Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Что изменится для бизнеса в 2023 году — обзор ключевых изменений

Изменения для бизнеса в 2023 году коснутся плановых проверок, отчетности, сроков уплаты налогов, правил расчетов страховых взносов и других аспектов. Разберем подробнее, чего ждать предпринимателям.

Оглавление

Отмена плановых проверок

На 2023 год продлен мораторий на плановые проверки для малого бизнеса (Постановление Правительства РФ №1743 от 01.10.2022). Узнать, есть ли компания в графике, можно по ее ИНН в сервисе «Поиск проверок» на сайте Генеральной прокуратуры Российской Федерации. Согласно графику, проверки касаются в основном крупного бизнеса.

Также плановых проверок не избежать предприятиям, принадлежащим к категории чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам 2 класса опасности, гидротехническим сооружениям. Законом постановлено, что компания имеет право обратиться в надзорный орган и попросить о проведении профилактического визита.

Обращение следует направить не позднее чем за 2 месяца до даты начала проверки.

Мораторий на плановые проверки установлен в отношении государственных и муниципальных учреждений дошкольного, общего начального, основного и среднего образования.

Внеплановые проверки будут проводиться, но с ограничениями. То есть, надзорный орган вправе нанести предпринимателю визит, если на него поступила жалоба, но обязательно должен предупредить о посещении за 24 часа.

Также сохранены камеральные и выездные проверки. Что касается аккредитованных IT-компаний, их будут проверять по поручению руководителя ФНС или его заместителя.

Единый налоговый платеж

Что изменится для бизнеса в 2023 году в плане налоговых платежей? Все налоги и взносы остаются прежними, но уплачиваются в виде единого налогового платежа. То есть, предприниматель перечисляет общую сумму на единый налоговый счет, а ФНС распределяет ее на нужды. Порядок распределения денежных средств следующий:

1. 1.

   Недоимки — полностью или частично не уплаченные налогоплательщиком обязательные платежи, налоги или другие сборы, подлежащие обязательному взысканию.

2. 2.

   Текущие платежи по взносам, налогам, сборам.

3. 3.

   Задолженность по пеням.

4. 4.

   Задолженность по процентам.

5. 5.

   Долги по штрафам.

Если после уплаты всех налогов и сборов на счету останутся деньги, их можно вернуть, подав заявку по шаблону, утвержденному Приказом ФНС РФ № ЕД-7-8/389@ от 11.05.2022. Если денег не хватит на погашение текущих задолженностей, будут начислены пени.

Единый социальный фонд

Серьезные изменения намечаются и по страховым взносам. В 2023 году Пенсионный Фонд и ФСС объединяются в Единый социальный фонд России. Посмотрим, что именно изменится.

В 2022 году бизнес уплачивал 4 вида взносов:

• на обязательные пенсионное страхование;
• медицинское страхование;
• случай времени нетрудоспособности материнства;
• травматизм.

В 2023-ем первые три объединяются в общий платеж, который составляет 30% от заработной платы сотрудника. Полученная сумма переводится в налоговую. Взносы на травматизм также платятся в Единый социальный фонд, но в виде отдельного платежа — от 0,2 до 8,5% от суммы заработной платы (зависит от класса профессионального риска).

Объединение фондов запустило реформу обязательного соцстрахования. Теперь расширяется круг страхователей, а больничные придется оплачивать сотрудникам на договорах гражданско-правового характера. Меняются сроки уплаты взносов, отменяются многие отчетные формы.

Изменения по УСН

Налог по УСН в 2023 году уплачивается до 28 числа месяца, следующего после отчетного периода (квартала).

Изменились и сроки сдачи итоговой декларации — ее нужно направить в ФНС до 25 марта (организациям) или 25 апреля (ИП).

В 2023 году меняются коэффициента-дефлятора, используемого для расчета критериев, подходящих для УСН. Он равен 1,257. Соответственно, применять «упрощенку» могут компании, у которых:

• доход за год не больше 188,55 млн руб.;
• доход за 9 месяцев, предшествующих переходу на УСН, не превышает 41,41 млн руб.

Отметим, что последнее требование выдвигается к организациям, ИП оно не касается.

Работать на «упрощенке» больше не смогут ювелиры — они переходят на ОСНО. Остальные критерии для УСН остаются неизменными.

Изменения по ЕСХН и ПСН

2023 году ЕСХН оплачивается до 28 марта года, следующего за отчетным. Что касается даты оплаты авансового платежа за полугодие, она не изменилась. Заплатить авансовый платеж надо до 25 июня. Изменен срок подачи налоговой декларации по ЕСХН — отправлять ее в налоговую нужно до 25 марта года, следующего за отчетным периодом.

Для предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения, серьезных изменений в 2023 году не предусмотрено. Единственное, ювелиры больше не смогут работать на патенте — они принудительно переходят на ОСНО.

Ндфл за сотрудников

Изменения для бизнеса в 2023 году коснутся также тех, у кого в штате есть наемные сотрудники. В отношении НДФЛ:

• меняются сроки перечисления налога в бюджет (до 28 числа каждого месяца);
• отчетность по НДФЛ придется сдавать по новой форме и в другие сроки;
• налог удерживается с каждой выплаты работнику, включая аванс по зарплате;

НДФЛ можно перечислять за счет средств налогового агента.

