Налоговые льготы — это определенные преимущества одних налогоплательщиков перед другими. Предоставляются они на некоторых основаниях. Налоговые льготы предоставляются не всем категориям плательщиков.

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах).

Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Какими бывают налоговые льготы?

Льготы позволяют:

• Снизить объем налогов;
• Отсрочить обязательный платеж;
• Получить рассрочку на платеж.

Существуют разные формы налоговых льгот:

• налоговые вычеты,
• пониженные ставки налогов,
• освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц,
• уменьшения суммы налога к уплате. Так владельцы грузовых автомобилей могут уменьшить сумму транспортного налога.

Налоговые льготы иногда заключаются в полном освобождении от определенных видов налогообложения:

• налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;
• налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
• полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, людям с инвалидностью).
• изъятие – исключение из налоговой базы ее частей.
• пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Существуют и особые виды налоговых льгот  — это вычеты.

• налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ; Человек, который приобрел недвижимость на собственные средства может обратиться на следующий год после покупки за налоговым вычетом.
• необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Информацию о налоговых льготах лучше уточнять в соответствующих государственных органах, так как некоторые из них могут появиться или, наоборот, утратить актуальность. Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Кто имеет право на федеральные налоговые льготы?

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
• лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
• лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
• лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
• пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
• физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (с 01.01.2019 года);
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
• физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
• физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Как получить налоговые льготы?

Обратиться в налоговый орган пос заявлением о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась) и документами, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу. Причем сделать это надо до 1 ноября текущего года, то есть до начала нового налогового периода.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:

• через «Личный кабинет налогоплательщика» (для пользователей Личного кабинета налогоплательщика);
• почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
• путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
• через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

• Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.

Поскольку вы здесь…

У нас есть небольшая просьба. Эту историю удалось рассказать благодаря поддержке читателей. Даже самое небольшое ежемесячное пожертвование помогает работать редакции и создавать важные материалы для людей.

Сейчас ваша помощь нужна как никогда.

Пенсионеры получат новые налоговые вычеты

  © Игорь Самохвалов/ПГ

Для россиян, которые платят взносы негосударственным пенсионным фондам, предложили установить налоговые вычеты по НДФЛ.

Льготы в сумме уплаченных пенсионных и сберегательных взносов, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) денежных средств, а также дохода с них будут предоставлять в общей сложности в пределах 400 тысяч рублей в год. Соответствующий правительственный законопроект находится на рассмотрении в Госдуме.

Какие льготы по налогам могут появиться

• Проект федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» кабмин разработал в соответствии со статьей 104 Конституции.
• Как следует из пояснительной записки, предлагается усовершенствовать предоставление инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физлиц благодаря новым вычетам по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан.
• В частности, предусмотрены вычеты:

1. 1) в размере уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату негосударственной пенсии не ранее достижения получателем пенсионного возраста;
2. 2) в размере уплаченных сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с негосударственным пенсионным фондом;
3. 3) в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый с 1 января 2024 года;
4. 4) в сумме дохода по операциям, учитываемым на ИИС, открытом с 1 января 2024 года.

Такие вычеты будут предоставлять в совокупности в пределах 400 тысяч рублей в год.

Критерии для выплат

Главные условия, которые учтут:

• получение негосударственной пенсии;
• основания для назначения выплат по договору долгосрочных сбережений наступают не ранее 10 лет с даты его заключения;
• срок действия договора на ведение ИИС не менее 10 лет, в переходный период — не меньше 5 с ежегодным повышением на 1 год вплоть до 10 лет.

Действующие инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ сохранят применительно к договорам на ведение ИИС, заключенным до 31 декабря 2023 года.

https://www.youtube.com/watch?v=oKuwUi63-e4\u0026pp=ygVa0JLRgdC1INC90LDQu9C-0LPQvtCy0YvQtSDQu9GM0LPQvtGC0Ysg0LTQu9GPINCz0YDQsNC20LTQsNC9INCg0L7RgdGB0LjQuCDQsiAyMDIzINCz0L7QtNGD

Законопроект предусматривает исключение инвестиционного налогового вычета по НДФЛ на доходы от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов. Это правило не коснется тех из них, кто зарегистрирован в государстве — члене Евразийского экономического союза, а также ценных бумаг, выпущенных по праву такой страны.

Кого поддерживает Россия в палестино-израильском конфликте

Как это работает

Закон о программе долгосрочных сбережений граждан Владимир Путин подписал 10 июля. О так называемых длинных деньгах в банковской системе он говорил на заседании Совета по стратегическому развитию и национальным проектам 22 августа.

«Речь идет о создании ресурса для финансирования масштабных комплексных проектов, рассчитанных на длительный срок окупаемости. При этом такие проекты гарантируют рентабельность вложенных средств, доход в течение долгого времени, — отметил президент.

