Разберем, как скорректировать ошибочное уведомление по НДФЛ и взносам.

Общий алгоритм исправления

Для НДФЛ и страховых взносов действуют одинаковые правила исправления. Специальной корректирующей или отменяющей формы для Уведомления не существует. Чтобы исправить ошибку, требуется подать еще одно Уведомление за отчетный период. Оно заменит собой отправленное ранее.

Порядок заполнения нового Уведомления зависит от типа ошибки в исходном документе.

Тип ошибки	Порядок корректировки
Ошибка только в сумме НДФЛ или взносов.	В новом уведомлении указываем правильную сумму налога или взносов. Количество строк в старом и новом уведомлениях совпадает.
Ошибка в реквизитах НДФЛ или взносов – КБК, ОКТМО, код ИФНС и т.д.	На одну ошибочную строку из старого уведомления создаем две строки в новом документе: Строку с ошибочными реквизитами и нулевой суммой НДФЛ и взносов Строку с верными реквизитами и правильной суммой

Работа по подготовке нового Уведомления происходит в четыре этапа.

Шаг 1. Исправление ошибки и подготовка вспомогательных документов в ЗУП 3.1.

Подготовить Уведомление непосредственно в ЗУП 3.1 не получится. Оно составляется в бухгалтерской программе. На стороне ЗУП 3.1 можно создать только вспомогательные документы:

• Для НДФЛ – документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата — Бухучет – Отражение удержанного НДФЛ в бухучете).
• Для страховых взносов – Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата — Бухучет – Отражение зарплаты в бухучете).

Как организовать работу с программой, чтобы правильно подготовить исходное Уведомление об удержанном НДФЛ и исчисленных взносах, смотрите в статье Как платить НДФЛ и взносы в 2023 году.

Чтобы внести корректировки по исчисленным взносам, нужно заполнить в ЗУП 3.1 новую редакцию Отражения зарплаты в бухучете. Для НДФЛ требуется отредактировать старый документ Отражения удержанного НДФЛ в бухучете или создать новый.

Возможны три варианта работы с Отражением удержанного НДФЛ в бухучете:

• Создать новое Отражение в дополнение к ранее созданному документу. Предыдущее Отражение оставить проведенным. Такой вариант применяется, когда в новом Уведомлении нужно показать НДФЛ по тем же реквизитам, но в большем размере. Новое Отражение можно создать только на сумму увеличения НДФЛ. Тогда при создании нового Уведомления можно учесть сведения об удержанном НДФЛ по обоим документам отражения.
• Создать новый документ, а первоначальный ошибочный — распровести. Способ применяют, если нужно сохранить историю документов в программе. Например, в новом Отражении требуется обнулить НДФЛ по неверным реквизитам и отразить правильные данные в новой строке. При этом нужно видеть, как был заполнен исходный ошибочный документ.
• Отредактировать прежнее Отражение удержанного НФДЛ, не создавая нового документа. Такой способ допускается, когда история документов в программе не важна.

Шаг 2. Передача документов из ЗУП 3.1 в бухгалтерскую программу.

Шаг 3. Подготовка нового Уведомления в бухгалтерской программе.

Шаг 4. Удаление проводок ошибочного Уведомления в бухгалтерской программе.

После проведения нового Уведомления нужно убедиться, что в учете по единому налоговому платежу нет лишних проводок. Если ошибочное Уведомление в 1С: Бухгалтерии не прошло по каналам 1С-Отчетности – такой документ проще удалить. Тогда оно не сформирует лишних движений в учете.

Если ошибочное Уведомление уже передано через 1С-Отчетность – удалить его не получится. В этом случае порядок корректировки проводок зависит от набора платежей в старом и новом Уведомлениях:

• Если в ошибочном и в новом документах отражен только НДФЛ или только взносы по единому тарифу – набор платежей совпадает. Тогда новое Уведомление полностью заменит старое. Нужно просто удалить проводки ошибочного Уведомления. Варианты удаления:
  • Очистить движения документа вручную по кнопке ДтКт.
  • Использовать операцию Сторно документа (Операции — Операции, введенные вручную — Сторно документа).
• Если в Уведомлениях разный набор платежей – потребуется более тонкая корректировка. Например, в одном и том же документе заполнили данные об исчисленных страховых взносах и об исчисленном налоге на прибыль. В таком случае корректировку нужно проводить:
  • Операцией по единому налоговому счету — Операции по ЕНС в 1С.
  • Ручной корректировкой проводок в уведомлениях. Например, удалить в первичном Уведомлении проводки по тем налогам, по которым подаем корректировку.

