В связи с выплатой иностранным компаниям некоторых видов доходов у российских организаций появляется обязанность налогового агента, который должен исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет. Если при выплате дохода налог не будет удержан, с российской организации могут взыскать сумму налога, а также пени. Подробнее об этом читайте в статье

Еще в 2018 году в Верховный Суд РФ (далее – ВС РФ) в Определении от 07.09.2018 по делу № А50-16961/2017 высказал позицию, согласно которой налоговый орган может изменить квалификацию выплат в пользу иностранной организации, если доходы от активных операций на самом деле представляют собой скрытую форму выплаты пассивного дохода. Рассмотрим это решение.

Иностранная компания и общество заключили договоры на оказание услуг и выполнение работ. Во исполнение условий договоров в адрес иностранной компании общество перечислило более 130 млн. р. В результате проверок налоговый орган установил, что при исчислении налога на прибыль общество неправомерно отнесло к расходам затраты по операциям с иностранной компанией в рамках вышеуказанных договоров. Инспекция доначислила обществу налог на прибыль и начислила пени на том основании, что общество не исполнило обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы иностранных организаций от источников в РФ с сумм, перечисленных иностранной компании, вне связи с обычной предпринимательской деятельностью.

Общество попыталось признать действия налогового органа неправомерными в судебном порядке. Однако суд первой инстанции посчитал действия инспекции законными. Было установлено, что предусмотренные договорами услуги не были оказаны. Фактически иностранная компания исполняла роль «почтового ящика». Компания не имела доходов и активов. В представляемых компанией декларациях были отражены нулевые показатели, а в документах не содержалось сведений о получении дохода от общества. Руководитель компании заявил о незаконном использовании его имени и отрицал связь с компанией. Кроме того установлено, что документооборот в подтверждение оказанных иностранной компанией услуг был создан обществом искусственно.

Перечисление денежных средств произведено в отсутствие какого-либо встречного представления от иностранной компании обществу. В рассматриваемой ситуации иностранной компанией получены «другие доходы», которые могут быть обложены налогом в государстве – источнике возникновения дохода.

Однако суд апелляционной инстанции посчитал действия налогового органа неправомерными и отменил решение суда первой инстанции. С выводами апелляции согласилась и кассационная инстанция, после чего дело перешло на рассмотрение в ВС РФ.

Судебная коллегия ВС РФ отменила постановления арбитражного суда апелляционной инстанции и арбитражного суда округа и оставила в силе решение суда первой инстанции.

Суд разъяснил, что в удовлетворении требования общества было отказано, так как факт выплаты дохода иностранной компании бесспорно установлен.

Также не осталось сомнений в том, что иностранной компанией денежные средства получены безвозмездно, а значит, они фактически являлись частью капитала общества, связанного по источнику своего образования с территорией РФ.

Этот капитал был распределен в пользу иностранного лица на безвозвратной основе, с ведома российского общества, что говорит о выплате пассивного дохода. В этой ситуации согласно положениям п. 1 ст.

310 НК РФ у общества появилась обязанность налогового агента и на основании пп.10 п. 1 ст. 309, п.1 ст. 310 НК РФ возникла задолженность перед бюджетом в размере налога, не удержанного при выплате дохода иностранной компании, а также пеней.

При этом налоговым органом была доказана недостоверность документов, на основании которых общество рассматривало выплаченные компании денежные средства в качестве доходов от активных операций.

Какие риски есть у налогоплательщика?

Из анализа рассмотренного решения можно прийти к выводу: если налогоплательщик при заключении трансграничной сделки не ожидал ее исполнения или если в ходе налоговой проверки выявлены признаки фиктивности сделок, появляется риск переквалификации дохода от активной деятельности в иные (прочие) пассивные доходы иностранного лица. В случае такой переквалификации у организации – источника дохода возникает обязанность по удержанию налога у источника.

Перечень, указанный в п. 1 ст. 309 НК РФ является открытым, следовательно, налогом на прибыль облагаются любые доходы иностранной компании от источников в РФ, за исключением доходов от активной предпринимательской деятельности.

Отметим, что налоговый орган уделяет пристальное внимание трансграничным сделкам, анализ судебной практики показывает, что чаще суды встают на сторону инспекций. Осуществляя проверки в аналогичных рассмотренному случаях налоговый орган акцентирует внимание на действительной экономической сути правоотношений.

Налогоплательщикам следует учитывать, что при структурировании трансграничных сделок и планировании платежей в связи с ними без удержания налога у источника (либо с удержанием по пониженной ставке, установленной СИДН) необходимо иметь подтверждение наличия экономической цели. Если же налоговым органом будет установлено, что действия налогоплательщика обусловлены лишь желанием сэкономить на налоге у источника, к нему могут быть применены санкции.

