Реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) содержит важную и актуальную информацию о каждой организации, зарегистрированной в России. Учредители и руководители компаний несут ответственность за то, чтобы сведения, переданные ими в реестр, были достоверными.

В процессе деятельности информация об обществе в ЕГРЮЛ может устаревать. Например, организация меняет виды деятельности, состав участников, размер и соотношение долей в уставном капитале, юридический адрес, руководителя и др. О таких фактах надо в течение трёх рабочих дней сообщить в ИФНС по форме Р13014.

ФНС следит за тем, чтобы сведения, включенные в ЕГРЮЛ, были достоверными. Несоответствие информации реальным фактам выявляется разными путями: в ходе проверки деятельности контрагентов, плановых контрольных мероприятий, сообщений, поступающих от госорганов.

Но есть ещё один способ, которым могут воспользоваться лица, обнаружившие, что в отношении них в ЕГРЮЛ внесена недостоверная информация. Для этого разработана так называемая форма Р34001. Разберёмся, когда и как она заполняется.

Заявление о недостоверности сведений

Форма Р34001 разработана приказом ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@. Подают такое заявление от своего имени физические лица, в отношении которых внесены сведения об участии или руководстве организацией.

Обратите внимание, что заявление Р34001 подаётся физлицом только о недостоверности сведений о нём в ЕГРЮЛ в плане участия или руководства. Если просто обнаружены ошибки в имени, например, директора, то направляют форму Р14001.

В приказе ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72 есть ещё одна форма заявления – Р34002. С её помощью заинтересованные лица могут сообщить в ИФНС о недостоверных сведениях в отношении юридического адреса, руководителя, учредителя.

Чем отличаются между собой формы Р34001 и Р34002? Вот основные особенности:

• Р34001 подают сами лица, о которых внесены недостоверные сведения;
• Р34002 подают те, кто заинтересован в исключении из ЕГРЮЛ недостоверных сведений, прямо к ним не относящихся.

В частности, форму Р34002 подают собственники помещений, где зарегистрирован юридический адрес ООО, но компания там уже не находится. Например, договор аренды расторгнут, а общество не сообщило об изменении своего местонахождения.

А теперь подробнее о ситуациях, при которых подаётся форма Р34001.

Когда подают форму Р34001

ФНС активно борется с массовыми учредителями и руководителями юридических лиц. Первоначальная проверка проводится ещё на этапе создания ООО. Если заявители обнаружены в соответствующих реестрах, то в регистрации будет отказано.

Кроме того, процедура открытия ООО подразумевает, что подпись учредителей в форме Р11001 должна быть заверена сотрудником ИФНС или нотариусом. Это существенно снижает риск того, что ООО будет зарегистрировано на лицо, не имеющего к нему никакого отношения.

Но что касается руководителей обществ, то в форме Р11001 указываются только их паспортные данные. А личная подпись или присутствие в ИФНС от них при регистрации ООО не требуется.

В некоторых случаях налоговая инспекция может заподозрить, что директор в обществе будет номинальным, поэтому вызывает его на беседу. Но так бывает не всегда, поэтому до сих пор происходит регистрация в качестве руководителя ООО человека, об этом даже не подозревающего. Понятно, что создаются такие компании с целями, далекими от легальных.

Но заявить о недостоверности может и вполне реальный руководитель, если при увольнении собственники ООО не спешат найти ему замену. Такая ситуация возникает довольно часто: директор подал заявление об увольнении, все сроки для сдачи дел прошли, но вместо него на должность никто не назначен.

Подать форму Р13014 прежний руководитель не может, потому что на это уполномочен только новый директор. Раньше в такой ситуации исключить сведения о себе из ЕГРЮЛ можно было только через суд. Но после утверждения формы Р34001 этот вопрос решается во внесудебном порядке.

✐ Пример ▼

В качестве примера можно привести решение Арбитражного суда Архангельской области по делу N А05-5080/2017. В середине 2015 года руководитель сложил с себя полномочия в связи с прекращением трудовых отношений по собственному желанию. Причём на должности директора он проработал 5 лет, то есть являлся реальным исполнительным органом.

https://www.youtube.com/watch?v=0vhYG6crM_Q\u0026pp=ygVH0JvQuNC60LLQuNC00LDRhtC40Y8g0L_RgNC4INC90LXQtNC-0YHRgtC-0LLQtdGA0L3QvtGB0YLQuCDQsNC00YDQtdGB0LA%3D

Однако единственный участник ООО не стал нанимать другого руководителя или возлагать эти полномочия на себя. В результате бывший директор продолжал числиться в ЕГРЮЛ.

