Бухучет в оптовой торговле отличается от бухучета в рознице из-за особенностей самой деятельности: 

• товар отпускается крупными партиями;
• покупатели — ИП или юрлица;
• расчет только по безналу;
• иногда присутствует внешнеэкономическая деятельность.

Прочтите эту статью и узнайте:

• что учесть при регистрации, если планируете заниматься оптовой торговлей;
• как законно сократить налоговую нагрузку на фирму;
• как грамотно организовать складской и бухгалтерский учет, чтобы минимизировать потери. 

Если ваш выбор — розничная торговля, не пропустите наш подробный мануал «Как открыть розничный магазин: юридические и бухгалтерские тонкости»!

Выбор формы собственности и системы налогообложения для оптового бизнеса

Оптовой торговлей могут заниматься как ИП, так и ООО. Плюсам и минусам обеих форм собственности посвящена отдельная статья — прочтите, поможет принять взвешенное решение. 

При выборе системы налогообложения учтите, что многие оптовые покупатели хотят, чтобы в счете-фактуре был указан НДС. Для работы с такими клиентами подходит ОСНО, которая присваивается новым организациям и ИП по умолчанию.

Эта система — самая обременительная, как с точки зрения сумм, которые придется отчислять в бюджет, так и с точки зрения учета и взаимодействия с контролирующими органами.

Бухгалтерский учет оптовых продаж в ООО на ОСНО лучше доверить опытному специалисту.

Узнайте, сколько будет стоить обслуживание в Фингуру со страховкой от ошибок на миллион рублей!

Из льготных систем налогообложения оптовые торговые компании могут применять УСН 6% и УСН 15%. Более выгоден второй вариант, т.к. при нем налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов.

Заявление о переходе на упрощенку можно подать вместе с документами на регистрацию бизнеса, в течение месяца после подачи документов или в любой момент деятельности (в таком случае переход осуществляется только с 1 января следующего года).

Критерии применения УСН: 

• доля участия других юрлиц не превышает 25% (актуально для ООО);
• не больше 100 сотрудников;
• годовой доход — не более 150 миллионов рублей. Работающее ООО не может перейти на УСН, если доход за 9 месяцев года, когда подается заявление, превысил 112,5 миллионов рублей. 

Организация бухгалтерского учета в оптовой торговле для ИП и ООО на упрощенке

Как отнести к расходам стоимость товаров

Если вы используете УСН 15%, то в соответствии с подп. 23 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ можете включить в расходы стоимость товара, купленного для перепродажи. Для этого нужно соблюсти 2 условия: 

• полный расчет с поставщиком. В п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ указано, что расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты;
• реализация товара клиенту. Согласно подп.2 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ стоимость товара нельзя признать расходом, пока он принадлежит вам. Важно, что реализацией считается передача права собственности клиенту (отгрузка, если договором не предусмотрено иное), а не не поступление оплаты. 

Как отнести к расходам «входящий» НДС

В соответствии с п. 1 ст.

170 Налогового кодекса РФ суммы НДС, предъявленные при покупке товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, нельзя учесть в расходы при расчете налогооблагаемой базы. Но есть исключения, перечисленные в пунктах 2 и 5 той же статьи — НДС получится отнести на затраты, если выполнено одно из условий: 

Компании, применяющие УСН «Доходы минус расходы», могут учесть НДС по приобретенным товарам только после их реализации. Обязательным условием является также наличие подтверждающих документов.

Бухгалтерский учет товаров в оптовой торговле для ИП и ООО на ОСНО

Как вернуть НДС из бюджета

По итогам каждого квартала ИП и ООО на основной системе налогообложения сдают декларации по НДС, в которых указывают: 

• сумму, подлежащую уплате в бюджет, если суммарный налог от реализации выше, чем «вхoднoй» НДC;
• сумму, подлежащую возврату из бюджета, если наоборот. 

Поясним на примере. Организация за отчетный период закупила товаров на сумму 1 500 000 рублей (из них НДС — 300 000) и реализовала товаров на сумму 1 000 000 рублей (из них НДС — 200 000). Сумма, подлежащая возврату из бюджета, — 100 000 рублей. 

Важно соблюсти все условия:

• операции подтверждены первичными документами;
• сделка реальна и направлена на получение прибыли от предпринимательской деятельности;
• товары оприходованы;
• все участники сделки, включая контрагентов, признаны добросовестными. 

