Налоговый режим АУСН: что это и как с ним работать бухгалтеру
Разговоры про АУСН начались ещё в ноябре прошлого года. Волну охотно подхватили специалисты по бухгалтерскому учёту, банковскому обслуживанию и бизнес-вопросам.
Тогда мнения разделились: кто-то считал, что новый режим снимет заботы с предпринимателей и наконец-то развяжет руки, которые ФНС так туго связала. Другие же не видели радужных перспектив, поскольку доверять расчёт налога тем, кто заинтересован в его увеличении — безумие.
Всё же эксперимент запущен. Рассказываем, кто может принять в нём участие, и кому это будет выгодно.
Аусн — что это?
Автоматизированная упрощённая система налогообложения — именно так расшифровывается новый налоговый режим. Он считается экспериментальным и будет действовать с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
Применение АУСН предполагает выбор объекта налогообложения:
- можно выбрать «Доходы» со ставкой 8%;
- или «Доходы минус расходы» со ставкой 20% и минимальным налогом 3% от доходов.
Для сравнения бизнесы на УСН «Доходы» платят от 1% до 6% в зависимости от региона (8% если превышены лимиты по доходам и сотрудникам). И от 5% до 15% на УСН «Доходы минус расходы» (20% если превышены лимиты по доходам и сотрудникам).
Кто может перейти на АУСН?
Выбрать АУСН в качестве системы налогообложения могут вновь зарегистрированные организации и ИП, которые подходят под условия:
- объём доходов за год не превышает 60 000 000 ₽;
- остаточная стоимость основных средств не больше 150 000 000 ₽;
- нет филиалов и обособленных подразделений;
- средняя численность сотрудников в штате не превышает 5 человек (включая по договору ГПХ);
- расчётные счёта есть только в уполномоченных банках;
- зарплата выплачивается через банк, расчётов в наличной форме нет;
- не планируют применять параллельно другой налоговый режим;
- не применяют систему единого налогового платежа (ЕНП).
- Для перехода на АУСН есть 2 стандартных способа:
- 1) подать заявление вместе с документами на регистрацию;
- 2) подать заявление уже после регистрации в личном кабинете налогоплательщика в течение 30 календарных дней с даты регистрации.
- Если компания или ИП зарегистрированы до 1 июля 2022 года, то подать заявление можно до 31 декабря 2022 года, и уже с 1 января начать применять новый налоговый режим.
Как поменяется отчётность с АУСН?
На АУСН не нужно сдавать:
- декларацию по УСН;
- РСВ;
- 4-ФСС;
- 6-НДФЛ;
- СЗВ-М по сотрудникам с трудовым договором;
- СЗВ-СТАЖ по сотрудникам с трудовым договором;
- расчёт по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Ещё не нужно вести книгу учёта доходов и расходов и подавать заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
Отчёты, которые надо сдавать на АУСН:
- декларацию по НДС (если были выставлены счета-фактуры с НДС, есть НДС от импорта или НДС налогового агента);
- декларация по налогу на прибыль (в случаях выплаты дивидендов и работы налоговым агентом);
- бухгалтерская отчётность (для организаций);
- отчётность в Росстат (при попадании в выборку или проведения статистического наблюдения);
- СЗВ-ТД;
- СЗВ-М, если есть сотрудники по договору ГПХ;
- СЗВ-СТАЖ, если есть сотрудники по договору ГПХ и если работник был в неоплачиваемом отпуске, отпуске по уходу за ребёнком, работал в районах Крайнего севера.
Выходит, что кадровые отчёты всё равно остаются, и полностью избавиться от них не получится. Ещё бизнесы избавили от части налоговых отчётов, при этом обязанность по ведению учёта остаётся. Выходит, что обезбол сработал неполностью: от части головной боли избавили, но собирать документы, вести бухучёт и сдавать отчёты всё ещё нужно.
Нужна помощь с налоговыми вопросами? Оставьте заявку! Ответим на вопросы и подключим на выгодный тариф
А что будет со взносами?
Организациям на АУСН не нужно уплачивать обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Обязательными остаются взносы на травматизм. Тариф фиксированный, не зависит от количества сотрудников и ежегодно пересматривается. Сейчас он составляет 2040 ₽ в год.
https://www.youtube.com/watch?v=MerMoUyz4Yk\u0026pp=ygVv0J3QsNC70L7Qs9C-0LLRi9C5INGA0LXQttC40Lwg0JDQo9Ch0J06INGH0YLQviDRjdGC0L4g0Lgg0LrQsNC6INGBINC90LjQvCDRgNCw0LHQvtGC0LDRgtGMINCx0YPRhdCz0LDQu9GC0LXRgNGD
ИП на АУСН платить фиксированные страховые взносы за себя не нужно.
Налоговые проверки бизнесов на АУСН
Выездных проверок для применяющих АУСН не будет. Но раз в год в течение 3 месяцев будет проводиться камеральная проверка за прошлый налоговый год, начиная с 1 февраля следующего календарного года.
При реорганизации и ликвидации также проводится камеральная проверка. При этом ликвидация компании не может завершиться раньше окончания проверки. Для ИП такого ограничения нет.
Право на пенсию для ИП на АУСН
Пенсия индивидуальных предпринимателей формируется также, как и у обычных работников. Только ИП платит взносы за себя сам, а за сотрудников — работодатель.
Для ИП на УСН размер страховых взносов в 2022 году составляет 43 221 ₽: 34 455 ₽ на пенсионное страхование и 8 766₽ на медицинское страхование. С доходов свыше 300 000 ₽ дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.
