В законодательстве предусмотрена возможность вернуть часть уплаченного в бюджет подоходного налога при приобретении недвижимости – квартиры или дома.

До 2012 года это могли сделать только работающие граждане, с дохода которых удерживался НДФЛ.

С 1 января 2012 года в НК РФ были внесены дополнения, которые позволили получить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерами, не имеющим других доходов, кроме пенсионных выплат.

Перенос имущественного вычета для неработающих пенсионеров

Ситуация, когда жилье приобретает неработающий пенсионер, несколько сложнее в части применения налоговых льгот. Пенсия как источник дохода не облагается налогом, согласно п.2 ст.217 НК РФ, поэтому суммы НДФЛ, которую может компенсировать бюджет, просто нет.

Однако, при наличии дополнительного дохода, подлежащего налогообложению, налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам применяется на общих основаниях. К таким доходам относят:

• доходы от сдачи в аренду квартир, нежилых помещений, земельных участков и прочее;
• доход от продажи жилья (облагается НДФЛ, если стоимость сделки превысила 1 млн руб., а срок владения составил менее 3 лет);
• перечисления от негосударственных пенсионных фондов в виде ежемесячных платежей или единовременной выплаты;
• дивиденды от размещения ценных бумаг, участия в качестве учредителя предприятий.

В ситуациях, когда облагаемого НДФЛ дохода нет, применяется схема «обратного расчета». В качестве базы для применения льготы ФНС считает три последних года перед выходом заявителя на пенсию и переносит неиспользованную льготу на более ранний срок (но не дольше трехлетнего периода).

Говоря проще, если вы вышли на пенсию в 2019 году, а квартиру купили в 2020, то для применения имущественного вычета к расчету можно взять только доход за 2017, 2018 и 2019 года. Налогооблагаемая база будет уменьшена на сумму, уплаченную за приобретенное жилье (с ограничительным потолком в 2 млн руб.).

Оформление имущественной льготы при покупке квартиры неработающим и не имеющим дополнительных источников дохода пенсионерам подразумевает перенос полной суммы возмещения на предыдущие налоговые периоды, если они работали в течение трех лет до момента образования права на вычет.

Ситуация 1 – квартира была приобретена после выхода на пенсию. Пенсионный возраст наступил в 2020 году, а жилье куплено в 2022. В 2023 году пенсионер сможет подать на имущественный вычет.

При отсутствии дохода, облагаемого налогом, применяется перенос имущественного вычета на три года, предшествующих выходу на пенсию, – 2019, 2018 и 2017 (но не более установленной максимальной суммы в 2 млн руб.

).

Ситуация 2 – жилье приобретено в год выхода на пенсию. И покупка квартиры, и выход на пенсию произошли в один год – 2020. По декларации оформляется имущественный вычет с доходов в 2020 году, а остаток его переносится на три предыдущих периода – 2019, 2018, 2017 гг.

Ситуация 3 – жилье приобретено за несколько лет до выхода на пенсию. Квартира была приобретена и оформлена в 2014 году, а момент выхода на пенсию возник в 2022. Оформить вычет по закону возможно только за три года – 2021, 2019 и 2018.

Как вариант, в такой ситуации вычет может получить работающий или недавно вышедший на пенсию супруг (супруга). При этом квартира должна быть приобретена в официальном браке, либо имущество оформлено в совместную собственность.

Льготы по НДФЛ работающим пенсионерам

Покупая квартиру или дом, все граждане, получающие доход и уплачивающие НДФЛ 13%, имеют законодательно подтвержденное право на имущественный вычет и возврат части ранее уплаченного налога. Единственное ограничение при этом касается предельной суммы, с которой рассчитывается возмещение:

• 2 000 000 рублей при приобретении недвижимости по договору купли-продажи. Соответственно, потолок для возврата налога – 260 000 тысяч, и это максимум, который готов компенсировать бюджет;
• 3 000 000 рублей при погашении процентов по кредитам, направленным на покупку жилья. Сумма возвратного налога – не более 390 тысяч руб.

Для пенсионеров, которые приобрели жилье после выхода на заслуженный отдых, но продолжают трудиться, проблем с применением льготы по НДФЛ не возникает. Они могут претендовать на возврат налога на общих основаниях с учетом установленных ограничений на размер возврата.

Перед обращением в ФНС за положенной льготой нужно собрать пакет документов:

• подтверждение права собственности на квартиру или дом – договор купли-продажи, выписку из ЕГРН;
• справку о доходах с основного места работы (если человек работает еще где-то по совместительству, то с каждого предприятия);
• заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением всех подтверждающих документов и предоставить ее в ФНС по месту регистрации.

