В 2022 году в России стало актуально переводить бизнес в другую страну или просто отправлять туда часть сотрудников. Рассказываем, что при этом происходит с налогами, и нужно ли перестраивать отношения с ФНС.

Кто такие резиденты и нерезиденты с точки зрения налогов

Если бизнес с сотрудниками уезжает в другую страну, то стоит сразу же изучить два понятия, которые тесно связаны с Налоговым кодексом:

• Резидент – это человек, который находится на территории больше 183 дней в году.
• Нерезидент – это человек, который может работать на российском рынке, но при этом он находится в стране меньше 183 дней в году.

К нерезидентам также относятся компании, которые ведут бизнес в России, но при этом собственники и сотрудники находятся на территории другой страны.

Заместитель директора Центра репатриации «Герцль» Виталий Макаров напоминает, что эти понятия не имеют отношения к гражданству:

«Прежде всего, следует уточнить, что гражданство никакого отношения к резидентству не имеет. На резидентство не влияют недолгие выезды за границу, чтобы поправить здоровье, пройти обучение и работать на морских месторождениях нефти и газа, но не более полугода. Как платить налоги из-за границы? Главное различие между этими статусами в размере НДФЛ. Для резидентов ставка налога будет 13% при сумме дохода до 5 млн рублей за налоговый период. В случае превышения этой суммы применяется ставка в 15% + 650 тысяч рублей. Ставка НДФЛ для нерезидента определена в 30%»

Давайте представим ситуацию, что компания переехала в другую страну, но при этом бизнес ведет в России. В этом случае все страховые взносы остаются такими же, но меняются ставки по НДФЛ. При этом надо учитывать, сколько дней в году сотрудники и руководство проводят за пределами России.

Управляющий партнер ASB Consulting Group Роман Маргулис кратко объясняет, что происходит с налоговыми отчислениями:

«Российская компания обязана удержать с доходов НДФЛ и уплатить страховые взносы за сотрудников. При этом нерезидент, работающий на российскую компанию с территории другой страны, может не подлежать налогообложению в России, а компания, соответственно, может не удерживать налог с его дохода»

Генеральный директор «Самитов Консалтинг» Марат Самитов объясняет, когда именно придется платить 30% НДФЛ:

«При утрате резидентства ставка по НДФЛ для физлиц/ИП повышается до 30%. Налог уплачивается только с доходов, полученных в России. Давайте посмотрим, как рассчитывается налог. Пускай гражданин лишился статуса резидента в 2022 году. В этом случае вне зависимости от месяца, когда он утратил налоговый статус, НДФЛ за 2022 год будет рассчитываться по ставке 30%. Лишившись статуса резидента, у ИП остается право на использование спецрежима (6% и 15%). Что касается плательщиков НПД (самозанятые), то при утрате резидентства здесь все остается без изменений. При работе с физлицами самозанятые платят 4% от доходов из РФ, с юрлицами — 6%»

Получается, что в плане налогов меняется только ставка по НДФЛ для физиков и ИП. Все остальные бюджетные отчисления остаются на стандартном уровне. Это при условии, что компания ведет бизнес в России.

Руководитель отдела контента и аналитики «Выберу.ру» Ирина Андриевская рассказывает, что контролирующие органы иногда могут спровоцировать заблуждение у релокантов:

«Сейчас у некоторых есть мнение, что удаленщики-нерезиденты могут не платить НДФЛ. Такое мнение появилось из-за письма Минфина. Там написано, что доход человек получает там, где работает. А Налоговый кодекс РФ говорит, что НДФЛ платят только с российских доходов. В итоге многие нерезиденты подумали, что можно и не платить НДФЛ, раз они работают в другой стране. Но Минфин тут же написал другое письмо, а там указано, что российский удаленщик получает доход именно в России. Налоговики, в свою очередь, пишут, что если в трудовом договоре написано, что сотрудник работает не в России, то можно и не платить НДФЛ. Получается, что если компания зарегистрирована в РФ, то сотрудники-нерезиденты должны платить НДФЛ по ставке 30%»

Кстати, в блоге ПланФакта есть статья про особенности релокации бизнеса.

Подводные камни для нерезидентов

В этом году для России складывается уникальная ситуация, когда многие работники переехали с компаниями в другие страны или перебрались сами по себе. В этом случае многие станут нерезидентами, которые формально получают деньги в России.

Ирина Андриевская рассказывает, какие возможности теряют эти люди:

«Во-первых, больше нельзя сделать возврат за покупку имущества, лечение, обучение или получить стандартный вычет за ребенка. Во-вторых, нельзя уменьшить налогооблагаемую базу при продаже имущества. Если минимальный срок владения имуществом не вышел, то придется заплатить НДФЛ 30% со всей суммы продажи, а не с прибыли, как это происходит в отношении резидентов. Важно понимать, что для НДФЛ налоговым периодом является календарный год. База по налогу для физических лиц рассчитывается по итогам года. То есть гражданину важно знать, был он резидентом 31 декабря или нет. Например, уехавшие из России осенью к концу года еще не потеряют резидентство — соответственно, НДФЛ за весь 2022 год они платят по ставке 13%, и налоговые вычеты получают. Уехавшие из России весной, статус налогового резидента на конец 2022 года утратили. Соответственно, они платят НДФЛ 30% по всем доходам 2022 года (даже за периоды, когда они были резидентами) и право на налоговые вычеты теряют. Если были сделаны возвраты через работодателя (по расходам 2022 года), то деньги придется вернуть»

Что делать, если компания ведет бизнес только за границей

Если ООО полностью переходит на работу в другом государстве, то придется прекратить деятельность в России и пройти все регистрационные процедуры в новой стране.

