Расчет отпускных в 2022 году происходит по-новому.

Вы узнаете формулу и конкретные примеры расчета отпускных. Что входит в расчет, а что исключается.

Поймете, как начисляются отпускные и не ошибся ли работодатель.

Ниже мы рассмотрим все важные ньюансы.

• Кликните на интересующий вас раздел или прочитайте все по порядку:
• Любой человек имеет право запросить у своего начальства положенный ему отпуск.
• Это время будет оплачиваться исходя из среднего заработка за предыдущие 12 месяцев.
• На
  протяжении отпуска сотрудник освобождается от выполнения служебных
  обязательств, но при этом продолжает получать заработную плату в виде отпускных
  и сохраняет за собой право на имеющуюся должность.

Соблюдения прав сотрудников по предоставляемому отпуску регулируются ст. 114-128 и ст. 136 ТК РФ.

Базовые условия предоставления сотруднику отпуска

• Отпуск должен предоставляться ежегодно.
• В первый год работы — после минимум 6 месяцев (по договоренности с работодателем можно и раньше)
• В последующие календарные годы — в любой период соответствующий графику отпусков

Исключения
из правила первых шести месяцев составляют:

• женщины до и после декретного отпуска (а так же их мужья!),
• несовершеннолетние.
• усыновившие ребенка до 3 месяцев.
• воспитывающие детей-инвалидов.

Эти категории идут в отпуск в любое удобное для них время без ожидания 6 месяцев в первый год.

Перед тем,
как послать работника в отпуск, бухгалтер определяет срок расчетного
периода, вычисляет среднедневной доход, выплачивает отпускные сотруднику.

Но на
практике этот не сложный алгоритм имеет ряд подводных камней.

Сколько дней надо отдыхать

За год
сотрудник обязан отдохнуть 28 дней.

Приблизительно
можно посчитать так — за каждый отработанный месяц вы получаете право отдохнуть 2.33 дня.

Месяц
принимается в расчет, если в нем отработано больше 15 дней.

Если первый
и последний месяц работы не целые, дни за эти месяцы складываются (т.е. за 2
месяца надо отработать больше 30 дней).

Как определить расчетный период

За расчетный
период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный
отпуск.

1. В случае,
   если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже
   принимается по факту отработанное время.
2. Если
   сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным
   причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся
   только последние месяцы, за которые была зарплата.
3. О нюансах расчета зарплаты можно почитать статью «Расчет заработной платы в 2022 году.»

По каким периодам НЕ начисляются отпускные?

В
соответствии с ТК РФ, в расчетный период не включается время (даже при
получении заработка), в случае наличия в этот период:

То есть если
вы были в отпуске в прошлом году, это время нельзя учитывать в расчетном
периоде.

Что включаются в расчет отпускных при определении
среднедневного дохода

Если
зарплата «серая» и выдается в конверте, требовать правильного расчета
вы вряд ли сможете.

Что НЕ входит в среднедневной доход

• Компенсации и выплаты социального характера: оплата проезда, материальная помощь, льготы многодетным, деньги, полученные от учебных заведений.
• Премии, официальные не включенные в систему оплаты работы.
• Проценты, полученные от вкладов или дивиденды от акций, кредиты.

Все, что не указано в трудовом договоре в разделе Оплата, вряд ли будет ей считаться.

Как начисляются отпускные — формула расчета

• 1.В случае полностью отработанного расчетного периода
• Это когда вы ни разу не брали больничный лист, каждый день работали и с предыдущего отпуска прошел ровно год.
• На практике встречается очень редко, но всё-таки считается базовой формулой для расчета среднедневного заработка:

1. ЗарплатаЗаГод – зарплата, полученная за полный
   расчетный период
2. 12мес.

   – количество месяцев в расчетном
   периоде

3. 29,3 – среднее количество дней в одном месяце.

2. При не полностью отработанном расчетном периоде

Расчет
среднедневного заработка  производится по такой формуле:

• КПМ – полное число месяцев,
  отработанных сотрудником.
• ∑КНМ – суммарное число календарных дней
  в месяцах, отработанных не полностью.
• КНМ =
  29,3/КД * ОД
• КД – общее количество дней в месяце (к
  примеру в январе 31, а в феврале 28)
• ОД – общее число дней, которые были
  отработаны.

Конкретные примеры расчета отпускных в 2022 году

Эти примеры
помогут на практике понять как происходит расчет в различных ситуациях.

1. Егор должен уйти в отпуск в мае 2022 на 28 дней. В апреле 2022 он болел с 15 по 23 число(9 дней). Начисленная ему зарплата за расчетный период =300 000 рублей. Определим, сколько сотруднику должны начислить отпускных.

1. ОД=30-9=21 день
2. КНМ=29,3/30*21=20,51 дней
3. СреднеДневнойЗаработок=300000/(11*29,3+20,51)=875,12 рублей
4. Сумма отпускных=28*875,12=24 503 рублей

2. Галина получает 22 000 рублей начисленной зарплаты, т.е. до налогов. Весь год работала и не болела. Идет в отпуск на две недели. Итого за 12 месяцев она получила 22 000 х 12 = 264 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=zxkxnSg2jRg\u0026pp=ygVH0JLRi9GH0LjRgtCw0Y7RgtGB0Y8g0LvQuCDQvtGC0L_Rg9GB0LrQvdGL0LUg0LjQtyDQt9Cw0YDQv9C70LDRgtGLIDIwMjM%3D

Считаем
среднедневной заработок:  264 000 / (29,3х12) = 750,85 руб. Эту сумму ей начислят за две недели: 750,85 х 14 = 10 511,9 руб.На руки Галина
получит: 10511,9 — (10511,9*0,13) = 9 145,35 руб.

Для тех, кому лень было читать — небольшое видео

Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных или
рабочих дня?

В законе об
отпуске указано, что отпускные должны быть выплачены за 3 дня до начала
отпуска. Поскольку не указано, что дни рабочие, их следует считать календарными
(ст.14 ТК РФ).

