Скоро конец 2 квартала, а значит, ИП будут снова озадачены оплатой фиксированных взносов ИП «за себя». А с учетом того, что сейчас есть «старый» и «новый» способ уплаты налогов и взносов, то вопросов становится все больше и больше. Меньше их точно не становится =)

Нужно ли платить фиксированные взносы ИП строго поквартально?

Нет такого требования. Некоторые ИП платят их сразу, одним платежом. Например, в начале года. Но, как обычно, есть много нюансов.

Несмотря на то, что фиксированные взносы ИП «за себя» совсем необязательно платить строго поквартально, большинство ИП платит их каждый квартал. Да и большинство программ учета тоже рекомендуют платить взносы именно поквартально. Это «1С», всевозможные облачные бухгалтерии.

Но для начала отмечу, что эта статья предназначена в первую очередь для ИП на УСН 6% без сотрудников (в части по налоговым вычетам). Но это не значит, что статья будет бесполезна для ИП на других системах налогов, так как правила уплаты взносов ИП «за себя» для всех одинаковы.

Правда, ИП-самозанятые (ИП на НПД) могут вообще не платить взносы, но это совсем другая история:

https://dmitry-robionek.ru/kak-ip-stat-samozanyatym-2023

ИП на АУСН тоже не платят взносы ИП за «себя». Но это тоже совсем другая история, так как здесь речь идет про ИП на УСН.

Почему лучше платить фиксированные взносы ИП «за себя» поквартально?

Например, ИП на УСН 6% предпочитают платить страховые взносы «за себя» каждый квартал, чтобы потом сделать вычет из налога по УСН.

И они прекрасно знают, что очень многое зависит от того, в какие сроки были оплачены взносы ИП «за себя» на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Когда платить взносы ИП «за себя» поквартально?

Повторюсь, что для взносов ИП «за себя» нет строгого требования платить их каждый квартал.

Но если вы озабочены налоговым вычетом, то нужно придерживаться следующих дат при оплате взносов:

• За первый квартал 2023 : с 1 января до 31 марта
• За второй квартал 2023: с 1 апреля до 30 июня
• За третий квартал 2023: с 1 июля до 30 сентября
• За четвертый квартал 2023: с 1 октября до 31 декабря

Сколько платить?

Вообще, рекомендую прочитать вот эту статью, в которой я очень подробно рассказываю про взносы ИП в 2023 году:

Фиксированные взносы ИП в 2023 году: примеры и ответы на частые вопросы. Как считать и когда платить?

Но если кратко, то имеем следующее:

В 2023 году следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2023 год:

• Совокупный платеж в ПФР + ОМС за 2023 год = 45842 руб.
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный дополнительный взнос в размере 1% на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 257061 руб.

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи в 2023 году:

Но это нестрогая сумма. Вы можете заплатить за квартал несколько больше (или меньше). Считайте из того, насколько вы хотите уменьшить налог по УСН. Если вы ИП на УСН, разумеется.

И еще раз обращаю ваше внимание, что больше не будет разделения на взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Но! До 31 декабря 2023 года должна быть оплачена вот эта сумма в полном объеме:

• Совокупный платеж в ПФР + ОМС за 2023 год = 45842 руб.
• А до 1 июля 2024 года нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2023 год.

Примечание для начинающих ИП

Обратите внимание, что выше приведены суммы за полный 2023 год. Если вы начинающий ИП (то есть, работаете неполный год), то придется посчитать взносы на калькуляторе ФНС (с учетом даты открытия ИП).

О том, как им пользоваться я писал в этой статье:

На сайте ФНС запустили калькулятор взносов ИП «за себя» на 2023 год. Как им пользоваться?

Как платить фиксированные взносы ИП «за себя» в 2023 году?

Как обычно, рекомендую использовать программы и сервисы для ведения учета ИП. Это может быть «1С», облачные бухгалтерии, банковские сервисы и так далее.

Сейчас полно решений для ведения учета ИП. На любой вкус и цвет. Сейчас даже более-менее крупные банки имеют собственные бухгалтерские сервисы, которые помогают вести учет ИП.

В них платежные поручения (квитанции) формируются буквально в два-три клика.

А если я не пользуюсь программой (сервисом) учета для ИП?

Ну, а если вы до сих пор не обзавелись такой программой или сервисом, то советую пользоваться только официальными сервисами ФНС.

1. Если вы используете «новый» способ уплаты налогов и взносов

Предположим, что ИП на УСН без сотрудников применяет «новый» способ уплаты налогов и взносов. Что ему нужно сделать для уменьшения налога по УСН на уплаченные взносы?

Необходимо сделать следующее:

• Пополнить ЕНС любым удобным способом. О том, как можно пополнить ЕНС читайте в этой статье: Три способа пополнить ЕНС и ответ на очень частый вопрос
• Подать заявление о зачете по форме КНД 1150057
• Уплатить налог по УСН
• Не забыть подать уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355.

Алгоритм действий для 2 квартала 2023 года

Например, вы хотите оплатить фиксированные взносы ИП «за себя» за 2 квартал 2023 в размере 11460 руб. 50 коп. и уменьшить налог по УСН на эту сумму.

Значит, нужно сделать следующее:

1. Пополнить ЕНС до 30 июня 2023 года на 11460 руб. 50 коп.

2. Подать в ФНС заявление о зачете по форме КНД 1150057 до 30 июня 2023 года
3. Подать в ФНС уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 по УСН до 25 июля 2023 года.

