Инструкции

Налоговые платежи от инвестиций 2023

Налоговые платежи от инвестиций 2023

Евгений Разумный / Ведомости

Минфин готовит систему единого налогового вычета, в рамках которой планирует поэтапно заменить индивидуальные инвестиционные счета основного, первого, типа (ИИС-I) на инструменты нового формата.

Это следует из разработанной ведомством концепции развития этого института, с которой ознакомились «Ведомости». Ее подлинность подтвердили два собеседника, знакомых с ходом подготовки документа.

В концепции Минфина счета нового типа фигурируют как ИИС-III.

В планах Минфина – установить единый налоговый вычет из налога на доходы физлиц (НДФЛ), полученные не только от внесенных на формирование стандартных долгосрочных сбережений средств, но и по другим продуктам финрынка, при условии что полученные по ним средства идут на «целевые выплаты» (их перечень установит правительство). Размер льготы по первому, традиционному, виду инвестиций не будет, как и сейчас, превышать 400 000 руб. в год. По другим продуктам с условием «целевых выплат» полученных с них доходов сумма вычета не оговаривается.

Согласно концепции, единый налоговый вычет будет распространяться на ИИС-III, 10-летние договоры негосударственного пенсионного обеспечения и «в дальнейшем» – полисы страхования жизни сроком не менее 10 лет. Для получения льготы гражданам разрешат иметь не более трех долгосрочных продуктов одновременно, говорится в концепции.

Средства не должны выводиться в течение установленного срока.

Но в случае тяжелых жизненных ситуаций (их список также установит правительство) граждане смогут снять деньги досрочно – действующим форматом ИИС такого не предусмотрено.

«Это позволит снять психологический барьер для долгосрочных инвестиций», – говорил «Ведомостям» замминистра финансов Иван Чебесков в кулуарах Московского финансового форума.

У ИИС-III не будет лимита на размер ежегодных взносов, а налоговые преференции будут комбинацией льгот: вычета на «вход» (с внесенных средств по итогам первого года работы счета) и «выход» (освобождение от налога на полученный на инвестиции доход после закрытия счета), следует из концепции.

Отсутствие у ИИС-III ограничения по сумме ежегодного взноса позволит повысить удобство инвестиций, говорится в концепции: у инвесторов не будет нужды в дополнение иметь другие счета, кроме ИИС.

На начальном этапе единый налоговый вычет к ИИС-III будет применяться на меньший срок с постепенным его увеличением до 10 лет. Минимальный срок действия счета в документе не указан. Это обсуждается, заявлял ранее «Ведомостям» замминистра финансов Алексей Моисеев: сроки могут быть от 5 до 10 лет.

ИИС (сейчас их два типа) появились в 2015 г. для привлечения денег населения на фондовый рынок, и к августу этого года, по данным Московской биржи, они открыты у 5,6 млн человек.ИИС-I, от которого Минфин давно планирует отказаться, позволяет его владельцу получать 13% от зачисленной на ИИС суммы в течение года, но не более 400 000 руб., т.

 е. максимально в виде вычета можно получить 52 000 руб. в год. По счетам второго типа весь доход по операциям освобождается от уплаты налога при закрытии счета. Условия получения льгот с обоих ИИC одинаковы: держать его три года и не выводить средства. В течение года на счет можно внести не более 1 млн руб., разрешено иметь только один ИИС.

Правительство наделят полномочиями устанавливать запрет на ряд инструментов для учета на ИИС. Также Минфин планирует разрешить открывать и вести счета любого типа управляющим компаниям – это исключит взимание необоснованных комиссий с инвесторов, когда они приобретают паи ПИФа за счет средств, хранящихся на ИИС.

Третий тип ИИС по плану Минфина должен привести к постепенной отмене первого, поскольку его задача была простимулировать вовлечение граждан в инвестиции и он ее «практически выполнил». Но резкая отмена ИИС-I в текущих геополитических и экономических условиях негативно отразится на доверии инвесторов к рынку – власти хотят начать с запрета открывать новые счета с 2024 г.

Единый налоговый вычет в новой конфигурации позволит привлечь на фондовый рынок «миллиарды рублей», оценивал «Ведомостям» глава комитета Госдумы по финрынкам Анатолий Аксаков.

Законопроект о создании нового единого налогового вычета с НДФЛ будет представлен в правительство до конца года, следует из документа. Изменения не затронут ИИС-II. Процесс получения единого налогового вычета власти хотят сделать максимально быстрым и комфортным – как для самих граждан, так и для профучастников фондового рынка, говорится в концепции.

Представитель Минфина подтвердил все основные выдержки из концепции.

Минфин выбрал схему ИИС-III, которую предлагала НАУФОР, говорит ее президент Алексей Тимофеев, – комбинацию двух налоговых вычетов.

Но новый тип счета дополнял собой семейство ИИС, а не заменял первый тип, отмечает Тимофеев: более длинный срок ИИС-III оставлял альтернативу инвесторам с меньшим инвестиционным горизонтом в виде ИИС-I.

В текущей же конфигурации новый инвестсчет будет неинтересен для инвесторов, полагает эксперт.

У НАУФОР есть свои предложения: позволить инвестору, который держит счет менее 3–5 лет, получать только вычет на «вход», если средства инвестируются дольше – давать комбинированную льготу. Этот способ, с одной стороны, стимулирует более долгосрочные инвестиции, а с другой – не лишает инвесторов с трехлетним горизонтом планирования налогового стимула, объясняет Тимофеев.