Бухгалтер Марина Торшун объясняет, как быть в этой ситуации:

«Если бизнес имеет форму ООО, то придется сдать всю отчетность, уплатить все налоги и запустить процедуру смены юрисдикции. В другой стране могут быть определенные требования к вашему виду бизнеса, налоговые льготы, квоты, по-другому регулируются трудовые отношения, могут быть иммиграционные требования. Официальная смены юрисдикции — сложная, длительная, дорогостоящая процедура. Обычно идут на ликвидацию юридического лица с последующим открытием нового уже за границей. При этом учредителю придется уведомить МВД о получении вида на жительство или гражданства другой страны, а ИФНС — об открытии личных банковских счетов. Российское юридическое лицо может открыть за границей филиал. Он не будет считаться юридическим лицом, но нужно будет подать заявление в ИФНС и внести запись в ЕГРЮЛ, финансовую деятельность тоже надо будет вести по российским валютным законам»

Надо ли сообщать о релокации в ФНС?

В законе нет требования сообщать налоговой, что бизнес релоцировался. Но когда платите НДФЛ, нужно будет показать, что сотрудник или ИП перестал быть резидентом. Это информация содержится в отчете 6-НДФЛ.

Управляющий директор консультационной группы «ТИМ» Виктор Миронов предупреждает, что при релокации многие открывают счет в иностранном банке и об этом нужно предупредить налоговиков:

«Если открываете зарубежный банковский или брокерский счет, то есть 1 месяц, чтобы предупредить ФНС. И до 1 июня следующего года необходимо отправить отчет о движении денежных средств. Но этого не надо делать, если оборот денег по счетам не больше 600 тыс. руб. в год, а счет открыт в стране, которая участвует в автоматическом обмене информацией с Россией. Если стали нерезидентом, то никаких отчетов отправлять не нужно»

Релокация, двойное налогообложение, участие в иностранной компании

Если говорить про бизнес, который переехал, но при этом ведет дела в России и за границей, то может получиться так, что налоги придется платить в обеих странах.

Виктор Миронов предупреждает, что это нужно заранее предусмотреть:

«Если бизнес сохраняет статус резидентов РФ, то есть обязанность платить налоги со всех доходов, в том числе и заграничных. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ, директор ООО заплатит налог с зарплаты, а собственники юрлица еще и с дивидендов. И если есть иностранные доходы, то может появиться двойное налогообложение. Есть вариант сделать соглашение, чтобы развести платежи или налоги, но это возможно далеко не с каждой страной»

А Марат Самитов подчеркивает, что предприниматели могут остаться резидентами России, но при этом зарегистрировать компанию за границей. В этом случае обязательно придется уведомлять ФНС:

«Для этого нужно зарегистрировать за пределами страны контролируемую иностранную компанию (КИК). После регистрации компании нужно открывать счет в банке. Но из-за репутационных рисков банки многих стран отказывают российскому бизнесу. Поэтому об открытии счета нужно побеспокоиться заранее. Если говорить про КИК, то вы обязаны ежегодно направлять в налоговую уведомление об участии в иностранной компании либо о контролируемых иностранных компаниях. Юрлица обязаны это делать до 20 марта, физлица – до 30 апреля. За невыполнение требования предусмотрен штраф в сумме 500 тыс. руб.»

Надо ли что-то менять в бухгалтерском учете при релокации бизнеса

В Налоговом кодексе нет понятия о релокации бизнеса, поэтому можно сказать, что бухгалтерский учет не меняется. То есть если компания продолжает вести дела в России, то коллектив может быть где угодно. Все процентные ставки по налогам остаются такими же, а меняется только процент при уплате НДФЛ (если физическое лицо потеряло статус резидента).

Если компания работает и за границей, то специалисты рекомендуют открыть отдельное юридическое лицо для страны, где проходит регистрация. Так будет удобнее разделить управленческий и бухгалтерский учет.

В случае полного переезда, придется закрыть юридическое лицо или статус ИП в России, чтобы начать бизнес в другой стране.

Жилье от фирмы сотрудникам при релокации. Что с налогами?

Вместе с аналитиками консалтингового агентства «Простые решения» разбираемся, какие налоги и взносы нужно будет не забыть оплатить предприятию.

Уменьшение налоговой базы на прибыль

Аренда или компенсация расходов на жилье иногороднему сотруднику может быть дорогостоящим бенефитом, а значит, компания захочет отнести эти расходы на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Однако для того, чтобы организация могла учесть в составе расходов эти издержки, нужно выполнить ряд условий:

1. предоставление жилья сотруднику должно быть прописано в условиях трудового договора;
2. сумма ренты, в качестве компенсации в натуральной форме должна входить в состав заработной платы сотрудника.

Если эти условия не соблюдены, то позиция ФНС в этом случае предельно ясна и отражена в письме № ВЕ-22-3/6 от 12.01.2009. Если компенсация аренды сотруднику идет в качестве прямой выплаты, то ее нельзя отнести к оплате трудовых функций и невозможно учесть в целях налогообложения прибыли.

Если условия соблюдены, и компания вносит расходы в налогооблагаемую базу, то необходимо будет приложить подтверждающие документы: трудовой договор, который предусматривает оплату организацией проживания сотрудника, договор аренды и платежное поручение на перечисление арендной платы.

Особенности при ОСНО

Доля заработной платы, выплачиваемая в натуральной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы (ст. 131 ТК).

Поэтому затраты организации на оплату арендованного жилья для сотрудника могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы этого сотрудника, с учетом премий и надбавок, при условии, что это предусмотрено трудовым договором.

Особенности при УСН

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК, при расчете единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, организации могут уменьшить полученные доходы на расходы на оплату труда. При этом расходы на оплату труда принимаются в порядке, предусмотренном ст. 255 НК, то есть, аналогичном, как и для расчета налога на прибыль организаций (п. 2 ст. 346.16 НК).

