Добрый день, уважаемые ИП!

Уже много раз писал про то, что нужно регулярно отслеживать, какую отчетность необходимо сдавать в Росстат (и даже снимал видео, ссылки ниже). Но, на всякий случай, напоминаю еще раз.

Не поленитесь, проверьте себя при помощи официального сервиса от Росстата, который находится по этой ссылке:

https://websbor.gks.ru/webstat/#!/gs/statistic-codes

Делается это очень просто

Переходите по ссылке выше. Вводите свой ИНН (или ОГРНИП), нажимаете на кнопку “Получить” и смотрите какую отчетность нужно сдавать и в какие сроки.

Если ничего не нужно сдавать, то там так и будет написано “Не найдены формы статистической отчетности”.

Но не спешите радоваться, так как в следующем месяце список может содержать формы отчетности. Именно поэтому я говорю, что нужно регулярно мониторить этот сервис.

Может быть и так, что увидите НЕпустой список

• Например, вот так:
• 
• Что-то не видно ничего =), придется увеличить картинку:

Игнорировать эту отчетность нельзя, так как могут быть неприятности

1. Даже если Вы видите, что с вас просят отчет по статистике, который не должны сдавать исходя из того, чем занимаетесь, то все равно нужно предоставить в Росстат официальное пояснение, что вам нечего сдавать.
2. Например, с вас просят отчетность по производству чего-либо, а вы этим производством не занимаетесь.

3. В этом случае необходимо написать письмо в Росстат с пояснением, что у вас нет данных для такого отчета. Нет, мол, такой деятельности…

Можете позвонить в свое отделение Росстата и уточнить, в какой форме писать пояснительное письмо.

Но, как правило, говорят, что можно в свободной форме писать… Иногда просят сдать отчеты с нулевыми данными.

Такая ситуация может возникнуть, если указали много ОКВЭД при регистрации ИП “про запас”, но реальной деятельности по этим кодам ОКВЭД нет.

Может быть, имеет смысл, удалить ненужный ОКВЭД при помощи заявления в ФНС по форме Р24001.

Вот здесь еще писал про эту ситуацию:

Нулевая отчетность в Росстат: как не получить штраф? Что необходимо сделать?

Разумеется, если есть о чем отчитываться, то необходимо предоставить отчет (если вы попали в выборку Росстата).

Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Как заполнять отчеты по статистике?

Понятно, что у обычного ИП просто нет времени вот это вот все изучать=) Читать инструкции по заполнению форм, вглядываться в таблицы и сноски…

Именно поэтому, я всегда настойчиво рекомендую использовать бухгалтерские программы для ведения учета ИП. Например, когда проводилось массовое наблюдение со стороны Росстата в 2016 году почти все бухгалтерские программы и сервисы оперативно сделали автоматические отчеты, которые можно было заполнить за несколько минут.

Например, разработчики программы “1С. Предприниматель”, которой я сам пользуюсь, регулярно обновляют отчетность в Росстат, за что им большое спасибо (не реклама, программа действительно хорошая).

Если-же все это заполнять в ручном режиме, то вероятность ошибок резко возрастает, так как данные нужно сначала аккуратно свести, а потом уже заполнять отчет. В случае с “1С” почти все данные подтягиваются автоматически (но некоторые данные все равно придется внести в отчет вручную).

P.S. Повторюсь, что проверять себя нужно регулярно.

Подсказки по теме:

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

https://www.youtube.com/watch?v=RQvQgAJbRSg\u0026pp=ygXGAdCa0LDQuiDQsNCy0YLQvtC80LDRgtC40YfQtdGB0LrQuCDQvdCw0YHRgtGA0L7QuNGC0Ywg0KLQsNCx0LvQuNGG0YMg0L7RgtGH0LXRgtC90L7RgdGC0Lgg0Lgg0YHRgtCw0YLRg9GBIMKr0J3QtSDQvdGD0LbQvdC-INGB0LTQsNCy0LDRgtGMwrsg0LTQu9GPINC-0YLRh9C10YLQsCDQv9C-INCy0YHQtdC8INC-0YDQs9Cw0L3QuNC30LDRhtC40Y_QvA%3D%3D

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Нулевой отчет ЕФС-1: нужно ли сдавать

Форма бланка и порядок заполнения ЕФС-1 закреплены постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. И напрямую про необходимость или отсутствие обязанности сдавать нулевой отчет ЕФС-1 в нём не сказано.

