Последний раз обновлено:

Электронная подпись — информация в электронной форме, которая используется для определения лица, подписавшего электронный документ.

Электронная подпись является электронным аналогом ручной подписи.

Одной электронной подписью могут быть подписаны несколько связанных между собой электронных документов – пакет электронных документов. При подписании электронной подписью пакета электронных документов каждый из электронных документов, входящих в этот пакет, считается подписанным электронной подписью того вида, которой подписан пакет электронных документов.

Порядок применения электронных подписей урегулирован Федеральным законом от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (далее — Закон № 63-ФЗ).

Электронная подпись бывает: 

• простая. Электронный документ с простой цифровой подписью имеет силу, тождественную ручной подписи, если это установлено дополнительным соглашением между сторонами ЭДО; 
• усиленная.

Усиленная квалифицированная электронная подпись – это подпись, которая: 

• получена в результате криптографического преобразования информации с использованием ключа электронной подписи; 
• позволяет определить лицо, подписавшее электронный документ и обнаружить факт внесения изменений в электронный документ после момента его подписания.

В свою очередь усиленная электронная подпись подразделяется на:

• неквалифицированную электронную подпись;
• и усиленную квалифицированную электронную подпись. 

Простая или неквалифицированная электронная подпись приравнивается к собственноручной лишь в том случае, если это предусмотрено: 

• федеральными законами; 
• принимаемыми в соответствии с законами нормативно-правовыми актами; 
• соглашением между участниками электронного взаимодействия.

Квалифицированная электронная подпись равнозначна собственноручной подписи в документе. Исключение: случаи, когда законодательство требует оформлять документ только на бумажном носителе. 

Квалифицированную ЭП должны признавать все участники электронного взаимодействия. Они не вправе ограничивать или не признавать подписанные такой подписью документы равнозначными подписанными собственноручно на бумажном носителе.

Информационные системы не вправе требовать дополнительной информации в квалифицированном сертификате.

Если в соответствии с федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами или обычаем делового оборота документ должен быть заверен печатью, электронный документ, подписанный усиленной электронной подписью и признаваемый равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью и заверенному печатью.

Простой электронной подписью является электронная подпись, которая посредством использования кодов, паролей или иных средств подтверждает факт формирования электронной подписи определенным лицом.

Электронный документ считается подписанным простой электронной подписью при выполнении, в том числе одного из следующих условий:

• простая электронная подпись содержится в самом электронном документе;
• ключ простой электронной подписи применяется в соответствии с правилами, установленными оператором информационной системы, с использованием которой осуществляются создание, отправка электронного документа. При этом в созданном и/или отправленном электронном документе содержится информация, указывающая на лицо, от имени которого был создан и отправлен электронный документ.

Если участники ЭДО достигли соглашения о том, что получение электронного сообщения с определенного адреса электронной почты будет считаться подписанием документа простой электронной подписью и при этом выполнено одно из выше обозначенных условий, то такое электронное сообщение может считаться подписанным простой электронной подписью.

Неквалифицированной электронной подписью является электронная подпись, которая:

• получена в результате криптографического преобразования информации с использованием ключа электронной подписи;
• позволяет определить лицо, подписавшее электронный документ;
• позволяет обнаружить факт внесения изменений в электронный документ после момента его подписания;
• создается с использованием средств электронной подписи.

При использовании неквалифицированной электронной подписи сертификат ключа проверки электронной подписи может не создаваться, если соответствие электронной подписи признакам неквалифицированной электронной подписи, установленным настоящим Федеральным законом, может быть обеспечено без использования сертификата ключа проверки электронной подписи (ч. 5 ст. 5 Закона № 63-ФЗ).

Квалифицированной электронной подписью является электронная подпись, которая получена в результате криптографического преобразования информации с использованием ключа электронной подписи.

Квалифицированной электронной подписью является электронная подпись, которая соответствует всем признакам неквалифицированной электронной подписи и ряду дополнительных. В совокупности квалифицированная электронная подпись обладает следующими характеристиками:

• создается с использованием средств электронной подписи;
• позволяет определить лицо, подписавшее электронный документ;
• позволяет обнаружить факт внесения изменений в электронный документ после момента его подписания;
• ключ проверки электронной подписи указан в квалифицированном сертификате;
• для создания и проверки электронной подписи используются средства электронной подписи, имеющие подтверждение соответствия требованиям, установленным Законом № 63-ФЗ.

