Корректировка РСВ за прошлые периоды необходима, если при подаче первичного расчета допустили ошибку. Корректирующий РСВ сдают на бланке того периода, который действовал на момент предоставления отчетности.

Расчет по страховым взносам применяется с 1-го квартала 2017 г. Действующая в 2022 г. форма утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. Введение расчета обусловлено передачей контроля за начислением и уплатой страховых взносов Федеральной налоговой службе. В том, как сдать уточненку по РСВ, есть некоторые особенности.

Для сведения: как заполнять расчет по страховым взносам

Порядок сдачи расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам предоставляется плательщиками в налоговую инспекцию по месту нахождения ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Его заполняет специалист по отчетности РСВ или бухгалтер организации. Расчет формируют на протяжении года нарастающим итогом. Отчетными периодами являются:

• первый квартал;
• первое полугодие;
• 9 месяцев;
• 1 год.

Если последний день сдачи расчета выпадает на выходной день, то сроки переносятся на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Перенос сроков сдачи основной отчетности не влияет на то, когда сдавать корректировку РСВ: уточненные отчеты подают при обнаружении ошибок, последних сроков не предусмотрено.

Подача необходима в электронной форме, если численность сотрудников превышает 10 человек. Если в штате не более 10 человек, то организации отчитываются в ИФНС по своему выбору — на бумаге или в электронном виде.

Если вы являетесь плательщиком страховых взносов, но за отчетный период не выплачивали работникам зарплату, то это не освобождает вас от подачи расчета. В таком случае сдайте отчет с нулевыми показателями.

А если в течение отчетного периода вы платили только одному сотруднику, но не указали его в расчете по страховым взносам, то подайте корректировку РСВ по одному сотруднику, обязательно заполнив раздел 3 отчета.

Подробнее: заполняем нулевой расчет по страховым взносам

Когда вносят исправления, и как это сделать

Поскольку порядок уплаты страховых взносов с 2017 г. регулируется главой 34 Налогового кодекса РФ, то и выбора, подавать в налоговую или СФР уточненные РСВ за 2023-й, у страхователей нет: и первичные расчеты, и уточнения к ним надо подавать в территориальную ИФНС. В СФР по страховым взносам больше не отчитываются.

Порядок внесения исправлений в расчет описан в п. 1.2 приложения № 3 к Приказу № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. Уточненный расчет составляют по той же форме, по какой предоставили первичный.

Вот как сдать корректировку РСВ за 9 месяцев в 2023 году в будущих периодах: заполните форму, действительную по состоянию на 3-й квартал 2023 г.

На титульном листе необходимо указать порядковый номер корректировки.

Если корректируете сведения за 2021 г., то отправьте уточнения по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019: она действовала начиная с отчетности за 2020 год до отчета за 1-й квартал 2022 г. в разных редакциях. При корректировке расчета за любой период 2022 года сдаем исправление уже на бланке из приказа № ЕД-7-11/875@.

Статья 81 НК РФ и п. 1.2 приложения № 3 к приказу № ЕД-7-11/878@ предусматривают обязательные уточнения, если плательщик обнаружил ошибки, которые привели к занижению суммы взносов.

Например, подайте корректирующий РСВ в 2023 г., если у физлица ошибочно отражена зарплата по месяцам в разделе 3. Если ошибки не привели к уменьшению страховых взносов, то плательщик вправе не делать корректировку, а внести исправления в текущем периоде.

В уточняющий документ переносятся верные данные из первичного и вносятся исправления в неверные. Особый порядок установлен для заполнения раздела 3, который предназначен для сведений о начислениях по каждому работнику.

Его заполняют только по тем сотрудникам, информация о которых корректируется. По остальным работникам раздел 3 заполнять в корректирующем отчете не нужно. В порядке заполнения расчета поясняется, как в РСВ уточнить сумму выплат по работнику, если была допущена ошибка.

В корректировочном отчете заполните два раздела 3 на одного сотрудника:

• с признаком 1 в строке 010 (аннулирование неверных сведений). Перенесите неверные данные из первичного отчета;
• второй лист раздела 3 на сотрудника заполняется с пустой строкой 010 и внесением правильных данных о сумме выплат.

Правила, как сдать уточненный РСВ без сотрудников в 2023 году, не предусматривают заполнение раздела 3. Но если в компании числится лишь генеральный директор, а остальных работников нет, то заполните раздел 3 РСВ только на руководителя.

