Налоговые льготы позволяют налогоплательщикам снизить сумму налогов или вовсе освободиться от их уплаты?ст. 56 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ.

В России действует ряд налоговых льгот, которые доступны всем категориям граждан. К ним относятся:

• Освобождение от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости после 3 или 5 лет владения ею (в зависимости от ситуации);
• Освобождение от уплаты налога с полученного наследства (кроме прибыли от результатов интеллектуальной собственности);
• Имущественный налоговый вычет (при соблюдении минимального срока владения).
• Социальные налоговые вычеты (за обучение, лечение и другие услуги).

Также предусмотрены налоговые льготы на определенные виды деятельности и для отдельных категорий граждан. К таким категориям в том числе относятся семьи с детьми.

Семьи с детьми не платят налоги за средства, полученные на содержание и воспитание ребенка. К таким средствам относятся алименты, а также государственные и социальные выплаты, например, пособие по беременности и родам или выплаты на первого и второго ребенка.

Справочно:

Подробности о мерах поддержки можно узнать в статье «Какие выплаты от государства может получить семья с детьми».

Помимо стандартных социальных вычетов, например, на лечение и обучение, родители могут оформить вычет на содержание детей?пп. 4, п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется каждому родителю ежемесячно до тех пор, пока его доход с начала года не достигнет 350 тыс. рублей. После этого момента и до конца года вычет предоставляться не будет.

Например, доход одного из родителей троих несовершеннолетних детей составляет 50 тыс. рублей в месяц. Из них он уплачивает 13% в качестве НДФЛ, то есть 6500 рублей. 

Налоговый вычет на первого и второго детей составит по 1400 рублей, а на третьего ребенка — 3000 рублей. 

(50 000 ₽ – 1 400 ₽ – 1 400 ₽ – 3 000 ₽) * 13% (НДФЛ) = 5 746 ₽

Таким образом, облагаемая налогом сумма дохода уменьшится на 5800 рублей и составит 44,2 тыс. рублей. Это снизит размер НДФЛ до 5746 рублей (вместо 6500 рублей в месяц), что позволит многодетному родителю ежемесячно экономить 754 рубля (около 5,2 тыс. рублей в год).

Однако, когда суммарный доход родителя превысит 350 тыс. рублей (с зарплатой в 50 тыс. рублей это произойдет через 7 месяцев) он исчерпает свой лимит. Оставшиеся 5 месяцев в году родитель будет оплачивать НДФЛ в полном объеме.

Помимо этого, налоговый вычет может быть предоставлен в двойном размере. Он положен единственному родителю, усыновителю, опекуну и попечителю. Также получать вычет в двойном размере сможет один из родителей, если другой подаст письменный отказ от права на данную льготу своему работодателю или в налоговую службу.

Получить налоговый вычет на детей можно через налоговый орган либо работодателя.

Чтобы оформить налоговый вычет через Федеральную налоговую службу (ФНС) достаточно по окончании года обратиться за вычетом в налоговый орган по месту жительства. Для этого нужно подать заявление с приложением необходимых документов:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка о доходах и суммах налога за год, по итогам которого подается налоговая декларация;
• копии подтверждающих право на вычет документов.

Налоговая инспекция проверит сведения в течение 3 месяцев и предоставит налоговый вычет в виде возврата излишне уплаченной суммы НДФЛ на банковский счет заявителя.

Для получения налогового вычета на детей через работодателя, достаточно один раз подать соответствующее заявление в отдел кадров или бухгалтерию. Сделать это можно при рождении ребенка, заключении трудового договора или позже. Однако пакет подтверждающих документов будет несколько шире, чем в случае оформления налогового вычета через ФНС:

• свидетельства о рождении или усыновлении детей;
• свидетельство о регистрации брака (если вычет получает супруг родителя);
• документ о содержании детей (если родители в разводе и заявитель платит алименты);
• иные документы (например, справка об инвалидности ребенка, справка об очной форме обучения для детей старше 18 лет или заявление об отказе от налогового вычета одного родителя в пользу другого).

В случае если родитель устроился на новое место работы не с начала календарного года, то для получения налогового вычета у нынешнего работодателя сначала понадобится получить от предыдущего справку о полученных доходах и суммах налога за текущий год.

