Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Расходы россиян постоянно растут, и суммы, установленные ранее, уже устарели. В феврале президент РФ предложил их увеличить, и Госдума оперативно отреагировала на это предложение. Закон о повышении сумм уже принят. Какими будут новые лимиты для социального вычета на лечение, обучение и спорт, разобрался сотрудник сервиса Бробанк.

Что такое социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, которую налогоплательщик может вернуть из бюджета из ранее уплаченных налогов. Для расчета используют налогооблагаемую базу — это все доходы, которые подлежат налогообложению.

Чем выше доходы, тем больше граждане выплачивают по ним НДФЛ, и тем больше могут вернуть за счет налогового вычета. В России пять типов налоговых вычетов:

• стандартные — их получают льготные категории граждан и родители,
• социальные — полагаются за определенные категории расходов,
• имущественные — можно получить только при покупке недвижимости,
• профессиональные — уменьшают налогооблагаемую базу для тех, кто ведет бизнес или работает по ГПХ,
• инвестиционные — предназначены для владельцев инвестиционных и брокерских счетов.

Социальный налоговый вычет — это возврат части уплаченного налога с расходов на значимые покупки. За счет такого вычета можно вернуть часть денег в свой личный или семейный бюджет.

Значимость понесенных расходов определяет государство в Налоговом кодексе РФ. К ним тратам относятся:

• образование собственное, на ребенка родного и подопечных, братьев и сестер,
• лечение собственное или на супруга, родителей, малышей. Сюда же относится покупка лекарств,
• спорт или отдых в лагере,
• благотворительность и пожертвования,
• добровольное страхование жизни на срок не менее 5 лет (ДСЖ),
• негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО) и добровольное пенсионное страхование (ДПС),
• внесение дополнительных взносов на накопительную пенсию,
• независимая оценка квалификации.

Если деньги потрачены на эти цели, часть расходов можно вернуть за счет налогового вычета. Права на его получение имеют налоговые резиденты РФ, которые провели на территории России не менее 183 календарных дней.

Важное условие — наличие официального дохода по трудовому договору, то есть «белой» заработной платы. Вычет получают граждане, которые уплачивали из своей зарплаты НДФЛ по ставке 13% или 15%. Если нет официального дохода и отчислений в государственный бюджет, вычет оформить не получится.

Год получения дохода, с которого уплачен НДФЛ, и год с расходами, с которого налогоплательщик хочет оформить вычет, должны совпадать. К примеру, если лечились в 2021-ом, официальный доход также должен быть получен в 2021. Если официальная трудовая деятельность началась только в 2022-ом, за 2021-ый вычет не вернуть.

Претендовать на налоговый вычет не смогут:

• пенсионеры, у которых кроме пенсии нет другого официального дохода,
• официально не трудоустроенные граждане,
• родители, которые находятся в декретном отпуске по уходу за ребенком,
• студенты, которые не получают иного дохода кроме стипендии.

Получить вычеты можно у работодателя за текущий год или в налоговой инспекции в следующем году после совершения расходов. Порядок оформления, правила и требования будут зависеть от того, какой именно вычет хочет оформить налогоплательщик.

Виды социальных налоговых вычетов

Для каждого типа возврата определена максимальная сумма, которую может получить налогоплательщик, и условия, при которых можно претендовать на возврат.

Общая сумма для расчета не превышает 120 000 рублей. От нее государство вернет 13%. Исключение составляют расходы на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату детского образования, для них действуют отдельные ограничения.

Расходы на обучение свое и детей

Оформить налоговый вычет можно не только на себя, но и на близких родственников. Действуют строгие правила относительно возраста и вида обучения, которые нужно соблюдать.

Вернуть часть денег можно по таким расходам:

• собственное образование любой формы обучения;
• учеба своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме;
• учеба опекаемых подопечных до 18 лет по очной форме или в возрасте до 24 лет после прекращения над ними опеки или попечительства, которые получают образование по очной форме;
• учеба полнородных или сводных брата и сестры в возрасте до 24 лет по очной форме.