Пopядoк возврата НДС из бюджета peглaмeнтиpован cт. 176 Налогового кодекса PФ: 

1. Сбор первичных документов, которые подтверждают обоснованность возврата НДС из бюджета. 
2. Заполнение налоговой декларации. 
3. Сдача декларации в электронном виде через oпepaтopа тeлeкoммyникaциoннoй cвязи. 
4. Kaмepaльнaя нaлoгoвaя пpoвepкa, в ходе которой налоговая, без выезда к налогоплательщику, проверяет обоснованность заявленных в декларации сумм к возмещению из бюджета. Срок ее проведения — 3 месяца с момента подачи декларации. 
5. Вынесение решения. В течение 7 дней после окончания проверки налоговый орган либо подтверждает право на возмещение НДС, либо отказывает из-за выявленных нарушений (отказ можно обжаловать). 
6. Возврат средств. Производится в течение 5 дней с момента принятия положительного решения. 

Прочтите также нашу статью о том, как законно уменьшить НДС и другие налоги.

Складской учет товаров и его влияние на порядок в бухгалтерии оптовой торговли

Оптовые торговые предприятия вынуждены постоянно балансировать между кредиторской задолженностью поставщикам и дебиторской задолженностью клиентов. Важно планировать поставки и отгрузки, контролировать сроки годности и сроки оплаты  — без автоматизированной системы складского учета следить за всем одновременно практически невозможно.

У вас есть возможность сделать все правильно уже на старте и избежать проблем, с которыми сталкиваются компании, годами ведущие учет «на коленке»:

• пересортицы на складе;
• необходимости регулярно утилизировать товар, у которого вышел срок годности;
• воровства среди персонала;
• ошибок, которые влекут за собой начисление большей суммы налогов, чем могла бы быть. 

Предлагаем интегрированное решение для совершенствования бухгалтерского учета в оптовой торговле:

• «1С:УНФ» или «Мой склад» для ведения складского учета. Все настроим и обучим сотрудников работе с программой

+

• бухгалтерия Фингуру: чат для общения с бухгалтером и пересылки документов, встроенный в складскую программу, автоматическая выгрузка данных, необходимых для формирования декларации в налоговую и других отчетов.

Синхронизация складской программы и бухгалтерии позволяет избежать дублирования документов и ошибок в учете, которые ведут к увеличению суммы УСН или налога на прибыль.

Узнайте, как получить такую систему для своего бизнеса!

Хочу все знать!

Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

Бухгалтерский и налоговый учет в торговле

Торговля представляет собой особую хозяйственную область. Ее главная характеристика – наличие операций по передаче товара покупателям за деньги. Специфика деятельности делает обязательным ведение особого бухгалтерского и налогового учета. Нюансы учета определяются ПБУ и НК РФ.

Вопрос: Как отражается в учете продажа товаров в розницу, если покупатели оплачивают их с использованием банковских карт?
Учет товаров ведется по покупным ценам. В текущем месяце покупатели оплатили с использованием банковских карт товары на сумму 360 000 руб.

(в том числе НДС 60 000 руб.). Указанная сумма зачислена на расчетный счет организации за вычетом вознаграждения банка-эквайрера, размер которого составил 4 248 руб. (НДС не предъявлен). Факт оказания банковских услуг подтверждается соответствующим актом приемки-сдачи оказанных услуг.

Фактическая себестоимость проданного в текущем месяце и оплаченного покупателями с использованием банковских карт товара составила 200 000 руб., что равно стоимости приобретения товаров по данным налогового учета.

Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления.

Посмотреть ответ

Бухучет в оптовой торговле

Оптовая торговля предполагает реализацию больших партий товара по низкой стоимости. Как правило, продукция продается компаниям, занимающимся розничной торговлей. В рамках учета должны быть отражены постоянно приводящиеся операции: поступление товарно-материальных ценностей, их продажа, передвижение внутри компании.

Вопрос: Может ли поставщик (производитель), выкупающий обратно не реализованные покупателем товары с истекшим сроком годности, учесть для целей налога на прибыль расходы на выкуп такой продукции (п. 1 ст. 252, пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ)?
Посмотреть ответ

Поступление ТМЦ

Для учета поступления товара используются проводки. Поступление ценностей отражается при помощи этих проводок:

• ДТ41 КТ60. Поступление.
• ДТ19 КТ60. Отражение входящего НДС.

Вопрос: Вправе ли продавец (поставщик) учесть для целей налога на прибыль расходы на приоритетную выкладку товаров, право собственности на которые перешло к покупателю (предприятию розничной торговли)? Если расходы учесть можно, то в каком порядке (пп. 28, 49 п. 1 и п. 4 ст. 264 НК РФ)?
Посмотреть ответ

Проводки должны подтверждаться накладной по форме ТОРГ-12, счет-фактурой. В ПБУ 5/01 указано, что прямые траты на покупку ценностей входят в себестоимость. К прямым тратам относятся эти расходы:

• Доставка ценностей.
• Пошлина, уплачиваемая на таможне.
• Оплата услуг посредников, консультантов.
• Доходы, которые не возмещаются.
• Страхование.

