Действующие на базе законодательства Российской Федерации микрофинансовые организации, как и все предприятия страны, занимающиеся финансовой деятельностью, в определённые законом сроки должны отчитываться перед Центральным Банком.

Отчетность МФО в ЦБ – это важный элемент функционирования компаний, требующий пунктуальности и открытости. Его несоблюдение влечёт за собой серьёзные штрафные санкции и другие наказания.

Какие отчёты нужно предоставить в ЦБ

Законом №151-ФЗ на микрокредитные компании налагается обязанность регулярно отчитываться о своей деятельности. Пункт сдачи отчётов — Центральный банк, периодичность – ежемесячная, ежеквартальная и годовая. Все нюансы чётко прописаны в нормативном акте БР п.3 ст.15 Закона №151-ФЗ.

Отчетность МФО, необходимая для предоставления в главный финансовый орган страны, состоит из трёх отчётов:

1. О микрофинансовой деятельности. В течение года сдаётся четыре раза: один раз каждый квартал. На подсчёты даётся 30 дней, в течение этого периода отчёт нужно сдать в ЦБ. Годовые результаты сдаются по окончанию года, на подсчёты выделено 90 дней.
2. О персональном составе руководящих органов – годовой. Если в течение отчётного периода происходят смены руководства, делается внеплановый отчёт в течение 30 дней. Столько же времени выделяется для составления плановой отчётности.
3. Информация о видах и суммах операций с деньгами – ежемесячно, в течение 15 дней последующего отчётного периода.

За разъяснениями по поводу выполнения каждого отчёта можно обратиться к документации Центрального банка. Как заполнять каждый вид бланка разъясняется в Письме № 57 1-2/1600 от 14 октября 2015 года.

Как осуществляется подготовка к отчётному периоду

МФО занимают в финансовом сегменте особе место, документация для подачи в ЦБ составляется с учётом специфики компаний подобного типа. Отделы бланков заполняются следующим образом:

• если к отчёту будет приложено заявление об исключении компании из госреестра, нужно заполнять 1-й раздел и 3-й подраздел 2-го раздела;
• в годовом отчёте (90 дней) нужно заполнять разделы 1-4 и 6-8. Помимо основного бланка, следует приложить бухгалтерский отчёт за прошедший год;
• в годовом отчёте (30 дней) следует заполнять пункты 1 и 5.

  Обзор партнерской программы Wildberries

Вся отчетность микрофинансовых организаций должна быть составлена исключительно в электронном варианте, для чего нужно зарегистрироваться на ресурсе российского Центробанка.

Регистрация на ресурсе Центробанка

Администрация зарегистрированной в Государственном Реестре МФО обязана пройти процесс регистрации на официальной платформе Центробанка России. Для этого нужно посетить ресурс http://www.cbr.ru/ и в разделе «Финансовые рынки» перейти в подраздел «Участники…» и пройти процесс регистрации в «Личном кабинете».

Первый шаг – отправка заявки, которой предшествует внесение данных в предложенные графы. Это:

• логин;
• пароль (желательно выбрать сложную комбинацию из различного типа символов);
• название МФО;
• ИНН;
• ОГРН;
• номер телефона компании;
• лицо для контакта (ФИО).

Далее следует окошко, в котором нужно сделать галочку. Очень важно не потерять пароль и логин. Допускается только одна регистрация на ресурсе.

На следующем этапе нужно получить усиленную квалифицированную компьютерную роспись для двух руководящих работников компании: директора и главбуха. Для этого нужно обратиться в удостоверяющий центр.

Следует выбрать удостоверяющий центр, расположение и график работы которого наиболее удобны. Прежде чем заключать соглашение, нужно проверить аккредитацию центра, выданную Министерством Связи.

Для того, чтобы начать работать, нужно на сайте Центробанка скачать программу-анкету. Следует обратить внимание на актуальность документа. Нужна версия с последними обновлениями. Этот документ можно также найти в Личном кабинете.

Далее следует сохранить анкету и поставить на ней две цифровые электронные подписи. Файлы с отчётностью и файлы с подписями следует сформировать в ZIP архив.

На последнем этапе нужно сформированный архив отправить на проверку в Центральный Банк и ждать результата. В течение небольшого промежутка времени к вам поступит ответ в виде уведомления. Может быть только два варианта:

1. Не принято к обработке.
2. Принято к обработке.

  Исправленному – верить? Или как взять кредит с судимостью?

В первом случае нужно досконально изучить описанные в уведомлении недостатки, произвести исправления и направить исправленный ZIP файл на новое рассмотрение. Очень важно перед отправкой зайти в раздел «Сопроводительное письмо» и произвести изменение исходящего номера. Если этого не сделать, даже правильно оформленный файл не будет принят.

Когда поступит уведомление «Принято к обработке», вы сможете начинать формировать отчётность.

