Бизнес не всегда развивается по намеченному плану. Может возникнуть ситуация, когда необходимо взять паузу и пересмотреть стратегию.

Ликвидация – сложная и длительная процедура. Она является крайней мерой, в результате которой компания перестаёт существовать. Альтернативой полной ликвидации организации выступает приостановление её деятельности. В ряде случаев эта процедура будет более приемлемым вариантом.

В статье рассматриваем, как реализовать процедуру приостановки деятельности компании, а также каковы её преимущества и риски.

Понятие приостановки деятельности

Процедура добровольного приостановления деятельности в законе не предусмотрена. Но на практике её можно осуществить, если будут соблюдены все требования.

Приостановление деятельности организации – временное прекращение её работы с сохранением за организацией статуса зарегистрированного юридического лица. В ЕГРЮЛ такая компания значится как действующая.

При приостановлении деятельности организация по-прежнему должна:

Важно: не путайте такое приостановление деятельности с административным, предусмотренным ст. 3.12 КоАП РФ, которое влечёт иные правовые последствия.

Причины добровольной приостановки деятельности

Основные причины для приостановления деятельности организации:

• чрезвычайные обстоятельства, во время которых невозможно обеспечить прежнее функционирование бизнеса (эпидемия, война)
• введение на основании нормативных актов временных или постоянных ограничений в отношении отдельных видов деятельности или лиц (продуктовые эмбарго, отзыв лицензии, введение режима ограничения работы отдельных видов организаций и т.п.)
• осуществление организацией сезонной деятельности (прямая связь работы компании с временем года либо климатическими условиями)
• обстоятельства внутри самой организации, которые связаны с рисковым характером ведения бизнеса (организационные, финансовые, технические причины)

Владельцы бизнеса имеют 2 варианта действий в описанных выше ситуациях.

1. Закрыть бизнес полностью.
2. Приостановить деятельность, благодаря чему появится дополнительное время на адаптацию к новым обстоятельствам и перестройку бизнес-процессов. После этого можно будет возобновить деятельность.

Этапы процедуры приостановки деятельности

Для добровольной приостановки деятельности необходимо пройти следующие этапы.

Как приостановить деятельность ИП на время? Как не платить налоги и взносы, не закрывая ИП?

Начиная бизнес, каждый предприниматель надеется, что всё пойдет хорошо, и большие доходы уже не за горами. Но жизнь часто вносит свои коррективы, иногда по разным причинам приходится делать паузу. Как приостановить деятельность ИП на время, чтобы не пришлось платить за период простоя?

За что должен платить ИП в период простоя

Надо сказать, что проблема приостановки деятельности в большей степени относится к ИП, чем к ООО. Дело в том, что временно неработающая организация, если у неё нет работников и налогооблагаемого имущества, ничего в бюджет платить не должна. Достаточно только вовремя сдавать нулевую отчётность.

А вот у индивидуальных предпринимателей есть свой специфический платёж – страховые взносы за себя. В 2023 году фиксированная сумма взносов составляет 45 842 рубля, для неработающих ИП это немало.

Кроме взносов, в некоторых случаях приходится платить и налоги, даже если доходов бизнес не приносит. Это касается системы ПСН, где расчёт налогов не связан с реальными оборотами. На режимах УСН, ОСНО и ЕСХН приостановление деятельности ИП не приводит к уплате налогов, потому что здесь учитывают только полученные, а не потенциально возможные доходы.

 ИП не ведёт деятельность: какие налоги платить?

Как освободиться от уплаты налогов и взносов

Приостановление деятельности ИП вряд ли происходит за один день, поэтому к этому можно подготовиться. Если вы работали на УСН, ОСНО, ЕСХН, то за период приостановки деятельности, когда доходов нет, платить налоги не придётся.

Но при выборе ПСН надо действовать по-другому, и здесь всё зависит от срока деятельности патента. Если он выдан на месяц-два, которые уже истекают, можно ничего не предпринимать, особенно при небольшой стоимости патента.

Но по патентам, изначально оформленным на 10-12 месяцев, из которых ИП проработал только часть, надо в течение 10 дней подать заявление 26.5-4.

Тогда стоимость патента пересчитают, а если он уже был оплачен вперёд, то можно провести зачёт или возврат налога.

По страховым взносам за себя статья 430 НК РФ предусматривает временное освобождение, если предприниматель оказался в одной из ситуаций:

• уход за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы, лицом старше 80 лет;
• служба в армии по призыву;
• проживание с супругом-дипломатическим работником или контрактником-военнослужащим, если ИП не может заниматься бизнесом в существующих условиях.

Кроме того, можно не платить взносы за себя, не закрывая ИП, если перейти на уплату налога на профессиональный доход.