Как учитывать товары в оптовой и розничной торговле?

Прямые траты нужно фиксировать при помощи этой проводки: ДТ41 КТ60.

ВНИМАНИЕ! Если компания ведет упрощенный бухучет, прямые траты могут учитываться в составе расходов по основным направлениям деятельности. Возможно это только в том случае, если на складе нет существенных остатков.

Движение ценностей внутри торгового объекта

После того как ценности приняты, они могут быть перемещены в другие подразделения. Траты на внутреннее перемещение и хранение ТМЦ фиксируются в структуре расходов по основным направлениям деятельности. Рассмотрим используемые проводки:

• ДТ44 КТ60. Стоимость услуг сторонних компаний.
• ДТ19 КТ60. Отражение входящего НДС.

Проводки должны подтверждаться договорами со сторонними компаниями, записками о перемещении ценностей.

Реализация ценностей

При продаже партий товара используются эти проводки:

• ДТ62 КТ90/1. Продажа ценностей.
• ДТ90/3 КТ68. Выделение НДС с продажи.
• ДТ90/2 КТ41. Списание проданных ценностей по их фактической себестоимости.

Проводки подтверждаются чеками, договорами с покупателями.

Бухучет в розничной торговле

Розничная торговля предполагает продажу ценностей поштучно по рыночной цене.

Учет поступления ценностей

Учет поступлений можно вести по закупочным или продажным ценам. В последнем случае нужно выделить наценку. Выбранный метод учета требуется отразить в учетной политике. Если это возможно, учет нужно вести по каждому типу ценностей.

Такой учет актуален тогда, когда в компании есть специальные учетные программы. Такая программа производит автоматическое списание себестоимости ценностей по закупочной стоимости. Если в организации необходимый инструмент отсутствует, то учет проводится по отпускным ценам.

Наценка отражается на счете 42 на дату поступления ТМЦ.

Рассмотрим проводки, которые актуальны при отражении ТМЦ по закупочным ценам:

• ДТ41 КТ60. Поступление продукции.
• ДТ19 КТ60. Выделение НДС.

Проводки, актуальные при отражении ценностей по отпускным ценам:

• ДТ41 КТ60. Поступление продукции.
• ДТ19 КТ60. Выделение НДС.
• ДТ41 КТ42. Выделение наценки.

Наценка отражается в реестре розничных цен. Рекомендуется оформлять документ на каждое поступление товара.

Учет реализации ценностей

Выручка от реализации ценностей отражается на кредите счета 90/1. Если покупатель расплачивается с помощью банковской карты, используется эта проводка: ДТ51 (57) КТ90/1. После того как выручка отражена, требуется учесть выбытие ценностей. Делается это при помощи проводки ДТ90/2 КТ41.

Ранее упоминалось, что учет может вести по закупочным и отпускным ценам. При продаже ТМЦ операции фиксируются в зависимости от выбранного варианта учета. При отражении продажи товара по закупочным ценам используются эти проводки:

• ДТ50 (51,57) КТ90/1. Получение выручки от реализации.
• ДТ90/3 КТ68. Начисление НДС.
• ДТ90/2 КТ41. Списание себестоимости ТМЦ.

При учете по отпускным ценам нужны те же самые проводки. Однако нужно дополнительно отразить списание наценки. Для этого нужна эта проводка: ДТ90/2 КТ42 (сторно).

Пример бухучета в торговой компании

Фирма «Благо» специализируется на оптовой торговле кондитерскими изделиями. В организацию поступил товар. Прямые расходы включили в себя доставку ТМЦ. Кондитерские изделия проданы. Реализация включила в себя траты на доставку. В этом случае используются эти проводки:

• ДТ41 КТ60. Поступление ценностей.
• ДТ19 КТ60. Выделение НДС.
• ДТ41 КТ60. Учет расходов на доставку.
• ДТ19 КТ69. Выделение НДС с расходов.
• ДТ62 КТ90/1. Продажа продукции.
• ДТ90/3 КТ68. НДС с продажи.
• ДТ90/2 КТ41. Списание себестоимости кондитерских изделий.
• ДТ44 КТ60. Учет трат по доставке.
• ДТ19 КТ60. Входной НДС.
• ДТ90/2 КТ44. Списание в себестоимость трат на доставку изделий до покупателя.