Дело в том, что форма ЕФС-1 объединила в себе две группы отчётов. Это сведения:

• для целей индивидуального (персонифицированного) учета;
• о начисленных страховых взносах на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – т. е. взносы на травматизм (бывшая 4-ФСС).

В итоге новый отчёт с 2023 года объединил в себе сведения из форм СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3. До 2023 года их сдавали в ПФР и ФСС.

Поэтому всё зависит от ситуации и от того, были ли изменения за отчётный период. Но если показатели той или иной части отчета напрямую влияют на размер к уплате в бюджет страховых взносов, то соответствующий нулевой ЕФС-1 сдают.

Еще один критерий сдавать или не сдавать нулевой ЕФС-1 – это периодичность сдачи. Если она установлена, то нулёвку необходимо представить в СФР.

Также см. Когда сдавать ЕФС-1 в различных ситуациях.

Кадровые мероприятия и изменения

Для целей заполнения и сдачи ЕФС-1 это следующие события в минувшем отчетном месяце:

ВИД	ЧТО ВХОДИТ
Основные	Прием на работу Увольнение Заключение/прекращение договора ГПХ
Иное кадровое мероприятие	Перевод Подано заявление о предоставлении электронных сведений о трудовой деятельности и переход на электронную трудовую книжку (ст. 66.1 ТК РФ) или продолжении ведения работодателем бумажной трудовой книжки (ст. 66 ТК) Переименование работодателя/страхователя Установление/присвоение работнику второй и последующей профессии, специальности или иной квалификации Запрет занимать должность/вид деятельности по приговору суда Приостановление действия заключенного трудового договора, при котором за работником сохраняется рабочее место (ст. 351.7 ТК) Возобновление действия ранее заключенного трудового договора.
Корректировки	Возможна отмена имевших место ранее перечисленных кадровых мероприятий

Если перечисленных кадровых мероприятий в прошлом месяце не было, подавать нулевой отчёт ЕФС-1 не нужно. Иначе же заполняют для сдачи титульный лист и подразд. 1.1 (вместо СЗВ-ТД).

Также см. Сдача ЕФС-1 за февраль 2023: случаи, сроки и заполнение.

Ип без работников

Из законодательства вытекает, что Ип без работников не является страхователем. Поэтому ему не нужно сдавать ЕФС-1 с подразд. 1.1 и/или 1.2. Причём ни нулевой отчет, ни за себя.

Взносы на травматизм

Если за минувший квартал не было начислений работникам, нулевой отчет нужно сдать с разд. 2 – аналогом 4-ФСС (п. 1.11 Порядка заполнения ЕФС-1).

Ниже по ссылке показан образец заполнения разд. 2 формы ЕФС-1 за 1 квартал 2023 года с нулевыми страховыми взносами на травматизм для следующей ситуации:

ООО “Гуру” зарегистрировано в Москве. В течение отчетного 1 квартала 2023 не делало начислений работникам, поскольку единственный работник-руководитель организации находился в длительном неоплачиваемом отпуске.

ООО применяет тариф взносов на страхование от несчастных случаев 0,4%. Скидки и надбавки к нему не установлены.

Спецоценка условий труда проведена в 2021 г., рабочие места с вредными и/или опасными условиями труда не выявлены. По её результатам условия труда на одном рабочем месте были признаны оптимальными и ему присвоен 1 класс.

В I квартале 2023 в организации не было несчастных случаев на производстве, не выявлены профзаболевания.

21 апреля 2023 ООО “Гуру” подало в территориальный орган СФР сведения о начисленных страховых взносах на травматизм. Нулевые показателями она отразила в разд. 2 с подразделами 2.1 и 2.3.

Также см. Сдача раздела 2 ЕФС-1 за 1 квартал 2023 (вместо 4-ФСС).

Заключение

Таким образом, ЕФС-1 состоит из нескольких разделов и подразделов к ним, каждый из которых сдают при определенных условиях. А целиком отчет ЕФС-1 не нужно сдавать вообще.

Актуально на 1 апреля 2023 НУЛЕВОЙ ЕФС-1 ЗА 1 КВ. 2023

Нулевая отчетность: порядок предоставления деклараций

Если экономический субъект является плательщиком какого-либо налога, но при этом в отчетном периоде у него не было объекта и/или показателей по этому налогу, то по общему правилу субъект все равно должен отчитаться об этом. Сделать это можно, подав нулевую отчетность по каждому налогу или использовав специальный отчет – единую упрощенную декларацию. Разберем подробнее, когда и как так следует делать.

