Опубликовано 31.03.2020 00:00 Administrator Просмотров: 15502

В наше непростое время довольно часто происходят ситуации, когда компаниям не хватает собственных денежных средств. И тогда на помощь приходят учредители.

При этом не важно, на что пойдут полученные от них деньги – на покрытие кратковременных кассовых разрывов или реализацию долгосрочных проектов. В этой статье поговорим о том, как отразить поступление различного вида займов от учредителя в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.

0 и какие риски могут возникнуть у компании при их возврате. 

На практике особой популярностью пользуется так называемый беспроцентный займ от учредителя. Это объясняется многими причинами.

Во-первых, у компании появляется возможность быстро, на выгодных условиях и без лишних хлопот (например, в части одобрения, как в случае с банковским кредитом) получить необходимые денежные средства.

Во-вторых, учредитель может по окончании срока займа простить долг своей фирме, ведь будучи аффилированным лицом он как никто другой заинтересован в процветании и благополучии своего детища. И, в-третьих, сумма займа в таком случае не облагается НДС и налогом на прибыль. 

При этом в законодательстве отсутствуют какие-либо ограничения по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо), а также по размеру суммы займа.

Однако «гонять» деньги путем предоставления и возврата займа весьма небезопасно.

Ведь как только речь заходит о недополучении бюджетом денежных средств в виде налоговых платежей, инспекторы начинают пристально изучать природу займов.

И если выяснится, что кассовые разрывы и потребность в заемном финансировании была сформирована самим учредителем искусственно, то договоры займа признают ничтожными, доначислят налоги и пени.

Чтобы избежать претензий со стороны налоговиков, гораздо безопаснее оформлять финансовую помощь от учредителя договором процентного займа. При этом сам договор должен соответствовать рыночным условиям – как по сроку, так и размеру процентной ставки.

Предоставление займа учредителем (и процентного, и беспроцентного) оформляется письменным договором. Для беспроцентного обязательно пропишите в тексте договора, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются. Иначе,по умолчанию все договора займа считаются процентными.

• Алгоритм оформления финансовой помощи от учредителя в программе 1С в обоих описанных выше случаях одинаков.
• Оформление поступления займа от учредителя зависит от способа поступления – в кассу или на расчетный счет.
• Внесение учредителем денежных средств в кассу оформляется обычным приходно-кассовым ордером. Для этого в разделе «Банк и касса» выбираем гиперссылку «Кассовые документы» и нажимаем кнопочку «+Поступление»:

Необходимо выбрать вид операции «Получение займа от контрагента», заполнить и провести документ:

Рекомендуем обратить внимание на несколько моментов.

Во-первых, проверьте, чтобы обязательно было заполнено поле «Договор». Если создаете новый договор контрагента, то он должен быть с видом договора «Прочее».

Не забудьте указать дополнительную информацию – срок действия договора и вид расчетов (вид оказываемых компанией услуг).

Второй немаловажный момент – счет расчетов. Если договор займа заключен на срок менее года, то займ считается краткосрочным, на период более года – долгосрочным. В зависимости от этого займ учитывается на разных счетах: краткосрочные – на счете 66, долгосрочные – на счете 67.

И третий момент, на который стоит обратить внимание, это статья движения денежных средств. Конкретно в нашем случае – статья доходов.

Для корректного заполнения в дальнейшем Отчета о движении денежных средств в составе бухгалтерской отчетности проверьте, чтобы статья доходов была с видом движения «Получение кредитов и займов»:

Имейте ввиду, что когда по договору займа деньги в кассу компании вносит учредитель — физическое лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью, то соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами в размере 100000 руб. по одному договору не нужно (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У).

После проведения документа «Поступление денежных средств» программа сформирует проводки Дт 50.01 Кт 66.03 (или 67.03).

В случае поступления денег от учредителя на расчетный счет заполните аналогичным образом документ «Поступление на расчетный счет», расположенный на вкладке «Банк и Касса». Далее кликаем «Банковские выписки», создаем документ по кнопке «+ Поступление».

Все важные моменты, оговоренные для поступления займов через кассу, необходимо соблюсти и здесь.

После проведения документа программа сформирует проводки Дт 51 Кт 66.03 (или 67.03).

Теперь рассмотрим отражение возврата займа в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0.

В договоре займа, как правило, помимо предельного срока возврата займа прописывают и порядок его возврата. Это может быть периодический срок возврата (ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце срока займа), либо календарный график с указанием сумм, возвращаемых по каждому сроку.

Аналогично поступлению, возврат займа может происходить через кассу или на расчетный счет.