На основании сведений бухучета можно подсчитать валовый доход компании.

Налоговый учет

Нюансы признания трат и прибыли оговорены главой 25 НК РФ.

Критерии признания трат

В рамках учета признаются только финансово обоснованные траты. Последние отличаются этими характеристиками:

• Связанные с основной работой фирмы.
• Требующиеся для извлечения прибыли в дальнейшем.
• Подтвержденные документами.

Данные критерии установлены статьей 252 НК РФ. Если траты определяются методом начисления, признавать их нужно в том периоде, в котором они появились. Если используется кассовый метод, траты признаются тогда, когда поступила оплата за товар.

Отнесение в перечень трат покупной стоимости продукции

В перечень издержек не входит покупная стоимость ценностей. Ее нужно учитывать в структуре расходов в момент продажи товара. Соответствующее правило оговорено пунктом 1 статьи 268 НК РФ. Стоимость продукции для целей налогообложения может устанавливаться с помощью этих методов, по средней стоимости, по цене штуки продукции, по стоимости на момент покупки.

Издержки

Издержки также нужно учитывать в целях обложения налогами. Но сначала их нужно подсчитать. Выполняется это в несколько этапов:

1. Отнесение издержек к тому или иному направлению работы фирмы.
2. Траты, относящиеся к налогооблагаемой прибыли, делятся на производственные, реализационные и внереализационные расходы на основании пункта 2 статьи 252 НК РФ. Если в компании использует кассовый метод, это будет последним этапом.
3. Если в фирме принят способ установления трат и прибыли по начислению, производственные и реализационные расходы делятся на прямые и косвенные траты на основании пункта 2 статьи 252 НК РФ.

Правила отнесения трат к какой-либо группе содержатся в статье 218 НК РФ. Торговые компании должны иметь в виду ряд нюансов, которые изложены в статье 320 НК РФ.

В НК РФ также указано, что прямыми расходами будет являться покупная стоимость ценностей, траты на доставку. Прочие расходы считаются косвенными. Они списываются на траты периода. Прямые траты частично снижают облагаемую прибыль за отчетный период.

Однако прибыль не уменьшается за счет трат, связанных с хранением ценностей на складе.

Системы налогообложения и бухгалтерия для торговли – Блог ???? Кнопка

14 июня 2023 #Бухгалтерия

Свидетель появления новых стран и цивилизаций, причина сотен войн и та, что когда-то объединила пять континентов. Она была, есть и будет. И всё это про торговлю.

Конечно, купцов и коробейников сейчас уже нет. На их места пришли предприниматели, которые могут доставлять товары практически в любую точку света. Но с большими возможностями у них появилось и больше обязанностей. Одна из них — вести бухгалтерию и платить налоги.

А какие здесь есть подводные камни, и можно ли это делать безболезненно для бизнеса — расскажем в этой статье. Но обо всём по порядку.

Розничная и оптовая торговля: что это

Проще всего объяснить на примерах.

Допустим, в пятницу вечером вы идёте за продуктами. Покупаете хлеб, мясо, чай и молочку. А в выходные едете в торговый центр за зимними ботинками и парой новых рубашек. Всё, что вы делали — покупали в розницу.

Розничная торговля, она же ритейл, занимается продажей товаров конечному потребителю для личного или семейного пользования. Товары при этом продаются поштучно либо в ограниченном количестве. После покупки выдаётся кассовый чек с полным перечнем товаров. В отдельных случаях, как при покупках с корпоративной карты, вы можете попросить дополнительно выдать товарный чек.

В случае с розничной торговлей продавец не контролирует, кому продал товар. Потребителем может быть как физлицо, включая ИП, так и организация.

Если же продажи происходят в крупных масштабах, например, партиями, то это уже оптовая торговля. В этом случае товары, как правило, покупают для перепродажи. Например, магазины и ларьки закупают продукцию у поставщиков, и уже потом сами продают конкретному потребителю.

Оптовой торговлей занимаются также посредники: агенты, комиссионеры и торговые брокеры. Они сбывают товар своими силами, получая за работу процент с продаж.

Розничная торговля: системы налогообложения и особенности учёта

Патент

Эта система налогообложения отлично стыкуется с розничной торговлей. Для неё не важно, торгуете вы рыбой, канцтоварами или подушками. Если бизнес рабочий и подходит под условия, то патент обычно реально выгоднее, чем другая система налогообложения.

Кнопка помогает как с получением патента, так и его продлением. Всё, что с ним связано, делаем «под ключ».

Упрощённая система налогообложения «Доходы»

Если вы выбрали этот налоговый режим, то, скорее всего, у вас ИП. Организации на УСН Доходы — редкий вид. Почему?

