Разберем, что меняется с 2023 года в учете НДФЛ с натуральных доходов.

• Что меняется для НДФЛ с натуральных доходов
• Суточные сверх норм, НДФЛ удержан в феврале с зарплаты за январь

Что меняется для НДФЛ с натуральных доходов

Основное изменение — срок уплаты НДФЛ с натурального дохода. С 2023 года НДФЛ перечисляем в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца, для декабря предусмотрены 2 срока – 28 числа и последний день месяца. Не позднее 25 числа месяца подаем уведомление на уплату налога с ЕНС.

Все изменения разобрали в таблице.

Параметр сравнения	Как было до 2022 года включительно	Как станет с 2023 года
Дата получения дохода	Дата передачи натурального дохода (для суточных – последний день месяца утверждения авансового отчета)	Дата передачи натурального дохода (для суточных – последний день месяца утверждения авансового отчета)
Срок уплаты	Следующий рабочий день после удержания налога	Единый срок уплаты НДФЛ для всех доходов, зависит от даты удержания налога: С 1 по 22 января – 28 января Для месяцев кроме января с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца – 28 число текущего месяца С 23 по 31 декабря – последний рабочий день года
Необходимость подачи уведомления	—	Не позднее 25 числа месяца, в котором необходимо уплатить НДФЛ Для декабря – дополнительное уведомление в последний рабочий день года

Дата получения натурального дохода — по-прежнему дата его передачи сотруднику.

Для некоторых видов натуральных доходов дата получения дохода определяется особым образом. Например:

• В документе Доход в натуральной форме дату получения дохода для целей учета НДФЛ заполняем в одноименном поле.
• 
• Разберем учет НДФЛ с натуральных доходов на примере суточных сверх норм.

Пример. Суточные сверх норм, НДФЛ удержан в феврале с зарплаты за январь

В январе по сотруднику Булатову отразили натуральный доход в виде сверхнормативных суточных. Сумма дохода 5 000 руб. Дата получения дохода в учете НДФЛ для суточных сверх норм — последняя дата месяца 31.01.2023.

НДФЛ со сверхнормативных суточных удержали при выплате заработной платы за январь в феврале – 03.02.2023.

Разберем, на какую дату получения дохода будет отражены суточные в учете НДФЛ и как подготовить уведомление по НДФЛ.

Дата получения дохода останется прежней – 31.01.2023. В отличие от денежных выплат, для натуральных доходов дата получения в учете НДФЛ не уточняется Ведомостью.

НДФЛ с суточных удержан 03.02.2023. Уведомление по НДФЛ, удержанному в период с 23 января по 22 февраля, подаем до 27 февраля включительно – перенос с субботы 25 февраля. Уведомление формируем на стороне 1С:Бухгалтерия. Для его заполнения данные из ЗУП 3.1 передаем в 1С:Бухгалтерию документом Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата – Бухучет).

Подробнее в статьях:

Проверить правильность заполнения Отражения удержанного НДФЛ можно с помощью отчета Удержанный НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). В расшифровке суммы налога к уплате в отчете отразится НДФЛ с натурального дохода.

Заплатить НДФЛ с суточных, удержанный при выплате январской зарплаты в феврале, нужно не позднее 28 февраля.

• НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 3: Кейсы по расчету НДФЛ в 2023 году

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Налог на вклады в 2023 году: все нюансы | РБК Инвестиции

Власти на время отменяли новые налоги по банковским вкладам. Если решение не продлят, то в будущем их все же нужно будет платить. Разобрались, как посчитать и сколько нужно отдавать государству по новым условиям

Shutterstock

С 1 января 2021 года для россиян вступил в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса России [1].

Налоговая база начала формироваться в 2022 году, так что если вы получали проценты в 2020 году и раньше, то они не учитывались. Так как за текущий год налоги оплачиваются в следующем, то впервые налог на доходы по банковским депозитам, полученным в течение 2021 года, нужно было бы заплатить до 1 декабря 2022 года.