Если третий
день попадает на выходной или праздник, отпускные выплачиваются в предыдущий
рабочий день.

Расчет отпускных в 2022 году

1. Самое главное изменение в расчете — с 1 января 2022 МРОТ стал 13 890 рублей.
2. Что это
   значит?
3. Если вы идете в отпуск с мая, и зарплата меньше 13 890 рублей, отпускные будут рассчитываться исходя из этой цифры!

Теперь вы можете рассчитать размер отпускных самостоятельно — мы добавили на наш сайт «Онлайн калькулятор расчета отпускных».

И еще небольшой бонус

Здесь вы можете бесплатно скачать Excel-файл расчета отпускных для самостоятельно заполнения и расчета отпускных по своим данным.

• Еще полезные
  материалы по теме:
• Расчет декретных в 2022 году
• Расчет больничного в 2022 году
• Расчет больничного: простой онлайн калькулятор
• Будем рады вашим вопросам и м!

Виды удержаний из заработной платы: примеры и образцы расчетов

Удержание из заработной платы — это часть дохода, начисленного в пользу работника, но перечисленного не самому работнику, а в пользу иного лица (гражданина, государства, предприятия и т. д.). Размер и порядок таких изъятий регламентирован на законодательном уровне. В статье расскажем об основных видах удержаний из заработной платы.

Все виды законных удержаний из доходов работников закреплены в действующем законодательстве. В первую очередь особенности применения удержаний из зарплаты прописаны в Трудовом кодексе России, а именно в статьях 130, 136–138 и 248 ТК РФ. Помимо трудового законодательства, порядок изъятий регламентирован в Налоговом и Семейном кодексах РФ, а также в некоторых федеральных законах:

Именно эти НПА являются законодательной основой в части регулирования вопросов по удержанию из заработка российских граждан.

Виды удержаний из заработной платы

Действующая нормативная база предусматривает следующие виды:

1. Обязательные удержания из зарплаты — это виды изысканий из заработной платы российских граждан, которые производятся на основании законодательных норм. Например, налог на доходы физических лиц, который должен удерживаться практически со всех видов доходов и поступлений в пользу физических лиц.

В состав обязательных удержаний входит не только НДФЛ, но и удержание по исполнительному листу из заработной платы: алименты, удержания с заработка осужденных граждан.

Ключевое отличие от других видов — наличие законодательного или распорядительного документа, на основании которого производятся удержания с должников.

Под распорядительным документом понимается решение суда, исполнительное делопроизводство, исполнительный лист, иное.

2. Необязательные — это вид удержаний из заработка, которые производятся по распоряжению работодателя, по соглашению между нанимателем и работником.

По решению работодателя из доходов подчиненных могут быть удержаны суммы, излишне перечисленные в пользу граждан, например, в результате счетной ошибки. Также из заработка рабочих могут быть удержаны денежные средства в следующих случаях:

• по распоряжению органа по решению индивидуальных трудовых споров, если была установлена вина работника в причинении ущерба, неисполнении обязанностей, возникновении простоя;
• постановлением суда было установлено, что заработная плата сотруднику выплачена излишне, в связи с неисполнением им служебных обязанностей;
• по решению работодателя производится удержание неотработанного аванса, перечисленного в счет будущей зарплаты;
• по распоряжению нанимателя удерживаются неизрасходованные и(или) неподтвержденные авансы по командировочным расходам, подотчетным суммам, аналогичным выплатам;
• возмещение работодателю материального ущерба материально ответственными лицами и прочее.

Оснований для необязательных взысканий с зарплаты немало. Некоторые ситуации рассмотрим более подробно.

3. Добровольные — любые виды изысканий с заработка, производимые по собственному заявлению работника, будь то перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, профсоюзные взносы или суммы добровольных пожертвований.

https://www.youtube.com/watch?v=zxkxnSg2jRg\u0026pp=YAHIAQE%3D

Основное отличие от других видов — наличие заявления от работника, в котором обозначены условия, размеры и назначения удержанных сумм. Примерный образец можно скачать в конце статьи.

4. Особые или индивидуальные — это отдельный вид взысканий, которые предусмотрены локальными нормативами работодателей. Например, в компании введен штраф за опоздание. Обратите внимание, что такие взыскания не предусмотрены в действующем законодательстве. Чиновники считают такие удержания незаконными. Однако некоторые работодатели продолжают вводить систему штрафов в систему оплаты труда.

Общие правила и ограничения

Обязанность по удержанию денежных средств с заработка граждан возложена на лиц, которые начисляют и выплачивают доход. По большей части данную функцию выполняют работодатели.

Удерживайте деньги с заработка с учетом ключевых принципов:

1. Расчет налога на доходы физических лиц производите с учетом требований фискального законодательства. Учитывайте право налогоплательщика на льготы, возвраты, налоговые вычеты и послабления.
2. Налог на доходы, исчисляемый с материальной выгоды или с натурального дохода, не может превышать 50 % заработка. Такое мнение выразила ФНС в Письме от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@.
3. Суммы к взысканию (кроме налога) рассчитывайте от суммы зарплаты за вычетом НДФЛ. То есть сначала удерживается подоходный налог. И только потом к сумме к получению применяются все остальные виды исполнительных производств.
4. Максимальный размер взыскания по исполнительным листам в части алиментов, возмещения вреда здоровью или ущерба в связи со смертью кормильца — 70 %.
5. Максимальный размер взысканий по исполнительным листам в части иных оснований устанавливается в размере 50 % от дохода.
6. При удержании по заявлению работника максимальных ограничений не установлено. Может быть взыскана любая сумма, прописанная в заявлении. Такие нормы обозначил Роструд в Письме от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1.
7. Максимальный размер любых других взысканий — 20 %.

Пример. В отношении работника допущена счетная ошибка (выявлена недостача, переплачен аванс, не подтвержден подотчет).

Работодатель может удерживать не более 20 % зарплаты в месяц до полного погашения долга.

Однако если в отношении этого сотрудника уже действует исполнительное производство, например 25 % на алименты, то удерживать переплату неправомерно. Максимальные ограничения по удержаниям не суммируются.