Как ИП перейти на НПД

Если вы не хотите платить взносы и налоги на период простоя в бизнесе, но при этом решили сохранить статус ИП, можно просто перейти на режим НПД. Ведь работать на нём могут не только обычные самозанятые, но и индивидуальные предприниматели.

После регистрации ИП в качестве плательщика НПД налоговая инспекция прекращает начисление страховых взносов за себя, а налоги на этом режиме платят только при наличии доходов. Поэтому этот вариант прекрасно подходит для того, чтобы поставить бизнес на паузу, а потом, при необходимости, быстро его возобновить.

Но переход на НПД надо правильно оформить. Одной регистрации в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС недостаточно. Надо обязательно уйти с прежнего режима, иначе ИП снова вернут на него.

Например, если предприниматель на УСН решил временно не вести деятельность, то ему надо зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Никуда ходить для этого не надо, вся процедура происходит онлайн через приложение «Мой налог» или сайт налоговой службы.

После подтверждения регистрации надо в течение 30 дней подать в свою инспекцию уведомление о снятии с учёта по УСН. Обязательно сдайте налоговую декларацию за отработанный период года и заплатите оставшуюся сумму единого налога.

Чтобы снова вернуться на упрощённый режим после простоя, надо в течение 20 дней после прекращения регистрации плательщика НПД подать заявление на УСН. А может оказаться так, что вы сделаете окончательный выбор в пользу налога на профдоход, и возвращаться на упрощёнку не придётся.

Только учитывайте, что на НПД действует ряд ограничений:

• нельзя заниматься торговлей, кроме товаров своего изготовления;
• запрещено нанимать работников, но можно привлекать исполнителей по договорам ГПХ;
• годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

Итоги

Итак, мы разобрались в вопросе, можно ли приостановить деятельность ИП. Формально нет, потому что закон не предусматривает процедуры, после которой предприниматель временно утрачивает свой статус.

Если вы понимаете, что в ближайшем будущем точно не будете заниматься бизнесом, проще закрыть ИП. Ведь заново зарегистрироваться в этом качестве не составит особого труда, просто подготовьте заявление Р21001 и заплатите пошлину в 800 рублей (не взимается при электронной подаче).

Но для тех, кому важно оставаться индивидуальным предпринимателем даже на период простоя, есть прекрасная возможность – перейти на НПД.

Плательщики этого режима не платят взносы за себя, не используют ККТ и не сдают отчётность.

Надо только правильно оформить уход со своего прежнего режима, то есть, подать соответствующее уведомление, сдать декларацию и заплатить налоги за отработанный период.

Если же бизнес приостановлен на короткий срок по причинам, перечисленным в статье 430 НК РФ, и вы намерены к нему снова вернуться, то сообщите в ИФНС о временной неуплате взносов за себя. Но не забывайте про необходимость своевременно отчитываться по своему режиму, ведь в этом случае вы с него не уходите.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Как временно приостановить деятельность ИП и не платить налоги

Иногда ситуация складывается так, что продолжать свою деятельность индивидуальный предприниматель не может, а закрывать ИП не хочет или не считает целесообразным. В этом случае можно временно приостановить деятельность. Рассказываем, как правильно оформить перерыв в работе и сэкономить на уплате налогов и сборов.

Начнем с того, что в законодательстве нет понятий «открытие» или «закрытие» ИП: граждане могут либо зарегистрироваться в этом качестве, либо прекратить предпринимательскую деятельность. В последнем случае в ИФНС нужно подать соответствующее заявление по форме Р26001.

Специальной процедуры, позволяющей приостановить на какое-то время деятельность ИП по личным или внешним причинам, в законе нет. Фактически временная заморозка работы предпринимателя выглядит так:

• ИП прекращает реализацию товаров или оказание услуг;
• информирует об этом своих клиентов;
• находит и использует льготы и законные методы для снижения фискальной нагрузки;
• в нужный момент просто возобновляет работу на прежних условиях.

Ниже расскажем, кто и когда может сэкономить на налогах и страховых взносах в период приостановки деятельности ИП.

Если деятельность ИП временно заморозили, то доходов и расходов у предпринимателя нет из-за отсутствия бизнес-процессов. Расчет налоговых платежей в этой ситуации зависит от выбранного режима налогообложения:

• если сумма налоговых отчислений зависит от дохода (ОСНО, ЕСХН, УСН), то предпринимателю достаточно регулярно подавать нулевые декларации – налог в этом случае государство взимать не будет;
• если сумма налога зависит от вида деятельности или иных факторов, а сумма выручки не учитывается (ПСН), то от обязательств по уплате налогов уйти не удастся.

Если предприниматель на ПСН планирует надолго заморозить свою деятельность, есть смысл перейти на другой налоговый режим. Сделать это нужно после окончания срока действующего патента. Досрочное аннулирование возможно только на основаниях, указанных в п. 6 ст. 346.45 НК РФ (например, если совокупные доходы от предпринимательской деятельности с начала года превысили сумму в 60 млн руб.).