По общему правилу, граждане не платят имущественный налог с продажи недвижимости, если она находилась в их собственности 3 или 5 лет (в зависимости от ситуации).

При этом для семей, воспитывающих двух и более детей, предусмотрена дополнительная льгота. Они не платят имущественный налог с продажи комнаты, квартиры и жилого дома (их части или доли), если соблюден ряд условий?п. 2.1. ст. 217.1. Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ:

• В семье воспитывается 2 и более детей, которые не достигли возраста 18 лет или 24 лет (если учатся очно);
• В течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года, приобретено другое жилье;
• Площадь или кадастровая стоимость нового жилья выше чем у старого;
• Кадастровая стоимость продаваемого жилья не превышает 50 млн рублей;
• На момент продажи жилого помещения членам семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.

Последнее условие говорит о том, что продаваемое жилье может быть не единственным и у кого-то из членов семьи может оставаться в собственности другое жилое помещение или доля в нем. При этом важно соблюсти пропорцию площади такого жилья по отношению к приобретаемой недвижимости.

При одновременном выполнения всех вышеперечисленных условий, семье не нужно будет ждать окончания минимального срока владения недвижимостью для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости.

В таком случае подавать декларацию о полученных доходах (3-НДФЛ) не нужно — освобождение семьи от налога с продажи квартиры произойдет автоматически.

При этом в дальнейшем налоговый орган может запросить документы, подтверждающие право на освобождение от налога (например, договор купли-продажи или долевого участия на новое жилье).

Семьи с тремя и более детьми имеют право на дополнительные льготы по имущественному и земельному налогам. Вычет по имущественному налогу составляет по 5 квадратных метров на каждого ребенка за квартиру и по 7 квадратных метров за дом?п. 6.1, ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

Кроме этого, в отношении многодетных семей действует вычет по земельному налогу в размере 6 соток (600 кв. метров)?п. 5, ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ. Например, если в собственности семьи есть земельный участок на 10 соток, то налог нужно будет уплачивать только за 4 из них.

Налоговый орган самостоятельно ведет учет данных о многодетных семьях для предоставления им льгот на имущественный и земельный налоги. Однако если по каким-то причинам многодетной семье пришла электронная или почтовая квитанция на уплату налогов без учета положенных льгот, необходимо подать в ФНС заявление о своем праве на них.

Сделать это можно одним из следующих способов:

Налоговый вычет для многодетных семей

Это льгота по подоходному налогу, предусмотренная Налоговым кодексом (ст. 218 НК РФ). Она рассчитывается на каждого ребенка.

После применения вычета происходит уменьшение налогооблагаемой базы, за счет чего вы либо заплатите меньше налога, либо сможете вернуть часть ранее уплаченного подоходного налога.

Чаще всего стандартный вычет оформляют через работодателя. В этом случае вы получаете возврат не единовременной выплатой, а ежемесячно в составе зарплаты, когда бухгалтер удерживает подоходный налог не со всей суммы оклада, а с суммы, уменьшенной на вычет.

Размер стандартных вычетов на ребенка

Кто имеет право на налоговые льготы многодетным

Налоговый возврат могут получить оба родителя или один из них, а также усыновители и попечители — на всех детей, включая детей супруга от предыдущего брака. И если вы их обеспечиваете, даже не являясь их родителем, имеете право на вычет.

Льгота предоставляется до совершеннолетия, а на учащихся очной формы обучения — до достижения ими 24 лет (абз. 3 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Важно! Если вы не проживаете вместе с детьми, то для того, чтобы уменьшить подоходный налог для многодетных, вы должны подтвердить расходы на их содержание. Например, таким подтверждением будет ежемесячная выплата алиментов.

Правила перерасчета НДФЛ для многодетных

По общему правилу перерасчет предоставляется до того месяца, пока доход, облагаемый по ставке 13% и рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не достигнет 350 тыс. рублей (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Как только доход станет выше этого лимита, право на вычет в текущем году вы не имеете. Со следующего года выплата НДФЛ многодетным возобновляется.