4. Оплатить налог по УСН до 28 июля 2023 года

Даже в программе «1С», которая славится своими рекомендациями в строгом соответствии с НК РФ, в списке задач указаны даты, которые сдвинуты на несколько дней ранее.

Понимаю, что «новый» способ уплаты налогов и взносов вызывает массу вопросов. В моем телеграмм — канале каждый день задаются вопросы по этой теме.

Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 7000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti

Так вот. Чтобы не пересказывать здесь все с самого начала про загадочные уведомления и заявления о зачете на «новом» способе, рекомендую прочитать вот эти статьи:

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных налогах при оплате фиксированных взносов ИП «за себя»?

Сразу отвечу на этот очень частый вопрос.  Нет, не нужно.

По взносам ИП «за себя» не нужно подавать уведомление об исчисленных налогах по форме КНД 1110355.

2. Если вы используете «старый» способ уплаты налогов и взносов

Напомню, что до конца 2023 года можно применять «старый» способ уплаты налогов и взносов. При помощи привычных платежек и квитанций. Без уведомлений об исчисленных налогах и заявлений о зачете.

Но пользоваться «старым» способом можно только при следующих условиях:

• Вы ранее НЕ подавали в ФНС уведомление об исчисленных налогах по форме КНД 1110355
• «Старый» способ можно применять только в 2023 году.

Предположим, что ИП применяет «старый» способ и хочет оплатить фиксированные взносы ИП «за себя» за 2 квартал 2023 года в размере 11460 руб. 50 коп. И уменьшить налог по УСН за полугодие (за 2 квартал).

Что нужно сделать ИП на УСН, который использует «старый» способ?

Шаг №1:

Нужно до 30 июня оплатить взносы платежным поручением (или квитанцией) со статусом плательщика «02». Понимаю, что для большинства ИП это темный лес.

Поэтому, лучше сразу использовать специальный сервис ФНС, который позволяет оплатить фиксированные взносы «старым» способом. О том, как им пользоваться, я писал в этой подробной инструкции:

Как оплатить фиксированные взносы ИП за 2023 год на сайте ФНС «старым» способом?

Формируете квитанцию и платите. Если хотите оплатить взносы со счета ИП, то можно создать сначала квитанцию в этом сервисе, а затем на ее основе создать платежное поручение в своем интернет-банке.

Шаг №2:

• До 25 июля необходимо оплатить налог по УСН за полугодие (за 2 квартал 2023 года).
• И опять на помощь приходит специальный сервис ФСН, о котором написал подробную инструкцию:
• Как оплатить налог по УСН в 2023 году на сайте ФНС «старым» способом?

Формируете квитанцию и платите.

Если хотите оплатить налог по УСН со счета ИП, то можно создать сначала квитанцию в этом сервисе, а затем на ее основе создать платежное поручение в своем интернет-банке.

Нужно ли подавать заявление о зачете при «старом» способе?

Нет, не нужно. Да, я знаю, что часто сотрудники ФНС все-равно требуют подавать заявление о зачете КНД 1150057. Таких историй полно в моем телеграмм-канале: https://t.me/ipnovosti

Если с вас требуют это заявление о зачете, то можете скачать из «Личного Кабинета ИП» брошюру про ЕНС и показать ее налоговикам.

https://lkip2.nalog.ru/docs/ENS_Brochure.pdf

Там ясно написано, что НЕ нужно подавать заявление о зачете КНД 1150057 при «старом» способе.

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 при «старом» способе для налога по УСН?

Нет, не нужно. Платежное поручение или квитанция при этом способе одновременно является уведомлением.

Какие КБК использовать для фиксированных взносов ИП «за себя» в 2023 году?

Они предназначены только при оплате взносов за 2023 год.

182 1 02 02000 01 1000 160 (на пенсионное страхование + медицинское страхование) Обратите внимание, что больше нет разделения платежей на ОМС + ОМС. Есть совокупный платеж.

182 1 02 03000 01 1000 160 (1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год) Обратите внимание, что для этого платежа новый КБК!

Подробнее про КБК читайте здесь:

Новые КБК по фиксированным взносам ИП «за себя» на 2023 год

А какие КБК для УСН в 2023 году?

Такие же, как и в прошлом году:

• 18210501011011000110  (УСН «доходы» 6%)
• 18210501021011000110 (УСН «доходы минус расходы» 15%)

А если мой доход уже превысил 300000 рублей в год? Я могу сразу платить 1% от суммы, превышающей 300000 рублей годового?

Да, можете. И можно сразу уменьшать налог по УСН на эту сумму. Например, ваш доход за 1 квартал 2023 года 500000 рублей. Во 2 квартале платите 1% от суммы, превышающей 300000 рублей в размере:

1. (500000 — 300000) * 1% = 2000 рублей.
2. И уменьшаете налог по УСН на за 6 месяцев (все говорят за 2 квартал) на эти 2000 рублей.
3. При «старом» способе можете использовать специальный сервис ФНС, о котором писал ранее:
4. Как оплатить 1% свыше 300000 рублей за 2023 год на сайте ФНС «старым» способом?
5. А вот уплата «новым» способом 1% за 2023 год в 2023 году — это отдельная тема для большой статьи.

И самое главное

Напомню, что необходимо следить за сальдо ЕНС в личном кабинете ИП, иначе платеж может и не пройти.

Например, вы все посчитали и оплатили налог по УСН. Но у вас был долг на имущество. Как только деньги поступают на ЕНС, в первую очередь спишут все долги ИП. Соответственно, ваш платеж не пройдет.