Два варианта сообщить, что «ничего не было»

Сразу заметим, что, говоря о нулевой отчетности, мы имеем в виду прежде всего отчеты по налогам, взносам и сборам. Бухгалтерская отчетность – это другой аспект. Да и 100%-но нулевой она формально быть не может.

Итак, если у вас в отчетном периоде не было показателей, которые нужно отражать в декларации (расчете) по тому, что вы обязаны платить, то вы должны подать «нулевку». Сделать это нужно по той причине, что ФНС и другие органы, которые администрируют платежи по налогам и взносам (например, ФСС), не знают о том, что у вас «ничего не было». Ваша задача – информировать их об этом.

• А чтобы надежнее обеспечить такое информирование – есть штрафы за несдачу отчетности, в том числе нулевой, в установленный срок.
• «Пустые» расчеты по взносам и сборам можно подавать только по формам, для них утвержденным.
• А вот в части подачи налоговых деклараций возможны 2 варианта:

• Подать нулевку по каждому налогу, по которому нет показателей;
• Подать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУНД). Ее не следует путать с декларацией по упрощенной системе налогообложения!

Порядок предоставления нулевых деклараций

1. Порядок подачи «пустых» деклараций зависит от применяемой системы налогообложения и от вида налога, плательщиком которого является отчитывающийся субъект.
2. 
3. Отметим, что сдавать нулевки нужно в те же сроки и по тем же правилам, что и не нулевые отчеты.
4. Не нужно сдавать нулевки по акцизам, налогу на имущество и на игорный бизнес, транспортному, земельному и водному налогам. Если плательщиком этих налогов вы не являетесь, то вы не обязаны сдавать по ним декларации

Как сдать единую упрощенную декларацию

Если в течение отчетного периода:

• нет объектов налогообложения (по налогам, плательщиком которых является сдающий декларации);
• не было движения денег (по счетам и по кассе),

то вместо набора из нулевых деклараций по каждому налогу можно сдать ЕУНД.

Сделать это могут как юрлица, так и ИП. Однако для ИП есть исключение.

Нельзя включить в ЕУНД декларацию по НДФЛ ИП, применяющего ОСН.

3-НДФЛ для ИП на ОСН всегда сдается отдельно. При этом она может быть нулевой.

Как работать с разделом «Обособки» в отчетах для Росстата

В разделе «Обособки» вы можете:

Чтобы в отчет попали все обособленные подразделения, добавьте форму в календарь.

• Почему появился раздел «Обособки»?

Создать отчеты за подразделения

Изменить ответственного за отчет

По умолчанию ответственным назначается пользователь, который создал или загрузил отчет. Вы можете назначить другого ответственного. В следующих отчетах он будет определен автоматически.

• Почему в меню и в отчете отображаются разные ответственные?

• Как отобрать отчеты по ответственному?

Скрыть подразделение

Филиал можно скрыть в текущем отчете или удалить из формы насовсем.

• Одно подразделение — наведите курсор на филиал и нажмите , чтобы скрыть в этот раз, или — насовсем.
• Несколько подразделений — нажмите и отметьте филиалы. Кликните и выберите или .

• Как восстановить скрытое подразделение?

Отсортировать подразделения

• По ответственному и статусу:
  • «Все» — общее количество отчетов, закрепленных за сотрудником;
  • «Надо сдать» — все созданные и несозданные отчеты;
  • «Не сдано» — отчеты за обособки, не принятые госорганом;
  • «Отправлено» — подразделения, по которым отчеты отправлены и приняты.

  Статус напротив фамилии означает, что все отчеты отправлены и приняты госорганом.

• По ОКПО, дате создания или дате отправки.

Скачать или распечатать отчеты за филиалы

В разделе «Обособки» нажмите , отметьте филиалы и кликните «Скачать» или «Распечатать».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Контролируйте отчеты организаций на обслуживании — Контур ДНР, ЛНР

Сводная таблица отчетности — удобный инструмент для ежедневной работы бухгалтера. Таблица доступна и для обслуживающих бухгалтерий, и для одиночных организаций.

В режиме онлайн вы видите, когда и какие отчеты предстоит сдать за каждую организацию, и актуальные статусы всех отчетов:

• зеленый маркер — отчет сдан;
• красный маркер — отчет сдан не вовремя или не принят ведомством.