Информация в электронной форме, подписанная КЭП, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с законодательством Российской Федерации. Исключение – случаи, когда федеральными законами и нормативными актами предусмотрена необходимость составления документа исключительно на бумажном носителе.

С 1 июля 2021 года за получением КЭП можно обращаться в Удостоверяющий центр ФНС. Эту услугу налоговики окажут бесплатно. 

Порядок использования электронной подписи изменялся поэтапно.

Первый этап появления нововведений, которые коснулись применения ЭЦП на практике, продлился с 1 июля 2020 года по 1 января 2021 года. В этот период: 

• предусмотрена возможность проведения удаленной идентификации личности заявителя удостоверяющего центра по биометрическим данным; 
• ужесточен порядок аккредитации удостоверяющих центров и требования к ним;
• установлено, что операторы информационных систем не должны требовать наличия дополнительной информации в электронной подписи. Например, наличие в электронной подписи специализированных OID – для торговых площадок; 
• изменены методы проверки достоверности сведений о заявителе при выдаче на его имя электронной подписи.

Второй этап продлился с 1 января по 1 апреля 2021 года. В это время: 

• вступили в силу положения о доверенной третьей стороне. Доверенная третья сторона – организация, которая проверяет электронную подпись в электронных документах в конкретный момент времени;
• появилась возможность дистанционного, «облачного» хранения закрытого ключа; 
• были установлены требование о направлении в ЕСИА сведений о выданных удостоверяющими центрами электронных подписях; 
• предусмотрена возможность создания подтвержденной учетной записи ЕСИА при проведении процедуры идентификации личности в удостоверяющих центрах.

Третий этап действия нововведений, связанных с использованием ЭЦП, продлился с 1 апреля по 1 июля 2021 года. В этот период вступил в силу новый порядок идентификации владельца электронной подписи и исключена возможность получения электронной подписи представителем по доверенности.

С 1 июля 2021 года началось действие четвертого этапа. С 1 июля 2021 года вступили в силу положения Федерального закона от 27 декабря 2019 года № 476-ФЗ, в соответствии с которым, удостоверяющие центры, не аккредитованные по новым правилам, не вправе выдавать квалифицированные электронные подписи.

Квалифицированные электронные подписи, выданные удостоверяющими центрами, не прошедшими аккредитацию в соответствии с новыми требованиями, действуют до истечения срока, на который они выданы, но не более срока действия аккредитации выдавших их удостоверяющих центров либо не более чем до 1 января 2022 года.

С 1 января 2022 года действует пятый этап введения новшеств в порядке применения электронных подписей. С этого момента действуют правила о том, что: 

• электронная подпись организации или ИП выдается только их представителю, имеющему право на выполнение действий от организации или предпринимателя без доверенности. От имени организации право действовать без доверенности имеет руководитель. Сотрудники фирм или предпринимателей должны использовать электронную подпись физического лица на основании машиночитаемой доверенности, подписанной электронной подписью руководителя; 
• электронные подписи организации или ИП начинают выдаваться удостоверяющим центром ФНС России. Исключение – организации, осуществляющие деятельность в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ, которые обслуживаются в удостоверяющем центре Банка России. Для должностных лиц государственных органов электронные подписи будут выдаваться удостоверяющим центром Федерального казначейства.

Также с 1 января 2022 года действуют положения об «обезличенной» электронной подписи.

Федеральный закон от 27 декабря 2019 года № 476-ФЗ «снял» ограничение на применения КЭП, в сертификате которой не указано в качестве владельца такого сертификата лицо, действующее от имени организации для автоматического создания или проверки электронных подписей в информационной системе исключительно при оказании государственных и муниципальных услуг, исполнении государственных и муниципальных функций. Это так называемая «обезличенная» квалифицированная электронная подпись.

Поэтому, «обезличенные» КЭП организации можно применять в случаях, когда проверка такой подписи и ее создание осуществляются автоматически, то есть без участия человека. Например, в случаях, когда взаимодействие организаций происходит с использованием информационных систем.

Применение «обезличенной» КЭП организации допускается и в отношениях организаций – операторов соответствующей информационной системы.

