Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации. Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье.

Может ли физлицо оказывать услуги без ИП?

Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя. В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров.

В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель. Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки.

Обратите внимание!

При оформлении договора устанавливаются четкие права и обязанности, а также появляется возможность обратиться в суд, если одна из сторон нарушает его условия.

Для оформления соглашения об оказании услуг между заказчиком и исполнителем — физическим лицом обычно используется один из двух типов договора:

1. подряда;

2. возмездного оказания услуг.

Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения. Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п. При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.).

Гражданин, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, имеет право оказывать услуги на основании договоров, как другим физическим лицам, так и организациям. В каждом из этих случаев есть свои нюансы.

Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п. На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены.

Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов.

Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые. Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл. 37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).

Стороны должны именоваться в договоре «Подрядчиком» и «Исполнителем». Это важный нюанс, так как исполнитель имеет значительные отличия от работника предприятия:

• не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;
• срок отношений истекает по окончанию соглашения;
• исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;
• не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;
• оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;
• не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.

С физическим лицом

Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще. Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры). Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной.

Обратите внимание!

Если одна из сторон не может лично подписать документ, то от ее имени вправе выступать представитель. Его полномочия должны быть подтверждены доверенностью. Для некоторых случаев предусмотрено обязательное заверение договора нотариусом (ренты, завещания, ипотеки).

Срок действия договора

Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами. Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет.

Налогообложение

Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП. Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг.

С таких средств гражданин обязан уплатить:

1. налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;

2. взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;

3. взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.

Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами. Юридическое лицо является налоговым агентом. Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.

Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит.

В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму. После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы.

Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми. По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств. Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа. Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Оказание юридических услуг: заключение договора между физическими лицами

Законы РФ не накладывают ограничений и запретов на оказание услуг физлицами. Для этого совсем не обязательно иметь статус индивидуального предпринимателя или регистрировать юрлицо. Единственное, о чём не стоит забывать: при получении дохода появляется обязанность по уплате налогов и других обязательных платежей, предусмотренных законодательными актами.

Оказание юридических услуг между физлицами

Выполнение работ или оказание услуг, в т. ч. юридических, всегда сопровождается определёнными договоренностями между сторонами, даже если они являются физическими лицами. Чтобы иметь гарантии, что услуги будут оказаны качественно и в срок, а также оплачены в оговоренном размере, следует заключить соглашение в письменной форме. Его принято называть договором.

Самым распространённым и наиболее востребованным видом услуг между физлицами служат юридические. Договор на возмездное оказание услуг юридического характера определяет их вид и объём, условия оплаты, ответственность сторон, срок своего действия, непредвиденные обстоятельства. 

Кроме того, в преамбуле указываются лица, выступающие в роли заказчика и исполнителя: Ф. И. О., данные документа, удостоверяющего личность, адрес регистрации и места проживания. Такой договор скрепляется только подписями и всегда оформляется в нескольких экземплярах: по числу лиц, участвующих в его заключении.

Кто может заключать договор?

Речь идёт о соглашении между физическими лицами, следовательно, как со стороны заказчика, так и со стороны исполнителя в договоре будут фигурировать только они. Многие граждане, нуждающиеся в профессиональной юридической консультации или услугах, обращаются не в юркомпанию, а к частному юристу. Таким образом, они рассчитывают получить компетентную помощь по приемлемой цене.

Образец договора, особенности заполнения

Оправдать ожидания заказчика позволит заключение договора, который в полной мере учитывает его интересы, чётко определяет обязанности сторон, устанавливает ответственность за неисполнение или несвоевременное исполнение договорных обязательств. 

Когда речь идёт об услугах юридического характера, не стоит забывать, что исполнителем выступает профессиональный юрист, у которого всегда готова своя типовая форма соглашения.

В этом случае заказчик должен внимательно изучить предложенный проект, настояв на внесении необходимых правок или дополнений.