В январе 2017 год он направил в ИФНС заявление по форме Р14001, без указания данных преемника. Естественно, такое заявление у него не приняли.

Суд указал бывшему директору на другую возможность – подать заявление Р34001, что и было в итоге сделано.

Ещё одна ситуация, при которой можно сообщить о недостоверности сведений, – это выход участника из общества. Если он подал заявление о выходе, а руководитель не сообщил об этом в ИФНС, данные остаются в реестре, хотя уже не являются актуальными.

Как заполнить форму Р34001

Бланк формы Р34001 о недостоверности, образец которой можно скачать ниже, очень прост для заполнения.

• На титульном листе указывают полное наименование, ОГРН и ИНН юридического лица, сведения о котором недостоверны. Ниже надо проставить галочку о статусе, который оспаривает заявитель: руководитель и/или учредитель (участник).
• На следующем листе заявитель вписывает свои полные паспортные данные и контакты (телефон и email).
• На последнем листе в присутствии нотариуса или сотрудника ИФНС указывают свое полное имя и проставляют подпись.

Заявление физлица (фл) о недостоверности сведений о нём в ЕГРЮЛ: образец заполнения

Направить документ можно любым способом, но только при личном визите или наличии ЭЦП не придётся оплачивать услуги нотариуса. Пошлина при подаче этой формы не взимается.

Заявление рассматривается в течение пяти рабочих дней. Важно понимать, что проверка заявления 34001 не проводится, ИФНС сразу вносит сведения о недостоверности в реестр!

Именно поэтому на последней странице заявитель указывает, что его действия не направлены на причинение вреда другим лицам или на недобросовестное осуществление гражданских прав. Если же информация окажется ложной, то заявителю придётся возместить нанесённый этим ущерб.

Какие последствия возникают при подаче формы Р34001

О внесении сведений про недостоверность в отношении руководителя или участника ИФНС сообщает юридическому лицу. Вряд ли такая информация будет неожиданной для собственников компании. Если они хотят сохранить организацию и продолжать работать, надо как можно быстрее представить документы о внесении изменений. Например, назначить нового директора, подав форму Р13014.

Что касается негативных последствий, то они возникают, в первую очередь, для самого ООО. Возникают ли в этом случае последствия для руководителя или участника?

Бытует мнение, что после подачи формы Р34001 заявитель не сможет три года занимать руководящие посты или регистрировать новое ООО. На самом деле, это не так. Такой запрет действительно есть, но распространяется он только на тех руководителей или учредителей, сведения о которых внесла в реестр сама ИФНС (статья 23 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

Исключение из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений

Недостоверные сведения, указанные в ЕГРЮЛ, должны быть исправлены в течение 6 месяцев.  Если этого не произойдет, компанию принудительно исключат из реестра. Последствия для компании и руководителя будут весьма неприятны.

Налоговые органы вправе проводить проверку достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ и исключать из реестра компании, если данные об адресе, директоре, учредителе и т.д.

не соответствуют действительности. Если запись о недостоверных сведениях будет сохраняться в реестре более 6 месяцев, фирму принудительно исключат из реестра на основании пункта 5 статьи 21.

1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Принудительное исключение из ЕГРЮЛ сопровождается массой неприятных проблем. Восстановить уже ликвидированную компанию будет непросто.

Недостоверные сведения

Недостоверными сведениями в ЕГРЮЛ может стать любая информация об организации, которая не соответствует действительности или вызывает сомнения у налоговых органов.

https://www.youtube.com/watch?v=0vhYG6crM_Q\u0026pp=YAHIAQE%3D

Чаще всего, отметку о наличии недостоверных сведений в ЕГРЮЛ получают компании, которые указали неверный адрес, недостоверные сведения о руководителе, учредителе или участниках.

Указали неверный адрес

Это может быть адрес массовой регистрации или адрес, по которому числится неподходящее для размещения компании здание, например, складское, недостроенное, разрешенное, аварийное и т.п.

Адрес может оказаться недостоверным, если собственник объекта недвижимости подаст в налоговую заявление о том, что он не разрешает регистрировать юридические лица по данному адресу.

