Финансовая устойчивость кредитной организации
- 1. Финансовая устойчивость кредитной организации, понятие, факторы, виды, значение для целей анализа
- 2. Система методов, критериев оценки и показателей финансовой устойчивости коммерческого банка
- 3. Отечественные и зарубежные методики определения финансовой устойчивости банка
- 4. Рейтинговая оценка деятельности кредитной организации
- 5. Инструментарий обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации
- 6. Комплексный анализ системы управления банком (самостоятельно)
- 1. Финансовая устойчивость кредитной организации: понятие, факторы, виды, значение для целей анализа
- Финансовая устойчивость кредитной организации – это состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.
- Говоря о факторах, определяющих финансовую устойчивость кредитной организацииих чаще всего делят на: внешние и внутренние.
- В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит факторам внешней среды, которые уместно подразделить на две самостоятельных групп:
- а) макроэкономические;
- б) факторы, характерные для банковской деятельности.
- К макроэкономическим факторам внешней среды относятся:
- — общеэкономические;
- — политические;
- — правовые;
- — социально-психологические;
- — форс-мажорные факторы;
- — финансового рынка.
- Что касается факторов, характерных для банковской деятельности, то к ним можно отнести состояние банковского бизнеса, которое зависит от конкуренции на рынке, денежно-кредитной политики, проводимой государством, спроса на банковские услуги, а также уровень регулирования со стороны Банка России.
- Внутренние факторы устойчивости банка можно подразделить на три группы: организационные, технологические, экономические.
- К организационным факторам, относятся:
- — стратегия банка;
- — уровень управления (менеджмента);
- — квалификация кадров;
- — взаимоотношения с учредителями;
- — внутренняя политика банка.
- Технологические факторы, включают в себя ориентацию банка на развитие банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах и услугах.
- Общепризнанными экономическими факторамифинансовой устойчивости банка являются:
- — достаточность капитала;
- — оценка качества активов (уровень доходности активов, удельный вес просроченных ссуд, степень риска активов, диверсификация активов, качество ссуд);
- — уровень прибыльности;
- — оценка ликвидности;
- — имущественная база;
- — система управления рисками (процедуры, обеспечивающие выявление, измерение, наблюдение и контроль рисков, а также установление ограничений рисков).
- Важнейшей характеристикой устойчивости любого банка является ее структурная многосложность, обусловленная ее видами:
- — капитальная устойчивость – базируется на величине собственного капитала кредитной организации, который является одним из источников и факторов постоянства конкурентной силы банка, определяет масштабы деятельности банка, возможности погасить убытки, достаточности объема денежной массы для удовлетворения требований о выдаче вкладов;
- — коммерческая (рыночная) устойчивость – основой ее составляет мера его встроенности в инфраструктуру рыночных отношений, степень и прочность связей взаимоотношений с государством, участие в межбанковских отношениях, системообразующая значимость для банковской сферы экономики в целом, контроль определенной доли финансовых потоков в стране, длительность и качество отношений с кредиторами, клиентами и вкладчиками, теснота взаимосвязи денежного капитала с реальным сектором экономики;
- — функциональная устойчивость – может иметь 2 возможных варианта;
- а) специализация коммерческого банка на ограниченном круге услуг, которая позволяет специализированному банку более эффективно управлять выбранным ассортиментом банковских продуктов;
- б) универсализация коммерческого банка, предпосылкой которой является представление о его устойчивости исходя из того, что большинство клиентов предпочитает удовлетворять весь набор своих потребностей в банковских продуктах в одной КО.
- Недостатки и преимущества функциональной устойчивости кредитной организации:
- — специализация банка ставит его в тесную зависимость от изменения рыночной конъюнктуры, исключая возможность диверсификации деятельности банка при ее изменении;
- — универсализация банка позволяет диверсифицировать структуру привлечения денежных ресурсов и не зависеть от одного крупного клиента, однако расширение объема и диапазона предоставляемых услуг может привести к чрезмерному усложнению управления организации банком, в результате окажется, что банк потеряет чувствительность к потребности рыночной среды, к ослаблению устойчивости и конкурентности банка.
- — организационно-структурная устойчивость – предполагает, что организационная структура банка, ее управление должны соответствовать целям и задачам деятельности банка, а также конкретному ассортименту банковских продуктов и услуг, выполняемых функций, посредством реализации которых банк обеспечивает достижение своей стратегии;
- — финансовая устойчивость – следует рассматривать как своего рода обобщающий параметр, в котором синтезированы характеристики и влияние всех остальных структурных составляющих устойчивости банка.
- Значение для целей анализа— обеспечивать качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его активов и пассивов; капитала; прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов для повышения эффективности работы банка и стабильности функционирования банка
2. Система методов, критериев оценки и показателей финансовой устойчивости коммерческого банка.
- Методами анализ финансовой устойчивости являются методы сравнения, группировки, метод коэффициентов, метод наглядного изображения и индексный метод, факторный метод.
- К критериям финансовой устойчивости банка относятся:
- 1) достаточность капитала;
- 2) качество активов;
- 3) качество пассивов;
- 4) ликвидность;
- 5) прибыльность.
Капитал должен быть достаточным для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. Капитал в достаточной для нормальной деятельности банка величине позволяет банку оставаться платежеспособным и продолжать операции, несмотря ни на какие события.