Пример

Зарплата многодетного Петрова — 55 тыс. рублей. Считаем доход нарастающим итогом с начала года. За первые шесть месяцев зарплата Иванова будет в сумме 330 тыс., за семь — уже 385 тыс. Значит, за шестой месяц он, как многодетный родитель, перерасчет по НДФЛ получит, а за седьмой и далее — нет.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Сколько денег можно вернуть

Налоговый вычет многодетным родителям предоставляется в зависимости от очередности рождения. Родителю ребенка-инвалида полагается увеличенный размер. Чтобы рассчитать итоговую сумму, необходимо сложить основной и повышенный вычеты.

Основной	Повышенный
1 400 руб. — за первого и за второго ребенка; 3 000 руб. — за третьего и за последующих.	12 000 руб. — для родителя и его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. 6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

Очередность начинается от старшего к младшему, при этом учитываются все дети обоих родителей, в том числе совершеннолетние, на которых вычет уже не предоставляется.

Если у вас дети от нескольких браков, то, чтобы определить очередность, нужно учитывать всех детей обоих родителей и считать от старшего к младшему.

Пример

Семья Орловых — многодетная. У них трое сыновей (10, 5 и 2 года). Отец работает и его зарплата — 50 тыс. рублей. Он может через своего работодателя получить вычет на троих детей в размере 5 800 рублей:

• на первого и второго — 2800 руб. (1400 руб. * 2)
• на третьего — 3 000 руб.

В итоге отец будет получать на руки 44 254 руб. Если бы у него льготы не было, он бы получал 43 500 руб.

Когда налоговые льготы для многодетных можно увеличить

В некоторых случаях налоговый вычет, в том числе и многодетным семьям, полагается в двойном размере. Их всего два, рассмотрим оба.

1. Двойной размер многодетному родителю полагается, если второй родитель юридически признан единственным. Например, если он умер или пропал без вести. Но у вас должен быть документ, подтверждающий это.

К этому же случаю относится ситуация, когда в свидетельстве о рождении стоит прочерк или данные об отце записаны со слов матери. Такой случай тоже нужно подтвердить документально. Но если отец жив, но просто не участвует в воспитании и не платит алименты, то двойное возмещение по НДФЛ вам не положено.

Двойная льгота для многодетного родителя-одиночки аннулируется с месяца, в котором будет зарегистрирован новый брак.

После заключения брака вычет предоставляется в одинарном размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Новый супруг также сможет оформить компенсацию.

2. Еще один случай для назначения налогового вычета в двойном размере (в том числе и для многодетных родителей) — если один из родителей отказывается от своего вычета в пользу другого родителя. В случае отказа второй будет получать возврат в двойном размере.

Оформим налоговый вычет за вас⁠

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Документы на налоговые льготы многодетным

Как мы уже сказали, социальный возврат оформляется через работодателя или через налоговую инспекцию. Необходимо подготовить подтверждающие документы и передать их в бухгалтерию предприятия или направить в ИФНС по месту постоянной регистрации — лично или на официальном сайте ФНС после регистрации в Личном кабинете налогоплательщика.

Состав документов на стандартный налоговый вычет

Как оформить вычет через ИФНС

Для возврата налога через налоговую инспекцию подготовьте:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• свидетельство о рождении или усыновлении;
• справку из детского образовательного учреждения с указанием очного обучения, если ребенок старше 18 лет;
• справку об инвалидности, если воспитываете инвалида;
• документ, подтверждающий право на компенсацию в двойном размере.

Передайте документы в налоговую инспекцию. Камеральная проверка займет 3 месяца, еще 10 дней понадобится для вынесение решения и 30 дней — на перечисление средств на ваш счет, указанный в заявлении.

Вычет по инвалидности

Как получить вычет на работе

Для оформления возврата НДФЛ через работодателя вам понадобятся:

• свидетельство о рождении или усыновлении;
• справка об инвалидности, если воспитываете инвалида;
• справка из учебного заведения с указанием очной формы для ребенка старше 18 лет;
• документ в подтверждение права на двойную компенсацию.

Документы передайте в бухгалтерию и напишите заявление. Образец вам предоставят на работе. Со следующего месяца бухгалтер будет учитывать льготу при расчете НДФЛ.

