06.09.2022 Живем по закону За последние месяцы для россиян сильно изменились условия пользования зарубежными счетами — особенно это касается переводов за границу. При этом сохраняется обязанность вовремя подавать отчеты и уведомлять налоговую, чтобы не получить штраф. Расскажем в статье, как уберечь себя от неприятностей.

Какие средства зачислять на свои иностранные счета

В феврале вступил в силу указ президента «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями США и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций». Документ ввел ограничения по операциям с иностранными счетами россиян, в частности, зачислению иностранной валюты и переводам без открытия счета.

 Зачисления, которые не попадают под ограничения: 

• зарплата, арендные платежи, купонный и процентный доход от зарубежных организаций;
• средства на содержание зарубежной недвижимости (коммунальные платежи, охрана и прочее), находящейся в собственности россиян;
• оплата обучения и лечения за границей;
• возврат иностранными организациями, контролируемыми россиянами, займов в валюте;
• погашение ценных бумаг иностранных эмитентов;
• валютные зачисления по сделкам купли-продажи недвижимости за рубежом;
• рубли с российских и зарубежных счетов;
• средства с иных иностранных счетов резидента, открытых до 01.03.2022 года;
• валюта с иных заграничных счетов резидента в дружественных странах. 

Постепенно вводятся послабления. С 14 июня Минфин разрешил физлицам зачислять на свои счета валюту от нерезидентов, купивших их зарубежную недвижимость. 

ЦБ вовсе дал разъяснения, что сейчас нет ограничений для зачисления резидентами иностранной валюты на свои счета. Однако правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций имеет право ввести ограничения на зачисления россиянами иностранной валюты на свои счета (вклады) за рубежом. 

Также с 1 июля физлицо может получить с российских счетов резидента или нерезидента из дружественной страны не более $ 1 млн (или в любом эквиваленте) в течение календарного месяца.

А через сервисы денежных переводов без открытия счета можно отправить не более $ 10 тысяч (или в любом эквиваленте).

При этом банки могут осуществить платеж по поручению физлица сразу на всю сумму (в пределах лимита) одним платежом.

С 10 августа правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций разрешила россиянам переводить на счета иностранных «дочек» российских банков дивиденды по акциям отечественных компаний и отчисления по прибыли в рамках лимитов.

Важно! «Ак Барс Банк» продолжает осуществлять SWIFT-переводы. Денежный перевод через корреспондентскую сеть банка совершается в срок до трех дней, при условии корректных банковских реквизитов получателя.Открыть счет и получить карту можно за границей

Обязанности валютных резидентов 

Граждане РФ, имеющие зарубежный счет, обязаны его задекларировать и направлять отчетность в ФНС. Если человек — госслужащий, он и его семья обязаны соблюдать ограничения в соответствии со ст. 7.1. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».

Взаимодействие с налоговой по зарубежным счетам

Налоговую нужно в течение месяца уведомить об открытии зарубежного счета, а затем ежегодно сообщать о совершенных операциях. Информацию о закрытии счета или изменении реквизитов также следует передать в течение месяца. 

Уведомление налоговой об открытии иностранного счета

Уведомить налоговою можно, лично придя в инспекцию, через мобильное приложение и через сайт. Разберем последний способ.

 Путь простой: вкладки «Жизненные ситуации» —  «Информировать о счете в банке за пределами РФ» — «Уведомить об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами РФ». Открывшуюся форму нужно последовательно заполнить и подписать ЭЦП.Форма уведомления об открытии зарубежного счета на сайте ФНС

Направление отчета о движении денег по зарубежным счетам

Ежегодно до 1 июня владельцу иностранного счета нужно отчитываться о движении средств по нему.Располагается отчет в личном кабинете на сайте ФНС в той же вкладке, что и уведомление об открытии счета.

  Здесь вносятся данные о средствах на счете в начале и конце прошедшего года, а также о движении денег и стоимости иных финансовых активов. Форма ежегодного отчета об операциях по зарубежному счету на сайте ФНС Отчет о движении средств можно не подавать, если одновременно соблюдены два условия:  1. Счет открыт в государстве-члене Евразийского экономического союза (ЕАЭС), а годовой объем операций по нему не превышает 600 тысяч ₽. Фискальный орган нужно уведомить только об открытии счета — остальная информация передается автоматически.

Кроме того, с 83 государствами и 12 территориями — в их числе Германия, Болгария, Австрия, Италия, Испания, Кипр, Китай, Турция, Чехия, Швейцария, Финляндия — у России заключены соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией. Недавно туда добавили еще пять государств: Албанию, Бруней, Новую Каледонию, Перу и Эквадор. Соглашения также дают право подавать информацию только об открытии счета.