Если вы наведете курсор на ячейку таблицы, появится пояснение, например: «Срок сдачи отчета истек». Кликните на ссылку во всплывающем окне, чтобы перейти на документооборот по конкретному отчету. Например, вы можете открыть страницу подготовки отчета, если он не сдан, или протокол проверки, если получено уведомление об отказе.

С помощью интерактивной таблицы вы можете отслеживать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Экстерн автоматически составляет и обновляет таблицу по истории отчетности. Также таблицу легко отредактировать, задав следующие параметры:

1. какие виды отчетности сдает каждая организация;
2. с какой периодичностью таблица должна их показывать (помесячно, поквартально, раз в год);
3. названия организаций, которые отображаются в таблице (так как название видно не целиком, важно, чтобы по первым слогам было понятно, какая фирма имеется в виду).

Каждый сотрудник обслуживающей бухгалтерии может настроить себе персональный доступ к таблице. Например, если специалист отвечает за отчетность 15 компаний из 30 находящихся на обслуживании, он будет видеть в таблице только эти 15 организаций.

Если вы ведете отчетность очень большого количества организаций, сгруппируйте их по любому признаку, и выбирайте для просмотра только нужную группу. 

Функция сортировки

В таблице можно отсортировать отчеты по статусу. Для этого кликните по нужной дате в любом столбце. Все отчеты, которые есть в таблице на указанную дату, отсортируются следующим образом:

1. Отклоненный (красный прямоугольник с кирпичом).
2. Отправленный просроченный без ответа (красный с часами).
3. Просроченный (красный).
4. Неотправленный (серый).
5. Отправленный (серый с часами).
6. Принятый просроченный (зеленый со стрелкой).
7. Принятый с кастомным статусом (зеленый с восклицательным знаком в треугольнике). Если вы сдали отчет на бумаге или через другого оператора, вы можете самостоятельно установить этот статус.
8. Принятый (зеленый).
9. Не нужно сдавать (белый).

Кроме того, для вашего удобства в таблице можно отфильтровать отчеты по контролирующему органу. Для этого выберите один или несколько  контролирующих органов: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат. 

Сведения о стаже с 2023 года: ЕФС‑1 вместо СЗВ‑СТАЖ в программе 1С Зарплата и управление персоналом от Сетевые решения

Форму отчета «СЗВ‑СТАЖ» было необходимо сдать в последний раз до 1 марта 2023 года, за 2022 год. С 2023 года данная форма больше не применяется.

С 2023 года сведения о стаже необходимо заполнять по новой форме, которая является частью единого отчета «ЕФС‑1» и сдается в Социальный фонд (СФР).

Главная особенность нового отчета «ЕФС-1» — его необходимо сдавать только по тем работникам, которые перечислены в законе. В статье рассмотрено, как заполнить и сдать сведения о стаже в 2023 году.

В течение года сдавать отчет о стаже работников необходимо в двух ситуациях:

• сотрудник выходит на пенсию;
• работодатель прекращает деятельность до окончания года. При этом речь идет обо всех организациях, а также об ИП с сотрудниками по трудовым договорам или исполнителями (подрядчиками) по гражданско-правовым договорам (ГПД).

По итогам года отчитаться необходимо, если у организации или ИП есть работники из особых категорий, перечисленных в п. 3 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее также — Закон № 27-ФЗ).

Далее рассмотрим подробнее каждый из этих случаев.

По каждому сотруднику, который выходит на пенсию, необходимо подавать сведения о стаже, даже если сотрудник не входит в особые категории работников. То есть отчитываться необходимо по каждому факту выхода работника на пенсию.

При закрытии организации необходимо подавать сведения о стаже на каждого застрахованного работника, даже если работник не входит в особые категории работников.

Сроки подачи отчетов прописаны в п. 4 и 11 ст. 11 Закона № 27-ФЗ.

Сведения о стаже необходимо заполнить, когда сотрудник увольняется или прекращается ГПД. Но сведения в таком случае представляются только работнику, подавать их в СФР нет необходимости.

Предоставить сведения при увольнении (прекращении ГПД) необходимо в день увольнения (прекращения ГПД). Также любой сотрудник в любое время может обратиться к работодателю, для получения сведений о стаже.