Учитывая сложности, связанные с исчислением и удержанием налога российской организацией при выплате доходов иностранной компании, мы рекомендуем при возникновении любых сомнений обращаться к специалистам. Юристы по международному праву компании CPO GROUP готовы ответить на любые вопросы, связанные с налогообложением при трансграничных сделках и помочь в разрешении связанных с этим затруднений

Налоговый учет: кто отчитывается по доходам иностранной фирмы

Иностранные компании, которые получают доходы в РФ, должны платить с них налоги. Только в одних случаях они сами рассчитываются с российским бюджетом, а в других за них это делают налоговые агенты.

Все зависит от того, как работает инофирма – через постоянное представительство РФ или без него. От этого зависит и то, кто отчитывается по доходам иностранной фирмы – она сама или налоговый агент.

Если у агента есть подтверждение того, что доходы относятся к постоянному представительству, он может не указывать в своем расчете по налогу на прибыль данные об этих доходах.

• Плательщики налога на прибыль перечислены в статье 246 НК РФ. К ним относят:
• 1) российские организации – коммерческие и некоммерческие;
• 2) иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в РФ.

С сумм выплаченных дивидендов, а также доходов иностранных фирм, которые работают не через постоянные представительства, налог в бюджет перечисляют компании, которые выплачивают соответствующие доходы. В данном случае эти организации выступают в роли налоговых агентов и платят налог в бюджет за налогоплательщика – иностранную фирму.

Как инофирма платит налог

Налог с доходов, полученных от деятельности постоянного представительства, иностранная организация рассчитывает и уплачивает самостоятельно – по каждому отделению. Налог на прибыль по итогам года, а также авансовые платежи по налогу с доходов она уплачивает в те же сроки, что и российские фирмы (п. 1 ст. 246, ст. 307 НК РФ).

Налог с доходов от источников в РФ, если такие доходы не связаны с деятельностью российских отделений иностранной организации, исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент (п. 4 ст. 286, п. 1 ст. 309, ст. 310 НК РФ).

Таким образом, как подчеркивается в комментируемом письме, понятие “постоянное представительство” при налогообложении иностранных компаний имеет не организационно-правовое значение. Оно определяет деятельность иностранной организации и возникновение обязанности самостоятельно уплачивать налог на прибыль в РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=MfseVjonBJw\u0026pp=ygU00JLRi9C_0LvQsNGC0Ysg0LjQvdC-0YHRgtGA0LDQvdC90YvQvCDRjtGA0LvQuNGG0LDQvA%3D%3D

В таблице 1 мы представили, как распределяются обязанности по уплате налога и декларированию доходов у иностранных фирм.

Постоянное представительство

В целях налогообложения прибыли постоянным представительством (отделением) иностранной организации в РФ признается ее обособленное подразделение или иное место деятельности, через которое она регулярно осуществляет в России предпринимательскую деятельность. На практике она может выполнять работы, оказывать услуги, продавать товары со складов на территории РФ и др. через филиал, представительство, отделение, бюро, контору, агентство и другое обособленное подразделение (ст. 7, п. 2 ст. 306 НК РФ).

В большинстве случаев иностранные фирмы-резиденты сами платят налог на прибыль. При этом они облагают налогом доходы, полученные (ст. 307 НК РФ):

• от производственной, торговой и посреднической деятельности на территории РФ (за вычетом расходов на их получение);
• от сдачи в аренду имущества своего представительства (за минусом расходов на его содержание), от реализации акций и недвижимости в России;
• от использования прав на объекты интеллектуальной собственности, от международных перевозок и др.

С таких доходов ставка налога на прибыль составляет 20%. В том числе в федеральный бюджет платится 3%, в региональный – 17%.

Если в РФ у инофирмы несколько отделений, которые работают через постоянные представительства, то налог на прибыль она должна рассчитывать по каждому из них.

Налог на прибыль и авансовые платежи по нему зарубежные компании-резиденты платят в том же порядке, что и российские фирмы. И налоговые декларации они сдают по тем же правилам.

Постоянное представительство (бухгалтер)	Налоговый агент (российская фирма)
учитывает доходы и расходы; ведет налоговый учет в соответствии с требованиями российского законодательства; рассчитывает и уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль; уплачивает в бюджет итоговую сумму налога на прибыль за налоговый период; формирует отчетность и в установленные сроки представляет декларацию в налоговую инспекцию	выплачивает доход иностранной компании; с суммы доходов удерживает сумму налога на прибыль; перечисляет удержанный налог в бюджет; при выплате дивидендов или процентов по государственным или муниципальным ценным бумагам заполняет лист 03 декларации по налогу на прибыль; формирует и передает в налоговую службу расчет о доходах, выплаченных иностранной организации в РФ

Налоговый агент

Налог на прибыль с доходов иностранной организации исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджетную систему РФ налоговый агент по особым ставкам (в зависимости от вида дохода). Налоговый агент “подключается”, если доход выплачивается (п. 4 ст. 286, п. 1, 1.1 ст. 309 НК РФ):

• иностранной организации, у которой нет постоянного представительства в РФ;
• иностранной организации, у которой есть постоянное представительство в РФ, но выплачиваемый доход не связан с деятельностью этого представительства.