После окончания срока действия патента ИП может выбрать другую систему налогообложения, где расчет фискальной базы считается от полученных доходов или прибыли.

Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

Закон отвечает однозначно (п. 1 ст. 430 НК РФ) – даже если у предпринимателя нет доходов, он должен платить за себя обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

В 2023 году общая сумма этих платежей составляет 45 842 р. Если совокупный доход превышает 300 тыс. р., финансовая нагрузка возрастает на 1% от суммы сверх лимита: например, получили 310 000 р.

, страховые взносы составят 45 842 р. + 100 р. (1% от 10 000 р.).

Однако в некоторых ситуациях закон предусматривает временное освобождение от уплаты взносов (п. 6 и п. 7 ст. 430 НК): 

• прохождение военной службы, в том числе в рамках мобилизации в связи с СВО;
• уход за ребенком до достижения 1,5 лет;
• уход за ребенком-инвалидом, престарелым лицом (от 80 лет и более), инвалидом I группы;
• совместное проживание с супругом-военнослужащим на территории, где ведение ИП невозможно (например, воинский город является закрытым);
• совместное проживание с супругом-дипломатом за границей по причине осуществления дипломатом профессиональной деятельности.

Предприниматель, попадающий под одну из этих категорий, может на законных условиях не уплачивать страховые взносы при условии предоставления в ИФНС соответствующего заявления и подтверждающих документов. Исключение сделано только для мобилизованных граждан – для них освобождение предоставляют без каких-либо заявлений на основании списков мобилизованных предпринимателей, подготовленных Минобороны.

Для сохранения статуса ИП можно перейти на специальный режим налогообложения для самозанятых: страховые взносы они не платят, а налог начисляется только по факту получения дохода.

Однако начисление страховых взносов за себя прекращается только после перехода на новый режим налогообложения: за предыдущий период (с начала календарного года и до момента перехода на НПД) взносы уплатить все же придется.

Как перейти на НПД?

1. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС. В качестве альтернативы можно воспользоваться соответствующим предложением в личном кабинете сайта вашего банка или в мобильном приложении.
2. Если ИП ранее был на УСН, то в течение 30 дней нужно подать в ИФНС уведомление о снятии с учета по УСН, сдать налоговую декларацию за отработанный период с начала года, а также уплатить сумму единого налога.

Вернуться на УСН можно будет только со следующего календарного года. Если прекратить действие НПД раньше этого срока, то ИП автоматически переведут на ОСНО.

На законном основании приостановить деятельность ИП нельзя – государство не предусмотрело таких механизмов. Однако предприниматель может снизить налоговую нагрузку, выбрав другой налоговый режим и подавая нулевые декларации.

Избавиться от уплаты страховых взносов и вовсе не получится, за исключением некоторых случаев, предусмотренных законом. Впрочем, можно стать самозанятым, если вы не привлекаете наемных работников, реализуете товары собственного производства и не превышаете годовой лимит доходов (2,4 млн руб.).

Как приостановить деятельность ИП, не закрывая и не уплачивая налоги

Можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его — этот вопрос волнует всех предпринимателей, которые по каким-либо причинам временно не могут вести свой бизнес, но и избавляться от него не хотят.

Далее расскажем, возможно ли временное прекращение статуса «индивидуальный предприниматель» и как снизить фискальную нагрузку в случае, если возможности заниматься предпринимательством в течение определенного периода нет.

С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.

Именно поэтому под закрытием ИП стоит понимать процедуру подачи заявления о прекращении деятельности физического лица в качестве предпринимателя.

Однако закрытие ИП не всегда целесообразно — на практике могут возникнуть ситуации, в которых предпринимателю нужно приостановить работу на определенное время, чтобы впоследствии к ней вернуться.

В этом случае возникает вопрос: как приостановить деятельность ИП и избавиться от обязанностей, возникающих при создании собственного бизнеса, например от уплаты налогов и страховых взносов, составления отчетности и пр.

Перечень действий предпринимателя, которые подлежат государственной регистрации, четко регламентирован законом «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Будущий предприниматель может зарегистрировать ИП, подав в налоговую службу заявление, составленное по форме Р21001 (ст. 22.1 ФЗ № 129), а уже зарегистрированный:

• внести изменения в сведения об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, подав заявление по форме Р24001 (ст. 22.2 ФЗ № 129);
• зарегистрировать факт прекращения деятельности в качестве ИП, подав заявление по форме Р26001 (ст. 22.3 ФЗ № 129).

Подробнее о том, как зарегистрировать прекращение деятельности ИП, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. 

Соответственно, приостановление деятельности ИП законом не предусмотрено — предприниматель не может подать в налоговую заявление в свободной форме с просьбой о временной заморозке работы бизнеса.