Другие виды отчётов

Помимо перечисленного, микрофинансовые организации должны отправлять в БР аудиторское заключение об отчётности по бухгалтерии за минувший год. О сроках и содержании документа подробно раскрывается в Законе №1 51 -ФЗ п.5 статья 15.

Действующие на территории Российской Федерации микрокредитные компании должны отчитываться о:

• пенсионных отчислениях;
• налоговых выплатах;
• бухгалтерских операциях;
• по статистике и т.д.

Также ежеквартально предоставляется отчётность в Росфинмониторинг МФО.

Административная ответственность

Каждый отправляемый отчёт обязаны подписать (в электронном виде) руководитель предприятия и главный бухгалтер. В  подписанном документе не должно быть неточностей и ошибок.

Административная ответственность главных бухгалтеров и руководителей, не отчитывающихся в положенный срок или отправляющих в государственные органы ложную информацию, определена в Кодексе РФ об административных правонарушениях.

Если руководящее лицо подписывает отчёт, оно несёт полную ответственность за вписанные в него цифры. Штраф за неполную информацию о доходах – 20-30 тыс. рублей. Юридические лица платят 500-700 тыс. рублей. Также предусмотрена дисквалификация сроком до года.

(5

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом

Мария Полосина

редактор Scloud

У предпринимателей, решающих заняться микрофинансированием, возникает много вопросов по поводу ведения бизнеса. Многие из них касаются экономии денег и соблюдения законов.

Расскажем в статье, как правильно вести учет микрофинансовых организаций, чтобы не возникло лишних расходов, а также претензий от надзорных органов, какие программы можно использовать для автоматизации, в каких форматах доступны решения. Ведь можно вести облачный бухгалтерский учет микрофинансовых организаций или использовать локальную версию программы.

В чем особенности бухгалтерии мфо

Бухгалтерский учет микрофинансовых организаций ведется особым образом. Основной деятельностью таких компаний является выдача сумм до 1 миллиона рублей. Доходом считаются не возвращенные заемщиком средства, а проценты и пени, полученные по этим займам. Выданные деньги — это не расходы организации, а финансовые вложения.

Доходы МФО определяются в соответствии с тарифами, указанными в договорах с клиентами, и проводятся так:

1. начисленные по договорам проценты — дебет 7 / кредит 90.1;

2. полученные средства по процентам — дебет 50 (51) / кредит 76.

Риски

Один из главных нюансов учета в МФО — это учет рисков. Микрофинансовые организации ежеквартально проводят инвентаризацию финансовых обязательств для учета задолженностей. По невыплаченным кредитам на конец квартала формируются резервы, компенсирующие риски.

Резервы формируются в соответствии с суммами займов, отдельно на основную задолженность и проценты. Также резервы должны учитывать обесценение финансовых вложений и сомнительные долги. Резервы проводятся так:

1. обесценение вложений — дебет 91—2 / кредит 59;

2. сомнительные долги — дебет 91—2 / кредит 63, субсчет «Просроченная задолженность».

Списание долгов

МФО имеют право списать безнадежные задолженности:

1. задолженности с истекшими сроками исковой давности более трех лет,

2. задолженности, невозможность возврата которых подтверждена документами от судебных приставов или государственных органов,

3. долги банкротов.

Списание отражается в следующих проводках:

1. суммы займов — дебет 91—2 / кредит 58.3;

2. проценты — дебет 63, субсчет «Просроченная задолженность»/ кредит 76.

Долги, а также штрафы и пени по безнадежным долгам можно учитывать, как внереализационные расходы, тем самым снизив налог на прибыль. 

Обратите внимание перед началом работы

В первую очередь следует учесть, что микрофинансовые организации не могут применять упрощенный режим налогообложения — они работают только по общему. МФО платят налог на прибыль, добавленную стоимость, имущество юридических лиц и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Особые требования предъявляются к бухгалтерам МФО. Главный бухгалтер должен быть с высшем образованием и стажем в ведении бухучета, бухгалтерской отчетности или аудита не менее 3-х лет из последних 5-ти лет работы. При отсутствии высшего образования — стаж не менее 5-ти лет из последних семи.

Как автоматизировать и упростить учет в МФО

Упростить работу бухгалтерии МФО и избежать типичных ошибок позволяют решения 1С для учета в микрофинансовых организациях.

Для этого в линейке продуктов компании есть специальная конфигурация — Управление МФО и кредитным потребительским кооперативом.

В ней реализуется учет для МФО в облаке или локальном формате, разрабатываются тарифы займов, оформляются документы, рассчитываются проценты, штрафы, пени, составляются графики платежей и отчетность.