Указали номинального директора

Критерии, по которым налоговая выявляет фиктивных руководителей приведены в письме ФНС от 29.03.2019 № ГД-4-14/5722@. Вот они:

• у директора нет постоянного места работы;
• директор имеет низкий уровень дохода;
• директор зарегистрирован и проживает не в том регионе, где зарегистрирована компания;
• директор слишком молод: не старше 25-30 лет;
• директор не имеет достаточного уровня образования;
• директор числится участником или руководителем более десятка компаний, причем в отношении одной из них в ЕГРЮЛ уже есть пометка о недостоверности сведений.

Компании, которые создаются с целью финансовых махинаций могут незаконно воспользоваться чужими паспортными данными, получив их в результате кражи документов или персональных данных. В таком случае директора могут признаеть фиктивным на основании заявления о потере паспорта, поданного в МВД и ФНС.

Указали фиктивного учредителя

Признаком фиктивности учредителя компании, как и в случае с директором, является большое число зарегистрированных на него фирм: более 10. ФНС для таких лиц использует термин «массовый учредитель».

Как проверить учредителя и директора на «массовость»

На сайте ФНС есть специальный раздел «Риски бизнеса». В этом разделе можно узнать, является ли физлицо «массовым» руководителем, учредителем, имеет ли дисквалификацию.

Чем грозит наличие недостоверных сведений и исключение из ЕГРЮЛ

Если запись о недостоверности будет находится в ЕГРЮЛ больше 6 месяцев, налоговики вправе принудительно исключить компанию из ЕГРЮЛ. Но, это не вся ответственность за ложные данные. Последствия могут быть намного хуже.

1. Руководителя организации могут оштрафовать по статье 14.25 КоАП на сумму в размере от 5 до 10 тысяч рублей (при повторном нарушении — дисквалифицировать на срок от одного до трёх лет). Если директор представил заведомо ложные сведения, его могут привлечь к уголовной ответственности по статье 170.1 УК РФ.
2. Счета компании в банках могут заблокировать. Открыть новый счет с отметкой в ЕГРЮЛ о наличии недостоверных сведений не получится.
3. Электронно-цифровая подпись компании будет аннулирована, новую подпись УЦ не оформят.
4. Налоговая служба откажет в приеме налоговой отчетности.
5. Налоговая запретит проводить в отношении компании какие-либо регистрационные действия.
6. Руководитель и участники с долей более 50% в течение 3-х лет не смогут зарегистрировать новую организацию, или стать участниками, руководителями действующих организаций.
7. Компания может потерять своих партнеров, а некоторые из них вправе потребовать возмещения убытков.

Исключение организации из ЕРГЮЛ влечет такие же правовые последствия, что и ликвидация компании. 

Данные от ФНС об исключении из ЕГРЮЛ за 2022 год

По сообщению ФНС 90 тыс. компаний с недостоверными сведениями исключены из ЕГРЮЛ с начала 2022 года. В отношении 137 тыс. организаций в реестр были внесены записи о недостоверности данных.

Компании могут самостоятельно представить актуальные сведения о себе для внесения в ЕГРЮЛ. Это позволит их руководителям и собственникам в будущем избежать ограничений по ведению бизнеса.

Что делать, чтобы исправить недостоверные сведения

Налоговая служба после выявления подозрительных сведений об адресе компании, его участнике или директоре направляет по адресу организации и ее учредителя уведомление о том, что нужно внести изменения в ЕГРЮЛ.

У компании есть два пути, чтобы исправить ситуацию:

1. Предоставить достоверные сведения о юридическом лице, изменив их.
2. Обжаловать решение налоговой службы в вышестоящий орган или в суд.

Идти вторым путем можно только в том случае, если руководство компании полностью уверенно в том, что в налоговую поданы достоверные сведения.

Исправить сведения или предоставить необходимые документы, можно в течение 30 дней с момента направления уведомления.

Если адрес на самом деле недостоверен

Чтобы исправить адрес, в налоговую нужно подать Заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ. Заявление подается по форме по форме Р13001 либо Р14001.

Форма Р14001 подается, если компания меняется данные в ЕГРЮЛ и при этом не нужно вносить изменения в Устав. Если же новые сведения для ЕГРЮЛ меняют Устав, подается форма Р13001.