Порядок взыскания: таблица

Как правильно и в какой очереди взыскивать суммы с заработка подчиненных? Разобраться поможет таблица:

Номер очереди

Виды удержаний

Максимальный размер удержания (от суммы дохода работника за вычетом НДФЛ)

Первая очередь	Алименты по исполнительным документам в пользу несовершеннолетних детей, безработных супругов или престарелых родителей	70 %
Исполнительные листы на возмещение вреда, причиненного здоровью
Исполнительные делопроизводства на возмещение вреда в связи со смертью кормильца
Исполнительные листы на возмещение ущерба, причиненного преступлением
Первая очередь	Исполнительное делопроизводство по компенсации морального вреда	50 %
Вторая очередь	Исполнительные бумаги и производство по удержанию выходных пособий и оплаты труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору
Удержания по исполнительным делам выплат вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности
Третья очередь	Исполнительное производство по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды
Четвертая очередь	Удержание по исполнительным документам на все остальные требования (например, взыскание долга банковского кредита, взыскание суммы административного наказания в виде штрафа, возмещение имущественного или материального ущерба работодателю)

Если в отношении одного физического лица инициировано несколько листов, действуйте по правилам:

• требования каждой следующей очереди удовлетворяются только после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме;
• в рамках одной очереди (в том числе при наличии нескольких исполнительных листов) требования удовлетворяются пропорционально сумме, причитающейся каждому взыскателю.

С сумм, причитающихся взыскателю, никакие налоги, сборы и взносы удерживать не нужно, только если иного не предусмотрено требованиями исполнительных листов.

Удержать в обязательном порядке

К таким видам удержаний можно отнести все суммы, удержанные работодателем с заработка подчиненного на основании законодательства. То есть часть заработка была удержана в силу закона.

Налог на доходы физических лиц

Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента и удерживает исчисленный подоходный налог в том размере, который предусмотрен НК РФ. Для российских граждан (резидентов РФ) ставка налога составляет 13 %.

Пример 1.

Посмотрим пример того, как удерживается подоходный налог с зарплаты.

В сентябре 2020 г. в пользу Березкина Ивана Петровича были начислены:

• зарплата в сумме 50 000 рублей;
• пособие по нетрудоспособности — 17 500 руб;
• отпускные — 45 000 рублей;
• материальная помощь — 4000 рублей.

Право на налоговые вычеты из заработной платы Березкин не имеет.

Расчет НДФЛ:

1. По зарплате: 50 000 × 13 % = 6500 руб.
2. По больничному листу: 17 500 × 13 % = 2275 руб.
3. По отпускным: 45 000 × 13 % = 5850 руб.
4. Материальная помощь до 4000 руб. включительно НДФЛ не облагается. Подробнее: «Облагается ли материальная помощь НДФЛ».

Итого из общих доходов Березкина 116 500 рублей (50 000 + 17 500 + 45 000 + 4000) будет удержано 14 625 руб.

Страховые отчисления с заработной платы не удерживаются. Правило действует для всех видов стандартного страхового обеспечения граждан (ОПС, ОПС, ВНиМ и НС и ПЗ). Добровольные взносы, наоборот, удерживаются непосредственно из заработной платы и иных доходов специалиста.

Удержания по исполнительному листу из зарплаты

Отметим, что в части изъятий по исполнительным листам речь идет не только о взыскании алиментов в пользу несовершеннолетних детей или престарелых родителей, но и по взысканиям в пользу погашения просроченной кредиторской задолженности (например производство по ипотечному или потребительскому кредиту), оплате административных штрафов и иных форм удержаний по исполнительному листу из заработной платы в пользу юридических и(или) физических лиц.

В соответствии со ст. 138 ТК РФ, ст. 99 закона № 229-ФЗ, удержания по исполнительным листам в части алиментов, возмещения вреда жизни и здоровью граждан, возмещения ущерба по потери кормильца не могут превышать 70 % от общего дохода.

Изыскания по остальным видам исполнительных листов — не более 50 % (исполнительный лист на погашение долга по договору, кредиту, возмещение морального вреда).

Другие виды удержаний не могут превышать 20 % от заработка (например, возмещение недостач, исправление счетной ошибки и т. д.).

Пример 2. Исполнительный лист, алименты.

https://www.youtube.com/watch?v=OL82r_nn6N8\u0026pp=ygVH0JLRi9GH0LjRgtCw0Y7RgtGB0Y8g0LvQuCDQvtGC0L_Rg9GB0LrQvdGL0LUg0LjQtyDQt9Cw0YDQv9C70LDRgtGLIDIwMjM%3D

Рассмотрим аналогичный пример, как удерживать алименты из зарплаты.

В конце августа 2020 г. работодатель получил три исполнительных листа в отношении работника Кредитовой Ирины Павловны. Общий долг составил 410 000 руб., в том числе в пользу:

• исполнительное производство ОАО «Банк России» — 210 000 руб.;
• исполнительное дело ОАО «Кредит всем» — 120 000 руб.;
• исполнительные бумаги АО «Займы быстро» — 80 000 руб.

По условиям исполнительного листа удержания следует производить ежемесячно до полного погашения задолженности по кредиту перед банком, но не более 50 % от суммы дохода в месяц.

Заработок за сентябрь составил 46 500 руб.

Исчисление суммы, сколько удержать по исполнительным листам, производится после исчисления НДФЛ! Издавать дополнительные приказы или получать согласие работника не нужно.

Расчет удержаний:

46 500 – (НДФЛ 46 500 × 13 %) = 40 455 руб.

Сумма удержаний: 40 455 × 50 % = 20 227,50 руб.

Распределяем сумму между банками в процентном соотношении к общей сумме задолженности:

1. Исполнительный листок ОАО «Банк России»: 20 227,5 × (210 000 / 410 000 × 100 %)= 20 227,5 × 51,2 % = 10 356,48 руб.
2. Исполнительная документация ОАО «Кредит всем»: 20 227,5 × (120 000 / 410 000 × 100 %) = 20 227,5 × 29,3 % = 5926,66 руб.
3. Исполнительные требования ОАО «Займы быстро»: 20 275,5 × (80 000 / 410 000 × 100 %) = 20 227,5 × 19,5 % = 3944,36 руб.