Пользователям программ 1С доступны регулярные обновления до актуальных версий. При выборе облачной конфигурации вы можете также заказать ее доработку под конкретные цели. Подробную информацию обо всех возможностях настройки сервиса уточняйте у партнера фирмы «1С», с которым планируете сотрудничать.

В завершение статьи скажем лишь, что сегодня многие предприниматели выбирают бухучет МФО в облаке из-за практичности, экономичности и мобильности такого решения.

Узнайте больше об облачном бухгалтерском учете микрофинансовых организаций — свяжитесь с нами удобным вам способом.

Отчетность МФО

Было время, когда бухгалтера в компаниях буквально хватались за голову, паниковали, а вся работа в организации начинала напоминать хаотичное движение. Причиной тому — сдача ежеквартальной или годовой отчетности: вроде все цифры на местах, но то там суммы не сходятся, здесь из-за почтовой пересылки произошло опоздание на день, а вот об этой фирме вообще нет данных.

В итоге начиналась сумятица, судорожные переделывания, увеличивалась и без того огромная нагрузка на сотрудников Банка России, возникали новые ошибки, очереди, споры.

Выполнять в таких условиях подсчеты и сверки становилось практически невозможным, поэтому указом ЦБ было принято решение — сдавать отчетность МФО в электронном виде; в результате получилось избежать сразу нескольких проблем:

• Получение недостоверных данных. В суматохе заполняя бумаги, легко пропустить букву, цифру, и вот уже неправильно указан ОГРН, баланс выглядит иначе, да и другие ошибки появляются. Особенно, когда сроки поджимают, нервы натянуты до предела. Достаточно одного недочета и — о, ужас — отправляют исправлять, а это означает стоять в новой очереди, тогда как при заполнении анкеты на компьютере каждый участник делает все в спокойной обстановке, без давления и имеет возможность перепроверить хоть сотни раз.
• Пропущенные сроки. Казалось бы, что для ускорения передачи данных использование почты России решает вопрос, но и тут срабатывает человеческий фактор. Возникают тысячи причин, почему важное письмо не было доставлено в срок, а штрафы за непунктуальность никто не любит. Отправляя отчетность микрофинансовой организации при помощи компьютерных технологий, интернета, можно быть уверенным, что она не задержится в пути и уже минут через 5 достигнет пункта назначения.

Но, если выбор падает на электронный вариант, то необходимо заранее позаботиться о наличии нужных подписей в правильном формате. Обычное сканирование тут не поможет, ведь требуется заверение квалифицированным сертификатом, а «служба за углом» таких прав не имеет.

Для этой цели открыты специальные Центры при АЭТП (Ассоциация Электронных Торговых Площадок).

Профессионалы подготовят необходимые «файлы» — их в дальнейшем можно использовать множество раз — но необходимо время на создание, поэтому не стоит затягивать со сроками, и уж точно не обращаться в последний день.

Пока идет заверение, определяемся, какую именно отчетность в ЦБ микрофинансовых организаций вы собираетесь отправлять. Их две: первая — это непосредственно информация о деятельности компании, вторая — о персональном составе руководящих органов. Подаются они соответственно (речь идет о данных за 12 месяцев):

• Не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года (заполняются разделы 1 и 5).
• Не позднее 15 рабочих дней после отчетного года; в случае или изменения сведений о МФО не позднее 15 рабочих дней после внесения изменений.

Квартал и полугод — не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода.

Сроки лучше не только запомнить, но и повесить для себя на отдельном видном месте, можно рядом с календарем. Так не придется в панике соображать, какой сегодня день, и не надо ли срочно заниматься подведением итогов для отчетности. Государственные органы шутить не любят, вмиг назначат штраф за опоздание, недостоверную или неполную информацию. И размеры его немаленькие:

• Для должностных лиц — 20 000–30 000 рублей.
• Для организации — 500 000 до 700 000 руб.

В частном порядке может быть так же назначена дисквалификация сроком на год. Неприятная картина, так что лучше внимательно отнестись ко всем инструкциям. Множество моментов, нюансов, удержать их в памяти сложно, поэтому, чтобы избежать ошибок, доверьтесь 1С-Рарус.

Профессионалы в своем деле, находящиеся на рынке не первый год, мы сделаем для клиента хорошую автоматизацию, разберемся со всеми бухгалтерскими вопросами и наладим систему, как подавать отчетность МФО в ЦБ РФ в срок без нервов и воцарения хаоса в компании.

Теперь перейдем непосредственно к порядку проведения самой процедуры (при условии, что время еще есть так же, как и заверенные электронные печати). Первым шагом заходим на сайт Центрального Банка России: http://www.cbr.ru/, он будет площадкой для всех действий. Там еще раз напомнят про правильность оформления печатей, направят, куда обратиться, если их у вас еще нет, предложат скачать усовершенствованные программы для облегчения сотрудничества. Теперь важно создать личный кабинет: не торопитесь, просчитывайте правильность действий и сохраняйте логин и пароль (их придется придумать для ввода), так как регистрация разрешена только раз.