не будет превышать размер льготы по первому, традиционному, виду инвестиций

Многие граждане не готовы планировать на такой срок, как 10 лет, говорит заместитель гендиректора «Открытие инвестиций» Андрей Салащенко: неопределенность сейчас слишком велика, а вычет в размере 13% от 400 000 руб.

вряд ли будет достаточным аргументом. Он полагает, что лучше сосредоточиться на совершенствовании того, что уже есть, – к примеру, добавить возможность изъять средства при наступлении сложной жизненной ситуации с ИИС-2.

Прекращение ИИС-I с 2024 г. выглядит преждевременным: на этот год приходится окончание значительного числа ИИС – порядка 1,3 млн счетов открыто в 2021 г., говорит руководитель направления развития продуктов УК «Ингосстрах-инвестиции» Олеся Кириленко.

Сейчас действующих договоров страхования жизни на срок более пяти лет менее 1%, несмотря на налоговое стимулирование, делится вице-президент ВСС Виктор Дубровин.

Будет крайне сложно найти граждан, желающих заключить договор на срок от 10 лет, констатирует он.

ИИС-III сможет постепенно решить проблему привлечения длинных денег на фондовый рынок, говорит руководитель управления развития клиентского сервиса ФГ «Финам» Дмитрий Леснов. Важно именно постепенное прибавление минимального срока, отмечает руководитель проектов ИК «Велес капитал» Валентина Савенкова: до достижения им 10 лет ситуация на рынках имеет все шансы исправиться.

Чтобы инвестор заменил короткий инструмент, дающий возможность получения «быстрых» вычетов, длинным, надо предоставить ему дополнительную мотивацию, считает гендиректор УК «Альфа-капитал» Ирина Кривошеева. Еще не ясно, станет ли комбинированный вычет достаточным стимулом, возможно, стоит обсудить варианты софинансирования взносов со стороны работодателя, предполагает она.

НПФ и страховщики позитивно оценили идею Минфина добавить их продукты в ИИС.

В России сегодня на пенсионные программы распространяется социальный налоговый вычет, в который помимо пенсий также входят расходы на медицину, образование и страхование, говорит директор по развитию НПФ Сбербанка Владимир Стеканов. Но максимальный лимит социального вычета составляет 120 000 руб. в год, он не индексировался больше 10 лет и практически полностью выбирается другими составляющими – прежде всего образованием и медициной.

Инициатива позволит выравнять льготы, предоставляемые для вложений в инвестсчета и индивидуальные пенсионные программы, говорит коммерческий директор НПФ «Открытие» Егор Шкерин. Но срок в 10 лет ему кажется маловыполнимым. Пенсионная услуга – самый длинный финансовый инструмент, добавляет Стеканов.

Мера решит давний арбитраж между социальным налоговым вычетом и инвестиционным, говорит директор по правовым вопросам «Росгосстрах жизни» Александр Козинов. Приведение к единому формату налогового вычета по НДФЛ до 400 000 руб. в год нарастит дополнительное конкурентное преимущество продуктам страхования жизни, продолжает гендиректор «Ингосстрах-жизни» Владимир Черников.

Правда, непонятно, почему долгосрочные договоры страхования жизни рассматриваются отдельно и «в дальнейшем», замечает Дубровин.

С 2023 года инвесторы смогут применять новые налоговые вычеты сразу по трем налогам

Налоговые платежи от инвестиций 2023

В НК РФ внесены поправки, которые устанавливают дополнительные налоговые вычеты для инвесторов сразу по трем налогам. Соответствующий Федеральный закон от 28.06.2022 № 225-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Подготовленные правительством поправки вводят в НК РФ новую главу З.6, которая устанавливает особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Также в действующие главы НК РФ, регулирующие уплату налога на прибыль, налога на имущество организаций и земельного налога, включаются новые статьи.

В частности, новые нормы НК РФ содержат механизм применения налоговых вычетов в отношении налога на прибыль, налога на имущество организаций и земельного налогов для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Данные налоговые вычеты смогут применять компании (участники СЗПК) в целях возмещения затрат, понесенных в рамках реализации инвестиционных проектов.

В НК РФ закреплено, что в целях налогообложения организация приобретает статус участника Соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) со дня включения сведений в специальный реестр. После этого такая компания получает право на применение специальных налоговых вычетов.

В результате применения налоговых вычетов подлежащие уплате налоги могут быть снижены до нуля. В данном случае речь идет только о перечисленных выше налогах, которые подлежат уплате в отношении деятельности, осуществляемой в рамках инвестиционного проекта по СЗПК.

Поправки в НК РФ также предусматривают, что сумма примененных налоговых вычетов в совокупности с объемом государственной поддержки (субсидий) не может превышать сумму понесенных инвестором затрат. Соответственно, для целей применения указанных вычетов налогоплательщику необходимо обеспечить ведение раздельного учета.

Предельный объем вычетов будет указываться в специальном уведомлении, которое направляется в ФНС уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в целях начала применения налоговых вычетов налогоплательщиками.

Закон вступит в силу с 28 июля 2022 года. Однако право на новые налоговые вычеты возникнет у инвесторов с 1 января 2023 года.