Дистанционные и разъездные работники

В планах Минфина урегулировать налоговые правила для удаленных сотрудников и специалистов, занятых деятельностью разъездного характера. Это позволит скорректировать правила уплаты НДФЛ и налога на прибыль по доходам и компенсациям этих работников.

Таким образом, для дистанционки предлагают ввести нормативы компенсаций, не облагающихся НДФЛ и взносами. Что касается разъездных сотрудников, в планах нормировать суточные, освобождаемые  от взносов. Кроме того, финансисты хотят официально считать для НДФЛ доход работников, которые трудятся за границей, доходом от российских источников.

На данный момент поправки не утверждены, а только находятся на этапе рассмотрения.

Возможность перехода на АУСН

В 2023 году организации и ИП из Москвы, Калужской и Московской области, Татарстана могут перейти на новый режим налогообложения — АУСН. Подать заявку для перехода нужно было до конца 2022 года.

Цель внедрения АУСН — упростить работу бизнеса. Вести расчет налогов будет ФНС, взяв за ориентир данные банка и онлайн-касс налогоплательщика.

Ставка налога повышается — 8% на объекте налогообложения «Доходы» и 20% на «Доходы минус расходы». Налоговым периодом признается календарный месяц. Уплачивать налог нужно тоже ежемесячно.

Также нужно вести учет доходов и расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения отличается от привычной УСН сокращением страховых взносов. Работодатель платит их только от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Фиксированная сумма — 2 040 рублей в год, независимо от численности сотрудников. Другие взносы платить не нужно.

Заключение

Как всегда, положительных изменений в 2023 году больше для малого бизнеса, чем для крупных предприятий. Цель Правительства РФ — создать благоприятную почву для успешного развития небольших компаний и позволить им удержаться на плаву. Крупный бизнес по традиции «отдувается» по полной, как в плане уплаты налогов, так и в отношении проверок и наказаний.

Эксперт Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания. Максим Демеш [email protected]

Нужна помощь с бухгалтерским обслуживанием?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем решить все вопросы.

Налоговая проверка 2023: этапы и алгоритм проведения выездных проверок

Если налоговая подозревает, что бизнесмен уклоняется от уплаты налогов, она может организовать выездную проверку (ВНП). ВНП проводится в офисе компании или предпринимателя. В статье расскажем, кто может попасть под выездную проверку и как к ней подготовиться.

Основания для проведения выездной проверки

ВНП — ревизия, в рамках которой инспекция проверяет, правильно ли были исчислены налоги и страховые взносы, а также вовремя ли они были уплачены. Мероприятие проводится на основании решения руководителя соответствующей инспекции или его заместителя.

Выездной контроль проводится, когда налогоплательщик своими действиями вызвал интерес инспекторов и попал в план проверок. При этом нельзя узнать заранее, включена ли компания в план. Условия, на основании которых налоговый орган отбирает кандидатов на ВНП, указаны в приказе ФНС России № ММ-3-06/333 от 30.05.2007. По нему можно самостоятельно оценить риски проведения выездного контроля.

В списке всего 12 критериев:

1. Низкая налоговая нагрузка — налоги юрлица или предпринимателя ниже средних по отрасли.
2. По данным декларации бизнес два года или больше несёт убытки — налоговая расценивает это как попытку уйти от налогообложения.
3. Доля вычета по НДС превышает 89% от суммы исчисленного за 12 месяцев налога.
4. Расходы бизнеса растут быстрее доходов.
5. Заработная плата работников ниже отраслевого показателя в регионе.
6. Плательщики на ПСН, УСН, АУСН, ЕСХН неоднократно приближались к граничным значениям показателей, законодательно установленных для этих спецрежимов, — по доходу, количеству работников и другим критериям. Например, на едином сельскохозяйственном налоге нельзя нанимать больше 300 человек. Кроме того, если у предпринимателя постоянно меняется число работников — то 298, то 299, инспекторы могут заподозрить схему дробления бизнеса с целью не потерять право на использование спецрежима.
7. Расходы предпринимателя за год практически равны доходам.
8. Бизнес работает с «цепочками контрагентов» — перекупщиками или посредниками. Например, фирма покупает продукцию через посредников, а не напрямую у поставщика.
9. Налогоплательщик не отвечает на запросы ИФНС.
10. Компания или ИП неоднократно перерегистрируются в связи со сменой своего места нахождения.
11. У бизнеса низкий уровень рентабельности по среднестатистическим данным в этой области.
12. Деятельность связана с высокими налоговыми рисками, то есть фирма похожа на однодневку. Подозрения может вызвать заключение сделки с контрагентом, которого нет в ЕГРЮЛ, отсутствие информации о местонахождении контрагента или тот факт, что организация числится по адресу массовой регистрации.

Совпадения по одному или нескольким признакам не означают, что юрлицо или ИП обязательно попадёт в план по ВНП.