Рассмотрим пошагово на примерах, как подготовить данные в ЗУП 3.1 для корректировки уведомления по НДФЛ в ЗУП 3.1 и 1С:Бухгалтерии.

Пример 1. Исправление ошибки в сумме налога – НДФЛ к уплате занижен

24 января 2023 года в ЗУП 3.1 было заполнено Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за январь на 3 000 руб.

• 
• После синхронизации в 1С:Бухгалтерии было подготовлено уведомление в ИФНС.
• 

На следующий день обнаружено, что одну из ведомостей отчетного периода забыли провести. Сумма удержанного НДФЛ по непроведенной ведомости составляет 1 000 руб.

1. 
2. Поэтому налог в Отражении удержанного НДФЛ и в Уведомлении об исчисленных суммах налогов за январь оказался занижен на 1 000 руб.
3. Разберем, как исправить Уведомление об исчисленных суммах налога по НДФЛ.

1. Проведем недостающую ведомость на выплату зарплаты и определим, какую величину налога следовало отразить в Уведомлении. Итоговые суммы для Отражения удержанного НДФЛ в бухучете за январь будем проверять отчетом Удержанный НДФЛ

Как правильно подать корректировочное уведомление об исчисленных налогах — Контур.НДС+

Во всех ли случаях ошибки в уведомлении об исчисленных налогах следует исправлять? Как ни удивительно, нет. Сколько нужно уточняющих уведомлений, если ошибка была единственной? Возможно, 2, возможно, 1. Допустимо ли писать в «уточнёнке» только разность между верной и неверной суммами? А вот это — запрещено. Давайте разбираться, как заполнить документ, чтобы получить правильное сальдо ЕНС.

В каких случаях необходимы уведомления

На этот год компаниям и ИП даётся право выбора способа перевода обязательных платежей государству. Можно придерживаться старого порядка и платить по отдельности, а можно перейти на единый налоговый платёж (ЕНП). Об отдельных платёжках можно прочитать подробнее в статье «Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС».

Если Вы всё же предпочли единый платёж, то Вам потребуется заполнять уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов в таких ситуациях:

• срок подачи расчёта или декларации по конкретному налогу или взносу истекает позже, чем срок самого платежа
• сдавать отчёт по этому виду платежей не требуется вообще

Отметим, что направлять большинство таких уведомлений в налоговую следует не позже 25-го числа того месяца, в котором заканчивается срок уплаты взноса, налога или соответствующего авансового платежа. Особый порядок предусмотрен для уведомлений по НДФЛ, который удержали за 23-31 декабря.

Сдавать его нужно не позже последнего рабочего дня уходящего года (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса). Также существует законопроект, который даёт право на добровольную сдачу дополнительных уведомлений по НДФЛ, который удерживался с 23 числа прошлого месяца по 9 число текущего. Для них срок будет заканчиваться 12 числа текущего месяца.

Читайте об этом проекте подробнее в статье «Уведомления по НДФЛ разрешат подавать два раза в месяц».

Основные правила исправления ошибок

Не так давно мы разбирали распространённые недочёты в налоговых уведомлениях. В их числе некорректное указание суммы, ОКТМО, налогового периода и КБК. Подробнее об этом читайте в статье «Типичные ошибки при заполнении уведомления об исчисленных налогах».

Теперь давайте выясним, что делать для исправления этих и других недочётов. В первую очередь определимся, когда нужно оформлять уведомление заново, уже с корректными сведениями. Для этого важно придерживаться двух правил:

1. Откорректированное уведомление нужно только в тех случаях, когда Вы ещё не успели подать декларацию или расчёт за тот же период. В противном случае инспекторы возьмут корректную информацию из самой декларации, и исправлять уведомление Вам не потребуется.
2. Сдача уточнённого уведомления ведёт к аннуляции первичного (по этому же налогу и тому же сроку его уплаты) документа, согласно письму ФНС от 11.04.23 № ЕА-4-15/4380@. Подробнее об этом рассказано в статье «Распространённое нарушение в повторных уведомлениях о суммах исчисленных налогов».