Это значит, что ИП придется самостоятельно найти и использовать все предоставленные законодательством льготы и возможности и использовать их для того, чтобы минимизировать количество обязанностей, которые возникают у бизнесмена с момента его государственной регистрации.

Как снизить фискальную нагрузку, если деятельность ИП не ведется?

Приостановка деятельности ИП без ликвидации предполагает временное прекращение всех бизнес-процессов и, как следствие, отсутствие дохода и прибыли. От того, какой налоговый режим выбрал ИП, зависит расчет размера налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет. Все виды налоговых режимов можно условно разделить на две группы:

• сумма налога зависит от дохода, полученного предпринимателем — ОСНО, ЕСХН, УСН;
• сумма налога зависит от вида деятельности предпринимателя, региона, в котором он работает, а также от ряда других факторов; при этом размер выручки, полученной бизнесменом, в расчет не берется — ПСН.

Часто зарегистрированных ИП интересует, как приостановить ИП, чтобы не платить налоги. В том случае, если предприниматель работает на любом из режимов, входящих в первую группу, он может подавать в налоговую нулевые декларации — этого будет достаточно, чтобы соблюсти законодательство и не заплатить в бюджет лишние деньги.

Если же предприниматель выбрал налоговый режим с фиксированным размером обязательного платежа, перечислять деньги в адрес ФНС всё равно придется.

Что делать, если размер налогового платежа не зависит от суммы получаемого дохода?

Если приостановка деятельности ИП без деятельности планируется на длительное время, предпринимателю стоит задуматься о смене применяемого налогового режима.

Если предприниматель работает с применением ПСН, он должен дождаться окончания срока действия приобретенного им патента. Действие патента может завершиться досрочно при условиях, предусмотренных п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Патент аннулируется, и считается, что с момента начала налогового периода, в котором был приобретен патент, применяется ОСНО, если:

• размер дохода налогоплательщика за указанный период превысил 60 миллионов рублей, или
• численность сотрудников, входящих в штат организации, более 15 человек.

Первое условие для досрочного перехода на ОСНО в рассматриваемой ситуации использоваться не может — наличие выручки у ИП свидетельствует о том, что деятельность им ведется, причем весьма успешно. Второй вариант на практике может быть использован, хотя и маловероятен — штат фактически не функционирующего малого предприятия не может состоять из 15 работников.

Это значит, что шанс досрочного перехода на ОСНО у ИП крайне мал, поэтому ему придется дожидаться официального окончания срока действия патента и только после этого выбирать любую систему налогообложения, предполагающую зависимость размера налогового платежа от суммы полученного дохода или прибыли.

Как не платить страховые взносы?

В соответствии с положениями п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер таких взносов фиксированный. В 2023 году общая сумма таких взносов составляет 45 842 руб.

При доходе от 300 000 рублей все заработанные сверх данной суммы деньги увеличивают нагрузку на 1%. Например, при заработке 320 000 рублей необходимо помимо фиксированного взноса заплатить дополнительные 200 рублей на пенсионное страхование.

Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится даже в том случае, если ИП фактически не ведет деятельность.

Если же ИП временно снимался с учета в течение года, страхвзносы считаются пропорционально отработанным дням. Как именно рассчитать сумму фиксированных взносов, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и бесплатно изучите материал.

Однако существует ряд случаев, в которых ИП на время освобождается от необходимости осуществления фиксированных страховых взносов. Этот перечень установлен п. 6 и п. 7 ст. 430 НК РФ. В соответствии с положениями нормы платить не придется:

• лицам, проходящим военную службу. К таким лицам приравнены и мобилизованные ИП в связи с СВО (письмо ФНС РФ от 01.11.2023 № БС-4-11/14737@);
• родителю, осуществляющему уход за ребенком до достижения им 1,5 лет;
• лицам, осуществляющим уход за ребенком-инвалидом, лицом, достигшим 80-летнего возраста, или за инвалидом I группы;
• супругам военнослужащих, проживающим совместно с ними на тех территориях, где ведение предпринимательской деятельности невозможно;
• супругам дипломатов, проживающим за границей по причине необходимости осуществления дипломатом своей профессиональной деятельности.

Если предприниматель входит в одну из этих категорий, ему стоит воспользоваться законным правом на освобождение от платежей.

Итоги

Итак, ответ на вопрос, как приостановить деятельность ИП на время, однозначен: официально приостановить деятельность ИП и избавиться от всех связанных с этим статусом обязательств не получится — законодатель такой возможности не предусматривает.

Предприниматель может лишь минимизировать налоговое бремя, воспользовавшись любым подходящим налоговым режимом и подавая в ФНС нулевые налоговые декларации.

Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится вовсе, за исключением отдельных случаев, прямо не связанных с фактическим прекращением ИП предпринимательской деятельности.

Как приостановить деятельность ИП на время без закрытия?