У бизнеса могли быть уважительные причины: например, в последние несколько лет не было прибыли из-за коронавируса и санкций, которые сказались на логистической цепочке.

Инспекторы на этапе камеральной проверки могут запросить пояснения, а также вызвать руководителя или предпринимателя в налоговую для проведения беседы.

Кого не проверяют в 2023 году и позже

ВПН не проведут в отношении:

• фирм, перешедших на налоговый мониторинг;
• аккредитованных IT-фирм;
• мобилизованных предпринимателей и учредителей.

Налоговый мониторинг

Это специальная форма контроля для крупных и средних компаний. Суть в том, что ИФНС в режиме реального времени получает доступ к данным бухгалтерского и налогового учёта юридического лица.

https://www.youtube.com/watch?v=t_FjFzeHjT4\u0026pp=ygVf0JrQsNC6INC_0YDQvtC40YHRhdC-0LTQuNGCINC_0YDQvtGG0LXRgdGBINC_0YDQvtCy0LXRgNC60Lgg0LzQsNC70L7Qs9C-INCx0LjQt9C90LXRgdCwINCyIDIwMjM%3D

Способы взаимодействия с налоговой:

• организовать прямой доступ в учётную систему фирмы;
• взаимодействовать по телекоммуникационным каналам связи;
• предоставить доступ к витрине данных.

Субъекты мониторинга не проходят камеральные и выездные проверки. Есть лишь некоторые исключения:

• вышестоящая налоговая проводит ВНП в порядке контроля за ИФНС, которая вела мониторинг;
• мониторинг прекращён досрочно;
• компания не выполнила мотивированное мнение ИФНС;
• по окончании проверяемого года организация подала уточнённую декларацию «к уменьшению» за период мониторинга.

IT-фирмы

ФНС России приостановила выездные проверки IT-организаций до 3 марта 2025 года. Основание — Указ Президента РФ № 83 от 02.03.2022. Можно проводить только те проверки, которые назначены с разрешения вышестоящего налогового органа. Если ВНП уже назначена, она должна быть завершена в стандартном порядке. ИФНС запрещено приостанавливать или продлевать сроки таких ревизий.

Мобилизованные

В связи с частичной мобилизацией введён запрет на проведение ВНП в отношении:

• мобилизованных ИП;
• организаций, где мобилизованные являются единственными директорами-учредителями (участниками).

ВНП в отношении данной категории лиц приостановлены вне зависимости от этапа, на котором они находились.

Налоговый контроль возобновится 29 числа третьего месяца после демобилизации.

Как и где проходят проверки

Первый этап — предъявление документа о проведении контроля. Сотрудники налоговой службы выносят решение и вручают документ проверяемой фирме или ИП. Решение и есть основание для проверки.

В законе не указано, в какие сроки нужно предъявить документ: инспектор может показать его и сразу приступить к ревизии.

Срок проведения ВНП отсчитывается с даты, когда было вынесено решение о назначении мероприятия.

Место проведения

Согласно пункту 1 статьи 89 Налогового кодекса РФ ВНП проводится на территории бизнесмена. Но её могут провести и в инспекции, если фирма или предприниматель не в состоянии предоставить помещение.

Мероприятия налогового контроля

Второй этап — проведение ревизии на месте. ИФНС может проверить любые налоги, сборы или взносы.

Правда, если в решении указано, по каким налогам и за какие периоды назначена проверка, то сведения могут запрашивать только по ним. Период, допустимый для ВНП, — три года, предшествующих году назначения.

Например, если ревизия назначена в 2023 году, инспекторы могут проверять документы по налогам за 2020, 2021, 2022-й и уже прошедшую часть 2023-го.

В ходе выездного контроля инспектора могут:

• Требовать документы как у проверяемого, так и у контрагентов.
• Допросить свидетелей. В этом качестве могут выступать любые физические лица: работники, представители контрагентов.
• Провести экспертизу, если требуются специальные знания — например, нужно установить подлинность подписей или определить рыночную стоимость работ.
• Провести осмотр помещений и территорий. Также проверяющие вправе исследовать данные, которые хранятся в памяти компьютеров.
• Провести инвентаризацию имущества. Порядок установлен Приказом Минфина РФ № 20н, МНС РФ № ГБ-3-04/39 от 10.03.1999.
• Изъять документы и предметы. Процедура проводится, если есть основания полагать, что предметы или документы могут быть уничтожены, изменены или заменены. Процедура проводится только в присутствии бизнесмена или его представителя, а также понятых.

Срок проверки

Срок контроля не может быть больше двух месяцев. Отсчёт ведётся с даты вынесения решения о назначении мероприятия до дня, когда инспектор оформит справку о проведённой проверке.

Срок может быть продлён до четырёх месяцев, а в исключительных случаях — до шести. Например, такое может произойти, если проверяемый не предоставляет документы или мешает инспектору проводить ревизию.

Также налоговый орган может приостановить ВНП, чтобы:

• запросить документы у контрагентов;
• получить информацию от иностранных госорганов;
• провести экспертизу;
• перевести на русский язык документы, представленные проверяемым на иностранном языке.