Чтобы избежать штрафа за неполную уплату страховых взносов (ст. 122 НК РФ), заплатите в бюджет недоимку и пени за просрочку до подачи уточнений. Пени рассчитайте в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Может пригодиться: как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов

Как исправлять ошибки, допущенные до 01.01.2017

Администрирование страховых взносов передали в ФНС в 2017 г. Но иногда страхователям необходимо внести корректировки в те периоды, когда РСВ сдавали в ПФР. В те годы действовала иная форма отчета — РСВ-1.

Этот отчет, который сдавали до 2017 г., включал в себя не только сведения о начислении платежей в ПФ и ФОМС, но и информацию о страховом стаже каждого работника. Сейчас все сроки давности уже прошли, корректировку отчетов РСВ-1 до 2017 г.

плательщики уже не делают.

Уточнённый расчёт по страховым взносам

Налоговый учет 10 декабря’20 Ильдар Мустафин, Экономист-финансист

• ВКонтакте
• WhatsApp
• Telegram
• Скопировать урл

Допущенные в отчётах искажения не всегда приводят к штрафам. Особенно когда есть возможность их оперативно исправить. Это актуально и для расчёта РСВ, — зная нюансы отправки уточнёнки, можно обезопасить себя от грозящих санкций. Как правильно подготовить уточнённый расчёт, расскажем в этой статье.

В сервисе «Моё дело» вы сможете самостоятельно заполнить форму РСВ и подать её в налоговую

Разработанное нами программное обеспечение поможет вам не допустить ошибок в отчётности.

Попробовать бесплатно

Начиная с отчётности за 1 квартал 2023 года, налогоплательщики подают РСВ по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@. Документ довольно сложный, и иногда могут случаться ошибки — неточности, описки, пропуски. В этому случае возможны два варианта действий:

1. оставить всё как есть, если ошибки не привели к занижению базы расчёта страховых взносов;
2. скорректировать данные и повторно подать уточнённый расчёт РСВ.

Уточнёнка по страховым взносам обязательна при обнаружении:

• ошибок в расчётах, которые привели к снижению суммы страховых взносов;
• полностью или частично отсутствующих данных.

Есть отдельный блок оснований, указанных в пункте 7 статьи 431 НК РФ, при которых форма РСВ считается не представленной:

• когда суммы выплат вознаграждений физлицам не соответствуют действительности;
• когда обнаружены ошибки в базе для исчисления страховых взносов или в сумме самих взносов, не превышающих предельной величины на ОПС по дополнительному тарифу. Их проверяют при помощи контрольных соотношений. За 2023 год они приведены в Письме ФНС России от 10.03.2023 №ЕД-7-11/878@;
• если суммы показателей по застрахованным лицам не совпадают с совокупными данными по страхователю;
• если данные идентификации физических лиц указаны неверно, и однозначно определить застрахованное лицо по ним невозможно. Сюда не относятся устаревшие персональные данные, которые не мешают идентифицировать физическое лицо. Такой РСВ обязаны принять, и корректировка данных остаётся на усмотрение страхователя.

В вышеуказанных ситуациях ИФНС отправляет уведомление страхователю в следующие сроки:

• на следующий рабочий день при получении РСВ в электронном виде;
• в течение 10 дней — при получении РСВ в бумажном варианте.

В течение 5 дней нужно отправить скорректированный расчёт РСВ, если он подаётся по телекоммуникационным каналам связи. Если он направляется на бумаге, на это даётся 10 дней.

При отправке исправленного расчёта по основаниям статьи 431 НК РФ номер корректировки не меняется (он так и будет нулевым). Датой его представления будет считаться день отправки первого варианта, который был признан до этого не представленным.

Законодательно определён только один срок предоставления уточнённого РСВ — при проведении камеральной проверки. После получения требования ИФНС об обнаруженных в расчёте ошибках и устранении расхождений нужно в течение 5 дней их исправить и отправить скорректированный документ (пункты 3 и 10 статьи 88 НК РФ).

При самостоятельном обнаружении факта искажения данных у налогоплательщика есть время подать уточнёнку по РСВ до истечения последнего разрешённого дня отправки — 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом.

Не будет санкций в отношений страхователя после подачи уточнённого расчёта в следующих случаях:

• срок уплаты страховых взносов соблюдён, но информацию о проведении выездной налоговой проверки страхователь получить не успел;
• перечисление взносов прошло с опозданием, но в результате выездной проверки нарушения не выявлены.