Порядок корректировки данных в налоговых уведомлениях

Если бухгалтер заметил, что ошибся в уведомлении, ему нужно следовать алгоритму:

1. Проверьте, сданы ли уже отчёты по этому платежу за этот период. Допустим, если неточности обнаружились в уведомлении по НДФЛ, который удержали с 23 августа по 22 сентября, то уточните, сдана ли уже форма 6-НДФЛ за 9 месяцев. Если окажется, что да, сдана, то больше ничего Вам делать не надо.
2. Посмотрите, верно ли записан размер налога. Если неверно, то заполните повторное уведомление с правильным числом. Разность между исходной (неверной) и уточнённой (корректной) суммами указывать нельзя!

Пример №1. Бухгалтерия ООО «Тигрёнок» указала сумму 6 000 рублей в уведомлении по НДФЛ, который удерживался с 23 апреля по 22 мая 2023 года (код периода 31/02). Позже выяснилось, что верной была иная сумма — 9 000 рублей.

Сдать отчёт 6-НДФЛ за 6 месяцев в «Тигрёнке» ещё не успели. Поэтому бухгалтерия создала новое уведомление, куда вписала код периода 31/02 и размер налога 9 000 рублей.

Если бы в новом документе проставили сумму 3 000 рублей (9 000 — 6 000), то случилось бы вот что. Значение 6 000 рублей было бы полностью удалено из базы налоговой инспекции и заменено новым числом — 3 000 рублей. Так мы получили бы новую ошибку, потому что налог составляет не 3 000, а 7 000 рублей.

1. Уточните, верно ли написан код периода. Бухгалтеры нередко копируют уведомление за прошлый период и забывают при этом изменить код. Так в базе налоговиков появляется уведомление за прошлый период с налогом за текущий. А вот уведомления, относящегося к текущему периоду, после этого там не будет.

Если так случилось, то «уточнёнок» нужно две: первая — с кодом и суммой за прошлый период, а вторая — с аналогичными данными за текущий период.

Пример №2. Бухгалтерия компании «Косатка» сдала уведомление по НДФЛ, который удерживался с 23 марта по 22 апреля 2023 года, с кодом 31/01 и суммой 13 000 рублей.

Спустя месяц в «Косатке» подготовила уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 апреля по 22 мая, где указали размер новый налога 14 000 рублей и старый код периода — 31/01.

В итоге база налоговой инспекции содержит уведомление за период «23 апреля — 22 мая» на сумму 14 000 рублей. Уведомление, отражающего период «23 мая — 22 июня», в базе нет вовсе.

Так как полугодовой отчёт 6-НДФЛ фирма пока не сдавала, бухгалтерия создала два корректировочных документа. Один из них — с кодом периода 31/01 и суммой налога 13 000 рублей. Второй — с кодом 31/02 и суммой 14 000 рублей.

1. Проверьте правильность указания ОКТМО и КБК. Если один или оба кода — неправильные, составьте новое уведомление с прежним кодом периода и с такой же суммой, но с правильными ОКТМО и КБК.

Важно! В процессе подготовки уведомления (как исходного, так и корректировочного) желательно пользоваться контрольными соотношениями. Налоговое ведомство перечислило их в официальном письме от 17.03.23 № ЕА-4-15/3132@.

Последствие несдачи «уточнёнок»

Неисправленная ошибка приведёт к некорректному значению сальдо ЕНС.

Как исправить персонифицированные сведения в 2023 году

Как исправить персонифицированные сведения в 2023 году — вопрос актуальный, так как перссведения являются свежим отчетом, который раньше никогда не представлялся в контролирующие органы. Каков порядок исправления ошибок и каковы размеры санкций за нарушения? Всегда ли необходимо корректировать новый отчет при обнаружении ошибок? Рассмотрим эти вопросы в нашей публикации.

В 2023 году кардинальные перемены в институте уплаты налогов, а также слияние двух фондов (ПФР И ФСС) в единую систему — Социальный фонд России — повлекли за собой значительные изменения в порядке сдачи отчетности. Какие-то формы остались прежними, другие с 2023 года представляются на обновленных бланках. Формы, ранее сдаваемые в фонды, стали единой отчетностью ЕФС-1.