В таком случае предоставить работнику сведения необходимо в течении 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника (п. 12 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

Подать сведения о стаже за отчетный год необходимо не позднее 25 января следующего года при наличии в отчетном году работников из особых категорий. В особые категории входят сотрудники, которые имеют особенности в исчислении стажа.

Особые категории работников прописаны в п. 3 ст. 11 Закона № 27-ФЗ. К ним, в частности, относятся сотрудники, которые в отчетном году:

• находились в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет;
• находились в отпуске без сохранения заработной платы;
• простаивали или отстранялись от работы;
• освобождались от работы на время исполнения государственных или общественных обязанностей. Например, если сотрудника вызывали в военкомат, он был наблюдателем на выборах или участвовал в судебном разбирательстве в качестве свидетеля либо понятого;
• работали в условиях или на работах, которые дают право на досрочное назначение пенсии. Например, водители пассажирского транспорта, летчики, представители профессий с вредными условиями труда, работники районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей (ст. 30, 31, п. 6 и 7 ч. 1 ст. 32 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ);

Нулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут.

Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации.

Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. 

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ не может быть нулевым — Письмо ФНС от 23 марта 2016 г. N БС-4-11/4901.

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2023 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2023 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Рсв если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ  не нужно — пункт 1.1 Порядка заполнения.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

Видео: Нужно ли трудоустраивать директора-учредителя

Персонифицированные сведения без сотрудников

С 2023 года форму СЗВ-М отменили — последний раз работодатели сдали отчёт за декабрь 2022 года в январе. На смену ему пришли Персонифицированные сведения о физических лицах, которые надо подавать в налоговую.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать персведения не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в отчёте о персведениях.

Но нужно ли сдавать отчёт на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор? Тут действуют те же правила, что и с СЗВ-М. ПФР выпускал два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него отчёт о персведениях и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы.

• Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в вашу налоговую вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в отчёте — у разных инспекций могут быть разные мнения.
• Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать персведения не нужно. 
• Статья: как отчитаться после того, как уволили всех сотрудников

ЕФС-1 без сотрудников

Это новый отчёт, в состав которого входят формы 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ. Они подаются отдельно, поэтому расскажем о каждом.

4-ФСС, без сотрудников

Отчёт сдают ИП с сотрудниками и все ООО в Социальный фонд России. Он появился после объединения ПФР и ФСС

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать 4-ФСС не нужно. Это следует из порядка заполнения формы.

Согласно ему раздел 2 заполняеют и представляют только те страхователи, которые «нанимают лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ».

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это также может привести к претензиям от СФР. Ситуация как с РСВ.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

Видео: Нужно ли трудоустраивать директора-учредителя

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в СФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено. 

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 25 числа следующего месяца. 

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в СФР о стаже сотрудников. С 2023 года в отчёт попадают сведения не по всем работникам, а только по тем, у которых есть особенности учета стажа.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников и организации с одним учредителем отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает. 

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Полезно запомнить 

Бывают нулевыми Не бывают нулевыми

Декларация по УСН Расчёт по страховым взносам 4-ФСС	Бухотчётность ООО Персведения СЗВ-ТД СЗВ-СТАЖ 6-НДФЛ

Статья актуальна на  04.07.2023

Какую отчетность сдает ООО, если нет деятельности

Организация может какое-то время не вести деятельность в силу самых разных причин: из-за отсутствия денежных средств, трудовых ресурсов, по решению учредителей и т.д. Имеющиеся обстоятельства не снимают обязанности с компании подавать в ИФНС и другие государственные органы документы, характеризующие состояние учета. Расскажем о том, какую отчетность сдает ООО, если нет деятельности.

Общие положения

Любая компания должна представлять бухгалтерские отчеты и налоговые декларации. Даже при отсутствии хозяйственных операций. Обязательное ведение бухучета и отражение финансового состояния компании в отчетности определены ст. 13 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. А обязанность налогоплательщиков по заполнению деклараций и расчетов установлена в ст. 80 НК РФ.

Поэтому ответственность за подачу отчетности в период приостановки с руководства компании никто не снимает.

Какую отчетность сдает ООО в 2020г., если деятельность не ведется

Организация обязана представлять отчетные документы не только в ИФНС, но и в другие контролирующие органы. Данные о том, какую нулевую отчетность надо сдавать ООО, для удобства сведем в единую таблицу.

Если в отчетном периоде были какие-либо выплаты физлицам, придется подавать отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ).