2. Остаток на счете в конце года не превышает 600 000 ₽ (или той же суммы в валютном эквиваленте), или на протяжении года не было операций по счету, или сумма пополнения/снятия не превысила 600 000 ₽.Важно! От подачи отчета освобождаются нерезиденты — граждане, проживавшие в России менее 183 дней в календарном году. 

Уведомление о закрытии счета

Одновременно с уведомлением о закрытии счета требуется подать в ФНС отчет о движении денег с начала года до даты закрытия счета.  Находится форма уведомления в личном кабинете на сайте налоговой в тех же вкладках, что и предыдущие формы обращений.Порядок заполнения уведомления о закрытии счета на сайте ФНС

Уведомление при смене реквизитов счета

Форму уведомления ФНС о смене реквизитов зарубежного счета можно найти в личном кабинете на сайте в тех же вкладках, что и предыдущие формы обращений.Порядок внесения изменений в реквизиты счета через личный кабинет налогоплательщика

Какие могут быть штрафы 

В случае нарушения закона возможно изъятие всей суммы транзакции. 

Штрафы за несвоевременную подачу в налоговую или подачу не по установленной форме вышеупомянутых уведомлений составят:

• для физлиц — от 1 000 до 1 500 ₽ в зависимости от количества дней просрочки;
• для должностных лиц — от 5 000 до 10 000 ₽;
• для юрлиц — от 50 000 до 100 000 ₽.

Если не подать данные самостоятельно и дождаться уведомления от налоговой, придется заплатить штраф:

• для физлиц — от 4 000 до 5 000 ₽;
• для должностных лиц — от 40 000 до 50 000 ₽;
• для юрлиц — от 800 000 до 1 000 000 ₽.

Важно! В случае ошибок или неточностей в данных можно направить в ФНС отменяющее или корректирующее сообщение. При возникновении вопросов по отчету, налоговая может потребовать дополнительных пояснений.

Новости, которые нельзя пропускать, — в нашем телеграм-канале

Подписывайтесь, чтобы быть в курсе событий: @life_profit Инна Филатова, разобралась в нюансах владения зарубежными счетами

Уведомление об иностранном счете: инструкция, способы и форма подачи | РБК Инвестиции

Если вы открыли счет в зарубежном банке или у иностранного брокера, то об этом нужно сообщить налоговой. Иначе вам могут выписать штраф. Разбираемся, кому нужно отчитываться в ФНС, в какие сроки и как это сделать

Shutterstock

Согласно законодательству, если вы открыли счет или вклад за рубежом, то необходимо уведомить об этом Федеральную налоговую службу (ФНС).

Нормы распространяются на все счета, вклады за пределами России в банках или других финансовых организациях, на которых учитываются денежные средства и другие финансовые активы.

Таким образом, нужно сообщать ФНС и об открытии иностранных брокерских счетов.

О чем еще нужно уведомлять налоговую:

• о закрытии счета или вклада за границей;
• об изменении их реквизитов.

Это правило касается резидентов России, то есть граждан страны за исключением:

• граждан России, которые постоянно проживают в другом государстве не менее года, в том числе с видом на жительство;
• граждан России, которые временно пребывают в иностранном государстве не менее года по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года.

Резиденты России, которые вместе с тем и налоговые резиденты, должны сообщать эти данные налоговому органу по месту учета не позднее месяца со дня открытия, закрытия счета или вклада либо изменения реквизитов. Резиденты России, которые не являются при этом налоговыми резидентами, также должны отчитываться о зарубежных счетах.

Налоговые нерезиденты — это физлица, которые пребывают в России 183 дней и менее в год.

Однако делать это они должны до 1 июня года, следующего после отчетного. Например, до 1 июня 2022 года нужно отчитаться за открытие счета в 2021 году. «Логика в том, что резидент вы или нерезидент, понятно только после истечения 183 дней, поэтому как раз берется отсечка», — рассказал «РБК Инвестициям» управляющий партнер адвокатского бюро «Проспект» Олег Бычков.

Подать документы о зарубежном счете можно несколькими способами:

• через инспекцию;
• по почте с уведомлением о вручении;
• онлайн с электронной подписью;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

После того как вы сообщили о своем зарубежном счете, необходимо каждый год отчитываться о движении средств на нем по итогам года. Первый отчет вы должны направить до 1 июня года, следующего за тем, в который вы открыли счет. Например, если вы открыли счет в 2022 году, то до 1 июня 2023 года нужно будет отчитаться перед налоговой.

Как зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика

Возьмем последний способ — через личный кабинет. Если у вас его нет, то перед уведомлением налоговой о зарубежном счете нужно его получить.