Далее наниматель будет погашать долги перед банковскими организациями до полного погашения образовавшейся задолженности по исполнительным делам.

Алименты по соглашению

Не всегда обеспечение несовершеннолетних детей оплачивается родителями по исполнительным бумагам. В некоторых ситуациях наниматель удерживает деньги из заработка работника по нотариальному соглашению. Данное соглашение заключается между родителями несовершеннолетнего ребенка в присутствии нотариуса. В нем прописываются суммы, периодичность выплат, а также иные условия.

Как удержать алименты из зарплаты, пример 3.

Иванов Сергей Никифорович заключил нотариальное соглашение со своей женой Ивановой Марьей Яковлевной об уплате алиментов на своих несовершеннолетних детей Алену и Петра. Сумма ежемесячных выплат в пользу детей составляет 35 % от дохода Иванова С.Н.

Должностной оклад Иванова С.Н. — 100 000 рублей, отработан полный месяц.

Расчет:

100 000 – НДФЛ 13 % = 87 000 рублей.

87 000 × 35 % = 30 450 руб. — перечислено алиментов в пользу несовершеннолетних детей.

Отметим, что удерживать алименты в пользу несовершеннолетних детей работника можно и на основании его заявления, а не только по соглашению или исполнительному делопроизводству.

Заявление на удержание из заработной платы (образец)

Добровольные отчисления

Некоторые суммы могут быть удержаны с работников в добровольном порядке. Например, профсоюзные взносы, которые сотрудник решил перечислять в профсоюзную организацию. Или добровольные взносы на страховое обеспечение граждан. Самый распространенный вариант — уплата взносов на формирование накопительной части пенсии в негосударственные пенсионные фонды.

Также в группу можно отнести и суммы, удержанные с работника в пользу погашения ссуд, кредитов и займов, выданных предприятием ранее. Например, специалист получил от нанимателя беспроцентный заем. Погашение его проводится за счет удержаний из начисленной заработной платы в фиксированном размере.

Удержание любых сумм на основании письменного заявления работника, а также по соглашению между сотрудником и его работодателем также относятся в группу добровольных взысканий.

Как взыскать подотчетные суммы

Переплата аванса по командировочным расходам или по подотчетным деньгам — ситуация распространенная. Спланировать будущие траты до копейки практически невозможно, поэтому неизрасходованные подотчетные средства постоянно встречаются в работе бухгалтера.

https://www.youtube.com/watch?v=OL82r_nn6N8\u0026pp=YAHIAQE%3D

По сути, работник должен вернуть деньги сам. Но это в идеале. Если подчиненный не желает самостоятельно вернуть подотчетные деньги, работодатель может удержать переплату из его заработка.

Удержать из зарплаты можно не только суммы переплаты, но и задолженность по неутвержденному авансовому отчету. Например, если работодатель не утвердил авансовый отчет из-за отсутствия подтверждающей документации.

План действий обозначен в Письме Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0. Чтобы произвести удержания из заработной платы подотчетных сумм:

• в течение одного месяца с момента истечения срока возмещения образовавшейся переплаты издайте приказ об удержании денег с зарплаты работника.

Если срок упущен, то производить взыскания подотчетных сумм с заработка неправомерно. В такой ситуации возместить переплату можно только через суд.

• после издания приказа об удержаниях ознакомьте должника с распоряжением под подпись. Работник должен прописать в приказе, что он согласен с взысканиями из зарплаты. В противном случае придется обращаться в суд.

Подотчетные деньги, не возвращенные работодателю, не являются доходом работника и не подлежат обложению НДФЛ, так как это задолженность перед нанимателем.

У меня списали 50 процентов с зарплаты 7 числа, а отпускные придут 14 числа. имеют ли права бухгалтерия удержать и с них 50 процентов? или нельзя списывать 2 раза в месяц?

Добрый день. У меня списали 50 процентов с зарплаты 7 числа, а отпускные придут 14 числа. имеют ли права бухгалтерия удержать и с них 50 процентов? или нельзя списывать 2 раза в месяц?

Адвокат Антонов А.П.

Добрый день!

Согласно ст.

98 Федерального закона «Об исполнительном производстве», судебный пристав-исполнитель обращает взыскание на заработную плату и иные доходы должника-гражданина в следующих случаях:
1) исполнение исполнительных документов, содержащих требования о взыскании периодических платежей;
2) взыскание суммы, не превышающей десяти тысяч рублей;
3) отсутствие или недостаточность у должника денежных средств и иного имущества для исполнения требований исполнительного документа в полном объеме.
При отсутствии или недостаточности у должника заработной платы и (или) иных доходов для исполнения требований о взыскании периодических платежей либо задолженности по ним взыскание обращается на денежные средства и иное имущество должника в порядке, установленном главой 8 настоящего Федерального закона.
Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, со дня получения исполнительного документа от взыскателя или копии исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя обязаны удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе. Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, в трехдневный срок со дня выплаты обязаны переводить удержанные денежные средства на депозитный счет службы судебных приставов. В случаях, предусмотренных статьей 9 настоящего Федерального закона, лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, в трехдневный срок со дня выплаты обязаны выплачивать или переводить удержанные денежные средства взыскателю. Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника. Лица, выплачивающие должнику заработную плату и (или) иные доходы путем их перечисления на счет должника в банке или иной кредитной организации, обязаны указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу.
Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, заканчивают исполнение исполнительного документа:
1) после перечисления денежных средств в полном объеме;
2) при перемене должником места работы, учебы, места получения пенсии и иных доходов;
3) по заявлению взыскателя;
4) по постановлению судебного пристава-исполнителя о прекращении (об окончании, отмене) исполнения.
Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, не позднее дня, следующего за днем наступления оснований, предусмотренных частью 4 настоящей статьи, возвращают:
1) взыскателю поступивший от него исполнительный документ с отметкой, указывающей основание окончания его исполнения и период, в течение которого исполнительный документ находился у этих лиц на исполнении, а также взысканную сумму, если имело место частичное исполнение;
2) судебному приставу-исполнителю поступившую от него копию исполнительного документа с отметкой, указывающей основание окончания его исполнения, а также взысканную сумму, если имело место частичное исполнение.
О новом месте работы, учебы, месте получения пенсии и иных доходов должник-гражданин обязан незамедлительно сообщить судебному приставу-исполнителю и (или) взыскателю.