Но в конце марта президент России подписал новый закон, который временно разрешил россиянам не платить налог на доход по вкладам. Согласно ему, граждане не должны уплачивать НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам, полученных в 2021–2022 годах. Таким образом, в 2022-м (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023-м (с доходов, полученных в 2022 году) годах платить такой налог не нужно.

Однако тем, кто планирует размещать денежные средства на банковских депозитах в 2023 году, следует иметь в виду и вычитать из предполагаемой доходности налог, так как мораторий на его взимание продлевать не планируют.

С 1 января 2023 года завершается действие налоговой льготы — освобождение от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации).

«Полное освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, которые будут получены начиная с 2023 года, не предусмотрено», — сообщила «РБК Инвестициям» первый заместитель председателя комитета Государственной думы по бюджету и налогам Ольга Ануфриева.

По информации Агентства по страхованию вкладов (АСВ), средний размер вклада физического лица за девять месяцев 2022 года составил ₽274 тыс. При этом установленные законом максимальные размеры возмещения в ₽1,4 млн на одного вкладчика обеспечивают полную страховую защиту 98,5% всех вкладчиков действующих банков — физических лиц.

«Несмотря на прекращение действия нормы по освобождению процентов от НДФЛ в результате применения «необлагаемой суммы процентов», с подавляющего большинства вкладов граждане не будут платить налог с процентов. А продолжение освобождения от налога значительных сумм процентов с сумм вкладов, многократно превышающих средний размер вкладов, представляется несправедливым», — отметила Ольга Ануфриева.

В этом тексте вы узнаете:

Каким был налог на вклады раньше

До 2021 года налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 п.п. В таком случае с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25% налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25%.

Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение года.

Какой налог на вклады действует сейчас

Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.

На вклады в рублях

Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. До конца марта 2022 года необлагаемая сумма должна была считаться так: ключевая ставка 
на 1 января умножалась на ₽1 млн.

Но теперь, после изменений в марте 2022 года, от налога освобождается сумма, которая будет рассчитываться иначе: максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн.

При этом максимальное значение ключевой ставки Банка России будет определяться из действовавших значений на начало каждого месяца соответствующего календарного года.

Например, ЦБ поднял ставку со 2 марта до 10%, но уже к 25 марта опустил ее до 9%.

На 1 апреля она сохранялась на уровне 9%, если она же по итогам года оказалась самой высокой среди всех учтенных первого числа каждого месяца, то в формуле расчета необлагаемой суммы будет использовано значение 9%.

Таким образом, если в течение года ставка Банка России повышалась, а после этого выросли ставки по вкладам, то и необлагаемый налогом доход также увеличится. Соответственно, и меньше шансов, что придется платить налог. Такая схема расчета распространяется на налоговые периоды, то есть на проценты, полученные в 2023 году и в последующие годы.

Например, в настоящее время ключевая ставка Банка России составляет 7,5%, а на начало текущего года ключевая ставка была 8,5%. При этом на 1 марта и на 1 апреля текущего года значение ключевой ставки Банка России достигало 20%.

По новым правилам вычет рассчитывается, исходя из максимальной ключевой ставки. Таким образом, если бы в 2022 году не действовало освобождение от налогообложения доходов в виде процентов по вкладам в банках, то размер полученных процентов за год можно было бы уменьшить на ₽200 тыс. (₽1 млн × 20%).

В этом случае налогообложению подлежал бы весь процентный доход, превышающий ₽200 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.

Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.

create jobs 51 / shutterstock

На валютные вклады

Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налоги по новой схеме независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.

Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Его сумма — $10 тыс. Тогда проценты составят $70.

Допустим, что срок депозита закончился, а курс доллара ЦБ на эту дату был около ₽71,8. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽5026.

Эта сумма слишком мала, чтобы платить за нее налог, однако ее добавят к доходам по другим вкладам, если они у вас есть. При этом в Минфине объяснили [2], что доход от изменения курсов валют не учитывается. Сумма вклада — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению.