Чтобы получить реквизиты доступа в личный кабинет, можно обратиться в любой налоговый орган независимо от места жительства и постановки на учет.

Исключения — специализированные инспекции, которые работают как регистрационные центры, а также центры обработки данных и инспекции по работе с крупнейшими налогоплательщиками.

Если вы не можете прийти лично, то за вас это может сделать уполномоченный представитель. Для этого ему нужны нотариально заверенная доверенность и свой паспорт.

Зарегистрироваться в личном кабинете также можно с помощью вашей учетной записи на портале «Госуслуги». Для этого она должна быть подтверждена. Самый простой способ подтвердить учетную запись — через приложения банков, с которыми сотрудничают «Госуслуги». Среди них «Сбер», «Тинькофф Банк», ВТБ и другие. Полный список можно посмотреть на портале.

Если вашего банка нет в этом списке, то можете воспользоваться другим способом подтверждения:

• прийти лично в центр обслуживания. С собой нужно иметь паспорт и СНИЛС;
• с помощью заказного письма или электронной подписи. Это займет от 2 до 14 дней. Инструкцию, как это сделать, можно посмотреть на «Госуслугах».

Теперь разберем пошагово, как уведомить налоговую об открытии счета за границей.

Как уведомить ФНС об открытии счета за рубежом: разбираем шаги

Шаг 1

Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберете пункт «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ».

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Шаг 2

Нажмите на первый раздел «Уведомить об открытии счета (вклада) в банке…».

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Шаг 3

Теперь перед вами должна появиться форма, которую нужно заполнить. Обязательные поля выделены звездочкой. В списке налоговых органов будет только один, выбираем его.

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Переходим к полю «признак уведомления», здесь есть две строки. Олег Бычков пояснил, что первая строка предназначена для налоговых резидентов, то есть физлиц, которые пребывают на территории России более 183 дней в год. Вторая строка — для налоговых нерезидентов, добавил он.

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Шаг 4

На этой же странице заполняем сведения о счете: его номер, дату его открытия, потом нужно вписать, какой у вас счет — личный или совместный с другими людьми, а также внести валюту, в которой он открыт. Код валюты искать не нужно, можно выбрать из предложенных вариантов.

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Шаг 5

Далее в той же форме заполняем сведения об организации, в которой у вас открыт счет: выбираем, где — в банке или другой финансовой организации, вводим название, ее адрес и страну.

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Если у вас есть данные, которые не отмечены как обязательные, то их тоже можно внести. Например, в форме есть поля, куда нужно ввести информацию о номере и дате заключения договора. Поэтому не забудьте при открытии счета за границей взять договор.

В поле «номер налогоплательщика» речь идет о номере, который присваивает банку налоговая в иностранном государстве, налоговым резидентом которого является банк или организация финансового рынка. Это аналог российского ИНН, только присвоенный за границей. Например, в Казахстане компаниям присваивают бизнес-идентификационный номер (БИН).

Шаг 6

На следующем этапе необходимо ввести пароль к сертификату электронной подписи (ЭП), поэтому если у вас ее нет, то нужно получить ее заранее.

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Для этого необходимо зайти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать «Прочие ситуации». Далее нужно найти раздел «Нужна электронная подпись», выбирать вариант хранения сертификата и отправить запрос. Время его обработки может быть разным, иногда это происходит быстро — за полчаса, а в других случаях может затянуться до суток.

Что будет, если не подать уведомление?

Россия обменивается налоговыми данными с 79 государствами дальнего зарубежья и 12 территориями. Кроме того, с 2020 года страны СНГ начали автоматический обмен данными о доходах и имуществе бизнеса и граждан, так что ФНС может сама узнать о том, что у вас есть счет за границей.

За нарушения валютного законодательства вы заплатите штраф, в том числе за то, что неправильно заполнили данные или подали уведомление не вовремя.

Если опоздать с подачей уведомления или отправить его не по форме, вам начислят штраф:

• для граждан: от ₽300 до ₽500, если просрочить подачу отчета не более чем на десять дней, просрочка более чем на десять дней, но менее 30 дней — ₽1 тыс. до ₽1,5 тыс., более чем на 30 дней — от ₽2,5 тыс. до ₽3 тыс.;
• для должностных лиц: от ₽5 тыс. до ₽10 тыс.;
• для юрлиц: от ₽50 тыс. до ₽100 тыс.

Если не подать уведомление, то размер штрафа может быть таким:

• для граждан: от ₽4 тыс. до ₽5 тыс.;
• для должностных лиц: от ₽40 тыс. до ₽50 тыс.;
• для юрлиц: от ₽800 тыс. до ₽1 млн.