При возврате займа через кассу нужно учитывать несколько моментов. В отличие от поступления, при возврате займа будет действовать ограничение по лимиту расчета наличными в 100 000 рублей (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У). Кроме того, согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013г.

№3073-У, компания вправе расходовать наличную выручку только на определенные цели и возврата займа среди них нет. Поэтому, чтобы вернуть займ учредителю, необходимо предварительно внести наличную выручку в банк, а затем снять деньги с расчетного счета под возврат займа (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013г.

№3073-У).

1. Оформление возврата займа через кассу отражается в программе документом расходный кассовый ордер (раздел «Банк и Касса», подраздел «Кассовые документы» – «- Выдача»).
2. Как уже говорилось выше, сначала оформляется расходный кассовый ордер на внесение наличных на расчетный счет компании:
3. Затем денежные средства снимаются с расчетного счета банка. В этом случае оформляется приходный кассовый ордер с видом операции «Получение наличных в банке»:
4. Программой предусмотрено также формирование в обязательном порядке документа «Списание с расчетного счета» с видом операции «Снятие наличных», расположенного на вкладке «Банк и Касса» – «Банковские выписки» – «+ Списание»:
5. Обратите внимание, что этот документ не формирует движений по счетам, так как проводки создаются в документе Приходный кассовый ордер.
6. После этого расходным кассовым ордером оформляется погашение займа (в нашем случае договором предусмотрено ежемесячное погашение):

При проведении документа программа сформирует проводки Дт 66.03 (или 67.03) Кт 50.01.

• При безналичном возврате денежных средств по договору займа в программе оформляется документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту», расположенный на вкладке «Банк и Касса» – «Банковские выписки» – «+ Списание»:

После его проведения программа сформирует проводки Дт 66.03 (или 67.03) Кт 51.

С вопросами начисления процентов по займам и отражения их в программе можно ознакомиться в нашей статье Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8.

Но может случиться и так, что возвращать займ учредителю не придется – учредитель может принять решение о прощении долга компании. Причем простить он может как сумму основного долга, так и сумму начисленных по договору займа процентов.

Прощение долга должно быть оформлено письменным соглашением, в котором обязательно следует указать реквизиты договора займа, сумму займа, а также тот факт, что долговые обязательства прекращены.

В 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 прощение долга учредителем оформляется бухгалтерской справкой (раздел «Операции», подраздел «Операции, введенные вручную»).

При прощении суммы долга счет 66.03 должен закрыться, т.е. сальдо будет равно нулю.

Как оформить увеличение уставного капитала ООО в 2023 году

• 21 июня 2021
• Просмотров:
• Автор статьи: tinkoff

Существует несколько способов увеличения уставного капитала ООО: вклады участников или третьих лиц в виде имущества или денег. Необходимо правильно оформить изменение уставного капитала и зарегистрировать его в ФНС.

Подготовьте документы для государственной регистрации изменений в уставном капитале ООО:

Новая редакция устава и лист изменений

Лист изменений в устав и новый устав ООО равнозначны по юридической силе. Если вам необходимо только увеличить уставный капитал без дополнительных изменений устава, легче составить лист изменений.

Образец листа изменений в устав

• Скачать образец листа изменений в устав

Укажите в листе изменений новую величину уставного капитала. Присвойте документу внутренний номер и приложите к действующему уставу. Если вам необходимо добавить множестов изменений сразу, лучше подготовить новую редакцию устава.

Образец первого листа новой редакции устава

• Скачать образец первого листа новой редакции устава

Новая редакция устава полностью заменит прежний документ. Ее необходимо зарегистрировать в налоговой.

Форма Р13014

Об увеличении уставного капитала необходимо сообщить в налоговую в течение месяца. Для этого заполните форму Р13014.

Госпошлина

Размер государственной пошлины за регистрацию изменений — 800 рублей. Заполнить квитанцию можно с помощью сайта ФНС. Однако, если у вас есть ЭЦП, документы можно подать в электронном виде без оплаты пошлины.

Подтверждение оплаты

Чтобы подтвердить внесение дополнительных средств в уставный капитал, можно предъявить документ:

• справку из банка о внесении средств на расчетный счет на сумму увеличения уставного капитала
• акт приема-передачи, если вклад был сделан в имущественной форме.

2. Способы увеличения уставного капитала в 2023 году

Увеличить уставный капитал ООО можно в денежном или имущественном выражении. Способы:

Дополнительный вклад участников

При увеличении уставного капитала общества с ограниченной ответственностью за счет дополнительного вклада возможны три варианта:

• вклад делает один или несколько участников: необходимо подать заявление об увеличении доли
• равноценные вклады делают все участники: нужно составить протокол общего собрания
• уставный капитал увеличивается в ООО с единственным участником: необходимо принять решение.