При этом для взаимодействия таким способом требуется распорядительный акт организации – приказ, в котором определено ответственное за взаимодействие с использованием «обезличенной» КЭП должностное лицо. Если такой приказ отсутствует, вся ответственность за взаимодействие возлагается на руководителя компании.

В случае, когда отношения между организациями требуют участия ее должностных лиц, использование «обезличенной» квалифицированной электронной подписи не допускается (письмо Минцифры России 10 августа 2021 года № ОП-П15-085-33604).

С 1 июля 2021 года организации и индивидуальные предприниматели вправе получить бесплатную электронную подпись в удостоверяющем центре ФНС России.

Но если у организации еще есть сертификат КЭП, который был получен платно в удостоверяющем центре и срок его действия не истек, то за новым можно не обращаться. Срок действия таких сертификатов закончится в 2022 году.

Поэтому, нередки вопросы о том, как действует ЭЦП, выданная удостоверяющим центром: до конца своего срока или до 1 января 2022 года.

Минцифры России в письме 10 августа 2021 года № ОП-П15-085-33604 рассказало о том, что правила использования сертификатов КЭП, выданных удостоверяющими центрами, зависит от того, прошли ли эти УЦ аккредитацию по новым правилам или нет.

С 1 января 2021 года ФНС России наделена полномочиями по созданию и выдаче квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи.

С 1 января 2022 года применяется квалифицированная электронная подпись организаций и ИП, квалифицированный сертификат которой выдан удостоверяющим центром ФНС России (абз. 7, 26 п. 14 ст. 1 Федерального закона от 27 декабря 2019 года № 476-ФЗ).

Действие квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи, выданных аккредитованными УЦ, получившими аккредитацию после 1 июля 2020 года, в связи с принятием Федерального закона от 27 декабря 2019 года № 476-ФЗ досрочно не прекратится.

• Поэтому, организации и ИП, которые получили квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи, созданные аккредитованными после 1 июля 2020 года удостоверяющими центрами, вправе применять эти сертификаты и после 1 января 2022 года до окончания срока их действия.
• После истечения срока действия квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи организации и ИП смогут использовать только сертификаты КЭП, которые выдаст УЦ ФНС России.
• Этот порядок распространяется на случаи, когда: 

• владельцем квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи является лицо, действующее от имени организации на основании ее учредительных документов или доверенности; 
• владельцем квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи является физическое лицо, действующее от имени организации без доверенности.

Аналогичный порядок действует и в отношении индивидуальных предпринимателей, т.е. когда владельцем квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи является лицо, действующее от имени ИП, в качестве владельца данного сертификата или, когда от имени ИП действует уполномоченное лицо на основании доверенности.

1. Аккредитация удостоверяющих центров, полученная ими до дня вступления в силу Федерального закона от 27 декабря 2019 года № 476-ФЗ, действует до истечения срока, на который они были аккредитованы, но не более чем до 1 января 2022 года.
2. Поэтому, сертификаты КЭП, созданные до 1 июля 2021 года удостоверяющими центрами, которые не прошли аккредитацию по новым правилам, после 1 января 2022 года применять нельзя.
3. Чтобы понять, прошел ваш удостоверяющий центр аккредитацию по новым правилам, нужно обратиться к перечню аккредитованных удостоверяющих центров, который размещен на официальном сайте Минцифры России.

• Удостоверяющие центры, аккредитованные до 1 июля 2020 года и прошедшие аккредитацию по новым правилам после 1 июля 2021 года, не могут выдавать квалифицированные сертификаты ключей проверки ЭП в период с 1 июля 2021 года до момента получения аккредитации по новым правилам, установленным Федеральным законом от 27 декабря 2019 года № 476-ФЗ.
• В случае, если в нарушение этих требований удостоверяющий центр в период с 1 июля 2021 до момента получения аккредитации по новым правилам, создаст квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи, то их признают недействительными.
• При этом, следует учесть, что если квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи были созданы таким удостоверяющим центром до 1 июля 2021 года и при этом удостоверяющий центр прошел аккредитацию по правилам, установленным Федеральным законом № 476-ФЗ, до 31 декабря 2021 года, то эти сертификаты можно применять до окончания срока действия сертификатов ключей проверки электронной подписи.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

• Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
• Вы получите бератор по очень выгодной цене
• Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Что такое сертификат ключа электронной подписи (ЭЦП), для чего он нужен? | Инфотекс Интернет Траст

Как это работает

Сертификат электронной подписи — это бумажный или электронный документ, позволяющий проверить подлинность электронной подписи, он подтверждает принадлежность ключа проверки электронной подписи владельцу сертификата.