Форма (бланк) документа нужно использовать тот же самый, что и при отправке первичного расчёта. Способ отправки — аналогичный (например, неправильный РСВ был на бумаге, уточнённый тоже должен быть бумажным).

Все разделы РСВ, кроме третьего, должны быть заполнены и включены в новый документ, независимо от того, вносятся в него изменения или нет. 3 раздел включается, только если в него нужно вносить изменения.

• На первом (титульном) листе указывается номер корректировки (1 — для первого документа, 2 — для второго, и т.д.).
• Когда допущена ошибка в расчётах страховых взносов (разделы 1 или 2). Заполняются эти разделы с исправленными данными, раздел 3 не включается.
• Если нужно удалить запись о застрахованном лице, в поле 010 раздела 3 ставится “1”, а в подразделе 3.2 раздела 3 в строках 130 — 170, 190 – 210 — прочерки.
• Если нужно добавить сотрудника, в поле 010 раздела 3 ставится “0” и все поля раздела 3 заполняются только на него.

РСВ — корректировка при изменении персональных данных, повлиявших на суммы вознаграждений: в подраздел 3.1. РСВ вписывают старые данные, а в подразделе 3.2. ставятся нули. Заполняют новые подразделы 3.1.и 3.2. с уже правильной информацией по конкретному застрахованному работнику.

Когда ошибки в персональных данных не влияют на идентификацию лица и показатели подраздела 3.2., сдавать уточнённый РСВ не нужно.

Изменения показателей раздела 3.2. влекут за собой автоматические изменения данных в разделе 1 и в подразделе 1 к разделу 1.

Упростите ведение бизнеса

Сервис от «Моё Дело» автоматически рассчитает страховые взносы по актуальным ставкам и сформирует отчётность за вас

https://www.youtube.com/watch?v=LK5Bfi2ZtAU\u0026pp=ygU40JrQsNC6INGB0LTQsNGC0Ywg0LrQvtGA0YDQtdC60YLQuNGA0L7QstC60YMg0L_QviDQoNCh0JI%3D

от 833 рублей в месяц

Получить пробный доступ

Получателем корректирующего отчёта по страховым взносам выступает ИФНС по месту постановки страхователя на налоговый учёт. Способов подачи документа два:

1. в электронном виде — его можно сдавать при любом количестве застрахованных лиц:
2. в бумажном виде. Допускается отправка при числе работников не больше 10.

За нарушение сроков сдачи РСВ предусмотрены штрафы согласно пункту 1 статьи 119 НК РФ в размере 1000 рублей и больше. Максимальный предел — 30% от суммы страховых взносов, неуплаченных вовремя, за каждый месяц просрочки. Кроме того, ИФНС может приостановить операции по банковским счетам должника.

Это же правило действует и по расчётам, признанным не представленными согласно пункту 7 статьи 431 НК РФ.

С первого дня просрочки начинают действовать пени в следующих размерах:

• 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ действующей на дату образования задолженности за каждый день просрочки вплоть до 30 дня. Начиная с 31 дня — 1/150 ставки. Санкция применяется к юридическим лицам — должникам;
• 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на весь срок просрочки. Такие пени считаются для ИП-работодателей.

Отсутствие штрафа не освобождает от обязанности уплаты пени при опоздании со сдачей РСВ или перечисления страховых взносов. Посчитать и уплатить пени страхователь может сам, или дождаться требования ИФНС.

Не все обнаруженные ошибки требуют отправки уточнённого РСВ — если они не повлияли на расчёт сумм страховых взносов или на идентификацию застрахованного лица, их можно не исправлять. Корректировка РСВ будет обязательной, если:

• забыли туда добавить сотрудника, или наоборот, включили лишнего;
• указали неверную сумму вознаграждений;
• ошиблись в расчёте страховых взносов.

Сроки для отправки исправленного расчёта те же самые, что и для основного — 25 дней по окончании расчётного квартала.

Чтобы не иметь проблем со сдачей любой отчётности, включая РСВ, предлагаем воспользоваться сервисом от интернет-бухгалтерии «Моё дело». Весь процесс заполнения бланков полностью автоматизирован и не требует установки дополнительных программ. Организован круглосуточный безопасный доступ к системе с любого устройства из любой точки мира.