• Таким образом, взыскание будет производиться регулярно по зачислению средств.
• С уважением, адвокат Анатолий Антонов, управляющий партнер адвокатского бюро «Антонов и партнеры».

Остались вопросы к адвокату?

Задайте их прямо сейчас здесь, или позвоните нам по телефонам в Москве +7 (499) 288-34-32 или в Самаре +7 (846) 212-99-71  (круглосуточно), или приходите к нам в офис на консультацию (по предварительной записи)!

Дата актуальности материала: 08.10.2021

Налоги с заработной платы 2023

Ставки, примеры расчетов, проводки, сроки уплаты, отчетность + ПРАКТИКУМ на онлайн-платформе Stepik

14 января 2023, автор: Елена Позднякова

Привет всем читателям моего блога!В этой статье собрана информация по налогам с заработной платы на 2023 год, приведены ставки, примеры расчетов, проводки и ссылка на практикум.Не могу сразу не упомянуть, что с 2023 года вступили в силу два глобальных изменения законодательства: 1️⃣ ПФР и ФСС объединили в один фонд — Социальный фонд России.2️⃣ для уплаты налогов и взносов ввели ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ.

Именно эти два глобальных изменения повлекли за собой все остальное:

В частности, за объединением ПФР и ФСС последовало введение ЕДИНОГО тарифа страховых взносов (больше нет деления на ОПС, ОМС и по ВНиМ!!! УРА!!!), изменение форм персонифицированной отчетности и отчетности по страховым взносам.

https://www.youtube.com/watch?v=OL82r_nn6N8\u0026t=31s

А введение ЕНС привело к изменениям в сроках сдачи деклараций и сроках уплаты налогов:

⚫ теперь все декларации и расчеты сдаются до 25 числа,

⚫ а уплата налогов и страховых взносов производится до 28 числа на единый налоговый счет одним платежом. Периодичность подачи деклараций и уплаты налогов не изменилась.

Более подробно об изменениях законодательства вы можете прочитать в статье: «Встречайте! Единый налоговый счет. Единый налоговый платеж.»

автор статьи и этого блога,Елена Позднякова

P.S.: В этом году я предлагаю вам очень необычный, интересный и захватывающий способ изучить налоги с заработной платы! Начните с видео, чтобы сразу разобраться, что к чему. А еще, можно начать с конца: почитать отзывы, чтобы узнать, что другие думают про такой формат обучения.В этом году общая схема получилась очень простая и удобная, потому что (☀️Какое счастье!☀️) теперь вместо трех видов взносов и тарифов — единый тариф! Теперь одна предельная база!Всё стало проще! УРА!

И я тоже, в честь такой радости, решила максимально упростить свою таблицу: а именно, вынести «за скобки» (точнее, под звездочку*) все исключения.

Теперь таблица «Налоги и страховые взносы с зарплаты 2023» — проще простого! Разберется даже не бухгалтер. Смотрите сами.

Налоги и страховые взносы с зарплаты 2023

налог на доходы физических лиц

Плательщиками НДФЛ являются сами работники организации, а работодатель выступает в качестве налогового агента. Налоговый агент обязан рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов работника.Ставка налога зависит от того, является ли работник НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ Российской Федерации, или нет.

Для резидентов:

Ставка — 13%, а с доходов, свыше 5 000 000 в год — 15%.Могут применяться стандартные вычеты.

Для нерезидентов:

Ставка — 30%.Стандартные вычеты не применяются.

Исключения:Ставка — 13%, а с доходов, свыше 5 000 000 в год — 15%.

К приведенным ниже категориям работников применяется ставка как для резидентов, даже если они являются нерезидентами:

1. работники из стран-членов ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия)
2. иностранцы, работающие на основании патента
3. некоторые другие категории, перечисленные в ст.224, п.3 (например ВКС, беженцы)

При этом, если указанные категории работников являются нерезидентами, то стандартные вычеты для них не применяются.

Порядок определения статуса резидента

Порядок определения статуса прописан в статье 207 Налогового Кодекса, пункт 2.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, остальные — нерезиденты.

Статус налогоплательщика от гражданства не зависит: гражданин РФ может быть нерезидентом РФ, а иностранец — резидентом.

Статус определяется на дату получения дохода и окончательно — по итогам года.

Стандартные вычеты «на себя»Предназначены только для отдельных льготных категорий граждан

• Статья 218 «Стандартные налоговые вычеты», пункт 1, подпункты 1-2
• Стандартные вычеты на детей
• Статья 218 «Стандартные налоговые вычеты», пункт 1, подпункт 4
• Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет (вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу):
• ⚫ на первого ребенка: 1 400 в месяц

предоставляются родителям, супругу или супруге родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу или супруге приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.⚫ на второго ребенка: 1 400 в месяц⚫ на третьего и каждого последующего: 3 000 в месяц(очередность детей определяется по датам рождения с учетом взрослых детей)

⚫ Единственному родителю вычет положен в двойном размере.

⚫ Также двойной вычет возможен при отказе одного из родителей в пользу другого

Документы для вычета — свидетельство о рождении и заявление родителя.

На ребенка-инвалида родителям положены два вычета:

⚫обычный вычет 1 400 или 3 000

⚫и дополнительный 12 000Для вычета нужна справка об инвалидности.На ребенка-инвалида опекунам положены два вычета:

⚫обычный вычет 1 400 или 3 000

⚫и дополнительный 6 000Для вычета нужны: справка об инвалидности, документ об опеке.Предел годового дохода для вычетов — 350 000С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не положен. Работнику, принятому в середине года, лимит нужно считать с учетом дохода по предыдущему месту работы, для этого работник должен предоставить справку о доходах или заявление об их отсутствии.Важно для новичков!