Исходя из этого, расходы организации, применяющей УСН, связанные с оплатой аренды жилья за сотрудника, являются частью заработной платы, выплачиваемой в натуральной форме, которая учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы этого сотрудника, с учетом премий и надбавок, при условии, что это предусмотрено трудовым договором (письма Минфина от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5880, от 14.07.2017 № 03-11-06/2/45197, от 15.12.2015 № 03-11-06/2/73266).

НДФЛ и страховые взносы

Согласно п. 1 ст. 210 НК при определении налоговой базы по НДФЛ, учитываются все доходы, полученные сотрудником, как в денежной, так и в натуральной формах. К доходам, полученным в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) организацией за сотрудника товаров (работ, услуг) или имущественных прав (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК).

Следовательно, часть заработной платы, выплаченная сотруднику в натуральной форме, путем оплаты за него стоимости аренды, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.

Организация, независимо от применяемой ею системы налогообложения, является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому она обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=dTNOM61YcJk\u0026pp=ygVX0JbQuNC70YzQtSDRgdC-0YLRgNGD0LTQvdC40LrQsNC8INC_0YDQuCDRgNC10LvQvtC60LDRhtC40Lg6INGH0YLQviDRgSDQvdCw0LvQvtCz0LDQvNC4

Налоговой базой для расчета НДФЛ, в данном случае, является сумма арендной платы, уплачиваемая организацией за сотрудника. Ставка НДФЛ с дохода в натуральной форме, применяется та же, что и к заработной плате в денежной форме.

Датой получения дохода в натуральной форме является дата оплаты арендодателю арендной платы (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК).

НДФЛ с заработной платы, выплачиваемой в натуральной форме, может быть удержан при фактической выплате сотруднику заработной платы в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК, письма Минфина от 23.01.

2018 № 03-04-06/3201, от 12.01.2018 № 03-03-06/1/823, от 03.10.2017 № 03-04-06/64421).

Сумма арендной платы, уплачиваемая организацией за аренду жилья для сотрудника, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, как выплата в рамках трудовых отношений.

Бухгалтерский учет

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом МФ от 31.10.2000 № 94н, расходы на оплату труда, в том числе в натуральной форме, отражаются с использованием счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Перечисление арендной платы арендодателю отражается по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Налоговые последствия и риски релокации — Право на vc.ru

В 2022 году многие граждане России приняли оперативное решение о релокации. Часто вопрос налоговой обязанности был далеко не на первом месте. В то же время налоговые последствия могут преподнести неприятный сюрприз, если вовремя не определиться, где и как нужно платить налоги.

{«id»:535315,»gtm»:null}

Сегодня мы решили комплексно подойти к вопросу релокации и поговорить о том, что произойдет с налоговой нагрузкой российских граждан, уехавших в 2022 за рубеж и не планирующих возвращаться.

Админы ТГ-канала «Head Of Tax» подготовили обзор налоговых последствий наиболее типовых и часто встречающихся ситуаций:

????????‍????получение доходов от работы или выполнения работ / оказания услуг;

???? продажа движимого или недвижимого имущества;

???? получение доходов от сдачи имущества в аренду;

????продажа ценных бумаг / долей участия в российских компаниях;

????получение дивидендов от российских компаний;

???? уплата имущественных налогов.

Надеемся, что обзор будет полезен нашим читателям и поможет внести определенность в вопрос налогового планирования.

Российскими налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев[1].

Из буквального прочтения нормы следует, что статус налогового резидента определяется отдельно на каждую дату выплаты дохода. В то же время такое прочтение нуждается в уточнении.

Как отмечает Конституционный Суд Российской Федерации, определение налогового резидентства на каждую дату выплаты дохода носит предварительный характер и подлежит обязательному уточнению в конце налогового периода (т.е. по итогам календарного года)[2].

Таким образом, для получения статуса российского налогового резидента физическому лицу необходимо провести в России в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря) не менее 183 дней. В целях определения статуса налогового резидента дни приезда и отъезда в / из России признаются днями, проведенными в России[3].

Российские налоговые резиденты обязаны уплачивать НДФЛ с доходов, которые получены как от источников в России, так и за рубежом[4].

Если человек уезжает из страны и в рамках календарного года, в котором он уехал из страны, он проводит в России меньше 183 дней, то он перестает быть российским налоговым резидентом. В этом случае право России на налогообложение его доходов сужается, так как Россия будет претендовать только на налогообложение доходов, которые получены от источников в России[5].

В то же время необходимо отметить, что перечень доходов, которые признаются доходами от источников в России, является широким и открытым[6]. Квалификация дохода в качестве облагаемого или необлагаемого в России имеет ключевое значение для физического лица, у которого есть определенные финансовые и имущественные связи со страной.

По общему правилу[7], доходы налоговых нерезидентов России, которые были получены от источников в России, облагаются НДФЛ по ставке 30%[8].

[2] Постановление Конституционного Суда России от 25.06.2015 № 16-П.

Релокационный пакет: что это, какие выплаты положены сотруднику при переезде и как их учесть

Нередко работодатель отправляет своего сотрудника в другую местность для выполнения своих служебных обязанностей или находит нужного специалиста в другом городе.

В таком случае работодатель вправе предоставить работнику «релокационный пакет», включающий в себя возмещение расходов на переезд и съемное жилье.

В некоторых случаях компания оплачивает работнику поездки домой несколько раз в год.

Так как размеры и порядок возмещения расходов законодательно не установлены, работодатель самостоятельно устанавливает их в трудовом/коллективном договоре или локальном нормативном акте. Рассмотрим виды компенсаций, которые полагаются сотруднику при переезде.

Расходы на переезд

Согласно Трудовому кодексу РФ, при переводе работника в структурное подразделение, расположенное в другом регионе, или переезде организации работодатель обязан возместить своим сотрудникам расходы на переезд.

Бывают и случаи, когда компания находит подходящего специалиста в другой местности и приглашает его на работу.