Необходимость оценки качества пассивов банка связана с тем, что привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. Качество пассивов традиционно характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения, чувствительностью к изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования.
Структура привлеченных средств характеризует устойчивость ресурсной базы банка, позволяет предусмотреть потребность в ликвидных средствах для погашения обязательств. На основании структуры источников определяется портфель активов, как по срокам, так и по степени риска.
Качество активов подразумевает величину совокупного риска, заложенного в активах.
Высокое качество активов определяется, прежде всего, полной (или потенциально полной) возвратностью любого активного финансового инструмента в оговоренные договором сроки (включая до востребования), а также получением его наращенной стоимости в виде процентов, дивидендов и других доходов.
Структура и качество активов в значительной степени обусловливают ликвидность и платежеспособность банка и, в конечном счете, его финансовую устойчивость. Кроме того, высокое качество активов способствует получению прибыли.
Поддержание и сохранение оптимального уровня ликвидности — важнейший шаг на пути достижения устойчивости коммерческого банка.
Это сложная задача, выполнение которой практически всегда может быть достигнуто лишь в той или иной степени, поскольку существует обратная связь между уровнем ликвидности банка и другой его важнейшей характеристикой — доходностью.
От того, как банку удается разрешить это противоречие, балансировать между доходностью и ликвидностью, в конечном итоге зависит общее состояние его устойчивости.
Для того чтобы коммерческий банк был устойчивым, очень важно, чтобы он получал прибыль.Однако, прибыль не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка. Эффективность работы банка в большей мере характеризуют показатели прибыльности, представляющие собой результаты соотношения прибыли и средств ее получения.
- Таким образом, банк можно назвать устойчивым только в том случае, если его работа на протяжении некоторого промежутка времени удовлетворяет таким критериям как ликвидность, высокое качество активов, достаточность капитала, прибыльность, оптимальная структура пассивов.
- Можно выделить следующие показатели, характеризующие финансовую устойчивость банка:
- — показатели достаточности капитала;
- — показатели ликвидности;
- — показатели, характеризующие качество пассивов;
- — показатели, характеризующие качество активов;
- — показатели прибыльности;
- — показатели качества системы управления банком (балльные оценки, анкетирование).
Как провести анализ финансовой устойчивости: показатели, источники информации
Языков Алексей, руководитель проектов по аудиту и налоговому консалтингу КСК ГРУПП
Есть несколько важных показателей финансовой устойчивости, которые используются при анализе. В статье разберем, как их считать, какие исходные данные необходимы, а также приведем пример анализа финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость — что это
Финансовая устойчивость предприятия является стержнем его общей устойчивости. Она характеризуется оптимальной структурой источников финансирования активов и эффективным использованием этих ресурсов, усиливающим финансовую независимость предприятия.
Финансовая устойчивость во многом зависит от эффективного производства и реализации продукции (товаров), выраженного в стабильном получении прибыли.
По сути, это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования.
Как провести анализ финансовой устойчивости предприятия и какие данные для этого нужны? Выбор источников информации и рассчитываемых показателей зависит от целей анализа.
Источники информации
Самым доступным источником информации для анализа является бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия, а именно: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Однако в реалии российского бизнеса данный источник информации может оказаться недостаточно надежным (недостоверным), подтверждением чему могут служить, например, многочисленные отзывы лицензий у банков, в том числе ранее получивших аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской отчетности.
Практика КСК ГРУПП показывает, что наиболее достоверный и углубленный анализ проводится на основании данных управленческого учета, отражающим реальную картину деятельности предприятия. Так, банки для принятия решения о финансировании предприятия (предоставлении кредита) запрашивают и анализируют данные именно управленческого учета, не ограничиваясь лишь данными бухгалтерской отчетности.
Анализ бухгалтерской отчетности
Для получения общего представления о финансовой устойчивости компании достаточно проанализировать данные ее бухгалтерской отчетности. Как показывает практика, так поступают в более чем 90 % случаев анализа финансовой устойчивости потенциальных контрагентов.
Например, вы решили запустить выпуск нового вида продукции и ищете поставщика упаковки на ближайшие 5 лет. Анализ финансовой устойчивости потенциального партнера позволит установить, способен ли он будет исполнять свои обязательства, и не станет ли он банкротом через полгода.
Работа с ненадежным поставщиком может закончиться срывом поставок, невозвратом авансов, снижением качества упаковки за счет сокращения поставщиком себестоимости.
Проанализировав структуру активов и источников их финансирования, а также изменение показателей в динамике, можно определить стратегию (модель) поведения (решений) руководства поставщика.
Например, резкое и значительное увеличение стоимости внеоборотных активов с «зеркальным» увеличением краткосрочных кредитов свидетельствует о неправильном выборе предприятием источников финансирования процесса технического перевооружения. При сроке окупаемости такого проекта в течение 7 лет предприятие не сможет выполнить свои долговые обязательства в ближайшие 12 месяцев.
Как использовать данные управленческой отчетности
Данные управленческого учета, ввиду своей недоступности для третьих лиц, используются для внутренних целей предприятия. Финансовая служба предприятия, проводя такой анализ систематически, может при необходимости оперативно принять решения о корректировке действий руководства или собственников с целью недопущения банкротства.
Например, анализируя данные управленческой отчетности, финансовый директор обнаружил сокращение за последние полгода темпов продаж с одновременным увеличением темпов роста дебиторской задолженности.