Мы освободим вас от рутинной процедуры сдачи отчётности, если вы доверитесь нашим экспертам из команды «Моё дело — Бухобслуживание». Наш опыт работы превышает 15 лет, и мы гарантируем профессиональную поддержку вашего бизнеса в сферах бухучёта, налогообложения, кадров и права.

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Инструкция: как сделать корректировку сведений персонифицированного учета

Бухгалтерия

Персонифицированные сведения о физических лицах — форма отчетности в налоговую, она заменила СЗВ-М и применяется с 2023 года. Отчет новый. Высока вероятность допустить ошибку. Что делать? Как исправлять? Нужна ли корректировка сведений персонифицированного учета в случае ошибки? Что будет, если выявятся нарушения? Разбираемся.

30 июня 2023
Еманова Елена

Если отчет с персонифицированными сведениями сдан, а впоследствии обнаружена ошибка, то законодательство разрешает внести исправления.

Для сведения: как заполнить отчет о персонифицированных сведениях физлиц

Правила, касающиеся корректировки сведений индивидуального персонифицированного учета, закреплены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/878 от 29.09.2022, им же утверждена форма документа и порядок его заполнения.

Новый отчет хоть и заменяет СЗВ-М, но сдается в ФНС. Туда же сдаются корректировки.

В каких данных есть вероятность допустить ошибку:

• Ф.И.О. работника;
• его СНИЛС;
• ИНН;
• размер начислений физлицам за месяц.

В таблице перечислены возможные ошибки и порядок, как действовать в случае их обнаружения.

Вид ошибки
Сдача уточненного расчета — право или обязанность

Ошибочно отражены или не отражены данные, из-за чего занижена сумма страховых взносов к уплате	Обязанность
Несоответствия (противоречия) значений в расчете, выявленные налоговым органом в рамках камеральной проверки, и вы согласны с ними	Обязанность
Утрата права на применение льготируемого тарифа с начала расчетного (отчетного) периода	Обязанность
Утрата и новое получение права на применение льготных тарифов	Обязанность
Ошибки не повлияли на размер взносов к уплате	Право
Ошибки в ИНН или СНИЛС	Право

Когда сдавать уточненку — это обязанность, а когда — право, необходимо решать, исходя из конкретной ситуации. Есть занижение суммы к уплате — корректируем.

Порядок корректировки сведений индивидуального персонифицированного учета

Вот основные положения порядка в 2023 году: внесение исправлений персонифицированных сведений требуется только до момента подачи страхового расчета (РСВ) за схожий период (п. 1.2 порядка заполнения).

То есть до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если не успели откорректировать до подачи РСВ, то необходимость уточненки отпадает. Причина — сданный расчет автоматически внесет коррекцию данных.

А вот если ошибка есть и в страховом расчете, то корректируем расчет, а не персонифицированные сведения:

• исправления делаются аннулированием неверных данных и добавлением верных;
• уточненные данные подаются только относительно работников, по которым необходима корректировка;
• срок для предоставления уточненного расчета не установлен. По ошибочным данным, которые привели к занижению взносов к уплате, уточненный расчет необходимо подать по возможности скорее. Иначе налоговый орган вправе привлечь к ответственности по п. 3 ст. 120, п. 1, 3 ст. 122 НК РФ;
• если уточненный расчет требуют налоговики в рамках камеральной проверки, то его необходимо сдать в течение 5 рабочих дней после получения требования (п. 2, 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Налоговым законодательством не предусматривается штрафа за ошибки, как и за непредоставление или непредоставление в срок персонифицированных данных о физических лицах. Тут применимы штрафы для налоговой отчетности.

За непредоставление документации в срок организацию штрафуют на 200 руб. за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). За несвоевременное предоставление документов штраф для должностных лиц — 300-500 руб. (ст. 15.

6 КоАП).

Нюансы подготовки корректировки

При подаче уточненной формы включите в ее состав титульный лист. Номер корректировки укажите с учетом сквозной нумерации. Для уточнения персонифицированных сведений это «1—», «2—», «3—» и т. д. (п. 2.5 порядка заполнения).

При корректировке выплат укажите в строке 070 верное значение, остальные данные перенесите из первичного отчета.

Чтобы исправить ошибку относительно персональных данных (это ИНН, СНИЛС или Ф.И.О.), заполните на работника два раздела. В первом в строке 010 поставьте «1», в строке 070 — прочерк. Данные из остальных строк ошибочных сведений перенесите без изменений. Во втором разделе, в строках 020-070, укажите верные сведения (п. 3.3 порядка заполнения).