Заявление участника ООО о внесении дополнительного вклада

Один или несколько участников, которые приняли решение внести в капитал ООО дополнительные средства, должны составить заявление в свободной форме.

Заявление участника об увеличении доли имуществом

Заявление участника об увеличении доли денежным вкладом

Адресатом в шапке заявления указывают руководителя ООО. В тексте заявления прописывают размер взноса и форму вклада: денежную или имущественную. Также необходимо указать срок внесения вклада: он не должен превышать 6 месяцев согласно ФЗ «Об ООО». Заявление участника заносят в повестку дня и рассматривают на общем собрании. Результаты собрания отражают в протоколе.

Протокол общего собрания о рассмотрении заявления об увеличении доли.

В повестку дня общего собрания необходимо включить вопросы:

• об увеличении уставного капитала за счет дополнительного вклада
• об изменении устава организации
• об изменении размеров долей и их соотношений между участниками.

По перечисленным вопросам все участники должны принять решение единогласно, иначе увеличивать УК нельзя.

Протокол общего собрания необходимо заверить у нотариуса.

Подробнее: Протокол общего собрания учредителей

Протокол об увеличении доли участников

Если все участники общества решили сделать вклады для увеличения уставного капитала, необходимо провести общее собрание и составить протокол.

Протокол об увеличении доли всех участников.

• Скачать протокол об увеличении доли всех участников

Протокол об увеличении доли всех участников.

Необходимо включить в повестку дня вопросы:

• об увеличении уставного капитала за счет вкладов всех участников ООО
• об определении размера взноса в денежном выражении
• об установлении срока для внесения вклада

Увеличение уставного капитала ООО — пошаговая инструкция

• 11 ноября 2021
• Просмотров:
• Автор статьи: Tinkoff-start

Уставный капитал ООО в 2023 году можно увеличить за счет вступительного взноса нового участника, дополнительного вклада уже существующего участника или за счет имущества компании.

Если вы увеличиваете уставный капитал за счет вклада участника, потребуется его заявление. Далее нужно провести собрание учредителей и оформить протокол об увеличении уставного капитала. Если в ООО один учредитель, вместо протокола составьте решение.

В устав нужно внести изменения и оформить лист этих изменений или принять новую редакцию устава. 

Изменение уставного капитала нужно зарегистрировать в инспекции. Для этого заполните заявление по форме Р13014, заверьте его и подайте в инспекцию с пакетом документов, которые вы подготовили ранее.

1. Способы увеличения уставного капитала ООО в 2023 году

Увеличить уставный капитал ООО вы можете любым из следующих способов:

Вклад можно сделать в денежной форме или имуществом. Деньги при этом переводятся на расчетный счет общества, а имущество необходимо поставить на баланс компании. Если вклад вносится имуществом, то такое имущество должен оценить независимый оценщик. По итогам оценки составляется акт, на основании которого определяется стоимость объекта в бухгалтерском учете.

При передаче имущества обществу нужно составить акт приема-передачи.

Акт приема-передачи имущества в уставный капитал ООО

• Скачать шаблон акта приема-передачи имущества в уставный капитал ООО

Сторонами в акте будут руководитель общества и участник, делающий вклад. Обязательно укажите стоимость и дату передачи имущества.

1.1 Дополнительный вклад действующего участника компании

Вне зависимости от количества участников ООО, любой из них вправе сделать вклад в уставный капитал. Однако если в ООО больше одного участника, дополнительные вклады одних участников могут влиять на размеры долей других. В любом случае, если есть другие учредители, они должны быть согласны с увеличением уставного капитала, а при необходимости — и с перераспределением долей в обществе.

Существует три варианта увеличения уставного капитала за счет дополнительных вкладов:

• Вклад делает один или несколько участников, но не все участники общества: каждый из вносящих вклад составляет заявление. Это заявление рассматривается на общем собрании, на котором участники ООО соглашаются (или не соглашаются) с внесением дополнительного вклада. На этом же собрании определяется новый размер долей участников. По итогам составляется протокол общего собрания.
• Вклады делают все участники: заявления от каждого участника не требуется. Проводится общее собрание, составляется протокол об увеличении уставного капитала, при необходимости уточняется новый размер долей.
• Вклад делает единственный участник ООО: составляется решение об увеличении уставного капитала.