После регистрации ИП человек получает право заниматься предпринимательской деятельностью. Но сам по себе статус предпринимателя дохода не приносит, наоборот, требует дополнительных затрат. Если бизнес не пошел, можно ли оформить приостановление деятельности ИП или лучше сразу сняться с учета?

Какие расходы обязательны для ИП

Вопрос, как приостановить деятельность ИП на время, возникает, в первую очередь, из-за необходимости платить страховые взносы за себя. Размер этих фиксированных платежей в 2022 году составляет 43 211 рублей. Если предпринимательская деятельность не приносит доходов или вообще не ведется, то взносы приходится платить из личных средств.

Теперь разберемся с налогами. Если система налогообложения, на которой работает ИП, связана с учетом реальных доходов, то при приостановке бизнеса их платить не надо. Это режимы УСН, ОСНО, ЕСХН. Но при выборе ЕНВД или ПСН обязанность платить налоги не связана с тем, есть у предпринимателя доходы от бизнеса или нет.

Когда можно не платить налоги и взносы

Как мы уже отметили, обязанность платить налоги, даже когда доходов от бизнеса нет, зависит от системы налогообложения.

Декларации на УСН, ЕСХН и ОСНО могут быть нулевыми, но на ЕНВД такой возможности нет. Ведь вмененный налог рассчитывается на основании базовой доходности и физического показателя. Поэтому, если произошла приостановка деятельности ИП, надо сняться с учета, подав заявление ЕНВД-4. В таком случае платить налог на вмененке не придется.

С патентом сложнее. Если он был оформлен на длительный срок, то оплачивается частями, но некоторые предприниматели платили всю сумму сразу.

Чтобы не оплачивать до конца весь срок действия патента или зачесть уже уплаченную сумму, надо подать в ИФНС заявление по форме 26.5-4.

Сделать это надо в течение 10 дней после того, как произошло приостановление деятельности ИП по патентной деятельности (п. 8 статьи 346.45 НК РФ).

Что касается взносов за себя, то в статье 430 НК РФ указаны периоды, в течение которых приостановка деятельности ИП считается обоснованной.

Это служба в армии по призыву, уход за ребенком до полутора лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет.

Кроме того, уважительной причиной признается проживание с супругом-дипломатом за границей или с супругом-военнослужащим по контракту, если из-за этого ИП не может вести деятельность.

Но в 2022 году у предпринимателей есть еще одна возможность легально не платить страховые взносы – перейти на уплату НПД. Расскажем об этом подробнее.

Как стать плательщиком НПД

Налог на профдоход, который начинался в качестве эксперимента для самозанятых в четырех регионах РФ, с 1 июля стал действовать почти по всей России. Работать на НПД могут не только обычные физические лица, но и индивидуальные предприниматели.

Для ИП это просто еще один льготный налоговый режим, наряду с УСН, ПСН или ЕНВД. То есть после регистрации в приложении «Мой налог» вы остаетесь предпринимателем, только работающим в рамках режима НПД. При этом на вас будут распространяться все льготы этого налога, в том числе, возможность не платить взносы за себя и право на специальный налоговый вычет.

Регистрация происходит онлайн на сайте ФНС или в мобильном приложении «Мой налог». Важное условие для ИП – после регистрации в качестве плательщика налога на профдоход надо в течение 30 дней подать заявление об отказе от своего обычного режима, например, УСН или ЕНВД. Если этого не сделать, то регистрация плательщика НПД аннулируется, а ИП остается на своем прежнем режиме.

Кроме того, надо сдать последнюю декларацию по соответствующему режиму за неполный год или квартал и заплатить налоги, если они были.

Находиться на НПД в режиме приостановленной деятельности можно сколько угодно. Весь этот период ИП не будет платить взносы за себя и сдавать отчеты. Но если появится возможность для ведения бизнеса, ее можно сразу осуществить. Просто надо учитывать ограничения для налога на профессиональный доход:

• годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
• нельзя нанимать работников;
• виды деятельности – услуги, работы, продажа товаров своего изготовления.

Выводы

Подведем итоги по вопросу, можно ли приостановить деятельность ИП? К сожалению, законодательство не предусматривает особой процедуры для этого. То есть нельзя просто подать какое-то заявление, после которого предприниматель уже не должен сдавать отчетность, платить взносы и налоги.

Но если перспективы у вашего бизнеса туманные, то просто снимите ИП с учета, подав заявление Р26001. Повторная регистрация в этом качестве разрешена неоднократно, и займет всего три рабочих дня.

Ну а для тех, кто не хочет расставаться со статусом индивидуального предпринимателя даже на период приостановки деятельности, есть выход – временно перейти на уплату НПД. Взносы за себя в этом случае платить не придется, налога к уплате при отсутствии доходов тоже не будет.

