Индивидуальный предприниматель может прекратить свою деятельность в любой момент. Причём, в отличие от ООО, снятию физлица с учёта не помешают долги, которые образовались в бизнесе. Как закрыть ИП с долгами по налогам и взносам? Узнайте об этом в нашей публикации.

Чем закрытие ИП отличается от ликвидации ООО

При ответе на вопрос, можно ли закрыть ИП с долгами, надо вспомнить про правовой статус индивидуального предпринимателя. ИП – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. При этом предприниматель несёт полную имущественную ответственность по всем своим обязательствам. И даже прекращение предпринимательской деятельности в этом смысле ничего не меняет.

Вот что говорит об этом Минфин в письме № 03-03-06/1/25384 от 27.04.2017: «Таким образом, после прекращения гражданином деятельности в качестве индивидуального предпринимателя он продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность по своим обязательствам».

Действительно, ведь после снятия с учёта в качестве ИП сам человек никуда не девается. А вот если закрывается компания, то её исключают из ЕГРЮЛ, после чего юридическое лицо прекращает существовать.

Именно поэтому процедура ликвидации ООО начинается с уведомления кредиторов, чтобы они смогли предъявить претензии к ещё действующей организации. И если окажется, что к финансовой несостоятельности компании привели действия учредителей, то они будут привлечены к субсидиарной ответственности.

Какие задолженности могут быть у ИП

Предпринимательская деятельность относится к рисковой, всегда что-то может пойти не так. При этом ИП отвечает перед контрагентами по условиям заключённых договоров, которые могут предусматривать дополнительные финансовые санкции в виде пени и штрафов. А если у предпринимателя есть работники, то он обязан дважды в месяц платить им зарплату и перечислять за них страховые взносы.

Что касается налогов, то они редко становятся большой статьей расходов, ведь ставки на льготных системах налогообложения невелики. Кроме того, на всех режимах, кроме ПСН, налоги начисляются только при наличии доходов от бизнеса.

Пожалуй, более существенной проблемой для ИП, который не ведёт деятельность, или бизнес которого не приносит доход, являются обязательные страховые взносы за себя. В 2023 году фиксированная сумма взносов составляет 45 842 рубля. И если у предпринимателя нет других источников дохода, то у него накапливается большая задолженность по взносам.

Конечно, такую ситуацию надо вовремя предотвратить и сняться с учёта, пока задолженность не стала критической. Ведь закон не предусматривает оснований для её списания даже тогда, когда бизнес оказался убыточным.

Часто встречается заблуждение, что закрытие ИП с долгами по взносам невозможно. Это не так. Статья 22.2 закона «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» от 08.08.2001 действительно требует представить документ, где указаны сведения об уплате взносов.

Однако это не означает, что предприниматель, который хочет сняться с учёта, должен перед этим погасить задолженность перед Социальным фондом. Более того, если заявитель не представит этот документ, то ИФНС сама запросит его по межведомственному запросу.

Поэтому закрыть ИП с долгами перед Социальным фондом не только можно, но и нужно, чтобы прекратить дальнейшее начисление взносов за себя.

Процедура закрытия ИП с долгами

Закрыть ИП с долгами по налогам самостоятельно может любой. Для этого надо заполнить заявление Р26001 и оплатить пошлину в 160 рублей. 

Перед закрытием ИП работодатели должны уволить работников и выплатить им зарплату в день увольнения. Если этот срок нарушить, наступят неприятные последствия – начисление пени и штрафа в размере от 1 до 5 тысяч рублей (статья 5.27 КоАП РФ).

Что касается долгов перед бюджетом, то НК РФ устанавливает определённые сроки для их погашения. Страховые взносы надо перечислить в течение 15 дней после снятия ИП с учёта (статья 432 НК РФ).

Налоги перечисляются в разные сроки, в зависимости от системы налогообложения, на которой работал предприниматель:

• УСН, и ЕСХН – не позже 28 числа месяца, следующего за закрытием;
• ОСНО – НДФЛ в течение 15 дней после снятия с учёта, НДС – не позже 28 числа месяца, следующего за кварталом закрытия;
• ПСН – срок оплаты налога указан в патенте.

При нехватке средств на расчёты с бюджетом можно попробовать получить в ИФНС отсрочку или рассрочку на уплату налогов и взносов. Условия расчётов с другими кредиторами, например, с арендодателем или поставщиками, обсуждаются индивидуально.

https://www.youtube.com/watch?v=A4CzNOIT6cM\u0026pp=ygVA0JrQsNC6INC30LDQutGA0YvRgtGMINCY0J8g0YEg0LTQvtC70LPQsNC80Lg6INC-0LHRitGP0YHQvdGP0LXQvA%3D%3D

Если денег на расчёты с бюджетом и контрагентами нет, а реструктурировать долг не удалось, возможно, стоит рассмотреть вариант банкротства ИП. Но это имеет смысл только в ситуации, когда общая сумма долга значительно превышает стоимость имущества предпринимателя (за исключением единственного жилья и некоторого другого имущества, на которые взыскание не распространяется).

К сожалению, если предприниматель так и не смог рассчитаться со своими долгами, в дело вступает судебная система. Ведь госорганы, кредиторы, бывшие работники вправе требовать удовлетворения интересов и после прекращения предпринимательской деятельности.

Могут ли простить долги ИП

А можно ли закрыть ИП с долгами и рассчитывать, что государство их простит? Действительно, в 2018 году проходила так называемая налоговая амнистия, однако она распространялась только на безнадёжные к взысканию и старые долги. В рамках амнистии списывалась недоимка, которая образовалась на 1 января 2015 года, причём, в отношении этих долгов ИФНС уже должна была провести работу по взысканию. 