Как мы писали выше, ИП на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов, при этом на пенсию ни предпринимателя, ни его сотрудников это не повлияет.
В страховой стаж ИП войдёт каждый календарный год применения АУСН, как если бы он платил за себя страховые взносы. Если АУСН применялся неполный календарный год, то размер взносов будет определяться пропорционально количеству календарных месяцев и дней этого года.
У работников также будет идти стаж и продолжат начисляться пенсионные баллы.
Как рассчитывается налог на АУСН
При выборе АУСН налоговым периодом становится календарный месяц. Следовательно, налог будет рассчитываться ежемесячно.
Все расходы предпринимателя должны быть в безналичной форме. Если что-то оплачивалось наличкой, то сумму нужно провести через кассу (ККТ).
Доходы и расходы отражаются в учёте по дате их поступления. Все данные хранятся в личном кабинете налогоплательщика, куда поступает информация об операциях по кассе и банковскому счёту. Если какие-то доходы и расходы прошли мимо них, данные нужно внести самостоятельно.
Налоговая производит расчёт налога автоматически по данным ККТ и сведениям из банка. После она сообщает налогоплательщику сумму к уплате и реквизиты для перевода средств.
До уплаты налога есть возможность скорректировать информацию о платежах и поступлениях. А если вы нашли ошибку в уже переданной налоговой информации, то за исправлением можно обратиться в банк.
Сумма налога к уплате будет известна в течение 15 дней после окончания налогового периода. Оплатить его нужно до 25 числа.
Зачем бизнесам на АУСН бухгалтер?
Для человека, который не разбирается в бухгалтерии, да и не планирует это делать, можно перейти на АУСН уже сейчас и понадеяться, что это снимет хотя бы часть головной боли.
Всё же отсутствие ошибок никто не гарантирует. Следить за операциями в личном кабинете должен руководитель или бухгалтер. А значит ответственность за сумму налога тоже лежит на ком-то из них.
Поэтому, несмотря на все инновации, мы считаем, что бухгалтер, как профессия, в ближайшие 3 года точно не вымрет.
Во-первых, работа на АУСН связана со многими ограничениями. И когда система сможет беспроблемно считать налог для большинства бизнесов, пройдёт не один год.
Во-вторых, при различных раскладах новая система налогообложения может быть дороже той, что есть сейчас. Например, у вас мало расходов на зарплату, и вам не особо выгодна отмена страховых взносов, при том что их заменили повышенной ставкой налога. В этом случае смысла переходить на АУСН никакого нет.
В-третьих, не все владельцы бизнеса хотят, чтобы кто-то за них решал, сколько они должны платить. Тем более, если это делает ФНС. Одно дело, когда налог считает ваш личный бухгалтер, а другое дело — налоговая. Да и спорить мало кому с ней хочется.
В-четвёртых, на действующих схемах возможна оптимизация налогов. На АУСН вариантов оптимизации нет вообще.
Ну и в-пятых, несмотря на всю автоматизированность и трепет перед технологиями, от восстания машин никто не застрахован. Вспомнить хотя бы случай с блокировкой счёта по вине налогового робота. Раз информация для расчёта налога будет подтягиваться автоматически, вероятность неверного сбора данных или какого-либо сбоя также существует. И эти ошибки могут дорого стоить владельцам бизнеса.
Так что, несмотря на всю шумиху вокруг и разговоры о светлом будущем в два клика, профессия бухгалтера не только не исчезнет, но и, быть может, получит новый виток. Например, станет больше консультирующих бухгалтеров, которые перепрофилируются в бухов-адвокатов и начнут защищать права своих клиентов не в зале суда, а в письмах к ИФНС.
Кнопка запускает обслуживание клиентов на АУСН. Мы поможем вам разобраться в сложностях нового налогового режима и подхватим вопросы по налогам и кадрам. Чтобы больше узнать о подключении к сервису, напишите в чат просто позвоните по телефону — 88003337826.
АУСН: что за новый специальный режим, кому перейти, в чем особенности применения
АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. На ней налоговая сама считает налог к уплате. Нужные данные берет из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт расчетный счет.
https://www.youtube.com/watch?v=MerMoUyz4Yk\u0026pp=YAHIAQE%3D
Предприниматели и компании на АУСН не платят страховые взносы, не сдают декларацию и часть отчетов за сотрудников.
Кажется, что бизнесу на новом налоговом режиме будет проще вести отчетность и получится сэкономить на бухгалтере. Так, для ИП и компаний с сотрудниками бухгалтер нужен, только чтобы готовить отчетность за сотрудников.
Часть ИП и компаний уже работают на упрощенной системе — УСН. На ней нужно платить всего один налог с коммерческих заработков — с продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ. Также ИП и компании на УСН платят страховые взносы за сотрудников, а ИП платит их еще и за себя.
Как ИП работать на УСН
Государство решило автоматизировать эти расчеты, для этого разработали новую систему налогообложения — АУСН. На ней налоговая сама считает сумму налога — сумма автоматически появится в личном кабинете налогоплательщика. Это позволит бизнесу сэкономить на услугах бухгалтера.
Закон про АУСН от 25.02.2022 № 17-ФЗ
Чтобы система работала корректно, многие операции бизнеса должны быть безналичными: через расчетный счет или онлайн-кассу. Наличные операции тоже могут быть, главное — выбить чеки на онлайн-кассе. Но вот платить зарплату наличными на АУСН не получится.