Подробнее остановимся на бланке «Сведения о застрахованных лицах» (СЗВ-М). Дело в  том, что форма перестала существовать с 2023 года. Ей на смену пришли «Персонифицированные сведения о физических лицах». Замена 2023 года не является точной копией прежнего отчета. В этих двух формах много общего, но столько же и различий:

• ОДИНАКОВО — респонденты формы; состав физлиц, сведения о которых находят отражение в форме; данные, вносимые в форму (Ф.И.О., СНИЛС, ИНН); частота представления;
• РАЗНОЕ — сроки сдачи (25-е число в 2023 году против 15-го числа до 2023 года); дополнительные данные (начисленные выплаты в пользу физлица — этого не было в СЗВ-М); место представления (налоговая в 2023 году против ПФР до 2023 года).

Подробнее о новом отчете мы писали в статье.

Далее рассмотрим, какие ошибки в персонифицированных сведениях в 2023 году можно допустить и как исправить персонифицированные сведения.

В чем можно ошибиться в перссведениях

Прежде чем говорить об ошибках в персонифицированных сведениях, надо понять, в чем именно можно допустить ошибку в персонифицированных сведениях о физических лицах.

Данных в новом отчете немного: 

Бланк отчета можно скачать на нашем сайте.

Итак, далее рассмотрим ситуации, как исправить, если в персонифицированных сведениях допущены ошибки следующего характера:

• неверные персональные данные физлица (Ф.И.О., СНИЛС, ИНН);
• неверная сумма выплат;
• забыли включить физлицо в сведения;
• включили лишнего человека в сведения;
• опоздали со сроком сдачи сведений.

Как исправлять ошибки в перссведениях

Исправление персонифицированных сведений в 2023 году требуется только до момента подачи расчета по страховым взносам (РСВ) за тот же отчетный период.

Если расчет уже сдан, то он автоматически исправит персонифицированные сведения, так как окончательные данные вводятся на основании расчета.

Если же ошибка допущена и в расчете по страховым взносам, то корректировать надо расчет, а не персонифицированные сведения.

Как заполнить расчет по страховым взносам с 2023 года, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Таким образом, персонифицированные сведения правим:

• за январь, февраль, март — до подачи расчета по страховым взносам за 1-й квартал;
• за апрель, май, июнь — до подачи РСВ за второе полугодие;
• за июль, август, сентябрь — до подачи РСВ за 9 месяцев;
• за октябрь, ноябрь, декабрь — до подачи РСВ за год.

Как исправить персонифицированные сведения одного человека, если по всем другим людям ошибок нет? В этом случае в уточненный отчет следует включить только того, в отношении кого допущена ошибка. Физлиц с верными данными повторно включать в корректировку не надо.

Титульный лист заполняется в любом случае, и при исправлении в поле «Номер корректировки» ставится порядковый номер уточнения.

ВАЖНО! Перечисленные правила установлены порядком заполнения персонифицированных сведений о физических лицах, утвержденном приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. А о том, как сдать корректировку персонифицированных сведений в 2023 году, мы рассказали в этом материале.

Далее рассмотрим, как внести исправления в персонифицированные сведения по каждому виду ошибки.

Внесены неверные персональные данные

Исправление ошибок в персонифицированных сведениях в части персональных данных физлица — Ф.И.О., СНИЛС или ИНН — требует создания двух блоков данных об этом человеке: 

Указана неверная сумма выплат

Если в персонифицированных сведениях ошибка в сумме выплат, то заполняется лишь один новый блок, в котором повторяются данные полей 020–060, а в поле 070 вносятся верные данные. То есть исправить сумму в персонифицированных сведениях проще, чем персональные данные: в этом случае в уточненке меняем лишь сумму выплат.

Забыли включить физлицо в сведения

Как исправить персонифицированные сведения, если забыли включить в них физлицо? Подаем уточняющие сведения только на забытое физлицо. Более никого в уточняющий отчет не включаем.