Таким образом, ликвидировать ИП с долгом перед бюджетом и кредиторами можно, однако обязанность их погасить возлагается на физическое лицо, которое имело этот статус. При необходимости вопрос будет решаться в судебном порядке со всеми вытекающими последствиями.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Закрыть ИП с долгами

• 21 апреля 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: tinkoff

• Количество добровольных ликвидаций ИП с долгами в 2022 году существенно увеличилось: на бизнесе отразились последствия коронавирусных ограничений, санкции, инфляция.
• Когда бизнес приносит только убытки и предприниматель не видит возможности восстановить жизнеспособность дела, актуален вопрос — можно ли закрыть ИП с долгами.

Сегодня рассмотрим варианты прекращения деятельности с разными видами задолженности.

Вы узнаете, как закрыть ИП с долгами по налогам, обязательным отчислениям, а также с действующими банковскими займами и непогашенными обязательствами перед контрагентами.

1. Допускается ли закрытие ИП с долгами

Процесс прекращения деятельности индивидуального предпринимателя регламентируется ФЗ-129 “О гос. регистрации ИП и юрлиц”. Пункт 3 статьи 22 данного закона дает утвердительный ответ на важный вопрос, можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами, взносами и кредитными обязательствами.

Почему закон допускает ликвидацию бизнеса с долгами? Все просто: индивидуальные предприниматели несут ответственность за любые риски личным имуществом, поскольку ИП имеет двойственный статус. То есть, проще говоря — обязательства ИП станут обязательствами физлица. Эта норма описана в статьях 2, 23 и 24 ГК РФ.

Учитывая тот факт, что задолженность ИП не аннулируется, не списывается и не меняется, переходя к физлицу, на законодательном уровне допускается ликвидация ИП с долгами перед бюджетными органами.

Однако, существует строгий порядок, устанавливающий сроки возврата долгов. Несоблюдение порядка приводит к административной ответственности, штрафам, начислению пени. Аналогичный порядок устанавливается банками по кредитам.

Партнеры по бизнесу также имеют право требовать оплаты кредиторской задолженности.

Учтите, что фактическое закрытие бизнеса без официального исключения из ЕГРИП не останавливает начисление страховых взносов: пока гражданин имеет статус предпринимателя, он должен платить отчисления в Пенсионный фонд и на ОМС. Отсутствие прибыли повлияет только на начисление налогов: их платить не придется.

Итог следующий: ликвидировать бизнес с долгами можно, но ликвидация не избавит от обязанностей. Став физлицом, придется вернуть все долги, возникшие в результате коммерческой деятельности.

Разберем последовательность действий, как закрыть ИП с долгами в 2022 г. Она будет точно такой же, как для предпринимателей, не имеющих долгов:

1. Заполните основной документ: вам потребуется заявление на бланке Р26001. У многих не получается заполнить форму правильно самостоятельно, поскольку ФНС предъявляет множество требований и условий. Наш сервис поможет вам подготовить бумаги для налоговой с учетом всех нюансов.
2. Оплатите безналично или наличными государственную пошлину в сумме 160 рублей и сохраните квитанцию. Если же выберите подачу электронных документов, то платить пошлину не нужно.
3. Подайте подготовленные документы в налоговую. Это можно сделать лично в ИФНС (только в распечатанной форме), в МФЦ, у нотариуса. А еще можно воспользоваться помощью надежного онлайн-сервиса и закрыть ИП с долгами без личного присутствия.
4. Проверьте результат обращения: ФНС уведомит об аннулировании регистрации ИП по электронной почте, отправив данные из ЕГРИП.

Обратите внимание: в ФЗ-129 есть пункт, добавляющий к указанному списку отчет в Пенсионный Фонд. Но, так как закрыть ИП с долгами ПФР законодательно допускается, то отчет можно не прикладывать.

Предприниматель не обязан срочно рассчитываться по всем долгам для аннулирования регистрации, это можно сделать позже.

В такой ситуации, информацию по пенсионным отчислениям ИФНС получит сама, используя каналы межведомственного взаимодействия.

Чтобы закрыть бизнес с задолженностью легально и не спровоцировать дополнительные расходы в форме штрафов и пеней, важно следовать порядку и срокам оплаты задолженности, возникшей в ходе ведения бизнеса. Далее вы узнаете о порядке возврата подробнее.

Планируете закрыть бизнес?

Обращайтесь к сервису за помощью! Мы оперативно и безошибочно подготовим нужную документацию для аннулирования ИП, используя актуальные бланки. Также у вас будет возможность сразу подать документы в ФНС, не выходя из дома. Используйте ссылки ниже, чтобы получить надежную поддержку:

Скачать документыЗакрыть ИП онлайн

2.1 Порядок уплаты долгов перед бюджетом

Налоговый кодекс устанавливает четкие сроки для уплаты обязательных отчислений после аннулирования статуса бизнесмена. Если вас интересовало, как закрыть ИП с долгами по налогам — ответ указан ниже.

Порядок уплаты долгов перед бюджетными органами:

• Фиксированные страховые взносы за себя ИП должен компенсировать в течение 15 дней после исключения из госреестра. Дни берутся календарные, сумма взносов рассчитывается исходя из количества отработанных дней в году.
• Налоги предпринимателей на упрощенке и сельхозналоге оплачиваются не позднее 25 числа месяца после ликвидации.
• Патент по условиям оплачивается “до окончания срока действия”. Однако, день закрытия бизнеса фактически завершает действие патента, значит — рассчитаться нужно до ликвидации. Если же патент был полностью оплачен, за неиспользованный период можно вернуть денежные средства.