Кроме того, при каждом кадровом изменении (увольнении, приеме, переводе) или при подаче сотрудником заявления о переходе на электронную трудовую книжку либо отказе от нее, с 2020 года в ПРФ работодателем должна представляться новая форма СЗВ-ТД.

Единая упрощенная декларация

ООО вместо нескольких нулевых налоговых отчетов может отправить в ИФНС единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085. Но использовать этот бланк предприятиям разрешается только при одновременном соблюдении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

• в течение отчетного периода по расчетным счетам организации или по кассе не проводились никакие хозяйственные операции, т.е. не было движения денег;
• у фирмы отсутствовали налогооблагаемые объекты.

Документ заменяет собой сразу несколько деклараций компании.

Какую нулевую отчетность сдавать не нужно

Часть отчетов обязательна только для налогоплательщиков, осуществлявших облагаемые операции или имевших налогооблагаемые объекты в отчетном периоде. Бланки с нулевыми показателями по таким налогам не заполняются.

Так, если компания не вела деятельность и не делала выплат физлицам, не нужно сдавать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. При этом в ИФНС можно отправить письмо с пояснением, что доходы работникам в отчетном периоде не начислялись и не выплачивались – это поможет избежать вопросов со стороны налоговиков.

Если у компании нет объектов, облагаемых имущественными налогами (на имущество, земельный, транспортный), сдавать по ним «нулевки» не надо. Но при наличии облагаемых объектов, даже если имущество полностью попадает под льготу, либо его остаточная стоимость равна нулю, подать декларацию придется.

О показателях в отчетности

Даже при отсутствии деятельности показатели в отчетности могут быть ненулевыми. Например, когда на балансе учтена дебиторская или кредиторская задолженность, или на расчетном счете ООО числится остаток денежных средств. Кроме того, у компании всегда есть уставный капитал, отражаемый в соответствующих строках бухотчетности, а значит баланс уже не может быть нулевым.

ООО может не осуществлять хозяйственные операции, но оно не освобождается ни от уплаты налогов при наличии облагаемого имущества (в том числе транспортных средств, земельных участков), ни от подачи деклараций по таким объектам. Начиная с отчетности за 2020 год, будут отменены декларации по земельному и транспортному налогам, но пока для компаний действует прежний порядок.

Нулевую и прочую отчетность ООО, не ведущие деятельность, представляют в те же сроки, что и компании с оборотами. За несвоевременное представление документов организацию и ее должностных лиц могут оштрафовать, а операции по расчетному счету заблокировать.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Актуальные вопросы по АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — экспериментальный режим налогообложения для малого бизнеса, введенный в некоторых регионах РФ в середине 2022 года.

https://www.youtube.com/watch?v=RQvQgAJbRSg\u0026pp=YAHIAQE%3D

Эта система налогообложения представляет собой среднее звено между обычной упрощенкой и налогом на профессиональный доход (самозанятостью).

В каких регионах и на какой срок введена автоупрощенка

Эксперимент по введению АУСН действует в РФ 5,5 лет: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. 

В настоящий момент он применяется только в 4 регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Информации о том, будет ли распространено действие автоупрощенки в других регионах — пока нет. Возможно, законодатель пойдет по тому же пути, что и с самозанятостью и впоследствии введет АУСН на всей территории РФ.

В чем заключаются преимущества АУСН

• Не нужно сдавать налоговую отчетность и вести КУДИР.
• Отсутствует обязанность уплаты страховых взносов за сотрудников и фиксированных взносов ИП за себя.
• Не нужно самостоятельно рассчитывать налог.
• Отсутствует обязанность самостоятельного расчета НДФЛ.
• Не нужно сдавать большую часть отчетов за сотрудников.
• Нет необходимости самостоятельно подсчитывать доходы и расходы.

Все ли могут использовать АУСН 

Применение АУСН будет невыгодно субъектам МСП, работающим с НДС, а также компаниям и ИП с большим количеством сотрудников, зарплата которым перечисляется, в том числе наличными.

При переходе на АУСН также стоит учитывать что этот налоговый режим имеет повышенную, по сравнению с обычной упрощенкой, ставку по налогу и сокращенные лимиты по доходам и сотрудникам. Есть еще ряд других ограничений, делающих применение АУСН невыгодным для некоторых бизнесменов.

Какие ограничения существуют на АУСН

• Лимит по доходам 60 млн руб.