Налоговые агенты исчисляют, удерживают и перечисляют в бюджет налог с доходов иностранной организации при каждой выплате ей дохода (п. 1 ст. 310 НК РФ).

Перечислить удержанный налог налоговый агент должен не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6, 7 ст. 6.1, п. 2, 4 ст. 287, п. 1 ст. 310 НК РФ).

Перечень доходов иностранной организации, облагаемых налогом на прибыль у источника выплаты – налогового агента, установлен пунктом 1 статьи 309 НК РФ. Перечень этот открытый. К доходам, облагаемым у налогового агента, относятся, в частности:

• дивиденды;
• доходы от реализации недвижимого имущества на территории РФ;
• доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории РФ;
• доходы от международных перевозок.

Приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-

Запрещенные и разрешенные валютные операции: шпаргалка для руководителя и бухгалтера

Собрали последние изменения в валютном законодательстве: какие операции с валютой сейчас безопасны, по каким необходимо получить специальное разрешение, а за какие компанию ждут штрафы.

В 2022 году в связи с обострившейся геополитической ситуацией и введенными в отношении России санкциями был установлен ряд ограничений по валютным операциям с резидентами и нерезидентами:

• некоторые операции запретили;
• для части сделок ввели специальный разрешительный порядок;
• ограничили операциям с наличной валютой.

Важно! Чтобы понять, разрешена та или иная валютная операция, в первую очередь опирайтесь на ограничительные меры, введенные Президентом, ЦБ, Правительственной комиссией. В ближайшее время новые нормы систематизируют и внесут изменения в действующее валютное законодательство.

Разобраться в новых требованиях к валютным операциям поможет команда аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперты на прямой связи с инспекциями и ведомствами, помогут получить банковские гарантии, предоставят юридическую защиту сделок и подскажут, как обезопасить счета компании. Оставьте заявку. 

Операции между резидентами запрещены, но есть исключения. Например, в уполномоченном банке резидент может:

• получить и выплатить кредит, уплатить проценты и штрафы по этим договорам займа;
• внести и получить деньги;
• исполнить банковские гарантии и обязательства по договорам поручительства и залога.

Также разрешены расчеты в магазинах беспошлинной торговли, операции между резидентами и финансовыми агентами в рамках договоров финансирования под уступку права требования. 

Исключения в основном касаются сферы международных перевозок, служебных командировок, торговли внешними ценными бумагами, страхования.

Полный перечень валютных операций, которые разрешено проводить между резидентами, смотрите в таблице.

Операции с нерезидентами разрешены, но есть определенные условия:

• Все расчеты по валютным операциям российская организация обязана проводить с использованием счета в уполномоченном банке;
• Компания должна предоставлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции. При запросе банк передаст эти сведения органам валютного контроля;
• Участники ВЭД должны репатриировать средства, причитающиеся резиденту по условиям соответствующих договоров.

Расчеты в наличных — в рублях или иностранной валюте — российские компании могут проводить только в нескольких случаях. Например:

• по договорам розничной купли-продажи, заключенным с физлицом-нерезидентом (оплата в рублях);
• при компенсации иностранцу НДС при вывозе товаров, приобретенных в России (tax free).

Также исключение касается сферы обслуживания транспортных средств и перевозки пассажиров и грузов. Исчерпывающий перечень разрешенных операция с наличными приведен в ч. 2 ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. 

• Новые правила наличных расчетов в валюте для участников ВЭД
• Минфин разработал правила наличных расчетов в валюте между резидентами и нерезидентами. 
• Российским бизнесменам разрешат:
• — зачислять деньги на зарубежные счета;— рассчитываться с иностранными компаниями в наличной валюте за товары и услуги; — выплачивать займы валютной наличкой;
• — ввозить валюту в Россию и продавать ее банку либо зачислять ее на свой счет в срок до 30 дней.

Появятся и новые обязательства. Компании и ИП должны будут предоставлять подтверждающие документы по расчетам в наличке и передаче товаров / оказанию услуг.

Проект находится на стадии согласования.

Чтобы первыми узнавать об антикризисной поддержке бизнеса, обратитесь к специалистам аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперты на связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, помогут подобрать подходящую программу и подготовить все необходимые документы. Оставьте заявку сейчас, чтобы успеть воспользоваться льготами в 2023 году.

Валютные операции между резидентами, кроме перечисленных выше случаев, запрещены, поэтому российская компания не имеет права:

• продавать и переводить валюту резиденту;
• приобретать у резидента валюту;
• использовать валюту в расчетах с резидентом.

С 1 марта 2022 года резидентам запретили:

• выдавать нерезидентам займы в иностранной валюте;
• переводить деньги без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа иностранных платежных систем. 

Запрет не распространяется на зачисление резидентами денежных средств в рублях на свои банковские счета, открытые в иностранных банках. После рубли можно конвертировать в иностранную валюту. 