Для подтверждения достоверности адреса к заявлению следует приложить подтверждающие документы, например:

• договор аренды, свидетельство собственности, документы об оплате арендной платы;
• письмо от собственника помещения, в котором он подтверждает, что договор аренды действующий.

Если недостоверны данные о директоре

Для того, чтобы исправить в ЕГРЮЛ сведения о директоре, в налоговую нужно подать заявление по форме Р13014: титульный лист, лист И, лист Н. К заявлению нужно приложить копию паспорта директора (разворот, прописка).

Исключение из ЕГРЮЛ из-за недостоверности сведений

Налоговые органы в 2019 году довольно активно принялись избавляться в ЕГРЮЛ от организаций, по которым у инспекции имеются данные о недостоверных сведениях.

Это право возникло у инспекций в сентябре 2017 года, но новый способ портить бизнесменам нервы чиновники полноценно освоили только сейчас.

Правда, перед исключением налоговики должны проверить? действительно организация что-то нарушила или нет.

На чем основывается проверка

В законе о регистрации (129-ФЗ), конечно, указаны основания проведения, но более подробно прочесть о них можно в приложении к Приказу ФНС России №ММВ-7-14/72@ от 11.02.2016.

В частности, проверка проводится, если:

1. Заинтересованное лицо направило в ФНС заявление с возражениями против регистрации изменений в устав.
2. Сведения, представленные организацией при регистрации, не соответствуют сведениям ФНС.
3. Поданные в инспекцию документы на регистрацию содержат сведения об адресе, который попадает под следующие критерии:
   • место регистрации 5 и больше компаний;
   • здесь расположено (или ранее находилось) разрушенное здание;
   • адрес нельзя использовать для связи с компанией (например, речь о воинской части);
   • хозяин здания (помещения) возражает против регистрации (ФНС получила соответствующее заявление собственника или другого правомочного представителя).
4. Смена адреса организации происходит в период выездной проверки налоговиков или при наличии недоимки (задолженности) по штрафам и пеням.
5. Организация подала документы о включении сведений о руководителе или участнике, о котором:
   • вносилась ранее запись о недостоверности сведений;
   • известно, что он подвергался административному наказанию за непредставление, представление недостоверных, заведомо ложных сведений о юридическом лице и срок наказания не истек.
6. В подтверждение изменения капитала (переход доли участника к обществу) подано заявление о выходе, оформленное до 01.01.2016 (исключение — представление нотариально заверенного заявления).
7. Организация представила документы на реорганизацию, при этом:
   • в реорганизации участвуют две и более организации;
   • компания проходит период проверки (выездной) или имеет недоимку (задолженность) по штрафам и пеням (аналогично п.4).

Довольно обширный вышел список. Но не спешите паниковать, не всегда у ФНС есть основание инициировать мероприятия по проверке.

Например, в инспекцию поступило заявление от частного лица о недостоверности каких-то сведений, но направлено оно с нарушением формы или не подкреплено подтверждающими документами. Тогда в течение 10-ти рабочих дней заявителю придет уведомление об отказе в проверке, ввиду отсутствия оснований.

Внушает оптимизм. Надеемся, что недобросовестные «заинтересованные лица» не смогут испортить компании репутацию.

Кто такие заинтересованные лица?

К ним относятся, конечно, руководитель и участники (учредители) юридического лица. Хотя кажется странным, что директор захочет как-то препятствовать нормальной работе организации или участники начнут делать то же самое, такие ситуации возникают нередко.

Допустим, наемный директор выполняет функции главного бухгалтера и ведет дела организации. В какой-то момент он понимает, что работа не клеится, компания идет ко дну, а участники не хотят прислушаться к голосу разума (ведь в первую очередь задавать вопросы будут именно руководителю, а не им) и как-то выходить из ситуации.

Приняв волевое решение, директор пишет заявление на увольнение. Но вот загвоздка – внести изменения в ЕГРЮЛ и назначить новое руководящее лицо должны участники на собрании. Им же, как выше говорилось, до такой суеты и дела нет. Как поступить директору, которого начинают засыпать звонками и, возможно, письмами о несданной отчетности, да еще и штрафы за это пытаются всучить?

Правильно: направить заявление по форме Р34001 от заинтересованного лица и сообщить, что сведения о директоре недостоверны. В качестве подтверждения прикладываются, например, копии трудовой книжки, приказа об увольнении и акта передачи рабочей документации (если есть).