Общий срок таких пауз не может превышать шести месяцев. Если проверка была приостановлена, чтобы получить сведения от зарубежных госорганов, срок может быть увеличен ещё на три месяца, то есть всего до девяти.

https://www.youtube.com/watch?v=t_FjFzeHjT4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Во время приостановок инспекция не может:

• проводить контроль на территории организации или ИП;
• запрашивать документы;
• получать объяснения от проверяемого;
• допрашивать сотрудников.

Оформление результатов проверки

Заключительный этап — оформление инспектором справки. С этого момента проверка считается законченной. Дальше в течение двух месяцев в ИФНС должны составить акт по итогам ревизии. В документе нужно отразить найденные нарушения или указать на их отсутствие. В течение пяти дней инспектор должен вручить акт проверяемому лицу.

Что делать после получения акта выездной проверки ИФНС

Если ИП или фирма не согласна с результатами ревизии, она может их оспорить. Для этого нужно направить аргументированное письменное возражение по адресу налогового органа, составившего акт, с подтверждающими документами. Сделать это нужно в течение месяца со дня получения акта.

Также бизнес вправе обжаловать решение ИФНС в арбитражном суде по месту нахождения инспекции. Срок, отведённый на обращение в суд, — три месяца с даты принятия УФНС решения по жалобе.

Можно ли подготовиться к ВНП

Узнать заранее о ВНП нельзя. Поэтому, чтобы избежать негативных последствий, нужно периодически самостоятельно организовывать проверку налоговых обязательств бизнеса. Например, раз в год привлекать консультантов, которые проанализируют ошибки и укажут на возможные доначисления. Лучше сейчас доплатить в бюджет, чем делать это по результатам ВНП с большими пенями и штрафами.

Если всё-таки проверки избежать не удалось и получено решение налогового органа, то следует подготовиться:

• навести порядок в документах и учёте;
• провести инструктаж работников;
• найти помещение для проверяющих;
• назначить сотрудника, который будет общаться с инспекторами.

Когда выездная проверка уже проводится, ведите себя доброжелательно и уверенно. При необходимости предлагайте помощь инспекторам. Например, если определённый договор заинтересовал проверяющих, предложите им допросить в качестве свидетелей конкретных работников или представителей контрагентов, которые могут дать объективную информацию без лишних подробностей.

В помощь руководителю разработаны финтех-продукты для бизнеса от Сбера. Например, сервис выписки в формате ISO позволяет получить информацию о движении по счетам в рублях и иностранной валюте.

Сервис гарантированных расчётов даёт возможность блокировать средства на расчётных счетах плательщиков, а затем списывать их или возвращать.

Двухэтапная оплата подходит компаниям, которые работают по предоплате или хотят убедиться в платёжеспособности клиента.

Продукты и категории из этой статьи:

Финтех

Выписки в формате ISO

Сервис гарантированных расчетов

Продлён мораторий на проверки бизнеса в 2023 году: разбираемся, что это значит

#новости

Кто подпадает под действие моратория? Отменят ли налоговые проверки? Что точно не будут проверять?

30 декабря 2022 года Михаил Мишустин подписал постановление о продлении моратория на проверки бизнеса на 2023 год. Это касается проверок от надзорных органов — Роспотребнадзора, Ростехнадзора, Росстандарта, Роструда и других.

Разберёмся, кого освободили от проверок и какие проверки всё-таки останутся.

Действие моратория на проверки распространяется на все типы бизнеса — малый, средний и крупный. Фактически большинство компаний и ИП будут освобождены от основной части проверок в 2023 году.

Мораторий не распространяется на бизнес, который может быть опасным по мнению контролирующих органов. Это бизнес:

• работающий с производственными объектами второго класса опасности — в основном промышленный;
• работающий с гидротехническими сооружениями второго класса;
• отнесённый к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска.

В отношении таких компаний будут проводить все положенные проверки.

У каждого контролирующего органа — своя классификация рисков. Например, Роскомнадзор относит к категории высокого риска тех, кто не соблюдает требования о локализации персональных данных. А Росприроднадзор — тех, кто негативно влияет на окружающую среду.

Поэтому может сложиться ситуация, когда компания будет частично освобождена от проверок.

Например, если по классификации большинства надзорных органов она не относится к опасному бизнесу, а Роскомнадзор присвоил ей категорию высокого риска, Роскомнадзор её проверять будет.

Посмотреть, к какой категории отнесён бизнес, можно на сайтах ведомств, а узнать о запланированных проверках — в едином реестре.

Так выглядит перечень объектов контроля РКН — напротив каждого указана степень рискаСкриншот: Роскомнадзор

Плановые проверки надзорных органов. Это любые плановые проверки всех надзорных органов — от Роструда до Росавиации. Обычно их планируют на год вперёд, а перед проверкой бизнес уведомляют.

Контрольные мероприятия. Их обычно проводят без предупреждения. К ним относятся контрольные закупки, мониторинговые закупки, выборочный контроль и рейдовые осмотры. В 2023 году их проводить не будут.