С 3 мая 2022 года резидентам также запретили:

• совершать сделки с компаниями и физлицами из «черного списка» или с организациями под их контролем; 
• исполнять обязательства по завершенным сделкам перед юридическими и физическими лицами из «черного списка»;
• осуществлять финансовые операции, выгодоприобретателями по которым являются лица из «черного списка».

«Черный список» представляет собой перечень лиц, которые попали под санкции Правительства РФ. 

Получайте оперативную информацию обо всех изменениях в финансовом, налоговом и трудовом законодательстве от экспертов Главбух Ассистент. Специалисты на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами. Вы сразу получите консультацию по вашей ситуации: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.

С 2 марта 2022 года действует особый порядок проведения сделок с иностранными лицами.

Специальное разрешение нужно получить на предоставление кредитов и займов, а также на заключение сделок с ценными бумагами и недвижимостью.

Такое разрешение выдает Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций. На какие именно сделки резидентам нужно получить разрешение, смотрите в таблице ниже.

Вид сделки и операции	Основание
Предоставление кредитов и займов в рублях иностранцам из недружественных государств, а также покупка и продажа ценных бумаг, недвижимости у таких лиц.В списке недружественных государств страны ЕС, США, Великобритания, Канада. Полный перечень приведен в распоряжении Правительства от 05.03.2022 № 430-р

Как теперь платить по валютным обязательствам — новости Право.ру

Иллюстрация: Право.ru/Петр Козлов 4 мая 2022 года Путин подписал указ «О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами». Согласно акту, российские ООО, хозяйственные товарищества и производственные кооперативы временно смогут выплачивать в рублях прибыль своим иностранным кредиторам. Центральный банк и Минфин получили право разрешать исключения из этого правила.

Ранее президент издал ряд указов, связанных с санкциями недружественных стран. 

• Указом от 28 февраля 2022 года о применении специальных экономических мер из-за санкций резидентам запретили перечислять валюту по договорам займа.
• Затем Путин подписал указ от 1 марта 2022 года и установил особый порядок исполнения заемных сделок и договоров купли-продажи недвижимости и ценных бумаг с иностранцами. Для этого необходимо получить разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций РФ.
• Указом от 5 марта 2022 года российским должникам разрешили платить в рублях по кредитам, займам и финансовым инструментам в особом порядке.

Все меры направлены на ограничения по сделкам с валютой, как и новый указ. Разбираемся, как это работает.

https://www.youtube.com/watch?v=MfseVjonBJw\u0026pp=YAHIAQE%3D

В соответствии с указом от 4 мая 2022 года российские общества с ограниченной ответственностью, хозяйственные товарищества и производственные кооперативы смогут выплачивать в рублях прибыль иностранным учредителям, которые связаны с недружественными странами. Чтобы исполнить свои корпоративные обязательства, организации-резиденты должны принять решение о распределении прибыли.

Согласно тексту указа от 4 мая 2022 года, участниками — иностранными кредиторами выступают граждане и компании, связанные с недружественными государствами, которые:

• имеют гражданство этих стран;
• там зарегистрированы, преимущественно ведут там бизнес или извлекают прибыль;
• контролируются такими иностранными лицами, независимо от места регистрации или ведения бизнеса. Исключение сделали для лиц, зарегистрированных в России.

В указе от 4 мая 2022 года сказано, что порядок выплаты прибыли определен указом от 5 марта 2022 года. Ранее этот мартовский акт распространялся на долговые обязательства, теперь же и на корпоративные в части о порядке выплат прибыли.

По нему российские должники могут расплатиться с иностранными кредиторами в рублях, если размер выплат более 10 млн руб.

в месяц или составляет эквивалент этой суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ, установленному на первое число каждого месяца.

размер выплат, которые можно перевести в рубли

Чтобы отправить деньги кредитору, российский должник открывает счет особого типа «С» на имя получателя средств. Туда он зачисляет рубли. 

Чтобы воспользоваться выплатой, кредитор обращается в банк с заявлением об использовании средств. Его порядок определяют ЦБ и Минфин. Анастасия Сперанская, руководитель направления «Корпоративная практика/M&A» Федеральный рейтинг.

группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международный арбитраж группа Недвижимость, земля, строительство группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Комплаенс группа Международные судебные разбирательства группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Санкционное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа Финансовое/Банковское право группа Частный капитал Профайл компании
, отмечает, что для вывода денег со счета «С», как правило, необходимо согласованное с ЦБ разрешение Минфина. Исключение — цели, определенные Советом директоров ЦБ в решении от 8 марта 2022 года:

• уплата налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей;
• переводы на покупку ОФЗ Минфина, размещаемых на аукционах;
• переводы на расчетные счета нерезидентов в рублях, предусмотренных разрешением Минфина и ЦБ;
• переводы по другим операциям, предусмотренных разрешением Минфина и ЦБ;
• переводы на банковские счета типа «С»;
• переводы на специальные брокерские счета типа «С»;
• уплата комиссий банку, который обслуживает счет;
• переводы в пользу резидента при уплате неустойки по операциям из указа от 5 марта 2022 года;
• ошибочно зачисленные на банковский счет типа «С» денежные средства.