1.2 Вступительный вклад нового участника организации

Прием вклада от нового участника также называют увеличением уставного капитала за счет третьих лиц. Общество может принять нового участника, а также получить его вклад, только если это позволяет устав компании. Если соответствующего пункта в уставе нет, нужно предварительно внести изменения в устав и зарегистрировать их в налоговой.

Входящий в ООО участник пишет в свободной форме заявление на имя руководителя общества. Действующие участники ООО рассматривают это заявление на общем собрании, по результатам которого составляют протокол об увеличении уставного капитала. Порядок аналогичен приему вклада от действующего участника.

1.3 Увеличение уставного капитала за счет собственного имущества общества

Если вы хотите увеличить уставный капитал за счет имущества, принадлежащего обществу, нужно оформить решение единственного участника или провести общее собрание. По итогам собрания составляется протокол.

Поскольку источником увеличения будет имущество общества, уставный капитал не может быть увеличен более, чем на стоимость имущества ООО. При этом варианте увеличения уставного капитала не меняется размер долей участников, но повышается их номинальная стоимость.

2. Порядок оформления документов

При увеличении уставного капитала общества с ограниченной ответственностью нужно оформить ряд документов. Удобнее делать это в следующем порядке:

2.1 Заявление о внесении вклада

Если вклады делают несколько действующих участников общества, на каждого оформляется отдельное заявление. Заявление можно составить в свободной форме. 

Заявление участника об увеличении доли имуществом

Заявление участника об увеличении доли денежным вкладом

Заявление нужно написать на имя руководителя общества с ограниченной ответственностью. В тексте укажите планируемый размер вклада в рублях и форму взноса: денежную или имущественную. Также необходимо отразить в заявлении срок внесения вклада, обычно до двух месяцев.

Полученное заявление общество рассматривает на общем собрании участников, по итогам которого составляется протокол.

Образец заявления о вкладе нового участника

Как сделать вклад в уставный капитал

Вклад в уставный капитал — это доля каждого учредителя компании, которая в обязательном порядке вносится на счет организации. Вклад может быть денежным, тогда он вносится участниками ООО на расчетный счет, а также неденежным (имущественным). Под имущественным вкладом понимают имущественные объекты, интеллектуальные права и т. д.

Минимальный размер взноса в уставный капитал составляет 10 000 рублей. Устанавливать платеж меньшей суммы недопустимо. Номинальную стоимость обязательно вносят на счет деньгами. Любая сумма сверх минимального порога вносится любым удобным для учредителя способом.

Внесение вклада в уставный капитал — это не просто прихоть организатора. Главная цель процесса — это:

• обеспечение бесперебойной деятельности организации на всех этапах существования;
• определение суммы, которую компания обязана выплатить учредителю в случае его выхода из состава ООО;
• обеспечение выплат по кредиторским задолженностям;
• оценка условий взаимодействия компании с учредителями.

Вносить вклад можно двумя способами: на расчетный счет (через кассу, безналичным переводом или через зарезервированный счет) и непосредственно путем передачи прав на имущественный объект (внесение вклада имуществом). Каждый из вариантов сопровождается соблюдением установленного алгоритма.

Денежный вклад: способы и порядок внесения

Каждый учредитель компании обязан вносить установленную сумму в течение определенного периода. Номинальная стоимость определяется индивидуально для каждого предприятия, но не может быть ниже 10 000 рублей (минимальный порог, установленный государством).

Сроки внесения обязательной суммы устанавливаются договором или на основании решения об учреждении. Главное — соблюдать условие: не более четырех месяцев с момента регистрации предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=YDd4YVA8NOM\u0026pp=ygU20JLQvdC10YHQtdC90LjQtSDRgdGA0LXQtNGB0YLQsiDRg9GH0YDQtdC00LjRgtC10LvQtdC8

В случае несоблюдения сроков учредитель обязан выплатить штраф и пеню за каждый просроченный день. Размер штрафов и пени устанавливается в индивидуальном порядке.

Доказательной базой факта прохождения оплаты являются выписка по расчетному счету, бухгалтерская отчетность или обычная квитанция, которая выдается при оплате через кассу банка.

Как сделать денежный вклад на расчетный счет

Зарегистрировать ООО можно без расчетного счета. Это не обязательное требование. Но эксперты рекомендуют не затягивать с этим процессом. Большинство операций, включая внесение вклада в уставный капитал, осуществляется также по безналичному расчету. Посетить банк рекомендуется как можно быстрее.

Откройте расчетный счет в Тинькофф Бизнесе. Бесплатное обслуживание до 4-х месяцев. До 500 000 рублей — на сервисы партнеров. До 1 млн рублей — бесплатный вывод наличных. Сопровождение по 115-ФЗ.