— Чтобы поддержать такие вложения, привлечь дополнительные средства в развитие экономики, с 1 января 2024 года начнет действовать программа добровольных долгосрочных сбережений граждан: для каждого участника программы средства в объеме до 2,8 миллиона рублей будут застрахованы государством, а при пополнении сбережений на сумму до 400 тысяч рублей в год будет применяться налоговый вычет».

Глава государства попросил Центральный банк и Правительство сделать механизм максимально удобным и надежным для людей. Стать участником программы можно с 18 лет, чтобы постепенно накопить достойную надбавку к пенсии. Для этого нужно заключить договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) минимум на 15 лет и пополнять сбережения.

Кроме того, будет доступно софинансирование в соотношении рубль от вкладчика и столько же от государства, но не более 36 тысяч рублей в год.

«Положили 36 тысяч на счет, соответственно, государство тоже добавит 36 тысяч рублей.

Таким образом, накопления автоматически увеличиваются в течение года в два раза, — рассказал ранее в пресс-центре «Парламентской газеты» председатель Комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков. — Но это касается тех граждан, у кого зарплата до 80 тысяч рублей.

Тем, кто имеет зарплату от 80 тысяч до 150 тысяч рублей, государство доначислит 50 копеек за каждый вложенный рубль, опять же — до 36 тысяч рублей. Если зарплата выше 150 тысяч, государство заплатит четверть рубля».

Забрать свои долгосрочные сбережения можно будет в любой момент, но без потери — лишь в исключительных ситуациях. Например, для оплаты дорогостоящих медицинских манипуляций или при смерти кормильца.

На портале проектов нормативных правовых актов 23 октября Минфин представил для общественного обсуждения перечень видов дорогостоящего лечения. Оно может потребоваться, например, при онкологических заболеваниях, пересадке клапанов сердца, остром нарушении мозгового кровообращения — инсульте, осложненных формах сахарного диабета.

Получать же дополнительный доход с вклада разрешат после 15 лет участия в программе либо при достижении 55 лет женщинами и 60 — мужчинами. Накопления будут передаваться по наследству, так что переживать, что они пропадут в неизвестном направлении, не стоит.

• Подтвердить статус предпенсионера можно через госуслуги

Пять важных льгот для пожилых россиян, о которых не все знают. Посмотрев видео, вы узнаете какие льготы положены всем пенсионерам в 2023 году

Пять важных льгот для пожилых россиян, о которых не все знают. Посмотрев видео, вы узнаете какие льготы положены всем пенсионерам в 2023 году

Государство поддерживает пожилых граждан и предоставляет им различные льготы, но не все пенсионеры о них знают и мало кто ими пользуется.

Расскажу о пяти самых важных (на мой взгляд) льготах, действующих на территории России в 2023 году для всех пенсионеров.

Кто лучше воспринимает информацию на слух, может посмотреть видео, ссылка на которое расположена в конце статьи, в нём так же рассказывается об основных льготах, предоставляемых пенсионерам в 2023 году.

Все ли пенсионеры в 2023 году имеют право на льготы?

Пенсии в России не очень велики, во всяком случае не у всех. Поэтому всех пенсионеров волнует вопрос:

какие льготы положены всем пенсионерам в 2023 году и как они помогут сэкономить.

Сразу отмечу, что не все прописанные в законе льготы предоставляются всем пожилым гражданам безоговорочно Предоставление некоторых льгот пенсионерам в 2023 году зависит от материального положения человека и от того, в каком населённом пункте от проживает.

https://www.youtube.com/watch?v=oKuwUi63-e4\u0026pp=YAHIAQE%3D

И так, на какие льготы может претендовать человек, вышедший на пенсию в 2023 году.

Какие налоговые льготы положены в 2023 году всем пенсионерам и людям пред пенсионного возраста

Самая важная льгота для граждан пенсионного возраста — это, конечно, налоговая.Государство лояльно относится к пожилым гражданам, понимая, что, как правило, доходы у пенсионера меньше, чем у человека работающего, поэтому и налогов пенсионер должен платить меньше:пенсии российский пенсионеров (при чём не важно по какому основанию начислена пенсия, по старости, по инвалидности, по потере кормильца) не облагаются налогом на доходы физических лиц.Естественно, если пенсионер, выйдя на пенсию, потом вновь устроится на работу, НДФЛ с заработной платы он будет платить

Какие налоговые льготы положены в 2023 году пенсионерам, имеющим имущество

Пенсионеры в России освобождены от обязанности платить налог на имеющееся в собственности имущество, включая:

Налоговая льгота в 2023 году предоставляется пенсионерам на все вышеперечисленные виды, но только на один объект каждого вида:

• то есть если у пенсионера Василия имеется одна квартира, одна комната, одно хозстроение, один гараж — он не будет платить налог ни на один из этих объектов;

• если же Василий приобретён ещё одну квартиру, то за одну из своих квартир он должен будет уплатить налог на недвижимость.