Наращивание дебиторки за счет увеличения сроков ее погашения и снижение темпов продаж при отсутствии адекватного решения ситуации в течение следующего года приведет к невозможности своевременного погашения долговых обязательств и кредиторской задолженности.
Своевременное решение по усилению мер взыскания дебиторской задолженности и увеличению продаж позволит минимизировать или полностью устранить риск неплатежеспособности предприятия (см. подробнее об эффективном управлении дебиторской задолженностью).
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов. Различают абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия.
Абсолютные характеризуют степень обеспеченности активов источниками их формирования и позволяют определить вид финансовой устойчивости предприятия (абсолютная, нормальная, неустойчивое финансовое состояние, кризисное финансовое состояние).
Анализ проводится путем расчета следующих показателей.
- Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами: Козс = Капитал и резервы — Внеоборотные активы — Запасы
- Коэффициент обеспеченности запасов собственными и привлеченными источниками: Козсп = Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы — Внеоборотные активы — Запасы
- Коэффициент обеспеченности запасов общей величиной основных источников: Козобщ = Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы — Внеоборотные активы
О чем должны сказать значения коэффициентов
Ситуация, когда все три показателя больше нуля, отражает абсолютную финансовую устойчивость предприятия, т.е. все запасы покрываются собственными оборотными средствами и не требуется внешнее заимствование.
Если коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами меньше нуля, а остальные два больше нуля, то в данном случае имеет место нормальная финансовая устойчивость, при которой предприятие оптимально использует собственные и привлеченные ресурсы, а текущие активы превышают кредиторскую задолженность.
В случае если первые два показателя меньше нуля, а третий больше нуля, можно говорить о неустойчивом финансовом состоянии предприятия, характеризующимся нарушением платежеспособности.
В данном случае предприятие вынужденно искать дополнительные источники покрытия запасов и затрат (внешнее заимствование либо ускорение оборачиваемости собственных активов, например, таких как дебиторская задолженность).
Отрицательные значения всех показателей отражают кризисное финансовое состояние предприятия, требующего срочного финансового оздоровления.
Относительные показатели
Относительные показатели дают возможность определить влияние различных факторов на изменение финансового состояния предприятия, оценить его динамику.
Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия на основе общедоступного источника информации. Для примера возьмем следующие данные бухгалтерской отчетности (табл. 1 и табл. 2).
Таблица 1. Бухгалтерский баланс (укрупненно)
Таблица 2. Отчет о финансовых результатах (укрупненно)
На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитывают следующие показатели финансовой устойчивости предприятия:
- Коэффициент автономии (КА) показывает, насколько предприятие независимо от кредиторов. Он отражает долю собственного капитала в составе всех источников финансирования. Чем выше значение коэффициента, тем с большей вероятностью предприятие может погасить долги за счет собственных средств. Общепринятое нормальное значение: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7).
Коэффициент автономии = Собственный капитал / Активы В нащем примере КА за анализируемый период снижается с 0,73 (12 500/17 200) в 2014г. до 0,27 (12 500/46 220) в 2016 году, что отражает увеличение зависимости предприятия от внешних кредиторов.
- Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (КДФН) показывает, какая часть общей стоимости активов предприятия сформирована за счет наиболее надежных источников финансирования, то есть не зависит от краткосрочных заемных средств.
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости = (Собственный капитал + Долгосрочные заемные обязательства) / Активы По существу, это уточненный коэффициент автономии. Если в составе пассивов предприятия есть долгосрочные обязательства, целесообразно использовать этот коэффициент вместо коэффициента автономии.
Одним из рекомендуемых значений этого коэффициента является 0,9, критическим — 0,75. По условиям нашего примера КДФН за анализируемый период снижается с 0,73 (12 500/17 200) в 2014 году до 0,57 (26 500/46 220) в 2016 году, что отражает увеличение зависимости предприятия от краткосрочных заемных средств.
- Коэффициент финансовой зависимости (КФЗ) демонстрирует зависимость предприятия от внешних источников финансирования. Коэффициент финансовой зависимости = Обязательства / Активы Также показывает способность предприятия, ликвидировав свои активы, полностью погасить обязательства. Нормальным считается коэффициент финансовой зависимости не более 0.6–0.7.
Оптимальным является коэффициент 0.5. По условиям нашего примера КФЗ за анализируемый период растет с 0,27 (4 700/17 200) в 2014г. до 0,73 (33 720/46 220) в 2016 году, что отражает увеличение зависимости предприятия от внешних кредиторов.
- 4.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСОС) позволяет рассчитать долю собственных оборотных средств в оборотных активах.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = (Собственный капитал — Внеоборотные активы) / Оборотные активы КОСОС определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости. Нормальное значение: 0,1 и более. В нашем примере КОСОС за анализируемый период снижается с 0,66 (9 300/14 000) в 2014г.
до отрицательного значения −0,17 (-4 970/28 750) в 2016 году, что характеризует резкое снижение собственных оборотных средств.
- Коэффициент капитализации (КК) — показывает соотношение заемных и собственных средств.
Коэффициент капитализации = Обязательства / Собственный капитал = (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства) / Собственный капитал Чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. В примере КК за анализируемый период увеличился с 0,38 (4 700/12 500) в 2014г.
до 2,7 (33 720/12 500) в 2016 году, что отражает резкое увеличение зависимости предприятия от заемных источников финансирования.