В этом случае у компании возникает право, а не обязанность на возмещение данных расходов, так как трудовой договор, устанавливающий релокационные выплаты, не подписан.

Тем не менее работодатель, заинтересованный в привлечении новой рабочей силы, чаще всего покрывает расходы будущего сотрудника.

Рассмотрим подробнее, какие затраты сотрудников считаются расходами на переезд, как и в каких размерах они возмещаются и налогообложение этих выплат.

Расходы на переезд включают в себя:

1. Проезд до места назначения для сотрудника и членов его семьи и провоз имущества.

Транспортные расходы возмещаются работодателем, если компания не предоставила сотруднику и его семье средство для передвижения. Для данных компенсационных выплат необходимо выполнение следующих условий:

1. Переезд осуществляется в другую местность, т.е. иной населенный пункт.
2. У компании заключена письменная договоренность с сотрудником о порядке и размерах возмещения расходов.
3. Сотрудник предоставил документальное подтверждение фактически понесенных затрат. При отсутствии соглашения о возмещении расходов на переезд компенсацию необходимо выплатить в размере не выше стоимости проезда на железнодорожном, водном, воздушном или автомобильном транспорте с учетом соответствующей категорийности удобств (купейный вагон, бизнес- или экономический класс и т.п.).

2. Обустройство («подъемные»).

Согласно разъяснениям Минфина, под расходами на обустройство понимаются суммы компенсационного характера, выплачиваемые работодателем при переезде работника в другую местность (подъемное пособие) в размерах, определенных сторонами трудового договора.

Налог на прибыль. Затраты компании по возмещению расходов сотрудника на переезд для выполнения своих служебных обязанностей могут быть учтены в составе прочих расходов в пределах размеров, определенных сторонами трудового договора в целях налогообложения прибыли.

Если компания решила компенсировать релокационные расходы сотруднику, с которой он еще не связан трудовыми отношениями, то такие расходы организации не учитываются в целях налогообложения.

Ндфл и страховые взносы. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсационные выплаты на переезд сотрудника и членов его семьи не облагается НДФЛ и страховыми взносами в размерах, установленных в трудовом договоре, коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Расходы на съемное жилье

Существует несколько способов оформления аренды жилья для иногороднего сотрудника.

1. Сотрудник арендует место для проживания, а организация возмещает ему расходы.

Сотрудник, переехавший в другую местность по работе, арендует жилье на свое имя и предоставляет компании договор с арендодателем и документы, подтверждающие факт оплаты аренды.

Суммы компенсаций, полученные сотрудником, являются доходом в натуральной форме и облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Однако есть судебная практика, содержащая вывод о том, что компенсация жилья для иногороднего сотрудника, порядок и размеры выплаты которой зафиксированы в трудовом договоре с сотрудником, не облагается НДФЛ, так как не зависит от системы оплаты труда и производится в интересах работодателя.

Кроме того, Верховный суд постановил, что возмещение расходов на аренду жилья не зависит от трудовой деятельности сотрудника, в связи с чем является выплатой социального характера и не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

2. Компания заключает договор через риэлтерскую фирму и арендует жилье для своего работника.

Следует отметить, что в этом случае потребуется государственная регистрация договора аренды вне зависимости от периода найма.

Сотрудник, которому компания арендует жилье, не является налоговым агентом — плательщиком НДФЛ.

3. Трехсторонний договор: арендодателем является собственник жилья, арендатором — сотрудник, а плательщиком — его компания.

Данный способ оформления используется реже, так как арендодатели зачастую избегают сложные схемы оплаты.

Налог на прибыль. Налогообложение во всех трех вариантах аналогичное.

Согласно Налоговому кодексу, суммы компенсации сотрудникам аренды жилья не могут признаваться расходами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль организации. Данное мнение основывается на п. 29 ст.

270 НК РФ, которым предусмотрено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы, произведенные в пользу работников, направленные на оплату услуг, оказанных для личного потребления.

Расходы на поездки домой

Случается, что, переезжая в другой регион по работе, сотрудник не может перевезти семью, вследствие чего находится далеко от родных в течение долгого времени. По своему усмотрению работодатель может возместить работнику несколько поездок домой в год, зафиксировав порядок и размер возмещения транспортных затрат в трудовом договоре.

Ндфл и страховые взносы

Транспортные расходы на поездки сотрудника домой облагаются НДФЛ и страховыми взносами, так как они не обусловлены выполнением работником трудовых обязанностей и признаются экономической выгодой сотрудника.

Налог на прибыль. Компенсации сотруднику билетов домой при переезде в другую местность по работе являются личной выгодой сотрудника, вследствие чего не учитываются в налогообложении прибыли.

https://www.youtube.com/watch?v=dTNOM61YcJk\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Релокация сотрудников — особенности и подводные камни

В сентябре 2022 HR-холдинг Ventra исследовал рынок IT. 19 % российских руководителей сообщили, что их компании релоцировали часть своих сотрудников — или весь коллектив.

Сходную статистику приводит сервис «Подбор»: каждый шестой российский айтишник сегодня работает из-за границы. При этом прогнозируется вторая волна эмиграции: тех, кто не уехал сразу, а решил тщательно подготовиться к переезду и жизни на новом месте.

Рассказываем, как устроен процесс релокации, какие компании уже взяли эту практику на вооружение, как организовать перевод сотрудника и что учесть HR-подразделению, если компания решится на релокацию как способ удержания кадров или привлечения новых сотрудников.

Как организована релокация в «Яндексе» и «Авиасейлс»

Релокацией называют перевод сотрудника на новое место жительства, связанный с деловыми целями компании. Например, если организация нанимает работника из другого региона и перевозит его на новое место.

Или, наоборот, открывает подразделение в другом городе или стране — и отправляет туда кого-то из персонала. Ключевой момент здесь «интересы компании», а не желание сотрудника переехать.