Лишний человек попал в сведения

При исправлении ошибок в персонифицированных сведениях в части включения в них лишнего человека требуется аннулировать данные по нему. Заполняется поле 010 «Признак аннулирования сведений о физическом лице» — ставим признак «1», в полях 020–070 повторяем данные физлица, которое надо исключить из сведений.

Опоздание со сроком сдачи

Если опоздали сдать новый отчет, всё равно необходимо это сделать. Но представление перссведений с просрочкой имеет смысл лишь до сдачи расчета по страховым взносам за тот же отчетный период.

Образец заполнения персонифицированных сведений приведен в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в образец. Это бесплатно.

Штраф за несдачу сведений

Отдельного штрафа за ошибки в персонифицированных сведениях нет. Штрафы могут наложить по общим основаниям за несвоевременную сдачу отчета: 

Опять сравним СЗВ-М и персонифицированные сведения. Штрафы за ошибки в СЗВ-М были достаточно высокими и не совсем оправданными — 500 рублей за каждое физлицо. Но СЗВ-М сдавали в ПФ РФ, порядок сдачи подчинялся федеральному закону от 01.04.1996 № 27-ФЗ. «Персонифицированные сведения о физических лицах» подчиняются Налоговому кодексу, поэтому и штрафы за них установлены НК РФ.  

Нужно ли сдавать нулевые перссведения, читайте в нашей статье.

Итоги

Ошибки в персонифицированных сведениях необходимо исправлять до подачи расчета по страховым взносам за соответствующий отчетный период. Исправления делаются аннулированием неверных данных и добавлением верных. Штраф за несвоевременную сдачу отчета — 200 рублей. За ошибки штраф не предусмотрен.

Реестровая ошибка: порядок исправления в 2023 году

Понятие реестровой или по другому кадастровой ошибки прочно вошло в профессиональную терминологию. Связано это с изменениями законодательства РФ и вступления в силу ряда поправок. Что же такое реестровая ошибка?

Реестровая ошибка — это воспроизведенная в ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости) ошибка в документах (например, в межевом плане, техническом плане, карте-плане объекта землеустройства или акте обследования), представленных в Росреестр. Например, неточности в границах, допущенные кадастровым инженером при проведении работ по межеванию земельного участка.

Наиболее распространенными реестровыми ошибками являются:

• наложение границ соседних земельных участков;
• несоответствие границ участка в ЕГРН их фактическому местоположению.

• Последствия реестровой (кадастровой) ошибки заключаются в трудностях, которые могут возникнуть при совершении сделок с земельными участками.
• Поскольку ЕГРН содержит недостоверные сведения о координатах, а, возможно, и о его площади, купить такой земельный участок захотят немногие, так как после приобретения реестровую ошибку придется исправлять, а это непростой процесс.
• В любом случае, даже при отсутствии намерения продать или иным образом распорядиться принадлежащим земельным участком необходимо привести его фактические границы на местности в соответствие с «юридическими» границами, координаты которых содержатся в ЕГРН.

Порядок исправления реестровой ошибки в 2023 году

В соответствии с ч.

3 Федерального закона N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» воспроизведенная в Едином государственном реестре недвижимости ошибка, содержащаяся в межевом плане, техническом плане, карте-плане территории или акте обследования, возникшая вследствие ошибки, допущенной лицом, выполнившим кадастровые работы, или ошибка, содержащаяся в документах, направленных или представленных в орган регистрации прав иными лицами и (или) органами в порядке информационного взаимодействия, а также в ином порядке, установленном настоящим Федеральным законом (далее — реестровая ошибка), подлежит исправлению по решению государственного регистратора прав в течение пяти рабочих дней со дня получения документов, в том числе в порядке информационного взаимодействия, свидетельствующих о наличии реестровых ошибок и содержащих необходимые для их исправления сведения, либо на основании вступившего в законную силу решения суда об исправлении реестровой ошибки.

https://www.youtube.com/watch?v=RWPWrx2NkBQ\u0026pp=ygVA0JjRgdC_0YDQsNCy0LvQtdC90LjQtSDQvtGI0LjQsdC60Lgg0LIg0LTQvtC60YPQvNC10L3RgtCw0YUgMjAyMw%3D%3D

Исправление реестровой ошибки осуществляется в случае, если такое исправление не влечет за собой прекращение, возникновение, переход зарегистрированного права на объект недвижимости.