Если годовой доход составляет менее установленного для расчета льготы максимума в 2 млн руб. и меньше стоимости приобретенного жилья, НДФЛ будет компенсироваться в течение нескольких налоговых периодов.

Пенсионер продолжает работать, он может получить вычет у своего работодателя, написав заявление в ФНС.

Минус такого решения в том, что использовать перенос остатка на предыдущие периоды не получится – за этой компенсацией придется обращаться в налоговую самостоятельно.

В случаях, когда пенсионер числится совместителем в нескольких организациях, льготу он сможет получить у нескольких работодателей, но определять очередность ее применения будет ФНС.

Важно! В сумму, подлежащую компенсации, можно включить затраты на ремонт и отделку квартиры или дома (приложив подтверждающие документы – чеки, договоры с фирмами на работы). Но в этом случае нужно проследить, чтобы в договоре на покупку было указано черновое состояние жилья.

Применение «обратного расчета» и перенос остатка имущественного вычета на предыдущие годы возможен и для работающих пенсионеров. Но здесь есть определенные ограничения. Рассмотрим варианты.

Ситуация 1 – жилье приобретается после выхода на пенсию. Работающий пенсионер приобрел квартиру и получил право собственности на нее в 2018 году. Год оформления пенсии – 2019. Он имеет право:

• получить льготу за 2018 год (в 2016) исходя из имеющегося дохода (заработной платы за текущий период);
• перенести остаток имущественного вычета (при его наличии) на три предшествующих выходу на пенсию года – 2019, 2018, 2017.

Если при этом не используется весь возможный вычет, его можно продолжать применять весь период, пока пенсионер получает доход.

Ситуация 2 – квартира или дом приобретены до момента выхода на пенсию. Свидетельство о собственности получено в 2019 году, а право на пенсию наступило в течение 2020:

• вычет за 2020 год оформляется в 2021 (по декларации);
• вычет за 2019 год – в 2020;
• кроме того, пенсионер имеет право на перенос остатка вычета на три года, предшествующие выходу на пенсию – 2019, 2018, 2017. Льгота за 2019 год им уже использована, значит, остаток переносится только на два периода – 2018 и 2017 года.

Важно! За получением права на имущественный вычет необходимо обратиться не позднее года, следующего за годом его образования. В противном случае перенос будет оформлен за два года, а не за три.

То есть вычет за 2018 год должен быть оформлен в 2019. Если декларация подана с опозданием, в 2020 году, то льгота будет оформлена только за 2017 и 2016 года.

Нюансы при применении налоговой льготы

Когда льгот не будет. Есть пара ситуаций, при которых налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам применить нельзя:

• если сделка заключается с взаимозависимым лицом. К таким лицам закон относит близких родственников – супругов, детей, родителей, братьев или сестер, либо опекунов;
• когда оплата строительства дома или приобретения квартиры производится за счет других лиц или организаций (работодателем, бюджетом), а также при использовании материнского капитала.

Если собственников несколько. При покупке жилья в долевую собственность размер имущественного вычета должен быть распределен между ними:

Налог на имущество, землю и ЖКУ

Рассказываем, какие льготы по имущественному налогу и коммунальным платежам положены пенсионерам

fizkes/shutterstock

Пенсионеры могут не платить земельный налог, если размер участка не превышает 6 соток. Если площадь земли больше, то нужно будет заплатить только за то, что превышает указанный показатель.

Какие еще налоговые и коммунальные льготы предусмотрены для пенсионеров, а также могут ли пожилые люди рассчитывать на имущественный вычет — рассказываем вместе с экспертами.

Налог на имущество физических лиц

Российские пенсионеры освобождены от уплаты имущественного налога. Как пояснили в пресс-службе Федеральной налоговой службы (ФНС), они имеют право не платить ежегодно начисляемый налог на каждый объект из данного перечня недвижимости:

• квартира или комната;
• жилой дом или его часть;
• гараж или место для машины;
• помещения, в которых гражданин осуществляет творческую деятельность (п. 14. п. 1 ст. 407 НК РФ). Например, это может быть ателье или студия;
• хозяйственная постройка площадью не больше 50 кв. м на территории дачного участка (п. п. 15. п. 1 ст. 407 НК РФ).

Таким образом, если у пенсионера в собственности один дом, одна квартира и один гараж, то он не будет платить налог ни за один из этих объектов.