Стандартные вычеты ❗❗❗не уменьшают сумму, которую работник получает на руки❗❗❗ Они не вычитаются из дохода❗❗❗

Стандартные вычеты используются только при расчете налогооблагаемой базы, для того, чтобы уменьшить сумму, которая облагается налогом НДФЛ.

Пример с вычетом

Доход: 20 000Стандартный вычет на одного ребенка: 1 400НДФЛ: (20 000 — 1 400)*13% = 2 418К выплате: 20 000 — 2 418 = 17 582

Пример без вычета

Доход: 20 000Вычетов нет

НДФЛ: 20 000*13% = 2 600

К выплате: 20 000 — 2 600 = 17 400

Вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилья работником, вычет предоставляется по заявлению работника. Для предоставления такого вычета работодатель должен получить из налоговой инспекции уведомление о праве работника на такой вычет. Подробная информация в статье 220 Налогового Кодекса.

Облагаемые и необлагаемые доходы

Облагаются НДФЛ в общем порядке: начисленная заработная плата, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности.

Не облагаемые суммы:

суточные в пределах норматива,пособия по беременности и родам,пособия по уходу за ребенком,некоторые виды материальной помощи

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ

Открыть расчет в Гугл Таблице

Бухгалтерские проводки 2023

Для учета расчетов с бюджетом по НДФЛ в программе 1С Бухгалтерия используется счет:68.01 НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агентаС 2023 года для учета оплаты налогов в бюджет в рамках ЕНП и исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налогов (не только НДФЛ, а всех налогов и страховых взносов!) используется счет:68.90 Единый налоговый счетПРОВОДКИ:НДФЛ, исчисленный налоговым агентом:

Дебет 70 Кредит 68.01

Уплачен единый налоговый платеж:

Дебет 68.90 Кредит 51

Отражено исполнение обязанности по уплате НДФЛ:

Дебет 68.01 Кредит 68.90

• Уплата НДФЛ производится в рамках единого налогового платежа на единый налоговый счетВ целях уплаты НДФЛ датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться фактический день выплаты такого дохода, а не последний день месяца, за который он начислен, как это было до 2023 года.❗❗❗Теперь с авансов также нужно удерживать и уплачивать НДФЛ❗❗❗.⚡️⚫Срок уплаты НДФЛ⚫⚡️По общему правилу, организации и ИП, выступающие в роли налоговых агентов, должны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.⚡️⚫Особые правила⚫⚡️Особые правила установлены для перечисления НДФЛ, исчисленного и удержанного в конце и начале каждого года. Так, НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, нужно будет уплачивать в бюджет не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Отчетность по НДФЛ

формы и сроки

Узнать адрес и платежные реквизиты своей налоговой инспекции можно на официальном сайте ИФНС nalog.ru по этой ссылке.

• Обязан ли работодатель запросить у работника справку с предыдущего места работы, чтобы определить общую сумму доходов за год, для целей применения прогрессивной ставки 15%, если доходы превысили 5 млн?
• Нужно ли пересчитывать НДФЛ при изменении статуса резидент/нерезидент?Пересчет НДФЛ при изменении статуса производить нужно. Пересчет делается только тогда, когда стало известно, что статус налогового резидента или нерезидента на текущий календарный год определен окончательно (то есть уже не изменится).Обоснование:Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (с 1 января по 31 декабря).Исчисление сумм НДФЛ по каждому работнику производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода (НК РФ, статья 226, пункт 3).С начала года ставка НДФЛ определяется исходя из текущего статуса работника на дату получения дохода (при этом текущий статус резидент/нерезидент, определяется по 12 месяцам, предшествующим месяцу, в котором получен доход).Окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налого­обложение его доходов, полученных за налоговый период (календарный год), уточняется с учетом периода нахождения в РФ в данном

Вычитаются ли отпускные из зарплаты 2023

Если сотрудник был в отпуске полный месяц – с первого числа по последнее – зарплату за этот месяц ему не начисляют, он получает только отпускные. Но так бывает редко. Чаще всего в один месяц попадают и отпускные, и рабочие дни.

1. Задайте вопрос через через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию: Вся РФ — 8(800)302-58-65

Тогда зарплату за такие месяцы нужно считать особым образом, ведь этот месяц был отработан не полностью.

Как считать отпускные, мы рассказали здесь. В этой статье на примерах расскажем, как рассчитывать заработную плату за месяц, на который выпадает отпуск, и с какими трудностями можно столкнуться.

Формула расчета зп после отпуска

Все зависит от того, какую систему оплаты труда применяет ваша организация, какие условия оплаты и премирования прописаны в трудовом договоре с работником и локальных документах компании.

Проще всего, если зарплата сотрудника напрямую зависит от отработанного времени или проделанной работы. Тогда алгоритм расчета никак не будет отличаться от обычного.

Пример 1:

Продавцы в магазине работают в режиме «2 через 2», и в трудовом договоре прописана оплата 3 000 руб. за двухдневную смену. Обычно в месяц они отрабатывают 7-8 смен, и им выплачивают 21-24 тыс. руб. за минусом НДФЛ. Но с 1 по 15 марта один продавец был в отпуске, и на период с 16 по 31 марта пришлось только 4 смены.

Поэтому ему начислили зарплату 12 000 руб. (3 000 руб. х 4 смены).

Пример 2:

На предприятии действует сдельная оплата труда. Работники получают зарплату за количество выработанных деталей – по 200 руб. за каждую деталь. Дневная норма – 8 деталей. Один из сотрудников с 1 по 22 марта был в отпуске, поэтому на март пришлось только 5 рабочих дней. Норму за эти дни он выполнил, и ему начислили за 40 деталей 8 000 руб. (40 х 200 руб.).

Если в фирме предусмотрена премия за выполнение плана, то процент начислят на эти 8 000 руб.