Сертификаты ЭП выпускаются удостоверяющим центром, который занимается выдачей и обслуживанием сертификатов электронной подписи.

Термин «сертификат ключа проверки» или «открытый ключ» подразумевает, что этот документ содержит все данные о владельце закрытого ключа электронной подписи, в том числе и данные по удостоверяющему центру, который выпустил подпись. Удостоверяющий центр, выдавший сертификат, отвечает за достоверность данных, которые содержатся в нём.

Пройдите идентификацию по действующему квалифицированному сертификату и получите сертификат электронной подписи удалённо.

Какие сведения содержатся в сертификате ключа проверки электронной подписи

В сертификате ключа проверки электронной подписи обязательно присутствуют следующие сведения:

• ключ проверки электронной подписи;
• наименование средства электронной подписи;
• наименование удостоверяющего центра, выпустившего сертификат;
• сведения об ограничениях в сфере применения ЭЦП;
• дата начала и окончания срока действия сертификата;
• сведения о владельце электронной подписи, включая:
  • ФИО и СНИЛС — для физического лица,
  • ИНН физического или юридического лица, в зависимости от типа заявителя,
  • наименование и местонахождение организации для владельца —юридического лица,
  • другие сведения;
• информация о точке распространения списка отозванных сертификатов.

Также квалифицированный сертификат может содержать сведения об области своего применения, дополнительную информацию о владельце и издателе сертификата, адрес службы актуальных статусов сертификатов, адрес службы штампов времени и другую информацию.

Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи можно получить только в удостоверяющем центре, прошедшем аккредитацию Минкомсвязи. «Инфотекс Интернет Траст» — аккредитованный удостоверяющий центр.

Как получить сертификат открытого ключа

Для начала работы с ЭЦП обратитесь в удостоверяющий центр за сертификатом ключа проверки электронной подписи (СКПЭП).

Заполните онлайн-заявку, оплатите выставленный счёт, получите на электронную почту, указанную в заявке, оповещение о готовности сертификата и подготовьте документы для вашей идентификации.

Затем подойдите в ближайший офис, чтобы получить сертификат ключа проверки электронной подписи.

Если в период срока действия электронной подписи реквизиты организации изменились, произошла смена ответственного лица или ключ был скомпрометирован (к нему получили доступ третьи лица), обратитесь в удостоверяющий центр для его замены. Пользоваться электронной подписью можно только в течение её срока действия, который составляет один год от получения сертификата.

Чтобы получить электронную подпись, оставьте заявку. Наши специалисты помогут вам оформить электронную подпись для физических и юридических лиц — удалённо, быстро и по выгодной цене.

13/01/2023

Использование электронной подписи в программе «1С:Документооборот»

Подробно разберем, что такое электронная подпись, зачем она нужна и как ее применять.

Статья состоит из двух блоков: теория и практика. В первом раскроем все понятия, необходимые для того, чтобы уяснить, как функционирует электронная подпись. Во втором поговорим непосредственно о применении этого реквизита в программе «1С:Документооборот»

Электронная подпись: теория

Электронная подпись (далее – ЭП) – цифровой аналог подписи на бумажном носителе. Она обеспечивает юридическую значимость для документов: без нее невозможно вести официальный электронный документооборот (далее – ЭДО).

С помощью ЭП можно:

• подписывать файлы, карточки документов, визы согласования и резолюции;
• проверять подписи;
• визуализировать отметку штампа ЭП;
• шифровать и расшифровывать файлы;
• обеспечивать обмен юридически значимыми документами через ЭДО;
• сдавать отчетность;
• участвовать в закупках;
• обращаться в государственные органы.

Как регулируются вопросы использования ЭП на уровне закона

Основной закон, регулирующий отношения в области использования ЭП, – Федеральный закон № 63-ФЗ[1].