Обратите внимание! На нашем сайте есть бланк заявления Р34001 и образец его заполнения.

Надо заметить, что закон теоретически не ограничивает круг заинтересованных лиц. Главное, чтобы было, о чем сообщить, и имелось документальное подтверждение. Например, отправить заявление может кредитор, который не нашел вас по юридическому адресу и опасается нарушения своих прав.

Правда, в конце бланка формы Р34001, там, где подпись заявителя, указано «настоящее заявление не направлено на причинение вреда другим лицам, а также иное недобросовестное осуществление гражданских прав». Т.е. законодатели предупреждают желающих испортить компании карму, что так делать нельзя и даже напоминают об ответственности перед законом.

Как проходит проверка: методы и сроки

В зависимости от того, что именно приходится проверять, регистрирующие органы вправе:

• При первичной регистрации проверить поданные организацией документы, сверить их с собственными сведениями, рассмотреть возражения и заявления пресловутых заинтересованных лиц. Причем проводя проверку, налоговики руководствуются сведениями, которые были получены ими при осуществлении иных полномочий. Три рабочих дня дается инспекции (срок выдачи документов новой компании), чтобы предоставить отказ или сделать запись в ЕГРЮЛ.
• При проведении регистрационных действий в любых других случаях, кроме первичной регистрации, налоговики, помимо вышеперечисленных мероприятий, также могут: вызывать к себе лиц, обладающих сведениями об обстоятельствах, важных для проведения проверки, получать различные справки, приглашать экспертов и специалистов, проводить осмотр объектов недвижимости (например, выезжать на юридический адрес). Здесь уже расширены сроки для проверки. Если налоговая не успевает получить все интересующие ее сведения в отведенное время (срок для проведения заявленных регистрационных действий), то регистрация просто-напросто приостанавливается.
• При проверке тех сведений, которые уже содержаться в ЕГРЮЛ, используются все указанные методы. На процедуру отводится месяц. А если этого недостаточно и при условии, что налоговики используют такие способы, как получение справок, сведений, объяснений от обладающих нужной информацией лиц или привлечение экспертов, то срок растягивается до двух месяцев.

Обратите внимание! Отсчет месячного срока начинается по истечении семи рабочих дней со дня получения налоговым органом заявления.

Для дачи пояснений могут вызвать абсолютно любое частное лицо. Если вследствие уважительных обстоятельств оно не может явиться в инспекцию (болезнь, инвалидность и т.п.), то опрос проведут по месту жительства.

Ждите, выезжаем

Итак, проверяющие могут провести осмотр недвижимости. Разберемся, по каким правилам он проходит.

• Это тот случай, когда регистрирующий орган может делегировать полномочия территориальному отделению ФНС (тому, на чьей территории находится проверяемый объект).
• Обязательное требование — присутствие двух понятых или ведение видеозаписи.
• В протокол, составленный в результате проверки, вносятся данные о проведенной экспертизе или привлечении специалиста, если это часть проведенных мероприятий.

Интерес налоговиков часто вызывают так называемые места массовой регистрации. Речь не о торговых или бизнес-центрах, где массовость разумно объясняется. Скорее, сложно поверить, что бывшее здание заводского гаража на окраине города внезапно вместило в себя три десятка рабочих офисов на площади 100 кв. м. или в 15-метровом кабинете расположилась с комфортом пятерка оптовых компаний.

Кстати! Адреса настоящих офисных центров тоже могут попасть в «черный список», но исключать из ЕГРЮЛ по причине регистрации в нем не станут. Максимум проверяющие заявятся, чтобы убедиться в наличии реального помещения или запросят договор аренды с планом. К тому же в каждом территориальном органе ФНС разный показатель массовости.

Какие последствия ждут организацию, если юридический адрес недостоверен?

Произошло страшное – по указанному в ЕГРЮЛ адресу организации выехала проверка из налоговой инспекции, а вас там не оказалось. Проверяющие составили протокол и вернулись восвояси, а вы ни сном, ни духом о происходящем не знаете.

Если почтовое сообщение с адресом налажено, то вы скоро получите уведомление от налоговой службы о необходимости предоставить достоверную информацию. Если в ЕГРЮЛ внесены данные об электронной почте, то письмо придет и на e-mail. Оно направляется также участникам и руководителю организации. У вас будет 30 дней на оперативное решение проблемы.