Если в нем нужды нет, то ЦБР предлагает скачать и установить программу АРМ «Отправка электронных документов».

Как с ней работать, рассказывается в инструкции, она прикреплена к файлу: пункты прописаны подробно, так что с эксплуатацией проблем не возникнет.

Это неплохой вариант, но если вам важно отслеживать состояние посланных «бумаг», то без личного кабинета не обойтись. Можно воспользоваться и иными программами, главное, чтобы они соответствовали своему назначению и проводили процедуру без сбоев.

Далее — подаем заявку в качестве участника для юридических лиц: ничего сложного, все пункты прописаны, не пропускаем ни один. Важно вносить полную информацию, проверяя правильность написанного.

Лучше один раз потратить время и в последствие отправлять отчетность МФО в ЦБ, тратя минимум времени, чем поспешить на первоначальном этапе и потом расхлебывать результаты ошибок.

Заполнить потребуется:

• Логин — в большинстве случаев это действующий адрес электронной почты.
• Пароль — набор символов и цифр, придумываете сами, после — храните в недоступном месте.
• Наименование (название) организации — в том виде, в каком оно занесено в Устав.
• ИНН (номер, присвоенный налоговой службой).
• ОГРН (основной государственный регистрационный номер, выдаваемый в самом начале деятельности компании).
• Контактный телефон — в любой форме, основная задача — чтобы он был действующим, а не посылал проходить множество инстанций.
• ФИО (паспортные данные) контактного лица или человека, ответственного за подачу и содержание документов.

Не забываем в конце поставить галочку в разделе «Я являюсь проф.участником или МФО». Остается только нажать на «Оставить заявку».

Не стоит ждать незамедлительного ответа, ведь принимающей данные стороне требуется время, чтобы проверить подлинность и правильность — уходит на это приблизительно 24 часа, вот почему готовимся заранее.

Если никаких ошибок не найдено, то регистрация будет завершена, а вас об этом уведомят при помощи письма, отправленного на электронную почту, — только после этого можно отправлять отчетность в МФО.

Не обязательно проделывать все в один день (если сроки позволяют), ведь подготовка документов требует внимательности. Система отправления уже налажена или ее настроили мы — компания «1С-Рарус», теперь дело за самой информацией. Подготовить файл, чтобы он был удобен для чтения, можно несколькими способами:

• Используя помощь специально разработанной программы-анкеты. Она экономит время, все пункты не придется держать в голове и бояться, что что-то забыли. В ней предусмотрены все необходимые поля. Остается скачать ее себе на компьютер с сайта Банка России и заполнить в соответствии с параграфами.
• Выбираем формат файла. В этом случае важно уже имеющийся документ заархивировать в zip расширении и сохранить в таком виде. После отправляем его из личного кабинета по нужному адресу. Не забудьте удостовериться, что электронные печати руководства и бухгалтера компании так же прикреплены.

Выполняя несложные действия, соблюдая в точности инструкции, у вас получится без нервов и головной боли сдать отчет МФО в требуемом виде и вовремя.

Но когда нет желания разбираться со всеми тонкостями (а представители государственной власти строго относятся к каждому пункту), то в «1С-Рарус» работают настоящие профессионалы, превосходно знающие свое дело.

В сжатые сроки придем на помощь, наладим, проведем, отрегулируем, чтобы больше не было необходимости каждый раз вчитываться в рамки. Наша цель — чтобы взаимодействие с сотрудниками Центрального Банка России не вызывало ужас и хаос, пусть отчетность проходит спокойно, без отрыва от основной деятельности!

Продукты для отраслевой автоматизации в этой области

Получите бесплатный демо-доступ

Подключитесь к нашему серверу удаленно и посмотрите сами, как работает интересная вам программа.

Результаты автоматизации: отзывы клиентов и истории успеха

История успеха

Сетров Андрей Николаевич

региональный директор микрофинансовой организации «Летай Деньги»

Для меня важно всегда быть в курсе текущих дел и задач. И как совладелец бизнеса, стараюсь постоянно улучшать контроль деятельности в компании. Ознакомившись с возможностями программных продуктов, мы приняли решение о внедрении программ «1С:Бухгалтерия ПРОФ» и «1С-Рарус:Микрофинансовая организация, редакция 1».

История успеха

Шустов Александр Александрович

генеральный директор ООО МФО «МАНИ ФАННИ»

Автоматизация учета ООО МФО «МАНИ ФАННИ» выполнена с помощью типового решения «1С-Рарус:Микрофинансовая организация» (статус «1С:Совместимо») системы программ «1С:Предприятие 8». Специалистами «1С-Рарус» произведена демонстрация возможностей программного продукта, выполнена установка программного обеспечения, проведено обучение пользователя работе в системе.