То есть большинство россиян, которые в последний год выехали за пределы страны по собственной инициативе и «в никуда», релокантами не являются, хотя их часто так называют.

Реальный пример релокации: перевод сотрудников компанией «Авиасейлс». У крупнейшего российского поисковика авиабилетов есть подразделение в Таиланде. Разработчикам, готовым строить карьеру на Пхукете, организуют переезд, а также помощь с обустройством. В Таиланде сотрудников приветствует happiness-менеджер, который помогает адаптироваться в новых условиях.

Аналогичная программа у «Яндекса» — правда, она ориентирована на перемещения внутри страны. Сотрудников по их желанию переводят в один из четырех российских регионов, где базируются офисы компании.

Однако у персонала есть возможности и для работы за рубежом. Офисы «Яндекса» открыты в Турции, Беларуси, Казахстане, Израиле и других странах. Сотрудники на некоторых позициях могут «мигрировать» из офиса в офис.

Официально сама компания это не называет релокацией, но по сути очень похоже.

Сама по себе практика релокации (в отличие от эмиграции) никак не связана с политикой или идеологией, однако последний год внес свои коррективы.

Так, российский офис Joom со штаб-квартирой в Латвии недавно искал сотрудника на должность «Менеджер проектов по релокации в международный мобильный маркетплейс Joom».

И это еще одна вариация релокейта: иностранные компании, нанимающие российских специалистов для работы за рубежом. Сейчас ряд компаний пополняют списки сотрудников, предлагая россиянам релокацию с обустройством в других странах мира.

Российские власти, со своей стороны, вышли с инициативой упростить перемещение в нашу страну зарубежных специалистов. Летом вступил в силу закон об упрощенном ВНЖ для иностранных айтишников.

Им не нужно получать разрешение на временное проживание; вид на жительство по упрощенной процедуре дают самим IT-специалистам и их родственникам. Они могут трудоустраиваться без разрешения на работу или патента.

А в конце года Совет Федерации упростил порядок трудоустройства иностранцев.

Таким образом, российские компании, которые рискуют в сегодняшних реалиях потерять сотрудников, могут взять на вооружение две идеи:

• Релокация специалистов, которые хотят покинуть страну, на работу за рубеж (релокация как удержание кадров).
• Релокация сотрудников из других городов России и стран на освободившиеся места (релокация как средство привлечения новых специалистов).

Что учесть компании при организации релокации

Во-первых, необходимо принять стратегическое решение о целесообразности релокации как таковой. Для этого рассчитать стоимость релокации по сравнению со стоимостью найма нового сотрудника.

Если решение в пользу релокации принято, приступать к решению организационных вопросов:

• Определить ответственных за релокацию сотрудников: это может быть HR-отдел или, например, отдельный менеджер по релокации.
• Установить релокационный пакет.
• Организовать адаптацию новичка в коллективе после переезда.

Необходимые документы

В первую очередь, договорившись с сотрудником о переводе, компания должна подготовить документы:

• Приложение к трудовому договору: в нем будут прописаны условия, на которых осуществляется релокация, а также новая должность, зарплата и иные пункты ранее заключенного договора.
• Приказ о переводе.
• Соответствующая запись в трудовой книжке.

Релокационный пакет

Статья 169 ТК РФ обязывает работодателя возместить работнику расходы, связанные с переездом в другой регион. В обязательном порядке компенсируются:

• расходы на переезд сотрудника, членов его семьи и перевозку имущества;
• расходы по обустройству на новом месте жительства.

Однако многие компании, заинтересованные создать максимально комфортные условия для новых сотрудников, расширяют этот список. Так, в релокационный пакет обычно включают:

• помощь в подборе жилья;
• помощь с записью детей в детский сад или школу.

Также может предоставляться помощь с трудоустройством супруга или супруги, оформление ДМС для всех членов семьи и другие бонусы.

Адаптация сотрудников после релокации

Переезд в другой город или в другую страну — это переломный момент в жизни. Поэтому человека, который решился на релокейт, нужно не только переместить из точки А в точку Б, но и помочь «прижиться» на новом месте.

Сложности могут возникнуть в самых неожиданных ситуациях. Антон — Performance QA в крупной геймдев-студии, которая объявила срочную релокацию в феврале прошлого года.

Вместе с семьей Антон переехал в Литву, при этом он впервые в жизни оказался в европейском государстве:

— Есть один момент, непривычный для тех, кто переехал из России. Здесь большинство сервисов работает с 9 до 6. Время людей ценится выше, да и стоит оно дороже. Поэтому многие вещи невозможно сделать без отрыва от работы, после окончания рабочего дня. Нужные инстанции надо успеть посетить в обеденный перерыв.

Оптимальный вариант для работодателя: заранее оповещать сотрудников о подобных неожиданностях и быть готовыми, что сотрудник не сможет сразу работать в прежнем режиме полный день.

Ирина Денисова,

IT HR в компании Innovative People

Релоцированный новичок должен адаптироваться не только к компании, коллективу и корпоративной культуре, но и к чужому городу со своим ритмом жизни и инфраструктурой. Поэтому ему требуется чуть больше внимания, чем местному жителю.

Иногда человеку может быть действительно сложно на новом месте. Важно, чтобы работодатель поддерживал его, а не бросал на произвол судьбы. В период переезда и адаптации наши эйчары всегда находятся на связи с новым сотрудником.

Мы консультируем его по любым бытовым вопросам — от работы городского транспорта до выбора сервиса доставки продуктов.

Регулярно проводим неформальные беседы, чтобы найти и решить проблемы, поддержать коллегу и снять его внутреннее напряжение.

Источник

Разумеется, кроме помощи в адаптации в чужой стране, необходимо проводить онбординг сотрудника. Релоканта нужно познакомить с новым коллективом, отслеживать его адаптацию на рабочем месте, оказывать своевременную поддержку — так же, как и в случае трудоустройства любого другого сотрудника.