Какие льготы по транспортному налогу положены пенсионерам в 2023 году

К сожалению, на федеральном уровне пенсионерам не предоставляются льготы на транспортное средство. Но, такие поблажки для пожилых граждан могут предусмотреть власти региональные.

При чём власти регионов, устанавливая льготы по транспортному налогу для пенсионеров могут вовсе освободить пенсионеров от уплаты транспортного налога или предусмотреть скидку для пенсионеров.

Важно знать: в 2023 году налоговые льготы для пенсионеров распространяются и на предпенсионеров (женщин достигших 55 лет и мужчин 60 лет) .

В каких регионах в 2023 году для пенсионеров установлены льготы по налогу на транспорт?

В ряде регионов пенсионеры имеют льготы по транспортному налогу:

• пенсионеры Краснодарского края, которые могут заплатить 50% от суммы налога по одному автомобилю мощностью до 150 л. с. или мотоциклу;

• имеют налоговую льготу по транспортному налогу и пенсионеры Санкт-Петербурга, которые могут не уплачивать налог за один автомобиль мощностью до 150 л. с. (касается только отечественных автомобилей).

О том, установлена ли в 2023 году льгота для пенсионеров на транспортный налог в вашем регионе, можно на сайте федеральной налоговой службы.

Какие коммунальные льготы положены всем пенсионерам в 2023 году

Коммунальные льготы для пенсионеров чаще зависят от материального положения пожилого гражданина. Пенсионеры – больше других нуждаются в социальной поддержке и финансовой государства.

В 2023 году пенсионерам, чьи расходы на коммунальные услуги выше 22 % предоставляется льгота в виде частичной или полной компенсации коммунальных расходов.

В ряде регионов, предельно допустимая планка расходов на коммунальные услуги ниже: в Москве не более 10%, в Оренбурге – 15%, в Санкт-Петербурге – 14%.

Коммунальные льготы пенсионерам в 2023 году предоставляют власти регионов. Узнать какие льготы положены в вашем регионе можно на сайте администрации.

Какие трудовые льготы положены для работающих пенсионеров в 2023 году?

Речь о трудовых льготах идёт тогда, когда вышедший на пенсию человек решил продолжить работу.

Работающий пенсионер в 2023 году может рассчитывать на пару льгот, которых нет у молодых работников:

• 3 дня к отпуску (к сожалению, не оплачиваемых);

• 2 дня — на диспансеризацию (оплачиваемые).

Кроме того, на пенсионеров не действует требование об отработке 2-х недель перед увольнением.

Какие льготы существуют в 2023 году для пенсионеров, имеющих долги

Ещё одна важная льгота касается пенсионеров, имеющих долги. А точнее тех пенсионеров, в отношении которых судебными приставами возбуждено исполнительное производство.

https://www.youtube.com/watch?v=rlTw98H3dF4\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo7PJ3_Rh4yIDApZ3IILY7uKA%3D%3D

Так вот, с недавнего времени, закон гарантирует пенсионерам, имеющим минимальную пенсию — защиту от взыскания долгов. А точнее, после взыскания долгов у пенсионера должна остаться сумма не меньше ежемесячного прожиточного минимума пенсионера.

Личное мнение

Сложно сказать, что установленные российским законодательством льготы для пенсионеров сильно уж облегчают жизнь пожилых граждан. Но, тем не менее, о своих льготах нужно знать и ими пользоваться.

• А вы всегда пользуетесь своими льготами?
• Источники:
• https://iz.ru/1430549/2022-11-24/lgoty-pensioneram-v-2023-godu-komu-polozheny-kak-poluchit

https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10977540

Фото их бесплатных Яндекс картинок

Новые льготы по НДФЛ в 2023 году: для семей с детьми, для студентов и обманутых дольщиков

Президент РФ подписал комплекс поправок в НК РФ, направленных на расширение действующего перечня налоговых льгот по НДФЛ. Рассказываем, какие новые льготы появились для плательщиков НДФЛ, и с какого момента их можно применять.

Федеральный закон от 29.05.2023 № 198-ФЗ дополнил ст. 217.1 НК РФ новыми налоговыми льготами для семей, имеющих двух и более детей. 

Закон освобождает такие семьи от уплаты НДФЛ с дохода от продажи земельного участка, на котором расположено продаваемое жилое помещение.

Указанная льгота станет применяться независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика и членов его семьи продаваемого земельного участка (ранее – 5 лет), но продажа земельного участка при этом обязательно должна осуществляться одновременно с продажей жилого помещения.

При этом региональные власти могут устанавливать предельный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения.