Важно! Получить вычет многодетным родителям можно не более чем за 3 последних года: в 2023 г. — за 2022, 2021 и 2020 гг. Если оформляете налоговую льготу за прошлые годы, то нужно обращаться в ИФНС по месту прописки. У работодателя налоговый возврат предоставляется только за текущий год. Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей

Частые вопросы

Не оформляла возврат на сына 5 лет. Могу я сейчас получить возврат? +

Да, вам нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки. Но имейте в виду, что вернуть получится налог, уплаченный только за 3 последних года, так как существует срок давности по вычетам.

С женой в разводе, и я живу отдельно. На меня положен вычет? +

Как родитель вы можете получить вычет, если несете расходы на содержание детей, например, передаете бывшей супруге деньги или платите алименты. Но эти расходы вы должны подтвердить документально.

Можно ли получать возврат на двух работах при совместительстве? +

Нет. Льготу по НДФЛ вы можете получить только у одного работодателя по своему выбору — это прописано законодательно.

Заключение эксперта

Налоговые льготы для многодетных семей в 2023 году позволяют уменьшить налогооблагаемую базу и платить 13% с меньшей суммы. Размер компенсации зависит от количества детей и очередности рождения. Для инвалидов вычет выплачивается в повышенном размере.

Что многодетные семьи могут получить от государства

В России больше полутора миллионов многодетных семей. Официального определения многодетных семей в законах нет — для каждой программы для них могут быть отдельные условия.

Екатерина Мирошкина

знает все о льготах

Профиль автора

Обычно многодетными считаются семьи, где родители воспитывают троих или более несовершеннолетних детей: их нужно кормить, одевать, учить, лечить, обустраивать для них дом и даже платить за них налоги.

Чтобы рождалось больше детей, государство пытается поддерживать такие семьи: льготами, субсидиями, пособиями и другими программами. Вот что Россия должна многодетным семьям — независимо от региона. А если она это еще не предоставила, можно потребовать.

Общие условия. С момента рождения ребенка у родителей появляется право на стандартный налоговый вычет. Это сумма, на которую работодатель уменьшит доход при расчете НДФЛ. На первого и второго ребенка вычет составляет по 1400 рублей. То есть каждый из родителей сможет сэкономить 182 рубля в месяц за первого ребенка и столько же — за второго.

За третьего и последующих детей стандартный вычет больше — по 3000 рублей.

Сумма вычета в месяц

1400 Р

Сумма вычета в месяц

1400 Р

Сумма вычета в месяц

3000 Р

Сумма вычета в месяц

5800 Р

Если в семье трое детей, то двое родителей смогут вместе экономить на НДФЛ 1508 рублей в месяц. Это до 18 096 рублей в год. Кто до сих пор не использовал этот вычет, может вернуть налог: с начала текущего года — на работе, за три предыдущих — по декларации.

Детский вычет предоставляют каждый месяц, но только до тех пор, пока доход не превысит 350 тысяч рублей с начала года. С нового календарного года его начнут считать заново.

Как получить. Есть два способа сэкономить на НДФЛ благодаря детям:

1. Подать заявление на работе. Это делают один раз на каждого ребенка. Дальше бухгалтерия сама разберется. К заявлению надо приложить свидетельства о рождении детей.
2. Заявить в декларации. Этот вариант пригодится тем, кто не знал о вычете и не использовал его за предыдущие годы. И тем, у кого нет работодателя, зато появились доходы с налогом по ставке 13% — например при продаже машины или подработках.

Общие условия. Если многодетным родителям принадлежит квартира, комната или дом, государство начислит им налог на имущество. Его платят по уведомлению каждый год до 1 декабря.

Всем собственникам жилой недвижимости по умолчанию положены вычеты: налог начисляют не на всю площадь квартиры, а только на часть. Например, вычет по налогу на дом составляет 50 м². Значит, собственник дома площадью 80 м² заплатит налог только с 30.

Такие вычеты дают вообще всем — это не льгота. Даже заявление писать не нужно: налоговая сама вычитает положенную площадь и присылает уведомление с уменьшенными начислениями.

