сроки уплаты. Со всем этим мы продолжим знакомить вас на нашем сайте.

Изменения для бизнеса после объединения ПФР и ФСС

В сфере бизнеса регулярно необходимо следить за всеми изменениями законодательства без исключения. В 2023 году ожидается радикальное изменение в виде реформирования социальной сферы.

На практике это означает объединение в России Пенсионного фонда, а также Фонда социального страхования, которые сейчас существуют отдельно.

С 1 января 2023 года уже будет действовать новое законодательство, поэтому заранее необходимо изучить, с какими изменениями придется столкнуться бизнесу.

Основа реформирования

Основная задача будущих изменений заключается в оптимизации финансов в этой сфере. Это означает, что сама страховая сфера с точки зрения взносов должна стать прозрачной и понятной для граждан. При этом с недостатком бюджета принято решение бороться с помощью сокращения административных издержек.

Итогом становится организация на базе существующих фондов единого Фонда пенсионного и социального страхования. В рамках его компетенции будет ряд основных вопросов:

  • Назначение и выплата пенсий, а также разнообразных социальных пособий.
  • Оплата больничных листов.
  • Выплата пособий, которые назначаются в случае беременности, родов, а также связаны с уходом за детьми.
  • Страхование от производственных травм, а также от разнообразных заболеваний, связанных с профессиями.
  • Предложение социальных услуг, которые должны предоставляться государством гражданам.

В данном случае в законодательстве сделаны достаточно серьезные изменения. Все они прошли на федеральном уровне. В результате их зафиксировали легитимно. Осуществлялось это с помощью федерального законодательства.

Оформление прошло с помощью целого пакета федеральных законов, который поясняет основные актуальные моменты. В итоге совершаются значительные изменения в нормативном регулировании деятельности фондов Федеральным законом от 14.07.

2022 № 236-ФЗ

На практике важно, что территориальные подразделения также станут представительством единого фонда в регионах. При этом для того, чтобы они не дублировались, часть организаций будет упразднена.

Для бизнеса очень важно, что после вступления в силу всех изменений в 2023 году, а также до этого преобразования нет необходимости дополнительно предпринимателям проходить перерегистрацию, данные будут внесены автоматически. Кроме того, обслуживание клиентов также оптимизируется автоматически, информация будет взята из существующих баз данных фондов.

Особенности уплаты страховых взносов при объединении ПФР и ФСС

С точки зрения страховых взносов появятся серьезные изменения. Основная их цель заключается в том, чтобы сделать взносы более понятными и прозрачными для каждого. Речь идет о том, что теперь не будет отдельных перечислений в несколько организаций, станет существовать единый платеж в новый Фонд пенсионного и социального страхования, в дальнейшем средства будут распределяться.

Разработано единое правило, по нему из любого страхового взноса средства распределяются следующим образом:

  • в бюджет самого единого фонда — 72.8 %, это на обязательное пенсионное страхование;
  • социальное страхование занимает 8.9 %;
  • обязательное медицинское страхование занимает 18.3 %.

С помощью подобного распределения планируется решить актуальные проблемы, связанные с недостатком бюджета в настоящий момент.

Для корректного расчета страховых взносов и автоматизации ведения бухгалтерского учета используйте СБИС Бухгалтерия и учет. Протестируйте СБИС прямо сейчас, закажите бесплатный демо-доступ на две недели.

Заказать

При вознаграждении физических лиц

Отдельно стоит обратить внимание на единую предельную величину базы – ЕПВБ, устанавливаемую по платежам в Фонд пенсионного и социального страхования. Это сумма вознаграждений, которая рассчитывается для определенного физического лица за год.

Речь идет об индивидах, которые уплачивают страховые взносы. В 2023 году это будет единая предельная величина базы для взносов на ОПС с 1 января 2022 года (1,565 млн руб.), проиндексированная на рост средней заработной платы.

ЕПВБ считается нарастающим итогом

Важно, что если доходы превышают ЕПВБ, то с них можно не уплачивать взносы, однако есть ряд исключений:

  • Для опасных и вредных работ назначаются отдельные дополнительные тарифы.
  • Для летных экипажей, а также отдельных работников-шахтеров рассчитывается дополнительное социальное обеспечение.