Все о налогах инвестора

Когда инвестор получает прибыль с ценных бумаг, он должен платить налог на доход. Но есть условия, при которых можно воспользоваться льготой. В каких случаях это возможно и как отчитываться перед налоговой, рассказывает Андрей Лисин, квалифицированный инвестор, аккредитованный Центробанком инвестиционный советник, основатель консалтингового агентства «ФинФокс».

Читайте также:  Статья 198 ГПК РФ. Содержание решения суда 2023

На фондовой бирже есть три распространенных вида ценных бумаг:

  • Акция. Это доля в бизнесе, которая дает право получать часть дохода компании — дивиденды
  • Облигация. Это расписка, которая подтверждает, что вы одолжили компании деньги. За это вам регулярно поступают купоны — проценты от номинальной стоимости бумаги
  • Пай инвестиционных фондов (ПИФ). Это часть портфеля, в котором собрано много активов разных компаний — и акций, и облигаций
  • Есть еще два вида доходов, которые можно получить с этих активов:

    • Спекулятивный доход. Инвестор покупает бумагу, а потом продает ее дороже и зарабатывает на разнице в цене. Например, вы купили акцию за 100 ₽, а продали за 150 ₽ — заработали 50 ₽
    • Доход с дивидендов или купонов. Когда вы держите ценную бумагу, по которой предусмотрены выплаты, они автоматически поступают на ваш брокерский счет

    Все эти доходы облагаются НДФЛ. Для налоговых резидентов Российской Федерации он составляет 13%.

    С 2021 года на доход больше 5 млн ₽ действует повышенная ставка. Налог рассчитывается по прогрессивной шкале: из 5 млн ₽ берут 13%, а из средств, которые превышают эту сумму, 15%.

    Сейчас расчет ведут отдельно по каждой налоговой базе — например, доход от инвестиций считают отдельно от зарплаты. С 2023 года НДФЛ будут считать с суммы всех доходов.

Налог с дивидендов российских ценных бумаг считается автоматически — они приходят на брокерский счет уже за вычетом НДФЛ.

Купоны и доход от спекулятивных сделок поступают в полном объеме. Если вы пользуетесь услугами российского брокера, то он выполняет функции налогового агента — отчитывается и платит за вас. Делать он это будет в зависимости от того, как вы поступите с деньгами:

  • Если вы хотите вывести средства, брокер отправит их вам, но перед этим рассчитает и удержит налог, чтобы в конце календарного года выплатить ваш НДФЛ
  • Если вы оставите деньги на счете, брокер в конце года сложит все ваши доходы, вычтет убытки и рассчитает налог из того, что получится в итоге. Эти деньги он снимет с вашего счета и отправит в Федеральную налоговую службу

С российским брокером делать самому ничего не придется — всё посчитают и выплатят за вас. В личном кабинете сайта ФНС можно узнать, сколько ваш брокер перечислил налоговой службе в прошлые годы.

https://www.youtube.com/watch?v=WbdPFxBfy7Q\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAg%3D%3D

Андрей Лисин, основатель консалтингового агентства «ФинФокс».

Есть ситуации, когда инвестор должен сам декларировать доход с инвестиций и выплачивать НДФЛ:

  • Вы закрыли год с убытками и хотите засчитать их в следующий доходный период. В таком случае можно уменьшить сумму, которая будет облагаться налогом, и вернуть то, что вы переплатили. Это называется перенос убытков по брокерскому счету. Для этого нужно подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ, где будут отражены убытки за прошлые периоды, но не больше, чем за последние 10 лет.

Допустим, в 2021 году вы неудачно продавали свои активы и потеряли на этом 15 000 ₽. И представим, что за 2022-й вы заработаете 100 000 ₽. Тогда вы сможете уведомить налоговую о прошлых убытках, чтобы она посчитала НДФЛ с меньшей суммы. Налог с дохода составит: (100 000 ₽ – 15 000 ₽) х 13% = 11 050 ₽ вместо 13 000 ₽.

  • Вы получаете дивиденды с иностранных акций. Зарубежный эмитент удерживает с дивидендов налог по той ставке, которая действует в его стране. Если ставка меньше 13%, нужно будет доплатить разницу в ФНС России.
  • Вы пользуетесь услугами зарубежного брокера. В отличие от российского, он не является налоговым агентом. Инвестор должен самостоятельно выгружать брокерский отчет, заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ
  • У вас российский брокер, но вы не налоговый резидент Российской федерации. В таком случае нужно отчитываться и платить по месту налогового резидентства

ФНС штрафует тех, кто вовремя не отчитывается о своих доходах или платит налоги с опозданием.

  • Если просрочить подачу декларации. Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до конца апреля следующего года после отчетного. Если 30 апреля выпадает на выходной, крайний срок переносится на ближайший рабочий день. Если не успеть, налоговая будет начислять штраф за каждый месяц опоздания в размере 5% от неуплаченного налога, но не меньше 1000 ₽ и не больше 30% от суммы налога
  • Не заплатить по декларации до 15 июля — со следующего дня налоговая будет считать пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки ЦБ РФ
  • Не указать в декларации все доходы — налоговая оштрафует на 20% от суммы, которую вы не выплатили. Если ФНС посчитает, что вы скрыли свои доходы умышленно, размер штрафа составит 40%

Есть несколько вариантов налоговых льгот, которые позволяют не платить НДФЛ с дохода от спекулятивных сделок на бирже.