Одновременно от НДФЛ был освобожден доход от продажи хозяйственных строений и сооружений, которые расположены на продаваемом земельном участке. Такой доход освобожден от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности продаваемых хозяйственных строений и сооружений (новая редакция п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).

Однако для целей применения льготы продажа указанных строений и сооружений также должна осуществляться одновременно с продажей земельного участка и жилого помещения.

Кроме того, льгота может быть применена исключительно при условии, что продаваемое семьей имущество (участок и строения) не использовалось в предпринимательской деятельности.

Указанные льготы представляют налогоплательщикам, которые являются родителями не менее двух детей, в том числе усыновленных, не достигших возраста 18 лет.

Также льготу вправе получить родители детей в возрасте до 24 лет, если дети учатся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Возраст детей определяют на дату госрегистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение, участок и находящиеся на нем строения.

Закон вступил в силу с 29 мая 2023 года, а его положения распространяются на доходы, полученные начиная с налогового периода 2023 года.

Льготы для обманутых дольщиков

Федеральный закон от 29.05.2023 № 201-ФЗ дополнил ст. 217 НК РФ новой налоговой льготой, полагающейся участникам долевого строительства, которым был причинен ущерб в результате несостоятельности (банкротства) застройщика. 

Таким дольщикам полагается возмещение в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 218-ФЗ (закон о защите прав дольщиков).

Выплату возмещения участникам долевого строительства жилых помещений, машино-мест и нежилых помещений производят в случае, если застройщик признан банкротом и в его отношении открыто конкурсное производство.

Такую выплату осуществляют до даты завершения процедуры конкурсного производства застройщика. Выплата в соответствии с п. 71 ст. 217 НК РФ освобождается от налогообложения НДФЛ.

Получить возмещение дольщики могут не только по федеральному закону о защите прав дольщиков, но и по региональной программе, действующей в том или ином субъекте РФ. При этом возмещение, выплачиваемое в соответствии с региональным законодательством, от налогообложения не освобождается и дольщики, получившие такое возмещение, вынуждены уплачивать НДФЛ с его суммы. 

Теперь Федеральный закон от 29.05.2023 № 201-ФЗ освобождает от налогообложения НДФЛ суммы возмещения, полученные участниками долевого строительства в соответствии с законодательством субъектов РФ. При этом данной льготой не смогут воспользоваться те пострадавшие от банкротства застройщика дольщики, которые уже получили возмещение по федеральному закону о защите прав дольщиков.

Новая льгота вступит в силу с 29 июня 2023 года и будет распространяться на правоотношения, возникшие после указанной даты. Ранее полученные региональные выплаты в пользу участников долевого строительства будут облагаться НДФЛ в общеустановленном порядке.

Льготы для студентов

Федеральный закон от 29.05.2023 № 200-ФЗ дополнил ст. 217 НК РФ новой льготой по НДФЛ для нуждающихся студентов ВУЗов и колледжей. Закон освобождает от налогообложения суммы материальной поддержки, оказываемой образовательными организациями студентам, которые признаются нуждающимися (новая редакция п. 11 ст. 217 НК РФ).

Нуждающимися для целей применения льгот являются, в частности, следующие студенты (ст. 1 Федерального закона от 24.07.1998 № 124-ФЗ):

• дети-сироты;
• дети, оставшиеся без попечения родителей;
• дети-инвалиды;
• дети с ограниченными возможностями здоровья, имеющие недостатки в физическом или психическом развитии;
• дети — жертвы вооруженных и межнациональных конфликтов, экологических и техногенных катастроф, стихийных бедствий;
• дети из семей беженцев и вынужденных переселенцев;
• дети, оказавшиеся в экстремальных условиях;
• дети, проживающие в малоимущих семьях;
• дети, жизнедеятельность которых объективно нарушена в результате сложившихся обстоятельств и которые не могут преодолеть данные обстоятельства самостоятельно или с помощью семьи.

Суммы материальной поддержки нуждающихся студентов освобождены от налогообложения НДФЛ в полном объеме, определяемом локальными нормативными актами самих образовательных организаций. Указанная льгота вступит в силу с 1 января 2024 года.

Налог для богатых в России в 2023

Кто платит повышенный налог, зачем его ввели, как рассчитать выплату и есть ли аналоги в других странах — в материале «Ъ».

Налог на доходы физических лиц (НФДЛ) — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж. Граждане России платят его почти со всех видов своих доходов. Раньше он был одинаковым для всех жителей страны, его размер составлял 13%. С 1 января 2021 года в России начала действовать прогрессивная шкала НДФЛ, называемая налогом для богатых. Теперь НДФЛ для некоторых лиц стал равен 15%.

Что такое налог на богатых

Согласно новому законодательству, изменения касаются граждан, чей годовой заработок составляет 5 млн руб. и больше. Теперь такие люди платят не 13%, а 15% в рамках НДФЛ. Новый налог составил 650 тыс. руб.