Особенность: Если предприниматель на УСН уплачивает страховые взносы после ликвидации, то он теряет право уменьшать налоговую базу на размер страховых отчислений. То есть, ликвидация ИП с долгами по взносам не позволит на них сэкономить.

Читайте подробнее: Как закрыть ИП удаленно

В случае тяжелого финансового положения, когда у предпринимателя нет денежных средств, чтобы своевременно перечислить налоги и взносы в Пенсионный фонд, можно попробовать такой вариант: написать в ФНС заявление на реструктуризацию задолженности. То же самое, но только с банком, могут сделать ИП, которые спрашивают, можно ли закрыть ИП с кредитом. Реструктуризация долга — это стандартная практика: вы сможете разбить долг на несколько частей или изменить сроки его уплаты.

Самым кардинальным способом избавиться от долгов является признание гражданина несостоятельным через суд (банкротство). Но в данной ситуации важно учесть, что банкротство выгодно только тогда, когда сумма долгов значительно больше стоимости имущества предпринимателя.

Также ФНС предоставляла письменные разъяснения, что налоговая задолженность ликвидированного ИП может быть погашена третьим лицом.

2.2 Порядок уплаты кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность включает в себя обязательства перед контрагентами, арендатором и пр.

Аналогично ситуации с бюджетными долгами, обязательства перед партнерами никуда не исчезнут, если ИП аннулирует регистрацию.Тем не менее долги перед партнерами не настолько опасны, поскольку присутствует возможность индивидуально обсудить их возврат.

Партнеры понимают, что отсутствие компромисса по оплате вынудит ИП с долгами пойти на банкротство и тогда вернуть причитающиеся им деньги будет гораздо проблематичнее.

Поэтому, большинство партнеров идут навстречу и даже больше: законом предусмотрено право контрагента простить долг (ст. 415 ГК РФ).

Если же данный способ, как закрыть ИП с долгами, не сработал и ИП не вернул кредиторам деньги — они вправе обратиться в суд для решения финансового конфликта. Дела предпринимателей с долгами рассматриваются судами общей юрисдикции, арбитраж ведет дела только действующих бизнесменов, то есть — до ликвидации ИП с долгами.

2.3 Долги ИП-работодателя

Если на момент закрытия бизнеса в штате ИП числились сотрудники, то до ликвидации ИП с долгами придется предпринять ряд дополнительных действий, обусловленных нормами трудового законодательства:

1. Заранее сообщить персоналу о предстоящем закрытии ИП. Как правило, такая норма прописывается в большинстве трудовых договоров.
2. Отправить письменное уведомление в адрес Службы занятости: за 15 дней до ликвидации, если в штате меньше 15 человек или за 3 месяца, если под вашим руководством работает большее число сотрудников.
3. Оформить документы по кадрам: приказы, справки, трудовые книжки и пр.
4. Погасить задолженность перед сотрудниками необходимо в день их увольнения. В окончательный расчет также должна включаться компенсация за дни отпуска, которые сотрудник не успел использовать.
5. Отправить в Пенсионный фонд отчет об увольнении персонала.

Важно: некоторые подумают, что так как закрыть ИП с долгами перед бюджетом и партнерами можно, то и сотрудники могут подождать с расчетом. Это не так. День выплат персоналу прямо указан законом, несоблюдение влечет ответственность согласно ст. 5.27 КоАП России.

Наличие долгов у предпринимателя не редкость, но не исключено, что у партнеров также могли остаться некоторые задолженности перед ИП. Такие долги являются дебиторской задолженностью и также подлежат возмещению в случае ликвидации ИП.

С долгами партнеров ситуация аналогичная — они никуда не исчезают, если бизнесмен закрыл дело. Вопрос о возврате обычно решается в ходе мирных переговоров.

Если же компромисс не выходит — бывший ИП имеет право возместить убытки в судебном порядке.

Обратите внимание: дебиторская задолженность, полученная предпринимателем после ликвидации, является доходом физического лица и подлежит налогообложению по ставке 13%. По поступившим денежным средствам бывший предприниматель должен составить декларацию для ФНС.

Возможны ситуации, когда дебиторская задолженность признается безнадежной: так бывает, когда по долгу истекает период исковой давности или у должника есть законные основания не исполнять финансовые обязательства.

Планируете закрыть ИП с долгами онлайн?

Для вас будет актуальна помощь нашего онлайн-сервиса: мы подготовим документы для ФНС и поможем подать их удаленно прямо из дома. Вы можете быть уверены в правильной подготовке заявления и отсутствии ошибок, приводящих к отказу в ликвидации. Сервис сэкономит ваше время!

4. Может ли налоговая отказать в закрытии ИП — должника

Существует ряд причин, являющихся законными основаниями для отказа ФНС в ликвидации ИП с долгами:

• ИП предоставил документы в инспекцию, не соответствующие его регистрации
• Перечень документов не полный
• Допущены ошибки в форме Р26001 или использован не актуальный бланк
• Предприниматель забыл оплатить госпошлину, если она требуется для выбранного варианта подачи документов
• ИП не подал отчет по сотрудникам в Пенсионный фонд

При возникновении ситуации, в которой ФНС указывает необоснованную причину отказа в ликвидации, предприниматель может подать жалобу в вышестоящие органы или в суд.