- Коэффициент финансирования (КФ) показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая — за счет заемных.
Коэффициент финансирования = Собственный капитал / Заемный капитал Чем ниже данный показатель, тем предприятие более зависимо от заемного капитала. По условиям нашего примера КФ за анализируемый период снижается с 4,81 (12 500/2 600) в 2014г. до 0,41 (12 500/30 500) в 2016 году, что отражает увеличение зависимости предприятия от заемных источников.
- Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (КДПЗС) показывает, какая часть в источниках формирования внеоборотных активов на отчетную дату приходится на собственный капитал, а какая на долгосрочные заемные средства.
Коэффициент привлечения средств = Долгосрочные пассивы / (Долгосрочные пассивы + Собственный капитал) Высокое значение этого показателя свидетельствует о сильной зависимости от привлеченного капитала, о необходимости выплачивать в перспективе значительные суммы денежных средств в виде процентов за пользование кредитами. В рассматриваемом примере КДПЗС за анализируемый период вырос с нуля (0/12 500) в 2014г. до 0,53 (14 000/26 500) в 2016 году, что показывает проведение технического перевооружения предприятия за счет заемных средств.
- Коэффициент маневренности собственного капитала (КМСК) — показывает, какая часть чистого оборотного капитала приходится на 1 руб. собственных средств. Коэффициент маневренности = (Собственный капитал + Долгосрочные заемные обязательства — внеоборотные активы) / собственный капитал Коэффициент маневренности характеризует какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме. Рекомендуемое значение — 0,5 и выше.
По условиям нашего примера КМСК за анализируемый период находится на одном и том же уровне 0,7, что при общем результате анализа вызывает сомнения и требует дополнительного исследования (прибыль 2015 года и убыток 2016 года должны были изменить сумму собственного капитала).
Итоги анализа
Рассчитав указанные показатели, мы получили общее представление о финансовой устойчивости предприятия, которая значительно снизилась за счет привлечения предприятием заемного капитала для финансирования проводимого технического перевооружения.
Сопоставляя рассчитанные показатели с данными отчета о финансовых результатах видно, что за счет дополнительных расходов в период технического перевооружения (прежде всего это проценты за привлеченные кредиты), предприятие не имеет по состоянию на 31.12.
2016 резервов для увеличения собственных источников финансирования в виде прибыли.
В данном случае автор рекомендует провести дополнительное исследование возможного улучшения финансового состояния предприятия в ближайшие год— два. Например, изучив пояснения к бухгалтерскому балансу можно увидеть, что предприятие на отчетную дату еще не полностью ввело в эксплуатацию смонтированное новое оборудование и не увеличило объем производства продукции.
Однако ввод в эксплуатацию всего нового оборудования в январе 2017 года позволит увеличить выпуск продукции в 4 раза, по сравнению с текущим выпуском, что скажется на значительном росте прибыли от продаж. И по итогам 2017 года позволит не только погашать текущие обязательства, но и увеличит долю собственных источников в закупке сырья для производства.
Итак, анализ финансовой устойчивости можно проводить как на базе бухгалтерской, так и на базе управленческой отчетности в зависимости от текущей доступности данных источников.
Проведя предварительный анализ на базе бухгалтерской отчетности, рекомендуем скорректировать результаты с учетом любой другой доступной информации, например, информации, раскрываемой в пояснениях к годовой бухгалтерской отчетности или в годовых отчетах акционерных обществ.
Источник: Финансовый директор.
Статья 24. Обеспечение финансовой надежности кредитной организации / КонсультантПлюс
(в ред. Федерального закона от 22.12.2014 N 432-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России. Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливаются Банком России.
Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, установленном Банком России.
Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана соблюдать обязательные нормативы, в том числе индивидуальные предельные значения обязательных нормативов, установленные в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Числовые значения обязательных нормативов устанавливаются Банком России в соответствии с указанным Федеральным законом.
Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана создать системы управления рисками и капиталом, внутреннего контроля, соответствующие характеру и масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков, с учетом установленных Банком России требований к системам управления рисками и капиталом, внутреннего контроля кредитной организации, банковской группы.
Банк с базовой лицензией при осуществлении деятельности на рынке ценных бумаг (в том числе профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг) вправе совершать операции и сделки только с ценными бумагами, включенными в котировальный список первого (высшего) уровня организатора торгов, в капитале которого участвует Банк России, и иными ценными бумагами, соответствующими требованиям Банка России для совершения банком с базовой лицензией операций и сделок с ними, в случае, если такие требования установлены нормативным актом Банка России. Банк с базовой лицензией должен соблюдать установленные Банком России ограничения в отношении объема операций и сделок с ценными бумагами.(часть пятая введена Федеральным законом от 01.05.2017 N 92-ФЗ)
Кредитные организации по требованию Банка России разрабатывают и представляют планы восстановления финансовой устойчивости, предусматривающие в том числе меры по обеспечению соблюдения требований нормативных актов Банка России, а также вносят изменения в планы восстановления финансовой устойчивости, обеспечивающие соблюдение требований к их содержанию.
Кредитные организации, определенные в качестве системно значимых на основании методики, установленной нормативным актом Банка России в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», обязаны разрабатывать и представлять в Банк России планы восстановления финансовой устойчивости, а также вносить изменения в планы восстановления финансовой устойчивости.