АУСН во многом похожа на обычную упрощенку, но есть отличия — обнуление тарифов взносов, в том числе для ИП за себя, и сокращение отчетности. За такие послабления налоговую ставку повысили.
Налоговая ставка выше, чем на УСН. На УСН по общему правилу бизнес платит 6% с «Доходов» и 15% с «Доходы минус расходы», при этом регионы могут снижать ставки. На АУСН ставки чуть выше — 8% с «Доходов» и 20% с «Доходы минус расходы». Региональных льгот нет и не планируется.
Контроль финансов бизнеса в одном приложении. Все доходы и расходы отражаются в кабинете налогоплательщика, поэтому владельцу бизнеса проще контролировать денежные потоки и сумму налога. На других налоговых режимах обычно нужно запрашивать эти данные у бухгалтера.
Нет обязательных страховых взносов ИП за себя. У ИП на АУСН нет обязанности платить за себя фиксированные и дополнительные взносы. Правда, они могут платить их добровольно, если хотят увеличить размер страховой пенсии.
Какие взносы платят ИП за себя
Обнулили тарифы страховых взносов за сотрудников. ИП и компании не должны платить за них взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Как платить взносы за работников
Для ИП и компаний с сотрудниками на АУСН остался один взнос к уплате — на травматизм. В 2023 году работодатели платят фиксированную сумму — 2217 ₽ за весь штат сразу, это общая сумма за весь год.
Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2146
Освобождение от взносов не скажется на пособиях для сотрудников, их пенсии и пенсии ИП — государство компенсирует фондам нужные суммы из бюджета.
Как начисляется пенсия у ИП
Не нужно считать НДФЛ за сотрудников. ИП и компании остаются налоговыми агентами. Но считать налог и формировать платежку должен банк, а бизнесу останется ее подписать. Работодатель сможет контролировать эти платежи в мобильном приложении.
Как платить НДФЛ за сотрудников
- налоговую декларацию;
- 6-НДФЛ;
- РСВ — расчет по страховым взносам в налоговую;
- ЕФC-1 кроме подразделов 1.1 и 1.2.
Вот какая отчетность осталась для ИП и компаний на АУСН:
- декларация по НДС, если ввезли товар из стран ЕАЭС;
- ЕФС-1 с подразделом 1.1;
- ЕФС-1 с подразделом 1.2.
Еще компании по-прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность.
АУСН заработала 1 июля 2022 года в тестовом режиме. Но на новой системе налогообложения пока могут начать работать не все ИП и компании, а только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Можно не жить в этих регионах, но бизнес должен быть зарегистрирован в них. Если эксперимент пройдет успешно, АУСН распространят на всю страну.
https://www.youtube.com/watch?v=MerMoUyz4Yk\u0026t=1s
Эксперимент рассчитан на пять лет — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Но, вероятно, если он будет успешным, срок могут сократить и распространить АУСН на всю страну раньше. Например, так было с налоговым режимом для самозанятых — сначала его ввели в четырех регионах, а позже с НПД запустили для всей страны.
Что такое самозанятость
Порядок перехода на новый режим зависит от даты регистрации бизнеса.
Если вы еще не регистрировали бизнес, сможете перейти на АУСН сразу со дня регистрации ИП или ООО. Для этого нужно подать уведомление в налоговую в первые 30 дней со дня регистрации бизнеса. Подать уведомление можно на сайте налоговой службы или через банк-партнер.
Если вы уже ИП или возглавляете действующую компанию, перейти на АУСН можно с 9 января 2024 года. Для этого нужно подать уведомление о переходе до конца года — до 31 декабря 2023 года включительно. Способы подачи уведомления такие же — через налоговую или банк-партнер.
При открытии счета автоматически подключаем бесплатный сервис бухгалтерии для ИП на АУСН. В нем отображаются доходы и расходы бизнеса, которые банк отправляет в налоговую. Также присылаем напоминания об уплате налога, сами рассчитываем НДФЛ и перечисляем его в бюджет.
На автоматизированную упрощенку могут перейти ИП и компании, которые подходят под такие условия:
- общее количество сотрудников по трудовым договорам — до пяти человек в месяц;
- годовой доход до 60 млн рублей;
- нет работников-нерезидентов, а также людей, занятых на работах с правом на досрочную пенсию, например в полиграфии, горнодобывающей промышленности, медицине, на целлюлозно-бумажном или стекольном производстве;
- зарплату сотрудникам переводят на карту банка — участника системы АУСН, нельзя платить наличными или в натуральной форме, а также переводить на карты других банков;
- если зарплата сотрудника превысит 5 млн рублей, ставка НДФЛ будет 15% от суммы превышения. Банк сможет перечислить только 13%, а разницу сотрудник должен заплатить самостоятельно;
- есть расчетный счет в банке, который участвует в эксперименте.
- нельзя открывать филиалы и заниматься посреднической деятельностью.
Остальные запреты — как при обычной УСН. Например, нельзя заниматься азартными играми, страховой деятельностью и открыть ломбард.
Ограничения на АУСН
Налоговые ставки отличаются от тех, которые действуют для обычной упрощенки. А платить налог придется чаще — каждый месяц.
Это плохо для бизнеса с объектом «Доходы минус расходы» с плавающими заработками: падение дохода или рост расходов в будущем не компенсирует большой налог в прошлом.
А вот на обычной УСН «Доходы минус расходы» — компенсирует, поскольку налог считают нарастающим итогом с начала года.
Объект налогообложения совпадает с УСН: бизнес сам выбирает, как будет платить налог — с доходов или с прибыли.