Вычет получают по расходам не только в вузе, но и других частных и государственных образовательных учреждениях. Например, детском саду, школе, учреждениях дополнительного образования для взрослых и малышей. Главное — наличие лицензии или иного документа, который подтвердит право на ведение образовательного процесса.

Возврат по расходам на иждивенцев в возрасте до 24 лет ограничен — 50 000 рублей на каждого ребенка. Даже если потрачено больше, при расчете налога учитывается только эта сумма. Если за ребёнка платили оба родителя, сумма не удваивается, а делится между ними. Основание — п. 2 статьи 219 НК РФ.

Налоговые вычеты по расходам на собственное обучение сочетается с расходами на медицинские услуги, лекарства, пенсионные взносы в НПФ, страховые взносы на накопительную пенсию. Ограничвение на все эти расходы 120 000 рублей. Умножим эту сумму на 13%, и получим 15 600 рублей — именно такую сумму налогоплательщик сможет вернуть в свой бюджет.

Если сумма понесенных расходов за учебу меньше установленной суммы, возврат равен 13% от фактической суммы расходов. Если расходы больше — вернут 13% от 50 000 или от 120 000 рублей. Остаток на следующий период перенести нельзя.

Лечение и покупка медикаментов

Часть денег, которые потрачены на медицинские услуги и приобретение медикаментов, можно вернуть с помощью налогового вычета по НДФЛ. Важное условие — оплата должна проходить в российской клинике с лицензией на оказание медицинских услуг.

В налоговый вычет включают:

1. Медицинские услуги, которые оказаны налогоплательщику, его супругу или супруге, родителям, детям и подопечным в возрасте до 18 лет. А также детям до 24 лет, если они обучаются по очной форме в образовательных организациях. Сюда относятся анализы, приемы врачей, обследования и процедуры.
2. Покупка лекарств, которые врач назначил налогоплательщику или членам его семьи, перечисленным в первом пункте. На лекарства врач должен выписать рецепт на бланке 107-1/у. Если лечились в стационаре, используйте выписку из истории болезни, и обязательно сохраните чек из аптеки с названием препарата.
3. Страховые взносы по договору ДМС, который заключен на имя налогоплательщика или близких членов его семьи.

Размер возврата за медуслуги и приобретение медикаментов — 120 000 рублей за календарный год. Основание — п. 3 ст. 219 НК РФ. Значит, если вы, к примеру, уже потратили 100 000 на свое образование, на медуслуги у вас останется только 20 000 для исчисления вычета.

По дорогостоящему лечению максимальная сумма не ограничена. Вернуть можно 13% от всех расходов, но не более НДФЛ, уплаченного за соответствующий период. Полный список дорогостоящих видов лечения приведен в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

Например, сотрудник банка получает заработную плату в 67 000 рублей. Его доход составит 804 000 рублей, из которых 104 520 рублей уйдет в бюджет в виде НДФЛ.

В платной стоматологической клинике он потратил 320 000 руб. на имплантацию зубных протезов. Это дорогостоящий вид лечения. Значит, от всех расходов можно получить 13%: 320 000 × 0,13 = 41 600 рублей.

Это меньше уплаченного НДФЛ, поэтому налоговая вернет всю сумму.

Физкультурно-оздоровительные услуги

Данный тип вычета появился в 2022-ом. Если налогоплательщик с этого времени оплачивал спортивные занятия для себя, ребенка или подопечного до 18 лет, он может получить вычет.

https://www.youtube.com/watch?v=LaEZmQscUx0\u0026pp=ygVE0J3QsNC70L7Qs9C-0LLRi9C5INCy0YvRh9C10YIg0LfQsCDQvtCx0YPRh9C10L3QuNC1INCyIDIwMjMg0LPQvtC00YM%3D

В законодательстве есть требования по возрасту членов семьи:

1. Учитываются расходы на ребенка и подопечных налогоплательщика, в том числе усыновленных, в возрасте до 18 лет.
2. Если дети родные или усыновленные обучаются по очной форме в образовательных организациях их максимальный лимит увеличивается до 24 лет.