Кредитные организации, зарегистрированные на территории Российской Федерации и являющиеся головными организациями в составе банковских групп, вправе разрабатывать планы восстановления финансовой устойчивости банковских групп, изменения, вносимые в планы восстановления их финансовой устойчивости.
Кредитные организации, зарегистрированные на территории Российской Федерации и являющиеся участниками банковских групп, головные кредитные организации которых разрабатывают и представляют в Банк России планы восстановления финансовой устойчивости банковских групп, по согласованию с Банком России могут не разрабатывать планы восстановления финансовой устойчивости на индивидуальной основе (кроме системно значимых кредитных организаций) в случае, если меры по восстановлению финансовой устойчивости кредитных организаций в полном объеме содержатся в планах восстановления финансовой устойчивости банковских групп.
Кредитные организации, зарегистрированные на территории Российской Федерации и являющиеся участниками банковских групп (банковских холдингов) или иных объединений с участием кредитных организаций, головные организации которых зарегистрированы на территории иностранного государства, разрабатывают планы восстановления финансовой устойчивости с учетом мер по восстановлению финансовой устойчивости банковских групп в случае, если составление и представление планов восстановления финансовой устойчивости банковских групп (банковских холдингов) и иных объединений с участием кредитных организаций предусмотрены законодательством иностранного государства, на территории которого они зарегистрированы.
Требования к содержанию, порядок и сроки представления в Банк России планов восстановления финансовой устойчивости, изменений, вносимых в планы восстановления финансовой устойчивости, их оценки устанавливаются нормативным актом Банка России.
Кредитные организации обязаны информировать Банк России о наступлении в их деятельности событий, предусмотренных планом восстановления финансовой устойчивости, и принятии решения о начале его реализации в порядке, установленном нормативным актом Банка России.
Единоличный исполнительный орган кредитной организации при освобождении его от должности обязан передать имущество, базы данных на электронных носителях и документы кредитной организации лицу из числа ее руководителей.
В случае отсутствия такого лица на момент освобождения от должности единоличного исполнительного органа он обязан обеспечить сохранность имущества, баз данных на электронных носителях и документов кредитной организации, уведомив о принятых мерах Банк России.
(часть в ред. Федерального закона от 05.04.2016 N 88-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Кредитная организация обязана создать систему оплаты труда как в целом, так и в части оплаты труда лиц, указанных в статье 60 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», руководителя службы управления рисками, руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля кредитной организации и иных руководителей (работников), принимающих решения об осуществлении кредитной организацией операций и иных сделок, результаты которых могут повлиять на соблюдение кредитной организацией обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации, в том числе возможность сокращения или отмены выплат в случае негативного финансового результата в целом по кредитной организации или по соответствующему направлению ее деятельности.
Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы, кредитная организация — участник банковской группы) обязана соблюдать установленные Банком России надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала), установленную Банком России методику расчета таких надбавок и порядок их соблюдения и восстановления величины собственных средств (капитала).
Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы, кредитная организация — участник банковской группы) может распределять прибыль (часть прибыли) между акционерами (участниками) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитной организации — участника банковской группы), направлять ее на выплату дивидендов, на выкуп и (или) приобретение акций кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитной организации — участника банковской группы), на удовлетворение требований участников кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитной организации — участника банковской группы) о выделе им доли (части доли) или выплате ее действительной стоимости, а также на компенсационные и стимулирующие выплаты лицам, указанным в статье 57.3 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», если это не приведет к несоблюдению кредитной организацией (банковской группой) установленной (установленных) Банком России надбавки (надбавок) к нормативам достаточности собственных средств (капитала).
Открыть полный текст документа
Характеристика показателей надежности и финансовой устойчивости банка
Или под финансовой устойчивостью можно понимать динамическую, интегральную характеристику возможностей банка как системы трансформировать ресурсы и риски полноценно (с максимальной эффективностью и минимальным риском) исполнять свои функции, выдерживая влияние факторов внешней и внутренней среды. Поскольку банк является сложной системой, которая постоянно изменяется, то финансовую устойчивость следует рассматривать в динамике.
Некоторые ученые финансовую устойчивость отождествляют с ликвидностью и платежеспособностью. Однако данные показатели являются по сути элементами финансовой устойчивости и оказывают существенное влияние наряду с другими показателями в целом на финансовое положение кредитного учреждения.
Некоторые авторы рассматривают финансовую устойчивость как составляющую устойчивости (устойчивости в широком понимании) банка, в которую, кроме финансовой, введена капитальная, коммерческая и организационно-функциональная устойчивость.
Анализ научных разработок относительно деятельности коммерческих банков и признаков, которые ее характеризуют, дает возможность отметить, что в банковской практике финансовые категории «надежность», «стабильность», «устойчивость» отождествляют, рассматривают одну через другую.
Однако четкого обоснования, распределения, схемы взаимосвязи между ними нет.
Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость банка – это совокупный финансовый показатель, формирующийся под воздействием различных факторов, характеризующий способность банка эффективно функционировать в условиях неопределенной среды – риска.
Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка необходима для определения положения банка на рынке, его стабильности. Финансовая устойчивость характеризуется структурой баланса, а также финансовыми результатами хозяйственной деятельности банка.
Финансовая устойчивость коммерческого банка зависит от его способности обеспечивать стабильное превышение доходов над расходами (получать прибыль), от величины собственных и заемных источников их формирования, а также от соотношений между собственными и заемными источниками пассивов.