В ФНС пояснили, что если вы допустили неточность в уже отправленных сведениях или ошибочно направили уведомление, то можете исправить или отменить его с помощью корректирующего или отменяющего сообщения. Кроме того, после подачи уведомления налоговая может потребовать с вас пояснений.

Больше интересных историй и новостей о финансах в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Как уведомить налоговую об открытии счёта за рубежом — Лайфхакер

Это требование закона. Уведомлять налоговую нужно:

• если вы открыли счёт или вклад за рубежом;
• реквизиты ваших счетов изменились;
• вы закрыли счёт или вклад за рубежом.

Причём это касается не только банков, но и всех других учреждений, которые учитывают на счетах деньги и другие финансовые активы. Например, о зарубежном брокерском счёте сообщить тоже надо.

https://www.youtube.com/watch?v=Wd0PbjjcXHo\u0026pp=ygV30J3QvtCy0LDRjyDRhNC-0YDQvNCwINGD0LLQtdC00L7QvNC70LXQvdC40Y8g0L7QsSDQvtGC0LrRgNGL0YLQuNC4INGB0YfQtdGC0LAg0LIg0LjQvdC-0YHRgtGA0LDQvdC90L7QvCDQsdCw0L3QutC1IDIwMjM%3D

Закон распространяет эту обязанность на всех резидентов. И тут важно не путать: речь идёт о валютном резидентстве, а не о налоговом. Во втором случае человек теряет этот статус, если проживает за границей суммарно от 183 дней в году. Валютный резидент — любой гражданин России, кроме тех, кто:

• постоянно живёт в другом государстве более года, в том числе на основании вида на жительство;
• находится за границей более года по учебной или рабочей визе.

Также не обязательно сообщать о счетах, если имеете дело с филиалом российского банка за рубежом.

Если вы ни к одной из этих категорий не относитесь, вам необходимо держать государство в курсе о зарубежных счетах. Но и это не всё. Пока у вас есть счёт или вклад за границей, вам необходимо ежегодно отчитываться о движении средств на них.

В какие сроки надо уведомить налоговую об открытии счёта за рубежом

Это необходимо сделать в течение 30 дней с момента события, о котором надо сообщить. Но для налоговых нерезидентов действует послабление. Они могут сообщить в ФНС об изменениях, связанных со счетами за рубежом, до 1 июля следующего года. То есть если вы открыли вклад за границей в июле 2022-го, отправить уведомление надо до 1 июля 2023-го.

Отчёт о движении средств по счетам за год нужно сдавать не позднее 1 июля следующего года.

Что будет, если не уведомить налоговую об открытии счёта за рубежом

На этот случай предусмотрены штрафы:

• Если не отправить уведомление, с физлица возьмут 4–5 тысяч рублей.
• Если просрочить подачу информации, то 1–1,5 тысячи.

Суммы небольшие, но их могут увеличить.

Напрашивается вопрос: а откуда налоговая узнает о счетах за рубежом? Конечно, может и не разведать. Но в целом ФНС работает в плане выявления подобных данных весьма эффективно. В том числе и благодаря обмену финансовой информацией с другими странами. Сейчас этот механизм может работать хуже, но это не значит, что данные не доберутся до России. Так что взвесьте риски, если решите уклониться.

Как уведомить налоговую об открытии счёта за рубежом

Можно заполнить форму уведомления (вот бланк) и отнести её в ФНС лично или отправить заказным письмом с описью вложения. Но это очень трудозатратные варианты по сравнению с подачей документа онлайн в личном кабинете на сайте ФНС. Его и рассмотрим.

Если вы впервые столкнулись с сайтом налоговой, почитайте в материале о налоговом вычете инструкцию, как войти в личный кабинет и получить электронную подпись — она вам понадобится. Сейчас же перейдём к сути.

На главной странице личного кабинета выберите раздел «Жизненные ситуации», затем «Счета в банках, расположенных за пределами РФ».

На открывшейся странице доступны четыре формы на все те четыре ситуации, в которых нужно взаимодействовать с ФНС по поводу зарубежных счетов. Формы более-менее интуитивно понятны. Рассмотрим ту, с которой пользователь столкнётся первой — уведомление об открытии счёта. Остальные можно заполнить по аналогии.

Нажмите «Уведомить об открытии счёта (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ».

В открывшейся форме уведомления данные о налогоплательщике и информация об инспекции, в которую уйдёт документ, заполнятся автоматически. Затем нужно будет из выпадающего списка выбрать налоговую, в которую уйдёт заявление. Чаще всего там будет только одна инспекция — по месту регистрации.

Но бывает, что предлагают несколько налоговых органов. Так случается, если у вас, например, есть недвижимость в другом регионе и вы платите за неё имущественный налог. Выбирайте всё же ту, что находится по месту постоянной или временной прописки. Если последней нет, подойдёт та инспекция, куда вы платите налоги за недвижимость.