Внесение денег на расчетный счет общества осуществляется каждым учредителем по отдельности — так же проводится процесс оформления. В случае неуплаты доли или внесения денежных средств не в полном объеме сумма распределяется между другими участниками ООО.

Вносить деньги можно несколькими способами:

• Перевод безналичным платежом на расчетный счет. При переводе необходимо указать назначение платежа. Например: «Оплата учредителем ФИО уставного капитала». Если учредителем является организация, требуется оформление платежного поручения. Документ об оплате в обязательном порядке нужно сохранить.
• Внесение наличных денег через кассу организации. Для физических лиц и организаций порядок оплаты аналогичный. Кассир оформит приходный ордер, далее деньги будут внесены на расчетный счет.
• Внесение наличных денег через кассу банка. Для оплаты необходимо посетить отделение банка и внести установленную сумму. Банк зафиксирует поступление и выдаст квитанцию. Важно проверить назначение платежа, оно должно совпадать с целью платежа.
• Внесение денежных средств на зарезервированный счет. Некоторые банковские организации разрешают использовать счет до подписания договора на РКО и других операций. На зарезервированный счет можно вносить уставный капитал. После регистрации зарезервированный счет становится расчетным.

Вне зависимости от выбранного способа предоставлять отчетность в ФНС не требуется. Налоговая служба получит всю требуемую информацию из бухгалтерской отчетности.

Когда оплата через кассу невозможна

Законом установлены случаи, в которых внесение капитала через кассу не только невозможно, но и противозаконно:

• внесение денежных средств нерезидентами-учредителями (такое действие нарушает валютное законодательство);
• деньги поступили от лица, которое не имеет права быть учредителем компании;
• учредитель является военнослужащим;
• иные случаи.

В процессе функционирования общества размер уставного капитала может меняться, но устанавливать сумму менее 10 000 рублей недопустимо.

Внесение имущества в уставный капитал

Процедура внесения неденежного вклада в уставный капитал включает несколько этапов:

• Определение порядка, согласно которому будет вноситься вклад в уставный капитал. Обязательно определяется как формат, так и все этапы процесса.
• Подтверждение права собственности на имущественный объект, который будет внесен учредителем как вклад в уставный капитал.
• Проведение оценочных мероприятий. Имущество обязательно оценивается независимым оценщиком с целью определения его реальной рыночной стоимости.
• Утверждение результатов независимой оценки учредителями компании.
• Оформление договора о передаче права собственности на имущественный объект и его переход во владение компании.
• Проведение учетных операций.
• Несение ответственности за данные, предоставленные после проведения независимой экспертизы. Под субсидиарную ответственность попадают как учредители, так и независимые оценщики.

Бесплатная регистрация бизнеса от Тинькофф Бизнеса. Без ошибок и очередей. Без походов в МФЦ и ФНС. Госпошлину платить тоже не придется. Открытие расчетного счета после регистрации.

На какие нормы ГК нужно опираться при получении имущественных вкладов?

При ведении хозяйственной деятельности важно учитывать требования статьи 66.2 ГК. Первый минимальный взнос в УК всегда денежный. Второй и последующие взносы могут быть имущественными.

Учредительный документ компании должен быть составлен по закону, с учетом обязательного содержания. Главной причиной отказа в регистрации предприятия может послужить отсутствие описания условий формирования уставного капитала.

По мнению налоговых экспертов и судей, в обязательном порядке в уставном документе должны содержаться следующие сведения:

• сумма обязательного взноса;
• порядок и сроки внесения вклада.

Что в итоге

Внесение уставного капитала имуществом осуществляется в несколько этапов. Главное, чтобы учредителями компании была утверждена такая возможность. Перед передачей права собственности важно провести независимую оценку и утвердить ее результаты. Внести имущество в УК можно только после уплаты минимального взноса.

При внесении денежной суммы ситуация гораздо проще. Достаточно воспользоваться одним из описанных способов и положить деньги в установленном размере на счет.

Отраслевые предложения по расчетному счету с индивидуальным подходом для бизнеса от Тинькофф Бизнеса:

• розничному бизнесу;
• для госзакупок;
• для торговли на маркетплейсах;
• IT-компаниям.

Бухгалтерские проводки по взносам в уставный капитал

Взнос в уставный капитал — проводки по нему представлены в нашей статье — в обязательном порядке происходит в любой коммерческой организации. Рассмотрим этот вопрос с позиций создаваемого юрлица и создающего его учредителя.

