Отчетность

Как перейти на единый налоговый платеж

В соответствии с налоговым законодательством физические лица должны отчислять налоги в пользу государства, если они владеют имуществом или получают доход. Раньше каждую категорию налогов нужно было оплачивать отдельно и в разное время. Сначала клиент получал налоговое уведомление с реквизитами платежа, затем в указанный срок вносил рассчитанную сумму.

Затем государство решило упростить систему налогообложения, и в 2019 году появился единый налоговый счет (ЕНС) для всех налогоплательщиков. Сначала действовал тестовый режим, перейти на новую форму оплаты можно было добровольно. Начиная с 1 января 2023 года единый налоговый счет сделали обязательным для всех.

В статье расскажем, что такое ЕНС, как он работает и как им пользоваться.ЕНС — это специальный счет, на который налогоплательщик должен перечислять все налоги и взносы. По умолчанию счет в одностороннем порядке автоматически открывается для каждого человека, который зарегистрировался в ФНС и получил ИНН.

Все ЕНС относятся к Управлению Федерального казначейства по Тульской области, но с любыми вопросами можно обращаться в территориальный орган налоговой инспекции в своем регионе.

Единый налоговый счет представляет собой виртуальный кошелек, куда владелец должен своевременно внести сумму, достаточную для погашения всех необходимых налогов, — единый налоговый платеж физического лица (ЕНП). Помимо поступлений от физического лица, на счет переводят деньги, которые ФНС принудительно взыскивает с должников.

Налоговая служба сама разделит и перенаправит платежи на отдельные статьи расходов. Чтобы понять, куда и сколько денег переводить, сотрудники могут взять необходимую информацию у работодателя, банков, налоговых инспекторов, судебных приставов.

Какие платежи можно погасить с помощью ЕНП:

  • имущественный и земельный,
  • НДФЛ (например, если физическое лицо сдает в аренду квартиру или получает проценты по вкладу),
  • НПД — налог на профессиональный доход для самозанятых граждан,
  • взносы в Социальный фонд,
  • штрафы и пени по предыдущим налоговым задолженностям.

В ЕНП не входят государственные пошлины и НДФЛ, который уплачивают иностранные граждане на патенте.Чтобы не задолжать, налогоплательщик обязан в срок вносить деньги на ЕНС.

НалогДата платежа
Имущественные налоги (недвижимость, транспорт, земля) Один раз в год, до 1 декабря года, наступившего за отчетным
Страховые взносы Один раз в год, до 1 декабря года, наступившего за отчетным
НПД для самозанятых Ежемесячно, до 28 числа
НДФЛ Ежемесячно, до 28 числа
Штрафы и пени Ежемесячно, до 28 числа

Разницу между поступлениями и начислениями называют сальдо единого налогового счета. Оно бывает положительным, отрицательным и нулевым.

  • Положительное сальдо — поступлений оказалось больше чем необходимо, и государство осталось вам должно.
  • Отрицательное сальдо — денег не хватило на погашение всех необходимых платежей, вы остались должны государству.
  • Нулевое сальдо — суммы сошлись, никто никому не должен.

Если денег не хватило, нужно внести недостающую сумму. Излишек можно оставить на счете, позднее его зачтут для уплаты будущих начислений. Состояние баланса отображается в личном кабинете налогоплательщика. На главном экране видна сумма к уплате, а если нажать «Детали», можно увидеть, хватает ли на ЕНС денег, чтобы не образовался долг.
Налогоплательщик сам решает, как ему пополнять счет — единовременно или небольшими частями на протяжении всего срока. После получения налогового уведомления нужно обязательно проследить, чтобы внесенной суммы оказалось достаточно. Если денег для полного погашения не хватит, у налогоплательщика появится задолженность сразу по всем налогам.
Если средств достаточно, налоговая распределит их в порядке, установленном в ст. 45 НК РФ. Сначала погашаются выявленные просрочки по ранним платежам. Затем производится оплата текущих начислений. Остаток покрывает штрафы, проценты и пени.

Оплачивайте налоги в ВТБ

  • Выберите наиболее удобный способ оплаты налогов через ВТБ Онлайн
  • Воспользуйтесь специальным предложением от партнера «Налогия» по заполнению и подаче налоговой декларации.

С 2019 года ЕНС действовал в тестовом режиме, но с 2023 года он стал обязательным. Теперь налогоплательщик может сам определять, когда и сколько денег вносить. Можно делать это постепенно или как раньше — единовременно после получения налогового уведомления. Главное — пополнить счет на нужную сумму до даты платежа.
Личный кабинет налогоплательщика был доработан с учетом нововведений. Теперь, получая налоговое уведомление, человек видит единый налоговый платеж по одному реквизиту на все виды налогов. При этом сведения о начислениях по каждому виду платежа сохранятся, это означает, что в любой момент можно посмотреть суммы.
У любого нововведения есть плюсы и минусы.

ПреимуществаНедостатки
Платежи стали более прозрачными. Когда все начисления указаны в виде единой суммы, запутаться почти невозможно. Налогоплательщик сразу понимает, сколько всего денег и на какие цели требуется уплатить, почему на счете образовался плюс или минус. Налогоплательщик больше не может выбирать, какие платежи и в какой последовательности вносить, — деньги распределяются пропорционально. Это значит, что при отрицательном сальдо недостача появится сразу по всем налоговым платежам.
Меньше ошибок в налоговой. Вариант, что деньги уйдут не туда, практически исключен. Тем не менее стоит проверять, как налоговая распределила деньги, — чтобы исключить путаницу и образование задолженности. Пока налоговая переводит граждан на новую систему, данные могут отображаться некорректно.