Таким образом, закон позволяет исправить реестровую ошибку двумя способами: в досудебном или в судебном порядке.

Вместе с тем, на практике исправление реестровой ошибки в местоположении границ земельного участка возможно лишь в судебном порядке, поскольку при таком исправлении всегда есть риск нарушения прав и интересов смежных землепользователей.

Именно поэтому в упомянутом выше Законе закреплено, что в случаях, если существуют основания полагать, что исправление технической ошибки в записях и реестровой ошибки может причинить вред или нарушить законные интересы правообладателей или третьих лиц, которые полагались на соответствующие записи, содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости, такое исправление производится только по решению суда (ч. 4 ст. 61 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»).

1. Учитывая изложенное, для исправления реестровой (кадастровой) ошибки необходимо обратиться в суд, составить исковое заявление об исправлении реестровой ошибки. 
2. В ряде случаев в зависимости от позиции сторон (истца или ответчика) может потребоваться проведение судебной землеустроительной экспертизы.
3. По итогам судебного разбирательства суд примет решение, которое будет основанием для внесения изменений в ЕГРН относительно координат границ земельного участка.

Срок давности исправления реестровой ошибки

Действующим законодательством специальный срок давности по искам об исправлении реестровой ошибки не предусмотрен, однако следует помнить, что за исправлением такой ошибки следует обратиться в суд не позднее трех лет с момента ее выявления, которое происходит как правило по результатам межевания земельного участка. При этом три года — это общий срок исковой давности, предусмотренный Гражданским кодексом РФ.

Решение суда об исправлении реестровой ошибки

После вступления в законную силу решения суда необходимо подать его в Росреестр через Многофункциональный центр (МФЦ) для учета изменений.

Реестровая ошибка исправляется органом регистрации прав в течение пяти рабочих дней со дня поступления документов, которые свидетельствуют о ее наличии и содержат верные сведения, либо решения суда, вступившего в законную силу (ч. 3 ст. 61 Закона о госрегистрации недвижимости).

Остались вопросы? Обращайтесь!

Как исправлять ошибки при платежах в бюджет в 2023 году

Введение ЕНС и ЕНП.

ЕНС – единый налоговый счет. Если объяснять простыми словами, то это копилка, куда налогоплательщик переводит деньги, а налоговая оттуда забирает их на уплату конкретного платежа по сроку.

ЕНП – обезличенный платеж, которым налогоплательщик пополняет ЕНС.

• Изменение сроков уплаты платежей.

Практически по всем платежам был изменен срок уплаты. Теперь он единый – 28 число.

Подробнее об этом можно узнать из этой статьи.

• Изменение сроков сдачи отчетности.

Для сдачи налоговых деклараций и расчетов также был установлен новый, единый срок сдачи – 25 число.

Направление отчетности с помощью сервиса «Онлайн-бухгалтерия» избавит вас от риска сдачи отчетности с нарушением срока или по неактуальной форме. Выберите тариф под себя, и оцените преимущества электронной сдачи отчетности в контролирующие органы.

• Введение новых форм отчетности.

Основные среди них: ЕФС-1, которая заменила собой четыре отчета в ИФНС и ФСС (4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3), и уведомление об исчисленных суммах налога.

Порядок уплаты налога с введением ЕНС и ЕНП должен был снять с бизнеса нагрузку, связанную с заполнением множества платежек на уплату обязательных платежей. Но из-за масштабности изменений и не очень детальной проработки всех спорных и сложных моментов, бизнес столкнулся с еще большими сложностями, чем было до введения ЕНС.

Читайте также:  Постановка дома на кадастровый учет 2023

https://www.youtube.com/watch?v=RWPWrx2NkBQ\u0026pp=YAHIAQE%3D

Неработающий раздел ЕНС в личном кабинете, неактуальные данные по счету, невозможность провести сверку расчетов с бюджетом, сложности с уменьшением налога по УСН и ПСН на страховые взносы – вот лишь часть проблем, с которыми столкнулся бизнес после введения ЕНС.

Как теперь происходит уплата налога в бюджет

В 2023 году организации и ИП могут выбрать один из двух способов уплаты обязательных платежей:

• Пополнение ЕНС в рамках ЕНП (стандартный способ).