Статьи по теме «Автоматизация микрофинансовых организаций и ломбардов»

В чем польза автоматизации микрофинансирования?

В бизнес-сегменте постоянно внедряются новые виды организаций, потребность в которых неизменно возрастает. Высокие спросы с заемщиков породили появление особенных микрофинансовых организаций (МФО).

Узнать больше об отрасли

Бухгалтерский учет в микрофинансовых организациях | Бизнес-Партнер

Бухгалтерский учет в микрофинансовых организациях ведется на общих основаниях, контролирует первичную и налоговую документацию, рассчитывает и уплачивает платежи в бюджет. 

Что такое МФО?

Микрофинансовая организация (МФО) – это юридическое лицо (коммерческая компания или некоммерческий небюджетный фонд, товарищество, партнерство), которое:

• должны быть зарегистрированы в ЦБ РФ;
• декларирует в учредительных документах микрофинансовую деятельность;
• оказывает финансовые услуги в виде микрокредитов (до 1 млн. руб.) для физлиц;
• получает прибыль от процентов по микрокредитам;
• работает на общей системе налогообложения.

Финансово-хозяйственная деятельность МФО ведется в соответствии с ФЗ №151, ГК РФ (807-809) и Положениями о бухучете 9-10/99, 19/02. Согласно этих законодательным актам микрофинансовые организации обязана:

• выдавать микрокредиты только в национальной валюте;
• привлекать только финансовые средства своих учредителей и заемщиков (до 1.5 миллиона рублей);
• держать на балансе достаточные по нормативам денежные средства для работы;
• ежеквартально отчитываться перед ЦБ РФ по ведению финхоздеятельности;
• уплачивать налоги и страховые взносы на общих основаниях;
• соблюдать требования законодательства о правах потребителей (ФЗ №2300-1).

Микрофинансовым организациям запрещено работать с иностранной валютой и ценными бумагами, привлекать для работы деньги физических лиц, выступать поручителями по обязательствам руководства, самостоятельно изменять сроки договора займа и процентные ставки по выдаваемым микрокредитам, выдавать заем физлицу, чей долг превышает 1 миллион рублей по предыдущим обязательствам.

Налогообложение МФО

Поскольку микрофинансовые организации оказывают финансовые услуги (выдают микрокредиты) и получают прибыль в виде процентов по займам, их налогообложение обязательно и выполняется по общей системе (ФЗ №301, 3.346.12 НК РФ). Для ведения бухучета необходим профессиональный бухгалтер (штатный или аутсорсер).

Общая система налогообложения предполагает уплату:

• взносов в ФСС и Пенсионный фонд – с заработной платы сотрудников;
• НДФЛ – уплачиваются налоги с выплаты зарплат сотрудникам организации;
• налога на прибыль – учитываются проценты по займам за отчетный период (затраты вычитаются и фиксируются документально)
• НДС – облагаются только те операция которые подлежат обложению НДС (раздельный учет +декларация 25 числа месяца, следующего за отчетными периодом);
• налог на имущество.

По каждому уплачиваемому налогу в ФНС подается отдельная декларация. Единый налог на доходы микрофинансовая организация не платит, заемные средства, выдаваемые физлицу, и расходы на страхование взносов заемщика относится в расходы. Доходы (проценты), полученные в результате операций с долговыми обязательствами, учитываются в операции согласно уставной деятельности.

Важно! Часть микрозаймов не возвращается назад МФО, но налогообложение этих средств никто не отменял. Поэтому организации обычно создают собственный резервный фонд, за счет которого погашает налоговые платежи по безнадежным долгам. При этом сами задолженности в резерв включаться не могут (данные о них подаются в ФНС).

Учет МФО операций по кредитным договорам

Договор микрозайма – это один из основных документов финансовой отчетности МФО, который фиксирует процентный заем физическому лицу в размере до миллиона рублей в соответствии с ФЗ №151. Особенности этого соглашения:

• выданный заем – это не расходы, а финансовое вложение («тело» кредита) с целью получения прибыли, которое налогами не облагается;
• взносы заемщика в счет погашения обязательств не относятся к доходам;
• налогооблагаемая прибыль МФО – это только полученные проценты и суммы штрафных санкций за нарушение заемщиком требований договора.

Выдача микрокредита и возврат заемных средств обязательно фиксируются в счетах 58-3 кредит 50 (51) и 50 (51) кредит 58-3, а полученные по займу проценты — в дебетовом счете 76 кредит 90-1 и 50 (51) кредит 76 — как прочие доходы (ПБУ 9/22) или как доходы от общей деятельности (ПБУ 19/02).

Важно! Если заем МФО – беспроцентный, он не учитывается как финансовое вложение.