Но если у пенсионера, к примеру, две квартиры, то за одну из них налог на имущество придется заплатить, отметил вице-президент Ассоциации юристов по регистрации, ликвидации, банкротству и судебному представительству Владимир Кузнецов.

В таком случае он должен уведомить налоговую, в отношении какой именно квартиры хочет использовать льготу. «Если этого не сделать, льготу предоставят по объекту с максимальной суммой налога. Льгота не предоставляется, если пенсионер владеет дорогостоящей недвижимостью стоимостью более 300 млн руб.

или использует ее в предпринимательских целях», — отметил Владимир Кузнецов.

Освобождаются от уплаты имущественного налога не только пенсионеры, которые имеют свой статус в силу возраста, но и другие категории граждан.

Например, инвалиды I или II группы, а также инвалиды с детства и дети-инвалиды, получающие пенсию по инвалидности. Также это могут быть люди, которые получают пенсию по потере кормильца.

При этом сам пенсионер может работать и получать зарплату, но льгота все равно будет действовать.

Российские пенсионеры освобождены от уплаты имущественного налога и частично — от земельного ( ViewFinder nilsophon/shutterstock)

Оплата земельного налога

Пенсионеры не освобождаются от уплаты земельного налога, но имеют льготу при его уплате. Так, с 2017 года они не платят земельный налог с 6 соток. Его начислят только с превышения этой площади.

«При расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.

м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством (п. 5 ст. 391 НК РФ)», — пояснили в ФНС.

Например, если пенсионер имеет в собственности или бессрочном пользовании участок площадью 6 соток или меньше, то он не платит земельный налог. Если площадь участка больше, к примеру 10 соток, то налог будет уплачиваться только с 4 соток.

Помимо федеральных налоговых льгот, каждый регион может устанавливать собственные дополнительные льготные режимы для пенсионеров.

Информацию о наличии льгот по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу у льготных категорий лиц можно получить на официальном интернет-сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», а также в органах социальной защиты и ПФР.

Чтобы получить льготы на имущество или землю, пенсионеру необходимо обратиться в налоговые органы через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Срок предоставления услуги, как правило, составляет 30 дней, плата за ее оказание не взимается. «Подтверждением получения льготы будет являться пенсионное удостоверение пенсионера.

Если у вас один объект в собственности, то заявление нужно подавать до 1 мая следующего года, если два и более объекта в собственности, то нужно подать уведомление о выборе льготного имущества до 1 ноября текущего года.

Есть одна тонкость — подача уведомления и заявления в данном случае будет являться разными документами», — отметил руководитель юридической компании «Достигация» Артем Баранов.

Платит ли пенсионер налог с продажи квартиры

Пенсионер, как и любой другой гражданин, должен заплатить НДФЛ при продаже квартиры (ст. 214.10 НК РФ). «Доходы от продажи квартиры подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке и не зависят от статуса собственника квартиры (является лицо пенсионером либо нет)», — отметили в пресс-службе ФНС.

При продаже любой недвижимости (квартиры, дома или гаража) владельцы должны заплатить налог с полученного дохода, если объект находится в собственности меньше минимального срока владения: три года (наследство, приватизация, договор ренты, многодетные семьи) или пять лет (остальные случаи). Таким образом, если пенсионер продает квартиру, которая находилась у него в собственности меньше этих сроков, то должен уплатить НДФЛ. Налог платится не со всей суммы, вырученной от продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи. Доход от продажи квартиры можно уменьшить:

• на сумму имущественного налогового вычета (не более 1 млн руб.);
• на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такой квартиры.

«Такое право по расходам на жилье возникает с года, в котором купили квартиру. Если вычет в этот год не был использован полностью, то он применяется в последующие годы. Для пенсионеров сделано исключение из общего правила, они могут перенести вычет на покупку квартиры на три предшествующих года», — отметил Владимир Кузнецов.

Пенсионер, как и любой другой гражданин, должен заплатить НДФЛ при продаже квартир ( Kamrad71/shutterstock)

Может ли пенсионер получить налоговый вычет

Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.

Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.

Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб.

 — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб.

 — уплаченные проценты по ипотеке.

Оплата коммуналки для пенсионеров

На федеральном уровне отдельных льгот для пенсионеров при оплате ЖКУ нет, рассказывает руководитель Комиссии по ЖКХ Общественного совета при Минстрое России Ирина Булгакова.

Но пенсионеры наравне с другими гражданами могут воспользоваться субсидией (денежное пособие от государства для частичной оплаты ЖКУ) на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, если его расходы на них превышают максимально допустимую долю в общем доходе семьи, отметила эксперт.