В ст. 1 описывается, как с помощью ЭП нормативно регулируются гражданско-правовые сделки, оказываются государственные и муниципальные услуги, исполняются государственные и муниципальные функции и иные юридически значимые действия.

В ст. 2 содержатся основные понятия, которые касаются ЭП. Приведем их.

• Электронная подпись – информация в электронной форме, которая присоединена к другой информации в электронной форме (подписываемой информации) или иным образом связана с такой информацией и которая используется для определения лица, подписывающего информацию.
• Сертификат ключа проверки электронной подписи (сертификат ключа подписи) – электронный документ или документ на бумажном носителе, выданные удостоверяющим центром (далее – УЦ) либо доверенным лицом УЦ и подтверждающие принадлежность ключа проверки ЭП владельцу сертификата ключа проверки ЭП.
• Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (далее – квалифицированный сертификат) – сертификат ключа проверки ЭП, выданный аккредитованным УЦ или доверенным лицом аккредитованного УЦ либо федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в сфере использования ЭП (далее – уполномоченный федеральный орган).
• Владелец сертификата ключа проверки электронной подписи – лицо, которому в установленном Федеральным законом № 63-ФЗ порядке выдан сертификат ключа проверки ЭП.
• Ключ электронной подписи – уникальная последовательность символов, предназначенная для создания ЭП.
• Ключ проверки электронной подписи (открытый ключ) – уникальная последовательность символов, однозначно связанная с ключом ЭП и предназначенная для проверки подлинности ЭП (далее – проверка ЭП).
• Удостоверяющий центр – юридическое лицо, или индивидуальный предприниматель (далее – ИП), или государственный орган, или орган местного самоуправления, осуществляющие функции по созданию и выдаче сертификатов ключей проверки ЭП, а также иные функции, предусмотренные Федеральным законом № 63-ФЗ.
• ЭП, созданная в «1С:Документообороте», отвечает всем требованиям Федерального закона № 63-ФЗ.

Какие виды ЭП бывают, чем они отличаются

Существует три вида ЭП (схема):

1. Простая.
2. Усиленная неквалифицированная.
3. Усиленная квалифицированная.

Простая электронная подпись (далее – ПЭП) – ЭП, которая подтверждает факт ее формирования определенным лицом посредством использования кодов, паролей или иных средств.

Сообщение с ПЭП не является аналогом собственноручной подписи: оно может быть приравнено к бумажному документу, подписанному собственноручно, только по предварительной договоренности сторон и в специально предусмотренных законом случаях.

Чтобы использовать ПЭП, организация должна издать внутренний нормативный документ, который определит порядок действий в программе «1С:Документооборот» и сделает их правомочными. (Пример такого приказа представлен в продукте «1С:Документооборот. Комплект нормативных документов.

Методика построения делопроизводства».)

Усиленная неквалифицированная электронная подпись (УНЭП) – более сложная ЭП, представляющая собой две уникальные последовательности символов (букв и цифр), которые однозначно связаны между собой: ключ ЭП и ключ проверки ЭП. Для формирования этой связки используются средства криптографической защиты информации (далее – СКЗИ), которые обеспечивают большую защиту по сравнению с ПЭП.

УНЭП тоже не считается аналогом собственноручной подписи (только по предварительной договоренности сторон и в специально предусмотренных законом случаях). Чтобы использовать ее, организация должна:

• создать нормативный документ;
• иметь собственный УЦ, который, например, можно развернуть на базе Microsoft Enhanced CryptoProvide, входящего в MS Windows (если у компании нет возможности создать и поддерживать его, необходимо договориться со сторонним УЦ, который будет заниматься администрированием сертификатов);
• настроить определенный криптопровайдер (Cryptography Service Provider, CSP – букв. англ. поставщик службы шифрования) в программе «1С:Документооборот».

Усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) – ЭП, для формирования которой используются СКЗИ, сертифицированные Федеральной службой безопасности Российской Федерации (далее – ФСБ РФ). В этом случае подлинность будет гарантировать квалифицированный сертификат ключа проверки ЭП – его создает и выдает аккредитованный УЦ.

С помощью УКЭП можно определить и лицо, подписавшее электронный документ, и изменения, которые произошли после его подписания.