  • ИИС с вычетом типа Б. Вы можете закрыть индивидуальный инвестиционный счет через 3 года после его создания и получить вычет НДФЛ со всех доходов, кроме дивидендов и купонов. Подробнее про ИИС читайте в статье «Как открыть ИИС и какие преимущества он дает»
  • Инвестиции в высокотехнологичный сектор экономики. Если вы купили акции инновационных российских компаний и продали их больше чем через год, у дохода с продажи будет нулевая налоговая ставка. Список компаний можно посмотреть на сайте Московской биржи. Льгота действует до 31 декабря 2022 года
  • Льгота долгосрочного хранения. Не нужно платить налог, если вы купили ценные бумаги после 1 января 2014 года и к моменту продажи владели ими больше 3 лет. Льгота действует на акции, облигации и ПИФы. Но только в том случае, если вы заработаете не больше 3 млн ₽ за каждый год владения активами. Сумма свыше этого лимита будет облагаться налогом.
    Например, вы держали акции 3 года, а потом продали их и получили 10 млн ₽ прибыли. Из них 9 млн ₽ освободят от НДФЛ, а с 1 млн ₽ вы заплатите 13% — 130 000 ₽.

Льготы — это меры по поддержке инвесторов, которые вкладываются в свои активы на долгий срок. Если использовать их грамотно, во многих случаях не придется платить налоги с прибыли от ценных бумаг. Открыть свой брокерский счет и покупать активы можно с сервисом Газпромбанк Инвестиции — для этого достаточно скачать приложение и зарегистрироваться через «Госуслуги».

Налог на доход от инвестиций

Сколько налога платит инвестор

https://www.youtube.com/watch?v=rlTw98H3dF4\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAg%3D%3D

За доходы, полученные от инвестирования, нужно платить налог — НДФЛ.

  • для налоговых резидентов РФ — 13 % на доходы до 5 млн в год, 15 % — на сумму дохода свыше 5 млн ₽ в год; Пример. Допустим, ваш общий доход от зарплаты и инвестиций — 5,1 млн ₽. С 5 млн ₽ налоговый агент удержит 13 %, налог = 650 000 ₽. С суммы, которая превышает 5 млн, — 100 000 ₽, налоговый агент удержит 15 % = 15 000 ₽. Общий налог с дохода 5,1 млн ₽ составит 665 000 ₽.
  • для налоговых нерезидентов — 30 %. Налоговый резидент — это тот, кто в течение последних 12 месяцев находился на территории России суммарно не менее 183 дней.

Доход — это когда вы фактически получили прибыль от инвестирования. Например, купили и продали акцию с прибылью или получили дивиденды по акции.
Сумма налога рассчитывается за каждый налоговый период (календарный год).
Примеры. Если купили акцию, она подорожала, но вы не продали ее — фактического дохода нет, значит налог платить не нужно.
Если вы купили акцию, она подешевела и вы ее продали — это убыток. Убыток уменьшает сумму дохода, с которой будет браться налог.
Если общий результат инвестиций за год — убыток, налог за этот год платить не нужно.

  • По дивидендам российских компаний для нерезидентов РФ ставка налога — 15 %.
  • Есть льгота, когда владеете ценными бумагами из высокотехнологичного сектора больше 1 года или другими ценными бумагами больше 3 лет, 5 лет (подробнее в разделах «Льготы, когда владеете ценными бумагами больше 1 года», «Льготы, когда владеете ценными бумагами больше 3 лет», Льготы, когда владеете ценными бумагами больше 5 лет»).

Когда налог платит брокер

ВТБ — ваш налоговый агент. Мы сами рассчитаем, сколько нужно заплатить НДФЛ, вычтем эту сумму из денег на счете и перечислим в налоговую. В большинстве случаев вам ничего делать не нужно.

Но в отдельных случаях придется заплатить налог самостоятельно. Подробнее о том, когда нужно платить налог и когда он списывается автоматически, можно прочитать в разделе «Списание налога».

Как самостоятельно отчитаться по налогам

Есть доходы, по которым брокер не налоговый агент и не отчитывается в налоговую. Если вы получили такие доходы, то нужно самостоятельно заплатить налог. Также подайте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.

К декларации надо приложить документы, подтверждающие полученные доходы. Подать декларацию в налоговую надо не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом, в котором получены доходы.

  1. В налоговой инспекции.

    Заполните декларацию 3-НДФЛ от руки либо через программу «Декларация» от Федеральной налоговой службы. Затем принесите ее на бумажном носителе в налоговую по месту регистрации.

  2. По почте с описью вложения — заполните декларацию способами, указанными выше, и отправьте ее на бумажном носителе в налоговую специальным документом, где описывается содержимое конверта.
  3. Через личный кабинет налогоплательщика.

    Войдите на сайт налоговой инспекции: раздел «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить онлайн». Система поможет вам создать неквалифицированную электронную подпись. Регистрация подписи занимает от 30 минут до суток.