Читайте еще:

Инструкция по закрытию ИП с долгами – могут ли их простить

К сожалению, не у всех ИП есть возможность закрыть все долги перед ликвидацией бизнеса. Значит ли это, что прекратить предпринимательскую деятельность не удастся? В нашей статье мы подробно рассказываем о том, можно ли закрыть ИП с долгами, где и как узнать размер своего долга и чем будет отличаться отчетность “должника”.

В каких случаях можно закрыть ИП

https://www.youtube.com/watch?v=A4CzNOIT6cM\u0026pp=YAHIAQE%3D

Какие долги могут быть у индивидуального предпринимателя

Ликвидация ИП в рамках банкротства

Нужно ли сниматься с учета в ПФР и ФОМС

Отчетность после закрытия – особенности при наличии долгов

Отказ ИП с долгами в снятии с учета – причины и что делать

В какие сроки необходимо оплатить долги ип

Не будем томить, закрыть ИП можно с любыми долгами. А теперь подробно расскажем, как это работает.

Итак, ИП – это особый статус гражданина, а не вид организации со своим имуществом и пр. Вот почему все долги ИП = долги физического лица, который взял на себя статус ИП. И по этой же причине открыть 2 ИП на одно имя нельзя.

То есть, даже если вы закроете ИП в тот момент, когда на бизнес будут повешены долги, это не значит, что они просто-напросто спишутся. Все долги также останутся при вас. Подробнее об этом вы можете прочитать в ст. 24 ГК РФ.

Из плюсов: у вас появится больше “свободы” в выборе, когда эти долги платить.

За время предпринимательской деятельности у ИП могут скопиться следующие долги:

• Задолженность перед контрагентами. ИП не обязан уведомлять контрагента о закрытии, даже если у него имеются задолженности перед кредиторами (только в том случае, если такой пункт прописан в договоре). Контрагент может узнать о планах ИП до того, как будет внесена запись в ЕГРИП. В таком случае он направляет ИП претензию, после чего подает в суд на взыскание. До ликвидации такие дела рассматриваются в арбитражном суде, после ликвидации – в суде общей юрисдикции.
• Задолженность перед сотрудниками. Своим работникам ИП обязан платить заработную плату дважды в месяц. Также за сотрудников предприниматель перечисляет страховые взносы.
• Долг по страховым взносам за себя. Страховые взносы за ИП довольно дорогие (на 2023 год фиксированные страховые взносы за ИП равняются 45842 руб.), поэтому по ним нередко могут накапливаться долги. Мы рекомендуем не затягивать с такими долгами, так как ФНС также могут взыскать эти средства в суде.

Несмотря на то, что закрыть ИП можно и с долгами, мы рекомендуем оплачивать налоги и страховые взносы вовремя, чтобы затем не накопить критическую сумму.

Как узнать, какие долги у ИП

Узнать наличие долгов и их размер можно несколькими способами:

• Через официальный сайт ФНС. А если быть точнее, через личный кабинет налогоплательщика. Один из самых популярных и простых способов.
• Через сервис “Госуслуги”. Важное условие – надо иметь личный кабинет на данном сайте. Затем нужно найти раздел “Налоговая задолженность” – “Налоги и финансы”. Сервис может попросить вас предоставить ИНН, если вы не сделали это ранее, и после этого покажет ваши долги.
• Лично через МФЦ или налоговую. Там вы сможете получить платежные документы, с которыми сможете быстро и удобно оплатить задолженность в банке или через мобильные приложения кредитных учреждений.

Если у вас есть дополнительные вопросы, касающиеся имущественных налогов, вы можете задать их по бесплатному номеру Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

Процедура закрытия ИП с долгами не будет кардинально отличаться от закрытия ИП без долгов. Вы должны пройти все те же шаги: уволить сотрудников, сдать отчетность и форму Р26001, после чего вам поступит ответ от налоговой о том, что ИП ликвидировано (или не ликвидировано, если в документах были найдены ошибки или вы не оплатили госпошлину). Ниже расскажем подробно, как закрыть ИП.

Что потребуется

В случае, если у вас не было сотрудников, то потребуется стандартный набор документов:

• Заполненная форма Р26001. Скачать образец можно на официальном сайте налоговой. Заполнению подлежит только титульный лист. Укажите данные ИП, внимательно проверьте их и распечатайте бланк, если планируете подавать его физическую копию. Важно! После того как вы распечатали бланк, ни в коем случае не ставьте подпись. Это нужно делать при работнике налоговой/МФЦ. Если вы распишитесь заранее, ваш бланк не примут.
• Квитанция об оплате госпошлины. Если вы сдаете печатный вариант или электронную версию без ЭЦП, то оплата госпошлины – обязательное условие. На 2023 год размер госпошлины при подаче формы Р26001 составляет 160 руб.

Пошаговый план

Пошаговый план закрытия ИП с долгами выглядит следующим образом:

• Увольте сотрудников, если ранее вы нанимали кого-то.
• Скачайте и заполните форму Р26001. При заполнении учитывайте требования: 18 высота шрифта Courier New, черный цвет, все буквы прописные, одна буква/пробел – одна клетка. Вторая страница бланка не заполняется, в распечатанном документе подпись ставится только в присутствии сотрудника налоговой/МФЦ/нотариуса.
• Оплатите госпошлину, если вы сдаете печатный вариант или электронную версию без ЭЦП. Физическую копию можно сдать прямо в налоговую (срок рассмотрения – 5 дней) или в МФЦ (срок рассмотрения – 11 дней), в электронном варианте вы можете заполнить форму в личном кабинете на сайте ФНС. Срок рассмотрения онлайн-формы через сайт ФНС такой же – 5 дней. Квитанцию об оплате необходимо сохранить и приложить к форме.