Если и собственности нет, кликните по любой.

https://www.youtube.com/watch?v=Wd0PbjjcXHo\u0026t=112s

Затем будет блок «Признак уведомления». Тут вы отмечаете, по сути, являетесь налоговым резидентом или нет. Если жили в России больше 183 дней в году, выбирайте «во исполнение части 2 статьи 12», если меньше — «во исполнение части 8 статьи 12».

Затем необходимо заполнить информацию о счёте и сведения о банке. Данные ищите в своём договоре с учреждением.

После этого нажмите кнопку «Далее», на открывшейся странице введите пароль от электронной подписи и кликните по кнопке «Отправить».

Что будет, если неправильно оформить уведомление

У вас будет возможность подать корректирующий документ там же в личном кабинете.

Как уведомить налоговую об открытии счета за рубежом

Если вы открываете счет в иностранном банке, об этом нужно сообщить в Федеральную налоговую службу. Забудете — придется заплатить штраф. Рассказываем, в каких случаях нужно направлять в налоговую уведомление об открытии счета за рубежом, кого это касается и как это нужно сделать.

Кто и в какие сроки должен уведомить налоговую об открытии иностранного счета

В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета.

ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет.

Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.

Направлять уведомление в ФНС должны все юридические лица и практически все граждане России.

• Если гражданин— налоговый резидент России, то уведомление нужно направить в течение одного календарного месяца со дня открытия счета. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет, значит до 2 декабря 2022 года нужно уведомить ФНС. Человек считается валютным резидентом, если у него паспорт РФ. Также в эту категорию входят иностранцы и лица без гражданства с видом на жительство в России, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году.
• Юрлица должны направлять уведомления в течение одного месяца.
• Если гражданин России не является ее налоговым резидентом, то он должен направить уведомление до 1 июня следующего года. Пример: человек открыл счет в любом месяце 2022 года, значит должен направить уведомление до 1 июня 2023 года. Гражданин не считается налоговым резидентом, если в течение года он находился на территории РФ менее 183 дней.

Если счет открыт, налоговая должна получать ежегодные уведомления о его состоянии. Для этого нужно направлять отчет: указывать, сколько денег было на счете в начале года, сколько пришло и ушло, сколько осталось в конце года.

Эту информацию нужно предоставлять до 1 июня года, следующего за отчетным.

Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет в иностранном банке, до 2 декабря 2022 года впервые уведомил ФНС, до 1 июня 2023 года направил ежегодный отчет о движении денежных средств по своему счету.

При закрытии счета в отчетном году ФНС должна получить уведомление о закрытии. Его нужно отправить не позднее чем через месяц со дня закрытия и указать период: с 1 января отчетного года по дату закрытия счета.

Кому не нужно уведомлять налоговую об открытии счета за рубежом

Есть всего несколько категорий лиц, которые не обязаны сообщать в ФНС о своих зарубежных счетах:

• граждане России, которые не менее года постоянно проживают за границей, в том числе с видом на жительство;
• граждане России, которые временно пребывают за границей на таких условиях: находятся там не менее года и выехали по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года;
• иностранцы, которые временно пребывают в России.

Если у россиянина есть второе гражданство и счет на зарубежной Родине, то это не освобождает его от обязанности уведомлять ФНС о зарубежных счетах.

Как заполнить уведомление об открытии иностранного счета

ФНС принимает пять типов уведомлений, для каждого из которых есть форма:

Уведомление об открытии иностранного счета состоит из двух страниц. Вверху первой страницы укажите свой ИНН. Если уведомление подается от имени юрлица, то нужно указать и КПП организации. В поле «Номер корректировки» укажите код 00 и проставьте код своей налоговой.

Затем проставьте числовой код своего статуса: 1 — указывают юрлица; 2 или 4 — физлица в зависимости от места жительства (пребывания) и наличия недвижимого имущества в России; 3 — предприниматели. Компании также пишут свое название.

• Если у заявителя нет ИНН, то он должен указать дату и место своего рождения.
• Добавьте реквизиты документа, удостоверяющего личность.
• Если вы информируете ФНС об открытии зарубежного счета, в графе «Уведомляет» поставьте 1; если о закрытии счета — цифру 2.

Если вы налоговый резидент и в течение года находитесь в стране 183 дня или более, то в графе «Признак уведомления для резидента-физлица» укажите цифру 1. Если бо́льшую часть года вы не находитесь в России, поставьте 2.

В блоке подтверждения достоверности и полноты сведений поставьте цифру 3, если уведомление подаете вы лично; цифру 2 — если за вас это делает представитель; цифру 1 — если уведомление от юрлица.