Я платил «старым» способом, но у меня списали долг. Мне нужно пополнить ЕНС. Но ведь я потеряю право применять «старый» способ уплаты налогов и взносов?

Например, вы оплатили взносы, все правильно сделали. Но ФНС списала некий долг, предположим, на 100 рублей.

Вам нужно срочно пополнить ЕНС на 100 руб., чтобы ваш платеж прошел. И вот тут предприниматели начинают нервничать и опасаются пополнять ЕНС. Боятся автоматического перехода на «новый» способ.

Я ходил/звонил/писал в инспекцию и там настойчиво рекомендовали подать заявление о зачете КНД 1150057. Я потерял право применять «старый» способ?

Нет, не потеряли. Действительно, в марте 2023 была волна требований со стороны ФНС подавать заявление о зачете. Все эти истории опять-же есть в моем телеграмм-канале.

Так вот. Если вы подавали заявление о зачете КНД 1150057, то вы НЕ теряете право применять «старый» способ.

Вместо итога

Статься получилась большой, потратил на нее целый день. Сам устал читать =) Но написана она на основе вопросов, которые задаются в х снова и снова. А раз вопросы повторяются, то они заслуживают отдельной статьи.

• Надеюсь, я ответил на большинство ваших вопросов по квартальным платежам фиксированных взносов ИП «за себя» в 2023 году и уменьшению налога УСН.
• Если есть вопросы или дополнения, то пишите в х ниже.
• С уважением, Дмитрий Робионек.
• Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2023 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

«Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2023 году?»

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

• После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
• Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
• Все примеры и инструкции актуальны на 2023 год
• Написано простым и понятным языком

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 6000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Налоговый календарь 2023: когда и какие налоги платить

Бизнесу

/ 10 мая 09:20

В 2023 году изменилась система налоговых платежей и отчетности — теперь все налоги нужно зачислять единым платежом. В статье расскажем, как изменился налоговый календарь и до какого числа нужно заплатить налоги, подать декларации и уведомления.

2023 год — время экспериментов для налогоплательщиков

Единый налоговый платеж (ЕНП) — общая сумма денежных средств, которая включает в себя налоговые платежи, страховые взносы, штрафы и другие сборы. 

До 2023 года мы оплачивали налоги отдельно и по каждому подавали декларации. Сейчас все взносы и сборы нужно отправлять разом на единый налоговый счет (ЕНС) компании. Первого января 2023 года все организации получили такой счет в Федеральном казначействе (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).  

Что происходит с этой суммой дальше? 

Поступившими на ЕНС денежными средствами занимаются налоговые инспекторы. Они распределяют деньги по отдельным счетам согласно полученным декларациям и уведомлениям. 

Пример:

Давайте посмотрим, как работает единый налоговый платеж, на примере оплаты сотовой связи. Каждый месяц мы пополняем баланс телефона на определенную сумму. 

Потом оператор списывает деньги и закрывает ими счета за все предоставленные услуги. Это может быть не только ежемесячный платеж, но и пользование роумингом, интернетом, приложениями и другими дополнительными сервисами. 

В случае с единым налоговым платежом все то же самое. Наши налоги, сборы и взносы — услуги, единый налоговый счет — баланс телефона, а ФНС — оператор. 

Сроки налоговых платежей

В соответствии с новой системой изменились сроки уплаты некоторых налогов — будьте внимательны. 

Налоги и взносы теперь нужно оплачивать до 28-го числа месяца. Периодичность платежей остается прежней.

Если 28-е число выпало на выходной по производственному календарю, платеж переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 

Так как все налоги нужно оплатить одной суммой, будьте внимательны при пополнении баланса ЕНС. Сумма денежных средств, которую вы переводите, должна соответствовать совокупной обязанности компании. 

Запомните: платить больше — можно. Меньше — нет.

Не забывайте проверять состояние ЕНС — как это сделать, расскажем ниже. Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым. 

Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет в Совкомбанке и использовать ее по своему назначению. 

Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.

Пример: 

До 28 числа ИП Лебедев нужно оплатить НДС, транспортный налог и страховой взнос за себя и сотрудников. Размер налоговых платежей составляет 150 000 руб. На ЕНС предпринимателя 100 000 руб. 

ИФНС погасила все обязательства ИП Лебедев, и баланс ЕНС ушел в минус. Какого числа на счету появится недоимка? На следующий день, то есть 29 числа предприниматель получит требование от налоговой инспекции.

Если не исполнить требование в указанные сроки и не пополнить баланс ЕНС, деньги спишутся с банковского счета предпринимателя. 

Налоги, оплачиваемые через единый счет

С 2023 года почти все налоги нужно платить через ЕНП.

В него входят:

• НДС;
• НДФЛ;
• налог на прибыль;
• единый налог при УСН;
• имущественный, земельный, транспортный, водный налоги;
• НДПИ и НДД;
• ЕСХН;
• акцизы и страховые взносы;
• госпошлины, по которым есть исполнительный документ.

Исключение составляют: налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водными ресурсами. Выбирайте сами, как вам удобнее оплачивать их — по старой схеме или через ЕНП. 

На новую систему еще не перешли следующие виды платежей, которые в 2023 году нужно оплачивать отдельно: 

• страховые взносы на травматизм (уплата происходит в соответствии с ФЗ №125); 
• НДФЛ с выплат иностранцам, оформленным по патенту;
• госпошлину, по которой не получен исполнительный документ.