Какую упрощенку выбрать
Суммы безналичных доходов и расходов налоговая будет узнавать от банка. А вот на наличные операции, включая оплату расходов, нужно обязательно выбивать чеки ККТ, иначе налоговая не зачтет расходы. Однако по-прежнему придется хранить первичные документы, чтобы подтвердить тот или иной расход.
Дата получения доходов, включая авансы, — день зачисления денег на расчетный счет либо внесения наличными в кассу. Дата расходов — день выплаты денег. Причем, в отличие от обычной УСН, выплаченные авансы относят тоже к расходам.
Налоговая ставка — 8% для АУСН «Доходы» и 20% для АУСН «Доходы минус расходы». Для тех, кто выберет АУСН «Доходы минус расходы», будет еще минимальный налог — 3% от всех доходов. Его придется платить в трех случаях:
- если по итогам года бизнес получит убыток;
- налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.
Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП не действуют.
Сроки уплаты. Платить налог нужно раз в месяц — сумма будет видна в личном кабинете налогоплательщика. Срок — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Так, налог за сентябрь нужно будет уплатить до 25 октября.
https://www.youtube.com/watch?v=MerMoUyz4Yk\u0026t=21s
На АУСН часть обязанностей по учету делят между собой налоговая инспекция и банк. Вот как это будет выглядеть.
Налоговая инспекция сама рассчитывает налог. Информацию о расходах и доходах налоговые инспекторы узнают по данным онлайн-кассы и сведениям из банка, а о неденежных доходах и расходах — из личного кабинета плательщика налога при АУСН.
Налоговая получает данные не от всех банков, а только от тех, которые подключены к работе с новой налоговой системой. Если ваш банк не участвует в системе АУСН, придется открывать расчетный счет в другом. Если же бизнес так и не откроет счет в банке-участнике, налоговая может снять ИП или компанию с АУСН.
Список банков-участников есть на сайте ФНС. Тинькофф входит в перечень банков, которые работают с автоматизированной упрощенкой.
Перечень банков-участников
Банк-участник может предоставить мобильное приложение, где будут отражаться доходы и расходы бизнеса. Эту информацию банк передаст налоговой инспекции.
Как платить НДФЛ за сотрудников
Налогоплательщику останется контролировать расходы и доходы на АУСН «Доходы минус расходы» или только доходы на АУСН «Доходы» в мобильном приложении банка и вовремя подавать отчеты.
Обязанности участников на АУСН
Общее направление такое: на АУСН будет больше налог из-за повышенных ставок, зато нет взносов и проще рассчитывать НДФЛ и вести учет. Это может подойти начинающим предпринимателям без бухгалтера: они заплатят в бюджет чуть больше, зато точно правильно.
Как выбрать систему налогообложения для бизнеса
Сравнение условий на УСН и АУСН в 2023 году
Представим ИП, который работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6%. За 2023 год он заработает 5 млн рублей. У него есть два сотрудника с зарплатой 60 000 ₽.
Сумма взносов за сотрудников — 30% на часть зарплаты в пределах МРОТ в месяц, на часть свыше этой суммы действует льготный тариф — 15%.
С 1 июня 2023 года федеральный МРОТ — 16 242 ₽.
Платежи предпринимателя за год на УСН
Теперь представим, что этот же ИП работает на АУСН «Доходы» со ставкой 8%.
Платежи предпринимателя за год на АУСН
В нашем примере предпринимателю выгоднее выбрать АУСН, потому что на нем у него остается больше денег после уплаты налогов и взносов.
Эксперты Тинькофф рассчитали, когда бизнесу выгоднее работать на АУСН. Вот основные выводы:
- ИП без сотрудников с доходом до 700 000 ₽ за год.
- ИП и компаниям с доходом до 700 000 ₽ в год, у которых от 1 до 5 сотрудников.
- ИП и компаниями с доходом больше 1 млн рублей при высоких зарплатах сотрудников. Суммы зависят от количества сотрудников и размера выручки. Например, если два сотрудника, АУСН будет выгодна при зарплатах свыше 120 000 ₽ у каждого.
Эти выводы могут поменяться, если изменятся правила расчетов на АУСН.
На АУСН есть такие нюансы.
Также режим не освобождает компании от бухгалтерского учета. Не всякий руководитель может сам составить баланс и отчет о финансовых результатах, пусть и по упрощенной схеме.
Работа с НДС. Налогоплательщики на АУСН освобождаются от НДС, но есть исключения. Например, его придется платить, если везете товар из-за границы.
Все про НДС в одной статье
АУСН, как и обычная упрощенка, не подойдет бизнесу, если большая часть контрагентов платит НДС. Тогда лучше тоже работать на ОСН, платить НДС и получать вычеты по налогу.
Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. АУСН не получится совмещать с упрощенкой, патентом или ОСН.
Банки могут брать оплату за приложение и расчет НДФЛ. Налоговая служба не регулирует тарифы банков, поэтому бизнесу нужно будет внимательно их проверять.
Как выбрать банк для расчетного счета
- АУСН — автоматизированная упрощенная налоговая система. Это новый налоговый режим, который заработал с 1 июля 2022 года. Пока он действует только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.
- Главные отличия от обычной упрощенки: налоговая сама считает налог, НДФЛ считает банк и не надо платить страховые взносы за сотрудников, а ИП и за себя.
- Налоговые ставки: АУСН «Доходы» — 8%, АУСН «Доходы минус расходы» — 20% и минимальный налог 3% от годовых доходов.