Если заявление подает представитель, то он должен приложить копии документов, подтверждающих его полномочия, и указать количество листов уведомления. Также нужно указать ф. и. о., ИНН и номер телефона заявителя (представителя). Эту же информацию должен предоставить руководитель юридического лица.

У меня счет в иностранном банке: как уведомить налоговую и нужно ли платить налоги

Россияне обязаны информировать налоговую о зарубежных счетах и о движении средств по ним. Рассказываем, кого это касается, как направлять информацию в налоговую и что будет, если этого не делать.

Россияне, имеющие счета в иностранных банках, обязаны соблюдать требования российского валютного законодательства, в частности, уведомлять Федеральную налоговую службу (ФНС) о счетах, открытых за рубежом, и отчитываться о движении денежных средств по таким счетам. Кроме того, граждане РФ, отсутствующие в стране более 183 дней в течение года, обязаны платить налог на доходы по повышенной ставке.

Рассказываем, как это работает и кого касается.

Уведомление об открытии счета в банке за рубежом

При открытии счета в банке за рубежом граждане РФ по закону обязаны уведомить об этом налоговую службу. Сделать это нужно не позднее одного месяца со дня открытия счета.

https://www.youtube.com/watch?v=Wd0PbjjcXHo\u0026pp=YAHIAQE%3D

Подать уведомление в налоговую можно несколькими способами:

1. Лично обратиться в отделение ФНС по месту регистрации или, если вы снялись с регистрационного учета, — по месту последней регистрации.
2. Через личный кабинет на сайте или в приложении ФНС.
3. Заказным письмом по почте в отделение ФНС по месту последней регистрации. Скачать форму уведомления можно здесь.
4. Через доверенное лицо, имеющее право на подачу деклараций, уведомлений, отчетов и т. п.

Удобней всего посылать уведомления через сайт или приложение ФНС, поэтому перед отъездом убедитесь, что у вас имеется подтвержденная учетная запись на «Госуслугах» (ЕСИА), с помощью которой можно авторизоваться на сайте налоговой службы.

Информировать налоговую нужно не только об открытии зарубежного счета, но и об изменении его реквизитов и закрытии счета.

Уведомление о движении средств на счете

Помимо информации о наличии счета за рубежом, нужно уведомлять налоговую о том, сколько денег у вас проходит по этому счету. Для этого придется заполнять специальный отчет о движении средств. Этот документ надо подавать в налоговую ежегодно не позднее 1 июня. Так, если вы открыли счет в 2022 году, отчет о движении средств по нему нужно успеть подать до 1 июня 2023 года.

Отправить отчет в ФНС можно теми же способами, как и уведомление об открытии счета.

Может ли налоговая сама узнать про счет за границей

Существует международный автоматический обмен информацией между налоговыми органами разных стран, в рамках которого ФНС получает сведения о счетах российских налогоплательщиков за границей. Перечень государств, которые обмениваются финансовой информацией, утверждается и обновляется ФНС России.

Таким образом, если открыть счет в банке одной из стран, которая обменивается с Россией налоговой информацией, ФНС в любом случае станет об этом известно.

Что будет, если не подавать уведомления и отчеты

За нарушение правил информирования ФНС о зарубежных счетах и о движении средств по ним предусмотрены штрафы:

• за непредставление сведений об открытых счетах — от 4 000 до 5 000 рублей;
• за нарушение срока или формы представления — от 1 000 до 1 500 рублей;
• за нарушение срока подачи отчета о движении денег — от 2 500 до 3 000 рублей;
• за повторные нарушения — до 20 000 рублей.

Кто может не предоставлять отчет о движении средств

От обязанности предоставлять отчет о движении средств на зарубежных счетах освобождаются налоговые нерезиденты. Граждане РФ получают статус налогового нерезидента, если срок их пребывания за пределами России в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

Уведомления об открытии счета и движении средств также могут не подавать те резиденты России, которые:

• постоянно проживают в другом государстве не менее года, в том числе с видом на жительство;
• временно пребывают в иностранном государстве не менее года по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года.

Как платить НДФЛ, если вы налоговый нерезидент

Ставка налога на доходы человека из России зависит от его налогового резидентства. Чтобы стать российским налоговым резидентом, нужно провести в стране более 183 дней в течение года.

Для резидентов РФ ставка налога — 13%, для нерезидентов — 30%.

Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документами о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.

Если отсутствовать в стране в течение 183 и более дней за последний год, статус налогового резидента теряется.

С этого момента со всех доходов, полученных в РФ с начала года, нужно будет доплатить в бюджет разницу НДФЛ в 17%.