Если хотите аннулировать ранее поданные данные о физлице, в строке 010 укажите «1», блок строк 020-060 повторите, в строке 070 проставьте прочерк. Если хотите их исправить, то одновременно заполните новый блок строк 020-060 с правильными данными о физлице и приведите сведения о выплатах в его пользу (п. 3.3 порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах).

При ошибке, допущенной только в сумме выплат (строка 070), код «1» по строке 010 проставлять не нужно. В этом случае предоставляется уточненная форма с правильной суммой.

Вот пример, как откорректировать информацию о получателе выплат и сумме начислений:

как отразить персонифицированные сведения о застрахованных физлицах в 1С

Уточненный расчет по страховым взносам

В 2017 году для работодателей появился новый отчет – расчет по страховым взносам.

При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.

Когда нужно подать уточненный расчет?

Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам.

Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде.

На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.

Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках.

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые были в первичном отчете, но уже с правильными данными.

Исключение составляет персонифицированный раздел 3. Его нужно заполнить только теми физлицами, в отношении которых производятся изменения. Не будет ошибкой, если продублировать правильные персонифицированные сведения с признаком корректировки «0».

Таким образом, номера корректировки расчета и персданных могут отличаться.

Неверное указание персональных данных

Ошибки в указании персональных данных застрахованных лиц лучше уточнить. Это делается следующим образом. Раздел 3 нужно заполнить дважды. Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом с чистого листа привести правильные.

Поэтапно это выглядит следующим образом.

1. Добавляем раздел 3. В подразделе 3.1. указываем персональные данные – точь-в-точь с исходного расчета, в подразделе 3.2. проставляем во всех знако-местах нули. Номер корректировки в данном разделе указывается «1—».
2. Добавляем еще раз раздел 3. В нем указываем верные персональные данные и сведения. Номер корректировки — «2—».

Пример. В первичном расчете по застрахованному лицу Сидоровой Е.Ю. были указаны неверные паспортные данные, а также сумма страховых взносов.

Нужно заполнить уточненный расчет по страховым взносам. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки «1».

Раздел 1 заполняется правильными данными и суммами.

Раздел 3 заполняется следующим образом:

• Все верные персонифицированные сведения о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;
• По Сидоровой Е.Ю. нужно заполнить раздел 3 дважды:

1. Номер корректировки раздела указывается на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «1». В подраздел 3.1. переносятся бракованные сведения с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.
2. Номер корректировки – еще на единицу больше, например, «2». В подразделе 3.2. указываются достоверные сведения о сумме выплат и начисленных страховых взносах по застрахованному лицу.

При включении в первоначальный расчет лишних людей необходимо добавить раздел 3 с лишним физлицом и обнулить сведения. Аналогично 1 этапу при неверном указании персональных данных. >>>

Потерянные люди

Если сведения по работнику вообще не попали в первичный расчет, то в уточненку добавляется раздел 3 по потерянному лицу. При этом номер корректировки в разделе 3 указывается «0—». Ведь персонифицированные сведения по данному человеку подаются впервые.

В случае уточнения числовых показателей или добавлении данных по потерянным лицам, корректировки вносятся и в раздел 1 расчета.

Пример. В первичный расчет по ошибке попала бывшая работница Сидорова Е.Ю., и, наоборот, не включен Денисов И.С.

Необходимо заполнить корректировочный РСВ. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки. Например, «2» — обозначает второе исправление за расчетный период.

В разделе 2 указываются сводные сведения в целом по страхователю.

В разделе 3 нужно отобразить следующее.

• Все правильные персданные о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю. и Денисова И.С., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;
• По Сидоровой Е.Ю. нужно номер корректировки раздела указать на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «3». В подраздел 3.1. переносятся сведения один в один с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.
• По Денисову И.С. нужно заполнить раздел 3 с номером корректировки «0».

При уточнении раздела 3 в него можно включить только те сведения, в отношении которых нужно внести изменения.

При этом указывается:

Этот способ на практике выявил несколько недостатков. Например, «гуляют» контрольные соотношения между разделами или появляется необходимость отслеживать сквозную нумерацию сведений.

Поэтому, на наш взгляд, предпочтительнее вариант, описанный выше. Если все-таки расчет корректируется данным способом, рекомендуем к уточненке приложить пояснения.

В противном случае налоговики могут попросту запутаться.