Комната или часть квартиры

В апреле 2019 года вступил в силу закон о дополнительных льготах именно для многодетных семей. Кроме общего вычета по налогу на имущество им положен дополнительный вычет — с учетом количества детей. Это тоже назвали вычетом, хотя, в отличие от общего, для него нужно подавать заявление, как для налоговых льгот.

Как родителям получить деньги от государстваРасскажем в бесплатной рассылке «Стакан воды»: раз в неделю присылаем письмо о финансовой стороне родительства

Сколько вычтут из общей площади

По 7 м² на каждого ребенка

Квартира, комната или часть квартиры

Сколько вычтут из общей площади

По 5 м² на каждого ребенка

Например, многодетной маме принадлежит дом площадью 70 м². До изменений 2019 года ей начисляли налог на имущество с 20 м². С учетом дополнительного вычета налога начиная с 2018 года налога вообще не будет, потому что площадь дома уменьшат на 71 м². В результате расчета налогооблагаемой площади дома получится отрицательное значение, то есть налоговая база станет равной нулю.

Налоговые уведомления приходят по почте или в личный кабинет налогоплательщика. Многодетным семьям нужно проверить, есть ли там дополнительные вычеты. Если нет, нужно сообщить о праве на льготу.

Форма заявления находится в разделе «Жизненные ситуации»

Общие условия. Одновременно с вычетом по налогу на имущество многодетным семьям предоставили льготу по земельному налогу. Она тоже применяется с 2018 года.

Например, на многодетного отца оформлен земельный участок под ИЖС площадью 9 соток. Раньше ему начисляли 3500 рублей земельного налога. Но с 2018 года начисляют налог только за три сотки — семья экономит 2300 рублей.

Эту льготу тоже дают по заявлению. Если налог начислен на общих основаниях — со всей площади участка, — нужно сообщить о статусе многодетной семьи.

Если у семьи несколько участков, можно выбрать, по какому применять льготу: ее дают только по одному объекту. Или можно ничего не делать, тогда налоговая выберет участок с максимальным начислением.

Но только если будет знать, что собственник — многодетный родитель.

Выбрать льготный объект можно в описании земельного участка в разделе «Мое имущество» на сайте nalog.ru

Общие условия. Программа материнского капитала действует с 2007 года. Это деньги на конкретные цели: образование детей, покупку жилья, погашение ипотеки или мамину пенсию.

Раньше его давали семьям, в которых родился или усыновлен второй и последующий ребенок. С 2020 года материнский капитал дают даже на первого ребенка.

В 2022 году сумма материнского капитала на первого ребенка составляет 524 527,9 Р, а за второго доплачивают еще 168 616,2 Р.

Например, в семье двое детей — 2004 и 2006 года рождения. Тогда маткапитала еще не было. В 2018 году родился третий ребенок — маме выдали сертификат, и семья сможет потратить 693 144,1 Р.

Материнский капитал можно сочетать с другими формами господдержки. Например, он может стать первоначальным взносом при оформлении льготной ипотеки. А вот на покупку аварийного жилья или погашение займа перед МФО денег не дадут.

Общие условия. Если в семье есть хотя бы трое детей, государство готово погасить за нее до 450 000 Р долга по ипотеке. Есть одно важное условие: третий или последующий ребенок должен родиться в 2019 году или позже. Если третий ребенок родился в 2018 году, такой семье долг по ипотеке не погасят.

При этом ипотека может быть оформлена несколько лет назад и даже на вторичное жилье. А в законе нет обязательства оформлять квартиру на всех членов семьи.

Государство погасит за семью максимум 450 000 Р. Если долг по ипотеке меньше, закроют остаток, но неизрасходованную сумму не перенесут на будущее — она сгорит. Например, если семье осталось выплатить 300 тысяч рублей, бюджет погасит эту сумму, а 150 тысяч семья уже не получит и не сможет использовать на другую ипотеку.

Если у вас в планах до 2023 года третий ребенок, то, возможно, не стоит торопиться с досрочным погашением: оставьте эту возможность государству.

Общие условия. С 31 июля 2019 года ипотечники могут полгода законно не платить кредит за квартиру. Государство разрешает им взять отсрочку, не спрашивая разрешения у банка.