Посмотреть баланс счета и сальдо можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС — отдельно для юрлиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей. Там отобразится, какая сумма сейчас находится на ЕНС, сколько налогов еще нужно уплатить. Во вкладке «Предстоящие платежи» можно подробнее узнать, на какие цели будут направлены деньги.
Физическое лицо может внести деньги на ЕНС через отделения «Почты России», МФЦ и личный кабинет налогоплательщика. Быстро заплатить все налоги без комиссий можно также в ВТБ Онлайн. Вам не придется находить и вносить данные вручную: сервис автоматически найдет и заполнит необходимые реквизиты. Уплачивать налоги можно не только за себя, но и за близких.Как перейти на единый налоговый платеж

Войдите в «Налоги ФЛ»

Зайдите в кабинет налогоплательщика «Налоги ФЛ». Это можно сделать с помощью подтвержденной учетной записи на ГосуслугахКак перейти на единый налоговый платеж

Нажмите «Оплатить сейчас»

На главной странице вы увидите сумму к оплате налога. Нажмите «Оплатить сейчас». Если в разделе «Главный» такой кнопки нет, значит у вас нет начисленийКак перейти на единый налоговый платеж

Выберите способ оплаты — ВТБ

После выбора оплаты через ВТБ произойдет автоматический переход в ВТБ ОнлайнКак перейти на единый налоговый платеж

Подтвердите оплату в ВТБ Онлайн

Мы предзаполним все реквизиты и вам останется выбрать счет списания и подтвердить оплатуКак перейти на единый налоговый платеж

Войдите в ВТБ Онлайн

Нажмите «Платежи» и выберите раздел «Налоги, штрафы, госплатежи»Как перейти на единый налоговый платеж

Раздел «Налоги»

Перейдите в раздел «Налоги», выберите оплату налога «по квитанции»Как перейти на единый налоговый платеж

Выберите способ оплаты

Введите УИН с квитанции, либо отсканируйте QR-кодКак перейти на единый налоговый платеж

Подтвердите оплату в ВТБ Онлайн

Ознакомьтесь с деталями платежа и нажмите «Перейти к оплате»

Единый налоговый платеж для бизнеса: что это и как будет работать

Роман Стрункин 27 июня 2022

Единый налоговый платеж для бизнеса: что это и как будет работать

С 1 июля 2022 года для компаний и индивидуальных предпринимателей станет доступен единый налоговый платеж (ЕНП): уплачивать налоги, сборы и штрафы можно будет одним переводом. Рассказываем, как всё это будет работать и как перейти на ЕНП.

Что такое единый налоговый платеж для ИП и юрлиц

Если коротко: это новый порядок уплаты налогов, который позволяет заранее внести деньги за все сборы. Действовать он начнет с 1 июля, в виде эксперимента. Но прежде чем мы разберем новый формат, давайте посмотрим, как дело обстоит сейчас.

Пока что бизнес каждый налог оплачивает отдельно, то есть каждый раз приходится оформлять новую платежку и указывать реквизиты. Кроме того, что это не очень удобно, есть еще и другая проблема: если ввести реквизиты неправильно, деньги уйдут не туда, не попадут в бюджет вовремя, а предприятию придется платить пени за просрочку.

Единый налоговый платеж помогает с этими проблемами справиться. Работает это так: бизнес переводит деньги на свой лицевой счет налогоплательщика, а налоговая уже сама списывает нужные суммы. В итоге — никаких проблем с реквизитами и десятками платежек. Единым платежом:

  • любые налоги, в том числе НДФЛ за сотрудников;
  • авансовые платежи по налогам;
  • страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и на случаи временной нетрудоспособности и материнства;
  • сборы, кроме госпошлины, на которую не выдан исполнительный документ;
  • штрафы, пени и проценты по налогам.

Использовать ЕНП могут любые юридические лица и ИП, система налогообложения значения не имеет.

Важно: пока что переход на ЕНП — добровольный. Но если эксперимент признают удачным, тогда с 2023 года новая схема станет обязательной для всех налогоплательщиков.

Как работает единый налоговый платеж для бизнеса

Предприятие, которое использует ЕНП, само решает, в какие даты переводить деньги на личный кошелек налогоплательщика. При этом даты уплаты налогов не изменяются: в установленный день инспекция спишет необходимую сумму в счет оплаты и пришлет уведомление.

Списывать деньги с личного кошелька будут в таком порядке:

  • недоимки;
  • текущие платежи по налогам и взносам;
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

Бизнес не сможет повлиять на этот порядок; выплатить сначала налоги, а потом недоимки не получится. Еще одно неудобство ЕНП: нужно будет уведомлять инспекцию о сумме каждого налога, иначе налоговики не поймут, сколько денег и за какие платежи нужно списать. Подать   нужно в свою налоговую инспекцию. Сделать это можно в бумажном виде или в электронном (через личный кабинет на сайте ФНС).