- На АУСН сократили отчетность, но ИП и компаниям с сотрудниками, скорее всего, все равно понадобится помощь бухгалтера.
Налоговый режим АУСН и его особенности для бухгалтерии
С середины 2022 года был запущен эксперимент по тестированию нового налогового режима – Автоматизированной Упрощенной системы налогообложения.
Основная задача АУСН видится правительству в упрощении для налогоплательщиков процесса подготовки и сдачи отчетности, а также расчета самого налога.
В АУСН многие опции будут автоматизированы, и налоговые выплаты со стороны предпринимателей действительно должны стать проще и понятнее.
Особенности режима АУСН и его отличия от упрощенки
Новая Автоматизированная Упрощенная система налогообложения запущена с июля 2022 года в Москве и Московской области, а также в Татарстане и Калужской области. После тестирования в 2028 году планируется открыть эту возможность для бизнеса других регионов.
Стоит выделить основные особенности АУСН и ее отличия от обычной классической упрощенки:
- Налог рассчитывается автоматически, все необходимые сведения поступают из банка.
- Установлена фиксированная ставка в 8 % на доход или в 20 % на чистый доход, минимум 3 %.
- Реализуется оплата в «Личном кабинете», можно подключить автоматически.
- Страховые взносы в виде фиксированной индексируемой суммы.
Дополнительно есть отдельный ресурс, который в полной мере отвечает на основные вопросы бизнеса о новом формате налогообложения.
Кто работает в новом режиме АУСН
В настоящий момент возможно перейти на автоматизированную систему только лишь для предприятий из 4 регионов. При этом предприниматели и компании должны иметь ряд обязательных критериев для перехода. Речь идет об ограничении дохода до 60 млн рублей, об отсутствии филиалов. Также расчеты, в том числе и заработная плата, осуществляться должны лишь в безналичном формате.
Дополнительно есть ряд особенных критериев:
- Участие других организаций — не более четверти в уставном капитале.
- Количество сотрудников — до 5 человек, они должны быть резидентами РФ и не иметь права досрочного выхода на пенсию.
- Нет иных форм налогообложения, одновременно несколько режимов не применяются.
Дополнительные ограничения введены на конкретные виды деятельности. Речь идет о том, что автоматизированная система недоступна ломбардам, нотариусам, маркетплейсам и иным форматам.
Особенности отчетности при АУСН
Отчетность формируется с помощью сервиса. При этом книгу учета нет необходимости вести в современном формате. Также важно, что можно отказаться от отчетов, которые подаются в ФСС, ПФР, ИФНС, это внушительная часть бумаг.
При этом ряд документации остается. Речь идет о СЗА, декларации для налога на прибыль, а также в случае импорта и агентских расчетов, бухгалтерская и в Росстат. В результате можно смело говорить о том, что количество бумажной работы уменьшилось в данном случае в несколько раз.
СБИС Электронная отчётность подходит для любой формы налогообложения. СБИС предоставит вам только актуальные формы отчетов, составит персональный календарь отчетности, проверит все документы на соответствие форматов. Успейте подключиться со скидкой в 50%. Узнайте, как получить скидку у наших специалистов.
Подключиться
Удержание налога у работников при АУСН
В данном случае налогообложение реализуется с помощью банковского обслуживания. При этом по каждому сотруднику в банковских организациях будут внесены все необходимые данные, расчет с персоналом будет производиться автоматически, как и перечисления в ФНС.
В том случае, если автоматизированная система не срабатывает из-за отсутствия информации от работодателя, придется воспользоваться «Личным кабинетом» до 5-го числа следующего за отчетным месяцем, чтобы внести необходимые платежи по каждому работнику.
Проверки для компаний с АУСН
Основная задача сейчас настроена на упрощение ведения бизнеса. Именно поэтому для тех, кто перешел на автоматизированную упрощенку, будут отменены выездные налоговые проверки по взносам.
На первый год останутся только лишь камеральные проверки. Стоит отметить, что если в дальнейшем налоговый режим сменяется на другой, то за весь период времени будут проверены основные данные.
При ликвидации также не заканчивается процесс, пока налоговая не проведет подобные данные.
Провести налоговый анализ и оценить эффективность бизнеса можно с помощью специальных сервисов, таких как СБИС Финансовый анализ и оценка налоговых рисков. СБИС спрогнозирует риски проведения налоговой проверки, оценит ваш бизнес, порекомендует выгодную систему налогообложения. Узнайте, как еще СБИС помогает в работе бухгалтера!
Заказать консультацию
Преимущества и недостатки АУСН
Необходимо детально анализировать плюсы и минусы новой автоматизированной системы. Из недостатков отмечают необходимость дополнительного контроля, регулярного использования официального сайта, а также представления банку данных о сотрудниках. Налоговые ставки при этом выше, в целом затрат будет больше.
Однако все эти особенности с лихвой покрываются основными плюсами:
- Есть возможность экономить время и средства, которые касаются бухгалтерии.
- Выездных проверок от налоговой нет.
- Нет взносов для ИП за себя.
- Сумма взносов определяется автоматически.
- Часть бухгалтерской работы выполняют банки и налоговая.
В результате можно сказать о том, что подобная автоматизированная система значительно проще в использовании, хоть и немного дороже при рассмотрении процентной ставки.
Расчеты для упрощенки и АУСН
На основании конкретных единых расчетов для примера рассмотрим ситуацию, когда налоги рассчитываются именно по доходам. При этом используем вариант, когда у ИП доход около 400 тысяч рублей в год. А также когда у ИП доход в 1,3 млн рублей в год.