Коммерческие юрлица (ПАО, АО, ООО, хозтоварищества, ГУП, МУП) создаются с обязательным формированием в них уставного капитала (УК). Размер УК, доли участия в нём каждого из учредителей, сроки оплаты, форма взносов и оценка неденежных вкладов оговариваются в учредительном договоре.

УК является стартовой суммой средств, с которой юрлицо начинает свою деятельность. После окончания всех мероприятий по внесению взносов в уставный капитал проводки начинаются с соответствующей записи, сделанной на дату его регистрации. Она должна отражать начисление полной суммы УК, предусмотренной уставом, в корреспонденции с задолженностью учредителей по вкладам в него: Дт 75 – Кт 80.

Аналитику на счете 80 (счете учета УК) организуют по:

• учредителям (участникам);
• стадиям формирования (в ПАО, АО и хозтовариществах);
• видам акций (в ПАО и АО).

Счет 75 — это счет расчетов с учредителями. Дебетовый остаток по его субсчету, отведенному для расчетов по взносам в УК, будет показывать величину неоплаченного УК.

О том, как УК отразится в бухотчетности, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

В каком порядке оплачивается уставный капитал, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас ООО, вам поможет это Готовое решение. Если АО, вам в этот материал. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе К+, получите пробный демо-доступ на время. Это бесплатно.

Вклад в УК другой организации у ее учредителя

Коммерческое юрлицо может быть создано как физлицами, так и организациями. При этом среди тех и других могут присутствовать иностранцы.

Участвуя в создании юрлица, учредитель принимает на себя обязательства по оплате вклада в его УК, взамен приобретая право на часть или всё (в зависимости от доли участия) имущество этого юрлица и на получение доходов от участия в его деятельности. Здесь есть своя особенность: при осуществлении проводки уставный капитал должен быть отражен как у учредителя, так и у компании, получающей взнос.

На дату регистрации вновь созданной организации учредитель — юридическое лицо, зарегистрированный в РФ, в своем учете показывает задолженность по оговоренной в учредительном договоре величине вклада в УК, который для него является финансовым вложением: Дт 58 – Кт 76. Кредитовый остаток по субсчету счета 76, отведенному для расчетов по взносам в УК, будет показывать величину неоплаченного учредителем УК.

Законодательство допускает осуществление платежей в УК как деньгами, так и имуществом или имущественными правами. На дату внесения вклада (полной суммы или ее части) и у учредителя, и у учрежденного им юрлица погашается соответствующая часть имеющейся задолженности.

Уставный капитал – внесение средств на расчетный счет и в кассу

Наиболее простым способом внесения вклада является оплата его деньгами: на расчетный счет или в кассу. Для иностранных участников допустим платеж на валютный счет.

Проводки по взносу в уставный капитал денежными средствами будут следующими:

• у получателя платежа: Дт 50 (51, 52) – Кт 75;
• у российского учредителя: Дт 76 – Кт 50 (51).

Как определить размер уставного капитала, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Внесение вклада имуществом

Во вклад могут передаваться любые виды имущества и прав на него: ОС, НМА, МПЗ, ценные бумаги, задолженность по заемным средствам. Имущество, вносимое в УК, стороны передают по согласованной ими в учредительном договоре стоимости. По этой стоимости вклад и учитывается в бухучете.

Для формирующегося таким путем взноса в уставный капитал проводки у получателя делаются по той стоимости, которая отражена у учредителя. Учредитель же, формируя величину внесенного в УК вклада, корректирует фактическую стоимость имущества до согласованной за счет прочих доходов и расходов стоимости (счет 91).

Вне зависимости от стоимости учет полученного юрлицом имущества ведется в составе того же вида, к которому оно относилось у учредителя.

Если передаваемое имущество при приобретении облагалось НДС, и он был предъявлен бюджету, то учредитель восстанавливает налог либо в полной сумме, либо в пропорции к его остаточной стоимости (по амортизируемому имуществу). Восстановленный НДС входит в сумму вклада и указывается в передаточных документах. Передающая сторона платит его в бюджет, а получающая может принять в вычеты.