Учитывают физкультурно-оздоровительные услуги, услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, разработку тренировочных планов и программ занятий физкультурой. Подходят расходы на оплату фитнеса, спортивной секции или поездки в спортивный лагерь.

Физкультурно-спортивная организация или ИП в области физической культуры и спорта должны быть включены в список, утвержденный для вычета. Перечень организаций, в которых можно получить возврат за спорт и отдых, смотрите на сайте Министерства спорта.

Налог предоставляют в сумме, которая уплачена за физкультурно-оздоровительные услуги. Максимальная сумма годовых затрат, с которых можно получить налоговый вычет — 120 000 рублей. Возврату подлежат 13% от суммы, то есть до 15 600 рублей. Основание — Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ.

Какие лимиты на социальные вычеты в 2023 году

Россияне, которые официально трудоустроены и платят НДФЛ со своей заработной платы, могут освободить от налога не более 120 000 рублей. Это общий лимит для расходов, вернуть можно с этой суммы не более 15 600 рублей.

В эту сумму входят:

• собственное образование,
• медицинские услуги,
• лекарства,
• пенсионные взносы в НПФ,
• страховые взносы на накопительную пенсию.

Вычет за детское образование не суммируется с общим лимитом в 120 000 рублей. Он считается отдельно: государство делает вычет с максимальной суммы в 50 000 рублей. Значит, вернуть можно 6 500 рублей. Из плюсов отметим, что вычет на себя и на родственника можно оформить вместе, и получить общий возврат. Он в сумме достигает до 22 100 рублей.

Президент РФ 21 февраля 2023 огласил ежегодное послание Федеральному собранию, и поручил кабмину подготовить поправки в налоговый кодекс. Они касались увеличения предельных размеров налогового возврата. Законопроект № 329843-8 в сжатые сроки рассмотрен и одобрен Государственной Думой.

Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ изменил максимальные суммы для расчета. Но изменения вступят в силу только в январе следующего года.

Как изменятся лимиты с 2024 г.

:

Расходы	Общий лимит в 2023	Лимит с 2024
Собственное обучение	120 000	150 000
Лечение и покупка медикаментов	120 000	150 000
Физкультурно-оздоровительные услуги	120 000	150 000
Образование детское	50 000	110 000

Изменение максимального лимита для исчисления вычета позволит россиянам увеличить размер возврата. Если сейчас за себя можно вернуть 15 600 рублей, с января 2024 г. возврат составит 19 500. На ребенка возвращают 6 500, с 2024-го заявить к возврату можно 14 300 рублей.

Как получить налоговый социальный вычет

Есть два варианта получения возврата.

Наиболее простой — оформление у работодателя. Это можно сделать до окончания налогового периода.

Действуйте по инструкции:

1. Подготовьте комплект документов, которые подтвердят право на получение.
2. Предоставьте в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на вычет. Рекомендуем использовать форму из приказа ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@.
3. Получите через 30 дней в налоговой инспекции уведомление о праве на возврат.
4. Передайте уведомление работодателю.

Второй вариант — это обращение в налоговой орган по месту жительства. Оформить вычет через инспекцию можно по окончании календарного года, в котором совершены социально значимые расходы.

Инструкция:

1. Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Если заявление подаете до 25 февраля, нужно дополнительно у работодателя запросить справку о доходах и удержаниях. Если декларацию заполняете после 25 февраля, все данные уже будут доступны в «Личном кабинете налогоплательщика».
2. Подготовьте документы для подтверждения права на получение социального налогового вычета.
3. Передайте в налоговую заполненную декларацию и копии подтверждающих документов.