Предельная отметка допустимой доли семейного бюджета, расходуемого на оплату услуг ЖКХ, в 2022 году определена на федеральном уровне и составляет 22%.

Но любой регион или муниципалитет может понизить ставку.

«Например, столичный пенсионер должен тратить на квартплату не более 10%, оренбуржец — 15%, а житель Санкт-Петербурга — 14%, в Якутии — 15%, в Омске — 18% для пенсионеров и инвалидов I и II групп и 20% — для других категорий, в Кемерове — от 5% до 17%», — привел примеры вице-президент Ассоциации юристов по регистрации, ликвидации, банкротству и судебному представительству.

Расчет размера субсидии производится на основании региональных стандартов максимально допустимой доли расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи. Подробнее о субсидии читайте в нашем материале «Как получить субсидию на оплату жилищно-коммунальных услуг».

По словам Ирины Булгаковой, если пенсионер является инвалидом I или II группы или старше 80 лет, а также ветераном ВОВ, то ему предоставляется компенсация 50% расходов на:

• оплату жилого помещения (наем);
• коммунальных услуг;
• содержание жилых помещений;
• взносы на капитальный ремонт.

Кроме того, региональные власти могут устанавливать дополнительные льготы для пенсионеров и других льготных категорий граждан. Узнать, какие льготы и субсидии действуют в вашем регионе, можно на сайте ГИС ЖКХ, в разделе «Компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг отдельным категориям граждан».

На федеральном уровне отдельных льгот для пенсионеров при оплате ЖКУ нет, но любой регион или муниципалитет может понизить ставку ( Studio Romantic/shutterstock)

Татьяна Лыкова, главный специалист направления «Городское хозяйство» фонда «Институт экономики города»:

— Меры социальной поддержки, в том числе по оплате услуг ЖКХ, могут устанавливаться региональным законодательством.

Например, в Москве одинокие пенсионеры и семьи, состоящие только из пенсионеров (женщины старше 55 лет и мужчины старше 60 лет), освобождаются от платы за обращение с твердыми коммунальными отходами в пределах социальной нормы площади жилого помещения и нормативов накопления ТКО.

Также в столице одиноким неработающим пенсионерам, достигшим возраста 70 лет, предоставляется льгота по уплате взноса на капремонт в размере 50%, а достигшим возраста 80 лет — в размере 100%.

В Московской области пенсионерам предоставляется ежемесячная денежная компенсация расходов на оплату вывоза ТКО в размере от 30% до 100% в пределах установленного стандарта нормативной площади жилого помещения. Оформить льготы по оплате жилья и коммунальных услуг можно в многофункциональном центре или в органе социальной защиты населения, а также на портале госуслуг.

Возврат имущественного налога пенсионерам при покупке квартиры в 2021 году

Пенсия не является доходом пенсионера, подлежащим налогообложению. Однако при некоторых условиях, пенсионеры могут оформить налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году. Какие это условия, разберем подробно.

Что представляет собой налоговый вычет 

Работающий человек получает доход, а значит – платит налог на него. С зарплаты, дивидендов по акциям, других доходов государство возвращает часть налогов в форме налогового вычета. Вычеты бывают:

• социальными;
• имущественными;
• инвестиционными;
• стандартными.

Имущественный вычет возникает также при покупке квартиры или при продаже. Следовательно, когда речь идет о налоговом вычете за квартиру для пенсионера, то это одно и то же, что имущественный вычет. 

Получить его может тот, кто:

• покупал квартиру, дом или иное жилье;
• продавал жилую недвижимость;
• строил жилое здание на участке под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС). 

Когда происходит возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры

Претендовать на возврат части налогов может налогоплательщик (ст. 217 НК РФ). Работающий пенсионер является налогоплательщиком, а значит имеет право получить налоговый вычет пенсионера на недвижимость. Подробное разъяснение нормы закона налоговая служба приводит в своем письме №ЕД-4-3/8721@ от 15.05.2013.

На первый взгляд неработающий пенсионер не платит налоги и не может получить вычет. Но у гражданина могут быть доходы, с которых платился НДФЛ. Например, пенсионер:

• занимается предпринимательской деятельностью;
• получает официальный доход от сдачи жилья в аренду или проценты от депозитного вклада в банке. 

Все это дает право на возврат подоходного налога с покупки квартиры пенсионером. 

В 2011 году вносились изменения в статью 220 НК РФ, которые касались льгот. Пожилые люди получили право на возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры за 3 предыдущих года, что означает возврат средств за период, когда пенсионер работал. Стоит рассмотреть норму закона через ситуации.