Штрафные санкции и неустойки

Несвоевременный возврат или полный невозврат заемных денег – обычная практика в деятельности МФО. По условиям договора кредитор получает право начислять штрафы и пени и подавать иски о взыскании задолженностей и штрафных санкций через суд.

Поскольку даже неполученная прибыль от выдачи микрозаймов, еще неуплаченные штрафы и пени – это налогооблагаемая прибыль, микрокредитные организации вынуждены перестраховываться – открывать забалансовые счета и зачислять получаемые средства на них. В этом случае, неустойка отражается в отчетности без дебета, списывается и облагается налогом.

Резервный фонд МФО

Бизнес МФО относится к высокорисковым, поэтому организациям рекомендовано создавать резервный фонд по счетам возврата микрозаймов, начисления процентов, сомнительных долгов и возможного обесценивания вложений. По сути, это – «запасные» деньги на погашение рисков.

Деньги могут быть реальными или номинальными, однако обязательно должны быть отражены в отчетности (расчетный счет ЦБ России). Ежеквартально резервный фонд перерасчитывается (начисляется положительная разница, списывается отрицательная) и отражается в документах бухгалтерской отчетности (дебет/кредит) как:

• резервы по основному долгу (91.02/59);
• резервы по начисленным процентам на заем (91.02/63);
• разница резервов (63/91.02);
• списание невозвратных долгов (59/58.03 или 76-02).

Важно! Все прочие доходы и расходы от финансово-хозяйственной деятельности МФО (налоги, выплата зарплат) учитываются в обычном порядке.

Бухгалтерская отчетность МФО

Специальных ограничений, нормативных требований по ведению бухгалтерии и бланкам отчетности от микрофинансистов не требуется. Общие принципы:

• микрокредиты могут выдаваться наличными деньгами или в безналичной форме;
• каждый заем удостоверяется расходным кассовым ордером;
• возврат долга и уплата процентов фиксируются приходными ордерами;
• все финансовые операции регистрируются в кассовой книге;
• несколько филиалов одной МФО могут работать по одному расчетному банковскому счету;
• финансовые операции не требуют использования ККО.

Бухгалтерский баланс и налоговая отчетность за отчетные периоды сдается в ИФНС, внебюджетные фонды (4-ФСС), Центробанк РФ (ежеквартальный отчет о деятельности с накопительным итогом + состав руководства МФО + годовая электронная бухгалтерия) и Росстат согласно законодательству. Ежегодно организация проходит обязательный финансовый аудит.

Кроме того, микрофинансовая организация утверждает внутренние документы в Росфинмониторинге.

Как видите, общие принципы ведения бухгалтерского и налогового учета МФО мало отличаются от бухгалтерии обычных коммерческих компаний, однако специфика их финхоздеятельности требует дополнительного документооборота и первичной отчетности – по займам, возвратам заемных денег, штрафам и пеням, налогообложению прибыльных статей. Поэтому бухгалтерское обслуживание микрофинансовых организаций требует специальных знаний, владения законодательством и практического опыта.

Если в вашей МФО нет собственного бухгалтера, либо штатные специалисты не имеют опыта ведения отчетности в этой сфере бизнеса, вы в любой момент обратиться к квалифицированным специалистам компании ЦБО Бизнес Партнер. Мы оказываем консалтинговую и практическую поддержку микрофинансовым организациям в Москве и предлагаем полный спектр услуг по ведению бухучета, составлению и сдаче налоговой отчетности.

Бухгалтерское обслуживание микрофинансовой организации

• Микрофинансовой организацией признается юридическое лицо, которое осуществляет деятельность по предоставлению микрозаймов и сведения о котором внесены в государственный реестр микрофинансовых организаций.
• Специфика деятельности микрофинансовой организации отражается на особенности ведения ее бухгалтерского учета и отчетности.     
• Компания «Консалт-групп» оказывает услуги микрофинансовым организациям по ведению их бухгалтерского учета, подготовке и сдаче отчетности  в налоговые органы и Банк России.

Основные проблемы бухгалтерского учета в МФО

1. При ведении бухгалтерского учета микрофинансовой организации возникает множество вопросов, незнание которых может повлечь за собой применение существенных штрафных санкций к организации.

   В частности, могут возникать вопросы, связанные с:

2. — режимом налогообложения МФО;
3. — возможностью применения ЕНВД или упрощенной системы налогообложения в МФО;
4. —  со спецификой налогообложения в МФО;
5. — особенностью бухгалтерского учета различных операций микрофинансовой организации, в том числе по выдаче займов и начислению процентов;
6. — видами и сроками отчетности микрофинансовых организаций;
7. — особенностями оформления первичных учетных документов;
8. — составлением внутренних документов МФО в целях бухучета и осуществления внутреннего контроля за денежными операциями, подлежащих обязательному контролю;
9. — и другие вопросы.     
10. Обращаясь в нашу компанию, где работают специалисты с большим опытом работы в этой сфере, Вы можете быть уверены в безупречном решении данных вопросов.
11. Рассмотрим некоторые из них.