за год, плюс 15% части, которая превышает 5 млн руб. Закон не распространяется на операции с единоразовым доходом, например продажу имущества или страховые выплаты. Исключение составляет продажа ценных бумаг.

Кто платит НДФЛ в России

Налоговые резиденты РФ — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев. Кроме этого, НДФЛ платят те, кто не является налоговым резидентом РФ, если получают доход на территории России. Подобная норма закреплена ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации.

• Какие виды доходов облагаются НДФЛ:
• — от заработной платы;
• — от вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
• — от продажи имущества;
• — от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций;
• — от продажи или сдачи в аренду транспортного средства;
• — от продажи или сдачи в аренду недвижимости;
• — от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов;
• — от различных выигрышей (в лотерею и прочих).

Зачем был введен налог на богатых

Константин Добромыслов, доцент кафедры труда и социальной политики РАНХиГС:

«Прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц введена в России в целях выравнивания социальной справедливости в обществе между гражданами, получающими высокие и низкие доходы. Принцип социальной справедливости по доходам граждан широко применяется во многих развитых странах — кто больше получает, тот больше платит.

Прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц в некоторых странах в максимальной величине может доходить до 75%. Действующая сегодня система налогового контроля в РФ на основе цифровых технологий позволяет достаточно точно учитывать доходы физических лиц.

Это позволило вывести зарплаты и прочие доходы из тени и упростить налоговое администрирование».

На что будут направлены эти средства

Планировалось, что благодаря этой инициативе в 2021 году в бюджет поступят дополнительные 60 млрд руб. В 2022 году эта сумма должна составить 64 млрд руб., а в 2023 году — 68,5 млрд.

Эти деньги правительство собиралось направить на лечение детей с редкими, хроническими и тяжелыми заболеваниями.

Кроме того, на эти финансы планировалось закупать дорогостоящие лекарства, технику и средства реабилитации.

Налог на богатых в других странах

Прогрессивная шкала налогов на доход физических лиц действует во многих странах. Одна из самых сложных систем в Германии. Здесь учитываются не только личные доходы, но и семейное положение, количество мест работы и детей.

В зависимости от этих факторов гражданин оказывается в одной из шести налоговых групп. Люди с наименьшим заработком, до €9 тыс. в год, освобождены от уплаты налога. Для тех, чей доход превышает €260 тыс., НДФЛ составляет 45%.

В Финляндии используется шестиступенчатая шкала. Здесь налогом облагаются не только заработные платы, но и пенсии, социальные пособия и стипендии, а в НДФЛ включены еще два налога: церковный и на медицинское страхование. Необлагаемым минимумом считается зарплата до €16 тыс. При доходе до €24 тыс. ставка будет равна 6%, от €24 тыс.

до €39,6 тыс. — 17%. Граждане, получающие за год от €39,6 тыс. до €71,3 тыс. платят НДФЛ в размере 21,4%, а те, кто зарабатывает от €71,3 тыс. до €100 тыс.,— 29,7%. Максимальный налог составляет 31,7% при заработке более €100 тыс. Кроме того, жители Финляндии платят отдельный НДФЛ, установленный муниципалитетом.

Он может составлять от 17% до 22,5%.

В США НДФЛ варьируется от 10% до 39%. Здесь необлагаемым считается годовой доход до $9,075 тыс. Максимальная ставка применяется к гражданам, получающим в год более $406,751 тыс. Кроме того, каждый штат может ввести собственный налог. Его размер может составлять от 0% до 13%. Он также может меняться в этих пределах каждый год.

В Китае на прогрессивную шкалу налогов перешли в 2011 году. Здесь используется семиступенчатая система. Ставки налогов составляют 3%, 10%, 20%, 25%, 30%, 35% и 45%.

Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности в сфере торговли и промышленности, а также подрядной деятельности здесь облагаются пятиступенчатым НДФЛ. Его размер составляет от 5% до 35%.

Все остальные виды доходов в Китае облагаются НДФЛ по пропорциональной ставке 20%.

В Бразилии налогом не облагается доход до $5,3 тыс. Граждане, получающие от $5,3 тыс. до $10,5 тыс. в год, платят НДФЛ в размере 15%. Доход свыше $10,5 тыс. облагается налогом 27,5%.

Прогрессивная шкала налогов также используется во Франции, Великобритании, Италии, Австрии, Швеции, Канаде и других странах.

Василий Кузнецов, группа «Прямая речь»

Налоговые льготы оставили Минфин без триллионов рублей. Оценить эффективность косвенной поддержки экономики оказалось проблематично

Оценить эффективность косвенной поддержки экономики оказалось проблематично»>

В 2023-м из-за льгот, отнесенных к налоговым расходам, Минфин недополучит в бюджет свыше 8 трлн руб. доходов, следует из данных Счетной палаты (СП). Сумма увеличивается.