Какие документы нужны, чтобы заполнить 3-НДФЛ

  • Отчет о выплатах по дивидендам и купонам. В отчете есть информация обо всех выплатах по ценным бумагам, которые произвел депозитарий банка.
  • Справка 1042-S. В справке есть информация о дивидендах от эмитентов из США. Заказать форму можно после отчетности со стороны вышестоящего депозитария, как правило весной — в марте-апреле.
  • Справка о доходах и суммах налога физического лица. Обычно справку о доходах и суммах налога физического лица от банка можно заказать после 21 февраля года, который следует за отчетным. Сделать это можно как онлайн, так и в офисе ВТБ, который оказывает инвестиционные услуги.
  1. Войдите в ВТБ Мои Инвестиции
  2. Перейдите в раздел «Прочее» —> «Отчеты и справки»
  3. Выберите вкладку «Заказать»
  4. Выберите необходимый документ
  5. Заполните форму для заказа документа
  6. Нажмите «Заказать» и дождитесь формирования документа
  7. Сформированный документ будет доступен для загрузки на вкладке «Скачать готовые»

Где посмотреть сумму налога

https://www.youtube.com/watch?v=ACJpicEtCoE\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAg%3D%3D

Налог за прошедший год рассчитывается до середины января следующего года, а списывается ближе к концу января следующего года, но не позднее 31 января. Например, налог за 2022 год спишут с 10 по 20 января 2023 года. Также налог может списываться в течение года — например, когда вы выводите деньги со счета.

Посмотреть сумму налога можно в сводном налоговом отчете. Войдите в ВТБ Мои Инвестиции: раздел «Прочее» —> «Отчеты и справки» —> вкладка «Скачать готовые» —> «Сводный налоговый отчет». Выбрать из списка сводный налоговый отчет за требуемый год. Строчка в отчете: «Налог к уплате».

В сводном налоговом отчете есть информация о расходах и доходах, налогооблагаемой базе, сумме начисленного и уплаченного налога. Также в отчете вы найдете таблицу с финансовым результатом по каждой закрытой сделке.
Если хотите узнать информацию о налогообложении дивидендов и купонов.

Закажите отчет в ВТБ Мои Инвестиции: раздел «Прочее» —> «Отчеты и справки» —> вкладка «Скачать готовые» —> «Отчет о выплатах по ценным бумагам». Он покажет, какая сумма налога на выплаты дохода была исчислена и удержана. Строчки в отчете: «Налог расчет», «Налог (Банк)».

Учтите, что все данные к концу года в отчете могут измениться, так как до конца года вы можете совершить сделки, получить выплаты по ценным бумагам или частично вывести деньги, с которых возьмут налог.

Если хотите разобраться, как рассчитан налог по операциям с ценными бумагами, то в сводном налоговом отчете нужно смотреть в таблицу «Расчет финансового результата (FIFO)». Там детально расписаны все совершенные сделки с расчетом дохода или убытка. Доход и убыток по всем сделкам надо сложить, а с получившейся суммы рассчитать налог.

Обращаем Ваше внимание, что в случае, если в 2022 году ваши активы были переданы другому брокеру, согласно п.10 ст. 226.1 НК РФ данный факт не является событием для расчета налоговой базы и удержания налога.

В «Сводном налоговом отчете» в таблице «Расчет финансового результата (FIFO) по операциям реализации Ценных Бумаг, обращающихся на ОРЦБ» данные переводы отражены как технические сделки продажи, по которым финансовый результат не считается.

Если на счете есть задолженность по уплате налога, то сначала спишутся деньги на налоги, а потом за сделки. Если у вас есть неоплаченный налог на доход от инвестиций, то будьте внимательны при совершении сделок.
Например, 11 января 2022 года на счете:

  • рассчитан, но не списан налог за прошлый год 600 ₽.

Если 11 января заключить сделку по покупке акций на 900 ₽, то из-за режима торгов Т+2 расчеты по сделке пройдут только 13 января.
И так как в первую очередь удерживается налог, то 13 января на счете окажется недостаточно денег. Расчет по сделке частично произойдет в кредит — откроется маржинальная позиция на сумму 500 ₽, если подключена услуга маржинального кредитования.Это метод налогового учета. Его суть в том, что первые купленные бумаги в первую очередь уйдут из портфеля при продаже и по ним рассчитывают налоговую базу.
Например, инвестор купил 10 акций компании Х за 100 ₽. Потом купил еще 20 акций этой же компании, но уже за 110 ₽. Через некоторое время инвестор продал 15 акций этой компании по 105 ₽.
Если смотреть на цену последней покупки, то получается убыток, и налога быть не должно. Но первая покупка была по 100 ₽, а продажа по 105 ₽. Получается, что есть прибыль. Поэтому налог по методу ФИФО рассчитывается так:
Налог = 13 % от ((105 ₽ — 100 ₽) × 10 + (105 ₽ — 110 ₽) × 5) = 13 % от 25 ₽ = 3,25 ₽.

Как получить статус налогового резидента

Чтобы получить статус налогового резидента, нужно находиться на территории РФ не менее 183 календарных дней — в течение следующих подряд 12 календарных месяцев.

  • дни въезда и выезда из РФ считаются днями, которые нерезидент провел на территории страны;
  • период нахождения в РФ не прерывается, когда нерезидент выезжает за пределы РФ для краткосрочного лечения или обучения — менее 6 месяцев;
  • налоговый статус определяется на каждую дату фактического получения дохода;
  • окончательно налоговый статус за календарный год устанавливается по итогам года.