Также необходимо выплатить налоги в бюджет. Порядок их оплаты определяется системой налогообложения:

Система налогообложения	Порядок оплаты
УСН, ЕВНД, ЕСХН	Не позднее 25 числа следующего после закрытия месяца.
ОСНО	НДФЛ оплачивается в течение 15 дней после снятия с учёта, НДС уплачивается не позднее 25 числа, следующего за кварталом закрытия.
ПСН	Определяется условиями патента.

Если у вас есть веские причины, которые не дают вам вовремя погасить долги перед государством, вы можете обратиться к ИФНС за отсрочкой или рассрочкой платежей.

Ликвидация ИП в рамках банкротства

Единственным вариантом, при котором удастся списать долги, накопившиеся вследствие неудачного бизнеса – это банкротство. Индивидуальный предприниматель может начать процедуру банкротства как самостоятельно, так и принудительно, если процедура будет инициирована ФНС или кредиторами.

https://www.youtube.com/watch?v=MMZg4oHX-_s\u0026pp=ygVA0JrQsNC6INC30LDQutGA0YvRgtGMINCY0J8g0YEg0LTQvtC70LPQsNC80Lg6INC-0LHRitGP0YHQvdGP0LXQvA%3D%3D

Однако для этого индивидуальному предпринимателю важно подходить по следующим критериям:

• Чтобы ИП мог самостоятельно инициировать процедуру банкротства, его долг должен превышать 350 тыс. руб.
• Кредиторы могут начать процедуру банкротства индивидуального предпринимателя в том случае, если он задолжал им более 500 тыс. руб.

Однако банкротство – это очень спорная процедура со своими плюсами и минусами.

Особенно неоднозначна она для ИП, так как по сути это не организация, а статус физического лица, и гражданин здесь рискует своим имуществом.

Кроме того, если вас все-таки признают банкротом, вы не сможете заниматься предпринимательской деятельностью в течение 5 лет, и это не единственное ограничение, которое вас ожидает.

Нужно ли сниматься с учета в ПФР и ФОМС

Вы сможете сняться с учета в ПФР и при наличии долгов. Уже после ликвидации статуса ИП вы узнаете точную сумму задолженностей перед Пенсионным Фондом. Вы должны оплатить эту задолженность в течение 15 дней после исключения из государственного реестра.

Отчетность после закрытия – особенности при наличии долгов

Закрытие ИП с долгами происходит также, как и ИП без долгов. Никаких отличий не будет. В налоговую вы также будете должны предоставить следующую отчетную документацию:

• Заявление о прекращении деятельности и ликвидационную декларацию за последний год. Декларация по УСН подается до 25 числа месяца, когда в ЕГРИП вносится запись о ликвидации. Декларация по ОСНО по НДФЛ в течение 5 дней с момента прекращения деятельности, по НДС – до 25 числа следующего месяца.
• 6-НДФЛ или 2-НДФЛ.
• Рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.

В ПФР подается:

• 4-ФСС в Фонд соцстрахования. В расчет берутся данные с начала года до даты подачи заявления.
• Отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.

Если у вас нет сотрудников, то вы можете обойтись подачей формы Р26001. Вы можете сделать это одним вечером, особенно если у вас есть ЭЦП. В таком случае вам даже не понадобится платить госпошлину.

Отказ ИП с долгами в снятии с учета – причины и что делать

Налоговая не проверяет наличие долгов ИП при его закрытии. Убедитесь, что у вас нет ошибок в следующих моментах:

• Заявление о закрытии ИП. Перед подачей заявления несколько раз проверьте его, сверьте данные с остальной документацией.
• Оплата госпошлины. Это важное условие при подаче печатных образцов формы. Если вы оплатили госпошлину, но забыли приложить квитанцию, она все равно будет считаться не оплаченной.

Чаще всего именно в этих моментах у ИП встречаются ошибки и, как следствие, отказ со стороны ФНС в ликвидации бизнеса. Вам необходимо найти ошибку, устранить ее и подать документы еще раз. 

В какие сроки необходимо оплатить долги ип

Конечно, чем раньше вы заплатите долги, тем лучше. Так вы избежите высоких процентов, пени и штрафов. Однако, это не обязательное условия для закрытия ИП. Вы можете сначала лишить себя статуса индивидуального предпринимателя, и лишь потом закрыть долги. 

Могут ли простить долги

Долги могут простить контрагенты в соответствии со ст. 415 ГК РФ. Однако важно, чтобы это не нарушало права других лиц в отношении имущества кредитора. Долг считается прощенным с момента, когда должник получил уведомление от кредитора о прощении долга.

FAQ

Можно ли ликвидировать ИП с долгами?

Да, при подаче заявления на ликвидацию в ФНС не обращают внимания на долги ИП. Главное, чтобы была оплачена госпошлина и сам документ был оформлен безошибочно.

Можно ли узнать долги заранее самостоятельно?

Да, сделать это можно несколькими способами: через личный кабинет на сайте ФНС, через “Госуслуги” (для авторизованных пользователей) или в налоговой лично.

Могут ли ИП простить долги?

Да, в некоторых случаях контрагенты действительно могут простить ИП долги, если это не будет нарушать права третьих лиц. Для этого они должны направить специальное письмо.