Читайте также:  Форма отчетности РСВ-1: куда и когда сдавать

Сроки уведомления при ЕНП следующие:

  • по налогам и взносам: за 5 рабочих дней до крайнего срока уплаты соответствующего налога или взноса;
  • по НДФЛ за сотрудников: не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

По части списаний действуют такие правила:

  1. сначала снимают суммы за более ранние платежи;
  2. если разные налоги и сборы нужно выплатить в один день, но суммы на счете не хватает, тогда налоговая спишет средства пропорционально сумме обязательств, а на оставшиеся неоплаченными платежи будет начислять пени.

На первом правиле останавливаться не будем, а вот второе рассмотрим подробнее.

Пример: ООО «Правильное питание» перешло на ЕНП. 25 июля 2022 года компания должна заплатить часть НДС за второй квартал, а также торговый сбор. Сумма для оплаты НДС составляет 250 000 руб., торгового сбора ― 100 000 руб. Также у компании есть недоимка за прошлые периоды в размере 15 000 руб. и пени за несвоевременную уплату налогов 2000 руб.

На едином налоговом счете осталось только 200 000 руб. Сначала налоговая спишет недоимку — все 15 000 руб. Оставшихся 185 000 руб. хватит только на частичную оплату НДС и торгового сбора. Поэтому далее средства распределятся так:

  • За НДС налоговая спишет: 250 000 ÷ 350 000 × 185 000 = 132 143 руб.
  • За торговый сбор налоговая спишет: 100 000 ÷ 350 000 × 185 000 = 52 857 руб.

За предприятием останется долг. На него будут начисляться пени за несвоевременную оплату.

Как рассчитывать ЕНП

Еще раз напомним, что бизнес сможет самостоятельно решать, в какие даты и какие суммы отправлять в счет единого налогового платежа. Главное, чтобы в дату уплаты налога на счете было достаточно средств.

Чтобы узнать, сколько денег нужно заплатить, надо сложить суммы всех текущих налогов, взносов и недоимок. Эти данные есть в налоговых декларациях и уведомлениях от налоговой инспекции.

Как вернуть переплату по ЕНП

Если после списания на счете предприятия остались какие-то деньги, их можно вернуть. Для этого нужно направить заявление в свою налоговую инспекцию. Деньги вернут в течение месяца.

Но если предприятие вносило ЕНП за другую компанию ― а закон разрешает так делать, — то вернуть остаток уже не получится.

Пользоваться ЕНП с июля смогут только те, кто до 4 мая подал в свою налоговую заявление о переходе на новую систему.

Если вы не успели с документами, нужно будет немного подождать. Сейчас в Государственной Думе рассматривается законопроект, согласно которому ЕНП станет обязательным с 2023 года. Власти вернутся к нему ближе к декабрю, когда появятся результаты эксперимента.

Если эксперимент признают удачным, тогда весь бизнес переведут на ЕНП. Он станет единственным способом оплатить налоги и страховые взносы, отдельная оплата каждого налога исчезнет. Механизм будет работать так же, как описано выше. Для вашего удобства выделили основное:

  • налоговики будут сами списывать деньги с единого налогового счета предприятия;
  • для всех налогов и взносов будет установлен единый день для оплаты — 25-е число следующего месяца, а для НДФЛ за работников ― до 25-го числа текущего месяца за выплаты, перечисленные с 20-го числа прошлого месяца по 19-е число текущего месяца;
  • об исчисленных суммах каждого налога нужно будет уведомлять инспекцию в электронном виде;
  • остатки денег после уплаты всех налогов можно будет вернуть.

Плюсы и минусы единого налогового платежа

Понять, удобен ли ЕНП бизнесу, можно будет позже, но определенные преимущества такой схемы уплаты налогов видны уже сейчас:

  • меньше бумажной волокиты: вместо заполнения платежных поручений по каждому налогу и взносу достаточно отправить один платеж по шаблону;
  • больше внимания на развитие бизнеса: не нужно регулярно тратить время на несколько платежей, достаточно один раз пополнить счет и следить за остатком.

При этом у ЕНП, как и у любого нового механизма, еще не отлажены все процессы. Поэтому наверняка во время экспериментального периода и в первые месяцы 2023 года будет возникать много споров между ФНС и предприятиями.

Кроме этого, многих, возможно, не устроит, что налоговая сама будет списывать деньги в счет уплаты налогов и бизнес не сможет влиять на этот процесс. Например, если есть недоимка по уплате налога, инспекция сначала спишет деньги в счет ее оплаты. При этом налоговики не будут учитывать, что, возможно, компания не согласна с начислением недоимки и собирается ее оспорить.

Самое важное

  • Единый налоговый платеж для бизнеса ― новый механизм уплаты налогов, страховых взносов и сборов. Компании будут перечислять один платеж на единый налоговый счет вместо отдельных платежей по каждому налогу и взносу.
  • Через ЕНП можно заплатить любые налоги и авансовые платежи по ним, страховые взносы, сборы, штрафы, пени и проценты по налогам.
  • Налоговая будет сама списывать деньги с единого налогового счета, но компании должны уведомлять инспекцию об исчисленных суммах по каждому налогу.
  • Остаток ЕНП можно вернуть — после оплаты всех налогов. Разрешается также вносить платеж за другие компании, но в таком случае переплату не вернут.
  • До конца 2022 года ЕНП действует в качестве эксперимента; переход на него — добровольный. С 2023 года власти планируют сделать ЕНП обязательным.