Также для оформления договорённостей лицо, заказывающее услугу, может взять свою форму договора.

https://www.youtube.com/watch?v=USWoh1-OQmg\u0026pp=ygV10JTQvtCz0L7QstC-0YAg0L3QsCDQvtC60LDQt9Cw0L3QuNC1INGO0YDQuNC00LjRh9C10YHQutC40YUg0YPRgdC70YPQsyDQvNC10LbQtNGDINGE0LjQt9C40YfQtdGB0LrQuNC80Lgg0LvQuNGG0LDQvNC4

В соответствии с Гражданским кодексом РФ для заключения договора необходимо использовать простую письменную форму.

Каждое соглашение уникально, но имеется ряд существенных условий, наличие которых обязательно в каждом договоре, чтобы он считался заключённым.

Предмет договора

В этом разделе необходимо чётко определить вид оказываемых услуг и их объём. Предмет договора может предусматривать как оказание разовых услуг, так и долговременное юридическое сопровождение. 

Наиболее часто предметом договора служат следующие виды юруслуг:

• консультации, как устные, так и письменные;
• подготовка различных документов: исковые заявления, претензии, жалобы и т. д.;
• сопровождение сделок с недвижимостью: купля-продажа, дарение, наследование;
• регистрация прав собственности на имущество;
• досудебное ведение клиента и защита в ходе судебных разбирательств.

Условие о цене оказанных услуг не является существенным, но включить этот пункт в договор необходимо. В нём следует предусмотреть отдельно стоимость услуг, а также дополнительные расходы: судебные издержки, командировки, экспертизы и другие, сопряжённые с исполнением договорных обязательств.

Также необходимо определить порядок оплаты:

1. Предоплата – внесение аванса: сумма и срок (если требуется).
2. Поэтапно или по факту оказания юруслуг: 
   • через сколько дней с даты подписания акта;
   • основание: надлежаще оформленный и скреплённый подписями сторон акт оказанных юруслуг; счёт, выставленный исполнителем;
   • способ: безналичный или наличный расчёт.

Права и обязанности сторон

Этот раздел устанавливает обязанности и права каждой из сторон в рамках настоящих договорных отношений.

Стандартный набор обязанностей для заказчика: 

1. Выдать исполнителю доверенность установленного образца, подтверждающую его полномочия. 
2. Передать другой стороне в установленный срок все документы и информацию, имеющую отношение к исполнению договорных обязательств.
3. Своевременно вносить оплату за оказанные услуги, а также компенсировать расходы судебного характера, на командировки и т. д., если они предусмотрены настоящим договором.
4. Не препятствовать юристу при выполнении им принятых обязательств любыми несогласованными действиями со своей стороны, которые имеют непосредственное отношение к предмету заключённого соглашения.

Заказчик имеет право:

• запрашивать информацию о ходе выполнения договорных обязательств;
• требовать качественного оказания услуг и оформления документов в соответствии с действующим законодательством;
• контролировать процесс на любом его этапе.

В круг обязанностей исполнителя обычно входит:

1. Оказание услуг юридического характера, вид и объём которых определены настоящим договором, своевременно и с надлежащим качеством, в полном соответствии с предъявляемыми к ним требованиями.
2. Предоставление заказчику на основании его запроса отчёта о ходе исполнения своих обязательств в рамках заключённых договорных отношений.
3. Выполнение всех действий с соблюдением закона, не переступая его черту.
4. Гарантия полнейшей закрытости полученных в его распоряжение от заказчика сведений и информационных материалов.

Права исполнителя:

• требовать своевременной оплаты;
• запрашивать необходимые сведения и разъяснения по ним.

Срок действия договора

Этот пункт выглядит следующим образом:

Договор вступает в законную силу с даты его подписания обеими сторонами и распространяет своё действие до полного исполнения сторонами принятых обязательств. Это значит, что исполнитель окажет полный комплекс услуг, предусмотренный предметом договора, а заказчик его оплатит.

Также здесь может быть определена конкретная периодичность действия договорных отношений.

Ответственность сторон

Этот раздел предусматривает взыскание штрафов и неустоек за несвоевременное исполнение договорных обязательств сторонами либо выполнение их ненадлежащим образом. 