Налоговые проверки. ФНС по-прежнему может проводить камеральные и выездные проверки любого бизнеса. Единственное исключение — от выездных проверок освобождены IT-компании. Оно действует до 3 марта 2025 года.

Внеплановые проверки. Надзорные органы могут проводить их только по серьёзным основаниям. Например, если на компанию или индивидуального предпринимателя поступят жалобы или если надзорные органы выявят явную угрозу чрезвычайной ситуации либо другую опасность.

Профилактические визиты. Это визиты, в рамках которых могут проверить работу бизнеса, но не могут выписать штраф и вынести наказание. Профилактический визит может быть обязательным и необязательным.

• От обязательного отказаться нельзя, но в 2023 году его могут нанести только образовательным организациям.
• От необязательного можно отказаться, но важно, чтобы отказ был мотивированным. Его лучше подкреплять документально.

Постоянный государственный контроль. Например, по-прежнему будут проверять объекты промышленной безопасности и электросетевого хозяйства. Также сохранятся другие проверки, в отношении которых не работает риск-ориентированный подход.

Жизнь можно сделать лучше!Освойте востребованную профессию, зарабатывайте больше и получайте от работы удовольствие. А мы поможем с трудоустройством и важными для работодателей навыками. Посмотреть курсы

Мораторий на проверки бизнеса продлили на 2023 год

В следующем году малый и средний бизнес не потревожат проверками. Рассказываем хорошие новости и про организации, к которым всё-таки могут прийти контролирующие органы.

Мораторий на проверки продлили на 2023 год — Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 г. Мера коснётся компании и ИП, которые входят в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП). Однако, есть исключения.

Кого продолжат проверять в 2023 году

В 2023 году проверки коснутся предприятий, которые:

• имеют высокий или чрезвычайно высокий риск;
• работают с опасными производственными объектами второго класса опасности;
• используют гидротехнические сооружения второго класса.

Для остальных административная нагрузка останется минимальной. Но это не значит, что правил не существует. За нарушения обязательно проверят, причём основательно и со всеми вытекающими.

К категории высокого риска относятся предприниматели, которые нарушали административные правила в течение трёх последних лет. Чем больше проступков, тем выше шанс получить проверку.

Степень риска зависит и от ведомства — у каждого свои критерии. Например, Роскомнадзор руководствуется Постановлением Правительства РФ от 29.06.2021 г. № 1045. 

Росприроднадзор следит за организациями, которые наносят вред окружающей среде. Лесозаготовителям, добытчикам полезных ископаемых могут назначить проверку, несмотря на мораторий.

Чаще это относится к крупному бизнесу, но даже маленьким и средним фирмам иногда присваивают высокую группу риска. Данные уточняют на сайте профильного ведомства или консультируются по телефону горячей линии.

Что запретили, а что оставили

Мораторий распространяется на плановые проверки Роскомнадзора, Ростехнадзора, МЧС, трудовой инспекции и других ведомств. Мера действует на документарные и выездные мероприятия.

Внеплановые проверки сохранили, но с оговорками. Контролирующие органы придут по жалобам, указанию федерального органа или прокуратуры. Например, Роскомнадзор проверит магазин, если получит более десяти жалоб от покупателей.

Также мораторий ограничивает проведение:

• контрольных и мониторинговых закупок;
• выборочного контроля;
• рейдового осмотра.

Продолжат действовать меры постоянного государственного контроля — ст. 97 Закона от 31.07.2020 г. № 248-ФЗ. Эти мероприятия актуальны для крупных промышленных предприятий, МСП переживать не стоит.

Налоговая служба продолжит камеральный и выездной контроль. До 03.03.2025 г. от проверок ФНС освободили только ИТ-компании, которые прошли аккредитацию в Минцифры РФ — письмо от 24.03.2022 г. № СД-4-2/3586@.

Профилактические визиты для всех

Профилактический визит — «дружеская» беседа с сотрудником контролирующего органа. Специалист рассказывает о существующих нормах и даёт рекомендации по их соблюдению. Даже если он найдёт нарушения, штрафа не будет. Но на организацию составят предписание, по которому придётся устранить недочёты.

Профилактические визиты бывают:

• Обязательные — отказаться нельзя. В 2023 их будут проводить в образовательных учреждениях, которые связаны с государством или муниципалитетами.
• Необязательные — разрешено отказаться, но как минимум за три дня до назначенной даты. Отказ лучше чем-то мотивировать — например, листком нетрудоспособности ответственного сотрудника.

О мероприятии предупреждают за пять рабочих дней. Организациям и ИП разрешено запрашивать профилактический визит по собственной инициативе. Но после него могут назначить внеплановую проверку, если найдут серьёзные нарушения.

Коротко

1. Мораторий на проверки малого и среднего бизнеса продлили на 2023 год. Но мера не распространяется на предприятия из групп высокого и чрезвычайно высокого риска.
2. Бизнес освободили от плановых контрольных мероприятий. Внеплановые проверки будут проводить по жалобам клиентов или сотрудников.

3. Мораторий не распространяется на меры постоянного государственного контроля.
4. Налоговая служба продолжит камеральный и выездной контроль. До 03.03.2025 г. от проверок освободили только ИТ-компании.
5. Ведомства продолжат проводить профилактические визиты, по результатам которых бизнес не штрафуют за нарушения.