Ускорить адаптацию сотрудников и снять нагрузку с HR-отдела поможет Mirapolis Onboarding — готовое решение, полностью автоматизирующее процесс адаптации сотрудников. В Mirapolis можно составить план адаптации для позиции или отдельного сотрудника, распределить роли участников, автоматически вести мониторинг прохождения адаптации и собирать аналитику.

Эффективная адаптация персонала – как ее проводить и что это даст компании

Проблема с налогами

В случае с перемещением сотрудников внутри страны этот вопрос неактуален, а вот для релокации за рубеж он важен.

Дело в том, что человек, который 183 календарных в течение года дня живет в другой стране, перестает быть резидентом России и становится резидентом страны пребывания. Следовательно, налоги он должен платить там.

При этом, если работник получает доходы от российской компании (и вообще любые доходы «российского происхождения» ) — он должен заплатить налоги в РФ. Разница огромная: для резидента налог с зарплаты составляет 13 %, а для нерезидента — 30 %.

И здесь релокация может стать серьезным преимуществом в сравнении с популярным сейчас фрилансом: если компания укажет в качестве места работы своего сотрудника не Россию, а ту страну, где он пребывает — платить повышенный налог ему не придется.

Кстати, в 2022 году в российской Госдуме активно обсуждали возможность увеличить налоговые выплаты для тех, кто покинул страну, и отменить для них все налоговые льготы. Однако пока «драконовские меры» решили не вводить.

Никита Бабенко,

Основатель компании BabenkoTravel

Мы помогали релоцировать компанию с 10 сотрудниками. Они выбрали Парагвай, потому что, во-первых, в Латинской Америке рынок составляет 600 млн населения, во-вторых, в Парагвае самый низкий налог по сравнению со всей Латинской Америкой. А если доход поступает из других стран (в том числе из России), то он не облагается налогом.

Чтобы открыть компанию в Парагвае, генеральный директор должен получить ВНЖ. Это сделать несложно. Основная трудность: большинство банков разрешают пользоваться их расчетными счетами только через 6 месяцев. Но из этой ситуации есть выход.

Можно заранее открыть компанию с долей в 50 процентов с человеком, у которого уже есть гражданство Парагвая. И делать отчисления в течение 6 месяцев.

После того как генеральный директор приезжает в Парагвай и открывает ВНЖ, второй учредитель выходит из вашей организации, и директор становится обладателем 100 % акций.

Выводы

Релокация поможет привлечь и удержать ценные кадры. Тем более, что статистика показывает: отток специалистов будет продолжаться.

Проведенный этой осенью опрос HR-холдинга Ventra показал: в 2023 отъезд запланировали еще 25 % IT-специалистов.

А это значит, что в скором времени из-за рубежа будет работать уже не каждый шестой, а каждый третий айтишник. И HR-командам придется адаптироваться к новой реальности.

В этом плане усилия компаний укладываются в один из трендов и приоритетов этого года. Подробно о главных HR-трендах в 2023-м мы писали в отдельной статье в нашем блоге: обратите внимание, это важно знать для работы.

Ндфл в 2023 году: с продажи жилья отменят / сбежавшие за бугор сотрудники заплатят 30%

Добрый день, уважаемые коллеги.

Сегодня мы поговорим об НДФЛ для «иностранных» сотрудников и оплату основных взносов за ликвидированного ИП. И конечно же я расскажу вам о новом хорошем законопроекте от ЛДПР.

Сбежавшие за бугор сотрудники российских компаний заплатят 30% НДФЛ

Релокация стала очень популярной, но и раньше она была популярной в IT-сфере. Допустим, ваш сотрудник переехал в Турцию и сидит там, программки пишет, все нормально. А вы ему на российскую карту деньги переводили. Он там жил годами, и НДФЛ был 13%.

И никто из налоговиков не обращал внимания, где этот гражданин живет, никого это не волновало.

Но после объявления частичной мобилизации, по моим данным, порядка 2 млн мужиков осенью свалили за пределы РФ. Естественно, нашим властям и министру финансов это не понравилось.

И они ищут варианты, как бы этих людей, которые находятся за границей, но продолжают работать на ваши компании, проучить.

Глава финансового ведомства, Антон Силуанов поддерживает позицию о налогообложении российских граждан, уехавших из страны, но продолжающих получать выплаты из России. И Минфин уже подготовил соответствующие поправки в НК РФ. Они, правда, были подготовлены еще в июле этого года, но пока еще законом не стали, они только поданы в Госдуму.

И согласно этим поправкам, удаленные сотрудники, получающие доходы от российских источников, в качестве резидентов РФ (если они за границей живут меньше 6 месяцев) будут платить 13%НДФЛ.

А если человек улетел за границу, например, в марте, то к этому моменту он уже не резидент.

И наше финансовое ведомство во главе с Силуановым предлагает, что спустя 6 месяцев после отъезда ваша компания, будучи налоговым агентом уехавшего сотрудника, должна платить в бюджет 30% НДФЛ.

По сути, конечно, это верно, а по форме – издевательство. Да эти люди как работают в России, так и работали. Они как создавали национальное достояние страны, так и создают. Они как приносили России деньги, так и приносят.

А за границу они уехали, вы меня простите, не по доброй воле. А Минфин со своей инициативой решил наказать этого бедолагу-работодателя и наказать граждан, которые продолжают работать на Россию за границей.

Давайте надаем им по рукам, чтобы они вообще перестали работать на Россию. Тема больная, трогать ее не хочу.

Короче, я против 30% НДФЛ, против мнения Минфина. Я считаю, что ваши сотрудники должны продолжать на вас работать, где бы они ни находились, и платить 13% НДФЛ.

Жду ваших комментариев.