Документы, которые нужны, чтобы подтвердить статус налогового резидента:

  • паспорт с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы РФ;
  • справка с места работы. Ее должна выдать организация, которая находится на территории РФ, — на основании сведений из табеля учета рабочего времени;
  • документ о регистрации по месту жительства или пребывания, который оформлен в соответствии с законодательством РФ;
  • документ, подтверждающий проживание на территории РФ — например, договор аренды жилого помещения, квитанции о проживании в гостинице;
  • официальный документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, от налоговой по заявлению.

Помощь по оформлению документов для налоговой

Условия для получения налогового вычета по ИИС в 2023 году

Каждый работающий гражданин вправе получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ, открыв индивидуальный инвестиционный счет и пополнив этот счет.

ФНС России направила нижестоящим инспекциям разъяснения Минфина по предоставлению инвестиционного налогового вычета в ситуации, когда у физлица было несколько ИИС.

Документ – письмо ФНС России от 3 мая 2023 года № СД-4-11/5634@.

Что такое налоговый вычет по ИИС

ИИС – это «брокерский» счет, который позволяет вкладывать средства в фондовый рынок.

Налоговый вычет можно получить по взносам на ИИС. В деньгах можно вернуть до 52 000 в год в зависимости от суммы зачисления. Так установлено пп. 1 п. 3 ст. 219.1 Налогового кодекса.

Максимальный размер вычета 400 000 рублей. Поэтому вернуть уплаченный НДФЛ можно не более 13% от этой суммы – 52 000 рублей.

Условия для получения инвестиционного вычета по НДФЛ

Вот условия, которые нужно соблюсти для получения вычета (п. 3 ст. 219.1 НК РФ):

  1. Должен быть только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. Его можно переносить от одного брокера к другому, можно закрывать, а затем вновь открывать, но иметь одновременно несколько счетов нельзя.
  2. Максимальная сумма, на которую можно ежегодно пополнять ИИС – 1 млн рублей.
  3. Срок действия ИИС должен быть не менее трех лет. При этом нельзя снимать деньги со счета. Иначе право на налоговый вычет утрачивается.
  4. Открыть ИИС можно только в рублях.
  5. Применить одновременно два вида налогового вычета по ИИС нельзя (пп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Учитываем разъяснения чиновников

ФНС отмечает, что граждане вправе иметь только один ИИС. Если заключается новый договор об ИИС, то старый должен быть расторгнуть в течение месяца. Если гражданин успеет за месяц перевести все активы на новый ИИС и расторгнуть старый договор, то налоговый вычет предоставляется согласно п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Если же налогоплательщик пропустит срок расторжения договора, то вычет ему не предоставят.

Кроме того, условие о переводе всех активов на второй ИИС считается выполненным в случаях, когда прекращение договора на ведение первого ИИС осуществляется без перевода активов на второй в связи с отсутствием активов в течение всего периода действия договора на его ведение.

Как получить инвестиционный вычет в 2023 году

Данный вид налогового вычет можно получить в общем порядке, т.е. представив документы и декларацию, либо упрощенно.

Декларацию с документами можно подать электронно в ЛКН, лично пойти в налоговую и подать все на бумаге, или же направить по почте заказным письмом. 

Упрощенный порядок получения инвестиционного вычета означает, что можно не подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет.

Главное, чтобы ваш брокер был участником информационного обмена с ФНС России. Тогда необходимо просто в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН) дозаполнить и подать заявление на вычет. У налоговиков уже будет необходимая информация.

Такое предзаполненное заявление налоговый орган сформирует не позже 20 марта (по сведениям представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта.

Чтобы узнать, можете ли вы получить вычет в упрощенном порядке, можно обратиться к налоговому агенту (банку, брокеру) или узнать в ЛКН.

Иис в вопросах и ответах

Евгений Шепелев

частный инвестор

Профиль автора

По итогам 2022 года число индивидуальных инвестиционных счетов на Московской бирже составило 5,2 миллиона. За год на таких счетах наторговали на 1,7 трлн рублей.

В этой статье я разложил все по полочкам для тех, у кого еще нет ИИС или уже есть, но не все понятно. Для этого я собрал вопросы про ИИС, которые чаще всего задают нам в Т⁠—⁠Ж, и подробно ответил на них.

Если у вас есть дополнения, пишите в х.

Что такое ИИС? Индивидуальный инвестиционный счет — способ инвестирования, который появился в России в начале 2015 года. Через такой счет можно инвестировать в акции, облигации и другие активы.

ИИС и брокерский счет: в чем разница? Если рассматривать ИИС с самостоятельным управлением, то это, по сути, брокерский счет с налоговыми вычетами и некоторыми ограничениями: ИИС может быть только один одновременно (есть некоторые исключения — к ним еще вернусь), внести на него можно не более 1 000 000 Р за год.

Также есть ИИС с доверительным управлением, где все операции по счету совершает управляющая компания. Ограничения и налоговые вычеты — те же.

Еще один плюс — отложенное налогообложение. В случае с вычетом на взнос налог с дохода от сделок на ИИС удерживается только при закрытии счета, а не каждый год, как на брокерском счете. Это хорошо: пока деньги не ушли в налоговую, можно вложить их во что-то и получить дополнительный доход.

Вывести деньги с ИИС сложнее, чем с обычного брокерского счета: для этого ИИС надо закрыть. Это может быть плюсом для тех, кто хочет накопить крупную сумму и при этом испытывает проблемы с дисциплиной, например склонен к спонтанным покупкам.