В последнем примере зарплата сотрудника за март получилась ниже МРОТ. Но ничего противозаконного в этом нет и доплачивать работодатель этому сотруднику не должен. По статье 133 ТК РФ сотрудник должен получить зарплату не ниже МРОТ, если отработал полный месяц.

В нашем случае работник работал только часть месяца, а при полном месяце его заработок был бы выше МРОТ.

Расчет зарплаты после отпуска при окладной системе

Если у сотрудника оклад, алгоритм будет другой. Нужно рассчитать стоимость одного рабочего дня и умножить на количество дней, которые сотрудник отработал в этом месяце.

Пример

Оклад бухгалтера 43 000 руб. С 4 по 24 марта она была в отпуске. Всего в марте 2019 года 20 рабочих дней.

Из них бухгалтер отработала только 6 дней. Расчет зарплаты в месяц отпуска будет выглядеть так: 43 000 / 20 х 6 = 12 900 руб. – эту сумму за вычетом НДФЛ бухгалтер получит за март.

Как начисляют премию, если сотрудник был в отпуске

Все зависит от порядка, который прописан во внутренних документах компании.

Добавим в последний пример условие, что по итогам месяца сотрудникам начисляют премию в размере 30% от оклада.

Если по документам фирмы премию по итогам месяца выплачивают вместе с зарплатой за этот месяц, наш бухгалтер получит 30% от платы за фактически отработанное время вместе с зарплатой: 12 900 х 30% = 3 870 руб. Итого зарплата за март: 12 900 + 3 870 = 16 770 руб. На руки за вычетом НДФЛ – 14 590 руб.

А вот в следующем месяце все будет наоборот: бухгалтер получит зарплату за полный месяц, если отработает его полностью, а премию за неполный.

Вычеты по НДФЛ с зарплаты после отпуска

Вычитаются ли отпускные из зарплаты – Блог

Представьте себе среднестатистического офисного работника, который устал от серости, слякоти, бубнежа начальника, жалоб коллег, трезвонящего телефона, виснущего компьютера и тесной рубашки. Он решает: пора в отпуск.

Спешим его остановить. Решения надо принимать не эмоциями, а здравым смыслом и чётким расчётом. Если отпуск взят невовремя, можно потерять значительную часть заработка.

Рассказываем, почему расчётливые работники не берут отпуск в начале года и майские праздники.

https://www.youtube.com/watch?v=OL82r_nn6N8\u0026t=77s

Чтобы наслаждаться отпуском, не просчитайся. yandex. ru

• отпускные не равны зарплате;
• отпускные — не прибавка к зарплате, а её часть, которая выплачивается заранее.

Без долгих рассуждений перейдём к главному — подсчёту отпускных. Общая формула выглядит так:

отпускные = среднедневной заработок * количество дней отпуска

Дальше нас интересует среднедневной заработок. Если на протяжении года доход не менялся, например, вам платят только оклад без премий и прочих надбавок, то можно разделить ежемесячную зарплату на 29,3 (среднее количество дней в месяце).

Как посчитать среднедневной заработок

Если доход в течение месяца менялся, а также были пропуски (больничный, отпуск и т. д. ), то придётся посчитать, применив формулу:

среднедневной заработок = доход за расчётный период/количество отработанных дней

Расчётный период — год, предшествующий месяцу отпуска. Например, Марина берёт отпуск с 15 по 21 февраля 2021 года. Расчётный период — 1 февраля 2020 по 31 января 2021. Никаких премий девушка не получала, только оклад 30 000 рублей. За год она заработала 360 000 рублей. Это и есть доход за расчётный период.

• В количество отработанных дней включается время фактической работы, выходные, праздники и дни отпуска за свой счёт, если их было менее 14.
• Из количества отработанных дней исключаются отпускные, больничные, простой по вине работодателя и прочие случаи, когда человек не работал с сохранением зарплаты.
• В августе 2020 года Марина брала отпуск на 14 дней, а в октябре — больничный на 7 дней.
• Посчитаем количество отработанных дней в расчётном периоде.

Количество полных отработанных месяцев — 10. Количество дней в месяцах, которые отработаны не полностью. Считаем по формуле:

1. (общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней)/общее количество дней в месяце*29,3
2. Количество отработанных дней=10месяцев*29,3+16+22,7=331,7
3. Среднедневной заработок=360 000/331,7=1 085,7
4. Марина идёт в отпуск на 7 дней, значит, она получит 7 599 рублей.

Зарплата после отпуска обидно маленькая

Девушка отдохнула, потратила отпускные, но ещё не видела своей зарплаты за февраль. Давайте посчитаем её, чтобы понять, выгодно ли Марина сходила в отпуск.

Марина просчиталась с отпуском. clearbody. org

Уточним, что в 2021 году зарплата у Марины поднялась на 5 000 рублей. Сейчас она получает 35 000 рублей.

Зарплата за февраль будет расчитана из фактически отработанных дней. Заметим, что месяц короткий — стоимость одного рабочего дня выше.

• Считаем зарплату:
• 35 000 (оклад)/19 (количество рабочих дней в месяце)*13 (количество фактически отработанных дней)=23 947 рублей.
• В общей сложности Марина получила 31 546 рублей.

Оклад в феврале 35 000 рублей. Девушка потеряла на отпуске 3 500 рублей.

Это случилось по нескольким причинам:

• в расчётный период вошли месяцы с небольшой зарплатой;
• февраль короткий месяц, поэтому стоимость одного дня выше.

В идеале Марине надо было брать отпуск в конце лета — осенью и выбирать месяц, где 31 день. Например, август или октябрь.

Когда отпуск становится убыточным?

Невыгодно захватывать отпуском официальные праздники. Они увеличивают продолжительность отдыха, но в расчёт отпускных не включаются. Представим, что Марина взяла отпуск с 11 по 24 января. Она будет отдыхать почти целый месяц и при этом сохранит часть отпуска.

Среднедневной заработок — 1085,6 (исходные данные не менялись, поэтому мы взяли результат предыдущих вычислений). Отпускные — 1085,6*14=15 198,4 рублей.