Для этого нужно уведомить работодателя о смене налогового статуса, после чего он пересчитает налог по ставке 30%. Недовыплаченные проценты за каждый месяц с начала года будут удерживаться из последующих зарплат.

https://www.youtube.com/watch?v=3MR2b_1cV9E\u0026pp=ygV30J3QvtCy0LDRjyDRhNC-0YDQvNCwINGD0LLQtdC00L7QvNC70LXQvdC40Y8g0L7QsSDQvtGC0LrRgNGL0YLQuNC4INGB0YfQtdGC0LAg0LIg0LjQvdC-0YHRgtGA0LDQvdC90L7QvCDQsdCw0L3QutC1IDIwMjM%3D

Если перед отъездом уволиться из российской компании, налог за год придется пересчитать самостоятельно. Для этого нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить разницу в 17%. Подать декларацию нужно до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля следующего года.

Доход, полученный налоговым нерезидентом РФ за границей, НДФЛ в России не облагается. Налог с этого дохода нужно будет платить в бюджет другой страны.

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) за рубежом — инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Действует с 16.06.2020

Поля «ИНН» и «КПП» (при наличии) заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также указывается автоматически.

Титульный лист

Титульный лист уведомления заполняется резидентом, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «Код налогового органа» указывается код налогового органа, в который подается уведомление, согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «Номер корректировки» в первичном уведомлении не заполняется, в уточненном — необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

• В случае ошибочного направления уведомления в данном поле указывается номер «99», что означает отменяющее уведомление.
• В поле «Имя корректируемого файла» указывается имя корректируемого (отменяемого) первичного файла (без расширения).
• Поле «Имя корректируемого файла» заполняется только в случае подачи корректирующего (отменяющего) уведомления.
• В соответствующем поле автоматически указывается признак резидента:

• 1 – юридическое лицо;
• 2 – физическое лицо;
• 3 – физическое лицо – индивидуальный предприниматель;
• 4 – физическое лицо, не имеющее на территории РФ места жительства (пребывания) и недвижимого имущества.

В поле «Наименование резидента» отражается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, а в случае представления уведомления физическим лицом или ИП указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В поле «Сообщает:» выбирается признак сообщения:

• 1 – если сообщается об открытии счета (вклада);
• 2 — если сообщается о закрытии счета (вклада).

1. В поле «Признак уведомления для резидента — физического лица» в зависимости от срока пребывания физического лица за пределами РФ в течение календарного года выбирается «1» или «2».
2. В поле «Данное уведомление составлено на __ страницах» автоматически указывается количество страниц, на которых составлено уведомление.
3. При заполнении поля «с приложением копии документа на __ листах» отражается количество листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя резидента.
4. В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» выбирается лицо, представившее уведомление в налоговые органы:

• 1 – руководитель юридического лица;
• 2 — уполномоченный представитель резидента;
• 3 – физическое лицо.

Также на титульном листе указывается номер телефона резидента и дата.

Сведения о резиденте

Сведения о резиденте заполняются только в отношении физических лиц, у которых отсутствует ИНН.

При этом в соответствующих полях указываются следующие сведения:

• дата и место рождения;
• реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица: вид документа (указывается код, соответствующий такому документу), дата его выдачи, серия и номер, данные об органе, выдавшем такой документ.

Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

В поле «Номер налогоплательщика (его аналог)…» указывается номер, который зарубежный налоговый орган (иной уполномоченный орган) присвоил банку (иной организации финансового рынка).

В поле «Наименование банка» отражается наименование иностранного банка либо иной организации в латинской транскрипции.

https://www.youtube.com/watch?v=3MR2b_1cV9E\u0026pp=YAHIAQE%3D

В поле «SWIFT код или БИК» указывается уникальный SWIFT код банка или его БИК. Как правило, эти данные имеются в договоре с банком или на его официальном сайте в разделе «Контакты». Если счет открыт в иной организации финансового рынка, поле не заполняется.

• В поле «Признак финансовой организации» выбирается «1» или «2» в зависимости от того, в банке или иной организации финансового рынка открыт (закрыт) счет, о котором уведомляется налоговый орган.
• В соответствующем поле отражается адрес иностранного банка (иной организации финансового рынка) в латинской транскрипции.
• В поле «Цифровой код страны места нахождения (по ОКСМ)» указывается код страны, где находится иностранный банк (иная организация финансового рынка) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
• В поле «Номер счета (вклада)» отражается номер счета, который рекомендуется указывать в том формате, который будет использоваться при переводах.
• В соответствующих полях указывается дата открытия либо закрытия счета (вклада).

Поля «Счет (вклад)» и «Количество совладельцев счета (вклада)» заполняются физическими лицами. В них указываются характеристики счета, такие как: является ли он личным или общим, а также в случае владения общим счетом (вкладом) отражается количество совладельцев.