Обратите внимание! Документ с УКЭП, в отличие от других ЭП, приравнивается к бумажному с собственноручной подписью. Исключение – случай, когда федеральные законы или принимаемые в соответствии с ними нормативные правовые акты (далее – НПА) требуют составлять документ исключительно на бумажном носителе.

Чтобы использовать УКЭП, компания должна:

• получить ЭП и специализированную программу (работающую через открытый протокол Windows CryptoAPI) в аккредитованном УЦ;
• произвести настройки этой криптопрограммы в «1С:Документооборот»;
• организовать выдачу, изъятие и перевыпуск сертификатов для пользователей.

Бухгалтерский учет ключей электронной подписи. Учет электронной подписи

Стоимость флешки или токена с цифровой подписью признают сразу. А расходы на программу и сертификат – постепенно. Какие при этом составить проводки? Как списать затраты на разных режимах?

При покупке электронной подписи в комплект входит:

• токен или флешка с кодами защиты;
• программа «КриптоПро»;
• сертификат ключа проверки подписи, который выдают на год.

Рассмотрим, как учитывать каждый из этих активов, будем помнить при этом, что ксли вовремя не продлить срок действия ключа проверки, он перестанет работать. Причем в течение дня, когда закончится данный период.

https://www.youtube.com/watch?v=ytw-8bdxwtc\u0026pp=ygVf0KHQtdGA0YLQuNGE0LjQutCw0YIg0LrQu9GO0YfQsCDQv9GA0L7QstC10YDQutC4INGN0LvQtdC60YLRgNC-0L3QvdC-0Lkg0L_QvtC00L_QuNGB0Lgg0YPRh9C10YI%3D

Токен и флешка

В бухучете флешку или токен отражают в составе материально-производственных запасов по цене покупки. Бухгалтер приходует их на счете 10. Затем списывает на затраты. И далее продолжает учитывать за балансом на счете 013 «МПЗ, которые использует компания».

В целях налога на прибыль расходы также относят к материальным. Основание – подпункт 3 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса РФ. Данные затраты – косвенные. Поэтому их признают сразу в текущем периоде. Так сказано в пункте 2 статьи 318 Налогового кодекса РФ.

На заметку

Перечень прямых расходов, связанных с производством, хозяйство определяет самостоятельно. Его закрепляют в налоговой учетной политике. Остальные затраты относят к косвенным. Их можно полностью списывать в расходы текущего периода.

Программа

Расходы на покупку программы учитывают на счете 97 «Расходы будущих периодов», но при условии, что приобретено неисключительное право и уплачена сразу вся сумму.

Поясню, почему именно счет 97. Затраты отчетного периода, если они относятся к будущему, отражают по правилам конкретных ПБУ.

Об этом сказано в пункте 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н).

В данном случае следует применить пункт 39 ПБУ 14/2007. Он разрешает учесть затраты на программу в расходах будущих периодов.

Обратите внимание: если компания выполнила перечисленные требования – о неисключительном праве и полной оплате – затраты списывают пока действует сертификат.

А как быть с налогом на прибыль? Расходы на программу включают в состав прочих. Это следует из подпункта 26 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Затраты списывают равномерно в течение срока, пока действует ключ – пункт 1 статьи 272 Налогового кодекса РФ. В результате у компании не будет расхождений между налоговым и бухгалтерским учетом.

• Сертификат
• Как и в случае с программой, при покупке сертификата его стоимость отражают в расходах будущих периодов на счете 97 и равномерно, в течение срока действия ключа, списывают сумму с данного счета.
• Пример
• Хозяйство купило цифровую подпись, сертификат которой действует один год.

По накладной в хозяйство поступила флешка. Ее стоимость – 3540 руб., в том числе НДС – 540 руб. По акту поступили:

• программа «КриптоПро» за 11 800 руб., в том числе НДС – 1800 руб.;
• сертификат ключа за 5900 руб., включая НДС 900 руб.

Программу и сертификат учитывают в составе расходов будущих периодов. После чего равномерно списывают затраты в течение года.