Сроки сдачи уточненки

Если ошибка обнаружена самостоятельно, то при сдаче уточненки страхователю нужно доплатить недостающую сумму взносов и спокойно сдавать расчет. В этом случае чиновники не смогут вас оштрафовать.

Когда нужна корректировка расчета по страховым взносам

Действующее законодательство обязывает все организации и ИП, где имеются наемные работники, уплачивать за них взносы на цели обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Кроме осуществления фактических платежей, на работодателей также возлагается обязанность по своевременной подаче отчетных документов.

Ранее, когда взносы администрировались ПФР и ФСС соответственно, форм отчетных документов существовало большое количество, при этом довольно часто в них вносились определенные изменения. В 2020 году страховые взносы администрирует Федеральная налоговая служба, а форма отчета является унифицированной и единой (РСВ).

Несмотря на это при заполнении данного документа работодатель может допустить ошибки, которые требуют либо сдачи отчета заново, либо осуществления корректировки расчета страховых взносов. Об особенностях последней и пойдет речь в статье далее.

В каких случаях может понадобиться уточненный отчет

Основания для подачи корректировки содержат нормы Налогового кодекса Российской Федерации. Так, согласно ст. 81 НК РФ корректировка требуется в том случае, если в самом расчете занижена сумма, которая подлежит уплате за определенный период.

https://www.youtube.com/watch?v=LK5Bfi2ZtAU\u0026pp=YAHIAQE%3D

Следует отметить, что корректирующий документ в данном случае не является новым, а непосредственно связан с предыдущим.

Однако важно учитывать, что в отдельных ситуациях некоторые ошибки приводят к тому, что отчет вовсе считается не сданным. А это означает, что организацию могут ждать весьма внушительные санкции за нарушение порядка предоставления отчетности.

К таким ошибкам следует отнести:

• неточности при заполнении разделов, содержащих сведения персонифицированного учета;
• неточности при определении базы, суммы выплат и размера взносов;
• расхождения при подсчете суммы взносов за конкретных сотрудников по отношению к общей сумме взносов по организации в целом.

Во всех этих случаях организация обязана подавать новую форму РСВ.

Справка! Подача корректирующей документации отчетного характера в тех случаях, когда требуется подача нового отчета, не имеет никакого смысла, поскольку предыдущий РСВ признается несданным вовсе.

Итак, установлено, что корректировка подается на документе той же формы, что и сам ошибочный расчет с неверной суммой. Это учитывать важно, поскольку форма РСВ, подаваемая в 2020 году, претерпела значительные изменения по сравнению с формой, подаваемой в 2019 году.

В самом документе на его заглавном листе указывается порядковый номер самой корректировки. После этого в него вносятся актуальные и уточненные сведения. Кроме этого, в документ следует перенести и те сведения, которые были заполнены верно.

Однако это правило не касается раздела 3 РСВ, где указываются данные персонифицированного учета работников. В него вносятся только касающиеся сотрудников, при расчете взносов за которых были допущены неточности.

В бланке РСВ, используемом в 2020 году, в 4 разделе имеется поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Его нужно заполнить именно при подаче корректировки. В соответствующем поле проставляется код «1».

Как сдать уточненные данные

Корректирующую форму нужно подать в том же виде, что и основной расчет. При этом должны быть учтены имеющиеся законодательные требования по этому вопросу.

Так, в 2020 году в большинстве случаев подается электронный документ. Это касается всех тех организаций, в которых число штатных сотрудников превышает 10 человек.

Если же в штате организации или предприятия трудится меньшее количество работников, то в таком случае у руководства организации остается выбор между электронным документооборотом и отправкой документов в традиционной бумажной форме.

Важно! Несоблюдение положенной формы сдачи документации приводит к тому, что РСВ признается несданным, что чревато наложением на организацию дополнительных штрафных санкций.

Сама отчетность подается непосредственно в налоговую инспекцию, на учете в которой как налогоплательщик состоит организация.

Следует отметить, что по подобным правилам сдаются не только расчеты по форме РСВ, то есть связанные с отчислением страховых взносов, но и налоговые декларации. Корректировка налоговых деклараций допускается, если ошибочный расчет суммы исчисляемого налога привел к тому, что она фактически является меньшей, чем должна быть.

Сроки сдачи уточненки

Законодательно установлены и сроки сдачи корректирующих документов по РСВ.