На вклады для пенсионеров

Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предложили законопроект [3], который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов. Однако его так и не приняли, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги.

Депутаты отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты.

В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. То есть если минимум составляет ₽10 тыс., то годовые доходы от вклада не должны превышать ₽120 тыс.

Налог на вклады по наследству

Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [4]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить.

Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.

AntonSAN / shutterstock

Когда можно не платить налог по вкладам

• Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
• Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой.

Однако некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».

«Неясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».

В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов», — пояснили в ФНС [5].

Как рассчитать налог по вкладам

Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽1,7 млн по ставке 7% годовых. А максимальная ключевая ставка ЦБ за год составляла 10%.

• Используем следующую формулу
• (Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) × 13% = Налог на доход от вклада
• Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
• ₽1,7 млн × 7% (ставка по вкладу) — ₽1 млн × 10% (максимальная за год ставка ЦБ) = ₽119 000 — ₽100 000 = ₽19 000
• Считаем налог с получившейся суммы
• ₽19 000 × 13% = ₽2470
• Итого: налог на вклад ₽1,7 млн под 7% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 10% составит ₽2470

В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам после 2023 года.

Когда и как платить налог по вкладам

Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.

Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2023 год — до 1 декабря 2024-го.

Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.

С каких доходов не нужно платить ндфл в 2023 году

Сейчас все долги и уплаты по НДФЛ списываются с ЕНС в первую очередь (Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ). Подавляющее большинство доходов работника облагается НДФЛ, но не все. Некоторые выплаты нужно исключать базы по НДФЛ, чтобы не переплачивать налог.

https://www.youtube.com/watch?v=ugys02FN9p0\u0026pp=ygVF0JTQvtGF0L7QtNGLINC90LUg0L7QsdC70LDQs9Cw0LXQvNGL0LUg0L3QtNGE0Lsg0YEgMjAyMyDQs9C-0LTQsCAyMDIz

Практически все поступления как в денежной, так и в натуральной форме, облагаются НДФЛ.

Подробный перечень пособий, льготных выплат и других доходов, которые не учитывают в налоговой базе по НДФЛ приведен в статье 217 НК РФ. В первую очередь к ним отнесены государственные субсидии, стимулирующие вознаграждения, материальная помощь малообеспеченным категориям граждан, пенсии, стипендии другим.

Для работодателей, выплачивающих работникам зарплату, премии и компенсации, перечень необлагаемых НДФЛ выплат будет коротким и ограниченным: суточные по нормативам, пособие при рождении ребенка — не более 50 000 рублей, материальная помощь и подарки – не более 4 000 руб. Но и эти выплаты лучше всего исключить из базы по НДФЛ и не переплачивать налог.

Приведем более подробный перечень того, с чего не удерживается НДФЛ:

Приведем сокращенный перечень того, с чего не удерживается НДФЛ:

• государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;
• пособия по возмещению вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
• возмещение расходов на оплату коммунальных услуг жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива;
• возмещение стоимости натурального довольствия;
• оплата стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами, тренерами и судьями для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;
• пособие в связи с гибелью военнослужащих или госслужащих при исполнении ими служебных обязанностей;
• возмещение расходов на повышение квалификации работников;
• оплатой работникам Крайнего Севера стоимости проезда работника по России в отпуск и обратно, стоимость провоза багажа до 30 килограммов, а также стоимость проезда неработающих членов его семьи;
• стоимость переезда на работу в другую местность;
• суточные по служебной командировке, но не более 700 рублей за каждый день командировки на территории РФ,  и не более 2 500 рублей — за рубежом;
• выплаты работнику в виде безотчетных сумм по командировками на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении инфраструктуры, но не более 700 рублей за каждый день;
• полевое довольствие в размере не более 700 рублей за каждый день;
• пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии;
• ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и второго ребенка;
• доходы, полученные добровольцами (волонтерами) в рамках гражданско-правовых договоров;
• выплаты на возмещение расходов добровольцев (волонтеров) на приобретение форменной и специальной одежды, оборудования, СИЗ, проезд, питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных), связь;
• получаемые алименты;
• гранты (безвозмездная помощи), предоставленная для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ по перечням грантодателей, утверждаемым Правительством РФ;
• международные, иностранные или российские премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма, средств массовой информации по перечню премий, утверждаемому Правительством РФ;
• премии, присужденных Президентом РФ;
• суммы единовременных выплат членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию;
• адресная социальная помощи за счет бюджета РФ;
• выплаты при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка в течение первого года, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;
• суммы, уплаченные работодателями за оказание медуслуг работникам, их супругам, родителям, детям, подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию за счет прибыли организации;
• стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций;
• доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции растениеводства;
• субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджета РФ;
• доходы, получаемые от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более;
• доходы, получаемые от реализации макулатуры;
• доходы получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения патентообладателей;
• подарки от членов семьи;
• стоимость подарков не более 4 000 рублей, полученных от организаций или ИП;
• суммы материальной помощи бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
• оплата труда работников избирательных комиссий, референдума;
• суммы, получаемые за счет средств бюджета РФ на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам); на приобретение и (или) строительство жилья;
• суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на уплату процентов по ипотеке, включаемые в состав расходов налоговой базы по прибыли;
• денежные выплаты «Почетным донорам России».

Изменения по НДФЛ с 1 января 2023 года: обзор для бухгалтера

С 2023 года будут изменены базовые правила расчета налога и налогооблагаемой базы. В 2022 году датой получения доходов сотрудником считается последний день месяца, за который компания выплатила доход.

Например, зарплата за октябрь 2022 года была выплачена 10 ноября. Для целей налогообложения НДФЛ этот доход относится к октябрю, и датой его получения считается 31 октября.

С нового года логика определения расчетного периода будет существенно изменена: для расчета НДФЛ будут учитываться выплаты сотруднику за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Поэтому выплаченная 10 ноября зарплата будет относиться не к октябрьским доходам, а к выплатам за период с 23 октября по 22 ноября.

https://www.youtube.com/watch?v=ugys02FN9p0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Одновременно с этим, меняется порядок определения даты получения дохода: теперь она соответствует дате фактической выплаты зарплаты.

Продолжая пример с ноябрьской выплатой зарплаты, датой получения дохода в целях налогообложения будет считаться 10 ноября (до 2023 года – 31 октября). Это важное изменение, т. к.

налог нужно будет удерживать с каждой выплаты, перечисляемой сотруднику.

До вступления в силу этих новаций налог с авансовых выплат не удерживается, доход за вычетом полной суммы ежемесячного НДФЛ выплачивается в начале следующего месяца. В соответствии с новыми правилам, аванс по заработной плате должен быть перечислен сотруднику без суммы подоходного налога.

Консалтинговая компания Созидание и Развитие подберет для вас оптимальные варианты налогового планирования, для снижения фискальной нагрузки на бизнес.

Изменение сроков уплаты налога

До 2023 года перечисление НДФЛ в бюджет осуществляется не позднее следующего дня после выплаты зарплаты или иного дохода сотрудникам. В примере с октябрьской зарплатой, выплаченной в ноябре, компания обязана перечислить налог не позднее 11 ноября.

С нового года оформлять платежку и платить НДФЛ необходимо не позднее 28 числа текущего месяца. До этой даты необходимо уплатить налог с доходов, выплаченных работнику за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего. Таким образом, налог с октябрьской зарплаты необходимо удержать 10 ноября (в день выплаты), а перечислить в бюджет – до 28 ноября.

Для удержания и уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты действуют особые правила. С доходов работников, полученных за период с 23 по 31 декабря 2022 года, налог уплачивается не позднее последнего рабочего дня текущего года – 30 декабря. НДФЛ с выплат, осуществленных с 1 по 22 января 2023, должен быть перечислен в бюджет до 28 января 2023 года.