Покупка квартиры на пенсии

Допустим, в 2021 году человек находится на пенсии и покупает квартиру. Но в 2020 году он еще работал. Значит у него есть право на возврат 13% с покупки квартиры за 2020, 2019, 2018 год. Для работающего пенсионера право распространяется на 4 года – с 2021 по 2018. 

Покупка квартиры до выхода на пенсию

Если человек вышел на пенсию в 2021 году, но недвижимость приобрел в 2020-м, когда работал, то налоговый вычет за покупку квартиры у пенсионера, который прекратил работу возникает за 2020-2018 гг., а у того, кто продолжает работу – за 2021-2018 гг. 

Документы на налоговый вычет подаются россиянами на следующий за отчетным год до конца апреля. Пенсионер же может подать документы на налоговый вычет при покупке недвижимости и позже. Срок подачи не ограничен. За квартиру, купленную в 2021 году можно подавать декларацию 3-НДФЛ и в 2022 году, и в 2026-м. 

Размер имущественного вычета для пенсионеров при покупке квартиры

Возврат средств можно получить на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если приобретенная недвижимость стоит 5 млн руб., то НДФЛ с этой суммы: 5 000 000 х 13% = 650 000 руб. 

Неиспользованный остаток может переноситься на другой объект недвижимости, но если гражданин использовал 2 млн руб., то при покупке следующего объекта возврат налога пенсионеру не осуществляется.

Если работающих пенсионеров двое, то каждый из них имеет право на вычет при покупке квартиры. Он распределяется в любых пропорциях между супругами – независимо от того, на кого оформлена недвижимость или кто платил деньги. 

Распределяют имущественный налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером в том случае, если сумма вычета меньше 2 000 000 руб., как в нашем примере. Тогда каждый из супругов получит право на 650 тыс. руб. при стоимости квартиры 5 000 000 руб. 

Что еще можно включить в вычет

Не только жилье входит в сумму имущественного вычета при покупке квартиры пенсионером. Капитальный ремонт или отделочные работы в новостройке можно включить в сумму. Возникшие расходы должны подтверждаться чеками, актами выполненных работ. 

Некоторые люди не сохраняют чеки. Поэтому возникает вопрос: что делать, если документов нет? Если отсутствуют документы, подтверждающие сумму сделки по продаже квартиры, то получить налоговый вычет пенсионеру можно, но не более 1 млн руб. Вычет по расходам на отделку и ремонт без подтверждения получить не получится.

Какие виды дохода дают право на вычет за квартиру пенсионеру

Удобнее назвать виды дохода, которые не дают права на вычет. Это социальные поступления от государства. Среди них государственная социальная пенсия или пенсия по возрасту, стипендия, пособие по безработице. Все остальное – это доход, подлежащий налогообложению, дающий право на налоговый вычет пенсионеру при покупке недвижимости. Примером будет:

• официальная сдача в аренду квартиры, комнаты или дома по договору, который не только заключили, но и зарегистрировали в реестре;
• доход от продажи имущества;
• дивиденды от биржевых сделок;
• проценты от продажи написанной книги; 
• зарплата.

Пенсионер мог продать мебельный гарнитур или телефон. Но такие сделки нигде не регистрируются, в отличие от покупки-продажи квартиры. Поэтому, когда говорят о дополнительном доходе, дающем возможность получить налоговый вычет при покупке квартиры, то подразумеваются только те сделки, доход от которых «увидело» государство.

Как воспользоваться налоговым вычетом за квартиру пенсионерам

Всего существует 2 способа. 

Неработающий пенсионер подает в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и документы, которые подтвердят понесенный расход. В год покупки декларация не подается. Нужно ждать, когда закончится отчетный период и подавать документы в следующем году. После получения декларации, ФНС проверит ее и перечислит вычет на карту пенсионера. 

Работающий тоже может подать декларацию. Но чаще работающие пенсионеры вычет оформляют у работодателя. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию с заявлением.

Документы, которые подтверждают понесенный расход – это:

• копия акта приема-передачи квартиры;
• копия платежного документа.

Договор обязательно составляют для сделки купли-продажи. Однако договор – это декларация намерений сторон, не обозначающая, что условия выполнены. Поэтому к декларации прилагают акт выполненных работ и чеки или банковские платежки, чтобы определить размер имущественного налогового вычета для пенсионера. 

Если квартира взята в ипотеку и вычет планируют получить с процентов, уплаченных банку, то документами, подтверждающими право, станут:

• копия кредитного договора;
• справка об уплате процентов;
• платежки.