Но каникулы дают не всем, а только тем заемщикам, кто оказался в трудной жизненной ситуации. Одна из таких ситуаций — увеличение количества иждивенцев при одновременном снижении дохода. Это подходит и для многодетных семей.

Вот общие условия для таких случаев:

1. У заемщика увеличилось количество иждивенцев. Например, родился еще один ребенок.
2. Среднемесячный доход за два месяца до подачи заявления снизился более чем на 30% по сравнению с доходом за 12 месяцев до обращения за ипотечными каникулами.
3. Ежемесячные платежи в ближайшие полгода составят более 40% среднемесячного дохода, рассчитанного за предыдущие два месяца перед обращением за отсрочкой платежей.

Например, когда семья брала ипотеку, в ней было двое детей. То есть у заемщика было двое иждивенцев и зарплата, скажем, 50 тысяч рублей. Ежемесячный платеж за квартиру составлял 19 тысяч рублей. Потом родился третий ребенок, а папе понизили зарплату до 30 тысяч рублей.

В результате иждивенцев стало трое — то есть их количество увеличилось. А доход заемщика снизился на 20 тысяч — то есть больше чем на 30%. И теперь папе приходится отдавать банку за квартиру больше 40% дохода.

Это и есть одна из сложных ситуаций, которые по закону дают право на отсрочку платежей.

Папа-заемщик подаст в банк заявление, приложит к нему свидетельство о рождении третьего ребенка и справку о доходах и получит полгода отсрочки.

То есть семья сможет какое-то время вообще ничего не платить банку. Это не считается просрочкой, не вредит кредитной истории и не позволит приставам забрать квартиру.

Отложенные платежи папа должен будет внести, когда выплатит весь кредит — в конце срока.

Общие условия. Семьи с тремя или более детьми имеют право на бесплатный земельный участок. Это федеральная программа, но условия для нее устанавливают регионы. Они подбирают площадки для многодетных семей и решают, кому их предоставить.

На практике многодетная семья может встать на учет, а потом годами ждать своей очереди. В некоторых регионах несколько тысяч семей ждут земли, а власти выделяют по десять участков в год, да и то где-то на окраине и без коммуникаций.

В любом случае, если такая программа есть, имеет смысл подать заявление и встать на учет. Пусть даже очередь подойдет не сразу, но своим правом стоит воспользоваться: вдруг когда-нибудь повезет получить от государства бесплатные 10 соток.

Когда семью поставят в очередь, придется следить за тем, как она движется, и ждать. Списки и планы участков можно заранее посмотреть на сайте того органа, что их распределяет, например департамента имущества или земельного комитета.

Общие условия. Родитель троих детей до 12 лет может уходить в отпуск, когда посчитает нужным, а не когда его очередь подходит по утвержденному графику.

Даже если в декабре многодетная мама подписала график отпусков и согласилась пойти в отпуск в марте, она может передумать и отдохнуть от работы летом — в июле. Работодатель не сможет ей отказать, потому что у многодетной мамы есть льгота по трудовому кодексу.

Отпустить многодетного родителя в отпуск без очереди — не право, а обязанность работодателя. Такая возможность есть и у папы, и у мамы.

Если многодетному родителю не дают отпуск, когда он хочет, это повод для жалобы. Работодатель может потерять десятки тысяч рублей из-за штрафов.

До 2019 года мама пятерых детей могла выйти на пенсию по старости в 50 лет. С 2019 года право на досрочную пенсию получили мамы троих или четверых детей. Они могут получать страховую пенсию по старости на три или четыре года раньше, чем мамы двоих детей при тех же условиях.

Когда на пенсию

На три года раньше нового пенсионного возраста

Когда на пенсию

На четыре года раньше

Когда пенсионный возраст повысят окончательно, мамы троих детей будут выходить на пенсию в 57 лет, а мамы двоих детей — в 60.

Чтобы получить право на досрочную пенсию, многодетная мама должна иметь хотя бы 15 лет стажа и накопить минимальное количество пенсионных баллов. В 2021 году это был 21 балл, в 2022 — 23,4.

Маме засчитывают не только трудовой стаж, но и периоды ухода за ребенком до полутора лет. Если она вырастила троих детей, за них можно получить 16,2 балла.