Если штрафные санкции не внесены в договор, то стороны могут затребовать их уплату только в тех случаях, когда это предусмотрено на законодательном уровне.

https://www.youtube.com/watch?v=USWoh1-OQmg\u0026pp=YAHIAQE%3D

Для исполнителя ответственность оговаривается: 

• за несвоевременное выполнение обязательств в части оказания юруслуг;
• предоставление услуг ненадлежащего качества;
• разглашение конфиденциальной информации.

Заказчику ответственность устанавливается за нарушение срока оплаты, а также за предоставление доверенности с задержкой.

Порядок разрешения споров

В договоре обязательно должен быть определён порядок рассмотрения споров и разногласий:

1. Все споры и разногласия будут решаться в ходе проведения переговоров.
2. При недостижении договорённости все спорные моменты подлежат рассмотрению в Арбитражном суде по месту нахождения истца.

Дополнительно предусматривается досудебный порядок разрешения с направлением претензий.

Форс-мажор

Этот раздел предусматривает алгоритм действий при наступлении для одной из сторон непредвиденных обстоятельств.

1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение обязательств по настоящему договору, если смогут доказать, что они произошли по не зависящим от них причинам: стихийные бедствия, гражданские волнения, эпидемии.
2. Сторона, для которой возникли эти обстоятельства, обязана уведомить другую в сроки, установленные настоящим договором.
3. Нужно определить документ, который является достаточным подтверждением указанных обстоятельств и их продолжительности. Здесь указываются те документы, которые по мнению сторон смогут подтвердить факт наступления и период действия непреодолимой силы.

Кроме того, может быть предусмотрен пункт о возможности расторгнуть договорные отношения в одностороннем порядке в случае, если форс-мажорные обстоятельства продолжаются на протяжении длительного времени.

Изменение и досрочное расторжение договора

Нередко в ходе реализации договорных обязательств возникают ситуации, которые требуют корректировки текста уже действующего договора. Тогда оформляется одно либо несколько дополнительных соглашений, являющихся в соответствии с ГК его неотъемлемыми частями.

Этот документ включает только те пункты или разделы, которые изменяются, подписывается заказчиком и исполнителем. Число экземпляров допсоглашения всегда соответствует количеству сторон. 

Помимо этого прописываются ситуации, при наступлении которых допускается возможность досрочного расторжения договора, инициировать его может одна из сторон.

Договор на оказание юридических услуг между физическими лицами расторгается по инициативе заказчика:

• если исполнитель допустил разглашение конфиденциальных сведений;
• если исполнитель без обоснованных на то причин несвоевременно оказывает юруслуги;
• в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Расторжение договора допускается исполнителем:

• при существенной задержке оплаты заказчиком;
• при создании другой стороной условий, препятствующих исполнению принятых обязательств на должном уровне;
• в иных ситуациях на основании законодательных актов РФ.

Сторона-инициатор расторжения договорных отношений обязана в срок, положенный договором, проинформировать другую о своих намерениях надлежащим образом. 

Заключительные положения

Здесь указывается, в каком количестве экземпляров оформлен договор. Все они обладают одинаковой юридической силой и раздаются по одному для каждой из сторон.

Также определяется перечень приложений, включённых в состав договора: 

• техзадание с указанием обязательных требований, которые предъявляются к юруслугам;
• локальная смета;
• бланк акта сдачи-приёмки оказанных услуг.

Реквизиты и подписи сторон

Указываются данные каждой из сторон:

• фамилия, имя, отчество (при наличии);
• данные паспорта: серия, номер, когда и кем выдан;
• адрес регистрации по паспорту;
• адрес местонахождения (при несовпадении с регистрацией);
• контактные данные: номер телефона, электронная почта (при наличии);
• реквизиты банка, если оплата будет осуществляться по безналичному расчёту;
• подписи сторон.