   Однако, оставляют предписания и обязывают устранить недочёты.

Статья актуальна на  08.12.2022

К вам едет ревизор: какие проверки малого и среднего бизнеса отменяются мораторием в 2023 году, а какие остаются — офлайн на vc.ru

Шалом стартаперы! Я Лёша Марков, главред «Стартап-кафе №1». Поговорим о моратории на проверки бизнеса в 2023 году: кто может выдохнуть, а кому лучше не расслабляться.

{«id»:671936,»gtm»:null}

3.4K показов

2.8K открытий

Несмотря на мораторий, к кому-то в 2023 году все-таки едет ревизор

К сожалению, далеко не все проверки отменили, а некоторые проверки отменили не для всех. Разбираемся в правилах моратория и исключениях из правила.

Мораторий, который правительство продлило на 2023 год, отменяет проведение всех плановых проверок малого и среднего бизнеса следующими структурами:

• МЧС;
• Роспотребнадзор;
• Роструд;
• Роскомнадзор;
• Ростехнадзор;
• Россельхознадзор;
• Росприроднадзор;
• Ространснадзор;
• Росстрандарт;
• Росавиация.

Наряду с плановыми проверками для малого и среднего бизнеса отменили многие виды контрольных мероприятий:

• Контрольные закупки;
• Мониторинговые закупки;
• Выборочный контроль;
• Рейдовый осмотр.

Больше всего повезло айтишникам: ИТ-компании полностью освободили еще и от налоговых проверок вплоть до 3 марта 2025 года.

На сайте Генпрокуратуры в разделе «Поиск проверок» можно узнать, планируются ли какие-то проверки конкретно вашего бизнеса в 2023 году. Искать готовящиеся проверки можно по названию компании, ИНН и ОГРН или по дате проведения и номеру самой проверки (КНМ).

Мораторий касается не всего бизнеса, есть исключения. В 2023 году по-прежнему могут прийти с любыми проверками к организациям и индивидуальным предпринимателям, которые:

• Находятся в группе высокого и чрезвычайно высокого риска;
• Работают с гидротехническими сооружениями второго класса или с опасными производственными объектами второго класса опасности.

Если второй пункт вряд ли применим к малому и среднему бизнесу, то в группе риска оказаться несложно.

• В списке критериев Роскомнадзора работа с радиочастотами;
• Росприроднадзор пристально следит за предприятиями по заготовке пиломатериалов и всеми, кто потенциально опасен для окружающей среды;
• Роспотребнадзор относит к группе риска всех, кто за последние годы оказывал услуги без лицензии, хотя не имел на это права;
• Если организацию недавно привлекали к административной ответственности, она тоже в группе риска;
• В документах по риск-ориентированному подходу Роструда описаны критерии и порядок присвоения бизнесу категории риска.

• Налоговая нагрузка бизнеса существенно ниже среднего показателя по отрасли;
• Налоговые вычеты превышают 89% от всех начислений за последний год;
• Есть признаки получения сотрудниками серой зарплаты, например, если официальный оклад сотрудников заметно ниже среднего по региону для этих специальностей;
• Есть факты сотрудничества с компаниями-однодневками;
• Зарегистрировали ККТ уже больше двух месяцев назад, но так до сих пор и не пробили ни одного чека.

Если на организацию или ИП поступила жалоба или соответствующий запрос из прокуратуры, то уполномоченный контролирующий орган вправе провести внеплановую проверку. Если сотрудник пожаловался на вас в трудовую инспекцию, или в Роскомнадзоре получили десяток жалоб на вашу организацию, то мораторий не будет препятствием для проведения проверки.

Не отменили налоговые проверки: инспекция может приехать к вам в офис или пригласить к себе для изучения и проверки отчетностей.

Не отменили проверки, входящие в постоянный государственный контроль. Инспекторы могут прийти с проверкой безопасности условий производства или состояния оборудования, которое требует особых мер безопасности: например, работающего под большим давлением.

Не отменили внеплановые проверки и профилактические визиты.

• Инспекторы обязаны представиться и показать удостоверение и оригинал приказа о проведении проверки. Сфотографируйте приказ или потребуйте копию. Убедитесь, что приказом к вам направлены именно те сотрудники, которые только что показали удостоверения.
• Если инспекторы все еще вызывают подозрения, найдите в интернете телефон налоговой, позвоните и убедитесь, что к вам действительно направили сотрудников для проверки.
• Не располагайте инспекторов в одном помещении с коллективом, чтобы проверяющие не узнали каких-нибудь сведений из разговоров между сотрудниками.
• Пусть с сотрудниками налоговой взаимодействует ваш самый опытный и осведомленный бухгалтер, чтобы не возникло проблем с поиском каких-нибудь запрашиваемых документов.
• Сотрудники ФНС могут забрать с собой заинтересовавшие их документы для дальнейшей проверки. Перед изъятием они обязаны составить официальный запрос. Сфотографируйте документы, которые инспекторы захотят забрать с собой.
• Инспекторы могут запрашивать не только документы, но и пояснения. Вы не обязаны давать пояснения, за отказ инспекторы не назначат штрафов. Однако лучше не отказываться и давать пояснения, когда инспекторы запрашивают их, чтобы избежать споров, которые могут привести к повторным более глубоким проверкам и доначислениям.