После окончания года собственники компаний хотят получить достоверные данные о финансовом состоянии бизнеса. Аудиторы компании Созидание и Развитие проведут комплексную проверку бухгалтерской отчетности.

Уплата налога за счет организации

С 2023 года отменяется запрет на перечисление НДФЛ в бюджет за счет собственных средств работодателя, ранее налог можно было заплатить только из удержанных денежных средств работников.

В новом году компании самостоятельно должны определять за счет чьих денег уплачивать НДФЛ. Доля собственных средств при перечислении НДФЛ законодательно не регламентирована. При этом необходимо учитывать, что при расчете и уплате налога, компания должна в полном объеме выполнить функции налогового агента по НДФЛ.

Необходимо учитывать, что с 2023 года сумма НДФЛ будет перечисляться в составе единого налогового платежа, т. е. отдельных платежных документов по НДФЛ больше не будет.

В дополнение к единому платежу компании будут обязаны направлять в ИФНС специальное уведомление с информацией о расчете налога по налогам, которые платятся до представления декларации.

Сведения нужно будет представлять в инспекцию до 25 числа перед уплатой налога.

Например, расчет налога по доходам, выплаченным в период с 23 октября по 22 ноября, нужно направить в налоговую службу до 25 ноября.

Компания Созидание и Развитие специализируется на проведении аудита и налоговом консалтинге. Наши специалисты готовы проконсультировать по любым налоговым вопросам бизнеса.

Изменения в 6-НДФЛ

С 1 января 2023 года меняется не только порядок расчета и уплаты налога, но и отчетная форма по НДФЛ: в форме 6-НДФЛ в разделе 1 будет четыре новых строки, в которых будут отражаться суммы налога по срокам уплаты за каждый из расчетных периодов, приходящихся на отчетный квартал, плюс дополнительное поле, которое будет заполняться только в годовом отчете.

В дополнение к перечисленным строкам, в отчете будет введена строка 020, в которой будет отражаться общая сумма налога к уплате за три месяца отчетного периода.

Сроки представления отчета в ИФНС сдвинули: с 2023 года за отчетные кварталы форму надо сдать до 25 числа следующего месяца. Годовой отчет компания обязана сдать до 25 февраля следующего года.

Совокупная налоговая база

Налог на доходы физических лиц, облагаемый с использованием прогрессивной шкалы, с 2023 года будет рассчитываться из совокупности налоговых баз всех видов доходов. До вступления в силу изменений, выплаты по ставке 15% облагались налогом отдельно.

Например, гражданин за 2023 год получит 4,5 млн рублей доходов от работодателя в виде зарплаты и премий. Дополнительно он получил 2 млн рублей дивидендов. Налоговые агенты по каждому из видов выплат удержали налог по общей ставке 13%. Однако, общая сумма дохода за 2023 год превысила 5 млн рублей и по сумме превышения должна применяться ставка 15%.

С 2023 года окончательный размер налоговых обязательств по НДФЛ будет определяться налоговой инспекцией с учетом совокупности налоговых баз за календарный год. Поэтому если совокупные доходы физического лица превысят 5 млн рублей, то ИФНС на основании полученных данных от налоговых агентов самостоятельно рассчитает налог по ставке 15% и направит налоговое уведомление.

Коды доходов для автоматизированной УСН

Налогоплательщики, которые в 2023 году будут применять экспериментальный налоговый режим – автоматизированную УСН, обязаны передавать в уполномоченные банки сведения о доходах сотрудников. Информация необходима для исполнения кредитными организациями функций налоговых агентов по НДФЛ.

Специально для подобных ситуаций ФНС разработала коды видов доходов, вычетов и выплат, освобождаемых от взносов, для компаний и предпринимателей на автоматизированной упрощенке. Вновь введенные коды необходимо указывать при передаче сведений о выплатах сотрудникам.