Организация или ИП пополняет ЕНС обезличено через ЕНП (в личном кабинете, через специальный сервис или по платежке через банк). Затем подает уведомление об исчисленных суммах налога, чтобы налоговая знала, сколько денег списать с ЕНС.

Уведомление подается только по тем платежам, по которым не предусмотрена отчетность, (например, по имущественным налогам организаций и НДФЛ за сотрудников) или по тем, по которым налог или взнос платится раньше срока сдачи отчетности (например, авансы по УСН).

• Уплата налога платежкой на конкретный КБК (комбинированный способ).

Этот способ действует только в 2023 году. Организация или ИП составляет платежку с основными реквизитами ЕНС (в части получателя средств), но конкретным КБК платежа и статусом плательщика «02».

Этот способ позволяет не сдавать уведомление об исчисленных суммах, так как платежка в 2023 году его заменяет. С 2024 года оплата платежей в бюджет будет возможна только через обезличенное пополнение ЕНС (стандартным способом).

Разберем, как исправлять ошибки, которые могут возникнуть при оплате обязательных платежей каждым из указанных выше способов.

Ошибки при платежах в бюджет в 2023 году

Ошибки при перечислении средств в бюджет могут возникнуть в двух случаях:

1. Некорректное заполнение уведомления об исчисленных налогах (при оплате налога стандартным способом).

2. Некорректное заполнение платежного поручения на уплату налога или взноса (при оплате комбинированным способом).

Рассмотрим оба варианта более детально.

Занимайтесь бизнесом, а бухгалтерию мы возьмем на себя

Оставьте ваши контактные данные. Наш специалист свяжется с вами и ответит на любые вопросы

Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах налога

Порядок исправления ошибки в уведомлении зависит от того, где она была допущена:

● в реквизитах на уплату.

В блоке «Данные» второй страницы уведомления укажите старые (верные) реквизиты и корректную сумму платежа, которую нужно списать с ЕНС в счет уплаты налога.

Например, ИП Степанов должен уплатить по итогам 1 квартала аванс по УСН в сумме 10 000 руб., но указал он по ошибке 8 000 руб. Новое (корректирующее) уведомление он заполнит так:

Если ошибка допущена в реквизитах: КБК, ОКТМО, налоговый (отчетный) периоды (год)

• В этом случае нужно заполнить два блока «Данные»:
• ● В первом блоке внести старые (ошибочные) реквизиты и сумму налога в размере 0 руб.
• ● Во втором блоке указать верные реквизиты и сумму налога, которую нужно списать с ЕНС.
• Например, Степанов, неверно заполнил реквизит ОКТМО и указал вместо корректного 46768000 неверный (по старому месту учета) – 46734000. Корректирующее уведомление он заполнит следующим образом:

Нигде в уведомлении не указывается его корректирующий характер. Номера корректировки как он есть, например, у всех налоговых деклараций, уведомление не содержит.

В связи с этим для исправления ошибки каждый раз составляется новый (первичный) документ. В нем не нужно дублировать другие (верные) записи, если уведомление подается по нескольким платежам.

Как исправить ошибку в платежке-уведомлении

Если организация или ИП выбрали комбинированный способ уплаты налога и допустили ошибку при заполнении платежки, то исправить ее можно только одним способом – направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.

https://www.youtube.com/watch?v=a3ZBdiq-Dxo\u0026pp=ygVA0JjRgdC_0YDQsNCy0LvQtdC90LjQtSDQvtGI0LjQsdC60Lgg0LIg0LTQvtC60YPQvNC10L3RgtCw0YUgMjAyMw%3D%3D

Ошибка в платежке лишает налогоплательщика права на освобождение от сдачи уведомления об исчисленных суммах.

Не рискуйте, направляйте отчетность с помощью сервиса «Онлайн бухгалтерия». Сервис сам сформирует и направит всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Риск сдачи документа с ошибкой исключен. Занимайтесь бизнесом, а не счетами!

ИП Степанов перечислил авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 года платежным поручением, но допустил ошибку в КБК. Для исправления ошибки он должен подать в налоговую уведомление с корректным КБК. В дальнейшем Степанов должен будет:

• платить авансы и налог по УСН только через обезличенное пополнение ЕНС;
• сдавать по авансам на УСН уведомление об исчисленных суммах налога.