• Формирующийся имуществом взнос в уставной капитал проводки сопровождают следующего характера:
• Дт 07 (08, 10, 11, 21, 41, 58, 66, 67) – Кт 75 — получено имущество;
• Дт 19 – Кт 75 — принят к учету НДС по нему.
• Дт 02 (05) – Кт 01 (04) — сформирована остаточная стоимость выбывающего амортизируемого имущества;
• Дт 76 – Кт 01 (04, 10, 11, 21, 41, 58) — передано имущество;
• Дт 76 – Кт 68 — восстановлен НДС по переданному имуществу;
• Дт 76 – Кт 91 (или Дт 91 – Кт 76) — стоимость переданного имущества доведена до согласованной.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы отразили взнос в УК имуществом. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Увеличение УК: взнос денежными средствами или имуществом

Законодательство допускает увеличение УК по решению его учредителей (участников), если соблюдены следующие условия:

• в ПАО или АО зарегистрирована дополнительная эмиссия или конвертация акций в СБРФР и ФНС;
• полностью оплачен не только первоначальный УК, но и та часть, на которую происходит увеличение.

Источниками увеличения УК могут быть:

• нераспределенная прибыль юрлица или его добавочный капитал — в этом случае дополнительных платежей от учредителей (участников) не потребуется;
• средства участников: одного, если его принимают дополнительно, единственного или нескольких, если они увеличивают долю своего участия, или всех, если увеличение доли происходит за счет пропорционального роста существующих долей или номинала акций.

Порядок учета начисления и уплаты дополнительных взносов в УК при его увеличении абсолютно совпадает с тем, который используют при создании юрлица. Суммы, форму и сроки уплаты учредители (участники) определяют в своем решении.

Проводки по начислению обязательств делают на дату принятия решения об увеличении УК и на дату регистрации изменений в уставе, а проводки по уплате — на фактическую дату перечисления денежных средств или передачи имущества (имущественных прав).

О нюансах налогообложения взносов в УК читайте в материале «Перечень доходов, не учитываемых при установлении размера базы по прибыли согласно ст. 251 НК РФ».

Итоги

Учет операций по вкладу в УК и его увеличению в целом несложный. Достаточно трудоемким может оказаться оформление процесса передачи имущества во вклад у учредителя, если объем этого имущества будет значительным.

Как учредителю внести деньги на развитие деятельности компании, чтобы эти денежные средства не облагались налогами

На любом этапе развития компании могут понадобиться денежные средства на развитие деятельности. Учредители или директор готовы внести собственные средства, при этом основным вопросом является вопрос о том, каким образом это можно сделать и при этом избежать налогообложения вносимых средств.

В нашей статье мы рассмотрим несколько вариантов внесения денежных средств.

1. Одним из способов получения средств для развития компании является внесение средств в уставный капитал. Такой вариант влечет за собой увеличение уставного капитала компании и требует внесения изменений в учредительные документы компании, и как следствие подачу документов в регистрирующий орган. Внесение средств в уставный капитал не облагается налогом на прибыль (налогом по упрощенной системе налогообложения) (подп.3 пункта 1 статьи 251 НК РФ).
2. Второй вариант – это предоставление займа от учредителя компании. Вариант удобен тем, что можно внести денежные средства на любую сумму и в любой момент времени. Средства, внесенные в качестве займа никакими налогами облагаться не будут, но потребуют возврата их учредителю в соответствии с условиями договора. Договор процентного или беспроцентного займа должен быть составлен в письменной форме и подписан с обеих сторон.
3. Внести деньги в общество можно также пополнив его имущество, а именно внести денежные средства в добавочный капитал. Такой вариант очень удобен и не требует дополнительной регистрации в налоговой инспекции. Вопрос встает о необходимости уплаты налогов. Что касается уплаты налога на прибыль (а также налога по упрощенной системе налогообложения) с этих средств, то до 01 января 2018 года внести средства в добавочный капитал можно было в целях увеличения чистых активов общества, тогда эти доходы не подлежали налогообложению, это было прямо предусмотрено подпунктом 3.4 пункта 1 статьи 251 НК РФ. С 1 января 2018 года в доходы, не подлежащие налогообложению по прибыли можно включать денежные средства, полученные в качестве вклада в добавочный капитал (подпункт 3.7 пункта 1 статьи 251 НК РФ), при этом необязательно это делать для пополнения чистых активов общества.

   Обратите внимание! Вариант внесения вкладов в имущество должен быть прописан в Уставе общества.

Таким образом, любой из вариантов может быть использован для внесения денежных средств в компанию. При этом, ни в одном из вариантов не возникает дополнительного налогообложения.

Узнайте стоимость бухгалтерского обслуживания по тел. (495) 661-35-70.

Ширяева Наталья

Способы финансирования юрлица — Право на vc.ru

Юридический путеводитель для начинающих предпринимателей про способы финансирования ООО: увеличение уставного капитала, вклад в имущество и заём. Шаблоны документов прилагаются.