Вывод

• Долги не препятствуют ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.
• Если у ИП были долги во время ведения бизнеса, то после его ликвидации они не спишутся автоматически. Долги перейдут на счет физического лица, который ранее носил статус ИП.
• Если у индивидуального предпринимателя (нынешнего или бывшего) есть веские причины, из-за которых уплата налогов и взносов задерживается, ФНС могут отсрочить их оплату или предложить «рассрочку».

Как закрыть ИП с долгами по налогам

Бизнесу

/ 12 мая 18:00

Текст изменился / 25 июля 2023

Индивидуальные предприниматели прекращают деятельность по разным причинам: неприбыльность бизнеса, изменение обстоятельств или желание заняться другим делом. Но сначала надо урегулировать финансовые вопросы. Разберем, как ликвидировать ИП с долгами.

Индивидуальный предприниматель может закрыть свой бизнес по собственному желанию, если не видит в нем перспективы и не хочет продолжать работу

Прекратить деятельность индивидуального предпринимателя, имея долги, можно, но лучше постараться этого избежать. Сначала стоит рассмотреть реструктуризацию долга или поискать инвесторов.

Штрафы за прекращение деятельности с задолженностями предпринимателю не грозят, но если он не признан банкротом, то ему обязательно нужно вернуть долги. В противном случае появятся проблемы при попытке открыть новый бизнес или получить кредит в будущем.

Также не забывайте про налоговые обязательства. Иначе может возникнуть задолженность по НДФЛ, НДС, УСН или стоимости патента — в зависимости от выбранной системы налогообложения. 

И эта задолженность будет увеличиваться из-за штрафов и пеней, которые начисляются за нарушения при неуплате налогов. Важно понимать, что долги не исчезнут после прекращения статуса индивидуального предпринимателя.

ИП Иванов был на УСН и прекратил бизнес. Однако не успел оплатить налоги за последний квартал, поэтому ему начислили пени и штрафы за просрочку.

Теперь налоговая инспекция будет взыскивать с него задолженность через суд.

Чтобы избежать такой ситуации, Иванов мог обратиться к специалистам по налоговому праву, которые помогли бы ему своевременно урегулировать все обязательства и избежать нежелательных последствий.

Чтобы не возникало проблем с налогами, сразу берите этот вопрос под контроль. Онлайн-отчетность в ФНС от Совкомбанка закроет все ваши бухгалтерские вопросы. 

Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.

Если предприниматель не в состоянии выплатить задолженность по налогам, ему нужно как можно скорее прекратить деятельность. Ведь обязанность платить страховые отчисления сохраняется до тех пор, пока фамилия предпринимателя не будет исключена из реестра. 

Для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя необходимо подать заявление по форме Р26001 и квитанцию об уплате госпошлины. Если заявление подается в электронной форме на сайте налоговой или через МФЦ, пошлину платить не нужно. 

Госпошлина за закрытие — 160 рублей, ее можно оплатить на сайте ФНС. 

Налоговая выдает уведомление и лист записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП через пять рабочих дней, а через МФЦ — через 11. Документы отправляют на электронную почту или выдают на бумажном носителе. 

Отказ в закрытии ИП

Иногда предпринимателю отказывают в прекращении деятельности, однако это не может быть связано с задолженностью. Вот другие причины, по которым прекратить бизнес нельзя:

• неполный набор документов;
• неоплата госпошлины;
• неправильное оформление заявления или использование неверного бланка.

Если ФНС не обосновала отказ в уведомлении, то решение можно обжаловать в суде или обратиться за помощью в вышестоящие органы.

Самая крупная по размеру — памятная банкнота Малайзии номиналом в 600 ринггитов образца 2017 года. Ее размер чуть больше листа А4.

Существуют различные способы решения этой проблемы — от погашения долгов до банкротства:

1. Погасить долг.
2. Обратиться в банк за кредитом для погашения задолженности.
3. Рефинансировать долг и сократить процентную ставку.
4. Реструктуризировать график выплат.
5. Объявить себя банкротом. Если предприниматель признан банкротом, он освобождается от всех долгов, кроме задолженности по зарплате. 

Необходимо также уволить всех работников, сдать отчетность и закрыть ИП в налоговой.

Закрытие ИП с наемными работниками отличается тем, что требуется соблюдение требований трудового законодательства

Есть юридические процедуры, которые могут помочь снизить финансовую нагрузку и облегчить процесс прекращения деятельности индивидуального предпринимателя. А если вы понимаете, что бизнес можно спасти, но вам не хватает для этого средств, оформите рефинансирование в Совкомбанке.

Рефинансируйте кредит в Совкомбанке. Предоставьте паспорт и неудобные кредитные договоры, которые нужно закрыть. Совкомбанк рассчитается по старым кредитам и предоставит один новый с выгодными условиями и комфортным платежом. Оставьте заявку онлайн и платите меньше!

Поведем итог и напомним о пяти важных пунктах, на которые нужно обратить внимание, при ликвидации бизнеса индивидуального предпринимателя с долгами. 

1. ИП может быть закрыт по желанию предпринимателя — независимо от наличия долгов.
2. Это не освобождает от необходимости погасить долги.
3. При подаче заявления онлайн госпошлину платить не нужно.
4. Если ФНС отказала в закрытии ИП, можно обжаловать решение в суде.
5. Необходимо уволить всех сотрудников, отчитаться за них в Социальном фонде и сдать оставшиеся отчеты после прекращения деятельности.

Решение прекратить деятельность индивидуального предпринимателя с долгами по налогам может быть трудным, но необходимым шагом для обеспечения финансовой стабильности и избежания серьезных правовых проблем в будущем. 

Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.

Подпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на анонсы в ВК и Телеграме

Как закрыть ИП с долгами

Закрыть предпринимательство намного проще, чем ликвидировать юридическое лицо. Даже при наличии долгов по кредитам, налогам и другим обязательствам ИФНС снимет ИП с учета. Мы расскажем, как закрыть ИП с долгами, какие сложности могут возникнуть.

Основания для закрытия ИП

Регистрация и закрытие предпринимательства регулируется законом № 129-ФЗ. В нем описан порядок подачи документов в ИФНС для разных ситуаций, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа. Закрыть ИП можно следующими способами:

• по добровольному решению предпринимателя (сделать это можно в любой момент и без обоснования причин);
• по причине смерти руководителя (эти сведения ИФНС получит по запросу через ЗАГС при обновлении базы данных);
• по судебному акту (например, если регистрация ИП была признана незаконной, либо по приговору суда гражданину запрещено заниматься предпринимательской деятельностью);
• признание предпринимателя банкротом на основании ст. 214 Закона № 127-ФЗ. Официально закрыть ИП через банкротство можно при невозможности удовлетворить требования и гасить обязательные платежи. Заявление может подать сам предприниматель, либо его кредиторы.

Обратите внимание! В Законе № 129-ФЗ есть основание для закрытия бизнеса — прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации. Однако в отношении ИП оно не применяется. Предпринимательство регистрируется без указания срока, и прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.

Проще всего предпринимателю закрыться по добровольному решению, ведь даже наличие непогашенных долгов перед частными кредиторами или бюджетом не является причиной для отказа.

Сложности могут возникнуть только при получении сведений о сдаче отчетности в ПФР. Если у предпринимателя были трудовые договоры с работниками, он обязан сдать отчетность для персонифицированного учета. ФНС сама запрашивает сведения в пенсионном фонде. Если ПФР не подтвердит сдачу деклараций по работникам, налоговый орган откажет в ликвидации ИП.

Ваш бизнес не может восстановить свои обороты после эпидемии?

Списываются ли долги после закрытия

Прекращение деятельности и снятие с учета в ПФР не влечет списание долгов. После закрытия ИП гражданин как физлицо отвечает по обязательствам перед банками, ФНС, ПФР, ФСС и другими кредиторами. Списать долги можно через процедуру банкротства. Это допускается по ст. 214 Закона № 127-ФЗ.

Сразу заметим, что в банкротстве списываются задолженности от неудачной коммерческой деятельности, кредиты и налоги, но бывший ИП не освобождается от долгов по зарплатам работникам. Они будут взыскиваться и после прекращения процедуры.

Подходит ли вам банкротство?

Как узнать, есть ли задолженность

Чтобы выбрать оптимальный вариант прекращения коммерческой деятельности, необходимо оценить размер долгов. Если сумма обязательства незначительна, проще ликвидироваться через ФНС, добровольно погасить задолженность или дождаться предъявления иска в суд.

Если долги большие, и платить нечем, стоит рассмотреть вариант закрыть ИП с долгами через банкротство.

Узнать о текущей и просроченной задолженности можно следующими способами:

• по данным внутренней бухгалтерии;
• по справкам из банков и других кредитных учреждений;
• по справкам ФНС, ПФР, ФСС (так как сейчас налоговые органы осуществляют администрирование всех видов взносов и налогов, информацию можно получить за одно обращение в ИФНС);
• через госуслуги (там доступна информация о долгах по налогам и сборам, страховым взносам).

• Подробнее о том, как узнать долги ИП, мы рассказали в этой статье.
• Если кредитор уже обращался в суд, и задолженность передана приставам на взыскание, эту информацию можно получить в ФССП через базу данных исполнительных производств.
• Получить список ваших кредиторов

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП

В прекращении деятельности через ФНС, отказ могут вынести:

• если гражданин не представил все документы;
• если заявление подано не в надлежащий налоговый орган;
• если ПФР не подтвердил сдачу отчетности;
• не сдана отчетность в ФНС.

Сами задолженности перед ФНС или внебюджетными фондами не являются основанием для отказа в закрытии ИП, но нужно, чтобы декларации были сданы.

Банки и поставщиков даже не уведомляют о подаче заявления на ликвидацию.

Запись о закрытии предпринимательства появится в ЕГРИП, заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно. В карточке ИП появится заполненная строка в пункте — Сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации ИП.

Этапы закрытия ИП в 2023 году

Пошаговая инструкция

Ликвидацию ИП с долгами можно поручить юристу либо пройти процедуру самостоятельно. Алгоритм действий для прекращения деятельности через ИФНС выглядит следующим образом.

ШАГ 1.Подготовить документы для обращения в ИФНС:

• заявление Р26001
• квитанция об оплате пошлины
• паспорт.

Скачать форму 26001 Заявление о закрытии ИП

Заполнить заявление по форме Р26001 можно в письменном виде на бумаге, либо электронно — через Личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах. Для отправки документов онлайн потребуется электронная подпись (ЭЦП).

Для подачи документов по почте нужно заверить форму Р26001 через нотариуса. При личном обращении в ФНС или МФЦ не нужно заверять нотариально форму Р26001, так как личность гражданина проверяют по паспорту.

ШАГ 2. Оплатить госпошлину за ликвидацию ИП. В 2023 году ее размер составляет 160 руб. Оплату можно произвести через банк, либо сформировать квитанцию на сайте ФНС.

Если вы отправляете документы в электронном виде онлайн, госпошлина не нужна!