(7

Единый налоговый платёж с 2023 года: что надо знать предпринимателю

Осталось меньше месяца до обязательного перехода на ЕНП. Рассказываем, как будет работать новый порядок уплаты налогов и, главное, что нужно сделать бизнесу уже сейчас, чтобы перемены принесли только позитивные результаты. Полезные советы и шпаргалки — в статье.

Единый налоговый платёж — способ уплаты налогов, взносов и сборов. Налогоплательщик единовременно переводит обязательные платежи одной суммой на единый лицевой счёт, с которого налоговые инспекторы будут списывать все необходимые удержания. 

Единый налоговый платеж можно сравнить с абонентской платой за интернет: вы переводите деньги на свой лицевой счет, а провайдер раз в месяц их списывает. 

Перейти на ЕНП с 1 января 2023 года обязаны все компании и ИП на любой системе налогообложения — ОСНО, УСН, ПСН или ЕСХН. 

Применение единого налогового платежа регулирует ст. 45.2 НК РФ. 

Чтобы избежать проблем с уплатой единого налогового платежа, обратитесь в аутсорсинг Главбух Ассистент. Опытные эксперты проследят за сроками уплаты, рассчитают суммы и подготовят и отправят уведомления в налоговую. Оставьте заявку на подключение и получите месяц бесплатного обслуживания.

О плюсах и минусах ЕНП мы подробно писали в статье: Как будет работать система единого налогового платежа

Разберем поэтапно, как будут проходить платежи в бюджет.

  1. Направляем сведения в ФНС

Налоговики будут определять суммы удержаний на основании деклараций и уведомлений. Подать уведомление об исчисленных налогах, сборах и взносах компании и предприниматели должны не позднее чем за 5 дней до даты платежа.

Скачайте форму уведомления об исчисленных налогах и взносахСкачать

Отправить уведомление вы можете в электронном или бумажном виде.

Сроки сдачи всех деклараций сдвинули на 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, декларацию по НДС за четвёртый квартал и 2022 год нужно будет сдать до 25 января 2023 года.

Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: бумажной работы не станет меньше — на каждый вид налога или взноса вам необходимо подать отдельное уведомление.

Поэтому, если у вас в штате нет квалифицированного специалиста, советуем передать эту часть работы на аутсорс. Аттестованные бухгалтеры подготовят все необходимые документы и сами отправят их в инспекции, а также подскажут, как законно сэкономить на налогах. Попробуйте аутсорсинг и оцените его преимущества бесплатно в течение месяца.

Как закрыть 2022 год без проблем: чек-лист для бизнеса

Для работы на ЕНП Федеральное казначейство откроет для каждого налогоплательщика отдельный счёт. Никаких заявлений для этого писать не нужно, единый налоговый счёт открывается автоматически.

Списывать все платежи будут 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Единый срок распространяется и на ежемесячные платежи, и на ежеквартальные, и годовые. Соответственно, до этой даты компания должна внести на счёт нужную сумму.

Например, компания на упрощенке должна перевести на единый счёт налог за 2022 год до 28 марта 2023 года. Предприниматели на том же режиме должны перевести деньги до 28 апреля. 

Важно! Через ЕНС перечисляются почти все обязательные платежи в бюджет. Однако есть исключения. Отдельно нужно перечислять:

  • взносы на травматизм;
  • НДФЛ с доходов иностранных граждан, работающих на патенте;
  • судебные госпошлины, на которые нет исполнительных документов.

Также компании имеют право отдельно платить сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

  1. Налоговики списывают средства со счёта

После того, как вы направили сведения в ФНС и пополнили единый счёт, инспекторы спишут деньги в такой последовательности:

  1. недоимки
  2. налоги, взносы, сборы
  3. пени
  4. проценты
  5. штрафы

Изменить порядок закрытия задолженностей нельзя.

По итогу списаний на счёте формируется сальдо — остаток, разница между приходом и расходом счёта. Остаток может быть отрицательным и положительным.

Отрицательное сальдо говорит о том, что средств на счёте не хватило на погашение всех задолженностей. В таком случае налоговая пришлёт вам требование об уплате недоимке. Если оперативно не пополнить счёт, вам начислят пени. 

Читайте также:  Как заполнить новую форму 6-НДФЛ

Положительное сальдо образуется при переплате. Вы можете её вернуть, либо зачесть в счёт следующих платежей.

Рекомендуем уточнять сальдо, чтобы вовремя отслеживать ошибки и неточности платежей. Так вы застрахуете себя от рисков претензий ФНС, с одной стороны, и от вывода излишних средств из оборота — с другой.

Доверьтесь профессионалам из Главбух Ассистент. Они возьмут на себя весь диалог с инспекциями, при необходимости оспорят сальдо или начисленный штраф, подготовят и сдадут отчетность. В каждом тарифе — услуги бухгалтеров, юристов и кадровика. Оставьте заявку.

Как оформить возврат положительного сальдо?

Если у вас вышло положительное сальдо, и переплата получилась существенная, вы можете вернуть деньги. На это у вас есть один месяц.

При этом из кодекса убрали ограничение по сроку возврата излишков по налогам и взносам. Ранее вернуть можно было переплату только за три года.

Чтобы вернуть деньги, нужно подать в ФНС заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо. 

Скачайте заявление о возврате единого налогового платежаСкачать

Обратите внимание, что вернуть вы можете только сумму в пределах положительного остатка на ЕНС.