1. Налогоплательщик заполняет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно через личный кабинет на сайте налоговой инспекции. 
2. Делает копии документов, подтверждающих приобретение – выписку из ЕГРН. 
3. Делает копии платежных документов, которые подтверждают понесенные расходы. 

Если имущество является долевой собственностью, то добавляет копию брачного свидетельства и письменное соглашение между супругами о распределении размера имущественного вычета. Завершает процесс подачей подготовленных документов в ФНС.

Возмещение НДФЛ при покупке жилого дома пенсионером

Если куплена не квартира, а жилой дом или участок под индивидуальное жилое строительство, то возмещению подлежат:

• строительные или отделочные работы;
• покупка стройматериалов;
• проведение электричества, водопровода, газа или канализации и все сопутствующие виды работ;
• услуги по разработке проектной документации. 

Эти расходы включают, если в договоре на покупку дома будет указано, что недвижимость приобретена без отделки или приобреталось незавершенное жилое строительство.

Расходы, связанные с перепланировкой купленной квартиры или покупкой нового оборудования в купленное жилье, не учитываются при расчете налогового вычета за квартиру, приобретенную пенсионером в 2021 году.

Когда вычет не применяют

Существуют ситуации, когда пенсионер мог бы получить имущественный вычет, но он не применяется. Так происходит, если куплена недвижимость у человека, взаимозависимого от пенсионера. Например, пенсионер продал квартиру своему родственнику. То же правило действует, если пенсионер продал квартиру детям, внукам или купил у них. Это правило введено статьей 105.1. НК РФ.

Налоговый вычет пенсионеру

Особого вида вычета для людей на пенсии не существует. Они относятся к обычной категории граждан-налогоплательщиков, если, конечно, продолжают работать и платят со своих доходов налог.

Исключение — имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Он предоставляется пенсионеру в тех же размерах, что и остальным гражданам, но на иных, льготных условиях. Об этом расскажем ниже.

Налоговый вычет неработающему пенсионеру не положен, если кроме пенсии у него нет других источников дохода. Под другими доходами подразумевается продажа пенсионером квартиры или машины, сдача в аренду недвижимости или транспорта и тому подобное — то есть все то, что облагается налогом по ставке 13%.

Итак, первое обязательное условие для возврата налога — иметь доходы, с которых уплачивается 13% налога. Второе — быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Обязательный статус
1.	Налоговый резидент РФ
2.	Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%

С пенсии налог не уплачивается, поэтому неработающий пенсионер без налогооблагаемых доходов на имеет права на вычет, так как ему не с чего возвращать налог.

Оформим налоговый вычет за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Вычет работающим пенсионерам

Можно получить несколько налоговых вычетов на работе:

• Имущественный;
• Социальный;
• Стандартный;
• Инвестиционный;
• Профессиональный.

Ниже мы расскажем о том, как получить налоговый вычет пенсионеру за лечение и лекарства, а также вернуть часть расходов при покупке жилья даже неработающему пенсионеру без дополнительных доходов.

Имущественный вычет для пенсионера

Имущественный вычет пенсионерам

Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке и строительстве жилой недвижимости: квартиры, комнаты, доли, дома, земельного участка. Работающие пенсионеры получают возврат подоходного налога в тех же размерах, что и другие налогоплательщики.

Сначала мы расскажем об общих условиях, которые применительны и для пенсионеров, а затем — о специальных льготах для пенсионеров.

Используя налоговый вычет, налогоплательщик может вернуть до 260 тыс. рублей при покупке жилья и дополнительно до 390 тыс. рублей с процентов по ипотеке. Имущественная льгота ограничена 2 млн рублей и 3 млн рублей соответственно, поэтому максимально вернуть вы можете 13% от этих сумм.

Наименование	Основной — при покупке	На проценты по ипотеке
Максимальный размер имущественной льготы	2 000 000 рублей	3 000 000 рублей*
Сумма к возврату	260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)	390 000 руб. (13% х 3 млн руб.)

*До 1 января 2014 налоговый вычет по ипотеке за фактически уплаченные проценты не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ пенсионерам и другим гражданам осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Годовой возврат НДФЛ не может превышать сумму НДФЛ, уплаченного в течение этого же налогового периода.

Пример

У Иванова зарплата 26 тыс. рублей. Из них 3 380 рублей (26 000 * 13%) ежемесячно уходит в бюджет государства.

То есть за год Иванов платит 40 560 рублей налогов и ежегодно может возвращать не больше этой суммы. При той же зарплате одобренную сумму в 260 тыс.