ШАГ 3. Подача документов на ликвидацию ИП:

• лично в налоговой инспекции или МФЦ,
• отправить по почте,
• онлайн. Можно отправить документы через Личный кабинет на сайте ФНС, здесь потребуется ЭЦП.

По факту получения документов формируется расписка. Она выдается на руки, либо направляется в Личный кабинет.

Гражданин в статусе ИП в любой момент может отказаться заниматься предпринимательством

Но очень важно правильно закрыть ИП. Надо сдать отчетность, даже имея неоплаченные налоги, взносы и кредиты. Потом можно списать эти долги в процедуре личного банкротства. Но важно не иметь долгов перед работниками ИП — их в банкротстве не спишут.

ШАГ 4. Получение документов о закрытом ИП. Регистрация прекращения деятельности в ФНС занимает 5 рабочих дней. На 6-й рабочий день можно получить лист записи ЕГРИП. В нем будет указана запись о прекращении предпринимательства.

Получить лист записи ЕГРИП на бумажном носителе с живой печатью можно лично через налоговую инспекцию или МФЦ, либо поручить это представителю по доверенности. Также допускается вариант с направлением листа записи по почте.

При наличии долгов нужно действовать по этой пошаговой инструкции. Налоговики обязаны снять ИП с учета в ЕГРИП, даже если у него есть задолженность перед бюджетом.

Прекращение статуса через банкротство ИП с долгами сложнее, но цель банкротства — избавиться от долговых обязательств, прекратить начисление процентов и пеней.

Банкротство предпринимателей осуществляется в том же порядке, что и для физических лиц. Если у гражданина есть имущество, подлежащее реализации, его продадут для погашения долгов. После расчета с кредиторами непогашенные обязательства списывают. По решению Арбитражного суда о признании физлица банкротом предпринимателя исключат из ЕГРИП.

Хотите списать долги ИП через банкротство?

Налоговый период при ликвидации

Налоговая отчетность по текущему году при закрытии ИП сдается по специальным правилам. Это нужно сделать не позднее 5 дней после прекращения деятельности. При нарушении этого срока с гражданина взыщут штраф, даже если предпринимательство уже будет закрыто.

Сроки закрытия ИП

При ликвидации по добровольному решению через налоговую инспекцию вся процедура займет 5 рабочих дней.

Продолжительность банкротства составит от 7 месяцев. Подробнее о том, когда лучше закрыть статус ИП перед банкротством, вы можете узнать у наших специалистов.

Как закрыть ИП при наличии долгов

После прекращения деятельности ИП его кредиторы могут взыскать задолженности:

• через суд и ФССП,
• путем продажи долга коллекторам,
• через банкротство должника.

Будьте осторожны с задолженностями работникам. За нарушение сроков выплаты заработка ип-работодателя могут привлечь к административной или уголовной ответственности.

Как закрыть ИП с долгами по налогам

Задолженность по налогам не препятствует добровольной ликвидации ИП. Но после исключения из ЕГРИП, на бывшего предпринимателя могут подать в суд. За весь период будут начисляться пени по НК РФ. Дополнительные штрафные санкции грозят за непредставление отчетности, занижение налогооблагаемой базы, другие нарушения.

В качестве кредитора налоговый орган может подать на банкротство, либо вступить в уже открытое дело.

С долгами перед внебюджетными фондами (ПФР, ФСС)

Долги в ПФР или ФСС также не повлекут отказа в ликвидации предпринимательства. Так как администрированием страховых взносов с 2016 года занимается налоговое ведомство, требования и иски о взыскании задолженности будет подавать ИФНС.

Если выполнить норму закона о сдаче отчетности в Пенсионный фонд, проблем с добровольным закрытием ИП не возникнет.

Долги по кредитам

Задолженность по кредитам может взыскиваться как до, так и после прекращения деятельности ИП. При обращении в ИФНС не будут проверять кредитные долги, поэтому отказ по таким основаниям не выносится.

Долги перед работниками

Расчет с работниками перед увольнением является обязанностью предпринимателя. Если вы официально увольняете работников, о предстоящем увольнении по ликвидации нужно уведомить персонал в срок, определенный трудовым договором. Для ИП это обычно 2 недели.

ИП не обязан предупреждать работников за 2 месяца о сокращении и платить выходное пособие.

Обратите внимание на памятку для работодателей на государственном портале онлайниснпекция.рф.

Важным моментом является просрочка зарплаты, отпускных, выходного пособия.

В отличие от остальных долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т.д.), зарплатные задолженности не списываются в банкротстве.

Поэтому если вы видите, что сумма неоплаченных кредитов уже больше ваших активов, и даже продав личное имущество, оборудование, автомобиль, расплатиться не удастся, в приоритетном порядке нужно гасить долги перед работниками.

Как вести себя предпринимателю с долгами по зарплате перед банкротством, можно бесплатно спросить у наших юристов.

Ответственность при закрытии ИП с долгами

Задолженности при ликвидации ИП — не причина для наказаний и штрафов. Вы вправе закрыть ИП с долгами и расплатиться потом.

Однако гражданина могут привлечь за следующие нарушения:

• несвоевременная сдача отчетности в ИФНС, ПФР или ФСС влечет наложение штрафа по КоАП РФ;
• за задержку выдачи зарплаты работникам наступает ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ или 145.1 УК РФ.

Принудительное взыскание через приставов чревато арестом счетов и активов, списанием средств. В рамках исполнительного производства осуществляется конфискация и продажа имущества.

Если у Вас остались вопросы, задайте их по телефону 8 800 200 38 08 или в онлайн-чате. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты