Что писать в назначении платежа при переводах денежных средств

Назначение платежа: что писать при заполнении бланка. Как заполнять платежные документы при переводе денег между счетами в разных банках и между внутренними счетами компании, как отозвать платеж.

Читать полностью Обязательные документы в кадровом делопроизводстве

Как компании документируют работу с персоналом, какие документы используют в кадровом делопроизводстве, как ведется учет документации отдела кадров, суммы штрафов за ненадлежащие ведение документов.

Читать полностью Электронная подпись: виды, как получить, для чего нужна

Личная электронная подпись — какие документы нужны для получения электронной подписи, сертификата и ключа ЭП, где оформить электронную подпись, области использования электронной подписи НЭП и КЭП.

Читать полностью Закупочный акт товаров у физического лица

Зачем составлять закупочный акт при покупке товаров и сельхозпродукции у самозанятых физлиц. Что писать в документе. Бланк, образец, форма закупочного акта у физического лица — где взять, как заполнить.

Читать полностью Агентский договор (схема)

Агентские схемы взаимодействия заказчиков и посредников; бухучет для заказчика и для агента, первичные и закрывающие документы, образец агентского договора и отчета, нюансы создания агентской сети.

Читать полностью Как правильно заключать договор между юрлицом и физлицом?

При найме граждан на работу ООО заключает трудовой договор с физлицом. Однако сотрудничество между сторонами возможно…

Читать полностью

Наличные расчеты между юридическими лицами, ИП, физическими лицами 2023: лимиты при оплате деньгами, какие установлены?

Актуальное российское законодательство разрешает хозяйствующим субъектам расходовать и получать наличность. Однако подобные операции должны выполняться по строгим правилам.

Действуя в рамках своих полномочий, Центробанк РФ установил жесткое ограничение на сумму наличных денежных средств, передаваемой или получаемой субъектами предпринимательской деятельности при оплате по одному хозяйственному контракту.

Кто должен соблюдать ограничения по оплате наличности?

Лимит суммы передаваемой или получаемой наличности по одному хозяйственному контракту между субъектами предпринимательства составляет 100 000 рублей.

Конкретные нюансы заключения данного контракта – его разновидность, предмет соглашения, срок действия, периодичность выплат, способ оформления, механизм расчетов, наличие дополнительных обязательств – не имеют существенного значения.

Данное ограничение четко предусматривается Указанием ЦБ РФ №3073-У от 07.10.2013 – нормативным актом, регламентирующим для хозяйствующих субъектов общеобязательный порядок расчетов наличными деньгами.

Этим лимитом устанавливается максимальная сумма наличности, которая может передаваться одним субъектом предпринимательства другому по одному контракту.

Превышать данное ограничение запрещается как передающей стороне (плательщику), так и стороне, получающей оплату наличными деньгами.

Какой лимит оборота денежных средств установлен между организациями?

Так, по одному хозяйственному контракту, запрещается передавать или принимать наличные денежные средства, сумма которых превышает заданный лимит (100 000 рублей), в таких типичных ситуациях:

• контрактные отношения между хозяйствующими организациями, обладающими законным статусом юридического лица;
• договорные обязательства между индивидуальными предпринимателями (сокращенно – ИП);
• хозяйственное соглашение между юридическим лицом (хозяйствующей организацией) и ИП.

Предельный размер взаиморасчетов между юридическим и физическим лицом

Без каких-либо ограничений по суммам выплаты или принятия наличных денег взаиморасчеты с физическими лицами производится в таких типичных случаях:

• отношения между обычными физическими лицами – гражданами, не относящимися к ИП;
• взаимодействие между юридическим лицом (хозяйствующей организацией) и обычным физическим лицом;
• контакты между ИП и обычным гражданином (физическим лицом).

Какой максимальной суммой денег могут рассчитываться ООО и ИП?

Для отечественных ИП максимальный лимит суммы оплаты или принятия наличных денежных средств по одному хозяйственному контракту (100 000 рублей) назначается в следующих ситуациях:

• контракт между двумя ИП;
• контракт между ИП и хозяйствующей организацией.

Наличный расчет, как уже говорилось ранее, не лимитируется по суммам, если он совершается между субъектом ИП и обычным физическим лицом (гражданином).

Возможно ли нарушение?

Операции при оплате наличностью не лимитируется для юридических лиц и ИП при таких типичных обстоятельствах:

• ИП сам берет из кассы деньги для расходования на персональные нужды (важное условие – эти средства не должны расходоваться на предпринимательские, хозяйственные цели);
• наличные средства выдаются работнику организации или ИП под отчет (к примеру, на командировки);
• финансирование соцвыплат наемным сотрудникам;
• выдача зарплаты, иных трудовых вознаграждений.

Кроме того, не ограничиваются прием и оплата наличности, если хозяйствующий субъект совершает платежные операции посредством ЦБ РФ, осуществляет выплаты по кредитам, а также оплачивает налоги.

Руководствуясь нормами Указания ЦБ РФ №3073-У, можно обозначить следующие ситуации, при которых хозяйствующие субъекты, обязанные соблюдать назначенный лимит платежей и поступлений наличностью, имеют законную возможность его превысить:

• ИП вправе из собственной кассы брать любые суммы денежных средств для оплаты своих персональных нужд. Любой такой факт оформляется составлением РКО с соответствующим примечанием.
• Если сумма конкретного контракта, заключенного между субъектами хозяйствования, оказывается больше 100(ста) тысяч рублей, наличностью можно погасить максимум 100 (сто) тысяч рублей, а оставшуюся сумму – безналичным перечислением.
• Юридические лица и ИП вправе заключить между собой любое количество контрактов, общий размер финансовых обязательств по которым может составлять абсолютно любую сумму наличности. Однако по каждому из этих контрактов (соглашений) в отдельности требуется придерживаться наличного лимита, равного 100 (ста) тысячам рублей.

Ответственность и размеры штрафов

Превышение максимального ограничения на прием и оплату наличными средствами по одному контракту (100 000 рублей) влечет за собой наложение штрафных санкций на виновных:

• минимум 40тысяч рублей, максимум 50 тысяч рублей – для юридических лиц;
• минимум 4 тысячи рублей, максимум 5 тысяч рублей – для ИП, а также должностных субъектов организаций.

Осуществление необходимых проверок и ведение соответствующих дел относятся к компетенции налоговой службы.

Срок давности для привлечения к ответственности – максимум 2 (два) месяца. Данный срок отсчитывается именно с того момента, когда это нарушение было реально совершено.

Дата выявления этого правонарушения не имеет существенного значения.

Практика судебная свидетельствует, что к предусмотренной ответственности по таким делам привлекаются как плательщик наличности, так и получатель средств.

Выводы

Максимальное ограничение на прием и выплате наличности по одному хозяйственному контракту касается как хозяйствующих организаций, так и субъектов ИП.

Для этих субъектов соответствующий лимит устанавливается на уровне 100 тысяч рублей. В определенных ситуациях этот предел обязательно соблюдается, а в некоторых случаях, предусмотренных законодательством, его можно не учитывать.

Необоснованное пренебрежение этим лимитом влечет за собой наложение штрафов на лиц, непосредственно виновных в его нарушении (превышении).

Лимит расчета наличными. Что делать при превышении

Какой лимит расчета наличными на настоящий момент и как отразить превышение лимита в учете.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Лимит расчета наличными

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 рублей. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

• между организациями;
• между организацией и индивидуальным предпринимателем;
• между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.

На что не распространяется лимит расчета наличными?

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

• выплаты заработной платы;
• выплаты начислений социального характера;
• выдачи денег под отчет;
• расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

В один кассовый день разрешено производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс. рублей. Например, рассчитываясь по нескольким договорам не более 100 тыс. рублей по одному договору в один день.

Это следует из п. 6 указания Центробанка РФ от 07.10.2013 № 3073-У.

Цитата: «Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами».

Если предмет договора и все остальные условия остались прежними в других договорах, то велика вероятность, что суд может признать, такие договоры «одним договором».

Штраф за нарушение требования о лимите расчета наличными

Если юридическое лицо или ИП превышают размер 100 000 рублей по одному договору, то это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ.

Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 рублей. Для ответственного работника (должностного лица) — от 4000 до 5000 рублей. Привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч.

 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ). Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца.

Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение несут ответственность оба (ст. 15.1 КоАП РФ).

Рекомендуем экспресс-курс Контур.Школы «Кассовые операции. Наличные расчеты и применение онлайн-касс».

Обучение поможет привести в порядок документы при работе с ККТ, в том числе при использовании онлайн-касс, правильно работать с лимитом наличности.

Вы сможете наладить безошибочную работу с кассовой техникой и бланками строгой отчетности, составите локальный нормативный акт по кассовой дисциплине, который поможет проходить проверки без штрафов.

Примут ли расход, который оплачен сверхлимитными наличными?

Расчеты наличными сверх лимита запрещены, за это нарушение наказывают административным штрафом. А примут ли расход, который вы оплатили сверхлимитными наличными, тем самым нарушив кассовый лимит?

Наличные расчеты строго лимитируются.

Первое, что должна сделать фирма для ведения кассовых операций, это установить максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Это – лимит остатка наличных денег. Его определяют самостоятельно по формуле, приведенной в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У.

Установленный лимит остатка наличных денег утверждают приказом.

По общему правилу накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита не допускается. Исключение – дни выплат заработной платы, стипендий и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на эти цели. Лимит также можно превышать в выходные и нерабочие праздничные дни, если в эти дни ведутся кассовые операции.

Наличные деньги свыше установленного лимита нужно сдать в банк для зачисления на счет фирмы (предпринимателя).

Внимание:

ИП и малым предприятиям лимит остатка наличных денег можно не устанавливать.

Лимит для расчетов наличными

Кроме этого, как вы знаете, существует еще лимит наличных расчетов, который равен 100 000 рублей по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Лимитируются расчеты:

• между юрлицами;
• между юрлицами и ИП;
• между ИП.

Внимание:

При наличных расчетах с физлицами можно использовать любые суммы.

Не применяется лимит кассы при выдаче:

• зарплаты и выплат социального характера;
• денег под отчет;
• денег ИП самому себе на личные расходы.

Штрафы за превышение кассового лимита

Если вы превысили лимит остатка кассы или лимит расчетов наличными, вас оштрафуют (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Штраф составит:

• для фирмы – от 40 000 до 50 000 рублей;
• для предпринимателя или должностных лиц фирмы – от 4000 до 5000 рублей.

Оштрафовать по статье 15.1 КоАП РФ инспекция может одновременно и фирму, и ее должностных лиц.

Под должностными лицами понимаются руководитель, его заместители и главный бухгалтер (или лица, выполняющие их обязанности).

Кассир по этой статье ответственности не несет, поскольку не является должностным лицом фирмы. А за превышение лимита наличных расчетов оштрафовать могут как плательщика, так и получателя.

Несоблюдение лимита не влияет на признание расхода

Итак, мы выяснили, что расчеты наличными сверх лимита являются административным правонарушением и караются штрафом.

Вместе с тем нередко возникает вопрос: а может ли нарушение ограничений наличных расчетов привести к снятию расходов? Ведь налоговики используют все приемы для этого.

Если так произошло, вы можете обратиться в суд. Суд вас поддержит, если совершенные операции реальны, расходы обоснованы и подтверждающие их документы в порядке (см., к примеру, Определение АС Поволжского округа от 28 апреля 2016 г. № Ф06-23175/2015 по делу № А65-14760/2014).

При реальности сделки и обоснованности затрат на налоговых обязательствах нарушения кассовых лимитов отражаться не должны.

Срок давности

Кроме того, у инспекторов есть только два месяца, чтобы назначить штраф за кассовые нарушения. Так сказано в статье 4.5 КоАП РФ.

Этот срок нужно отсчитывать со дня, когда был превышен лимит остатка кассы или лимит расчетов наличными (см. постановления федеральных арбитражных судов Северо-Западного округа от 29 февраля 2008 г. по делу № А05-9566/2007, Центрального округа от 8 февраля 2007 г. по делу № А09-7032/06-30).

Налоговики нередко нарушают отведенный для взыскания штрафа срок.

Но это не должно ослаблять вашу бдительность. В инспекциях собирается, систематизируется и хранится вся информация о проверках, включая проверки ККТ.

Эти сведения налоговики используют при планировании и проведении своих мероприятий налогового контроля, в частности:

• камеральных налоговых проверок, на стадии предпроверочного анализа фирмы для включения в план выездных налоговых проверок;
• предпроверочного анализа компании, включенной в план выездных налоговых проверок;
• выездных налоговых проверок.

Поэтому незначительное, на первый взгляд, нарушение может привести к серьезным и нежелательным последствиям.

Превышения лимита расчета наличными можно избежать, если правильно составить договор с покупателем.

Наличные расчеты

• Организации в своей деятельности могут использовать наличные и безналичные расчеты. 
• Наличные расчеты — оплата наличностью за проданные (купленные) товары, выполненные работы или оказанные услуги или сразу после их передачи (продажи) или в момент подписания товарной накладной или акта о выполненных работах, оказанных услугах.
• Отметим, что в предпринимательской деятельности сделки с наличностью может проводить любая компания.

Принцип осуществления наличных расчетов

  Совершение расчетов наличностью заключается в передаче наличных средств от плательщика к получателю, в качестве расчета за купленную продукцию или приобретенный товар или за полученную работу или  услугу.

Благодаря использованию наличных расчетов обеспечивается высокая безопасность платежей.

Виды наличных расчетов

 На практике выделяют следующие виды наличных расчетов:

• наличные расчеты с физическими лицами; 
• расчеты с предпринимателями и организациями. 

Внутренние и внешние наличные расчеты

В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности организация сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее.

Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам фирмы, дивидендов акционерам и т.п.

1. Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.
2. Таким образом, все расчеты, осуществляемые фирмой, можно разделить на две группы:
3. — платежи по товарным операциям — операциям, связанным с товарами, работами, услугами (например, это расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);
4. — расчеты по не товарным операциям — операциям, не обусловленным движением товара, и не  связанным с работами, услугами и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).

Наличные расчеты и кассовые операции

• Для приема, хранения и расходования наличных денег фирма имеет кассу.
• Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами фирм, относятся к кассовым операциям.
• Для ведения кассовых операций в штате фирмы предусматривается должность кассира.
• После того как издан приказ о назначении кассира на работу, его под расписку знакомят с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации» и заключают договор о полной материальной ответственности за вверяемые ценности.
• В обязанности кассира входят: прием и выдача наличных средств из кассы фирмы, ведение кассовой книги и составление отчета по итогам операций за день, получение средств с расчетного счета фирмы и сдача в банк денежной наличности сверх установленного лимита.

Лимит при расчете наличностью

1. Средства, полученные организацией от предпринимательской деятельности, обычно поступают в кассу.
2. В дальнейшем их можно израсходовать на некоторые текущие нужды или внести на расчетный счет в банке.

3. При этом нужно учитывать, что законодательство устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами.

Он составляет 100 000 руб. в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.

2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание N 3073-У)).

Когда лимит не применяется

Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут нелимитированно расходовать деньги из кассы на следующие цели (п. 6 Указаний N 3073-У):

• выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера (например, социальные пособия);
• свои личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью;
• выдачу работникам денег под отчет.

Также лимит не действует, если организация выдает (получает) деньги при расчетах с обычными физическими лицами (п. 5 Указаний N 3073-У).

Но здесь следует иметь в виду, что некоторые наличные расчеты между организацией и физическими лицами могут осуществляться за счет наличных денег, только если они поступили в кассу с банковского счета.

Речь идет о расчетах:

• по операциям с ценными бумагами;
• по договорам аренды недвижимости;
• по выдаче (возврату) займов и процентов по ним.

Ответственность за несоблюдение лимита

Ответственность за несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ.

Эта статья предусматривает штраф в размере от 4000 до 5000 руб.

Наложить его может налоговая инспекция (ст. 23.5 КоАП РФ).

Важно отметить, что привлечь нарушителя к ответственности можно только в течение двух месяцев со дня нарушения (т.е. со дня совершения сверхлимитной операции). Об этом говорится в ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

• На практике часто возникает вопрос: кого считать нарушителем?
• Существует точка зрения, согласно которой нарушителем лимита расчетов наличными является плательщик, а получателя платежа привлечь к ответственности нельзя.
• Однако на самом деле это не так.
• Налоговая инспекция может оштрафовать обе стороны договора.

На что можно потратить наличные из кассы

Цели, на которые можно потратить наличные из кассы, приведены в п. 2 Указания N 3073-У.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица (участники наличных расчетов)  могут направить деньги из кассы:

• на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
• на выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
• на выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
• на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• на выдачу подотчетных сумм;
• на возврат средств за ранее оплаченные наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Основные положения и лимиты по наличным расчетам в 2021 году — часть 1

Изменения законодательства, связанные с оборотом наличных нацелены на противодействие отмыванию преступных доходов и финансирования терроризма.

Из статьи можно узнать про ключевые нововведения, относящиеся к наличным расчетами, ознакомиться с действующими стандартами и лимитами.

Попробуем разобраться, как правильно снимать наличные по корпоративным картам, чтобы банк не заблокировал расчетный счет. Также вы получите полезную информацию, как избежать негативных последствий за нарушения.

Как бизнесу работать с наличными в 2021 году и не попасть на штрафы

В процессе осуществления коммерческой деятельности возникает необходимость осуществлять денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. То есть наличные расчеты можно разделить на внутренние и внешние.

Вдобавок свои особенности имеют расчеты с юридическими лицами, ИП, самозанятыми гражданами, эти нюансы необходимо учитывать, собираясь производить оплату живыми деньгами.

Основные правила, которых важно придерживаться, чтобы не попасть под штрафы – это:

• соблюдение установленных лимитов;
• своевременное применение ККТ;
• расход наличных денег только на цели, разрешенные законодательством;
• правильное ведение расчетов с нерезидентами;
• отсутствие ошибок при расчетах наличными с участием сотрудников и учредителей.

Что изменилось в 2021 году

Перемены затронули работу операторов финансовых платформ и банков, для них вводились новые регламенты по контролю платежей и идентификации клиентов.

Со второй половины 2021 года предпринимателям без сотрудников придется использовать онлайн-кассы, уточнили лимиты расчетов для отдельных категорий плательщиков. В целом изменения направлены на то, чтобы уменьшить оборот наличных денег.

Идентификация плательщика ставится регулятором в один из основных приоритетов, в том числе и при осуществлении наличных расчетов.

Мало того, с точки зрения наличных расчетов в 2021 году важно помнить, что по обновленным правилам подконтрольные ЦБ РФ учреждении и организации могут идентифицировать заплативших лиц дистанционно – с помощью обращения к единой идентификационной системе и к аналогичной глобальной базе биометрических данных.

Какие лимиты действуют при расчетах наличными в 2021 году

По прежнему по одному договору не допускаются платежи наличными на сумму более 100 тысяч рублей, лимит используется в расчетах между ИП и организациями. Для ограничения не важны:

• срок действия договора,
• сколько раз производятся оплаты по договору и какими датами.

• Любое дробление договора не спасет от превышения лимита.
• Под действия лимита 100 тысяч рублей по одному договору не подпадают расчеты между компанией/ИП и сотрудниками, физлицами, работающими по договору ГПХ и самозанятыми гражданами.
• Лимиты расчетов наличными актуальные в 2021 году представлены в таблице.

В расчетах участвует ООО или ИП	Не более 100 тысяч рублей по одному договору
В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (без статуса ИП)	Нет ограничений по сумме, но у самозанятого максимально возможный доход за год не может превысить 2,4 млн. рублей
В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (одновременно являющийся ИП)	Не более 100 тысяч рублей по одному договору и не более 2,4 млн. рублей в год
В расчетах участвует ООО/ИП и работник либо стороннее физлицо	Нет ограничений по сумме
В расчетах участвует ООО/ИП и подрядчик-физлицо (гражданин без статуса ИП)	Нет ограничений по сумме
В расчетах участвует МФО/ ломбарды и физлицо	50 тысяч рублей по одному договору, кроме того не допустим расчет в день на сумму более 1 млн. рублей
В расчетах участвует потребительский кооператив и физические лица	100 тысяч рублей по одному договору, не допустим расчет в день на сумму более 2 млн. рублей

Лимиты расчетов наличными не распространяются на:

• выдачу заработной платы и денежных средств под отчет персоналу;
• выплаты начислений социального характера;
• снятие собственных средств ИП для личных нужд.

Основание — Указание Банка России № 5348-У от 09.12.2019 года.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами 2023 (исключения, размер, штрафы)

Существует юридически установленный лимит, который необходимо учитывать, если денежные средства передвигаются  между различными организациями всех форм собственности.

 Это утверждение также действительно для индивидуальных предпринимателей.

 Если обобщить, то  это все налогоплательщики, в обязанности которых входит сдача соответствующей отчетности (ПФР, ФСС, декларация) в налоговые органы.

Операции расчетов между юридическими лицами и  ИП с использованием наличных средств имеют  законодательные ограничения в части размера сумм. За нарушение установленных правил организации грозят серьезные штрафы. Необходимо тщательно разбираться в вопросах кассовой дисциплины, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.

Нормы, которые должны соблюдаться во избежание наказаний, являются законодательными актами, регулирующими денежные расчеты между любыми юридическими лицами.

Концепция лимита при расчетах

Лимит при наличных расчетах  – это ограничение предельно возможной суммы средств расчетов, которое устанавливается законодательно. В рамках данного ограничения разрешается  выполнять расчеты и принимать наличку   юрлицам (или ИП) исключительно в предлах одного контракта.

         Важно! Если хотя бы одна из сторон является физлицом, то все ограничения снимаются автоматически.

Согласно распоряжению Центрального банка Российской Федерации от 20 июня 2007 года под номером 1843-У, которое регламентирует порядок сумм денежных средств, которыми могут управлять организации, а также использование денежных средств в кассе кассира или ИП, денежный расчетный лимит увеличен до ста тысяч. Эта инструкция касается всех форм хозяйствующих субъектов, которые обязаны представлять налоговые отчеты (в том числе индивидуальных предпринимателей). Расчет наличными между двумя компаниями должен осуществляться в рамках осуществления предпринимательской деятельности.

Позже в письме за номером  190-Т от четвертого декабря 2007 года Центральный банк Российской Федерации опубликовал разъяснение своей позиции по этому вопросу. Это письмо является руководством к толкованию возможной налоговой ситуации, поскольку оно выражает позицию финансовых властей.

Проиллюстрируем некоторые ситуации и, в зависимости от них, ограничения по денежным расчетам между субъектами хозяйствования Российской Федерации.

1 ситуация. В случае заключения договора между юрдицами и ИП согласно  ФЗ  от 27.07.2005 № 94, регулирующего порядок размещения заказов на поставку товаров и различных услуг для предприятий государственного сектора, Центральный банк Российской Федерации уточнил   лимит в сто тысяч рублей.  Следует отметить, что лимит в этом случае действителен только для одного контракта.

2 ситуация. Если между компаниями-партнерами за один день будет проведен расчет наличными по более чем одному договору, но сумма каждого не будет превышать сто тысяч рублей, это не считается нарушением.

 Полная сумма контракта всегда учитывается.

 Например, если сумма договора составляет пятьсот тысяч рублей, денежные выплаты по такому договору не могут проводиться в принципе, независимо от того, в какой срок это было оговорено.

3 ситуация. Лимит недействителен в случае премии страхового агента в кассу страховой компании, если отчетность полностью соблюдается (агент действует на основании договора комиссии, использует строгую форму отчета и действует от имени организации.

4 ситуация. Должностное лицо компании, независимо от того, какой она может быть юридической формой, имеет право выдавать кредиты наличными в кассе независимо от источника их получения.

5 ситуация. Ограничение на оплату наличными существует, когда работникам дают зарплату, командировочные. Если сотрудники действуют от имени организации (по доверенности) во время расчетов, все равно необходимо соблюдать ограничение в сто тысяч рублей на каждый контракт.

Размер лимита

Методика расчетных операций с применением налички между юрлицами и ИП  установлена Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У. В соответствии с данным нормативом установленное лимитное ограничение   составляет  100 т.р. по платежам в рамках одной сделки.

При осуществлении расчетов в зарубежной  валюте, необходимо осуществить перевод размера валюты в рубли по текущему курсу ЦБ РФ в день принятия средств в кассу. Полученная сумма не может превышать порог в  100 т.р.

Участники лимитированных операций

         Процедура ограничений  относится только к юрлицам и ИП. К физлицам она не применима.

В таблице отражены  варианты сделок с применением налички, которые попадают под действие закона или освобождены от него.

Лимитированные	Нелимитированные
Юрлицо+Юрлицо	ЮЛ+ФЛ
Юрлицо+ИП	ИП+ФЛ
ИП+ИП	ФЛ+ФЛ

  Важно! Расчеты с гражданами, не являющимися ИП, осуществляются без учета лимитов и ограничений.

            Когда выплаты проводятся без учета лимитов?

Расход финансовых средств не ограничен лимитами при  операциях:

• расчеты по оплате труда сотрудникам;
• страховые суммы отчислений;
• социальные выплаты (больничные, декретные);
• командировочные траты;
• деньги под отчет;
• ИП использует суммы денег на личные цели, не являющиеся коммерческими;
• операции, проведенные через банк России;
• таможенные сборы;
• налоговые отчисления.

         Важно! Выдача средств из кассы по направлениям, которые не перечислены в Указании, запрещается.

Пример № 1. ООО «Феникс» выдает займ работнику. Алгоритм действий в такой ситуации:

• наличная выручка сдается в кредитное учреждение сначала;
• получение денег из банка на руки сотруднику;
• двойная оплата комиссии.

Платежи в рамках одного договора

Направления расходования налички  в пределах установленного ограничения:

• покупка товаров;
• возврат денег за предмет сделки, который ранее был приобретен и оплачен наличкой.

Лимит  относится только к одному контракту.

Тип договора	Лимит не зависит от типа сделки и вида контракта. Он установлен на расчеты по одной сделке
Срок действия	Период контракта не важен.
Периодичность выплат	Если наличные суммы разбиты на части, то их складывают, получая общий итог, который не должен быть выше 100 т.р.
Дополнительные соглашения	Если платеж уже выполнен и он достиг суммы в 100 т.р., то остальные  выплаты по контракту, в том числе: неустойки, пени, штрафы  не могут быть проведены наличным вариантом.
Метод проведения расчетов	Попытка передачи финансовых средств через третье  лицо при превышении  установленного лимита, считается незаконной и карается наказанием.

Таким образом, если сумма по договору выше 100 т.р. то возможен такой вариант:

• доля суммы оплачивается наличными. Не важно,  какая сумма, главное, чтобы она не превышала 100 т.р.;
• оставшаяся часть оплачивается исключительно банковским переводом через счета.

Пример № 2. Компания ООО «Смарт» заключила контракты с ИП Варютин А.С.:

• контракт 1 – 150 т.р.;
• контракт 2 – 56 т.р.;
• контракт 3 – 245 т.р.;
• контракт 4 – 75 т.р.;
• итого по всем контрактам: 526 т.р.

Сумма, разрешенная для оплаты наличными:

• контракт 1 – 100 т.р.;
• контракт 2 – 56 т.р.;
• контракт 3 – 100 т.р.;
• контракт 4 – 75 т.р.;
• итого: 331 т.р.

Остаток суммы оплачивается через счета:

526 – 331 = 195 т.р.

На что можно тратить в рамках лимита?

В приложении к статье представлена официальная таблица, в которой приведен перечень расходов для траты  наличных средств в рамках установленного лимита.

На что можно расходовать выручку из кассы:

• заработная плата;
• выплата стипендий;
• командировочные;
• оплата товаров;
• страховые возмещения;
• оплата личных расходов ИП.

Все вышеперечисленные расходы тратятся из кассы в рамках выручки от реализации.

На что можно потратить наличность в кассе, пришедшую с расчетного счета:

• арендные выплаты по договорам;
• займы (выдача и возврат) и процентов к ним;
• дивидендные оплаты.

На что можно тратить выручку из кассы без ограничений:

• таможенные сборы;
• выдача зарплаты и соцотчислеиий;
• личные нужды для ИП;
• суммы под отчет персоналу.

На что нельзя тратить:

• займы;
• арендные суммы;
• операции с ценными бумагами;
• суммы на проведение азартных игр.

         Важно! Персоналу компании суммы под  отчет можно выдавать  в любом размере без  ограничений. Примером являются командировочные расходы.

Если компания выдает под отчет суммы для оплаты товаров, работ, услуг по договорам самой компании, то вступает в действие лимит в 100 т.р. Аналогичной является ситуация, когда сотрудник ведет расчеты от имени компании по доверенности. Действует правило лимита.

 Пример № 3. Оплата наличными при просрочке договора.

Предположим, что договор на оплату по ИП Васюков А.А. просрочен. Надо ли соблюдать правила лимита?

Конечно, да. На это правило не влияет факт просрочки по договорам.

Пример № 4. Предположим, что сотрудник был направлен в командировку. Выданная сумма командировочных – 200 т.р. Из них потрачено: 40 т.р. на проживание, 160 т.р. на выплату сумм по договору с поставщиком от имени компании. Такая ситуация является серьезным нарушением.

При оплате расходов за товар от имени компании надо соблюдать установленный лимит в 100 т.р. В примере на руки сотруднику надо выдать 140 т.р. (100 т.р. за товар, 40 т.р. на проживание). Остаток суммы размером 60 т.р. надо оплатить по безналу.

Изменения в 2023 году

В 2023 году произошли изменения, касающиеся общих правил расчета наличными:

• на определенные типы расчетов юрлица и ИП имеют право тратить только те финансовые средства, которые сняты с расчетного счета и внесены в кассу;
• если суммы поступили не со счета своей организации, то наличные денежные расчеты, не указанные в списке разрешенных, проводить запрещается;
• ИП могут брать средства из кассы на личные цели без ограничений сумм при составлении РКО.

Применяется ли сумма лимита при выплате дивидендов?

Для ООО и АО дивиденды могут выплачиваться наличными, но с одним условием: не из доходов от торговли.

Дивиденды выплачиваются на основании протокола собрания учредителей компании. Поскольку пороговое значение устанавливается только для контрагентов, правило не применяется к таким платежам.

Иногда в ходе налоговых проверок предприятие штрафуется за то, что деньги выдаются из кассы на дивиденды свыше 100 т.р. Поэтому лучше выполнить  оплату банковским переводом или не превышать 100 т.р.

         Важно! Если учредитель является физлицом, то выплата дивидендов может быть выполнена без ограничений.

Штрафы за превышение лимитов

Штрафы за установленные ограничения и их нарушения прописаны в ст. 15.1. КоАП:

• для юрлиц (организаций) – от 40 до 50 т.р.;
• для должностных лиц и ИП – от 4 до 5 т.р..

         Важно! Периодом наложения штрафа не может превышать  2 месяца с момента нарушения.

Компанию штрафуют, если она:

• превысила лимит наличных;
• превышен лимит кассы;
• не оприходованы деньги в кассу.

Основание: ФЗ № 88-ФЗ от 01.05.2017.

Наказание грозит не только тому, кто уплатил финансовые средства, но и тому, кто их получил (ст.15.1 КоАП).

Применение онлайн-касс при расчетах наличными в 2023 году