Финансовая устойчивость коммерческого банка формируется в процессе всей его финансово-хозяйственной деятельности и является одним из главных компонентов общей устойчивости.
Обеспечить такое функционирование банка, при котором он будет надежным и устойчивым – вот основная задача управления устойчивостью кредитного учреждения. Другими словами важно обеспечить стойкость и стабильность банку, что характеризуется позитивным развитием, ростом и прогрессом экономики.
Финансовую устойчивость банка можно оценить с помощью качества активов, достаточности капитала и эффективности его деятельности.
То есть если банк способен противостоять разрушительным колебаниям, при этом выполняя свои обязательства без каких-либо затруднений, то банк можно считать финансово устойчивым.
При этом, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду: не конфликтует с государством и обществом, поскольку способен своевременно уплачивать налоги и заработную плату, а также выполнять другие финансовые обязательства.
Таким образом, положение банка оценивают все заинтересованные стороны: акционеры, клиенты, банки-контрагенты, инвестиционное сообщество, государство и др.
В этих процессах используют финансовые показатели (структура и качество активов, ликвидность, капитал, прибыль, риски) и бизнес-характеристики (менеджмент, имидж банка, риски, конкуренция, деловая репутация и др.).
Данные показатели позволяют оценить положение банка в плане финансовой устойчивости.
- К основным принципам оценки финансовой устойчивости банка можно отнести следующие:
- — принцип самоокупаемости;
- — принцип финансового планирования;
- — принцип разделения собственных, заемных и бюджетных средств;
- — принцип самофинансирования и проч.
Повышение финансовой устойчивости кредитных организаций в условиях финансовой нестабильности | Научно-исследовательский журнал
Аннотация: В работе рассматривается понятие финансовой устойчивости кредитных организаций, обозначаются ее признаки, а также ключевые моменты повышения финансовой устойчивости в современных кризисных условиях.
Abstract: The paper discusseshe concept of financial stability of credit institutions, designated features, as well as key points to improve the financial stability in the current crisis.
Ключевые слова: финансовая устойчивость, признаки финансовой устойчивости, ликвидность, капитал, диверсификация
Keywords: financial stability, signs of financial stability, liquidity, capital, diversification
В условиях рыночной экономики финансовая устойчивость – ключевое понятие, применяемое при оценке деятельности коммерческого банка. В случае если банк финансово устойчив, он обладает конкурентоспособностью перед другими коммерческими банками, что позволяет привлекать дополнительные ресурсы, преобладать в той или иной отрасли рынка.
- Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью определения категории финансовой устойчивости кредитных организаций как основы продуктивного развития всего финансового рынка.
- Проблема обеспечения финансовой устойчивости банков имеет важнейшее значение, поскольку в условиях финансового кризиса, обострения межбанковской конкуренции и ужесточения требований к деятельности коммерческих банков со стороны Банка России, прекращение деятельности даже одного крупного банка, не говоря уже о банкротстве большего количества кредитных организаций, несет серьезные негативные последствия для экономики всей страны.
- В условиях перехода российской банковской системы к трехуровневой вопрос обеспечения финансовой устойчивости особо актуален для региональных банков [9].
- Цель исследования – разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости кредитных организаций в условиях финансовой нестабильности.
- Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- Рассмотреть теоретические основы понятия финансовой устойчивости кредитной организации;
- Обозначить способы повышения финансовой устойчивости банка в неблагоприятных экономических условиях.
Понятие «финансовая устойчивость банка» имеет множество определений. Большинство экспертов экономического рынка сходятся в том, что финансовая устойчивость банка – это стабильность его финансового положения в долгосрочной перспективе.
- В таблице 1 обобщены результаты исследования зарубежных и отечественных ученых-экономистов.
- Таблица 1
- Анализ подходов к трактовке сущности финансовой устойчивости коммерческого банка
Автор | Трактовка понятия |
Вершинина Т.Р., Жданова Н.В. Оценка финансовой устойчивости банковского сектора, основанная на макроприденциальных показателях деятельности [1]http://elibrary.ru/item.asp?id=27611350 | Финансовая устойчивость – категория, отражающая состояние финансовых ресурсов, при котором банк, свободно оперируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности. |
Вотинцева Р.С. Современные теоретические подходы к определению понятия «Финансовая устойчивость коммерческих банков» [2]http://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-teoreticheskie-podhody-k-opredeleniyu-ponyatiya-finansovaya-ustoychivost-kommercheskih-bankov | Финансовая устойчивость банка – комплекс характеристик его деятельности, демонстрирующих способность банка функционировать, отвечать по своим обязательствам, оказывать весь спектр услуг и приносить прибыль, независимо от изменений экономической и конкурентной среды. |
Иванов В.В. Анализ надежности банка [4] | Финансовая устойчивость банка – категория, которая может быть оценена по качеству активов, достаточности капитала и продуктивности деятельности кредитной организации. |
Каримов Р.М. Денежно-кредитная политика и банковский надзор [6]http://search.rsl.ru/ru/record/01000636763 | Финансовая устойчивость банка заключается в наличии у него стабильного капитала, ликвидного баланса и платежеспособности. |
Мурысёв А.А. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков [7]https://moluch.ru/archive/115/30614/ | Финансовая устойчивость банка – способность осуществлять безубыточную деятельность при своевременном выполнении всех взятых на себя обязательств в рассматриваемый период времени. |
Тиханин В.Б. Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого банка [11]http://search.rsl.ru/ru/record/01002293889 | Финансовая устойчивость банка – способность противостоять деструктивным колебаниям, при этом оказывая весь комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества в установленные сроки. |
Stella P. Central Bank financial strength, constrains and inflation [12]http://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2008/wp08176.pdf | Финансовая устойчивость – индикатор успешного менеджмента, высокой рентабельности и доходов предыдущих периодов, а также увеличение доходов в будущем, стабильность, не зависимо от микро- и макроэкономических изменений. |
Исходя из этого, можно определить финансовую устойчивость кредитной организации как совокупность факторов, таких как достаточность собственных средств, высокий уровень ликвидности, способность устойчиво функционировать в неблагоприятных экономических условиях, а также возможность в полной мере отвечать по своим обязательствам в долговременной перспективе.