Какую систему налогообложения можно применять в МФО?

Микрофинансовые организации вправе применять только общую систему налогообложения.

Согласно статье 346.12 п.3, пп.20 Налогового кодекса РФ микрофинансовые организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Также МФО не могут применять единый налог на вмененный доход. 

Особенности налогообложения деятельности МФО

Основным видом деятельности микрофинансовых организаций является предоставление займов и получение процентов по ним. Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, освобождаются от налогообложения НДС. Вместе с тем, обязанность микрофинансовых организаций по сдаче налоговой декларации по НДС в налоговые органы сохраняется.

Операции по предоставлению займов и получению процентов по ним облагаются налогом на прибыль, по которому также подаются декларации в налоговый орган.

Виды и сроки отчетности МФО

• Помимо общей отчетности, которую сдает любая организация в налоговые органы, внебюджетные фонды, органы статистики, микрофинансовые организации сдают также специальную отчетность в Банк России:
• 1) отчет о микрофинансовой деятельности МФО;
• 2) отчет о персональном составе руководящих органов МФО.
• 3) отчет об операциях с денежными средствами.

Ежемесячно МФО предоставляют отчет об операциях с денежными средствами. Срок предоставления данного вида отчетности — не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации предоставляется ежеквартально и ежегодно.

Срок предоставления ежеквартального отчета – не позднее 30 дней по окончании отчетного периода.

Срок предоставления годового отчета о микрофинансовой деятельности — не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года.

Отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации представляется по окончании календарного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в отчете о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации, не позднее 15 рабочих дней после отчетного года или даты изменения сведений.

Нарушение сроков предоставления отчетов или предоставление неполной или недостоверной информации в ЦБ РФ влечет за собой применение мер административной ответственности.

Первичная документация в МФО

Бухгалтерский учет в МФО ведется на основании первичных документов. Ими являются:

• Договор микрозайма 
• Заявка на получение микрозайма
• Анкета заемщика
• Журнал регистрации поступающих заявок на получение микрозайма
• Другие

1. Также в МФО должны быть разработаны и утверждены внутренние документы по стандартам микрофинансирования, внутреннему контролю, по защите персональных данных клиентов, документы о мерах по противодействию коррупции.
2. Отсутствие данных документов в МФО является нарушением законодательства и влечет за собой применение мер административной ответственности.
3. Наша компания оказывает комплексное бухгалтерское обслуживание микрофинансовых организаций. Наши специалисты:
4. — Помогут в оформлении первичной учетной документации и проверят правильность их оформления;
5. — Организация и осуществление бухгалтерского учета МФО;
6. — Подготовка и сдача всех видов отчетности МФО:
7.                  — в налоговые органы;
8.                  — во внебюджетные фонды;
9.                  — в органы статистики;
10.                  — в Центральный Банк России;
11.                  — в Росфинмониторинг.
12. — Расчет налогов и взносов во внебюджетные фонды;
13. — Составление внутренних бухгалтерских документов МФО;
14. — Представят интересы МФО в налоговых и иных контролирующих органах.
15. Помимо этого в нашей компании Вы можете получить разностороннюю юридическую поддержку вашей микрофинансовой организации.

Сдать электронную отчетность МФО в ЦБ

Опубликовано: 12 мая 2015

Как сдать отчетность не получить штрафов и предписаний от ЦБ рассказывает директор компании «Аудит Проф» Ольга Михеенко.

 

Отчетность МФО (микрофинансовой организации) сдается каждый квартал в соответствии со статьей 15 Закона «О микрофинансовой деятельности». Отчет включает в себя информацию не только деятельности МФО, но и о руководящих органах.

Наши клиенты из числа МФО часто спрашивают, кто определяет формы, порядок, сроки подачи этих документов, в каких законах это прописано.

Все это определяет Банк России, информация доносится до МФО в виде предписаний, писем, нормативных актов. То есть нужно следить за информацией и быть в курсе всех новых предписаний.

Если раньше МФО могли присылать отчетность в бумажном виде, то на сегодня необходимо сдавать отчетность исключительно в электронном виде.

Делается это для того, чтобы избежать ошибок со стороны МФО, ведь если бумага «все стерпит», то электронная версия просто не пропустит ошибочных данных, «посоветует» исправить ошибку.

А также для того, чтобы не было вопросов по поводу «опоздания» отчетности из-за задержек на почте. Готовить отчет нужно с помощью специальной «Программы-анкеты», она размещена на сайте ЦБ.

Для того, чтобы сдавать отчетность, нужно зарегистрироваться в личном кабинете на сайте ЦБ, скачать программу-анкету, заполнить и сохранить файл.