Заключение

Наличие заключённого договора – это гарантия для сторон, что их интересы и права будут соблюдены. Грамотное составление с учётом требований Гражданского кодекса позволит избежать неразрешимых конфликтных ситуаций – в документе уже будет содержаться алгоритм действий.

https://www.youtube.com/watch?v=3FLY4H285Sg\u0026pp=ygV10JTQvtCz0L7QstC-0YAg0L3QsCDQvtC60LDQt9Cw0L3QuNC1INGO0YDQuNC00LjRh9C10YHQutC40YUg0YPRgdC70YPQsyDQvNC10LbQtNGDINGE0LjQt9C40YfQtdGB0LrQuNC80Lgg0LvQuNGG0LDQvNC4

Кроме того, договор – это документ, который в случае необходимости может стать весомым доказательством в суде.

Устная договорённость между сторонами, не зафиксированная должным образом и не скреплённая подписями, не может гарантировать исполнения взятых обязательств.

Как оформить договор на оказание юридических услуг между физическими лицами?

13 сентября 2022

Договор на оказание юридических услуг между физическими лицами заключается в письменной форме, если его цена превышает 10 000 руб.

В договоре следует указать действия, которые исполнитель будет обязан выполнить. Рекомендуем также предусмотреть условия о цене услуг, сроке оказания услуг и ответственности за невыполнение обязательств.

Заключение соглашения с адвокатом предусматривает некоторые особенности.

1. Вид и форма договора

Вид договора, который предусматривает оказание юридических услуг, зависит от того, в чем именно данные услуги заключаются. В одних случаях, например, требуется только консультация по определенному правовому вопросу, в другом — представительство в органах власти, судах, в третьем — и первое, и второе.

Поэтому договор на оказание юридических услуг по своей сути может быть, в частности, договором возмездного оказания услуг или договором поручения. Часто он представляет собой смешанный договор, в котором присутствуют элементы разных видов гражданско-правовых договоров (п. 3 ст. 421, ст. ст. 779, 971 ГК РФ).

В настоящем материале рассматривается порядок оформления договора на оказание юридических услуг как договора возмездного оказания услуг и договора поручения.

Такой договор между физическими лицами на сумму более 10 000 руб. заключается в простой письменной форме. Обязательного нотариального удостоверения не требуется (ст. ст. 158, 160, пп. 2 п. 1 ст. 161 ГК РФ).

Договор может быть заключен путем составления одного документа в двух экземплярах (первый — для заказчика, второй — для исполнителя), подписанного обеими сторонами (п. 2 ст. 434 ГК РФ).

Соглашение об оказании юридической помощи с адвокатом также заключается в простой письменной форме (п. 2 ст. 25 Закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ).

2. Требования к исполнителю

По общему правилу при оказании юридических услуг в рамках договора возмездного оказания услуг от исполнителя не требуется подтверждения квалификации или права оказывать такие услуги. Такой договор может быть заключен в том числе и с физическим лицом, не имеющим юридического образования.

Специальные требования к исполнителю могут предъявляться, если договор на оказание юридических услуг предусматривает, например, представительство в судах.

Так, в частности, при рассмотрении в суде дела в порядке административного судопроизводства представителем физического лица может быть адвокат или иное лицо, имеющее высшее юридическое образование либо ученую степень по юридической специальности (ч. 1, 3 ст. 55 КАС РФ; п. 1 ст. 9 Закона N 63-ФЗ).

3. Условия договора

В договоре на оказание юридических услуг обязательно должен быть указан его предмет — без этого он будет считаться незаключенным. Другие условия целесообразно указать в договоре для наиболее четкого обозначения прав и обязанностей сторон.

3.1. Предмет договора

Предмет договора — это конкретные действия, которые должен совершить исполнитель (п. 1 ст. 779, п. 1 ст. 971 ГК РФ).

Например, это может быть консультирование заказчика по определенным правовым вопросам (п. 2 ст. 779 ГК РФ).

Также предметом договора может быть представление заказчику результата действий в виде проектов договоров, заявлений, жалоб и других документов правового характера и т.д. (п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.09.1999 N 48).