В поле «Код валюты счета (вклада)» в соответствии со справочником валют (ОКВ) указывается код валюты счета (вклада).

Также отражаются дата заключения и номер договора с банком или иной организацией финансового рынка.

Счёт за рубежом: открыть и не попасть на штраф

Никогда бы не подумал, что поеду в другую страну оформлять себе банковскую карту, чтобы оплачивать зарубежные сервисы типа Figma или Zoom, и не совсем зарубежные, как Miro. Но новая реальность вносит коррективы. Выбрал страну для получения карты — Узбекистан. Со слов знакомых, банки работают быстро, карты выдают охотно, страна тёплая — всё сошлось.

План был таков: в четверг вылет в Ташкент в 09.05, к обеду я рассчитывал уже быть в отделении Kapital Bank, а в пятницу вечером — обратно домой. Самолёт из Москвы задержали на 1 час, и торопиться я начал уже в самолёте. 

Из аэропорта сначала в отель — оформить временную регистрацию. Затем быстро-быстро получить местную сим-карту — выбрал Uztelecom.

Тут важно помнить: скачать приложение Uztelecom нужно, находясь в стране, и оформить международный роуминг на сим-карту. Я не учёл, что в России этого уже не сделать — ошибка, которую долго и дорого приходится сейчас исправлять.

Теперь еду в отделение Kapital Bank. По пути скачиваю приложение Apelsin — удобное, почти как у Тинькофф. У других мобильные приложения ужас. Приезжаю к закрытой двери — банк работает до 17.30. 

Урок: прилетать нужно раньше, чтобы в запасе было хотя бы два полных дня.

В пятницу в отделение Kapital Bank я пришёл с загранпаспортом, временной пропиской и приложением Apelsin. Поменял рубли на сумы (местная валюта) и рубли на доллары без проблем.

Оплатил комиссию 55 000 сум (около 390 рублей) за выпуск Visa gold — эта долларовая карта больше всего подходит под мои цели. Но при оформлении выяснилось, что готова она будет только в понедельник.

А вылет-то у меня сегодня — в пятницу!

Надо сказать, что в Ташкенте меня встретил друг, провёз по всем локациям, рассказал, помог. С ним и обдумывали варианты решения проблемы: нотариальная доверенность на него, и он получит карту в понедельник, или я меняю билет и лечу домой в другой день. Решили попробовать доверенность.

Спойлер: оказалось, получить нотариальную доверенность в Узбекистане непросто — нужен местный ИНН (называется ПИНФЛ — персональный идентификационный номер физического лица), а его выдают через паспортный стол.

В итоге снова едем банк, но в другое отделение, и повторяем процесс с оплатой пошлины. И тут — радость… менеджер обещает сделать карту за полчаса. Через 30 минут карта у меня в руках.

Следующий вопрос, как же на неё перевести деньги из РФ?

Оказывается, ввели новое правило — нерезиденты (не граждане Узбекистана) могут перевести средства со счёта в РФ в рублях на счёт в Узбекистане в сумах. А вот со счёта в сумах на счёт в долларах перевести не могут.

Вариант нашёлся — SWIFT-перевод со своего счёта в долларах из России на свой долларовый счёт в Узбекистане. Сейчас (на момент публикации) срок таких переводов увеличился до 10 дней. На практике деньги дошли за 5 рабочих дней, комиссия за перевод у Тинькофф Банк— 15$, ограничение на сумму ежемесячных переводов — до 10 000$.

Уведомить налоговую и спать спокойно

Приехав в РФ, узнал, что зарубежный счёт необходимо зарегистрировать в ФНС. А для этого нужна ЭП. Как это сделать, написано на сайте налоговой, но без наглядных примеров. Поэтому делаю сам и делюсь инструкцией здесь.

Получить электронную подпись для физлица

1. Выбираем УЦ, который выдаёт подписи для ФЛ.

Полный список тут. Я выбрал УЦ ГК «Астрал» на шоссе Энтузиастов — я здесь работаю.

Оформить электронную подпись для физлица можно в нашем удостоверяющем центре. Ознакомьтесь с тарифами «Астрал-ЭТ», оставьте заявку на получение электронной подписи. Вам перезвонит наш специалист и ответит на все дополнительные вопросы.

С меня запрашивают: 

• оригинал паспорта;
• номера ИНН и СНИЛС;
• токен для записи подписи.

Выбрать носитель можно заранее в нашем каталоге.

Прихожу в офис для идентификации, передаю документы. Жду 10 минут, пока все заполнят и выпустят подпись. Подпись готова.

Воспользоваться Личным кабинетом на сайте ФНС