После этого можно вести бизнес время от времени, если вид деятельности соответствует ограничениям режима НПД. А при необходимости ИП может быстро вернуться на свой прежний режим, например, УСН или ЕНВД.

Если же приостановка деятельности ИП вызвана одной из ситуаций, перечисленных в статье 430 НК РФ (например, уход за ребенком до полутора лет), то уходить со своего режима необязательно.

Только надо до паузы в бизнесе подать в свою налоговую заявление о временной неуплате взносов за себя (форма заявления есть в письме ФНС от 7 июня 2018 г. N БС-4-11/11018@). И не забывайте в этом случае сдавать декларации по своей системе налогообложения.

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Административное приостановление деятельности

У госорганов есть право на три месяца остановить бизнес. Такое бывает за нарушение санпинов, пожарной безопасности и некоторых других законов. 

Из-за остановки предприниматель теряет прибыль. А ещё рискует заплатить штраф и вообще потерять своё дело, если не разберётся с нарушениями. Проблемы нарастают, как снежный ком.

Мы ответили на основные вопросы о приостановлении деятельности. Они помогут действовать эффективно, если это коснулось вас.

В чём суть административного приостановления деятельности?

Административное приостановление деятельности — это наказание за нарушение закона по ст. 3.12 КоАП РФ. 

Предпринимателю запрещают работать в конкретном помещении, оказывать услуги или торговать на срок до трёх месяцев. Тут же говорят, какие нарушения надо устранить. 

Например, пиццерию закрывают из-за шумной вентиляции не по санпину. Значит, предприниматель должен решить вопрос с уровнем шума.

Бизнес ставят на стоп по решению суда. В суд обращаются Роспотребнадзор, МЧС или миграционная служба после внеплановой проверки — зависит от нарушения. Проверяют по жалобе клиента, работника или конкурента. Остановка деятельности в малом бизнесе — всегда результат чьей-то жалобы.

После решения суда к предпринимателю в течение суток приходят приставы. Они опечатывают двери и окна, накладывают пломбы на кассы, холодильники, печи. Если в помещение не пускают, приставы зовут полицию.

Приставы составляют акт о приостановлении деятельности. С этого дня считают срок. 

Закрыть бизнес могут и до суда, если есть опасность эпидемии или катастрофы. Это называется временным запретом деятельности по ст. 27.16 КоАП РФ. Временный запрет засчитают в срок приостановления деятельности.

При наложении пломб приставам нельзя портить отделку, замки и оборудование, выключать холодильник с продуктами и вредить как-то ещё. Это сказано в ст. 32.12 КоАП РФ. Если сотрудники что-то испортили, можно взыскать деньги. 

Дальше предприниматель берётся за нарушения, а приставы следят. В опечатанное помещение заходят по согласованию с ними.

• После устранения нарушения предприниматель работает дальше — наказание снято.
• Как предпринимателю защититься при административной проверке
• Как подготовиться к проверке Роспотребнадзора

За что приостанавливают деятельность?

1. Небольшому бизнесу грозит приостановка за:
2. — нарушение санпинов в общепите, парикмахерской;
3. — вывоз мусора не по санпинам;
4. — нарушение пожарной безопасности в помещении;
5. — опасные условия труда для продавцов, мастеров;
6. — торговлю товарами без возрастной маркировки;
7. — труд иностранцев без разрешения на работу или неуведомление миграционной службы;
8. — концерты с матом в баре.

Например, кафе и рестораны часто закрывают по ст. 6.6 КоАП РФ за нарушения санпинов на кухне.

Закрывают не за всякое нарушение. Проверяющие должны увидеть угрозу людям, порядку, нравственности или природе. Принцип такой: если не закрыть сейчас, потом будет хуже.

• За небольшие нарушения не закрывают, а назначают штраф.
• Требования пожарной безопасности простыми словами

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

А можно выбрать приостановление деятельности вместо штрафа?

За многие нарушения закон предлагает два наказания: штраф или приостановление деятельности. Наказание выбирает суд. 

Часто предпринимателю дешевле перетерпеть остановку бизнеса, чем заплатить штраф. 

Например, за найм иностранцев в Москве без разрешения на работу юрлицу грозит штраф до 1 000 000 ₽ или приостановление деятельности по ст. 18.15 КоАП РФ. 

В сравнении с максимальным штрафом потеря прибыли и хлопоты с разрешением от миграционной службы многим покажутся мелочью.

Заменить штраф на приостановление деятельности нельзя. 

Считается, что приостановление суровее штрафа — ст. 3.12 КоАП РФ. Бизнес останавливают, когда есть опасность. Если чиновники не видят угрозу массовых отравлений, пожаров или падения нравственности, бизнес штрафуют. Правило странное: наказание легче, а предпринимателю больнее. 

Обжаловать штраф и просить приостановление бесполезно — вы проиграете. Такая замена запрещена пунктом 18.2 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10.