Обратите внимание! Отсчет срока ведется не со дня вручения письма, а со дня отправки.

Представим, что срок прошел, а достоверность не была подтверждена, что произойдет?

1. В ЕГРЮЛ появится запись о недостоверности данных. Ваши партнеры и клиенты могут увидеть ее, например, при запросе выписки с сайта ФНС, в специальных онлайн-сервисах, предоставляющих подобную информацию или при загрузке в электронном виде сведений и документов. Репутации это явно не пойдет на пользу. Если ваша компания плательщик НДС, то покупатели будут бояться вас как огня. Наверняка налоговая заинтересуется сделками с контрагентом, у которого проблемы с юридическим адресом.
2. Банки могут заблокировать банковские счета, и новые вы открыть не сможете, ведь кредитная организация непременно запросит выписку в ФНС, а там уже стоит «черная метка».
3. Невозможно будет зарегистрировать новую организацию ни руководителю, ни владельцам доли более 50% в уставном капитале проблемной компании.
4. Вообще совершение каких-либо юридических действий станет затруднительным. Например, получить кредит вряд ли получится.
5. На директора может быть наложен административный штраф в сумме от 5 до 10 тысяч рублей. При повторном нарушении грозит уже дисквалификация на срок от одного до трех лет.
6. Если при прошествии 6 месяцев со дня внесения записи о недостоверности в реестр ничего не произойдет, то ФНС вправе исключить компанию из ЕГРЮЛ. Т.е. попросту ликвидировать.
7. В течение трех лет со дня ликвидации бывшие участники и директор не смогут зарегистрировать новую организацию или выполнять функции руководителя.

Как видите, последствия неприятные. Стоит упомянуть, что при наличии определенных доказательств как на участников, так и на руководителя возлагается субсидиарная ответственность перед кредиторами общества.

Как исправить недостоверность данных в адресе?

Чтобы не доходить до столь мрачного финала, достаточно сделать так, чтобы данные оказались достоверными. Это возможно совершить двумя способами:

1. Представить документы и другие доказательства. Если проблема чисто техническая (адрес не совпал с классификатором КЛАДР, номер офиса в уставе не совпал с номером помещения по документам регистрации), достаточно внести исправления и подать верные данные. Если ФНС кажется, что адрес — фикция, то придется попотеть, собирая доказательства, которыми станут: договор аренды, копии планов, схем и выписки из Росреестра и БТИ, а также свидетельские показания, фото и видео съемка. В общем, все, что может подтвердить реальность места регистрации.
2. Просто сменить адрес. Банально, но иногда это лучший выход, да и более быстрый. Только проверьте, не относится ли новый юридический адрес к массовому или сомнительному с точки зрения налоговиков.

Кстати! Для проверки воспользуйтесь сервисом «Прозрачный бизнес». Можно также посмотреть, какие компании зарегистрированы в том же месте, как долго, были у них проблем с недостоверными данными или нет. Отзывы в интернете на деловых площадках города или обычный звонок в ФНС тоже никто не отменял.

Можно ли ликвидировать компанию с помощью недостоверности данных?

Некоторые предприниматели именно так и закрывают надоевший бизнес. Правда есть нюансы. Для начала – налоговая служба не обязана, а только вправе ликвидировать компанию, имеющую в реестре недостоверные сведения. Это значит, что фирма может годами благополучно находиться в подвешенном состоянии.

Выше уже перечислялись неблагоприятные последствия ликвидации. Если вас не пугают проблемы с субсидиарной ответственностью, невозможность в течение трех лет открыть новое дело или стать руководителем, то можете попробовать поиграть в кошки-мышки с ФНС.

Недостоверный юридический адрес компании как основание для ликвидации

На каком основании налоговая инспекция проводит проверку юридического адреса фирмы и в каком порядке проходит такая проверка, а также как недостоверный адрес может стать причиной ликвидации — все эти вопросы рассмотрим в данной статье.

В февраля 2016 года Федеральная налоговая служба выпустила Приказ номер ММВ 7-14/72, в котором указаны основания для проведения мероприятий по исправлению недостоверных сведений в ЕГРЮЛ, а также их способы и условия проведения. Ликвидация при неправильном адресе описана также Федеральным законом номер 488 от 28 декабря 2016 года.