Если вы планируете сменить систему налогообложения и рассматриваете АУСН как один из вариантов, обратитесь в компанию Созидание и Развитие, наши эксперты проведут анализ вашего бизнеса и подберут налоговый режим с оптимальной нагрузкой.

Изменения в налоговых вычетах

С суммы доходов, полученных за 2022 год, социальные налоговые вычеты за медицинские услуги и расходы на спорт можно будет применять, пока ребенку не исполнится 24 года. Ранее действовал возрастной ценз – 18 лет.

Ключевое условия получения возврата налога – обучение ребенка на очном отделении вуза. При этом налоговый вычет могут получить не только родители, но и усыновители и/или попечители, которые оплатили лечебные процедуры или спортивные занятия.

Порядок получения социальных вычетов, а также – ограничения на сумму возврата налога, не изменились.

Новации в регистрах по НДФЛ

С 2023 года законодатель освободил компании от необходимости указывать в налоговых регистрах нескольких обязательных полей. С нового года необязательно заполнять в них данные о реквизитах платежей в бюджет, а также дату перечисления фискального платежа.

Остальные обязательные поля остались. В регистрах по НДФЛ потребуется заполнять:

1. Данные о налогоплательщике.
2. Вид перечисляемых доходов.
3. Информацию о предоставленных налоговых вычетах.
4. Расходы и суммы, уменьшающие налоговую базу.
5. Суммы дохода и даты их выплаты.
6. Статус налогоплательщика.
7. Даты удержания НДФЛ.

Оставьте заявку в форме, и мы свяжемся с вами:

Налог на вклады в 2023 году — как правильно заплатить налоги по вкладам?

Банковские вклады — один из способов получения пассивного дохода с денежных средств. Как и любой другой доход, он облагается налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ). В этой статье расскажем, как рассчитывается этот налог, кому придётся его платить, а кто будет освобожден, и каков будет порядок уплаты.

Начиная с 01 января 2021 года вступил в силу новый порядок налогообложения процентных доходов по счетам и вкладам физических лиц.

Налогами облагаются доходы в виде процентов, полученные физическим лицом в течение налогового периода по всем вкладам, находящимся на территории РФ.

Это значит, что нужно заплатить налог за проценты на все остатки на счетах, которые вы получили за год.

Не во всех случаях придётся платить. Не облагаются налогом доходы в виде процентов, полученных:

по вкладам (остаткам по счетам) в рублях в банках на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых

Предполагалось, что в 2022 году физические лица впервые заплатят НДФЛ с процентных доходов по своим счетам и вкладам, полученным в 2021 году. В начале 2022 года внесли изменения в Налоговый Кодекс РФ, по которым временно освобождаются от обложения НДФЛ доходы по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 году.

Таким образом, вкладчики заплатят НДФЛ за 2023 год по новому порядку только в 2024 году, при условии, что в налоговое законодательство РФ не внесут изменения о пролонгации этого освобождения.

Да, отчисления в налоговую происходили и раньше, но схема начисления была совершенно другой.

Налог применялся только к депозитам, процентная ставка которых на каждую дату выплаты процентов превышала ключевую ставку Банка России, увеличенную на 5%.

При использовании такого депозита российские банки удерживали и перечисляли в бюджет РФ НДФЛ при фактической выплате процентов по налоговой ставке в размере 35% (для налоговых резидентов РФ) и 30% (для налоговых нерезидентов РФ).

Этот механизм расчета и уплаты НДФЛ утратил силу с 01.01.2021 года.

Налоговую базу по НДФЛ определяет налоговый орган. Для расчета суммы налога российские банки ежегодно предоставляют в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, кроме счетов со ставкой 1% на протяжении всего года и счетов эскроу.

При этом с 2023 года меняется расчет процентов по вкладам для целей НДФЛ. Чтобы определить сумму, сверх которой проценты облагаются НДФЛ, используют максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в году.