Во-первых, у торговли высокий уровень расходов, и за счёт этого можно снизить налог. На УСН Доходы это сделать не получится.

Во-вторых, если осложнять жизнь налоговыми схемами не хочется, а значит и собирать документы по расходам, то второе всё равно вас догонит.

Торговля чем-либо всегда подразумевает под собой документы. По закону ИП может не вести бухгалтерский учёт (при условии, что он обязательно ведёт налоговый учёт). Компании же так делать нельзя. Нужно вести всё и сразу. Поэтому если индивидуальный предприниматель может позволить себе такую роскошь как жизнь без документов, то ООО — нет.

И естественно, прежде, чем продать какой-либо товар, вы должны его купить. Он не может появиться просто так из воздуха. Если рабочая схема выглядит как «Я закупаюсь на AliExpress и перепродаю это на маркетплейсах», то ждите вопросы вроде «Есть ли у вас входящие документы на покупку товара?» и «Откуда/от кого они поступают?».

Вести бухучёт без документов теоретически можно, но готовьтесь к тому, что сводиться всё будет максимально криво. Также стоит заранее знать о том, с большой долей вероятности вам не одобрят кредит в банке. А если налоговая обратит на компанию свой пристальный взор, то вполне можно и штраф получить.

Вернёмся к ИП на УСН Доходы — это самый массовый сектор в розничной торговле. Здесь, в большинстве случаев, за маской скрываются продавцы на маркетплейсах: Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет, Авито и прочих. Также это может быть какой-то небольшой магазин или киоск. Такие ИП редко собирают документы, а товарный учёт идёт мимо (о нём поговорим ниже).

• Упрощённая система налогообложения «Доходы минус расходы»
• Здесь сильно останавливаться не будем, потому что всё, что мы написали выше про снижение налогов, сбор документов и выгоду от этого — относится как раз к этой системе налогообложения.
• Но если нужно больше подробностей, кликайте сюда.

Оптовая торговля

Оптовики получают прибыль за счёт разницы между покупкой и продажей товара. То есть они покупают что-то дорогое и продают его ещё дороже. Маржа при этом небольшая, примерно 2-3%.

Чтобы лучше понять портрет оптовика, приведём в пример одного из наших клиентов: компания на ОСНО, торгует медоборудованием. Есть 3-4 поставщика и порядка 10. Отношения строятся долгосрочные. Некоторым контрактам уже больше 8 лет.

То есть это явно крупные компании с миллионными оборотами. И работают они с такими же крупными товарищами. Из этого следует, что лучшая система налогообложения для них — ОСНО. Либо можно остановиться на ООО/ИП на УСН Доходы минус расходы, если позволяет оборот, и ваши контрагенты не работают с НДС.

Нужна помощь с бухгалтерией? Кнопка заберёт на себя налоговые и кадровые задачи:

познакомимся с бизнесом и подберём выгодный тариф бесплатно подключим электронную отчётность настроим ЭДО и КЭДО для удобной работы проведём сверку с налоговой и разблокируем счёт, если нужно

Товарный учёт в вопросах и ответах

Чтобы правильно понимать, что мы купили, а что из этого продали, и какие расходы понесли в принципе — нужно вести товарный учёт.

Важно:

Расходная часть появляется только тогда, когда купленный товар продали. Нельзя купить 100 000 000 единиц товара, забить этим склад и радостно бежать к бухгалтеру с просьбой уменьшить налог на всю эту сумму.

Нет. В расходы и уменьшение налога это будет отнесено только когда купленный товар уже кому-то продан. Остальное лежит на складе и в налоговом учёте не участвует.

По некоторым продуктам товарный учёт вести сложнее. Обычно трудности возникают с товарами массового потребления.

Возьмём в пример носки. В исходящих документах просто пишется «100 носков». А по факту там было 20 красных, 20 синих, 30 чёрных и 30 белых. Что-то из них продали, что-то нет. И когда дело доходит до инвентаризации, происходит путаница.

Потому что во входящих документах не были прописаны позиции, а в исходящих были.

То есть тут нужно либо покупать носки и продавать носки, либо покупать носки и продавать синие, белые, красные и чёрные, и потом из-за этого разбираться с пересортицей.

Товарный учёт может вести как клиент, так и бухгалтерия. Если его ведёт клиент, то ему приходят документы на покупку товаров, и он в моменте смотрит, что пришло на самом деле. Видит, что по документам должно прийти 100 носков, а пришло 98. Говорит об этом поставщику, и поставщик делает новые документы.

Если первый документ сразу попадёт к бухгалтеру, он заведёт его в базу и всё. А потом придёт исправленный документ с 98 носками, но его уже забыли отправить (всякое случается).

И если так вот запутаться, то можно начать отгружать в минуса. Что это такое? Это когда клиент говорит, что хочет продать 40 носков, а по базе их осталось только 30.

Где остальные — бухгалтер не знает, потому что документов нет.

Чтобы такого не происходило, Кнопка предлагает клиентам вести учёт на своей стороне. Так мы сможем поддержать качественный уровень сервиса без постоянных косяков, от которых будет больно и клиенту, и нам.

1. Где можно вести товарный учёт?
2. 1С:Предприятие, 1С:Управление торговлей, 1С:Управление нашей фирмой, МойСклад (для клиентов Копки есть бонусы).
3. Что заводить в базу?

Всё, что связано с товарами, арендой, грузоперевозками и так далее. Логистические документы заводить необязательно.

Как Кнопка работает с товарным учётом?

Если коротко — мы настраиваем обмен с базой клиента и раз в месяц забираем данные себе.

Если подробнее, то с клиентами мы договариваемся, что до 5 числа каждого месяца за предыдущий в их базе всё заведено. То есть 5 апреля за март есть все данные.

Для общения в приложении создаётся отдельная переписка, где мы решаем все вопросы по обмену. Например, когда подходит срок, спрашиваем:«Всё готово? Можем начать обмен?».

Клиент говорит: «Да, всё готово, начинайте». Или: «Нет, я ещё жду документы от контрагента. Давайте сдвинем на 10 число?». Как только получаем согласие, начинаем обмен.

После красиво разносим всё по счетам учёта и считаем налог.

Участвует ли в обмене бухгалтер, или процесс полностью автоматический?

Хотелось бы сказать, что раз-два, и вся информация без проблем копировалась из одной базы в другую. Но мы пока не настолько преисполнились, поэтому 1С всё ещё приходится контролировать. Из распространённых косяков: могут быть заведены не все документы, или в текущий период может попасть старая первичка. Например, в марте может оказаться январская накладная.

Если не проверять и верить, что перенеслось всё, а на самом деле не всё, учёт в базе расползётся. Поэтому бухгалтерам приходится прибираться в базе. Как бы хорошо клиент не вёл товарный учёт, косяки периодически возникают. Приходится и номенклатуры связывать, и на счета нужные разносить.

Кадровый учёт, кассы и ВЭД

Розничная торговля

У розничной торговли обязательно должна быть касса или кассовый агрегатор для приёма платежей от физлиц. И если есть касса, то за ней обязательно должен стоять сотрудник. А если магазинов несколько, то и сотрудников тоже должно быть больше.

Вариантов работы с сотрудниками тут несколько: официальное трудоустройство, оформление договора ГПХ, сотрудничество с самозанятым. Со всеми этими случаями мы можем помочь как в рамках консультаций, так и процедурно: подготовим все документы примем в штат, оформим больничный или отправим в отпуск.

Если закуп товаров происходит за границей, важно знать тонкости работы с валютными задачами. О самом важном мы пишем в блоге Кнопки, но если помощь нужна здесь и сейчас, то наши эксперты по ВЭД могут подобрать банки, которые ещё работают с валютой, поставят контракт на учёт и помогут пройти валютный контроль с первого раза.

Оптовая торговля

Много сотрудников тут обычно не требуется. Бывает даже, что работает один директор, который обладает тайными знаниями о местах дешёвых покупок и дорогих продаж.

Так как торговля в основном идёт с компаниями, касса не требуется. А если касса всё-таки есть, то, надеемся, вы не на ОСНО.

По поводу ВЭД тоже более-менее понятно. Закуп, как и в случае с розничной торговлей, может проводиться за границей. Только масштабы и суммы будут в разы серьёзнее. Поэтому без помощи с инвойсами, контрактами и валютным контролем тут не обойтись.

Дополнительные возможности для торговли

Торговля — это всегда много документов. Тут конкуренцию может составить только общепит с их бесконечными чеками.

Чтобы не утонуть в накладных, УПД и договорах, у нас есть 3 отличных предложения.

1. Пакет Бумажный — заберём вашу первичку и сохраним у себя

Раз в месяц курьером мы будем забирать у вас пакет с первичкой. После получения сканируем их и сразу отражаем в учёте. Далее складываем в папку и бережно храним. Оригиналы с подписью (для этого оформляем доверенность) уходят контрагентам по почте или через курьеров.