В рамках договора поручения оказание юридических услуг может выражаться в подаче заявления (жалобы) в уполномоченные органы власти, подаче искового заявления, ходатайств в суд, участии в судебных заседаниях по делу (ст. 35, ч. 1 ст. 54 ГПК РФ; ч. 1 ст. 41, ст. 62 АПК РФ; ст. 56 КАС РФ; ч. 1 ст. 53 УПК РФ).

В целях выполнения исполнителем действий по договору можно также указать, что должен сделать заказчик со своей стороны, например предоставить какие-либо документы и сведения.

По общему правилу исполнитель обязан оказать услуги лично. Если стороны предполагают, что оказание юридических услуг будет осуществлять другое лицо, это должно быть указано в договоре (ст. ст. 780, 974 ГК РФ).

3.2. Цена, порядок и срок оплаты услуг

Цена договора на оказание юридических услуг устанавливается по соглашению между сторонами (пп. 3 п. 4 ст. 25 Закона N 63-ФЗ).

Стороны договора самостоятельно устанавливают порядок и сроки внесения платежей (уплата аванса, рассрочка платежа, почасовая оплата, исчисление размера вознаграждения в процентах от цены иска и т.д.) (п. 1 ст. 781, п. 1 ст. 972 ГК РФ).

В соответствии с установленными правилами в договор может включаться условие, согласно которому размер вознаграждения ставится в зависимость от результата оказания адвокатом юридической помощи, за исключением юридической помощи по уголовному делу и по делу об административном правонарушении (п. 4.1 ст. 25 Закона N 63-ФЗ; Правила, утв. Решением Совета Федеральной палаты адвокатов от 02.04.2020, Протокол N 12).

Также в договоре может быть предусмотрено возмещение издержек исполнителя. В соглашение с адвокатом помимо условий о вознаграждении включаются условия о порядке и размере компенсации расходов адвоката (п. 2 ст. 975 ГК РФ; пп. 3, 4 п. 4 ст. 25 Закона N 63-ФЗ).

Примечание. Если юридическая помощь оказывается адвокатом бесплатно, то об этом указывается в соглашении.

3.3. Срок оказания услуг

Стороны могут указать в договоре сроки для выполнения исполнителем конкретных действий, например срок на подготовку консультации.

3.4. Ответственность за невыполнение обязательств

Стороны могут предусмотреть неустойку за невыполнение предусмотренных договором обязательств, например за нарушение сроков оказания услуг исполнителем и нарушение сроков оплаты услуг заказчиком (ст. 330 ГК РФ).

В соглашении с адвокатом указывается размер и характер ответственности адвоката за неисполнение либо ненадлежащее исполнение своих обязательств (пп. 5 п. 4 ст. 25 Закона N 63-ФЗ).

4. Оформление полномочий

Полномочия представителя на совершение юридических действий оформляются доверенностью, за исключением установленных случаев. В частности, для удостоверения полномочий адвоката может требоваться ордер (п. 1 ст. 185, п. 1 ст. 975 ГК РФ; ч. 1, 5 ст. 53 ГПК РФ; ч. 3 ст. 25.5 КоАП РФ; ч. 3, 4 ст. 61 АПК РФ; ч. 4, 5 ст. 57 КАС РФ; ч. 4 ст. 49 УПК РФ; п. 2 ст. 6 Закона N 63-ФЗ).

Как составить договор между физическими лицами

Договор – это соглашение субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей. Обычные физические лица, т.е. граждане, не имеющие статуса ИП, тоже являются субъектами гражданских правоотношений. Они точно так же, как юридические лица и индивидуальные предприниматели, вступают в сделки и заключают договоры.

https://www.youtube.com/watch?v=3FLY4H285Sg\u0026pp=YAHIAQE%3D

Есть только некоторые виды гражданско-правовых договорных отношений, в которые не могут вступать обычные физические лица, например, поставка.

Не могут физические лица заключать между собой и договор контрактации, по которому одна сторона обязуется закупить у другой стороны будущий урожай или выращенный скот.

В большинстве же случаев заключение договоров между физическими лицами происходит на тех же основаниях, что и при участии организаций и индивидуальных предпринимателей.