Доходы в виде процентов, полученных по вкладам в банках, относятся к доходам, в отношении которых применяется прогрессивная налоговая ставка (13% в отношении доходов до 5 млн руб. или равных 5 млн руб. и 650 тыс. руб. + 15% в отношении доходов, превышающих 5 млн руб.).

Средства, которые хранятся на банковских счетах и вкладах, налогообложению не подлежат.

По новым правилам при определении ставки налога не учитывается статус налогового резиденства — прогрессивная налоговая ставка едина для всех физических лиц.

Необлагаемый доход — сумма процентных доходов, не облагаемая НДФЛ. Он зависит от максимальной ключевой ставки ЦБ на начало каждого месяца. Например, на весь период вклада ключевая ставка составила 7,5%, следовательно, необлагаемый доход можно подсчитать по формуле: 1 000 000 * 7,5 = 75 000 рублей.

Такой расчёт позволит уменьшить размер налога в случае сильного колебания ставки.

Валютные депозиты аналогично рублевым вкладам облагаются НДФЛ. Доход от них пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на день выплаты процентов. Важно отметить, что возможный доход от изменения курса валют не учитывается. Сумма вклада — имущество гражданина, оно не облагается НДФЛ.

Для расчета суммы, с которой вам придется заплатить НДФЛ в 2024 году, необходимо просуммировать доходы по всем счетам и вкладам за 2023 год. Данные можно посмотреть в банковской выписке в мобильном приложении или в отделении банка.

Если доход по вкладу не превышает необлагаемой суммы, то платить налог не надо. При этом дата открытия вклада значения не имеет. Если вклад был открыт несколько лет назад, но процентный доход был начислен единовременно за весь период, он облагается НДФЛ.

В этом случае дата выплаты имеет решающее значение.

• Если процентный доход составил, к примеру, 100 000 рублей, а его необлагаемая часть выходит 75 000 рублей, то расчет НДФЛ будет производиться так:
• (100 000 — 75 000) * 0,13 = 3 250 рублей.
• Валютный депозит с доходом 200 долларов и курсом ЦБ 75,02 на момент выплаты в рублях составит 15 004 рублей, а значит не облагается налогом. В случае, если размер валютного дохода 1200 долларов, то при том же курсе сумма налога составит:
• (1200 * 75,02 — 75 000) * 0,13 = 1 953 рубля.

Платить НДФЛ граждане должны самостоятельно. Декларацию о доходах подавать не нужно, ежегодно банки самостоятельно передают всю необходимую информацию в налоговые органы до 1 февраля.

Налоговый орган отправит вкладчикам уведомление с расчетом суммы НДФЛ по месту регистрации или жительства. Например, впервые перечислить НДФЛ за 2023 год необходимо до 1 декабря 2024 года.

Сделать это можно будет как в банке, так и в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

1. Можно ли получить налоговый вычет?
2. Да, налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет согласно статьям 218-221 Налогового кодекса.
3. Предусмотрены ли льготы?
4. На данный момент каких-либо льготных условий по оплате налога не предусмотрено.
5. Начисляется ли налог на вклады, полученные в порядке наследования?

Процентные доходы не облагаются НДФЛ, если вклад или счет был получен в порядке наследования. Последующее использование вклада и получение дохода будет облагаться налогом.

Будет ли банк автоматически удерживать налог?

Нет, банки не являются налоговыми агентами по НДФЛ и будут только передавать в налоговые органы информацию о выплаченных процентах по счетам и вкладам клиентов. Клиенты уплачивают НДФЛ самостоятельно.

• Кому приходит налоговое уведомление, если вклад или счет открыт на имя несовершеннолетнего?
• Налоговое уведомление будет приходить на имя вкладчика, а не на его законного представителя.
• Как облагаются вклады пенсионеров?
• Для пенсионных вкладов не существуют никаких особых условий, они облагаются так же, как и все вклады физических лиц.