он будет возвращать 7 лет (260 000 / 40 560), ежегодно оформляя возврат денег в пределах налога, уплаченного в соответствующем налоговом периоде.

Но если бы Иванов из нашего примера был пенсионером, расчет имущественной льготы происходил бы по иным правилам. О них — ниже.

Льготные условия на вычет пенсионерам при покупке квартиры

На общих основаниях налоговый вычет можно получить не ранее, чем возникло право на вычет. Для жилья, купленного по ДДУ, такое право возникает с момента получения Акта приема-передачи. Если же жилая недвижимость куплена по договору купли-продажи, то право возникает с момента получения выписки из ЕГРН, то есть оформления жилья в собственность.

Документы на вычет для пенсионера

Для пенсионеров существуют иные, льготные условия предоставления такого вида компенсации: налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам, как и тем, кто вышел на пенсию, но продолжает работать, можно перенести на три предшествующих периода.

То есть пенсионер может вернуть 13 процентов от покупки квартиры сразу за четыре года: три — до возникновения права на вычет и один — за год возникновения такого права (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Пример

Котов — пенсионер с 2021 г. В 2022 г. он купил квартиру и оформил ее в собственность. В 2023 г. он может подать на имущественную льготу за четыре года. То есть за период, когда образовался переносимый остаток — 2022 г.

, и за три предыдущих года — 2021, 2020 и 2019 гг. Так как в 2022 г. Котов уже не работал, подавать декларацию за 2022 г. не нужно. Остаются 2021 г.

(возврат налога за те месяцы, когда Котов еще работал и платил налоги), 2020 и 2019 гг.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Первая декларация 3-НДФЛ подается за тот год, в котором возникло право на вычет. В нашем примере это 2022 г. Далее остаток вычета переносится по очереди на три предшествующих налоговых периода.

То есть в 2023 году пенсионер сначала оформляет декларацию за 2022 г. Если доходов за 2022 г. недостаточно для получения полного возврата, он оформляет еще одну декларацию — за 2021 г.

Если и в этом случае остаются недополученные средства, оформляется 3-НДФЛ за 2020 г. Последняя декларация, которую работающий пенсионер может подать в 2023 г. — за 2019 г.

То есть все эти декларации подаются в 2023 году — каждая отдельно по своей форме.

Налоговый вычет работающему пенсионеру за предыдущие годы предоставляется так же, как и неработающему пенсионеру. То есть перенос вычета на предыдущие годы полагается всем гражданам, вышедшим на пенсию.

Обратите внимание! Пенсионеры — как работающие, так и неработающие — могут получить имущественный вычет за три года, предшествовавшие году получения права на вычет. То есть фактически — за четыре года, в отличие от не пенсионеров, которые могут оформить возврат налога только с года получения права на вычет.

Вычет за лечение

Работающим пенсионерам, как и пенсионерам с другими налогооблагаемыми доходами, ежегодно положен возврат 13 процентов за лекарства, лечение, операции, обследования в государственных и частных клиниках по всей России. Клиника должна иметь лицензию на оказание мед.услуг.(ст. 219 НК РФ)

Существуют ограничения на возврат НДФЛ работающим пенсионерам или тем, у кого есть иные налогооблагаемые доходы:

• Совокупный размер налогового вычета за простое лечение составляет 120 тыс. рублей ежегодно. В эту сумму входят расходы на лечение и на все лекарства, выписанные лечащим врачом. На счет возвращается до 13% от фактических расходов, но не более 15 600 рублей (13% * 120 000);
• Отдельно считается вычет за дорогостоящее лечение по списку из Постановления Правительства РФ от 08.04.2020 N 458. Этот вид льготы не имеет ограничений по сумме и предоставляется на все расходы. То есть на счет пенсионера возвращается до 13% от всех расходов.

Вернуть налог за лечение можно в течение трех лет после оплаты услуги. То есть в 2023 году пенсионер имеет право подать декларацию за платные медицинские услуги за 2022, 2021 и 2020 гг. В 2023 г. вернуть расходы за лечение, оплаченное в 2019 г., уже не удастся.

Пенсионер может вернуть часть расходов за лечение, анализы, операцию, медицинские, ортопедические и стоматологические материалы (протезы, штифты, коронки и пр.) — то есть за любые медицинские манипуляции. Главное условие — иметь налогооблагаемые доходы, с которых уплачивается НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Чтобы определить вид лечения и понять, сколько денег удастся вернуть, необходимо в клинике взять справку об оплате медицинских услуг. В ней будет указан код:

Код из справки	Обозначение
01	простое лечение
02	дорогостоящее лечение

Оба эти вычета считаются отдельно и не зависят друг от друга. Оформлять их можно одновременно.