На основании вашего заявления налоговая сформирует поручение на возврат и направит его в казначейство в течение одного рабочего дня. Казначейство должно исполнить поручение на следующий день после его получения (если поручение поступило до 14.00).

Таким образом, налогоплательщик получит деньги на расчётный счёт в течение 3-х рабочих дней после подачи заявления.

Если в ФНС нет сведений о счёте, указанном в заявлении плательщика, срок возврата увеличивается на период получения инспекцией сведений от банка до 6 рабочих дней.

Вернуть переплаты, даже если ФНС против, помогут эксперты аутсорсинга. В среднем клиенты Главбух Ассистент экономят до 400 000 рублей в год. Узнать больше.

Сделать это необходимо до 30 декабря 2022 года.

Хотя сверка для перехода на ЕНП и не обязательна, мы рекомендуем не пренебрегать этой процедурой. На 1 января 2023 года налоговая формирует сальдо по вашему единому налоговому счёту на основании имеющихся у неё данных.

При этом инспекторы не учтут переплату, по которой пропущен срок для возврата, и безнадежную к взысканию недоимку.

Логика налоговиков следующая: если переплата десятилетней давности не учтена в сальдо на 1 января, значит, возвращать ничего не нужно.

Сверка расчётов по налогам, сборам и взносам поможет снизить риск ошибок, подтвердить сальдо на ЕНС на 1 января, а также успеть вернуть переплаты по налогам и взносам. 

Зачётом и возвратом заняться стоит сейчас. С 1 января вернуть можно будет только положительное сальдо ЕНС, а не переплату по каждому налогу отдельно. 

Проследите, чтобы разработчики вашей учётной программы вовремя её обновили. 1С также необходимо синхронизировать с личным кабинетом налогоплательщика. 

Будьте готовы к тому, что в первые месяцы могут происходить сбои и данные в справках могут отображаться неверно. Поэтому тщательно проверяйте документацию.

Вам понадобятся два новых субсчёта в бухучёте: 

  1. Чтобы отражать операции по единому счёту — субсчёт к счёту 68, например, «Единый налоговый счёт».
  2. Для учёта взносов — субсчёт к счёту 69, например, «Страховые взносы по единому тарифу».

С 1 января 2023 года компании вправе не формировать платёжки с указанием КБК по конкретному налогу. Налоговики сами зачтут поступившие суммы в счёт уплаты конкретного налога на основании отчётности. Однако исключать из учёта субсчета по конкретным налогам не нужно. Рекомендуем продолжать отражать на них начисление налогов.

Не спешите также закрывать субсчета по разным видам взносов, которые компания вела до 1 января 2023 года. Остатки по этим субсчетам могут пригодиться, если у проверяющих будут вопросы по расчёту взносов за предыдущие периоды.

Чтобы точно знать, где вы переплачиваете и сколько и есть ли риск налоговых доначислений в новом году, рекомендуем провести независимый аудит бухгалтерии за текущий год.

Нужно срочно подготовить бизнес к переходу на ЕНП? Обратитесь к экспертам Главбух Ассистент.

Аттестованные главбухи сами проведут сверку с инспекцией и сделают взаиморасчёты, чтобы все переплаты и недоимки были учтены.

Также перед сверкой команда аутсорсинга проверит ваш учёт за весь текущий год с помощью независимого экспресс-аудита.

Как отправить единый налоговый платеж?

С 1 января 2023 года действует новый способ уплаты налогов и взносов, он позволяет перечислять деньги на единый счет, а не заполнять несколько разных платежек.

ЕНС — единый налоговый счет, открывается автоматически, дополнительно ничего делать не нужно. Реквизиты счета одинаковые для всех, это помогает сократить количество ошибок.

ЕНП — единый налоговый платеж, с помощью него пополняется ЕНС. Пополнить счет нужно до срока уплаты налогов, для ЕНП это 28 число каждого месяца. Поступившая сумма будет распределена между всеми вашими обязательствами.

Единым налоговым платежом нужно оплачивать:

  • НДС
  • налог на прибыль
  • страховые взносы
  • налог на УСН и ПСН
  • ЕСХН
  • НДФЛ
  • акцизы
  • имущественные налоги

Можно оплачивать и через ЕНП, и на конкретный КБК:

  • налог на профессиональный доход
  • сборы за пользование объектами животного мира
  • сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов
  • утилизационный сбор
  • страховые взносы за периоды до 01.01.2017 года

Можно оплатить только на конкретный КБК:

  • НДФЛ с выплат иностранцам с патентом
  • различные виды пошлин, в том числе по которой суд не выдал исполнительный документ (ст. 11 НК РФ)
  • административные штрафы

При отправке единого налогового платежа реквизиты для всех налогов и регионов — одинаковые:

  • Наименование получателя — МИ ФНС России по управлению долгом
  • ИНН — 7727406020
  • КПП — 770801001
  • Счет — 03100.643.0.00000018500
  • БИК или название банка — 017003983
  • УИН — 0

Бюджетная информация для всех налогоплательщиков — одинаковая:

  • Статус плательщика — 01
  • КБК — 18201061201010000510
  • ОКТМО, основание платежа, налоговый период, номер документа, дата документа — 0

ИНН:

  • для юрлиц — 10 знаков
  • для ИП — 12 знаков

КПП:

  • для юрлиц — укажите КПП головной организации
  • для ИП — 0

Если оформляете единый налоговый платеж за третье лицо, поставьте соответствующую галочку и укажите:

  • Наименование, ИНН и КПП третьего лица
  • Счет списания, наименование плательщика — ваши данные

Обратите внимание, что платеж за третье лицо станет доступным после заполнения полей статус плательщика (101) и КБК (104).