При расчетах становится понятно, что для первой ситуации автоматизированная система будет выгоднее, так как платеж в год получается меньше. Однако для большого дохода использование АУСН уже невыгодно, классическая упрощенка оказывается эффективнее.
Начало работы на АУСН
Начать работать в одном из указанных четырех регионов действительно достаточно легко по современной автоматизированной системе. Для этого стоит использовать простой и понятный алгоритм:
- Открывается расчетный счет, при этом банк должен быть утвержден налоговой.
- С помощью «Личного кабинета» оформляется уведомление в указанные фиксированные сроки.
- Новые компании должны выбрать режим в течение 30 дней после своей регистрации.
- Осуществить передачу данных о заработной плате работников, а также непосредственно обо всех движениях по счетам.
В результате достаточно быстро и легко каждая компания сможет осуществить переход на эту новую систему налогообложения.
Важно, что при наличии нарушений начинается пересчет по иной системе налогообложения — с даты нарушения.
Влияние режима АУСН на бухгалтерию
Автоматическая система не может полностью заменить бухгалтерию, но действительно упрощается ряд процедур. Основной бухгалтерский учет необходимо вести в полной мере самой организации. Также нужно начислять заработную плату и передавать данные по ней в банк.
После автоматического начисления важно контролировать все основные расчеты и подготавливаться к камерным проверкам, в полной мере в них участвуя.
В дальнейшем планируется совершенствовать этот новый налоговый режим и расширять его преимущества. Однако при этом также останется востребованной работа бухгалтерии, но ее функционал сможет поменяться в дальнейшем.
СБИС Бухгалтерия и учет автоматизирует работу как начинающего, так и опытного бухгалтера. СБИС автоматически заполнит документы, в нем уже есть шаблоны проводок, он прост и понятен в использовании. Протестируйте СБИС прямо сейчас: закажите бесплатный демо-доступ у наших специалистов.
Новый налоговый режим АУСН с 1 июля 2022 г. : преимущества и недостатки для малого бизнеса
С 1 июля 2022 года действует новый экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Рассмотрим, кто может ее применять и выгодно ли переходить прямо сейчас.
В статье расскажем:
Что такое АУСН: кто и где может применять, сроки, отчетность
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — новый экспериментальный налоговый спецрежим для малого бизнеса. Действует с 1 июля 2022 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Продлится эксперимент АУСН до 31 декабря 2027 года.
Рассчитан на компании и ИП с численностью сотрудников не более 5 человек и годовым доходом не более 60 млн. рублей. Сейчас на специальный режим смогут перейти только вновь зарегистрированные компании и ИП, а с 2023 года — все остальные.
Налоговый период по АУСН составляет календарный месяц, оплатить налог необходимо до 25 числа следующего за отчетным месяца. Налог посчитает инспекция ФНС и пришлет уведомление в личный кабинет налогоплательщика до 15 числа.
Что придется сдавать: • декларацию по ввозному НДС, если компания или ИП импортирует товар из стран ЕАЭС; • бухгалтерскую отчетность — для организаций; • форму СЗВ-ТД на работников; • форму СЗВ-СТАЖ на сотрудников, которые в отчетном году были в неоплачиваемом отпуске или в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Полную информацию о новом режиме можно прочитать на сайте ИТС.
Компания на АУСН освобождается от налоговой отчетности и уплаты страховых взносов как непосредственно за предпринимателя, так и за сотрудников. Исключение составят взносы на травматизм. Налог самим считать не нужно, его посчитает ФНС, также не нужно сдавать декларации и отчетность по работникам и платить взносы. Бизнес на АУСН освобождается от налоговых выездных проверок.
Ставка налога по объекту налогообложения «доходы» составит 8%, по объекту «доходы минус расходы» — 20% . Есть ограничения по видам деятельности. Расчетный счет можно открыть только в уполномоченном банке. Вновь созданные компании и ИП смогут перейти на АУСН с 1 июля, остальным придется ждать 1 января 2023 года,
Для принятия решения о переходе важно посчитать сумму налога с учетом особенностей вашего бизнеса. У АУСН много ограничений, поэтому, например для ИП без работников с годовым доходом в несколько миллионов рублей обычная УСН с объектом «Доходы» будет выгоднее, чем АУСН только за счет более низкой ставки налога 6%, а на АУСН — 8%.
Если сравнить с патентом, то патент обычно всегда выгоднее обычной УСН и тем более АУСН. Ограничение на патенте по работникам до 15 человек, а на АУСН — 5 чел, также нет декларации. Но микробизнесу с работниками можно сэкономить на АУСН за счет нулевых взносов.
Прежде, чем применять новую систему для своего бизнеса, обязательно сравните все подходящие режимы и посчитайте сумму налога.
В 1С:УНФ с версии 1.6.27.257 есть возможность выбрать для компании или ИП новый режим АУСН, рассчитать и оплатить налог.
Начало работы
В блоке «Налогообложение» справочника «Организации» можно выбрать новый режим АУСН и объект налогообложения «Доходы» или «Доходы-Расходы».
Календарь налогов и отчетности
В календарь налогов и отчетности добавлены задачи по оплате налогов АУСН. При расчете налога по сотрудникам учтены тарифы АУСН: только оплата взноса от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Начисление заработной платы
Происходит расчет только НДФЛ, взносы не рассчитываются т.к. компании на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов кроме фиксированных взносов на травматизм.