Затем необходимо подписать документ электронной подписью единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера. Усиленную квалифицированную электронную подпись нужно получить заранее. Для этого необходимо обратиться в один из удостоверяющих центров, аккредитованных Минкомсвязи РФ.

После подписания создается архивный файл в формате ZIP и направить его в ЦБ через личный кабинет. Неполная отчетность, недостоверная и сданная не вовремя означает проблемы для МФО. Если МФО не направила отчетность в ЦБ или не вовремя сдала отчетность, то ей может грозить штраф.

Нарушение сроков предоставления отчетности, предоставление неполной информации или недостоверной информации грозит должностным лицам штрафом в размере от 20 000 до 30 000 руб.

Возможно также дисквалификация на срок до года. Сама организация может быть оштрафована на гораздо более существенную сумму — сумму от 500 000 до 700 000 рублей.

На что обращают внимание в ЦБ? Нередко вся отчетность подготовлена правильно, но нет указания на сайт МФО, где компания обязана разместить о себе в открытом доступе Правила предоставления займов. Нередко у небольших МФО просто нет сайта.

Чтобы не попасть под штраф, мы обычно советуем воспользоваться предложениями сторонних порталов о размещении информации об МФО.

В таком случае закон будет соблюден – в сети интернет информация будет в открытом доступе, ссылку на эту информацию нужно будет включить в отчет. Многие МФО испытывают трудности с получением электронной подписи или сдачи отчетности через личный кабинет, наши специалисты помогут все это сделать. Мы составляет отчетность для МФО в нужные сроки.

Мы следим за всеми предписаниями ЦБ в отношении МФО и сможем подготовить отчетность правильно, для того, чтобы компания не получила от мегарегулятора штрафов. Кроме этой услуги, мы готовы помочь с разработкой документации для МФО, внесением в реестр ЦБ, ведением бухгалтерского учета МФО.

Для того, чтобы проконсультироваться по поводу сдачи отчетности в МФО через компанию «Аудит Проф», можно звонить мне лично по тел. 8-912-2458-493.

Информация была полезна?

Личный кабинет ЦБ: Как сдать отчетность и не сойти с ума

Банкир, который поменял место работы на МФО, сильно удивится, когда узнает о жалобах работников МФО на жесткие требования к отчетности. В банках отчетность только по обязательным нормативам Банка России иногда занимает больше времени, чем все отчеты МФО, отправленные за тот же срок.

С другой стороны, роль банков в денежно-кредитной системе страны несравнима с микрофинансовым сектором, поэтому аналогия некорректна.

Более важно то, что МФО уже не первый год сдают отчетность в Центральный банк, при этом процедура корреспонденции между отправителем и получателем проще не становится, проблем до сих пор хватает.

Отчетность в Банк России МФО отправляют через программу анкета-редактор. Ей же пользуются и другие некредитные организации, поднадзорные Банку России.

Программа напоминает плохо скомпилированную excel-таблицу с недоделанным функционалом. Например, алгоритм самопроверки содержит ошибки во внутренней механике и фактически не работает.

Это же в говорят и в техподдержке. Сама попытка сложить 2 + 2, не всегда приводит к ожидаемому ответу. Регулятор обещает исправиться, но воз и ныне там.

Проверять математику и следить за тем, чтобы не поставить лишний ноль, придется самим.

Но неработающие алгоритмы самопроверки не единственная проблема, в первых версиях программы их не было вообще. Комментирует главный бухгалтер КПК «Стратегия» Евгения Болгова: «Не так страшна отчетность, как попытки ее вручения регулятору.

Основная проблема при сдаче отчетности – инструмент взаимодействия участника финансового рынка с Центробанком. Отчетность, пояснительные письма, ответы на предписания и любой обмен информацией осуществляется через личный кабинет участника.

Новый личный кабинет работает крайне нестабильно, ЦБ постоянно обновляет систему и вносит изменения, выпускает новые программы-посредники, позволяющие загрузить отчетность из анкеты-редактора в личный кабинет».

Например, при сдаче отчетности необходимо выбрать период, за который сдается отчет. Годы, как и месяцы, выбираются из ниспадающего списка, это не текстовое поле. Текущая программа не содержит варианты дальше 2018 года.

Когда наступит 2019 год, придется сносить текущую версию и устанавливать новую, в которую разработчики добавят возможность выбрать 2019 год. Почему в Банке России не могут предварительно расширить список вариантов с годами на следующие периоды, непонятно.

В коммерческих структурах такое отсутствие клиентоориентированности непозволительно. Но у МФО нет возможности выбрать другого регулятора, приходится работать с тем, что есть.

О трудностях в работе с программой рассказали не только в КПК, но и в МФО. Главный бухгалтер МКК «Залогатор» Наталья Викторова