В назначении платежа дополнительно укажите «Единый налоговый платеж».

При оплате за третье лицо в это поле также автоматически будут добавлены данные третьего лица, не удаляйте их.

Для единого налогового платежа выберите из выпадающего списка очередность — 5.

Выберите, если нужна подпись руководителя. Ему придет пуш-уведомление о платеже, который необходимо подписать.

Подпишите и отправьте платеж.

Эта страница полезна?

94% клиентов считают страницу полезной

Единый налоговый платеж с 2023 года: что изменится и как к этому подготовиться — Контур.Бухгалтерия

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Попробовать

Единый налоговый счет для организаций и ИП вводят с 1 января 2023 года (поправки в НК РФ внесены законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

С июля 2022 новая система действует в виде эксперимента для добровольцев. С начала 2023 года единый налоговый платеж (ЕНП) станет обязательным для всех, а сохранить обычный порядок перечисления налогов не получится. При этом правила с 2023 года заметно отличаются от условий эксперимента в 2022 году.

Налогоплательщикам больше не нужно будет отправлять каждый платеж по его собственным реквизитам. Все деньги для уплаты налогов, взносов, сборов, пеней и штрафов будут отправлять на единый налоговый счет. Каждой компании к 1 января 2023 Федеральное казначейство заведет такой счет.

Простыми словами, с будущего года мы будем платить налоги аналогично пополнению баланса телефона: на единый налоговый счет компания отправляет сумму, которую потом налоговая спишет в счет всех платежей за период.

Совокупная обязанность — это сумма всех обязательств налогоплательщика перед государством: 

  • налоги и авансы по ним; 
  • почти все сборы;
  • страховые взносы кроме взносов на травматизм;
  • штрафы, пени и проценты;
  • суммы, которые нужно вернуть в бюджет. 

Некоторые платежи не будут входить в ЕНП:

  • НДФЛ с зарплат работников-иностранцев на патенте;
  • госпошлины без исполнительного документа из суда;
  • «несчастные» взносы — их платят отдельно (закон №125-ФЗ).

Часть платежей можно будет перечислять в прежнем порядке, но при желании гасить их с налогового счета: это налог самозанятых, водный сбор и сбор за пользование объектами мира животных. Но в совокупную обязанность компании эти суммы включаться не будут.

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

Попробовать бесплатно

Совокупную обязанность налоговая рассчитывает сама и списывает именно эту сумму с единого налогового счета. А чтобы налогоплательщики заранее видели сумму, ФНС планирует открыть доступ к деталям расчетов.

Сумма складывается из недоимок прошлых периодов и текущих обязательных платежей. Знать размер совокупной обязанности нужно, чтобы перечислять на счет деньги в нужном объеме. Налоговая будет брать сведения для расчета из таких источников:

  • декларации, расчеты, уведомления и другие документы с расчетом платежей;
  • уведомления и сообщения, которые налоговая создает сама по ряду платежей;
  • решения ФНС о рассрочке или отсрочке платежа;
  • решения о санкциях для компании и освобождении от них;
  • судебные акты, решения госорганов и другие документы.

В состав совокупной обязанности не входят некоторые суммы, например НДФЛ за иностранцев с патентом или просроченная задолженность (п. 2 ст. 1 263-ФЗ).

Важно! Главный источник данных для ФНС — формы отчетности, которые налогоплательщик сдает в соответствующий месяц до 25 числа. Из них налоговая узнает, какие суммы и в пользу каких налогов нужно списать с ЕНС налогоплательщика.

Читайте также:  Все о страховых взносах

 По некоторым предстоящим платежам отчеты не сдаются — например, по авансам УСН. Чтобы налоговая знала, какие суммы и по каким направлениям списывать с ЕНС помимо задекларированных, подается уведомление об исчисленных суммах — тоже до 25 числа соответствующего месяца.

Уведомление можно подать на несколько периодов вперед.

Перечислять деньги на налоговый счет компании и ИП будут буквально единым налоговым платежом на одни реквизиты — то есть без различения конкретных налогов и взносов. Можно будет пополнять счет в несколько переводов или отправлять всю сумму один раз. Главное, чтобы к дате списания на счете были деньги в нужном объеме: их может быть больше суммы совокупной обязанности — но не меньше.

Кроме переводов от налогоплательщика в состав ЕНП будут входить такие суммы:

  • взыскания;
  • вычеты и возмещения;
  • средства, которые перечислило другое лицо для зачета;
  • отозванные текущие платежи, которые до этого зачли в счет исполнения обязанности;
  • проценты за излишние взыскания;
  • возврат излишне уплаченного НДФЛ с зарплат иностранцев на патенте, НПД и некоторых сборов.

Отправить деньги на налоговый счет можно банковским переводом, а еще через МФЦ и почту. Третьи лица тоже могут пополнять счет за налогоплательщиков. 

Платите налоги, взносы и отчитывайтесь через интернет. Сервис рассчитает суммы, подготовит файлы, напомнит об отправке.