1. Вернуться к комбинированному способу уплаты платежей по УСН он больше не сможет.
2. Для исправления ошибки, допущенной в платежке на уплату обязательного платежа, заполните уведомление об исчисленных суммах налога в зависимости от того, где допущена неточность:
3. Внесите в блок «Данные» корректную сумму налога и реквизиты (ОКТМО, КБК, отчетный или налоговый период и год, за который уплачен налог).

• В реквизитах (КБК, ОКТМО, налоговый период).

Заполните два блока «Данные». В первом укажите старые (ошибочные) реквизиты и сумму налога «0» (то есть обнулите сумму налога по неверным реквизитам). Во второй блок внесите верные реквизиты и корректную сумму налога.

Порядок заполнения уведомления при указанных выше ошибках в платежке аналогичен тому, что был рассмотрен выше (в разделе про исправление ошибки в уведомлении).

Если после направления уведомления или платежки с ошибкой вы подали налоговую декларацию или расчет, то корректирующее уведомление сдавать не нужно. ИФНС возьмет данные из декларации (расчета).

Онлайн-бухгалтерия – оптимальное решение для вашего бизнеса.

• Возможности сервиса:
• ● сам сформирует нужную отчетность в контролирующие органы;
• ● рассчитает и оплатит налоги;
• ● сформирует счета и договоры за вас;
• ● рассчитает зарплаты, больничные и отпускные сотрудников, а также подготовит документы для приёма и увольнения.

Занимайтесь бизнесом, а не счетами

Оставьте контакты в форме ниже, мы свяжемся с вами:

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805

Исправление ошибок в электронных первичных документах и счетах-фактурах

Марина Климова – профессиональный бухгалтер и независимый налоговый консультант, автор более 70 книг и многочисленных статей по проблемам бухгалтерского учёта и налогообложения, к. э. н.

Традиционные методы внесения исправлений в документы, оформленные на бумажном носителе, не подходят для электронного документооборота.

В нормативной базе только-только начали появляться правила внесения исправлений в электронную первичку. Причем в Законе о бухучете этому вопросу внимание вообще не уделяется (есть только общие слова в п. 7 ст.

9, которые никак не применить к цифровым документам).

Так что до момента вступления в силу ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухучете» хозяйствующие субъекты в этом смысле были предоставлены сами себе и им оставалось только действовать по аналогии с порядком исправления ошибок в счетах-фактурах.

А вот какое решение предлагает ФСБУ 27/2021 (п. 18, 20):

• допустимые способы исправления документов бухгалтерского учета устанавливаются экономическим субъектом. Это означает, что приемлемый для компании подход нужно закрепить в учетной политике;
• первичный документ, составленный в электронном виде, можно исправить путем составления нового (исправленного) электронного документа;
• новый (исправленный) документ должен содержать указание на то, что он составлен взамен первоначального электронного документа, дату исправления, а также электронные подписи лиц, составивших первичный учетный документ, с указанием их должностей, фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. Обратите внимание: вносит исправления и заверяет их своей электронной подписью составитель документа, а не иное лицо, поскольку за достоверность данных отвечает именно подписант и вносить корректировки без его ведома недопустимо. Если исполнитель к моменту внесения правок сменился, это целесообразно оговорить в примечаниях к исправленному документу, чтобы констатировать, что нормативные требования не нарушались;
• средства воспроизведения нового (исправленного) электронного документа должны обеспечить невозможность использования его отдельно от первоначального электронного документа.

По существу, предложен вариант, аналогичный составлению исправленных счетов-фактур: нужно сохранить дату и номер (при наличии) подлинника, указать номер и дату исправления, тем самым связав первоначальный и скорректированный документы, а остальные реквизиты привести уже без ошибок. Тогда по совокупности в первоначальном документе и документе с исправлениями будет в наличии информация о неправильном и верном тексте, дате исправления и подтверждении исправления подписями ответственных лиц.

В тех случаях, когда формат первичного электронного документа разработан ФНС России, именно такой порядок внесения исправлений и реализуется, например, применительно:

• к формату акта о приемке выполненных работ (Приказ ФНС России от 28.07.2022 № ЕД-7-26/691@),