1. Бухгалтер сделал записи:
2. Дебет 10 Кредит 60
3. — 3000 руб. (3540 – 540) — оприходована флешка;
4. Дебет 19 Кредит 60
5. — 540 руб. — учтен НДС;
6. Дебет 26 Кредит 10
7. — 10 000 руб. — списана в расходы стоимость носителя информации;
8. Дебет 97 Кредит 60
9. — 10 000 руб. (11 800 – 1800) — учтена стоимость программы;
10. Дебет 19 Кредит 60
11. — 1800 руб. — выделен НДС;
12. Дебет 97 Кредит 60
13. — 5000 руб. (5900 – 900) — учтена стоимость сертификата;
14. Дебет 19 Кредит 60

— 900 руб. — отражен НДС.

А теперь о налоговом учете. В целях налога на прибыль расходы на сертификат признают прочими. Основание – подпункт 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Связь между данными затратами и доходами четко установить нельзя. Поэтому, как и в бухучете, их списывают равномерно.

Особенности для хозяйств на упрощенке и ЕСХН

На упрощенке и ЕСХН списать затраты на электронную подпись сложнее. Здесь надо учитывать различные тонкости.

Списки расходов на данных спецрежимах закрытые. Правда, в них входят траты на покупку компьютерной программы у правообладателя.

Но это еще не значит, что расходы на цифровую подпись можно списать автоматически. Если, к примеру, компания купила подпись для электронных торгов, ее стоимость признать нельзя.

Такое мнение высказали чиновники в письме Минфина России от 8 августа 2014 г. № 03-11-11/39673.

Как получить квалифицированную электронную подпись в налоговой бесплатно

ИП и руководители компаний могут бесплатно получить в налоговой квалифицированную электронную подпись — КЭП. За саму подпись платить не нужно, но придется покупать токен и лицензированную программу по работе с КЭП, если у вас их не было. Разобрались, как получить КЭП, сколько это будет стоить и как пользоваться подписью.

https://www.youtube.com/watch?v=ytw-8bdxwtc\u0026pp=YAHIAQE%3D

Квалифицированную электронную подпись используют, чтобы удаленно обмениваться документами с контрагентами и государственными органами.

Виды электронных подписей

• сдавать отчетность в налоговую;
• отправлять документы государственным органам — через портал госуслуг, сайт Росреестра и другие площадки;
• участвовать в госзакупках по законам 44-ФЗ и 223-ФЗ на всех электронных торговых площадках;
• взаимодействовать с ЕГАИС, если продаете алкоголь;
• обмениваться документами с контрагентами.

Документ, подписанный КЭП, имеет такую же юридическую силу, как если бы человек подписал его от руки на бумаге.

Технически КЭП — это файл с уникальным цифровым кодом, который прикрепляют к документу и приравнивают его к подписи на бумаге. КЭП позволяет определить владельца подписи и подтверждает, что документ не меняли перед отправкой.

Электронную подпись, которую получают в налоговой, записывают на специальную флешку — токен. На флешку также записывают сертификат — он содержит информацию об электронной подписи и ее владельце.

Схематично процесс подписания можно представить так:

В 2023 году электронную подпись для ИП и руководителей компаний бесплатно выдает налоговая служба.

Сейчас получить подпись в налоговой могут все ИП и руководители компаний, кроме руководителей компаний из списка исключений. К ним относятся банки, операторы платежных систем и некредитные организации, такие как инвестиционные фонды и ломбарды. Они получают КЭП в удостоверяющем центре ЦБ РФ.

Также выпустить КЭП в налоговой не смогут сотрудники ИП и компаний, которые действуют по доверенности. Они по-прежнему должны получать подпись в аккредитованных коммерческих удостоверяющих центрах.

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

КЭП, которую выдает налоговая, универсальна и подходит для любых электронных документов. Например, если до 2022 года для участия в госзакупках нужна была отдельная подпись, то теперь КЭП от налоговой подойдет для всего.

Еще одна особенность КЭП от налоговой — она записывается только на токен. Чтобы подписывать документы, нужно вставлять токен в компьютер с установленной программой «КриптоПро CSP» или другой подобной программой. Подписывать электронные документы на другом устройстве, где нет этой программы, не получится.

Саму КЭП налоговая выпускает бесплатно. Но для ее использования понадобится купить токен и лицензию на программу «КриптоПро CSP». Если у предпринимателя или компании уже есть токен или действующая лицензия, заменять их не нужно.