{«id»:451653,»gtm»:null}

Всем привет! Меня зовут Ирина, я руковожу корпоративной практикой в Buzko Krasnov. Мы часто работаем с запросами по привлечению инвестиций от внешних инвесторов и написали про это немало материала (как для стартапов, так и для бизнес-ангелов).

Но часто наши клиенты из числа начинающих предпринимателей задают вопрос, как самому фаундеру профинансировать деятельность юридического лица, если накопилась кредиторская задолженность, или, например, требуется внести деньги под реализацию конкретного проекта или просто увеличить чистые активы. Ответ на этот вопрос всегда неизменен: есть три способа профинансировать юрлицо, и у каждого из них есть свои плюсы, минусы и налоговые последствия. Но для того, чтобы в статье сохранялась интрига, скажу, что есть еще один способ, о котором вы узнаете в самом конце.

Итак, классических способов предоставить своей компании деньги три:

1. Увеличение уставного капитала;

2. Внесение вклада в имущество;

3. Заем.

Приведенное далее справедливо по большей части для обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерных обществ (АО), поскольку именно эти формы юридических лиц наиболее распространены в России.

Увеличение уставного капитала (УК) – не самый популярный способ пополнения оборотных активов компании. По большей части это связано с тем, что способ требует проведения большого количества процедур. Еще сложнее увеличить УК в АО, потому что нужно проводить дополнительный выпуск акций и их размещение.

Поэтому далее разберем плюсы и минусы выбора этого способа применительно к ООО. Согласно ст. 17 ФЗ об ООО, если не считать возможности увеличить УК за счет собственных средств юрлица, возможно увеличить УК за счет вклада третьего лица и всех или части участников.

1. Много корпоративных процедур. Чтобы увеличить УК, потребуется созвать и провести внеочередное общее собрание. Даже если устав вашего ООО допускает принимать такие решения без привлечения нотариуса, в случае с увеличением УК все равно придется провести собрание в присутствии нотариуса (п. 3 ст. 17 ФЗ об ООО). После проведения собрания нужно будет дождаться внесения сведений в ЕГРЮЛ об увеличении УК, и только потом можно будет внести денежные средства на счет компании.

2. Размытие долей. В случае, если только один или несколько (но не все) участников готовы внести вклад в уставный капитал, то неизбежно произойдет размытие долей тех участников, которые вклады не внесли.

   Такие действия могут быть запрещены на уровне корпоративного договора или просто могут не пройти одобрение на общем собрании.

   В случае, если же принимается вклад от третьего лица, то размытие долей произойдет в любом случае.

3. Вклады в уставный капитал невозвратны. Если денежные средства внесены с таким назначением платежа, то они становятся собственностью юридического лица и вернуть эти инвестиции напрямую точно не получится.

1. Налоговая выгода. Доход, полученный ООО в результате внесения вклада в уставный капитал, не облагается налогом на прибыль организаций в соответствии с пп. 3. п. 1 ст. 251 НК РФ.
2. Публичность. Размер уставного капитала отражается в ЕГРЮЛ. Большой УК иногда воспринимается контрагентами как признак солидности компании.
3. Увеличение стоимости чистых активов. Внесение вклада в уставный капитал увеличивает чистые активы компании. Эта строчка в бухгалтерском балансе компании носит куда большее значение, чем кажется. В случае, если стоимость чистых активов меньше размера уставного капитала, то по п.4 ст. 30 ФЗ об ООО, компании нужно либо уменьшать уставный капитал, либо принимать решение о ликвидации. Это наиболее часто выявляемый во время due diligence риск.

Данный способ доступен как для ООО, так и для АО со своими особенностями. Во многом внесение вкладов в имущество похоже на предыдущий способ финансирования, но обладает рядом явных плюсов.

1. Корпоративных процедур гораздо меньше. Применительно к ООО для того, чтобы одному или нескольким участникам внести вклад в имущество, достаточно просто принять решение на общем собрании. Существуют споры о том, можно ли возложить обязанность по внесению вклада только на одного участника.

   На мой взгляд, если в уставе предусмотрено, что возможно внесение вкладов в имущество непропорционально долям, то ответ на этот вопрос будет положительным. Денежные средства можно вносить на счёт компании буквально в день принятия решения. Для АО существует нюанс.

   Отдельные акционеры могут вносить вклады в имущество согласно ст. 32.2 ФЗ об АО не на основании решения собрания акционеров, а на основании договора с АО. Правда такой договор должен быть одобрен советом директоров (если он есть, а если нет, то общим собранием).

   Но и в АО можно предусмотреть на уровне устава необходимость вносить вклады в имущество всеми или частью акционеров на основании решения собрания.

2. Инструмент очень гибкий.