Но, как выяснили аудиторы, оценить эффективность такой поддержки проблематично. Да и почти каждая пятая льгота даже не распределена по госпрограммам, значит, неясны и ее цели.

А вдруг субсидия была бы полезнее? А вдруг льгота оказалась недостаточной или избыточной? Вопросов много, зато Минфин, как полагают эксперты, может использовать растущие выпадающие доходы как аргумент в своей политике.

Один из призывов бизнеса – активнее внедрять налоговое стимулирование. Минфин этим и занимается, судя по данным о налоговых расходах (выпадающих доходах бюджета из-за льгот и преференций).

Речь идет о недополучении огромных сумм, которые еще и растут.

Так, судя по отчету Счетной палаты, в котором анализируется внедрение концепции налоговых расходов в бюджетный процесс РФ, в 2023 году объем налоговых расходов федерального бюджета РФ составит 8,3 трлн руб.

, в 2024-м – 8,9 трлн, в 2025-м – 9,6 трлн руб. А в 2019-м, для сравнения, речь шла о 5,1 трлн руб. То есть в целом за период 2019-2025 годов эта сумма почти удвоится.

Налоговые расходы, по данным СП, «в среднем составляют около 30% общего объема как расходов, так и доходов федерального бюджета». «За последние годы Минфин провел большую работу… Нормативно-правовая база в этой сфере в целом сформирована.

Вместе с тем сохраняется значительная доля налоговых расходов (67%), по которым не утверждены методики оценки, что не позволяет сформировать полные и достоверные выводы об их эффективности», – предупредил аудитор Андрей Батуркин.

А в том случае, когда оценка все-таки производилась, аудиторы выявляли признаки формального подхода.

• То, что часть налоговых расходов остается без оценки эффективности, может быть связано с тем, что не разработана методика оценки, или методика разработана, но не согласована, или утверждена, но пока по ней не проведена сама оценка, пояснили «НГ» в пресс-службе СП.
• СП в своем отчете обратила внимание и на то, что за период с 2020 года отмечается рост числа налоговых расходов, который, однако, стал «результатом не столько появления новых льгот, сколько наработки практики отнесения льгот к налоговым расходам».
• «Рост количества налоговых расходов также может свидетельствовать о неоднозначности подходов и наличии рисков субъективного фактора при применении критериев отнесения льгот к налоговым расходам, установленных Минфином», – утверждает Счетная палата.
• В материалах СП указывается, что отнесение льгот именно к налоговым расходам предполагает соблюдение двух критериев: мера государственной поддержки, соответствие целям госпрограмм и (или) целям социально-экономической политики РФ.

Однако, как показал анализ Счетной палаты, на практике доля нераспределенных налоговых расходов по госпрограммам в среднем составляет около 16%. И в зависимости от общей суммы это может быть от 1 трлн до почти 2 трлн руб. в год.

«В анализируемом периоде (2019-2022 годы.

– «НГ») сложилась устойчивая практика принятия налоговых льгот без установления целевых индикаторов, позволяющих оценить эффективность введения льгот, в ряде случаев без определения цели введения льготы, что в том числе затрудняет признание налоговых льгот в качестве налоговых расходов, а также не позволяет достоверно оценить влияние налоговых расходов на цели госпрограмм РФ и (или) цели социально-экономической политики, не относящиеся к госпрограммам», – сообщает Счетная палата.

В таких условиях, судя по анализу аудиторов, становится проблематично уже не просто оценить эффект таких налоговых стимулов, но и своевременно их переориентировать, усовершенствовать или чем-то заменить – например прямой финансовой поддержкой в виде субсидии.

Обычно кураторы указывают на положительный бюджетный эффект от той или иной льготы.

«Это связано в том числе с тем, что прямое бюджетное финансирование, в частности предоставление субсидий, сопровождается необходимостью осуществления дополнительных затрат на администрирование механизмов предоставления бюджетных средств.

Вместе с тем, по мнению Счетной палаты, при таком подходе размер субсидии всегда будет превышать объем налоговых льгот, что изначально делает предоставление налоговых расходов более предпочтительным способом достижения результата», – сообщается в материалах аудиторов.

1. Также они уточняют, что «размер расходов на администрирование в методиках установлен произвольно и не определяется какими-либо расчетами затрат или иными нормативно установленными требованиями».
2. Как говорит гендиректор компании «ИВА Траст» Виктор Шахурин, конечно, вряд ли может существовать такой уровень налогового стимулирования, при котором представители бизнеса сочтут, что им достаточно льгот и больше не нужно.
3. Однако, судя по объяснениям, например, депутата Госдумы от «Партии роста» Оксаны Дмитриевой, финансовые власти РФ относят к налоговым расходам все то, что, «по сути, налоговыми расходами не является, то есть не является адресной дифференцированной финансовой поддержкой конкретных субъектов хозяйствования».