Налоги, которые не перешли на новую систему, оплачиваем по старым правилам. Источник: piqsels.com

Больше всего новые правила коснулись НДФЛ. Сроки его уплаты и сдачи деклараций 6-НДФЛ и 3-НДФЛ в 2023 году существенно изменились. 

Два ключевых новшества:

• До 28-го числа нужно заплатить НДФЛ. Вид дохода, с которого произвели удержание, не имеет значения — при уплате налога учитывается только период.
• До 25-го числа работодатель должен уведомить налоговую об исчисленном НДФЛ (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).

Когда платить НДФЛ в 2023 году?

Период удержания	Срок уплаты	Срок отправки уведомления
с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего	до 28-го числа текущего месяца	до 25-го числа текущего месяца
с 23 ноября по 22 декабря	до 28 декабря	до 25 декабря
с 23 по 31 декабря	до последнего рабочего дня года (29 декабря 2023 года)	до последнего рабочего дня года
с 1 по 22 января	до 28 января	до 25 января

Обратите внимание, что в декабре 2023 года нужно будет перечислить НДФЛ дважды.

Сроки предоставления отчетности и уведомлений

Налоговые декларации нужно подавать до 25-го числа месяца.

Так как по новым правилам декларацию в ФНС нужно направлять до уплаты налога, не обязательно уведомлять об исчисленном налоге. Инспекторы посчитают текущую совокупную обязанность компании на основании отчетов. 

В каких случаях организация должна предоставить уведомление об исчисленном налоге? 

• Когда налоговый платеж не предусматривает подачу декларации. 
• Когда по срокам вам нужно заплатить налог до отправки отчета.

• Уведомления подают на аванс по УСН, ЕСХН, налог на имущество, страховые взносы и НДФЛ. 
• Обратите внимание: если по вышеуказанным налогам уведомление отправлено не будет, на ЕНС будут начислены пени. 
• Пример: 
• ООО «Венера» нужно до 28 июля 2023 года оплатить НДФЛ и страховые взносы за работников. 

25 июля 2023 года бухгалтер ООО «Венера» отправил в налоговую расчет по страховым взносам. Значит, о сумме взносов уведомлять не нужно. 

Но об исчисленном НДФЛ нужно уведомить до 25 июля 2023. Потому что ФНС не знает эту сумму и не сможет рассчитать бюджет. 

Подать уведомление в налоговую необходимо также до 25-го числа месяца, в котором должна быть произведена уплата налога.

Если налогоплательщик еще не подавал уведомления в ФНС, вместо него можно отправить платежное поручение. Такая возможность есть только до тех пор, пока налогоплательщик впервые не уведомит налоговую.  

Внимательно заполняйте распоряжение, чтобы сумма перевода в нем соответствовала налоговому платежу. По этому документу ФНС выставит реквизиты для перевода денег, сроки уплаты налога и другие параметры. 

В ФНС лучше отправлять уведомления, а не платежные поручения

После введения единых сроков уплаты налогов возникает логичный вопрос: в какой очередности будут списываться деньги с ЕНС? 

Сначала налоговая инспекция получает от налогоплательщика декларации, уведомления и платежные поручения, затем по ним рассчитывает сумму совокупной обязанности организации. 

Вы переводите всю необходимую сумму денег на счет ЕНС. ФНС будет списывать средства в счет налоговых платежей в следующем порядке (п. 6 ст. 45.2 НК РФ). 

• Недоимка — платежи, неуплаченные ранее в установленные сроки.
• Текущие налоги, авансовые платежи по ним, страховые сборы и взносы. 
• Пени за несвоевременную уплату налогов. 
• Проценты на излишки взысканий.
• Штрафы.

Если на ЕНС будет недостаточно средств, налоговая распределит их пропорционально суммам обязанностей (п. 7 ст. 45.2 НК РФ). 

1. Пример: 
2. 28 августа 2023 года ИП Носов должен оплатить налоги на сумму 400 000 руб.
3. Из них:

• НДС — 200 000 руб (50% от общей суммы обязательств).

• НДФЛ за сотрудников — 100 000 руб (25%).

• Транспортный налог — 50 000 руб (12,5%).

• Налог на имущество — 50 000 руб (12,5%).

Сумма на ЕНС ИП Носов составляет 300 000 руб. Очевидно, что ее не хватит для уплаты всех налогов.

Как распределит эту сумму ИФНС? 

• 150 000 руб в счет уплаты НДС (300 000 * 50%).
• 75 000 руб в счет уплаты НДФЛ (300 000 * 25%).

• 37 500 руб в счет уплаты транспортного налога (300 000 * 12,5%).

• 37 500 руб в счет уплаты налога на имущество (300 000 * 12,5%).

Совкомбанк может помочь вашему бизнесу, если денежных средств не хватает на уплату налогов.

https://www.youtube.com/watch?v=RHHqqkmgF9A\u0026pp=ygVt0JDQstCw0L3RgdGLINC_0L4g0L3QsNC70L7Qs9GDINC90LAg0L_RgNC40LHRi9C70Ywg0LfQsCAzINC5INC60LLQsNGA0YLQsNC7INGA0LDRgdGH0LXRgiDQuCDRg9C_0LvQsNGC0LAgMjAyMw%3D%3D

Если вашему бизнесу потребуется поддержка, вы всегда можете обратиться за помощью в Совкомбанк. У нас вы сможете получить деньги быстро и без лишних формальностей. Изучите условия и оставьте заявку прямо сейчас!

Оставить заявку

2023 год богат на нововведения — с первого января был введен не только единый налоговый платеж, но и ПФР и ФСС объединились в единый Социальный фонд России (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). 

Это повлекло за собой существенные изменения в отчетности по сотрудникам.

• Появился единый отчет по форме ЕФС-1. Он включает в себя СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. 

У ЕФС-1 нет единого срока сдачи — для каждого раздела установлен свой срок.

Например, отчеты по разделу, заменяющему СЗВ-ТД, отправляют:

• • на следующий рабочий день при приеме, увольнении, заключении и прекращении ГПД;
  • до 25 числа следующего месяца при изменении места работы;
  • до 25 числа следующего месяца при выборе формы трудовой книжки.

Отчеты по разделу 4-ФСС подают раз в квартал до 25 числа следующего месяца. Отчеты по разделу СЗВ-СТАЖ необходимо отправлять в налоговую раз в год.

• Компании должны предоставлять Персонифицированные сведения о физических лицах вместо ежемесячного СЗВ-М.

• Утверждена новая форма РСВ (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878).

Другие формы отчетности также ожидают некоторые изменения. Например, проект новой декларации по УСН находится в процессе создания.

Важно: отчеты за 2022 год необходимо сдать по старым формам, которые действовали в тот период. 

ФНС продолжает утверждать проекты новых форм отчетности. Источник: unsplash.com

Каждый налогоплательщик может в любой момент узнать баланс ЕНС. Для этого нужно обратиться в ФНС любым из предложенных способов: 

• Войти в личный кабинет на сайт ФНС РФ и отправить запрос. 
• Позвонить по телефону горячей линии и попросить помощи операторов. 
• Прийти в отделение ФНС и запросить справку.

Какие справки можно запросить у налоговой? 

• Справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС.
• Справку о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.
• Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. 

Не забывайте регулярно проверять состояние ЕНС, чтобы не допустить отрицательного сальдо и задолженностей по налогам.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на анонсы в ВК и Телеграме

Расчет авансовых платежей за 3-й квартал 2023

Авансовые платежи необходимо рассчитывать за 3 квартал аналогично расчету предыдущих кварталов. Только авансовые платежи рассчитываются не по всем налогам и не всеми налогоплательщиками.

В каких случаях возникает обязанность уплачивать авансовые платежи в 3 квартале

Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации обязанность в уплате авансовых платежей возникает по:

• Акцизам – каждый месяц в отношении определенных видов алкогольной продукции, которая производиться на территории РФ, а так же ввозного этилового спирта на территорию РФ;
• Налог на добавленную стоимость (НДФЛ) – ежеквартально должны уплачивать платежи индивидуальные предприниматели и самозанятые физические лица, а так же иностранные лица – каждый месяц, которые работают на территории РФ по патенту;
• Налог на прибыль – авансовые платежи могут рассчитываться как ежеквартально, так и ежемесячно по факту, но платить их необходимо каждый месяц;
• ЕСХН – имеется только один налоговый период – это полугодие, которое соответствует первому полугодию нового полугодия;
• УСН — авансовые платежи рассчитываются каждый квартал;
• Налог на транспорт, имущество, землю – рассчитываются каждый квартал, если законодательство предусматривает такое конкретным субъектом РФ.

Кто должен рассчитывать величину авансового платежа?

Рассчитывать и оплачивать авансовые платежи по выше перечисленным налогам должно предприятие, кроме налога на НДФЛ, если оно не освобождено от  уплаты соответствующего налога.

Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по таким налогам как: НДФЛ, ЕСХЕ или УСН в случае применения одного их данных специальных режимов налогообложения.

  Только размер НДФЛ рассчитывает для налогоплательщика сама Федеральная Налоговая Служба.

Авансовые платежи по имущественному налогу так же рассчитывает  ИФНС, только физические лица и индивидуальные предприниматели их не платят.

Физические лица оплачивают только НДФЛ и его величину так же рассчитывает ИФНС. Для иностранных лиц, которые работают на основании патента, величина авансового платежа фиксирована, может меняться только в зависимости от коэффициента-дефлятора.

Следовательно, расчет авансовых платежей  по всем налогам будет производиться самостоятельно только юридическими лицами, а индивидуальные предприниматели рассчитывают только по ЕСХН или УСН.

статью ⇒ Пеня по налогу на прибыль: расчет, порядок взыскания.

Сроки расчета авансовых платежей в 3 квартале

Сроки авансовых платежей зависит от того, сдается ли по данному налогу  отчетность или нет. Если отчетность сдается тогда расчет аванса рассчитывается в ней, а если нет,  тогда срок расчета определяется сроком уплаты авансового платежа.

В виде таблицы рассмотрим сроки расчета авансовых платежей в 3 квартале, а так же периодичность их уплаты:

Периодичность уплаты	Вид налога	Срок расчета авансового платежа
Ежемесячная	Акциз	Не позднее 15 числа следующего месяца, за который платиться аванс
Прибыль	Не позднее 28 числа следующего месяца, который наступает за отчетным месяцем
ежеквартально	Прибыль	Не позднее 28 июля, если согласно п.3 ст.286 НК РФ имеются основания для уплаты квартальных платежей
УСН	Не позднее 25 июля
Имущество	Не позднее даты, которая установлена региональным законодательством
Налог на транспорт и земельный налог	Не позднее даты, установленной в каждом регионе местным законодательством
Полугодовые	ЕСХН	Дата уплаты должна быть не позднее 25 июля

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль ежеквартально

Периодичность расчета авансовых платежей по налогу на прибыль для организаций считается ежеквартально, если отчетные периоды для уплаты являются 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев.

Существует ряд организаций, которые должны производить расчет авансовых платежей ежеквартально по налогу на прибыль п. 3 ст. 286 НК РФ, но при этом они освобождены от ежемесячных расчетов авансовых платежей:

• Предприятия, у которых доход не превышает в среднем за квартал 15 млн. рублей за предыдущие 4 квартала или 60 млн. рублей за весь период;
• Бюджетные учреждения;
• Иностранные предприятия, которые работают на территории Российской Федерации через постоянное представительство;
• Предприятия, участвующие в простых товариществах, в отношении доходов от участия;
• Инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов от реализации соглашений;
• Выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

В чем большое преимущество расчета  и уплаты авансовых платежей, в том, что они за год уменьшают сумму налога на прибыль.

Алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на прибыль ежеквартально:

1. Авансовый платеж за первый квартал определяется — налоговая база за 1 квартал умножается на ставку налога;
2. Авансовый платеж за 2-й квартал определяется — налоговая база за полугодие  умножается на ставку налога из полученной суммы  вычитается авансовый платеж за 1 квартал;
3. Авансовый платеж по итогам 9 месяцев определяется – налоговая база за 3 квартал умножается на ставку налога и вычитаются авансовые платежи за 1 квартал и за второй квартал;
4. Налог за год определяется — налоговая база по итогам года умножается на ставку налога и с полученной суммы вычитаются авансовые платежи за 1,2, и 3 кварталы.

Расчет авансовых платежей по УСН за 3-й квартал

Налогоплательщики, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, могут рассчитывать  авансовые платежи двумя способами, а именно:

• Объектом налогообложения считаются только доходы;
• Объектом налогообложения считаются доходы минус расходы.

• И так рассмотрим алгоритм для каждого способа  по отдельности;
• Алгоритм расчета: Объекты «доходы»
• Шаг 1: определяются облагаемые доходы за 9 месяцев. Данная сумма равна итоговому показателю по книге доходов за 9 месяцев, а именно с января по сентябрь, а не только за 3-й квартал;
• Шаг 2: Рассчитайте вычет, уменьшающий авансовый платеж по УСН за 3 квартал.
• Шаг 3: Рассчитайте авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2023 года по формуле:
• Авансовый платеж по УСН за 3 квартал = налоговая база за 3 квартал * ставка налога – сумма взносов и больничных – авансовые платежи за 1 квартал и полугодие.
• Алгоритм расчета : объекты «дохода минус расходы»

Шаг 1: Определяется налоговая база. Для этого из облагаемых доходов вычитаем расходы, которые необходимо подтвердить документально. Доходы и расходы необходимо считать за 9 месяцев, а именно с января по сентябрь;

1. Шаг 2: Рассчитывается авансовый платеж за 3 квартал по формуле:
2. Авансовый платеж по УСН за 3 квартал = Налоговая база за 9 месяцев * ставку налога – авансовые платежи за предыдущий отчетный период.
3. Налоговая база =  доходы за 9 месяцев минус расходы за 9 месяцев.
4. статью ⇒ Налоговая проверка расчетов с подотчетными лицами: ошибки заполнения, проводки.

Часто задаваемые вопросы

• Вопрос №1 По каким налогам возникает обязательство в расчете авансовых платежей?
• Ответ: Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации обязанность в уплате авансовых платежей возникает по: акцизам, НДФЛ, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН, налог на имущество, земельный налог, а так транспортный налог.
• Вопрос №2 В какие сроки необходимо производить расчет и уплату авансовых платеже ежеквартально по каждому налогу, который подлежит обязательному отчету каждый квартал?
• Ответ: Ежеквартально необходимо производить расчет и уплату авансовых платежей по определенному виду налогу в свой срок, а именно:
• Налог на прибыль – не позднее 28 июля;
• Налог по УСН  — не позднее 25 июля;
• Налог на имущество, транспорт и земельный налог – определяется дата расчета на уровне регионального законодательства
• Вопрос №3 Кто рассчитывает величину авансового платежа за 3 квартал?

Ответ:  Юридические лица должны производить расчета авансовых платеже по следующим налогам: акцизам, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН, налог на имущество, земельный налог, а так транспортный налог. Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по таким налогам как: НДФЛ, ЕСХЕ или УСН в случае применения одного их данных специальных режимов налогообложения.  Только размер НДФЛ рассчитывает для налогоплательщика сама Федеральная Налоговая Служба.

Авансовые платежи по имущественному налогу так же рассчитывает  ИФНС, только физические лица и индивидуальные предприниматели их не платят.

Календарь платежей на 2023 год

С 1 января 2023 года единый налоговый платеж (ЕНП), носивший ранее добровольный характер, стал обязательным для всех. Это значит, что теперь действует единый срок для уплаты налогов и страховых взносов в ФНС — 28 число каждого месяца. В статье разберем, какие именно суммы ждут от вас контролеры и за какой период.

9 января 2023 — крайний срок для предпринимателей по уплате фиксированных страховых взносов за себя за 2022 год. Если уплатили взносы этой датой, их можно учесть при расчете единого налога по УСН или оплате патента за 2023 год. Уменьшить налоги 2022 года не получится.

В январе 2023 года работодателям необходимо уплатить страховые взносы на травматизм и взносы в ФНС за декабрь 2022. При этом:

• перенос сроков не затронул взносы на травматизм — они уплачиваются, как и раньше, до 15 числа каждого месяца включительно;
• взносы в ФНС за декабрь 2022 уплачиваются уже в новый срок.

Юрлица на УСН и ОСНО платят единый налог или налог на прибыль организаций за прошлый год соответственно. С 2023 года для УСН привычный срок сдвинули: с 31 на 28 марта. Поэтому особенно важно проконтролировать эту дату, чтобы не допустить просрочку.

Во втором квартале ИП на упрощенке платят единый налог за 2022 год. С 2023 года привычный срок сдвинули: с 30 на 28 апреля. Поэтому крайне важно проконтролировать эту дату, чтобы не допустить просрочку.

В новые сроки уплачиваются налоги за 1 квартал 2023, включая авансы по УСН, и взносы в ФНС за март, апрель и май.

Универсальное правило: вносить деньги на единый налоговый счет (ЕНС) можно любыми суммами. Главное, чтобы к 28 числу, когда налоговая будет списывать деньги на налоги, их было достаточно для погашения текущих начислений. Если установленная дата выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Кроме стандартных налогов и взносов в третьем квартале предпринимателям необходимо будет уплатить страховые взносы с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год. А если ИП работает на ОСНО — также НДФЛ за 2022 год.

Для ЕСХН в июле наступает срок уплаты авансового платежа.

В четвертом квартале 2023 работодателям необходимо будет уплатить взносы за сентябрь, октябрь и ноябрь, а также НДФЛ по декабрь 2023 года.

1 декабря 2023 для предпринимателей истечет срок уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество за 2022 год.

Если не хотите запоминать важные даты, доверьте учет бухгалтерской программе со встроенным календарем платежей. Программа напоминает о предстоящих дедлайнах, позволяет отслеживать, какие задачи выполнены в срок, а по каким есть долг. С таким сервисом легко адаптироваться к новым срокам, которые действуют с 2023 года.

Онлайн-бухгалтерия

Подключить

Последние новости

Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций (ежемесячные и квартальные авансы)

Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, должны по итогам отчетного периода уплачивать авансовые платежи. Всего существует три способа уплаты данных платежей:

• Квартальные авансы с уплатой ежемесячных платежей;
• Квартальные авансы без уплаты ежемесячных платежей;
• Ежемесячные авансы по фактической прибыли.

Порядок расчета авансовых платежей

Квартальные авансы с уплатой ежемесячных платежей

• Указанным способом уплачивают авансы организации, которым не подошел иной порядок уплаты.
• Отчетным периодом для данного типа авансов является I квартал, полугодие, 9 месяцев.
• Квартальные авансы с ежемесячной уплатой платежей рассчитываются по следующей формуле:

За I квартал

1. Атк – ЕП
2. где:
3. Атк – аванс, рассчитанный по итогам текущего квартала по следующей формуле:
4. (Доходы – расходы) х Налоговая ставка
5. ЕП – ежемесячные платежи

Примечание: ежемесячные платежи за I квартал текущего года равны ежемесячным платежам за IV квартал прошлого года, поэтому отдельно рассчитывать их не нужно. Например, платеж за IV квартал 2022 года составил 3 млн руб., значит, за I квартал 2023 года он также будет равен 3 млн руб.

За полугодие и 9 месяцев:

• Атк – Апк – ЕП ежемесячные платежи, уплаченные за последние три месяца
• где:
• Атк – аванс, рассчитанный по итогам текущего квартала;
• Апк – аванс, рассчитанный по итогам прошлого квартала;
• ЕП – ежемесячные платежи, рассчитываемые по следующей формуле:

За II квартал

Авансовый платеж за I квартал / 3

За III квартал

(Авансовый платеж за полугодие – авансовый платеж за I квартал) / 3

за IV квартал

(Авансовый платеж за 9 месяцев – авансовый платеж за полугодие) / 3

Примечание: если в результате расчета сумма ежемесячных платежей равна нулю или отрицательна, то ничего платить не надо.

Пример расчета квартальных авансов с ежемесячной уплатой платежей

ООО «Ромашка» необходимо рассчитать сумму аванса, подлежащего уплате за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 года.

I квартал

За I квартал база по налогу (доход-расход) составила 6 млн руб.

Ставка по налогу – 20%.

Аванс, начисленный по итогам I квартала, составил 1,2 млн руб. (6 млн руб. х 20%).

Сумма ежемесячных платежей составила 900 тыс. руб. (по 300 тыс. каждый месяц).

Аванс к уплате по итогам I квартала составит 300 тыс. руб. (1,2 млн руб. – 900 тыс. руб.).

Полугодие

На конец II квартала, то есть за полгода, база по налогу нарастающим итогом составила 15 млн руб.

Аванс, начисленный по итогам полугодия, составил 3 млн руб. (15 млн руб. х 20%).

Сумма ежемесячных платежей составила 1,2 млн руб. (по 400 тыс. руб. каждый месяц: 1,2 млн руб. / 3).

Аванс к уплате по итогам полугодия составит 600 тыс. руб. (3 млн руб. – 1,2 млн руб. – 1,2 млн руб.).

9 месяцев

За 9 месяцев, то есть к концу III квартала, база по налогу составила 25 млн руб.

Аванс, начисленный по итогам 9 месяцев, составил 5 млн руб. (25 млн руб. х 20%).