Вы должны мобилизованному ИП денег, а его исключили из ЕГРИП: погасите долг и заплатите НДФЛ со страховыми

Давайте рассмотрим одну ситуацию. У вас есть ООО на ОСН, и у вас с каким-нибудь ИП был заключен договор гражданско-правового характера. Этот ИП на упрощенке оказывал вам какие-то услуги, а потом он прекратил деятельность в качестве ИП, потому что его, допустим, мобилизовали. И он исчез из ЕГРИП, а вы ему денег должны.

Возникает вопрос: надо ли оплатить страховые или нет? Так вот, Минфин решил вам помочь и, не моргнув глазом, пишет, что надо платить и страховые, и НДФЛ. Какая прелесть, правда? В телевизоре говорят про одну заботу. В реальной жизни заботятся совершенно по-другому.

Поиск сотрудников с релокацией: что нужно знать рекрутеру

Мы спросили у наших рекрутеров, как часто они встречают заявки на подбор с релокацией. В России это распространенная практика — работодатели готовы привозить к себе специалистов из других регионов. Чаще всего перевозят специалистов по продажам, управленцев и редких специалистов, в том числе из ИТ-сферы.

Ольга Григорьева, эксперт по подбору персонала и рекрутер площадки HRspace:
У меня достаточно узкая специализация, поэтому прокомментирую только «свои» отрасли. Сейчас я работаю главным образом с инжиниринговыми и производственными компаниями. Могу сказать, что при поиске технических специалистов и в особенности топов-производственников релокация в порядке вещей. Чаще всего заказчики — это крупные федеральные или региональные компании, но бывают и небольшие. Основная причина — отсутствие нужного специалиста у себя в регионе. К тому же производства нередко находятся в небольших городах, где нет ни вузов, ни аналогичных предприятий. Также я сталкиваюсь с релокацией врачей и финансовых специалистов. Причина та же — нехватка специалистов на местах.Павел Корчагин, хедхантер и специалист площадки HRspace: В своей профессиональной деятельности не раз сталкивался с закрытием вакансий с релокацией. В основном такая мера используется, если в регионе отсутствуют либо заняты руководители и специалисты с нужным профессиональным уровнем. Отмечу также, что далеко не каждая компания может себе позволить такой поиск, поскольку он требует дополнительных ресурсов. Сюда входят время, деньги — как минимум возможность предложить хотя бы скромный релокационный пакет соискателю — и должный уровень подготовки HR-службы. Поэтому, как правило, заказчиком являются крупные федеральные компании или компании в стадии роста, желающие проинвестировать в свой персонал.

Ну и последнее — такой поиск актуален только для определенных сфер и сегментов. В основном релоцируют руководителей и узких специалистов.

https://www.youtube.com/watch?v=JJL_ipOl6-s\u0026pp=ygVX0JbQuNC70YzQtSDRgdC-0YLRgNGD0LTQvdC40LrQsNC8INC_0YDQuCDRgNC10LvQvtC60LDRhtC40Lg6INGH0YLQviDRgSDQvdCw0LvQvtCz0LDQvNC4

Что касается соискателей, то люди готовы переехать в другой город ради действительно выгодного предложения.

Ольга Григорьева:
По моим многолетним наблюдениям, люди сейчас более мобильные. Отчасти это связано с ухудшающейся экономической ситуацией, когда в своем регионе нет работы по специальности, отчасти с общими геополитическими тенденциями. По моим ощущения, вакансий с переездом стало больше, чем 10–15 лет назад. Правда, направление переездов меняется: появилась новая экономическая зона опережающего развития, бизнес пошел туда, а за бизнесом и рекрутинг.

Конечно, в основном, люди стремятся переехать из регионов в Москву и Санкт-Петербург, тогда как необходимость с релокацией редких специалистов возникает, наоборот, у компаний в регионах.

Но это не значит, что проблема нерешаемая — главное, угадать с мотивацией.

Например, достичь карьерных вершин и заняться крупными проектами молодому специалисту в регионе может быть проще, чем в Москве из-за меньшей конкуренции.

Переезд всегда сопряжен с трудностями и бытовыми хлопотами: чтобы пойти на такой шаг, нужны действительно заманчивые «плюшки». Тем более если речь о не самом привлекательном месте.

Поэтому хорошо, если у рекрутера в арсенале есть ряд аргументов, которые помогут преподнести переезд в выгодном свете.

Существенными считаются такие преимущества релокации: возможность повысить уровень своего дохода, профессиональное развитие, более интересные задачи, быстрый профессиональный и карьерный рост, хороший релокационный пакет, смена климата на более благоприятный, отдых от бешеного ритма жизни в большом городе.

Правильная стратегия — выбрать те плюсы, которые есть именно в вашем случае, и акцентировать на них внимание.

Поиск по заявкам с релокацией требует наличия у рекрутера дополнительных навыков и предусматривает использование конкретных инструментов.

Ольга Григорьева: По вакансии без релокации можно дать объявление в соответствующем регионе и работать с откликом. Вакансия с релокацией такого не позволяет: нужные специалисты могут просто не увидеть объявление или вообще не находиться в поиске работы. Поэтому тут подходит активный поиск — причем не только по базам резюме на всю глубину (иной раз выдергиваешь специалиста, который лет 10 как не ищет работу), но и по рекомендациям, а также прямой поиск по нужным компаниям.

Эта работа намного интереснее, чем обработка входящих резюме, но она требует от рекрутера высокого уровня квалификации. Нужно умение очень быстро сделать срез по рынку. Если выяснится, что предлагаемые работодателем условия не в рынке, придется объяснить это работодателю.

Важно умение «продать» вакансию кандидату, который, возможно, даже не находится в поиске и совсем не собирался переезжать. А для этого нужно предварительно прощупать его мотивацию и найти ниточки, за которые можно зацепиться. Ну и многое другое.

Но и эмоциональная отдача от закрытия таких вакансий гораздо выше!