Стоимость токена и лицензии в декабре 2022 года

Лицензию нужно покупать на каждое устройство, где планируете подписывать документы. Например, если ИП хочет пользоваться электронной подписью на рабочем и домашнем компьютере, то придется покупать две лицензии.

Также в 2022 году проводился эксперимент налоговой по предоставлению бесплатных лицензий. Он завершился 29 октября 2022 года.

Про эксперимент

Если ИП или компания получали КЭП в период с 12 апреля по 28 октября 2022 года, они могут воспользоваться бесплатной лицензией КриптоПро CSP. Лицензия будет действовать до срока окончания сертификата подписи — 15 месяцев со дня получения.

О завершении эксперимента налоговой службы

Если же вы получаете КЭП в 2023 году, принять участие в эксперименте не получится. Лицензию придется покупать на общих основаниях.

Чтобы получить КЭП в налоговой, нужно:

1. Собрать документы и получить КЭП.
2. Установить программу «КриптоПро CSP».

Разберем отдельно каждый шаг.

Токен можно купить в интернет-магазинах или обратиться к компании-оператору электронного документооборота. Главное, чтобы оператор был сертифицирован ФСТЭК или ФСБ России.

В налоговой поддерживаются токены формата USB Тип-А — например, Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ.

ФНС разъяснила, как получить бесплатную КЭП

Чтобы получить КЭП, нужно подать заявление. Это можно сделать в налоговой по предварительной записи или в личном кабинете ИП или компании на сайте ФНС.

Заявление на выпуск КЭПЛичный кабинет ИП на сайте ФНС

Заявление сформируется автоматически на основе данных, которые есть в личном кабинете.

Чтобы отправить заявление в налоговую, нажмите «Далее»

Если подаете заявление на бумаге в налоговой, нужно взять с собой паспорт, токен и знать номер СНИЛС. Сертификат электронной подписи запишут на токен сразу в день подачи заявления.

Если подаете заявление удаленно, за самим сертификатом КЭП все равно придется идти в налоговую. Понадобится номер СНИЛС, паспорт и токен, на который сразу запишут сертификат, если с документами все будет в порядке.

Для этого в личном кабинете на сайте ФНС нужно выбрать из списка налоговую инспекцию, в которой вам удобно получить сертификат КЭП, а также день и время, когда хотите прийти за подписью.

Так, в Москве есть только одна инспекция, которая выдает электронные подписи — Межрайонная ИФНС № 46.

Программу «КриптоПро CSP» нужно скачать и установить на компьютер, на котором вы будете подписывать документы. Выше мы написали про то, кто может воспользоваться бесплатной лицензией.

Скачать КриптоПро CSP с бесплатной лицензией

Чтобы установить обычную версию программы, ее нужно скачивать с главной страницы сайта КриптоПро. Дальше опишем пошаговый путь, как установить стандартную версию КриптоПро CSP. Для программы с бесплатной лицензией действия будут аналогичными.

Сайт КриптоПро

1. На сайте «КриптоПро» зайдите в раздел «Продукты» → «КриптоПро CSP» → «Загрузка файлов».

2. Зарегистрируйтесь. Для этого введите адрес электронной почты, задайте пароль, укажите фамилию и имя ИП или руководителя компании, номер телефона и название компании.

3. Подтвердите, что согласны с лицензионным соглашением, и переходите к загрузке.

4. Выберите сертифицированную версию программы, которая подходит для вашего устройства. Например, КриптоПро CSP 5.0 R2 — она самая свежая.

5. Скачайте программу на свой компьютер.

6. Откройте папку, в которую сохранили программу, выберите пакет для установки КриптоПро CSP и запустите установку.

7. Установите сертификат. Для этого вставьте токен в компьютер, запустите КриптоПро CSP, выберите раздел «Контейнеры» и нажмите на «Установить сертификат».

Установите плагин — КриптоПро ЭЦП Browser plug-in. Он нужен, чтобы создавать и проверять электронную подпись при отправке документов контрагентам и государственным органам через браузер.

Как установить КриптоПро ЭЦП Browser plug-in

Теперь КЭП готова к использованию. Чтобы начать обмениваться электронными документами с государственными службами и контрагентами, вам может понадобиться подключение к системе электронного оборота.

Зачем бизнесу нужен электронный документооборот