Предприниматель ремонтировала фасад магазина. В подсобные рабочие взяла молодого человека из Узбекистана. Разрешение на работу не проверила. 

Кто-то пожаловался в миграционную службу и предпринимателя оштрафовали на 250 000 ₽.

Женщина пожаловалась в суд и попросила замену на приостановление деятельности. Мол, за это время оформят разрешение. 

В замене ей отказали, объяснив следующее. Остановка работы — это крайняя мера. Вы не поняли, штраф — лёгкое наказание, вам повезло. Тем более штраф выписали в самом маленьком размере. 

Дело № А06-6411/2012 

Что будет, если продолжить работать во время приостановления?

Во время остановки предпринимателя проверяют приставы. Они следят за целостностью печатей и пломб.

Если приставы узнают, что вы работали как ни в чём не бывало, составят новый акт и заново опломбируют. Время остановки увеличится на дни вашей работы.

Что будет, если тихо переждать приостановление?

Когда выйдет срок остановки, придёт чиновник, проводивший проверку. Теперь его задача — проверить устранение нарушений.

За неустраненные нарушения чиновник оштрафует по п. 1 ст. 19.5 КоАП РФ. Штраф небольшой: ИП до 500 ₽, юрлицу до 20 000 ₽. Но штрафом дело не кончится.

Формально после окончания остановки можно работать дальше даже с нарушениями. Но бизнес останется на контроле у чиновников. Рано или поздно придёт новая проверка, снова закроют, потом оштрафуют. Как в колесе сансары.

Ещё чиновник может через суд закрыть насовсем ваш опасный бизнес по ст. 1065 ГК РФ. Обычно запрещают работать в конкретном помещении или торговать определённым товаром. Но такой запрет для малого бизнеса может стать полным финишем.

Как быть с зарплатой, налогами и арендой, пока нельзя работать?

Остановка работы — проблема предпринимателя. От выплат поставщикам, арендодателю, налогов и взносов за персонал не освобождают.

Увольнять работников нельзя. Но по зарплате есть небольшие послабления.

Когда бизнес поставили на стоп из-за опасных рабочих мест, работодатель обязан платить средний заработок по ст. 220 ТК РФ. На это время работника можно перевести на другую работу. Например, администратору выдачи заказов в интернет-магазине поручить приём звонков клиентов. О переводе издают приказ.

При нарушении санитарных, пожарных и других правил принимают приказ о простое. Во время простоя сотрудники не работают, но получают две трети среднего заработка. Так сказано в ст. 157 ТК РФ. Или можно перевести на другую работу, но со средним заработком.

Как отменить приостановление деятельности раньше срока?

Бизнес останавливают, чтобы снять угрозу. Если нарушения убрали, можно открываться для клиентов, не выжидая конца срока. Но понадобятся формальности и немного времени. 

Предприниматель снова зовёт чиновника. Тот фиксирует, что с нарушениями разобрались и выдаёт акт. 

Дальше предприниматель подаёт в суд ходатайство о досрочном прекращении приостановления деятельности и прикладывает акт.

Суд рассмотрит ходатайство в течение пяти дней. Если вопросов нет, разрешат работать дальше. И можно выдохнуть.

Статья актуальна на  25.05.2022

Как ИП законно приостановить деятельность и не платить взносы в 2022 году

Автор новости / ньюсмейкер

30.03.2022 11:49:40

Инструкция и нюансы

Индивидуальные предприниматели не имеют возможность поставить бизнес на паузу ни с того ни с сего — просто подать документы, чтобы государство сняло с них обязанность по сдаче отчётности, уплате взносов и налогов. Даже если они работают в ноль или в убыток, исполнять обязательства придётся.

Напомним, в этом году страховые взносы ИП составляют 43211 рублей и делятся на:

• обязательное пенсионное страхование — 34445 рублей,
• обязательное медицинское страхование — 8766 рублей.

Приостановить деятельность без уплаты взносов получится:

1. став самозанятым (этот вариант не подходит для ИП с наёмным персоналом);

2. воспользовавшись временными льготами, предоставленными государством. 

Как приостановить деятельность ИП на время

Приостановить деятельность и не платить страховые взносы предприниматель вправе, если:

1. его призвали на военную службу;

2. он находится в декрете по уходу за ребёнком до 1,5 лет, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;

3. он проживает с супругом – военнослужащим по контракту в месте, где нельзя заниматься предпринимательством;

4. он живёт за рубежом с супругом – работником консульского или дипломатического учреждения;

5. он находится под стражей, если был необоснованно привлечён к уголовной ответственности или репрессирован, но затем реабилитирован.

Других случаев для освобождения от уплаты взносов на данный момент нет.