Внеплановую проверку проводят при выдаче какой-нибудь лицензии или после обнаруженных когда-то нарушений, чтобы убедиться, что они устранены. О такой внеплановой проверке вас обязаны предупредить за 24 часа.

Без предупреждений могут прийти, если поводом для проверки стала жалоба, заявление или публикация в СМИ, сообщающая об угрозе жизни и здоровью людей.

Инспектор должен показать документ, из-за которого начали проверку. Если никто никаких жалоб на вас не писал и не отправлял или отправлял анонимно, то инспекция не имеет права без предупреждения проводить внеплановую проверку.

Вы можете фиксировать на видео всю проверку, если считаете, что инспекторы нарушают ваши права или не соблюдают регламенты и процедуры.

Если проверяющие требуют от вас самостоятельно предъявить им доказательства нарушений, то не стоит паниковать и торопиться. Если вы откажетесь и оспорите результаты проверки в суде, возможно, вы выиграете достаточно времени, чтобы исправить нарушения до следующей проверки.

Это формат, который нацелен на то, чтобы мотивировать бизнес соблюдать правила, а не наказывать за их несоблюдение. Во время профилактического визита проверяющий расскажет о нормах и даст рекомендации. Если во время визита инспектор найдет нарушения, он выпишет не штраф, а предписание — недочеты придется исправить до следующей проверки.

Необязательные профилактические визиты могут затронуть всех. О проведении профилактического визита вас должны уведомить за 5 рабочих дней, а отказаться от него вы можете не позднее, чем за 3 дня до назначенной даты.

В 2023 году обязательные профилактические визиты точно затронут связанные с государством или муниципалитетом образовательные учреждения.

Советуем не отказываться от профилактического визита, потому что в таком формате взаимодействия инспектор будет не врагом, а другом — укажет на то, что нужно исправить, и не выпишет штрафов.

Выполнение рекомендаций, полученных во время профилактического визита, это лучший способ подготовиться к полноценной проверке. Мы даже советуем самостоятельно запросить профилактический визит, чтобы найти нарушения до полноценной проверки, которая штрафов не пожалеет.

Ознакомиться с необходимыми документами, условиями и порядком предоставления услуги «Профилактический визит», а также оставить заявку можно отдельно для Москвы и Московской области.

Регистрируйтесь на сайте, там уже доступна база знаний. В понедельник релизим шесть новых модулей: мастермайнды, витрина стартапов, эйчар-площадка, база экспертов, трекинг стартапов, календарь мероприятий.

#налоги #бизнес #проверки #налоговая #роскомнадзор

Проверки малого бизнеса в 2023 году

Продолжаются изменения в российском законодательстве, касающиеся проверок бизнеса. В 2023 году вступят в силу новые нормативные акты, которые коснутся и малых предприятий. На какие изменения могут рассчитывать компании, какие факторы будут формировать «картину мира» для них?

На самом деле, уже стали известны главные аспекты, которые затронут малые предприятия. В частности, расширились перечни проверок, и теперь над бизнесом будут контролировать не только законность бухгалтерских проводок, но и деятельность в социальной сфере — соответствие минимальной зарплате, оплате больничных, декретных и др.

Помимо этого, нас ожидает нарастающая цифровизация благодаря внедрению единой системы контроля, разработанной Минфином России. Будет отслеживаться не только финансовая отчетность малых компаний, но и все изменения, производящиеся на предприятии.

Конечно, эти меры направлены на защиту бизнеса от незаконных действий его сотрудников, но одновременно налагают на него дополнительные обязательства и расходы. Для предпринимателей важно знать, на что следует обращать большое внимание, чтобы не получить штрафы и не подвергнуться репутационному риску.

Сроки и частота проверок малого бизнеса в 2023 году

В соответствии с новыми правилами, установленными для малых бизнесов, сроки и частота проведения проверок будут изменены в 2023 году. Теперь проверки будут проводиться с интервалом в три года, чтобы уменьшить нагрузку на предпринимателей и позволить им заниматься более важными задачами.

Сроки проверок будут установлены на основе категории риска, связанного с деятельностью компании. Так, бизнесы, связанные с продажей алкоголя или существующие менее года, могут быть подвергнуты чаще проверкам, чем другие.

Также стоит отметить, что малые бизнесы, не имеющие никаких нарушений, будут освобождены от проверок на определенный период времени, что позволит им заниматься развитием своего бизнеса без дополнительных нагрузок со стороны государства.

При этом следует помнить, что несоблюдение правил и нарушение законодательства влечет за собой серьезные последствия, в том числе штрафные санкции и приостановку деятельности. Поэтому малым бизнесам стоит следить за правильностью своих документов и бухгалтерии, чтобы избежать негативных последствий.