Обратите внимание, что этот лимит не корректируется на коэффициент-дефлятор, в отличие от обычной упрощенки.

• Лимит по сотрудникам — не более 5 человек.

При подсчете количества сотрудников используется средняя численность работников за налоговый период.

• Невозможность совмещения с другими режимами.

Автоупрощенку нельзя совмещать с другими системами налогообложения, например, с патентной системой, в отличие от обычной УСН, на которой это допускается. 

• Возможность открытия расчетных счетов только в уполномоченных банках.

Перечень уполномоченных банков размещен на сайте ФНС, и на данный момент в него входит 11 кредитных учреждений.

Ак Барс Банк входит в число уполномоченных банков, в котором вы можете открыть расчетный счет и перейти на АУСН. Оцените преимущества автоупрощенки уже сейчас.

• Невозможность перечисления сотрудникам выплат, налог с которых исчисляется по ставкам 9%, 15%, 30% и 35%.

Такой запрет связан с тем, что исчисление и уплата НДФЛ за сотрудников, производит не налоговый агент, а банк и только по ставке 13%. 

• Невозможность найма в штат сотрудников нерезидентов РФ.

Невозможность привлечения указанных лиц связана с тем, что налог за них перечисляется в бюджет по ставке 30%.

• Невозможность работы по определенным видам деятельности.

Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года — заполнение и сроки сдачи

В какой форме подавать декларацию по НДС за четвертый квартал 2020 года? Какие сроки предусмотрены для сдачи декларации за прошедший год? Как ее правильно заполнять? На эти вопросы мы подготовили развернутый ответ, а также покажем образцы заполнения декларации.

Примеры и образцы заполнения

Как заполнять новый бланк 4-ФСС? Какие таблицы включать в расчет? Давайте разбираться на конкретном примере заполнения. Надеемся, что Инструкция по заполнению 4-ФСС позволит перенести свои данные в аналогичный расчет 4-ФСС.Пример.

В обществе с ограниченной ответственностью «ПРОМО-С» (ООО «Промо-С») работают три человека (включая директора-учредителя), с которыми заключены трудовые договоры. Один из работников является инвалидом III группы. Все работники – граждане РФ. В течение 2017 года их численность не менялась.

За 3 квартал 2020 года работникам ООО “Промо-С” начислены следующие выплаты, облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев («на травматизм»):

Период	Облагаемые выплаты, начисленные работникам (руб. коп.)
без учета выплат в пользу работающего инвалида	выплаты работающему инвалиду	всего с учетом выплат работающему инвалиду
I квартал 2020 г.	210000	105000	315000
II квартал 2020 г.	210000	105000	315000
Июль	70000	35000	105000
Август	70000	35000	105000
Сентябрь	70000	35000	105000
Итого за 3 квартал 2020 г.	630000	315000	945000

ООО “Промос-С” применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев в размере 0,40%. Скидки и надбавки к страховому тарифу, применяемому ООО “Промо-С”, не установлены. В отношении выплат работнику-инвалиду организация применяет тариф в размере 0,24%. Суммы начисленных ООО “Промо-С” за 3 квартал 2020 г. взносов на страхование от несчастных случаев составили:

  Справка 2-НДФЛ: как долго документ является действительным

На начало 2020 года у не было задолженности как у организации перед ФСС РФ, так и у подразделения ФСС РФ перед организацией.

По итогам 3 квартал 2020 года у организации образовалась задолженность в сумме 364,00 руб. Это страховые взносы, начисленные за сентябрь 2020 г., срок уплаты по которым – в октябре 2017 года.

Специальная оценка условий труда была проведена в 2020 году. В организации не были выявлены рабочие места с вредными и (или) опасными условиями труда. В 2020 году в организации не было несчастных случаев на производстве.

Титульный лист

Титульный лист нужно заполнить согласно правилам раздела II Порядка заполнения расчета 4 – ФСС. В поле «Код подчиненности» нужно указать присвоенный страхователю пятизначный код, в котором:

• первые четыре цифры означают код территориального органа ФСС РФ, в котором страхователь зарегистрирован;
• пятая цифра означает причину регистрации в качестве страхователя.

Численность на титульном листе

На титульном листе укажите (п. 5.15 Порядка заполнения 4-ФСС):

• в поле «Среднесписочная численность работников» – среднесписочную численность за 3 квартал 2020 года, рассчитанную в обычном порядке;