Сложность в том, что конвертировать рубли в валюту на этих счетах будет возможно лишь после того, как Минфин получит доступ к собственным замороженным резервам, говорит Дмитрий Демиденко, управляющий партнер Федеральный рейтинг.

группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Частный капитал Профайл компании
, вице-президент Франко-Российской Торгово-промышленной палаты. Пока этого не произошло.

В таких условиях и на основании собственного законодательства кредиторы имели основания счесть такие выплаты несостоявшимися.

https://www.youtube.com/watch?v=jITdn1e-Hsw\u0026pp=ygU00JLRi9C_0LvQsNGC0Ysg0LjQvdC-0YHRgtGA0LDQvdC90YvQvCDRjtGA0LvQuNGG0LDQvA%3D%3D

При этом указ от 4 мая 2022 года допускает, что ЦБ и Минфин смогут делать исключения для российских компаний и определять иной порядок выплаты прибыли.

Иностранные кредиторы получат выплаты дивидендов в рублях и будут крайне ограничены в их использовании, говорит Илья Кавинский, партнер юридической фирмы Ru.Courts.

Они не смогут вывести эти средства из России, пока не получат согласие органов государственной власти. Придется держать деньги в российских банках замороженными или вкладывать только в активы на территории России.

Это может быть рассмотрено как нарушение санкционного режима, введенного недружественными государствами.

Санкции Без валюты и с закрытым небом: как санкции изменили нашу жизнь

По мнению Демиденко, для некоторых зарубежных собственников подобные ограничения станут основанием для сокращения бизнес-деятельности в РФ. Но далеко не факт, что это будет распространенной практикой. Эксперт считает, что, возможно, часть собственников примет новую реальность или вступит в переговоры с российскими властями по поводу возможностей использования полученной прибыли.

Платежи могут застревать на пути к получателю в иностранном банке, предупреждает Николай Андреев, руководитель налоговой практики ЮК Федеральный рейтинг.

группа Цифровая экономика группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Комплаенс группа Санкционное право
Даже если деньги идут не напрямую из России, а, например, через Казахстан, срабатывает банковский валютный контроль на стороне иностранного получателя. Платеж чрезвычайно долго проверяют на отсутствие рисков, он не зачисляется получателю и не возвращается в течение нескольких дней или недель, поясняет Андреев. Потом деньги могут вернуться плательщику, и придется искать другой способ исполнить обязательство. Банк может запросить дополнительные документы и провести платеж, а может не запрашивать. Тогда просто будет тянуться время, делится Андреев.

Константин Кандаков, юрист Федеральный рейтинг.

группа Семейное и наследственное право группа Частный капитал группа Международные судебные разбирательства группа Международный арбитраж группа Санкционное право группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)
, отмечает, что майский указ изменяет порядок исполнения обязательств, определенный российскими юридическими лицами и иностранными инвесторами:

• с точки зрения российской юрисдикции, исполнение в соответствии с указом будет надлежащим;
• иностранный инвестор может посчитать, что обязательство по выплате прибыли не исполнено или исполнено ненадлежащим образом. 

Плюс пока не совсем ясен правовой механизм получения разрешения от Минфина и Центрального банка на исполнение обязательств по выплате прибыли без соблюдения временного порядка. Пока нет критериев для получения такого разрешения, которые будут установлены позднее, замечает эксперт.

Кавинский, напротив, полагает, что особенных проблем с исполнением указа от 4 мая 2022 года быть не должно. Счета типа «С» появились в России более двух месяцев назад, и банки уже научились с ними работать.

Сквозь ловушки. Как российскому бизнесу проводить трансграничные платежи

Для многих россиян уход MasterCard и Visa, а также отключение банков от SWIFT с российского рынка стал причиной неудобств с онлайн-покупками и переводами родственникам за рубеж. Но для бизнеса это стало причиной уже более серьёзных проблем.

Отечественные компании, работающие с иностранными клиентами, партнёрами, сотрудниками, столкнулись с непониманием, как проводить платежи в другие страны. «Секрет фирмы» разбирался, что можно сделать в текущей ситуации и какие есть подводные камни.

Работу российских компаний и специалистов с иностранными подрядчиками, клиентами и партнёрами сегодня затрудняют несколько моментов.

Первый — приостановка деятельности MasterCard и Visa на территории РФ. Если карта выпущена российским банком, в России все операции выполняются в прежнем режиме. Но провести транзакцию на карту или счёт иностранного банка не получится. Аналогичная ситуация для MasterCard и Visa, выпущенных за рубежом: деньги в Россию не дойдут.