Павел Корчагин, хедхантер и специалист площадки HRspace: У закрытия вакансий с релокацией есть свои особенности. С одной стороны, они упрощают работу рекрутера, ведь перед ним открывается море возможностей — рынок становится шире. Правда, не все к этому готовы и по инерции ищут только у себя в регионе.
С другой стороны, возникают сложности. Основная — проблематичность оценки кандидата как рекрутером, так и заказчиком. Все же прощупать человека в личном общении проще, чем через интервью по Skype. Добавьте сюда то, что сделки с релокацией, как правило, более длительные, кандидату нужно время на принятие решения, особенно если это семейные люди.
Относительно семейного статуса добавлю, что в моей рабочей практике преимущественно переезжали именно семьями. Поэтому наличие семьи влияет, но — вопреки устоявшемуся мнению — не является абсолютным препятствием для профессиональной релокации.

В целом я считаю, что работодателям не стоит ограничивать себя в поиске, а рекрутерам — бояться нетривиальных задач. Чем сложнее — тем интереснее.

https://www.youtube.com/watch?v=JJL_ipOl6-s\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если трудности вас не испугали и вы взялись за работу, начните с анализа заявки на подбор. Прежде всего — условий, которые предлагает работодатель. Обратите внимание на наличие релокационного пакета — предоставления помощи с переездом и компенсации расходов, с ним связанных.

Обязательный минимум для хорошего пакета — предложить компенсацию расходов стоимости билетов, частичную или полную оплату жилья (хотя бы на первое время) и помощь с поиском этого жилья.

Дополнительно мотивировать людей помогут:

• оплата билетов домой раз в полгода или в год;
• ДМС для членов семьи;
• помощь с записью в детский сад или школу;
• помощь в трудоустройстве супруга или супруги.

Важно и то, на какой срок предоставляется такой пакет — на все время работы, в первый год или два после переезда. Все эти моменты влияют на успех закрытия вакансии, поэтому их стоит детально обсудить с заказчиком. Как вариант — посоветовать скорректировать предложение и добавить в пакет некоторые преимущества.

Ольга Григорьева:
Бывает, что компания ориентируется на зарплаты в своем регионе и исходя их этого определяет размер оплаты труда. Но он может быть значительно ниже, чем в регионах, где живут нужные ему специалисты. Если в такой ситуации заказчик не хочет или не может пересмотреть условия, география поиска сильно сужается, он может затянуться или даже не увенчаться успехом.

Иногда компании нужен хороший специалист из Москвы или Питера, но платить она хочет по местным меркам. В таком случае шансов на успех практически нет. Только если случайно попадешь на человека, который сам и так собирается переезжать в конкретный регион. Также не всегда хотят оплачивать жилье, но, как правило, внимают доводам и включают этот пункт в релокационный пакет.

Бывают еще две ситуации:

1. Очень узкая отраслевая тема и для компании, и для кандидата — когда выбор невелик и у тех, и у других. В таком случае торг возможен, поскольку у кандидата не очень большой выбор мест, куда он может пойти работать.
2. Наличие большого выбора у кандидата, когда он не привязан к отрасли и когда для заказчика отраслевой опыт также не имеет значения — важны другие компетенции. А у этих компетенций есть определенная стоимость на рынке труда, и компания уже не может ориентироваться на местные условия и гнуть свою линию, иначе не удастся привлечь нужного специалиста.

Если совсем не удается договориться, можно предложить заказчику альтернативы релокации — внутреннюю ротацию, удаленную работу, изменение структуры предприятия, например объединение нескольких площадок с гибкой локацией, а также перевод роли в другой город, где есть релевантные кандидаты. Иногда такие подходы оказываются более результативными, чем поиск, особенно если дело не в точечном закрытии вакансии, а в регулярной потребности кадров.

Помимо проработки вакансии и обсуждений с работодателем, важно учитывать эмоциональный портрет будущего кандидата. Не каждый человек сможет легко адаптироваться на новом месте.

Бывает, кандидат соглашается, а после переезда ему становится психологически так тяжело, что он готов всё бросить и вернуться.

Как такого избежать? Расспросите кандидата о предыдущем опыте (как давно он живет в этом городе и как часто переезжал), об отношениях к командировкам, о том, какие самые крупные перемены случались в его жизни, бывало ли, что ему приходилось пожалеть о принятом важном решении, и как он тогда поступил. Полезно будет узнать, даже как кандидат проводит отпуска и вообще свободное время. Во-первых, это подскажет, насколько он мобилен и как быстро приспосабливается к новому, во-вторых, можно будет узнать, есть ли на новом месте возможности для его привычных хобби.

Ольга Григорьева:
Есть люди легкие на подъем, а есть тяжелые. Кто-то ни за какие деньги не готов покидать родные места, даже если давно сидит без работы, а кто-то готов выехать хоть на следующее утро. Учитывать нужно и то, что некоторые профессии сами по себе подразумевают частые переезды и работу в разных регионах.
Как ни странно, наличие или отсутствие семьи большого значения не имеет: семейные люди тоже часто переезжают — разве что дольше принимают решение и учитывают пожелания родных.

Самая эффективная мотивация — профессиональная. Когда кандидат настроен на карьерный рост, а в родном регионе такой возможности нет, он охотно переезжает. На втором месте материальная составляющая.

Если человек за те же деньги может найти работу по специальности дома, то какой смысл ему переезжать? И есть еще определенная категория людей, чаще всего молодых и ничем не обремененных, которые готовы поехать ради интересного опыта в интересный для них регион.

Но такие кандидаты менее стабильны — удовлетворят свое любопытство, получат опыт и поедут дальше.

Есть ли у вас опыт закрытия вакансий с релокацией? Если да — делитесь в х лайфхаками, инструментами и интересными историями из практики.

Создать заявку на подбор с релокацией