Основания проверки юр.адреса

Проверке подлинности юр.адреса подвергаются не все компании. Для проведения проверки должны быть какие либо основания. Основаниями проверки могут стать следующие:

• Письменное заявление какого либо заинтересованного лица;
• Различия в сведениях, которые есть у налоговой, и сведениях, которые предоставлены при регистрации изменений в ЕГРЮЛ;
• На адресе, указанном при регистрации, зарегистрировано более 5 юр.лиц;
• На объект недвижимости по данному адресу не возможно вести деятельность, потому что он разрушен или непригоден для нахождения в нем людей;
• Собственник объекта написал заявление, в котором возражает о регистрации адреса как юр.адреса какой либо фирмы;
• В отношении юр.лица, который хочет зарегистрировать новый юр.адрес, проводится и еще не окончена выездная налоговая проверка;
• Если заявление поступает от директора, о котором также внесена запись о недостоверности сведений (то есть у налоговой есть сомнения, что данное лицо является единоличным исполнительным органом компании).

Важно! Решение о проведении действий, направленных на проверку юр.адреса, выносится до того, как будет принято решение о государственной регистрации сведений в ЕГРЮЛ.

 Сроки проверки при изменении адреса или регистрации компании

Если компания решила изменить юр.адрес, то она регистрирует изменения в налоговом органе. В Федеральном законе от 08 августа 2001 году с номером 129 указано, что сроком государственной регистрации является 5 дней.

Но в этом законодательном акте также сказано, что если у налогового органа есть основания для проведения проверки адреса, то регистрация может быть приостановлена до окончания проверки, но не более чем на один месяц.

Особенности проведения проверки

При проведении проверки достоверности юр.адреса компании есть ряд особенностей:

1. Для получения сведений налоговая может вызвать любое физическое лицо на опрос, который может выявить какие либо сведения, а также инспектор может прийти на место проживания такого лица и опросить его дома;
2. Инспектор при проверке может отправлять запросы в любые другие государственные учреждения или другим юридическим лицам с целью получения информации;
3. Инспектор может осмотреть объект, по которому проводится регистрация или уже зарегистрировано юр.лицо, в присутствии 2 понятых;

Если выявлена недостоверность

Если инспекторами налоговой службы выявлена недостоверность указанных в ЕГРЮЛ данных, то ИФНС направляет фирме уведомление, в котором указана обязанность предоставления достоверных сведений и внесения изменений в единый реестр. Федеральным законом номер 129 от 8 августа 2001 года установлена обязанность компании:

• Подтвердить документально достоверность адреса;
• Если юр.адрес недостоверен сообщить достоверные сведения и внести изменения в единый реестр.

Важно! Если по истечении 30 дней после направления налоговой службой уведомления компания не предпримет никаких действий по подтверждению адреса или внесению изменений в единый реестр, то ИФНС вносит в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности адреса.

Ликвидация компании при недостоверном адресе

Статьей 21.1 Федерального закона номер 129 от 8 августа 2001 года установлен порядок ликвидации компании при недостоверном адресе. Этот порядок следующий:

1. Решение о ликвидации может быть вынесено только в том случае, если отметка о недостоверности проставлена более 6 месяцев назад и предприятие не приняло никаких мер по ее устранению;
2. После принятия решения об исключении предприятия из ЕГРЮЛ налоговая инспекция должна разместить в органах печати, в которых публикуются разные данные о гос.регистрации, такое решение в течение 3 дней с момента его принятия;
3. Вместе с опубликованием решения оно должно быть направлено всем заинтересованным лицам;
4. Если в течении 3 месяцев от заинтересованных лиц не поступят никакие заявления в налоговую инспекцию, то компанию исключают из ЕГРЮЛ.

статью ⇒ Окончательный ликвидационный баланс.

Выводы

Выводов по данной теме несколько:

1. На достоверность адреса проверяются не все компании, а лишь некоторые при наличии определенных оснований для этого.
2. При наличии сведений у налоговой о недостоверности адреса, налоговики сначала отправляют уведомление о необходимости внести изменения или подтвердить достоверность. И только если компания этого не сделала, вносят отметку в единый реестр.
3. После внесения отметки у предприятия есть 6 месяцев на устранение причины ее внесения. По прошествии 6 месяцев она может начать процедуру ликвидации.
4. Прежде чем предприятие будет исключено из единого реестра, данные о решении налоговой будут направлены всем заинтересованным лицам и опубликованы в органах печати.