Какие минусы есть у ИИС? Чтобы инвестор не потерял право на налоговые вычеты, счет должен существовать минимум три года с даты открытия. При этом, чтобы вывести деньги со счета, надо закрыть ИИС:

Например, если ИИС открыт 1 июня 2020 года, то без потери права на вычеты его можно закрыть 2 июня 2023 года. Лучше на несколько дней позже, чтобы точно прошло три года с даты открытия: например, брокер или ФНС могли внести данные в базу не мгновенно, а 2 или 3 июня 2020 года.

На мой взгляд, минусы не очень существенные, а вот плюсы делают ИИС интересным инструментом.

Как открыть ИИС? Чтобы оформить ИИС с самостоятельным управлением, нужно обратиться к брокеру, который предоставляет такую услугу. Это, например, Тинькофф Инвестиции, Сбер, ВТБ, «Открытие-брокер».

ИИС с доверительным управлением можно открыть в управляющей компании, например в УК «Первая» или «Альфа-капитал». При открытии счета надо будет выбрать инвестиционную стратегию из предложенных.

Для открытия ИИС в офисе брокера или управляющей компании достаточно паспорта, желательно также знать свой ИНН. Некоторые брокеры и УК позволяют открыть счет удаленно через свой сайт, например с идентификацией через госуслуги.

Если открываете счет у брокера, обычно не требуется сразу пополнять ИИС: он может быть и пустым. В случае с управляющей компанией при оформлении счета обычно сразу нужно внести деньги. Конечно, возможны исключения: правила разных брокеров и УК могут различаться.

Где лучше открыть ИИС? У какого брокера или в какой УК открыть ИИС, зависит от того, что вам нужно: какие ценные бумаги или стратегии интересуют, есть ли у вас счета в банках, связанных с брокерами или УК.

В целом стоит выбрать крупную надежную компанию с низкими комиссиями и качественной поддержкой. Также важно выяснить, получится ли инвестировать в нужные вам активы: например, некоторые брокеры в 2022 году подпали под санкции и больше не дают доступ к иностранным ценным бумагам.

Выбору брокера мы посвятили целую статью. Там подробно рассказано, зачем нужен брокер и на что обратить внимание. Изложенные там принципы в целом справедливы и для выбора УК.

С какого возраста можно открыть ИИС? Обычно такие счета открывают с 18 лет — как и обычные брокерские счета и счета доверительного управления. Некоторые брокеры и УК могут открывать счета с более раннего возраста, например с 16 или даже 14 лет, но для сделок потребуется письменное согласие законных представителей ребенка.

Стоит уточнить в поддержке интересующего вас брокера или УК, с какого возраста они позволяют открыть ИИС.

У всех брокеров свои комиссии: они могут заметно различаться между брокерами и между тарифными планами. Также есть комиссия биржи, но многие брокеры включают биржевую комиссию в свою, то есть не взимают ее отдельно.

Инвестировать через брокера выгоднее, но советуем сначала разобраться с основами инвестирования, иначе можно ошибиться и потерять деньги.

Примеры стратегий доверительного управления ИИС от одной из УК

УК не гарантирует доходность. Более того, даже если на ИИС будет убыток, УК все равно возьмет комиссию за управление.

Дальше в статье я буду говорить в основном про ИИС с самостоятельным управлением, открытый через брокера.

Может ли госслужащий иметь ИИС? Может: в законах нет ограничений на открытие ИИС госслужащими или их родственниками.

При этом некоторым госслужащим нельзя инвестировать в иностранные финансовые инструменты, которые доступны в том числе через ИИС.

При вложении в отдельные российские ценные бумаги у госслужащих возможен конфликт интересов. Например, если вы владеете акциями компании, которую по долгу службы должны проверять на соблюдение законов.

В такой ситуации понадобится оформлять доверительное управление или продавать бумаги.

Можно ли иметь одновременно и ИИС, и брокерский счет? Можно. Брокерских счетов, кстати, можно открыть сколько угодно, в отличие от ИИС, который может быть только один одновременно, кроме случаев переноса ИИС из одной брокерской компании или УК в другую.

Можно ли перевести брокерский счет в ИИС? Нет, так не получится. Надо открывать именно ИИС.

На какой срок открывается ИИС? Нужно ли его закрыть через три года? Срок действия ИИС не ограничен ни законами, ни договором с брокером. Три года с даты открытия — минимальный срок существования ИИС, который нужен для права на налоговые вычеты.

Пользоваться счетом можно и по истечении трех лет, он не закроется сам. Право на вычеты тоже останется.

Что будет при выводе денег с ИИС? Чтобы вывести деньги с ИИС, надо закрыть счет. Если это случится менее чем через три года с даты открытия, вы потеряете право на налоговые вычеты по этому ИИС. Придется вернуть государству возвращенный НДФЛ и уплатить пени.

При этом некоторые брокеры позволяют получать купоны и дивиденды на внешний счет вместо ИИС, тогда закрывать ИИС не придется. К этому еще вернемся.

Можно ли закрыть ИИС, открыть новый и пользоваться вычетами на новом ИИС? Можно. В законодательстве нет ограничений на это.

Как закрыть ИИС? Зависит от брокера. Где-то достаточно подать заявку на закрытие счета в личном кабинете на сайте брокера или в приложении, а где-то понадобится прийти в офис.