Стоит отметить, что для небольших и средних заработных плат взносы в результате не изменятся. Для тех же бизнесменов, кто платит более 130 тысяч рублей, будет заметным увеличение тарифа в результате изменения.

Ставки страховых взносов

Категория плательщика Ставки с 01.01.2023
Общий тариф 30 % — в пределах ЕПВБ (1,565 млн руб.× индекс средней зарплаты) 15,1 % — с превышения ЕПВБ
Первая группа «льготников», в том числе субъекты малого и среднего предпринимательства 15 % с выплат, превышающих МРОТ
Вторая группа льготников, в том числе IT-компании 7,6 % — в пределах ЕПБВ; 0 % — с превышения ЕПВБ
  • Третья группа льготников:
  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов 
  • участники специального административного района на территориях Калининградской области
0 % до 2027 года включительно

Для ИП и подрядчиков из физических лиц

Отдельно важно рассмотреть ситуацию, когда индивидуальный предприниматель платит конкретные взносы исключительно на себя и не имеет наемных работников. В подобной ситуации можно сравнить текущие условия и понять, что фактически взносы практически не изменятся или же изменятся незначительно.

Действующие в 2022 году правила по ст. 430 НК РФ П. 12 ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022
На 2023 год: ОПС — 36 723 руб. + 1 % от дохода свыше 300 000 руб., но не более 293 784 руб. ОМС — 9 119 руб. Итого: 302 903 руб. На 2023 год: взнос на ОПС и ОМС — 45 842 руб. + 1% на ОПС от дохода свыше 300 000 руб. максимальные страховые платежи на пенсионное обеспечение — 257 061 руб. с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. Итого: 302 903 руб.

Годовые страховые платежи для глав КФХ не изменились и составили 45 842 руб. за себя и каждого члена его хозяйства.

Изменения в отчетности при едином Фонде пенсионного и социального страхования

На основании обновления в законодательстве обязательно стоит обратить внимание на явные изменения в отчетности. Сейчас предоставляется со стороны бизнесменов достаточно много разнообразных форм, каждая из которых отражает определенные страховые взносы.

Фактически сейчас происходит значительное упрощение работы по отчетам. Должна быть подана единая форма сведений, она представляется в единый Фонд пенсионного и социального страхования до 25-го числа в каждом месяце. Кроме того, каждый квартал обязательно представляется в ФНС расчет по страховым взносам. В итоге подобный подход оказывается более рациональным и привлекательным.

Особенности кадрового делопроизводства

С точки зрения работы с кадрами необходимо обратить внимание на то, что теперь в ТК РФ фиксируется информация о социальном страховании, при этом изменены правила для приема на работу иностранцев. Речь идет о том, что только лишь от временного специалиста с высокой квалификацией требуется ДМС.

Важно, что даже если у иностранца нет ВКС, его нельзя отстранять и увольнять, если заканчивается добровольное медицинское страхование. Для подобных сотрудников актуальны будут правила ОМС, несмотря на отсутствие гражданства РФ.

Упростите и автоматизируйте учет по сотрудникам со СБИС. СБИС Управление персоналом — это простой и удобный кадровый учет, расчет зарплаты, учет рабочего времени, KPI, корпоративный портал и кадровый ЭДО. 

Подключиться

Стабильность для самозанятых

Несмотря на то, что с 2023 года будут серьезные изменения, для самозанятых нет никаких нововведений. Речь идет о том, что продолжают поддерживаться действующие условия. Для заказчика с точки зрения страховых выплат ничего не изменится, в этой сфере услуги самозанятых продолжат оставаться бесплатными.

В результате с 2023 года ожидаются достаточно серьезные изменения для бизнеса. На основании предварительного анализа пакета федерального законодательства можно говорить о том, что планируется значительно упростить отчетность и оптимизировать работу социального и пенсионного страхования, а это одни из наиболее проблемных сфер в РФ.

Специалисты компании АБТ упростят и автоматизируют вашу работу по учету, контролю и анализу финансового результата вашей организации средствами российских разработчиков. Задайте интересующие вас вопросы нашим менеджерам.