Попробовать бесплатно

  • В 2023 году срок подачи декларации по налогу на имущество — 25 марта, а срок уплаты налога на имущество — 28 февраля.
  • В декларации по имущественному налогу появились изменения: российские организации включают в нее только сведения о налоге, который уплачивают по среднегодовой стоимости, а сведения о налоге по кадастровой стоимости вносить в декларацию больше не нужно. 

Декларацию по объектам недвижимости подают в ФНС того региона, в котором находятся объекты. Если у организации есть недвижимость в разных регионах, то в каждом из них ей присвоен отдельный КПП, и тогда формируется несколько деклараций с указанием соответствующих региональных КПП и ОКТМО. Бухгалтерия заполнит нужное количество деклараций автоматически.

В порядке уплаты налога тоже есть изменения. Налог по среднегодовой стоимости организации рассчитывают в обычном порядке, а сведения о сумме налога по кадастровой стоимости получают от ФНС в виде сообщения в личном кабинете. До уплаты налога нужно подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах налога и включить в него:

  • сумму налога по среднегодовой стоимости — только если декларацию по налогу вы подаете позднее 25 февраля 2023;
  • сумму налога по кадастровой стоимости из уведомления ФНС — в любом случае.

Уведомление подают только в ФНС по месту регистрации организации, но для сумм налога по объектам недвижимости из разных регионов нужно указать соответствующие региональные КПП и ОКТМО.

Бухгалтерия сформирует уведомление, но вам нужно вручную подставить в него соответствующие КПП и ОКТМО для объектов недвижимости из других регионов, а также суммы налогов: рассчитанный по среднегодовой стоимости — из декларации по налогу на имущество, налог по кадастровой стоимости — из сообщения ФНС в личном кабинете.

Налог по имуществу уплачивается по реквизитам ЕНС организации. Сформируйте платежное поручение в Бухгалтерии самостоятельно, внесите в него суммы налога, как и в уведомление.

На налоговом счете может быть ровно столько денег, сколько нужно для погашения совокупной обязанности фирма, а может быть больше или меньше. Сальдо ЕНС — это разница между совокупной обязанностью и суммой на счете.

  • При положительном сальдо после списания обязательств на счете останутся деньги.
  • При нулевом сальдо все средства на счете распределяются между обязательствами, которые в этом случае будут выполнены, недоимок не останется.
  • При отрицательном сальдо на счете не хватает денег для исполнения совокупной обязанности, так что появляются недоимки.

Состояние ЕНС можно проверить в налоговой, которая сообщит сальдо, детализирует баланс и даст справку о суммах, входящих в совокупную обязанность, или справку об исполнении обязанности.

Отрицательное сальдо: долг и пени

Чтобы не начислялись пени, при отрицательном сальдо нужно пополнить налоговый счет. Пени начисляются с момента появления недоимки до момента погашения долга. Как только на счете появятся деньги, пени и задолженность спишутся, отдельно перечислять их не нужно.

При отрицательном сальдо налоговая выставляет требование об уплате. Если компания не гасит долг, налоговая взыскивает его со счета налогоплательщика или за счет его имущества. В специальном реестре будут публиковаться решения о взыскании недоимок и поручения о списании средств со счетов должников.

Положительное сальдо: возврат и зачет 

При положительном сальдо деньги можно оставить на счете, чтобы к следующей дате списания добавить недостающую сумму. Но можно и вернуть деньги на счет компании или зачесть их (п. 36 ст. 1 263-ФЗ):

  • в счет уплаты налога, взноса или сбора, которые не входят в совокупную обязанность;
  • для уплаты за другое лицо;
  • для погашения долга вне совокупной обязанности;
  • для исполнения решений ФНС.

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Попробовать бесплатно

Налоги. Единым становится не только налоговый счет, но и срок для уплаты налогов — 28 число месяца, в котором прежде платился налог или взнос.

То есть ФНС будет списывать сумму совокупной обязанности с ЕНС 28 числа каждого месяца, и к этому сроку на счет нужно перечислить деньги в должном объеме.

Например, прежде организации платили налог УСН до 31 марта, а ИП — до 30 апреля, а по новому регламенту для организаций это будет 28 марта, а для предпринимателей — 28 апреля.

Есть отдельное правило для налоговых агентов по уплате НДФЛ: перечислить деньги нужно до 28 числа — за период с 23 числа прошедшего месяца по 22 число включительно текущего месяца. Есть два месяца-исключения:

  • в декабре (с 2023 года) нужно перечислить НДФЛ за период с 23 по 31 декабря — и сделать это до конца года;
  • в январе нужно перечислить НДФЛ с 1 по 22 января включительно — и сделать это до 28 января.

Отчетность. Появился единый срок и для отчетов — 25 число того месяца, в котором и прежде сдавали этот вид отчетности. Скажем, декларацию по налогу на прибыль за год теперь нужно будет сдавать не до 28, а до 25 марта.

Логика проста: сначала налогоплательщики подают отчетность, чтобы  налоговая рассчитала совокупную обязанность компаний и ИП в этом месяце. После этого 28 числа с налоговых счетов спишут нужные суммы. Уведомление о рассчитанном налоге подавать не придется.

Если же по платежу нет отчета или налог надо заплатить раньше отправки отчета, в налоговую отправляют уведомление об исчисленных суммах налогов — тоже до 25 числа месяца, в котором нужно сделать платеж.