Второй момент — отключение российских банков от SWIFT. Это затрудняет международные транзакции и как минимум замедляет срок их совершения. Но не останавливает их. Процессы становятся невозможны, если замораживается корреспондентский счёт банка.

https://www.youtube.com/watch?v=jITdn1e-Hsw\u0026pp=YAHIAQE%3D

Оба момента фактически коснулись только банков, попавших под санкции. И в основном главную семёрку, которая находится под американским «блокирующим пакетом» (SDN): ВТБ, «Россия», «Открытие», Новикомбанк, Промсвязьбанк, Совкомбанк и ВЭБ.РФ. Переводы за рубеж из этих банков и их дочерних организаций невозможны. ЕС также наложил блокировку на корсчёта перечисленных банков.

Газпромбанк, Альфа-банк, Россельхозбанк и МКБ (Московский кредитный банк) находятся под секторальными санкциями, а на «Сбер» наложены ограничения на корсчета в США.

Позже Великобритания добавила санкции против «Альфа-банка», «Газпромбанка», «Россельхозбанка», «Уральского банка реконструкции и развития» и «СМП-банка», что делает невозможными расчёты с контрагентами в Великобритании со счетов этих банков.

ЦБ РФ уточняет, что за границу деньги сейчас можно переводить через компании-посредники и по реквизитам получателя через банки, не попавшие под санкции.

Информацию от ЦБ подтверждает и Нур Ибрагимов, операционный директор «Бланк», поясняя, что проблем с получением и отправкой платежей из не попавшего под санкции банка быть не должно. Но сейчас увеличилось время проведения транзакций из-за ручного контроля иностранных банков: до пяти-десяти дней.

Аналогично иностранный работодатель может перечислить зарплату на карту неподсанкционного банка: это законно. Но при этом есть ограничения на суммы переводов с российских счетов за рубеж — не больше $5000 в месяц. На приём платежей с иностранных счетов лимитов нет.

Есть ещё один важный момент: Россия ввела контрсанкции против 46 «недружественных» стран, куда нельзя отправить деньги из российских банков.

Однако это касается переводов от иностранной компании (из «недружественного» государства), находящейся в РФ, на другие зарубежные счета. Физлицо с российским паспортом может отправлять деньги в эти 46 стран.

Вопрос лишь в том, не будет ли запрета на другом конце — в условной Германии.

партнёр юридической компании «Варшавский и партнёры»

Деньги из-за границы можно получить в России через компании, которые оказывают услуги по переводам денежных средств. Кроме того, можно открыть счёт в несанкционном банке, сообщить реквизиты этого счёта работодателю-нерезиденту, и тогда он сможет перечислить деньги. Средства будут выданы в рублях.

Если же у работника есть счёт в иностранном банке, то работодатель-нерезидент может перечислить на него зарплату в валюте, а уже после можно осуществить перевод на российский счёт.

Также российские граждане могут переводить валюту со счетов в иностранных банках, которые были открыты до 1 марта 2022 года, на другие иностранные счета, данные о которых раскрыты российской налоговой службе.

Ситуация с переводами денег осложняется приостановкой работы MasterCard и Visa: даже из неподсанкционного банка по этим системам провести транзакцию за рубеж или наоборот не выйдет. Это вынуждает искать альтернативы, которых немного. В марте их список покинула японская JCB, и россиянам остались доступны всего две платёжные системы — национальная «Мир» и китайская UnionPay.

В ближайшее время крупные банки — «Сбер», «Тинькофф» и другие — намерены выпускать кобейджинговые карты «Мир-UnionPay», а пока можно сделать UnionPay в одном из десяти банков или «Мир» практически в любом. Либо иметь две карты.

Система «Мир» существует с 2015 года, операции в ней проводятся только в рублях. Основная её системы — список стран, где она обслуживается, сильно ограничен. Это Абхазия, Армения, Киргизия, Таджикистан, Беларусь, Турция, Южная Осетия, Вьетнам.

В этих странах национальные банки выпускают карты с системой «Мир», поэтому технически можно совершать на них переводы из России.

«Сбер» также упоминает, что «Мир» работает на Кипре и в ОАЭ, но речь только о приёме карт в единичных терминалах — не о выпуске.

Китайская система UnionPay в России существует с 2008 года, сегодня её обслуживают в 180 странах, но в основном — в азиатских. Она присутствует в ЕС и США, однако транзакции проходят через MasterCard и Visa и часто это присутствие формальное. Систему может поддерживать один-единственный банк на всю страну и тот не крупный.

https://www.youtube.com/watch?v=jITdn1e-Hsw\u0026t=11s

Подробно о системе UnionPay и её возможностях в качестве альтернативы MasterCard и Visa писали в отдельном материале.

Число сервисов, позволяющих переводить деньги между Россией и другими странами, включая «недружественные» (наложившие санкции), с каждым днём уменьшается. Приостановили свою работу PayPal, Paysend, Wise, а также Western Union: это то, что находится в числе самых крупных и известных сервисов.