Так, определено, что без последствий в форме штрафов и пеней корректировку необходимо подавать до крайней даты подачи самого расчета. Напомним, что РСВ необходимо сдавать до 30 числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Соответственно, при обнаружении ошибки до этого срока организации необходимо доплатить недостающую сумму страховых взносов, после чего подать в адрес налоговой инспекции корректирующий документ.

Внимание!

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом

Рассмотрим работу с отчетом для конфигураций 1С: Бухгалтерия предприятия и 1С: Зарплата и управление персоналом.

https://www.youtube.com/watch?v=-bYToZUAYcA\u0026pp=ygU40JrQsNC6INGB0LTQsNGC0Ywg0LrQvtGA0YDQtdC60YLQuNGA0L7QstC60YMg0L_QviDQoNCh0JI%3D

Для поиска ошибок в отчете РСВ используйте следующий алгоритм.

1. Проверьте актуальность релиза своей базы

В отчетный период помните, что неактуальная база — это первая и основная причина ошибок в устаревшей версии отчета. Также примите во внимание, что после обновления базы старый отчет не обновляется вместе с программой, и если он содержал ошибки, единственное, что с ним можно сделать, это пометить на удаление и создать новый в обновленной конфигурации.

2. Проверьте корректность истории изменений тарифа страховых взносов

БП: Главное – Налоги и отчеты – Страховые взносы – История изменений. ЗУП: Настройка – Организации (Реквизиты организации) – Учетная политика и другие настройки – Учетная политика – История изменений.

Если история изменений неверна (не хватает нового тарифа), необходимо вручную добавить строку с данным тарифом и указать месяц изменения. После этого переходите к пункту 2.

3. Проверьте корректность расчета взносов по месяцам с помощью отчетов:

БП: Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате – Проверка расчета взносов. ЗУП: Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Проверка расчета взносов.

В данном отчете обратите внимание на три последних столбца: Налоговая база, Сумма взносов, Сумма взносов расчетная. 

Столбец «Сумма взносов» отражает те суммы, которые зафиксированы в документах «Начисление зарплаты» (и «Увольнение», если речь о ЗУП).

Столбец «Сумма взносов расчетная» — это те суммы, которые должны быть в этих документах исходя из выбранного вами на данный период времени тарифа взносов и указанной в отчете налоговой базы. Если в какой-то строке есть расхождение фактической и расчетной суммы, оно будет помечено красным цветом.  

Найдя расхождение, необходимо проверить, не были ли взносы данного месяца ошибочно учтены в «Начислениях следующих». Это недопустимо. Также взносы в любом межрасчетном начислении (Отпуск, Премия и т.д.) просто не учтутся, если оно было введено после документа «Начисление зарплаты», а взносы в документе «Начисление зарплаты» не пересчитали.

В этом случае можно распровести документы «Начисление зарплаты», следующие за проблемным.

Далее следует пересчитать взносы на правильные в проблемном «Начислении зарплаты», а затем пересчитать их во всех последующих (либо просто удалить строчки взносов чужого месяца из начисления, если уже нашли таковое).

В БП пересчет взносов осуществляется по кнопке «Еще» – «Пересчитать взносы». В ЗУП для этого есть специальная кнопка «Пересчитать взносы» на вкладке «Взносы».

4. Удалите дублирующие версии отчетов

Проверьте, нет ли в списке регламентированных отчетов нескольких отчетов РСВ за любой квартал текущего периода. Т. е. у вас не должно быть двух или более первичных отчетов за первый квартал, полугодие, год.

При создании нового отчета он всегда проверяет цифры всех предыдущих, и наличие дублей обязательно приведет к ошибкам. Такое допускается лишь в случае, если каждый из новых отчетов является корректировкой первичного и имеет следующий по порядку номер корректировки 1, 2 и т. д.

Все дубли должны быть как минимум помечены на удаление, а желательно – удалены полностью. 

Необходимо также проверить наличие дублирующих отчетов по кнопке «Настройка» – «Скрытые отчеты». Несмотря на то, что отчет скрыт, он участвует в проверка контрольных соотношений

5. Создайте корректировки

Если после выполнения пунктов 1–4 ошибки по-прежнему сохраняются, выполните проверку каждого отчета ранних кварталов созданием его корректировки.

Если при создании корректировки в третьем разделе обнаруживаются физлица, это означает, что программе для обеспечения непротиворечивости с предыдущими периодами требуется создание корректировки. Проведя такую проверку по всем кварталам и создав, где надо, корректировки, вновь заполните отчет РСВ текущего периода.