Как приостановить деятельность, не закрываясь

Как уже отмечалось выше, ИП без сотрудников может в любой момент приостановить деятельность, перейти на самозанятость и не платить страховые взносы. Так поступали бизнесмены во время пандемии коронавируса, так позволительно сделать и сейчас, если ваш банк попал под санкции.

ФНС перестаёт начислять страховые взносы сразу, как только индивидуальный предприниматель регистрируется в приложении «Мой налог»: дополнительных документов подавать не нужно. Исключение — ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН): они должны предоставить в инспекцию уведомление о снятии с учёта по УСН в течение 30 дней после регистрации в качестве самозанятого.

Напомним, для самозанятых есть список запрещённых видов деятельности. Среди них:

• перепродавать чужие товары,
• заниматься подакцизными товарами и продукцией, которую нужно маркировать,
• вести посредническую деятельность,
• представлять интересы другого лица по агентскому соглашению, договору поручения и комиссии,
• работать арбитражным управляющим, оценщиком, нотариусом, адвокатом и аудитором.

Сроки и порядок приостановления деятельности ИП в зависимости от налогового режима

Патент

Такому ИП потребуется в течение десяти календарных дней после того, как дело приостановлено, подать в налоговую инспекцию заявление, в котором указать:

• номер патента, по которому приостановлен бизнес,
• дату, с которой он приостановлен.

Документ можно отправить в электронном виде через спецоператора.

ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени: переплату — зачесть в другие налоги или вернуть. Подать заявление на перерасчёт необходимо до того, как патент закончится.

УСН

На упрощёнке налог напрямую связан с выручкой. Независимо от объекта «доходы» или «доходы минус расходы». Если предприниматель получает деньги на расчётный счёт или в кассу, то он платит налог на упрощёнку. Если ИП приостановил деятельность и прихода денег не было, то налог отсутствует. 

Общий режим

Приостановка деятельности на общей системе налогообложения (ОСНО) похожа на действия при упрощёнке: если пришли деньги, то появляется налогооблагаемая база и по итогам года придётся платить НДФЛ.

Но у индивидуальных предпринимателей есть дополнительная льгота: базу можно уменьшить на профессиональный вычет. Когда ИП отрабатывает в убыток, налог на доходы платить не нужно.

Как быть ИП с наёмным персоналом

Прежде чем остановить деятельность ИП с наёмными сотрудниками, придётся их рассчитать и уволить. Известить об этом персонал необходимо минимум за две недели, составив в произвольной форме и выдав для подписания уведомление. Также за 14 дней до предполагаемого увольнения ИП-работодатель обязан сообщить об этом в центр занятости по своему месту жительства.

По уволенным сотрудникам нужно сдать отчёты:

• в Федеральную налоговую службу — расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ,
• в Пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД,
• в Фонд социального страхования — 4-ФСС.

Отчётность: что и когда

Даже если индивидуальный предприниматель приостановил деятельность, всё равно он должен будет сдавать нулевые отчёты. Количество и сроки зависят от системы налогообложения.

УСН

Декларация по УСН — раз в год — не позднее 30 апреля следующего года.

ОСНО

НДС и 3-НДФЛ — раз в квартал и раз в год соответственно — до 25 числа следующего квартала и не позднее 30 апреля следующего года.

ПСН и НПД

Не сдают отчётность.

Помните: временное приостановление деятельности ИП не освобождает его от налоговых проверок, поэтому все документы должны быть в порядке. За каждый несданный отчёт предпринимателя оштрафуют на 1 тыс. рублей.

Важно: до конца 2022 года правительство России отменило плановые и ограничило внеплановые проверки бизнеса. Мораторий не коснётся налоговых, валютных и таможенных проверок: по ним будут приняты отдельные решения.

Что делать, если ИП не может приостановить деятельность

Если ИП хочет поставить деятельность на паузу, но она не подпадает под самозанятость, выгоднее закрыться, подав заявление в ФНС. Сделать это можно разными способами:

• лично;
• отправив по почте ценным письмом с описью (подпись на заявление придётся заверить у нотариуса);
• через МФЦ;
• через портал «Госуслуг»;
• через сайт ФНС, если есть электронная подпись.

В течение пяти рабочих дней ИП будет официально закрыто, на адрес электронной почты придёт уведомление о снятии с налогового учёта.

Платить личные взносы и сдавать декларации в таком случае не придётся.

Можно ли потом повторно открыть ИП

Предприниматель сможет повторно получить статус ИП хоть на следующий день после снятия с учёта в ЕГРИП. Временной промежуток между закрытием и открытием законодательством не определён.

Откажут в повторной регистрации лишь в трёх случаях:

1. если остались долги перед бюджетом,

2. если инициирован процесс банкротства,

3. если ИП закрыт по решению суда.

В двух последних ИП сможет вновь заниматься предпринимательством только через год. Все долги после закрытия ему придётся выплачивать как физлицу.

Материал подготовлен на основе публикации business.ru