«Очень часто к налоговым расходам относят возмещение входящего налога на добавленную стоимость (НДС) по экспорту и другим случаям нулевой ставки. Возврат входящего НДС – процедура муторная и хорошо освоенная только крупными традиционными экспортерами», – говорит Дмитриева.

Что касается налоговых льгот и преференций, которые оформляются в индивидуальном порядке, то к ним, по словам депутата, стоит отнести налоговые льготы по специнвестконтрактам, инвестиционные налоговые вычеты, предоставляемые субъектами Федерации. «Их объем незначительный и стимулирующий эффект также незначительный», – считает Дмитриева.

В итоге можно говорить о том, что «налоговое стимулирование крайне незначительно по объемам и распространяется на ничтожное количество субъектов экономической деятельности», считает депутат. Причина – надо экономить бюджетные средства.

Между тем, судя по пояснениям Дмитриевой, участникам экономической деятельности прежде всего нужны налоговые льготы в форме вычетов и снижение ставок, которые действуют в автоматическом режиме, а не по специальным решениям и договорам.

«Например, нужна инвестиционная льгота по налогу на прибыль, которая будет действовать автоматически для всех, кто осуществляет инвестиции и модернизацию оборудования, вместо или в дополнение к тем же специнвестконтрактам», -привела пример депутат.

А для вновь созданных или балансирующих на минимальной рентабельности предприятий, налоговая база которых незначительна, гораздо больший стимулирующий эффект будут иметь прямые бюджетные ассигнования, добавила Дмитриева.

Многое ведь зависит и от сектора экономики, и от механизма действия самого налога. Допустим, в сельском хозяйстве, как отметил руководитель экспертного центра при уполномоченном при президенте РФ по защите прав предпринимателей Антон Свириденко, субсидии доказали свою эффективность, и «дальнейшее снижение налогов не дало бы там такого эффекта, они там и так низкие».

Субсидии на возведение промышленных мощностей тоже неплохо работают, так как снижают потребность в кредитных средствах, что эффективнее гипотетической льготы, продолжил эксперт.

«Льгота – это только в будущем, а субсидия сейчас. Льготу можно и не получить, а субсидия уже в руках», – пояснил он.

Так что надо тщательно просчитывать эффект от льгот и других мер поддержки для приоритетных, ключевых направлений, соглашается Свириденко.

Выбор «субсидия или льгота» всегда рассматривается как базовый в осуществлении государственной поддержки экономики и граждан, отметил директор Центра региональной политики Института прикладных экономических исследований РАНХиГС Владимир Климанов. Плюсы и минусы есть в обоих случаях. И если говорить о льготах, то налоговое стимулирование может носить как недостаточный характер, когда льготы по факту затрагивают совсем небольшое число потенциальных получателей, так и избыточный.

В России весь этот анализ усложняется еще и потому, что, как говорит научный сотрудник лаборатории развития налоговой системы Института Гайдара Елисей Леонов, часто приходится иметь дело с «Бермудским треугольником»: «налоговые расходы – субсидии – госзакупки».

«Нередко можно встретить ситуацию, когда одна и та же компания становится получателем и налоговой льготы, и субсидии, и одновременно она участник госзакупок. Понятно, что здесь возможны самые разные манипуляции, – считает Леонов. – Фирма, получающая субсидию и подпадающая под налоговые льготы, имеет больше шансов предложить выигрышную цену на тендере».

И наиболее непрозрачная ситуация, судя по комментарию эксперта, складывается как раз на региональном уровне, особенно если учесть проблемы эффективности особых экономических зон. «Сложно понять, насколько получатели всех этих благ на самом деле в них нуждались», – предупреждает эксперт. При том что по ряду страновых оценок Россия – лидер по объему налоговых расходов, добавил Леонов.

Однако ставить однозначно низкую оценку эффективности налоговой поддержке тоже нельзя, считает Климанов. «Поскольку сама возможность воспользоваться льготой задает определенные правила игры в таких сегментах рынка», – пояснил он.

«На сегодня источники дополнительных доходов бюджета практически исчерпаны. При этом необходимость в поддержке ряда отраслей экономики даже возросла по сравнению с предыдущими периодами», – говорит налоговый юрист, член генсовета «Деловой России» Александр Хаминский. Так что предоставление налоговых льгот становится одним из важнейших стимулирующих факторов.

«Минфин проводит оценку выпадающих доходов в связи со льготами по данным налоговых деклараций и иным достоверным источникам», – обратил внимание профессор департамента налогов и налогового администрирования? Финансового университета Михаил Юмаев.