Альтернативы есть, но зачастую с меньшей географией покрытия и различными ограничениями. Плюс нужно активно мониторить новости — те сервисы, которые работают сегодня, завтра могут последовать за остальными и остановить деятельность в отношении россиян.

директор по развитию бизнеса «Рокет ворк»

Можно воспользоваться сервисом Skrill, который всё ещё открывает аккаунты россиянам, но вывести с него деньги на «Мир» или российский Visa или MasterCard не получится: придётся прибегать к помощи p2p-переводов и криптовалюты. Найти предложения можно на сайте BestChange.

Отключение от SWIFT не затронуло систему Contact: он позволяет проводить переводы из России в другие страны и наоборот, однако только между физлицами. Суммы не должны превышать $5000 в месяц.

Продолжает работать Unistream, правда, в условиях санкций количество доступных стран, куда можно отправить деньги, в нём сократилось. В основном остались Ближнее Зарубежье, а также Греция, Италия, Кипр, Сербия, Филиппины, Великобритания. Максимальная сумма перевода — 300 000 рублей.

Другой популярный сервис — «Золотая корона» (KoronaPay), работающий в России, СНГ и Европе.

Переводы можно совершать на сайте и в мобильном приложении, а также в офисах: в России они находятся в точках обслуживания МТС, «Билайн», и в банках. Деньги зачисляют на карту или выдают наличными.

Здесь снова проблема в том, что KoronaPay не проводит транзакции между юрлицом и физлицом: только между физлицами.

Санкции пока не коснулись и сервиса Solar Staff, который предназначен для выплат фрилансерам (самозанятым) на карты или электронные кошельки. Но для этого надо зарегистрироваться на сайте сервиса и составить документы на сделку с подрядчиком, чтобы провести оплату.

Самый главный аспект — это статус резидента или нерезидента на момент получения вознаграждения. Для резидентов РФ возможен перевод денежных средств по ГПХ на карту или счёт внутри банковской системы РФ. При этом им запрещено получать переводы в валюте на свои счета и кошельки, открытые в банках или иных организациях финансового рынка за пределами РФ. Для нерезидентов таких возможностей нет.

ЦБ РФ запретил россиянам переводить деньги на собственный счёт, открытый за границей. Однако он разрешает принимать платежи от иностранных компаний на зарубежный счёт.

В результате, как сообщает АТОР (Ассоциация туроператоров России), начинает развиваться «карточный туризм» — сменивший «вакцинный». Россияне ищут страны, где банки готовы открывать счета нерезидентам с российским паспортом.

Уже есть предложения туров в Узбекистан, Армению, Казахстан. В основном речь о странах СНГ и Грузии.

По оценкам опрошенных «Секретом» экспертов, самые лояльные к россиянам в вопросах открытия счёта для нерезидентов — страны СНГ, Турция и Таиланд.

А Александр Беспалов, президент Investor Relations Club, рекомендует обратить внимание не только на страны СНГ, но и на Гонконг, Малайзию и другие азиатские страны.

Они не попали в список «недружественных» и у них несложно открыть счёт нерезиденту. По крайней мере, пока.

Например, в Казахстане нерезидент может открыть счёт Kaspi Gold и получить карту, предъявив загранпаспорт, ИНН (можно российский), штамп о пересечении границы, если они находятся в стране не дольше месяца. Также нужен мобильный телефон с местным номером. Карту оформляют в течение 15 минут.

В Грузии нерезидентам открывают счета в TBC Bank и Bank of Georgia, в том числе и ИП, юрлицам, однако сейчас это уже не так просто, как месяц назад. Процесс замедлился, стали чаще возникать отказы.

https://www.youtube.com/watch?v=jITdn1e-Hsw\u0026t=40s

Большинство иностранных банков требуют личное присутствие заявителя: то есть придётся лететь в условный Казахстан или Турцию. Но существуют и варианты онлайн-открытия счёта.

Например, швейцарский банк Dukascopy — он выдаёт виртуальные карты Visa и MasterCard. Заявителю нужно пройти собеседование по видеосвязи, сделать это можно на русском языке.

Правда пополнять счёт в Dukascopy с российских карт не получится.

Плюс в оформлении карты в иностранном банке для россиян есть несколько моментов.

• об открытии такого счёта необходимо уведомить ФНС РФ;
• на свой зарубежный счёт можно переводить со своих же российских счетов, только если он открыт до 1 марта 2022 года;
• есть установленный законом перечень лиц, которым нельзя хранить деньги в иностранных банках, — в основном это касается госслужащих.

И вдобавок ко всем сложностям, нельзя предсказать, как будет развиваться ситуация и не начнут ли иностранные банки блокировать транзакции, счета нерезидентов с российским паспортом.

Для вывода денег за рубеж россияне стали чаще прибегать к криптовалюте, заменяющей доллар и евро: объёмы операций выросли в три-пять раз — об этом говорят участники крипторынка.