Многодетному папе досрочная пенсия из-за детей не положена. Даже если он один работал, всех обеспечивал или мама умерла.

Если нестраховые периоды не учтены, о них нужно сообщить: «Вот документы на детей, засчитайте мне время по уходу за ними и добавьте баллов». Когда пенсионный фонд увидит, что у мамы и правда есть право на досрочную пенсию, он сам ее назначит и будет выплачивать. Если мама не работает, каждый год пенсию индексируют. Если она работает, пенсию тоже платят, но без индексации, а перерасчетом.

Кроме федеральных программ господдержки есть еще пособия и субсидии на уровне регионов. Например, в разных городах у многодетных семей могут быть такие льготы:

1. Бесплатное питание в школе.
2. Бесплатная школьная форма.
3. Субсидия на оплату коммунальных услуг.
4. Освобождение от транспортного налога.
5. Скидки на оплату парковки.
6. Бесплатный проезд в общественном транспорте.
7. Льготы при посещении театров и музеев.

Федеральные программы касаются всех семей. Получить вычет по НДФЛ, взять льготную ипотеку и не платить имущественные налоги можно всем многодетным родителям — независимо от нуждаемости и уровня жизни.

Детские вычеты в 2023 году: изменения по НДФЛ

Право на стандартный налоговый вычет имеют налогоплательщики, которые обеспечивают детей. К ним относятся и приемные родители, опекуны и их супруги. Нерезиденты (в любом статусе) не имеют права на эту налоговую льготу.

К каким доходам применяют вычет. лимит в 2023 году

Стандартный вычет применяется к доходам основной налоговой базы. К ним относятся зарплата, премии, отпускные, материальная помощь (сверх вычета), деньги, выплачиваемые по срочным договорам, доходы от аренды (физического лица), а также – средства, перечисляемые в соответствии с другими гражданско-правовыми договорами.

https://www.youtube.com/watch?v=ugys02FN9p0\u0026pp=ygVk0JjQvNC10LXRgiDQu9C4INC80L3QvtCz0L7QtNC10YLQvdGL0Lkg0YDQvtC00LjRgtC10LvRjCDQv9GA0LDQstC-INC90LUg0L_Qu9Cw0YLQuNGC0Ywg0L3QtNGE0LsgMjAyMw%3D%3D

Нельзя уменьшить на сумму вычета доходы, не имеющие отношения к основной налоговой базе (например, дивиденды).

Работник может получать льготу, пока его доход с начала года не достигнет установленного лимита. В 2023 году он составляет 350 000 рублей. Уменьшить налогооблагаемый доход на стандартный вычет после достижения указанного лимита нельзя. Суммирование доходов в целях контроля лимита выполняется нарастающим итогом, с 1 января года.

Для контроля лимита суммируйте только те доходы, к которым применяется стандартный вычет:

• зарплаты, премии, надбавки;
• отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск;
• больничные;
• выплаты по гражданско-правовым договорам физлицам, которые не зарегистрированы как ИП.

Доходы, которые частично освобождены от НДФЛ, необходимо суммировать для расчета предельной величины только в части, облагаемой налогом.

К этому типу выплат относят:

• суточные по внутрироссийским (свыше 700 руб.) и зарубежным (свыше 2 500 руб.) командировкам;
• стоимость подарков, превышающих 4 000 рублей за год;
• материальную помощь при рождении или усыновлении ребенка (свыше 50 тысяч рублей на каждого малыша);
• иные виды материальной помощи (суммы свыше 4 000 руб.).

Удобнее всего рассчитывать доходы и установленные лимиты с применением специализированных программ.

С помощью 1С:Зарплата и управление персоналом вы сможете отслеживать все виды выплат сотрудникам и избегать ошибок в расчете налоговой базы.

В облачной версии 1С:ЗУП от сервиса «Е-офис 24» у вас будет всегда обновленная актуальная версия программы с учетом всех новых изменений законодательства.

Размер детских вычетов

Размер стандартного вычета зависит от количества детей, наличия у них инвалидности и от статуса опекуна.

Семьи, имеющие одного или двух детей, могут воспользоваться вычетом в размере 1 400 рублей на каждого ребенка. Вычет предоставляется независимо от возраста детей до достижения 18 лет. Если ребенок учится на дневном отделении, льгота продлевается до 24 лет. Право на вычет имеют как родители и их супруги, так и усыновители/приемные родители и их супруги.