При закрытии ИИС можно продать все активы и вывести деньги, а можно перенести активы на обычный брокерский счет. Второй вариант сложнее, но может быть выгоднее с точки зрения налогов. Об этом расскажу немного позже.

Узнайте, как повторить этот опыт и оформить карту Хочу знать

Какая минимальная сумма нужна для открытия ИИС? Обычно брокеры позволяют открыть ИИС и не зачислять на него деньги, но без денег нет инвестиций.

Для создания диверсифицированного портфеля на основе биржевых фондов хватит и нескольких тысяч рублей. Однако чем больше денег вложите, тем заметнее будет эффект не в процентах, а в деньгах.

У некоторых брокеров возможны повышенные комиссии, когда на счете денег и ценных бумаг меньше чем на 30—50 тысяч рублей. Впрочем, если на ИИС ничего нет, то и комиссий обычно нет.

Как перевести деньги на ИИС? Владельцу счета нужно просто перевести деньги по реквизитам своего ИИС. Например, через интернет-банк, банковское приложение или кассу банка.

Реквизиты сообщит брокер после того, как вы откроете ИИС.

Так может выглядеть перевод денег с карты на ИИС через интернет-банк

Как часто можно пополнять ИИС? Так часто, как захотите. Единственное ограничение — больше 1 000 000 Р в течение календарного года внести нельзя.

Как покупать и продавать ценные бумаги на ИИС?

Минфин предложил единый налоговый вычет для долгосрочных инвестиций с новым типом ИИС

Минфин разработал новый формат индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС-III) — его включат в систему единого налогового вычета наряду с пенсионными и страховыми инвестициями. С 2024 года ИИС-III полностью заменит ИИС-I, запущенный в 2015 году.

Новый инвестсчет будет неинтересен для инвесторов в предложенной конфигурации, считают в НАУФОР

Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) третьего типа придут на смену ИИС первого типа. Новый формат ИИС попадет в систему единого налогового вычета на все инвестиционные продукты, в том числе договоры с пенсионными фондами и полисы страхования.

Об этом пишут «Ведомости» со ссылкой на разработанную Минфином концепцию развития такой системы. 

Два первых типа ИИС появились в 2015 году. По данным Московской биржи на конец июля, они были открыты у 5,6 млн человек.

ИИС-I позволяет его владельцу получать 13% от зачисленной на счет за год суммы, но не более 400 000 рублей (максимум вычета  — 52 000 рублей в год). По ИИС-II весь доход по операциям освобождается от уплаты налога при закрытии счета.

Для получения льгот по обеим форматам счетов нужно держать ИИС три года и не выводить средства. Можно иметь только один ИИС и в год внести на него не более 1 млн рублей. 

Концепцией Минфина предлагается:

  • установить единый налоговый вычет из налога на доходы физлиц (НДФЛ) при условии, что полученные по ним средства идут на «целевые выплаты». Перечень таких выплат установит правительство. Размер льготы по ИИС по-прежнему не превысит 400 000 рублей в год, по другим продуктам пределы для суммы вычета не оговариваются.
  • вычет планируется распространить на ИИС-III, 10-летние договоры негосударственного пенсионного обеспечения, а «в дальнейшем» — на полисы страхования жизни сроком не менее 10 лет, следует из концепции. Для получения льготы россиянам разрешат иметь не более трех долгосрочных продуктов одновременно, указано в документе. 
  • средства не должны выводиться в течение установленного срока, но в случае тяжелых жизненных ситуаций их можно будет снять досрочно. Действующим форматом ИИС такого снятия не предусматривается.
  • у ИИС-III не будет лимита на размер ежегодных взносов. Из концепции следует, что налоговые преференции будут комбинацией льгот: вычета на «вход» (с внесенных средств по итогам первого года работы счета) и «выход» (освобождение от налога на полученный на инвестиции доход после закрытия счета). В документе отмечается, что у инвесторов в новом формате ИИС не будет нужды в дополнение иметь другие счета, кроме инвестиционного.
  • на первом этапе единый налоговый вычет к ИИС-III будет применяться на меньший срок с постепенным его увеличением до 10 лет. Минимальный срок действия счета в документе не указан. 

Третий тип ИИС по замыслу Минфина должен постепенно заменить счета первого типа — он «практически выполнил» задачу вовлечь граждан в инвестиции. Открывать новые ИИС-I будет невозможно с 2024 года. Законопроект о создании нового единого налогового вычета с НДФЛ будет представлен в правительство до конца года, следует из концепции. Изменения не затронут ИИС-II. 

По словам президента НАУФОР Алексея Тимофеева, Минфин выбрал схему ИИС-III, которую предлагала ассоциация — комбинацию двух налоговых вычетов.

Но новый тип счета не заменял первый тип и оставлял альтернативу инвесторам с меньшим инвестиционным горизонтом, а в предложенной же Минфином конфигурации новый инвестсчет будет неинтересен для инвесторов, считает эксперт.

НПФ и страховщики позитивно оценили идею Минфина добавить их продукты в налоговый вычет по ИИС.

  • Сергей Мингазов Редакция Forbes

#ИИС #Минфин РФ #инвестиции #налоговые вычеты #НДФЛ #ПИФ #страхование Самое важное о финансах, инвестициях, бизнесе и технологиях