Но помните, что нельзя вернуть налогов больше, чем было уплачено в бюджет государства за соответствующий год. И если уплаченный за год НДФЛ меньше 13% налогового вычета, возврат будет в пределах меньшей суммы.

То же самое касается ограничения по сумме за простое лечение и покупку медикаментов. Если пенсионер оплачивал лечение и/или лекарства, которые выписал врач, то вернуть он сможет не более 13% от 120 тыс.

рублей ежегодно — 15 600 рублей, даже если лечение и /или лекарства стоят больше этой суммы. Если же стоимость медикаментов меньше 120 тыс. рублей за год, то выплата составит 13% от фактических затрат.

Важно! Без рецепта на специальном бланке невозможно получить вычет даже за безрецептурный препарат! Чтобы вернуть 13% за медикаменты, просите врача выписать рецепт на лекарство на специальном бланке! Налоговый вычет за лечение

Документы для оформления вычета пенсионеру

Продолжая работать, пенсионер может оформить налоговый вычет как через работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Через ИФНС	Через работодателя
На следующий год после получения права на льготу	В том году, когда получено право на льготу

Подать документы на имущественный и социальный возврат можно через ИФНС по месту прописки. В этом случае документы подаются по окончании календарного года, в котором вы оформили жилое имущество в собственность по договору купли-продажи или подписали Акт приема-передачи при покупке по ДДУ. Для лечения — на следующий год после оплаты услуг.

Для возврата НДФЛ через работодателя не нужно брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Документы для имущественного вычета

• Копия паспорта.
• Копия пенсионного удостоверения.
• Декларация 3-НДФЛ.
• Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение отчетного периода.
• Заявление на предоставление вычета. Такое заявление заполняется только при подаче декларации за 2019 г., так как в последующих периодах заявление входит в декларацию и является ее неотъемлемой частью.
• Договор о приобретении недвижимости.
• Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ.
• Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.
• Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства.
• Справка банка об уплаченных за год процентах.
• Заявление о распределении имущественной льготы между супругами.

Рекомендуем приложить:

• График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
• Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов: чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год

Для вычета на лечение

Перечень необходимых документов:

• Копия паспорта.
• Копия пенсионного удостоверения.
• Декларация 3-НДФЛ.
• Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение отчетного периода.
• Заявление на предоставление вычета. С 2020 г. входит в состав декларации.
• Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.
• Копия документа, подтверждающего родство при оформлении за детей или супруга;
• Рецепт на лекарства от врача;
• Договор с клиникой, ее лицензия на оказание медицинских услуг;
• Справка об оплате медицинских услуг.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Оформление через работодателя

Вернуть подоходный налог с зарплаты работающему пенсионеру можно в том же году, когда получено право на льготу.

Отнесите документы в налоговую инспекцию по месту прописки или заполните специальную форму в Личном кабинете после регистрации на сайте ФНС. В течение 30 дней инспектор проверит бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возмещения или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Частые вопросы

На пенсии с 2020 г., а в 2022 г. приобрел квартиру. Когда могу вернуть НДФЛ? +

В 2023 г. пенсионеру можно оформить возврат НДФЛ за 2022, 2021, 2020, 2019 гг. Но поскольку в 2021 и 2022 гг. вы уже не работали, вернуть налог за эти годы вы не сможете. Значит оформляйте декларации за 2020 и 2019 гг. В расчет за 2020 г. попадут месяцы, когда вы еще работали и платили налоги.

В 2022 г. купил квартиру и вышел на пенсию. Когда подавать 3-НДФЛ и за какие годы? +

Декларации нужно оформить в 2023 г. — на следующий год после получения права на вычет. В 2023 г. подавайте декларации за 2022, 2021, 2020 и 2019 гг.

В 2021 г. купил жилье, а в 2023 г. вышел на пенсию. Когда подавать 3-НДФЛ? +

Если вы не получали вычет ранее, оформляйте его прямо сейчас — в 2023 году. Заполните декларации за 2022, 2021, 2020 и 2019 гг. В 2024 г. оформляйте декларацию за 2023 — за те месяцы, что вы еще работали и платили налоги.

Заключение эксперта

Если у пенсионера есть доход, облагаемый НДФЛ, он в 2023 году имеет право на налоговый вычет на общих основаниях. Имущественный вычет предоставляется на иных, более выгодных условиях — за три года до возникновения права на вычет. То есть пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за те годы, когда еще работал.