Понятие «финансовая устойчивость» характеризуется рядом признаков. Первый из них – финансовая устойчивость является общественно значимой категорией, что означает заинтересованность общества в стабильном развитии кредитных организаций.
Так, в стабильном развитии банка напрямую заинтересовано население, которое благодаря своим вкладам формирует значительную часть его ресурсного фонда. Прямую заинтересованность в устойчивом развитии кредитных организаций проявляют также юридические лица.
Традиционно на обслуживании банка находятся предприятия из различных сфер экономики, направлений деятельности и организационно-правовых форм собственности.
Стабильное функционирование коммерческих банков является необходимым и для государства. Это касается не только регулярных налоговых поступлений в федеральный и региональный бюджеты, но и устойчивого развития банковской системы в целом.
Вторым немаловажным признаком финансовой устойчивости банков является ее динамика, способность возвращаться в исходное состояние после какого-либо стороннего воздействия. Финансовая устойчивость определяет способность банка противостоять внешним влияниям.
Это определяет уровень работоспособности кредитной организации, так как для нормального функционирования и развития она должна быть нечувствительна к влиянию негативных факторов.
В особенности это становится актуальным в связи с устойчивыми кризисными явлениями в современной экономике [10].
Повышение финансовой устойчивости банка достигается путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиций кредитной организации в банковской системе в целом. Прежде всего, это происходит путем оптимизации финансового состояния и создания эффективной стратегии развития банка.
Традиционно степень финансовой устойчивости определяется такими характеристиками, как ликвидность, циркуляция денежных потоков, платежеспособность, достаточность капитала, прибыльность от отдельных услуг и операций.
Ликвидность – одно из определяющих условий финансовой устойчивости кредитной организации. Многие экономисты склонны указывают на важнейшую роль ликвидности в сохранении стабильности банка. Банк признается ликвидным при условии достаточности его наличных средств и прочих ликвидных активов для погашения долгосрочных финансовых обязательств.
Степень ликвидности банка оценивается по Инструкции 1 Банка России «О порядке регулирования деятельности банков» [8]. Степень ликвидности определяется путем сравнения коэффициентов конкретной кредитной организации, рассчитанных по методам Центробанка, с установленными нормами. Банк России осуществляет регулярный контроль над поддержанием коэффициентов ликвидности на необходимом уровне.
Одной из главных причин снижения ликвидности является рост просроченной задолженности. Особенно остро эта проблема стоит в современный период экономической нестабильности.
Несогласованность активов и пассивов также является существенной причиной нарушения ликвидности банка. Во избежание этого необходимо диверсифицировать мало ликвидные активы в активы с большей ликвидностью, привлекать вклады на более длительные сроки, а также находить дополнительные источники привлечения ресурсов.
Достаточность капитала также является критерием надежности банка. Его размер определяет способность кредитной организации сохранять стабильность в кризисные периоды, т.е. говорит возможности банка стойко переносить убытки без вреда для собственной платежеспособности. Достаточность капитала указывает на доверие акционеров и клиентов к деятельности банка, на качество менеджмента.
Капитал ограничивает масштабы операций, проводимых банками, и оценка его величины производится согласно Положению ЦБРФ «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 26.10.2011 года №159-П, принятого в соответствии с нормами Базельского комитета по банковскому надзору [3].
Для повышения финансовой устойчивости банкам необходимо контролировать не только достаточность капитала, но и обращать внимание на его качество.
Важным моментом в определении степени финансовой устойчивости являются прибыльность. Оценка прибыльности банковской деятельности проводится с целью определения ее достаточности для дальнейшего успешного функционирования кредитной организации [5].
В частности, речь идет о своевременном и полном покрытии расходов, вызванных невозвратом банковских активов, формировании внутрибанковских источников затрат на развитие кредитной организации и повышение уровня ее конкурентоспособности.
Таким образом, в целях повышения финансовой устойчивости банкам необходимо уделять внимание не только достаточности, но и поддерживать на должном уровне качество собственного капитала, следить за качеством активов, привлекать на обслуживание стабильных клиентов, контролировать движение денежных потоков, соблюдать баланс привлечения и размещения ресурсов.
Существует несколько факторов, по которым происходит развитие банковской сферы в направлении улучшения качественных показателей ее деятельности. Первый заключается в главенствующей роли банков в финансовом обеспечении экономического подъема, что невозможно без существенного усиления инвестиционной активности.