Чаще всего, все-таки, договоры в письменной форме заключают партнеры, если хотя бы один из них является субъектом предпринимательской деятельности. Это объяснимо, т.к. ведение бизнеса требует скрупулезного оформления документации, в том числе, договоров. Но есть ряд сделок, которые и обычные физические лица должны оформлять письменно.

Это сделки на сумму свыше 10 000 рублей, а также такие сделки, к которым требование письменной формы установлено законом, независимо от суммы.

Указание на форму заключения договора (устное, письменное, нотариальное) есть в положениях статей Гражданского кодекса, соответствующих определенному виду договорных отношений.

Например, обязательному нотариальному заверению подлежат договоры ренты, завещания, залога.

Большинство договоров между физическими лицами можно разделить на две большие группы: изменяющие право собственности (купля-продажа, дарение, мена) и оказание различного рода услуг.

Продавать по договору купли-продажи физические лица могут любое разрешенное в обороте имущество, но только в договорах между физическими лицами не стоит указывать характеристики, указывающие на договор предпринимательского типа. Например, что по договору реализуются товары (т.к.

товары предназначены для дальнейшей продажи) или что арендуемое помещение будет использоваться для торговли.

Оказание услуг по договору между физическими лицами

Чаще всего физические лица не заключают между собой договор об оказании услуг в письменной форме, если им требуется небольшая помощь по хозяйству или простой ремонт.

Договоренности осуществляются устно, оплата производится из рук в руки при получении результата работ или услуг.

Нелюбовь к оформлению документов при оказании услуги физическим лицом другому физическому лицу может привести к тому, что претензии к качеству работы или оплате за нее предъявить будет очень сложно. Все держится на честном слове заказчика и исполнителя.

Если нет никаких подтверждающих документов: договора, расписки в получении денег, акта-приемки передачи, сметы расходов, документа об использовании средств заказчика на закупку материалов и др.

, то в случае судебных споров сторонам остается ссылаться только на свидетельские показания.

Исходя из этого, при оформлении заказа на услуги или подрядные работы между физическими лицами стоит составлять хотя бы простой одностраничный договор, который подтвердит, что граждане вступили в определенные договорные отношения.

Такой договор между физическими лицами имеет юридическую силу, как и другой гражданско-правовой договор, но надо знать, что исполнитель – физическое лицо, не являющийся субъектом предпринимательской деятельности, не несет перед заказчиком ответственности в рамках закона о защите прав потребителя. В таких ситуациях действуют только нормы Гражданского кодекса о подряде. Если у заказчика есть выбор, то безопаснее заказывать услуги или работы у официального зарегистрированного лица – ИП или организации.

Трудовой договор между физическими лицами

Договоры, регулирующие оказание одним физическим лицом другому каких-либо услуг или выполнения работ, относятся к гражданско-правовым договорам. Однако, как и в случае с работодателем, являющимся субъектом предпринимательской деятельности, заказчик-физическое лицо может заключить с другим физическим лицом трудовой договор.

Стоит сказать, что на практике заключение между физическими лицами именно трудового договора – большая редкость, но Трудовой кодекс содержит специальную главу 48, регулирующую особенности труда работников у обычных физических лиц.

https://www.youtube.com/watch?v=6BK8IE-kj2c\u0026pp=ygV10JTQvtCz0L7QstC-0YAg0L3QsCDQvtC60LDQt9Cw0L3QuNC1INGO0YDQuNC00LjRh9C10YHQutC40YUg0YPRgdC70YPQsyDQvNC10LbQtNGDINGE0LjQt9C40YfQtdGB0LrQuNC80Lgg0LvQuNGG0LDQvNC4

Трудовой договор между физическими лицами заключается письменно, и он должен содержать такие существенные условия как:

• ФИО и паспортные данные работодателя и работника;
• место и условия работы;
• дата начала работы и срок действия трудового договора (для работодателя-физического лица не требуется каких-либо оснований для заключения трудового договора на определенный срок, такое требование действует только для субъектов предпринимательской деятельности);
• режим работы, предоставление выходных и ежегодного оплачиваемого отпуска (которые хоть и определяются по соглашению сторон, но должны быть не хуже, чем общие положения, установленные Трудовым кодексом)
• описание трудовой функции;
• условия оплаты труда.