В основном речь идёт о стейблкоинах USDT — криптовалюте, связанной с курсом доллара. Её используют как для того, чтобы вывести доллары и евро после выезда за границу из-за ограничений ЦБ (не больше $10 000 наличными с собой), так и для p2p-расчётов — между физлицами.

Пока криптовалюта напрямую не зависит от государственных финансовых организаций и международных платёжных систем. Поэтому санкции, касающиеся SWIFT, Visa и MasterCard, ей не страшны. Транзакции из точки А в точку Б проходят моментально.

Переводы с российского криптокошелька на иностранный и наоборот в РФ не запрещён. И в целом чёткого регулирования в России криптовалюты пока нет.

Пока закон даёт только её определение, запрещает покупку товаров и услуг с её помощью, но разрешает хранение крипты.

генеральный директор платёжного сервиса Vepay

Криптооплаты в b2b-сегменте работают вполне штатно, поскольку российские компании не участвуют в данной системе расчётов, и ограничения частично коснулись только персональных кошельков физических лиц на ряде платформ.

Минус крипты — комиссия, которая, по оценкам опрошенных «Секретом» экспертов, может достигать 10% от суммы перевода. Кроме того, нужно научиться работать с криптокошельком и платформой, которая предоставляет услуги продажи, покупки и обмена. Вдобавок биржи Binance и Coinbase уже заблокировали аккаунты попавших под санкции россиян. За ними могут повторить и другие аналогичные сервисы.

Подробно о стейблкоинах писали здесь.

к. э. н., доцент департамента менеджмента и инноваций Финансового университета при Правительстве РФ

На руководство большинства криптобирж сегодня оказывает давление руководство США, Великобритании и стран ЕС с требованием закрыть россиянам доступ к их криптокошелькам и запретить деятельность на криптобиржах.

Правда, сейчас нет глобальных норм и правил регулирования деятельности криптобирж, поэтому подобное давление оказывать сложно и эффективность его весьма спорна.

Но нельзя исключать того, что рано или поздно владельцы криптобирж введут против россиян ограничения.

экономист, предприниматель, автор книги «Деньги»

_Компаниям, тесно связанным с международными расчётами, пора задуматься о долгосрочных решениях для обеспечения своих платежей. В качестве промежуточного решения можно рассмотреть открытие дочерних или сестринских компаний в неподсанкционных странах ЕАЭС (Армения, Казахстан, Киргизия) или в свободных экономических зонах в ОАЭ и Омане. Но там без статуса резидента ничего не сделать.

На эти компании следует переоформлять иностранных сотрудников и через эти компании проводить выплаты контрагентам. В качестве экзотического варианта можно рассмотреть также Сальвадор: биткоин там — законное платёжное средство. Через сальвадорскую компанию вы сможете законно принимать и перечислять криптовалюту своим иностранным подрядчикам-физлицам.

Если вы намерены как можно дольше оставаться за границей, а все ваши средства остались внутри страны, то придётся полагаться на смекалку и стороннюю помощь.

Наиболее распространённый вариант, которым уже начали пользоваться смекалистые соотечественники, — «исламский банкинг»: вы находите человека, которому нужно заплатить из зарубежной страны в Россию и платите за него, а он, соответственно, платит вам. О валютных курсах и прочих тонкостях придётся договариваться.

Это сравнительно универсальный вариант, плох он лишь тем, что потребность в выводе денег из России сейчас многократно выше, чем в переводах в обратную сторону.

Другой способ — найти человека, который привезёт вам наличные. Из страны всё ещё активно уезжают, и у многих есть место «под потолком» разрешённой к вывозу суммы.
Наконец, можно переслать свою российскую карточку доверенному лицу в страну, где они всё ещё имеют хождение, и получить в ответ снятые в банкомате деньги переводом.

Если ваша задача — вывести из России капитал, лучше немного подождать. Риски всё потерять сейчас велики, по-настоящему надёжных способов не существует, и, даже если политическая ситуация продолжит ухудшаться, она как минимум станет яснее.

В итоге дать универсальное решение проблемы международных платежей для бизнеса невозможно. Из неподсанкционных российских банков можно и переводить деньги, и принимать на их счета, хотя процесс замедлился.

Но не по российским картам Visa и MasterCard. А у остальных платёжных систем ограниченный список стран.

Есть вариант открыть счёт в иностранном банке, но с каждым днём шансы на это снижаются, и мало где это можно сделать удалённо.

Доступной альтернативой остаются сервисы трансграничных платежей, но из тех, кто остался обслуживать Россию, кто-то не работает с юрлицами, кто-то сильно сократил перечень стран, куда и откуда можно отправить деньги. А с не попадающей под санкции криптовалютой масса сложностей по оформлению кошелька и обменом денег. Поэтому каждому предпринимателю и удалённому специалисту придётся искать вариант под себя.

Коллаж: «Секрет фирмы», freepik.com, Unsplash