2. Пакет Электронный — работа с ЭДО

Настраиваем электронный документооборот через Диадок и помогаем обмениваться первичкой с партнёрами без бумажных дублей. О плюсах перехода на ЭДО можно прочитать здесь.

Если вы работаете в другой программе, например СБИС, то можете дать нам доступ на просмотр, и мы выгрузим первичку самостоятельно.

3. Сбор первички с контрагентов — раздобудем документы всеми способами

Вы передаёте нам контакты контрагентов, либо мы найдём их сами. А дальше — запрашиваем всё, чего не хватает, по почте или по телефону (или и так, и так) и передаём полученные документы бухгалтеру.

На случай, если контрагент не отдаёт документы (а это, между прочим, нарушение валютного законодательства), у нас есть юристы, которые могут подготовить досудебную претензию. И её можно направить вместе с запросом ????

А чтобы избежать такого накала страстей ещё на старте, наши бизнес-ассистенты проверяют контрагентов по запросу. Пара минут, и все данные по судам, долгам и блокировкам у вас перед глазами.

Возмещение НДС

Понятно, что компания должна продать товары на большую сумму, чем купила. Соответственно, НДС исходящий будет больше входящего.

Если говорить про возмещение НДС, опустив подробности про авансовые счета-фактуры, то схема выглядит так:

НДС исходящий (когда вы что-то продали) − НДС входящий (когда вы что-то купили) = НДС к уплате

Но бывает и так, что входящий НДС больше исходящего. Это случается, если продавец экспортёр (тогда ставка НДС будет 0%), или если товар входит в особую группу, где ставка НДС не 20% как обычно, а 10%, а то и 0%.

Важно понимать, что каждый проданный товар должен быть сначала куплен. Здесь не работает схема, когда можно накупить много всего, а потом: «Государство, верни мне НДС».

• НДС государство возвращать не любит, поэтому перед тем как что-то вернуть внимательно смотрит в документы: никаких помарок быть не должно, а подписи и печати должны стоять везде.
• А Кнопка помогает с возмещением НДС? Помогает ????
• ***

Если вы в поисках современной бухгалтерии с постоянным штатом специалистов из разных областей, позвоните нам по телефону 88003337826 или напишите в чат в Телеграме. Сориентируем по возможностям сервиса, расскажем о подключении и подберём выгодный тариф.

А за свежими новостями для предпринимателей переходите в наш Телеграм-канал ➡️ https://t.me/knopkanews. Публикуем важные новости для бизнеса и оперативно отвечаем на вопросы в х.

Особенности бухучета в оптовой торговле – Блог компании «Бухгалтер.рф»

Основные правила бухгалтерского учета едины для предприятий и организаций любых сфер деятельности, форм собственности. Но каждая отрасль имеет свою специфику. Соответственно, отражение состояния средств, источников их получения, начисление налогов, формирование отчетности не обходятся без нюансов.

Есть отличительные особенности и у бухгалтерского учета в оптовой торговле.

Давайте разберемся, чем в бухгалтерской плоскости опт отличается от розницы, какие нюансы приходится учитывать бухгалтерам в торговых компаниях, в чем заключается специфика учета в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Опт и розница

Четкого определения оптовой торговли действующее законодательство не дает. Эта сфера деятельности лишь подразумевает реализацию крупных партий товара.

Как правило, оптовая торговля предусматривает безналичный расчет, заключение сделок с подписанием договора поставки. Приобретение товара оптом в большинстве случаев преследует дальнейшие коммерческие цели.

Это, главным образом, и отличает опт от розницы.

Специфика сектора определяет особенности бухгалтерского учета. В зоне особого внимания в оптовой торговле находятся:

•          реализация товаров;
•          внутреннее перемещение товарно-материальных ценностей;
•          отражение поступления запасов (используются такие первичные документы, как товарные накладные Торг-12, счета-фактуры, платежные поручения).

При внутреннем перемещении ТМЦ в фокусе находится специфика этого перемещения. Если оно осуществляется сторонними перевозчиками (актуально для компаний, подразделения которых сильно удалены друг от друга), то затраты включают в состав расходов по обычной деятельности.

Учет реализации товаров обычно требует использования счета 90. К нему могут быть открыты субсчета для учета финансовых результатов по отчетному периоду, НДС по товарно-материальным ценностям, себестоимости товара, выручки от продаж.

Учет отдельных видов продукции

Довольно специфичным является бухгалтерский учет в оптовой торговле, если реализуются определенные группы и типы товаров. К числу таковых относятся: алкогольная продукция, нефтепродукты, горюче-смазочные материалы.

Алкоголь отражается в учете по фактической стоимости. НДС в эту стоимость не включается. А вот акциз – наоборот. Оптовая торговля алкоголем требует получения лицензии.