Оплата налога
Для оплаты налога в расходе со счета можно указать налог при АУСН. Выписка по КБК загружается на нужный вид налога и операцию. Для работы на новом режиме можно использовать права для ролей раздела «Налоги». Итоги Новый режим подойдет небольшому бизнесу с работниками. В этом случае можно экономить на страховых взносах.
Не нужно думать о расчете налога, за вас это сделает ФНС. Важно учесть, что ставка налога выше, чем на обычной УСН, что значительно может увеличить налог при миллионных оборотах.
Перед применением обязательно посчитайте сумму налога на всех режимах, которые доступны вашему бизнесу, и выберите оптимальный.
А для автоматизации малого бизнеса используйте 1С:Управление нашей фирмой.
Всё про АУСН: как работать на спецрежиме и кто может перейти на новую упрощёнку в 2022 году
С 1 июля 2022 года стартовал новый налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН). Налоги теперь считает ФНС, страховые взносы и выплаты платить не надо. Взамен для фирм и ИП поднимут ставки по налогам. Разбираем, как работать компаниям в рамках эксперимента и кто еще может перейти на АУСН в 2022 год
Законопроект о новом спецрежимеСкачать
Новая упрощенка рассчитана для компаний и ИП с числом сотрудников до 5 человек и объемом годовой выручки не более 60 млн рублей.
Режим пока экспериментальный. Его испытают в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Опробовать планируют на протяжении полутора лет с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. Затем распространят на всю страну. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года.
На автоматизированную упрощенную систему смогли перейти некоторые организации, работающие в сфере торговли, общепита, услуг.
Новинка не предназначена для некоммерческих организаций, унитарных предприятий, частнопрактикующих арбитражных управляющих и оценщиков, а также тех, кто оказывает кредитные и финансовые услуги или работает с ценными бумагами.
Мои эксперты предупреждают: ограничения нового режима по максимальной численности сотрудников и доходам подойдут только микробизнесу. Но и здесь есть ряд ограничений.
При переходе на новый налоговый режим компании не смогут:
- открывать подразделения и применять другие режимы
- нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию,
- заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения,
- работать по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.
Основные отличия экспериментального режима от классической УСН собрали в таблице.
УСН | АСН | |
Ставка | 6 и 15% | 8 и 20% |
Минимальный налог | 1% | 3% |
Максимальная численность | 100 человек | 5 человек |
Максимальный доход | 200 млн руб. | 60 млн руб. |
Ставка НДФЛ | 13 и 15% с доходов свыше 5 млн руб. | 13% со всех доходов |
Налоговый период | год | месяц |
Зарплата | наличная и безналичная | только безналичная |
Обслуживающий банк | любой | только из перечня ФНС |
Расчет налога | компания считает сама | считает ИФНС |
Пониженные ставки по регионам | применяются | регионы не вправе уменьшать ставки |
Главными плюсами новой налоговой системы называют:
- Снижение непроизводственных издержек — нет налоговой отчетности, расчет налогов производит налоговая.
- Нулевые ставки по страховым взносам за работников и ИП за себя — обнуленные ставки будут компенсированы за счет исчисленного налога.
- НДФЛ с зарплат сотрудников исчислять, удерживать и перечислять в бюджет вместо работодателя будет уполномоченный банк.
Еще из плюсов — нет выездных проверок, но останутся проверки онлайн-касс (ККТ) и встречные проверки. Камеральную проверку проведут только в случае, если обнаружат обстоятельства, которые повлекли неуплату налога.
Как и в классической упрощенке, в новом режиме можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы». Но ставки по ним выше: 8% — при объекте «доходы», 20% — при объекте «доходы минус расходы». Таким образом государство компенсирует нулевые ставки по страховым взносам.
Опасения налогоплательщиков вызывает сокращение налогового периода до месяца, поскольку компаниям и предпринимателям придется чаще выводить деньги из оборота.
Поскольку обязательным условием применения АУСН является безналичный расчет, при объекте «доходы минус расходы» не получится учесть расходы, которые не прошли через банк или онлайн-кассу. Также нельзя будет учесть расходы, перечисленные в статье 270 НК. Например, к неучитываемым расходам относят:
- любые вознаграждения работникам и руководству, кроме вознаграждений по трудовым договорам;
- премии за счет средств специального назначения и целевых поступлений;
- оплату проезда к месту работы и обратно, если нет технологических особенностей производства или специальных условий в трудовых или коллективных договорах;
- матпомощь.
Изменения коснулись и НДФЛ за работников. Поскольку НДФЛ платит банк на основании зарплатных реестров, то у работников могут возникнуть сложности при получении имущественных и социальных вычетов через работодателя. Банк такие вычеты не предоставит, за ними придется обращаться работникам в ИФНС.
Минусы автоматизированной системы налогообложения:
- не всем подходит,
- ограничения по количеству сотрудников и объему доходов,
- нельзя выплачивать зарплату наличными,
- можно выбирать банк только из утвержденных ИФНС: Сбербанк, Модульбанк, Альфа-Банк, Открытие, Промсвязьбанк,
- пока действует как экспериментальный режим.
Организации и ИП на новом спецрежиме освобождаются от уплаты страховых взносов за работников на пенсионное, медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Пенсионные права работников при этом не пострадают.
ИП не будут платить фиксированные взносы. Они равны нулю, причем как с дохода до 300 тыс., так и при доходе свыше 300 тыс. рублей.