Зарплата за фактически отработанные 5 дней — 11 666 рублей.

В общей сложности Марина за январь получит 26 864 рубля при окладе 35 000 рублей.

Если брать 14 дней отпуска в марте, то Марина получит 15 198,4 рубля отпускных и 19 080 рублей зарплаты. Итого: 34 278 рублей.

Можно заработать на отпускных?

Заработать на отпускных получится, если брать в качестве отпуска выходные дни. Так вы будете получать зарплату за те дни, что обычно не оплачиваются.

Например, если Марина возьмёт в качестве отпуска 20 и 21 марта (суббота и воскресенье), то получит зарплату на 2 000 больше. Закон не запрещает так делать, но манёвр придётся согласовывать с работодателем. Все 28 дней отпуска выбрать таким способом не получится. Минтруд считает, что это не соответствует трудовому законодательству.

Однако, если у вас накопились неиспользованные дни отпуска за предыдущие годы, и работодатель настаивает, чтобы вы их отгуляли — берите в счёт выходных. При этом подбирайте расчётный период так, чтобы в него вошли месяцы с наибольшей зарплатой.

https://www.youtube.com/watch?v=OL82r_nn6N8\u0026t=96s

Наши умозаключения справедливы для работников, которые получают оклад. Если вы работаете сдельно, например, в торговле, то логика может быть другой. Отпуск в мае может оказаться прибыльным, потому что в расчёт отпускных попадёт период высоких новогодних зарплат. При этом торговля в мае обычно вялая, соответственно, зарплата низкая.

Одним словом, перед отпуском посчитайте, сколько вы получите за этот месяц денег.

Серые зарплаты

Важное уточнение — расчёт отпускных делается только с официальной части зарплаты. Если вы получаете 13 000 рублей на карту и 20 000 рублей в конверте, то отпускные будут расчитыватьяс от 13 000 рублей.

Впрочем, возможен вариант, что руководитель компании добавит несколько тысяч «от себя», чтобы не было обидно.

Расчет заработной платы при отпуске

Если сотрудник был в отпуске полный месяц – с первого числа по последнее – зарплату за этот месяц ему не начисляют, он получает только отпускные. Но так бывает редко. Чаще всего в один месяц попадают и отпускные, и рабочие дни. Тогда зарплату за такие месяцы нужно считать особым образом, ведь этот месяц был отработан не полностью.

Как считать отпускные, мы рассказали здесь. В этой статье на примерах расскажем, как рассчитывать заработную плату за месяц, на который выпадает отпуск, и с какими трудностями можно столкнуться.

Формула расчета зп после отпуска

Все зависит от того, какую систему оплаты труда применяет ваша организация, какие условия оплаты и премирования прописаны в трудовом договоре с работником и локальных документах компании.

Проще всего, если зарплата сотрудника напрямую зависит от отработанного времени или проделанной работы. Тогда алгоритм расчета никак не будет отличаться от обычного.

Пример 1:

Продавцы в магазине работают в режиме «2 через 2», и в трудовом договоре прописана оплата 3 000 руб. за двухдневную смену. Обычно в месяц они отрабатывают 7-8 смен, и им выплачивают 21-24 тыс. руб. за минусом НДФЛ. Но с 1 по 15 марта один продавец был в отпуске, и на период с 16 по 31 марта пришлось только 4 смены. Поэтому ему начислили зарплату 12 000 руб. (3 000 руб. х 4 смены).

Пример 2:

На предприятии действует сдельная оплата труда. Работники получают зарплату за количество выработанных деталей – по 200 руб. за каждую деталь. Дневная норма – 8 деталей.

Один из сотрудников с 1 по 22 марта был в отпуске, поэтому на март пришлось только 5 рабочих дней. Норму за эти дни он выполнил, и ему начислили за 40 деталей 8 000 руб. (40 х 200 руб.).

Если в фирме предусмотрена премия за выполнение плана, то процент начислят на эти 8 000 руб.

В последнем примере зарплата сотрудника за март получилась ниже МРОТ. Но ничего противозаконного в этом нет и доплачивать работодатель этому сотруднику не должен. По статье 133 ТК РФ сотрудник должен получить зарплату не ниже МРОТ, если отработал полный месяц. В нашем случае работник работал только часть месяца, а при полном месяце его заработок был бы выше МРОТ.

Расчет зарплаты после отпуска при окладной системе

Если у сотрудника оклад, алгоритм будет другой. Нужно рассчитать стоимость одного рабочего дня и умножить на количество дней, которые сотрудник отработал в этом месяце.

Пример

Оклад бухгалтера 43 000 руб. С 4 по 24 марта она была в отпуске. Всего в марте 2019 года 20 рабочих дней. Из них бухгалтер отработала только 6 дней. Расчет зарплаты в месяц отпуска будет выглядеть так: 43 000 / 20 х 6 = 12 900 руб. – эту сумму за вычетом НДФЛ бухгалтер получит за март.

Как начисляют премию, если сотрудник был в отпуске

Все зависит от порядка, который прописан во внутренних документах компании.

Добавим в последний пример условие, что по итогам месяца сотрудникам начисляют премию в размере 30% от оклада.

Если по документам фирмы премию по итогам месяца выплачивают вместе с зарплатой за этот месяц, наш бухгалтер получит 30% от платы за фактически отработанное время вместе с зарплатой: 12 900 х 30% = 3 870 руб. Итого зарплата за март: 12 900 + 3 870 = 16 770 руб. На руки за вычетом НДФЛ – 14 590 руб.

Но в некоторых организациях премию платят на месяц позже, когда точно будут известны показатели деятельности за месяц. Тогда наш бухгалтер в месяце отпуска получит неполную зарплату, но полную премию за прошлый отработанный месяц: 43 000 х 30% = 12 900 руб. – премия Всего 25 800 рублей, на руки за вычетом НДФЛ – 22 446 руб.

А вот в следующем месяце все будет наоборот: бухгалтер получит зарплату за полный месяц, если отработает его полностью, а премию за неполный.

Вычеты по НДФЛ с зарплаты после отпуска