Но что, если по платежу не предусмотрен отчет или заплатить налог требуется раньше сдачи? Тогда нужно направить в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, страховых взносов, сборов.

Срок тот же — до 25 числа того месяца, в котором платеж должен быть произведен.

А в 2023 году помимо уведомления можно будет отправлять в налоговую распоряжение на перевод денег с разъяснением, какую сумму и в счет какого налога надо уплатить.

Списывать средства в каждом месяце налоговая будет исходя из текущих обязательств и недоимок. Например, ИП подает декларацию по УСН с рассчитанной суммой налога 25 апреля, а 28 апреля с его налогового счета спишут эту сумму.

Списывать деньги будут в такой очередности:

  1. недоимки: если их больше одной, сначала спишут самую раннюю и далее в хронологическом порядке;
  2. налоги и авансы по налогам, взносы и сборы;
  3. пени;
  4. проценты;
  5. штрафы.

Контур.Бухгалтерия рассчитает и оформит в учете налоги и все выплаты сотрудникам и собственникам. Ведите учет легко.

Попробовать бесплатно

Если при формировании налогового счета сальдо на нем будет отрицательным, есть риск выставления требований и блокировки счета (п. 1 ст. 69, ст. 76 НК РФ). У налоговой есть три месяца, чтобы выставить требование по задолженности более 3 тыс. рублей и год, чтобы выставить требование по задолженности на меньшую сумму. В требовании указывают срок уплаты — от 8 рабочих дней.

Порядок формирования начального сальдо ЕНС

При формировании начального сальдо ЕНС налоговая учтет недоимки и переплаты — но не все. Стоит разобраться в порядке формирования начального сальдо, чтобы не получить требование и блокировку счета.

Переплаты: в первоначальное сальдо не войдут такие излишне уплаченные суммы (п. 3 и 5 ст. 4 263-ФЗ):

  • переплаты, которые возникли более чем за три года до 31 декабря 2022;
  • переплату по налогу на прибыль в региональный бюджет (при отсутствии недоимки);
  • переплату по налогу самозанятых, госпошлинам без исполнительных документов, водному сбору и сбору за пользование объектами животного мира, авансам по НДФЛ за иностранных работников с патентом.

Так что до начала 2023 года стоит зачесть или вернуть переплаты, которым скоро истечет три года, и переплату по налогу на прибыль.

Недоимки: в первоначальное сальдо не включат следующие задолженности по обязательствам (п. 2 ст. 4 263-ФЗ):

  • недоимки с истекшим сроком взыскания на 31 декабря 2022;
  • недоимки, взыскание который приостановлено решением суда на 31 декабря 2022.

Так что стоит отследить сроки недоимок и признать безнадежными те, по которым сроки взыскания завершатся к 31 декабря.

Сверка с налоговой

Чтобы узнать о недоимках и переплатах, проведите сверку с налоговой и запросите один из документов:

  • справку о состоянии расчетов — но в ней в виде переплаты могут числиться авансы, справку налоговая подготовит за пять рабочих дней;
  • выписка о состоянии расчетов с бюджетом — покажет операции за конкретный период, выписку вы получите за два-три рабочих дня;
  • акт совместной сверки расчетов — покажет сальдо на начало периода, за период и на его конец, запрашивается по конкретному виду налогов, взносов или сборов, сверка расчетов может занять до 40 дней при разногласиях с налоговой.

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Попробовать бесплатно

Возврат старой переплаты

Если не вернуть переплату, которой к 31 декабря 2022 исполнится больше трех лет, она сгорит. В 2023 году вернуть ее уже не получится. По новым правилам с 2023 года устраняется трехлетний срок для возврата переплаты (ст. 79 НК РФ), но это касается только положительного сальдо на ЕНС, а трехлетние переплаты в него не включат. 

Поэтому стоит вернуть все переплаты, возникшие до 1 января 2020. Подайте заявление на их возврат или зачет. Более поздние переплаты учтут в начальном сальдо ЕНС, хотя зачесть или вернуть можно и их. Для этого используйте формы:

  • КНД 1150057 — о зачете суммы;
  • КНД 1150058 — о возврате суммы.

Переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет

Есть специальные правила для налога на прибыль в региональный бюджет (п. 5 ст. 4 263-ФЗ):

  • переплата по налогу не войдет в начальное сальдо ЕНС, если сальдо будет положительным;
  • если сальдо будет получаться отрицательным, переплату по налогу учтут для закрытия недоимки;
  • если после закрытия недоимки часть переплаты сохранится, ее зачтут в счет исполнения будущих обязанностей по уплате регионального налога на прибыль.

Зная этот механизм, оцените выгоду и решите, стоит ли вернуть эту переплату до конца года.

Недоимки по налогам с истекшим сроком взыскания

В начальное сальдо ЕНС не попадут только недоимки, у которых на 31 декабря 2022 истечет срок взыскания или по ним приостановлено взыскание судебным решением. Налоговая списывает долги только после признания их безнадежными (п. 1 ст. 59 НК РФ), в том числе при истечении срока исковой давности — но только по решению суда.

Не стоит надеяться на списание при формировании сальдо ЕНС, надежнее подать в суд заявление о признании долга безнадежным по недоимкам, у которых срок уже истек или истекает до начала 2023 года.

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Попробовать