Останется только фиксированный взнос «на травматизм» — 2 040 рублей. Он не зависит от количества работников: компания с 5 сотрудниками и ИП с одним работником будут платить одинаково.
За эти взносы придется отчитываться в ФСС — утвердят форму отчета. Платить взнос нужно будет ежемесячно до 15 числа в ФСС 1/12 этой суммы, то есть 170 рублей.
Фиксированный тариф ежегодно будет индексироваться.
Сдавать расчет по страховым взносам (РСВ) не надо. Вместо него работодатели обязаны будут передавать в банк информацию о доходах сотрудников, облагаемых и не облагаемых взносами с указанием кодов доходов. Банки будут передавать эту информацию в ФНС, а налоговики направят ее в ПФР.
Налоги на спецрежиме считают сами налоговики на основе трех источников сведений о доходах и расходах:
- онлайн-кассы,
- операции по счетам в банке,
- личный кабинет налогоплательщика.
Книгу учета доходов и расходов вести не нужно, а вот вносить соответствующие сведения в личный кабинет — обязательно.
Доходы учитывают на дату поступления денег или иного имущества.
Если доходы не отражены по кассе или расчетному счету, налогоплательщик должен указать их в личном кабинете не позднее 5 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расходы учитывают только при условии, что оплачены в безналичной форме или зафиксированы налогоплательщиком с применением ККТ.
Для этого спецрежима потребуется зарегистрировать ККТ и работать с ней в соответствии с требованиями законодательства.
Образец заявления о регистрации онлайн-кассыСкачать
Организации и ИП на АСН освобождаются от обязанности:
- вести налоговый учет,
- отчитываться по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС.
Отчетность по НДФЛ инспекторы получают из банка. Сведения, необходимые для формирования отчетности, банк получает от работодателей.
Все общение с налоговиками — через личный кабинет. Налоговики сами все подсчитают и до 15 числа каждого месяца уведомят компанию или ИП о налоге, начисленном за прошлый месяц.
Важно! Бухгалтерский учет для организаций на АУСН не отменили. Компании могут вести бухучет в общем порядке или упрощенно.
Эксперты Главбух Ассистент возьмут ведение учета на себя. Аттестованные бухгалтеры и юристы подготовят все необходимые документы и сами отправят их в инспекции, напомнят о выплатах, а также подскажут, как законно сэкономить на налогах. Передайте бухгалтерию на аутсорсинг и получите месяц обслуживания в подарок.
Налоговая ставка на АУСН выше, чем на УСН: 8 против 6% при системе «доходы», 20 против 15% — «доходы минус расходы». Уменьшать ее на страховые взносы нельзя. Чем выше доходы предпринимателя, тем меньше выгода от нового режима.
На АУСН бизнес ничего не платит с работников. Если доля расходов на персонал больше 7%, компания выиграет от перехода на новый режим. Главное, чтобы все операции были проведены через расчетный счет. Если расходы на зарплату меньше, вы переплатите в бюджет, так как ставка «автоматизированного налога» выше на 2%.
Для расчета возможных затрат воспользуйтесь калькулятором АСН. Введите свои значения, чтобы узнать подойдет ли конкретно для вашего бизнеса новая упрощенка.
Калькулятор расчета налоговой нагрузки на АСНСкачать
Сделать это могут только новые организации и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС с 1 июля, если уведомят ФНС в течение 30 календарных дней после постановки на учет. Компания и ИП, перешедшие на специальный налоговый режим, не вправе до окончания календарного года перейти на иной режим налогообложения.
Как перейти на АУСН:
1. Отправьте ФНС уведомление о переходе в течение 30 дней с даты, как встали на учет в налоговой — через личный кабинет на сайте ФНС nalog.gov.ru или через банк.
2. Откройте счет в банке из списка ФНС — смотрите перечень на портале ausn.nalog.gov.ru в блоке «Перечень уполномоченных кредитных организаций». Если вы открыли счет в другом банке, его нельзя использовать для работы на АУСН.
3. Отправьте банку данные на работников, чтобы банк рассчитал НДФЛ: паспортные данные, даты рождения, ИНН, информацию о доходах и вычетах с указанием кодов.
4. Заплатите фиксированные взносы на травматизм: 170 руб. в месяц, или 2040 руб. в год. Тариф взносов на травматизм не зависит от количества наемных работников.
5. Перечислите налог сами или поручите банку, чтобы проводить платежки без комиссии.
Действующие организации и ИП смогут перейти на АУСН только с 2023 года.
Если компания на АУСН нарушит одно из требований, например превысит лимит по количеству сотрудников, то она лишится права находится на этом спецрежиме. В этом случае фирма или ИП уйдут с АУСН с того месяца, когда допущено нарушение. Об этом надо сообщить в ФНС до 15 числа следующего месяца. Если не подать уведомление, инспекторы выявят нарушение, и сами снимут с учета по АУСН.
После утраты права на АУСН можно перейти на УСН или ЕСХН с начала нового месяца. Уведомление о переходе на УСН надо подать одновременно с уведомлением об утрате права на АСН или в течение 30 дней.
Уведомление о смене налогового режимаСкачать
Новый режим АУСН призван вывести микробизнес из тени. Насколько это будет эффективным — покажет эксперимент.
Пока что остается много вопросов вокруг автоматизации системы сборов налогов. Предприниматели интересуются, как будут устраняться ошибки, если вдруг автоматическая система спишет денег больше, чем требуется. И до сих пор пока неясно, как будет рассчитываться налог на практике: на один счет могут приходить не только выручка, но иные не облагаемые налогом поступления.