Основные критерии проверки малого бизнеса в 2023 году

1. Финансовая отчетность

Финансовая отчетность — это один из основных критериев проверки малого бизнеса. На основании ее предоставления, инспекторы будут проверять различные налоговые и финансовые обязательства компании, а также тщательно анализировать налоговые декларации и учетные книги.

Важно: Бизнес должен обладать четкой финансовой отчетностью, которая демонстрирует здоровье финансового положения компании.

2. Лицензии и разрешения

При проведении проверки, инспекторы будут требовать рассмотрения лицензий и разрешений, которые необходимы для выполнения операций бизнеса. Это может включать в себя регистрацию, сертификацию и соответствие законодательству.

Важно: Бизнес должен иметь все необходимые лицензии и разрешения в соответствии с местным, федеральным и государственным законодательством.

3. Рабочая сила

Инспекторы будут проверять соблюдение компанией правил относительно занятости работников, в том числе трудовых стандартов и правил безопасности на рабочем месте.

Важно: Бизнес должен проверить соблюдения правил, связанных с занятостью своих работников, чтобы избежать штрафов и нарушений законодательства.

4. Защита данных

Безопасность данных становится все более важной для компаний. Инспекторы будут проверять, как бизнес защищает свои данные, в том числе личную информацию своих клиентов.

Важно: Бизнес должен иметь политику защиты данных, которая соответствует актуальным законам и нормам безопасности, чтобы избежать штрафов и потерю доверия клиентов.

Штрафы и ответственность за нарушения

Малые бизнесы, которые не соблюдают правила и требования налоговых и контролирующих органов, могут столкнуться с штрафами и ответственностью за нарушения. Одним из наиболее распространенных нарушений является несвоевременная отчетность перед налоговыми органами.

В этом случае, представители компаний могут быть оштрафованы за каждый день просрочки. Сумма штрафов может достигать нескольких тысяч рублей в день, что крайне негативно скажется на финансовом состоянии предприятия.

Кроме того, несоблюдение правил по охране труда может также привести к ответственности и штрафам. Если в результате проверок инспекторов будут выявлены нарушения, то представители компаний могут штрафоваться на суммы, которые превышают размер минимальной зарплаты работника.

Важно заметить, что штрафы и ответственность за нарушения налогового и законодательного регулирования могут существенно подорвать финансовое состояние малых бизнесов, поэтому рекомендуется уделить внимание соблюдению правил и требований контролирующих органов, чтобы избежать штрафов и прочих негативных последствий.

Требования к оформлению документов для малого бизнеса

Документация

Малые бизнесы должны вести соответствующую документацию, включая бухгалтерские записи, налоговые декларации и другие юридические документы. Они также должны иметь полные и точные записи о своих суммах доходов и расходов.

Оформление договоров и контрактов

Для заключения договоров и контрактов, малому бизнесу необходимо следовать определенным правилам. Они должны включать в себя правильную формулировку условий и гарантий в договорных отношениях и уточнения сроков и способов оплаты.

Регистрация бизнеса

Чтобы закономерно предпринимать действия в пределах законодательства, малый бизнес должен быть зарегистрирован в соответствующих органах. Это может включать получение разрешительной документации и налоговых номеров для бизнеса.

Проверка соответствия нормам здоровья и безопасности

Малые бизнесы также должны соблюдать различные стандарты здоровья, безопасности и окружающей среды в своей работе. Это могут быть требования по использованию средств защиты и безопасности, а также законодательных норм по защите окружающей среды.

Обзор и редактура документов

Перед подписанием любых юридических документов и контрактов, малый бизнес должен тщательно рассмотреть их содержание, чтобы обеспечить всеобъемлющее понимание включенных условий, соглашений и мер по решению споров. Так же необходимо убедиться, что все документы правильно оформлены и в соответствии с требованиями законодательства.

Подготовка к проверке малого бизнеса в 2023 году

Проверки малого бизнеса могут быть непредсказуемыми и вызывать беспокойство, но правильная подготовка может помочь уменьшить риски. Вот несколько советов по подготовке к проверке:

• Проверьте свою документацию: Убедитесь, что все ваши документы и реестры в порядке и готовы к предъявлению. Важно проверить наличие необходимых лицензий, договоров и сертификатов.
• Проверьте финансы: Проверьте свои финансовые отчеты и убедитесь, что они корректны и соответствуют законодательству. Обратите внимание на налоговую отчетность.
• Проверьте соответствие законодательству: Проверьте, соответствует ли ваш бизнес законодательству. Это включает в себя проверку требований по охране труда, санитарным нормам и требованиям по защите данных.
• Обучите своих сотрудников: Обучите своих сотрудников по регуляторным процедурам и политикам своего бизнеса. Обучите их тому, что делать и как вести себя во время проверки.
• Включите проактивный подход: Будьте проактивны в своей подготовке. Помогите регуляторам быстро найти необходимые документы и информацию, чтобы ускорить процесс проверки.

Хорошая подготовка очень важна для успеха проверки малого бизнеса в 2023 году. Эти советы помогут вам быть готовыми к любым проверкам и снизят риск каких-либо негативных последствий для вашего бизнеса.