Уменьшать налоговую базу на 3 000 рублей можно сотруднику, который предоставил все документы на третьего и последующих детей. Аналогично предыдущей ситуации, необходимо считать детей всех возрастов.

Право на повышенный вычет есть у сотрудников, которые воспитывают детей-инвалидов I или II группы. Размер вычета для опекунов, попечителей – 6 000 рублей, для родителей и усыновителей – 12 000 рублей.

Одинокий родитель или один из родителей, если второй отказался от права на получение вычета, может получить вычет в двойном размере. Чтобы воспользоваться двойным вычетом, работнику необходимо подать письменное заявление (неважно, в каком формате).

Важные нюансы

• Вычет положен сотрудникам, которые участвуют в обеспечении неусыновленных детей.

Например, отчим вправе получить вычет за ребенка своей жены, которого он содержит, но юридически не усыновил.

• Регистрация и место фактического проживания ребенка для получения вычета не важны.

Поэтому отец, который живет отдельно, но платит алименты за детей, вправе получить вычет. Все, что ему нужно – представить документы, подтверждающие факт оплаты.

• Если родитель лишен родительских прав, но при этом продолжает обеспечивать своих детей – он также имеет право на вычет.

При этом лишение родительских прав не влияет ни на количество детей, на которых распространяется вычет, ни на размер вычета.

Например, родитель с тремя детьми, если на двух старших он был лишен родительских прав, все равно может получить вычет на третьего ребенка.

Документы для предоставления вычета

Базовый документ для старта процедуры оформления вычетов – заявление. Его оформляют в произвольной форме и подают до окончания текущего налогового периода – до конца календарного года. Если работник опоздает с заявлением – он сможет вернуть переплату по НДФЛ только через налоговую инспекцию.

Второй важный документ – справка о доходах и суммах налога с других мест работы. Ее нужно запросить, если сотрудник работает не с начала календарного года или работает по совместительству в другой организации. Справка оформляется по типовой форме КНД 1175018.

Также необходимо представить свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения, если ребенок не достиг 24 лет и учится на дневном отделении.

Родители детей-инвалидов для получения вычета должны предоставить справку об инвалидности. Родители, имеющие нескольких детей, обязаны предоставить свидетельства о рождении на каждого из них, даже на тех, на кого вычет не предоставляется.

Как предоставляется вычет

Налоговые вычеты нужно предоставить работнику, начиная с того момента, когда бухгалтерия организации получит все необходимые документы.

Работник имеет право подать заявление в любом месяце текущего года, при этом вычеты предоставляются за все месяцы с начала года, когда у него возникло право на их получение.

В том числе вычеты предоставляются с месяца, когда ребенок родился, был усыновлен или передан под опеку, и могут быть использованы до достижения им 18 или 24 лет, после чего они прекращаются.

С 2023 года датой получения дохода признается дата его фактической выплаты. Заработную плату относят к доходам того месяца, когда ее выплатили.

Пример: У сотрудника есть один ребенок. Ему положен вычет в размере 1 400 руб. Организация 25-го марта перечисляет авансовый платеж за март, а 10 апреля – зарплату за вторую половину марта.

Выплаты относятся к доходам разных периодов, поэтому вычет можно применить к каждой из них.

К авансу за апрель перечисленному 25 апреля, вычет не применяется, так как его уже предоставили в этом месяце к выплате от 10 апреля.

Детские вычеты можно применять как к авансу (первой части зарплаты), так и к окончательному расчету по зарплате. Бухгалтер сам решает, к какой части выплаты применить вычет.

Но есть нюанс: если вычет применили к первой выплате в месяце, а по итогам месяца доход превысил 350 000 руб., тогда нужно доудержать НДФЛ со второй выплаты в этом месяце.

Автоматизированный расчет зарплат сотрудникам учитывает все детские вычеты и помогает избежать ошибок (а значит – снизить налоговые риски). Арендуйте 1С в облаке от компании «Е-Офис 24» и считайте зарплаты быстро и удобно.

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8K4JeC