Он должен пройти проверку корректно. Отправлять данные корректировки следует последовательно, дожидаясь принятия каждой, и только вслед за этим отсылать отчет текущего периода.

6. Если ничего не получилось, обратитесь к специалисту Scloud

Если ни один из этих способов не помогает, рекомендуем воспользоваться нашими платными услугами по исправлению ошибок учета.

Корректировка по страховым взносам

Цитата:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 28 июня 2017 г.

N БС-4-11/12446@ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ УТОЧНЕННЫХ РАСЧЕТОВ Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями территориальных налоговых органов и плательщиков страховых взносов по вопросу представления уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды, начиная с I квартала 2017 года (далее — расчет), сообщает следующее.

Внесение изменений в ранее представленный расчет осуществляется плательщиками страховых взносов путем представления уточенного расчета в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом следующих положений:1.

Для уточнения персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц, ранее отраженных в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, на основании полученного от налогового органа Уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)/Уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета в электронном виде) либо Уведомления об уточнении налогового документа, представленного на бумажном носителе/Уведомления об отказе в приеме налогового документа, представленного на бумажном носителе и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета на бумажном носителе), либо на основании полученного от налогового органа требования о представлении пояснений, плательщикам страховых взносов раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом:1.1. По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190 — 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0»;1.2. Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190 — 300 подраздела 3.2 расчета согласно установленному порядку, при необходимости корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета — с учетом разъяснений, содержащихся в пункте 2.3 настоящего письма.2. Для корректировки (уточнения) сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке, с учетом следующего:2.1. В случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;2.2. В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 — 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;2.3. В случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов) производится корректировка показателей раздела 1 расчета.ФНС России поручает довести указанное письмо до сведения подведомственных налоговых органов и обеспечить информирование плательщиков страховых взносов по телекоммуникационным каналам связи.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л.БОНДАРЧУК

Обнаружив в ранее сданном расчете по страховым взносам ошибку, нужно подать в ИФНС корректирующий расчет. Он заполняется по той же форме, что и первичный, но с указанием порядкового номера корректировки на титульном листе. О том, в каких случаях подается уточненный Расчет по страховым взносам-2018 и об особенностях его оформления, расскажем далее.

«Расчет по страховым взносам»: когда подавать корректировку

В обязательном порядке «уточненка» подается в ИФНС при обнаружении плательщиком неотраженных (или отраженных не полностью) фактов и ошибок, которые привели к занижению сумм страховых взносов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

НК РФ не ограничивает сроки, в течение которых нужно сдать исправленную отчетность, но, если нарушения обнаружат сами налоговики, прислав плательщику соответствующее требование, срок, необходимый для внесения исправлений и сдачи уточненного расчета, составит 5 дней.

Сразу скажем, что корректирующий расчет подается не всегда – если первичный расчет не был принят налоговиками в связи с ошибками, перечисленными в п. 7 ст. 431 НК РФ, он считается непредставленным, а исправленный расчет сдается заново как первичный, а не корректирующий.

Как оформляется корректировка «Расчета по страховым взносам»-2018

Уточненный расчет сдается на бланке, который действовал в период подачи первичного отчета. С начала 2017 г. и по сей день продолжает действовать форма «Расчет по страховым взносам», утвержденная приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Заполняется корректирующий «Расчет по страховым взносам»-2018 так же как и обычный (первичный) расчет, по правилам, утвержденным приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551, но с учетом некоторых нюансов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета):

• На титульном листе в поле «Номер корректировки» вносится порядковый номер уточненного отчета (1—, 2— и т.д.). Такой же номер указывается в поле 010 раздела 3 при уточнении персонифицированных сведений.
• В «уточненку» включаются все разделы и приложения к ним (кроме раздела 3 с персонифицированными сведениями), которые были заполнены в ранее представленном расчете, даже при отсутствии в них изменений, а также новые разделы, если это необходимо.
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных» заполняют только по тем физлицам, в отношении которых вносятся какие-либо исправления или дополнения.
• Подается скорректированная отчетность в ту же ИФНС, куда сдавался первичный расчет. Обратите внимание: если «уточненка» касается периодов до 01.01.2017 г., то ее следует подавать не в ИФНС, а в ПФР на соответствующих отчетных бланках, действовавших ранее.