Никакие другие финансовые институты не способны обеспечить должный уровень инвестиционной активности. Инвестиционные потребности промышленных структур под силу обеспечить только крупным стабильным банкам, имеющих долгосрочные связи с промышленным производством.
К сожалению, в современных кризисных условиях желание банков развивать инвестиционную деятельность неизбежно сталкивается с ее финансовой невыгодностью. В данном случае меры поддержки в первую очередь должны исходить от государства.
Прежде всего, речь идет об уменьшении обязательных резервных требований со стороны Банка России, освобождение от налогов доходов банка, полученных от долгосрочных кредитов, поддержке проектов, направленных на развитие реального сектора экономики.
Следующим необходимым направлением совершенствования банковского сегмента является расширение комплекса финансовых услуг, предоставляемых банками своим клиентам. Необходимость диверсификации обусловлена рыночными условиями, в которых потребности хозяйствующих субъектов в новых видах финансовых услуг постоянно растут.
В настоящее время наиболее продуктивно развивающиеся кредитные организации занимаются активной разработкой новых банковских продуктов.
Если сравнивать перечень услуг, предлагаемых отечественными кредитными организациями в настоящее время, с услугами, предоставляемыми банками в странах с развитой рыночной экономикой, где, по разным оценка, таких услуг от нескольких сотен до нескольких тысяч, можно понять, насколько сложную и серьезную работу еще предстоит проделать банковской системе по мере формирования развитого рынка.
Таким образом, исходя из вышеизложенного можно сделать следующий вывод. Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой стабильности банковской системы в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение – одна из наиболее актуальных проблем деятельности кредитных организаций.
В процессе изучения трудов отечественных и зарубежных экономистов было выявлено отсутствие единого подхода к определению понятия «Финансовая устойчивость банка».
В данной работе понятие было уточнено и конкретизировано, в результате можно говорить о том, что финансовая устойчивость кредитных организаций – это комплекс характеристик деятельности банка, указывающий на его способность стабильно функционировать, качественно оказывая весь спектр услуг и принося доход в долгосрочной перспективе, независимо от внешних изменений экономической и конкурентной среды.
Для повышения и поддержания финансовой стабильности необходимо осуществлять комплекс мероприятий, направленных на укрепление позиций кредитной организации в банковской системе в целом.
Это внимание не только к достаточности, но и качеству собственного капитала, привлечение устойчивых платежеспособных клиентов, контроль над движением денежных потоков, соблюдение необходимого баланса привлечения и размещения ресурсов.
Можно выделить ряд направлений, по которым необходимо производить совершенствование банковского сегмента в целях повышения его финансовой устойчивости. Одно из них – понимание ключевой роли банков в существенной повышении стабильности экономики, которое невозможно без значительного увеличения инвестиционной активности.
В условиях финансового кризиса стремление кредитных организаций к инвестиционной активности наталкивается на ее экономическую нецелесообразность. В связи с этим необходима существенная поддержка со стороны государства в виде снижении резервных требований и освобождения инвестиционного направления от налогов.
Создание условий для повышения инвестиционной деятельности кредитных организаций напрямую отвечает государственным интересам России.
Второе актуальное направление повышения финансовой устойчивости банков – диверсификация банковской деятельности, расширение круга оказываемых банком услуг. Безусловно, Диверсификация банковских продуктов станет существенной необходимостью в самой недалеком будущем.
1. Вершинина Т.Р., Жданова Н.В. Оценка финансовой устойчивости банковского сектора, основанная на макроприденциальных показателях деятельности // Сборник трудов по материалам I международной практической конференции «Социально-экономическое и научно-технологическое развитие: прогноз и перспективы». – 2016. — С. 23-31. 2. Вотинцева Р.С. Современные теоретические подходы к определению понятия «Финансовая устойчивость коммерческих банков» // Вестник Удмуртского университета. Серия «экономика и право». – 2014. – №3. — С. 44-48. 3. Головина Е.Э., Прейс В.Ю. Оценка и основные направления повышения устойчивости банковской системы в России в условиях экономической нестабильности // Вестник Российского университета дружбы народов. – 2012. – №4 — С. 92-101. 4. Иванов В.В. Анализ надежности банка: практическое пособие. – М.: Русская деловая литература, 1996. 5. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 6. Каримов Р.М. Денежно-кредитная политика и банковский надзор: учебное пособие. – Ижевск: Изд-во Института экономики и управления УдГУ, 1999. 7. Мурысёв А.А. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков // Молодой ученый. – 2016. – №11. — С. 864-867. 8. О порядке регулирования деятельности кредитных организаций: Инструкция №1 ЦБ РФ от 30.01.2010. 9. Овчинников О.А., Жданова Н.В. Оценка финансовой устойчивости банков Челябинской области // Юбилейный сборник научных трудов молодых ученых и студентов Международного факультета ЮУрГУ, посвященный 20-летию факультета. – 2016. 10. Пыхов О.А., Ихсанова Л.Р. Финансовая устойчивость банковской системы: сущность и значение // Актуальные направления научных исследований: от теории к практике: материалы VIII Междунар. науч.–практ. конф. В 2 т. Т. 2 / редкол.: О. Н. Широков. – Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс». – 2016. – № 2 (8). — С. 211-216. 11. Тиханин В.Б. Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого банка // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / В.Б. Тиханин. – Казань, 2002. 12. Stella P. Central Bank financial strength, constrains and inflation. Washington DC, 2008. P. 5.