«Отчет об оценке налоговых расходов РФ формируется на основании данных Федеральной налоговой службы (ФНС), Федеральной таможенной службы (ФТС) и иных аналитических и статистических данных, – сообщили «НГ» в пресс-службе Минфина. – В частности, фактические данные о выпадающих доходах бюджетов бюджетной системы в результате применения льгот определяются на основе данных статистической налоговой отчетности».

Оценка выпадающих доходов осуществляется Минфином на основании параметров прогноза социально-экономического развития РФ, а также фактических данных ФНС и ФТС. И это, как особо подчеркивает Минфин, «исключает возможности искажения оценки выпадающих доходов».

Но это все же «может быть использовано как аргумент для отказа в субсидировании», замечает Юмаев.

В пресс-службе Минфина между тем уточнили, что министерство не только проводит последовательную работу над повышением эффективности налоговых льгот (в частности, в 2022 году в эксплуатацию запущена аналитическая система «Эффективность льгот»), но и анализирует результативность предоставления льгот и применения альтернативных механизмов: например, субсидий или иных форм непосредственной финансовой поддержки. «На основании результатов оценки принимается решение о пролонгации, корректировке или отмене льготы», – сообщили в Минфине.

Кому и какие льготы положены в 2023 году

Многие россияне имеют законное право на льготы от государства, которые могут компенсировать часть расходов на коммунальные или другие услуги, но не знают об этом. «Известия» рассказывают, кому и какие меры поддержки положены в 2023 году и как их оформить.

Кто имеет право на льготы в 2023 году

• Для того чтобы претендовать на господдержку, заявитель должен иметь российское гражданство и документы, подтверждающие наличие у него социального статуса.
• Согласно закону, таким статусом обладают студенты, школьники, малообеспеченные граждане, пенсионеры, многодетные семьи, семьи с ребенком-инвалидом, граждане с особыми заслугами перед государством, россияне, осуществляющие трудовую деятельность в нестандартных условиях, участники Великой Отечественной войны (ВОВ), ветераны боевых действий, пострадавшие от радиации во время аварий и ядерных испытаний.
• С недавнего времени перечень дополнили участники специальной военной операции (СВО) и члены их семей.

Кроме того, обсуждается вопрос о том, чтобы ввести льготы для детей Донбасса. По мнению авторов инициативы, для получения льгот за ними мог бы быть закреплен определенный статус, подобный статусу «дети войны». Сейчас в разных регионах он определяется по-разному: где-то его присуждают родившимся с 1927 года, а где-то — с 1928-го и позже.

Все категории федеральных льготников можно узнать в Социальном фонде России (СФР).

Помимо этого дополнительные меры социальной поддержки предоставляются на уровне региона. Так, в Москве более 60 льготных категорий граждан. Для каждой установлен свой перечень услуг.

Какие льготы предоставляются в 2023 году

Льготы могут быть самые разные и включать как частичную, так и полную оплату жилого помещения, коммунальных услуг и услуг связи; компенсировать проезд в общественном транспорте, медицинские услуги; включать бесплатную юридическую помощь, а также посещение театров и музеев.

Помимо основных льгот каждый регион может устанавливать собственные программы поддержки. Например, это может быть бесплатное питание в школах и детских садах, единоразовые выплаты к определенным жизненным ситуациям, продуктовые наборы и многое другое.

Конкретнее обо всех льготах можно узнать в отделениях соцзащиты по месту прописки или проживания.

Как узнать о положенных льготах в 2023 году

Получить информацию о доступных федеральных льготах можно через портал «Госуслуги». Для этого в личном кабинете нужно дать согласие на получение уведомлений. Они будут приходить на электронную почту, в приложение «Госуслуг» или в личный кабинет сразу после того, как наступит событие, дающее право на господдержку.

Например, при рождении ребенка родителям придет уведомление о том, что они имеют право на пособия и ежемесячные выплаты. Информировать о льготах после активации услуги будут пенсионеров, инвалидов, безработных и другие категории граждан.

Проверить меры соцподдержки, назначенные за последний год, можно также в личном кабинете в категории документов о льготах и выплатах.

Помимо этого с 2022 года граждане могут получать информацию о мерах соцподдержки в МФЦ, при личном посещении органов власти и местного самоуправления.

Как оформить льготы в 2023 году

Большую часть льгот и социальных выплат можно оформить в отделениях Социального фонда России. Он начал работу с 1 января 2023 года в результате объединения Пенсионного фонда России (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС). Там же можно заказать выписку о назначенных мерах соцподдержки.

Жители столицы могут оформить льготы на официальном портале правительства Москвы mos.ru в разделе «Услуги» и при личном обращении в МФЦ.

При этом порядок оформления льгот и начисления выплат не изменился. От граждан потребуются документы, удостоверяющие личность и подтверждающие право на получение помощи.

Ранее «Известия» писали о том, какие льготы положены ветеранам труда в 2023 году.