Сумма ежемесячных платежей составит 1,8 млн руб. (по 600 тыс. руб. каждый месяц: 3 млн руб. – 1,2 млн руб. / 3).

Аванс к уплате за 9 месяцев составит 200 тыс. руб. (5 млн руб. – 3 млн руб. – 1,8 млн руб.).

Квартальные авансы без уплаты ежемесячных платежей

Уплачивать авансы раз в квартал могут:

• Организации, чей доход за прошедшие 4 квартала не превысил 15 млн руб.
• Бюджетные учреждения (кроме театров, музеев, библиотек и концертных организаций).
• Некоммерческие организации (не имеющие доходов от реализации товаров, работ и услуг).
• Автономные учреждения.
• Иные организации, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ.

Квартальные авансы (без ежемесячной уплаты платежей) рассчитываются по следующей формуле:

За I квартал

1. Аванс к уплате за квартал = Аванс, рассчитанный по итогам квартала
2. Аванс по итогам квартала рассчитывается следующим образом:
3. (Доходы – расходы) х Налоговая ставка

За полугодие и 9 месяцев

• За эти периоды авансы считают так:
• Атк – Апк
• где:
• Атк – аванс, рассчитанный по итогам текущего квартала;
• Апк – аванс, рассчитанный по итогам прошлого квартала.

Пример расчета квартальных авансов без уплаты ежемесячных платежей

ООО «Ромашка» необходимо рассчитать сумму аванса, подлежащего уплате за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 года.

I квартал

За I квартал база по налогу (доход-расход) составила 6 млн руб.

Ставка по налогу – 20%.

Аванс к уплате по итогам I квартала составит 1,2 млн руб. (6 млн руб. х 20%).

Полугодие

За полугодие база по налогу нарастающим итогом с начала года составила 15 млн руб. Аванс с этой суммы составит 3 млн руб. (15 млн руб. х 20%). С учетом перечисленного ранее аванс к доплате по итогам полугодия составит 1,8 млн руб. (3 млн руб. — 1,2 млн руб.).

9 месяцев

За 9 месяцев база по налогу с начала года составила 25 млн руб.

Считаем, как за полугодие. Аванс к уплате за 9 месяцев составит 2 млн руб. (25 млн руб. х 20% – 3 млн руб.).

Ежемесячные авансы по фактической прибыли

Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.

Уплачивают авансы ежемесячно организации, которые самостоятельно выбрали такой способ уплаты. Специальных ограничений для перехода на него нет.

1. Ежемесячные авансы по фактической прибыли рассчитываются по следующей формуле:
2. Атм – Апм
3. где:
4. Атм – аванс по итогам текущего отчетного периода (месяца), рассчитываемый по следующей формуле:
5. Доходы – расходы / Налоговая ставка
6. Апм – аванс, рассчитанный за прошлый месяц.

Пример расчета ежемесячных авансов по фактической прибыли

• ООО «Ромашка» необходимо рассчитать сумму аванса, подлежащего уплате за май 2023 года.
• Налоговая база по прибыли за 5 месяц нарастающим итогом составила 13 млн руб.
• Ставка налога – 20%.
• Начисленный аванс за 5 месяц составит 2,6 млн руб.
• Начисленный аванс за 4 месяц (по апрель) составил 2,2 млн руб.

За 5 месяц (май) организации необходимо будет уплатить в бюджет разницу между этими суммама, то есть 400 тыс. руб.

Примечание: Вновь созданные организации до истечения полного квартала с момента регистрации уплачивают только квартальные авансы (без уплаты ежемесячных платежей) и продолжают так платить до тех пор, пока выручка от реализации не превысит 5 млн руб. за месяц или 15 млн руб. в целом за квартал.

Примечание: если организация уплачивает торговый сбор, она может уменьшить сумму исчисленного по итогам отчетного периода авансового платежа на сумму торгового сбора, уплаченного с начала года до даты уплаты авансового платежа.

Примечание: выбранный способ уплаты авансов должен быть закреплен в учетной политике. Изменить его можно только начиная с нового года, при этом не позже 31 декабря прошлого года в инспекцию нужно подать уведомление о применении нового способа уплаты авансовых платежей.

Срок уплаты авансовых платежей

С начала 2023 года меняется порядок и сроки уплаты налогов. Вводится единый день уплаты — 28 число. Поскольку налог на прибыль и раньше уплачивался до 28 числа, то в части даты изменений нет. Однако есть изменения в отношении порядка уплаты:

1. Средства для уплаты аванса нужно перечислять на единый налоговый счет.
2. До 25 числа того месяца, в котором нужно уплатить аванс, нужно направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога.

Срок подачи отчетов по налогу на прибыль с 2023 года перенесен на 25 число! Как обычно, если этот день выпадает на выходной, срок переносится на первый рабочий день.

1. Итак, авансовые платежи по налогу на прибыль платятся до 28 числа.
2. По итогам квартала их нужно перечислять в срок не позднее 28 числа первого месяца следующего квартала.
3. Ежемесячные платежи внутри квартала подлежат уплате не позднее 28 числа каждого месяца.
4. Ежемесячные платежи по фактической прибыли уплачиваются не позднее 28 числа следующего месяца.

Отчетный период Ежеквартальные авансы без уплаты ежемесячных платежей Ежеквартальные авансы с уплатой ежемесячных платежей Ежемесячные авансы по фактической прибыли

2022 год	28.03.2023
Январь	—