А вот продавать крупными партиями нефтепродукты, горюче-смазочные материалы можно как по лицензии, так и без. Все зависит от специфики и формата организации деятельности торговой компании. Если оптовик хранит товары в собственных емкостях, лицензия обязательна. А если он пользуется услугами сторонней компании, получение лицензии – ее задача.

Для учета операций по ГСМ и нефтепродуктам применяются типовые корреспонденции счетов. Специфику имеет инвентаризация таких товаров. Причем она несколько отличается при хранении продукции в собственных емкостях и на сторонних складах.

Оптовики как налогоплательщики

Организация, администрирование и ведение бухгалтерского учета в оптовой торговле во многом определяются применяемым режимом налогообложения. Для оптовиков таковых доступно всего два: ОСНО и УСН.

Многие компании выбирают общий режим. Причины вполне понятны. Первая и главная – НДС. Если клиенты оптовика являются плательщиками указанного налога, они предпочтут приобрести партию товара у продавца, который тоже является налогоплательщиком. Это позволит предъявить НДС к вычету. Второй причиной выбора ОСНО является возможность не уплачивать налог на прибыль, если компания терпит убытки.

Вот только налоговую нагрузку режим дает высокую. Да и бухгалтерский учет при нем является полным, сложным, многофакторным. Он требует серьезного, профессионального подхода.

Одним бухгалтером-внештатником, как правило, не обойтись. Оптовая компания на ОСНО вынуждена содержать полностью укомплектованную бухгалтерию.

Единственный способ снижения затрат на непродуктивное подразделение – переход на частичный либо полный бухгалтерский аутсорсинг.

Упрощенка позволяет оптовику существенно снизить налоговую нагрузку. Режим рекомендован для высокорентабельных видов деятельности. Но есть и ряд важных нюансов, которые стоит отметить. Первый – НДС, точнее его отсутствие. Чтобы оставаться конкурентоспособным, оптовику придется снижать цену товара на ставку налога. Иначе ему придется трудно среди компаний, являющихся плательщиками НДС.

Не стоит выбирать УСН оптовикам, работающим в убыток. Тем, кто имеет высокие издержки обращения, от такого налогового режима тоже лучше отказаться.

Что касается бухгалтерского учета на УСН, он типичен, стандартизован и менее сложен, чем при ОСНО. Но специфика оптовой торговли обязывает уделять учетным процессам много внимания. Решить задачу можно несколькими способами (сформировать штатную бухгалтерию, заключить договор аутсорсинга).

На что обратить внимание бухгалтерам оптовика?

Бухгалтерский учет в оптовой торговле объединяет несколько процессов. Особое внимание специалистам рекомендуется обратить на:

•          Первичный учет, от оформления документов до введения данных в бухгалтерскую базу. Документирование хозяйственных операций – начало начал эффективной бухгалтерии. Ошибки на этом этапе искажают финансовую картину работы компании.

•          Оформление регистров. Их использование позволяет систематизировать и обеспечить сохранение учетных данных.

•          Контроль документооборота. Хаос в бухгалтерии, как известно, никому не нужен.

•          Инвентаризацию. Без нее в торговле никуда. И в оптовой в том числе. К инвентаризации можно привлекать сторонних исполнителей, аутсорсинговые компании, например. Это минимизирует риск намеренного искажения данных в целях сокрытия халатности либо мошенничества сотрудников оптовика.

•          Отчетность. Достоверные, своевременно сдаваемые отчеты – плюс к репутации налогоплательщика.

•          Аудит и аналитику. Без них сложно представить себе эффективную деятельность оптовой торговой компании. Аудит и анализ результатов дают понимание положения дел в компании. Если такое понимание отсутствует, о принятии рациональных и выгодных управленческих решений речь идти не может.

Возможные сложности бухучета в оптовой торговле

Оптовая торговля может быть внутренней и международной. Чем больше масштабы деятельности компании, тем выше вероятность возникновения сложностей при осуществлении учета. Особенно если имеют место импорт, экспорт, валютные сделки. Учет валютных контрактов сам по себе довольно специфичен. И дело не только в курсовой разнице.

От сложностей не застрахованы и оптовики, работающие с местными контрагентами. Основные проблемы здесь касаются обмена первичной документацией. Бумажная первичка часто приходит с опозданием.

Это не может не отразиться на качестве учета. Избежать неудобств позволяет, с одной стороны, поиск добросовестных контрагентов, а с другой – эффективная организация документооборота.

К последней стоит стремиться любой современной оптовой торговой компании.