Работодатель-физическое лицо обязан зарегистрировать такой трудовой договор в администрации местной власти. О факте прекращения трудовых отношений в случае расторжения трудового договора тоже нужно сообщить.

Трудовая книжка при заключении трудового договора между физическими лицами не заводится, а если она у работника уже есть, то записи в нее не вносятся. Время работы у работодателя-физического лица подтверждается только трудовым договором, зарегистрированным в органе местной власти. Но даже если договор зарегистрирован не был, это не делает его недействительным.

Договор между физическими лицами, если одно из них – иностранный работник

Ситуации, когда работы или услуги физическому лицу оказывает иностранный работник, получивший специальный патент (если он приехал из безвизовых стран), довольно распространены. Раньше такие работники могли оказывать услуги только в качестве домашнего персонала у физических лиц. Сейчас же патент дает им право легального трудоустройства практиески у любого российского работодателя.

За привлечение к трудовой деятельности или к оказанию услуг (выполнению работ) иностранного работника, не имеющего патента или разрешения на работу, заказчик-физическое лицо может быть оштрафован на сумму до 5 000 рублей по статье 18.15 КоАП РФ. К тому же, если с иностранным работником был заключен именно трудовой договор, то об этом нужно уведомить территориальное подразделение ФМС, также, как и об его увольнении.

Кто должен платить налоги и взносы при заключении договора между физическими лицами

Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.

Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя).

И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).

Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом налоговым агентом не являются, т.е. не несут ответственности за то, уплатил ли исполнитель налоги со своих доходов. За свои доходы он должен отчитаться сам по декларации 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

Кстати, даже несмотря на сдачу декларации 3-НДФЛ и уплату налога, физическое лицо, постоянно оказывающее услуги или работы не в статусе ИП, может быть обвинено налоговыми органами в ведении незаконной предпринимательской деятельности.

Теперь что касается страховых взносов за работника или исполнителя при заключении договора между физическими лицами. Здесь закон для обычных физических лиц исключений не делает.

Если обратиться к положениям статьи 419 НК РФ, то среди страхователей мы увидим и «физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями». Названы обычные физические лица страхователями и в статье 6 закона от 15.

12.01 № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».

Это означает, что при заключении договора между физическими лицами заказчик услуг или работ должен на общих основаниях пройти регистрацию в ИФНС и ФСС, а также выплачивать за свой счет страховые взносы с сумм вознаграждения или заработной платы (если был оформлен трудовой договор).

Конечно, на практике обычные физические лица редко регистрируются в фондах как страхователи и выплачивают за свой счет страховые взносы, но тем не менее, такая обязанность у них есть, так же, как и ответственность за ее нарушение.

Таким образом, еще раз подчеркнем, что для заказчика-физического лица со всех точек зрения выгоднее и безопаснее привлекать к оказанию услуг и выполнению работ индивидуального предпринимателя или самозанятого, а не обычное физическое лицо. ИП сам за себя платит страховые взносы, заинтересован в заключении письменного договора и несет большую, чем обычное физлицо, ответственность за свою работу. 

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

Гражданско-правовой договор с физическим лицом — соглашение, заключаемое по правилам ГК РФ. Рассмотрим, в чем особенности такого договора.

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

• юрлицами;
• физлицами;
• юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

• по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
• выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки.

И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих.

Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору — ГПД — с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

• за качество сделанного им или привлеченными лицами;
• соблюдение сроков по договору;
• сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

Гпд на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

• обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
• работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
• работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
• обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

• у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
• у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

• НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, смотрите рекомендации экспертов системы как рассчитать и уплатить НДФЛ с выплат по договорам оказания услуг и подряда с физлицами-резидентами. Если доступа нет, оформите бесплатный пробный доступ и изучите порядок действий.

• страховые взносы на ОПС и ОМС (до 2023 года от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, что изменится с 01.01.2023, мы рассказали здесь);