Для экономии времени заполните и подайте декларацию 3-НДФЛ через интернет. На сайте Федеральной налоговой службы размещен личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Для входа в личный кабинет используйте ИНН и пароль либо данные из ЕСИА с портала Госуслуги.

Частые вопросы

Социальный налоговый вычет включает несколько видов расходов: на медуслуги и лекарства для себя, супруга, родителей и детей, на обучение для себя, братьев и сестер, на спорт и фитнес для себя и детей, на добровольные пенсионные взносы, на страхование жизни и ДМС, на повышение квалификации.

Максимальная сумма вычета: 120 000 рублей в год на все социальные расходы, кроме образования детей и оплаты дорогостоящего лечения. 50 000 рублей в год на обучение каждого ребёнка. На оплату дорогостоящего лечения безлимитно. Общий лимит для социальных вычетов увеличится со 120 000 до 150 000 рублей.

Лимит для возврата расходов на обучение ребенка увеличат с 50 000 до 110 000 рублей. В течение календарного года можно обратиться за вычетом к работодателю, по окончанию года — в налоговую инспекцию. Налоговый вычет при покупке недвижимости пока не планируют увеличивать. Он не относится к социальным вычетам.

Источники:

Как вернуть до 22 100 рублей за обучение и насколько вырастет вычет в 2024 году

На прошлой неделе Госдума приняла законопроект, который повысит предельный размер социального вычета за образование, лечение и страхование до 150 000 рублей для налогоплательщиков и сразу до 110 000 рублей за образование их несовершеннолетних родственников.

Рассказываем, когда начнет действовать новый лимит, на какое обучение распространяется вычет и как увеличить сумму возврата.

Что такое вычет на образование

Налоговый вычет за обучение уменьшает налогооблагаемую базу и, как следствие, снижает сумму НДФЛ. Если налоги уже уплачены, их можно вернуть на ваш счет.

https://www.youtube.com/watch?v=LaEZmQscUx0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Возврат за обучение входит в социальный вычет. Этот вычет оформляется также, если деньги были потрачены на лечение, спорт, благотворительность, страхование жизни или добровольное пенсионное страхование.

Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства

Сколько денег можно вернуть за свое обучение и образование детей

Освобождают от налога максимум 120 000 рублей в год, то есть вам вернется 15 600 рублей. Это общий лимит для расходов по социальному вычету. Это значит, что если вы потратите 100 000 рублей на образование, то на другие расходы — лечение или спорт — у вас останется только 20 000 рублей.

Однако этот вычет можно получить как за себя, так и за детей, братьев и сестер до 24 лет. За племянников и внуков уже нельзя.

Единственный нюанс: за себя 13% можно вернуть за заочное, очное или онлайн-образование, а в случае с близкими родственниками — только за очное.

Вычет за образование детей не суммируется со 120 000 лимита, но он меньше — за образование детей и сиблингов вычет возвращается только с 50 000 рублей, то есть максимальный размер выплаты составит 6 500 рублей.

При этом есть хорошая новость: вычет можно получить как за себя, так и за близкого родственника одновременно. То есть если родитель учится на онлайн-курсах, а его ребенок учится на очном отделении в вузе, то ФНС вернет до 22 100 рублей.

Часть социальных вычетов считается по другим правилам:

• дорогостоящее лечение. Максимальная сумма отсутствует, возвращается 13% от всех расходов, но не более НДФЛ, уплаченного за соответствующий год;
• пожертвования на благотворительность. Сумма зависит от годового дохода налогоплательщика.

Суммарный размер вычетов за год ограничен уплаченным в налоговом периоде налогом на доходы физических лиц. То есть если за год вы уплатили НДФЛ только на 20 000 рублей, то значит и вернуть вы сможете не больше этой суммы.

Когда повысят социальный вычет на образование

В апреле 2023 года Госдума приняла законопроект, который повысит размер социального налогового вычета. Общий лимит увеличится до 150 000 рублей, то есть вернуть по расходам на спорт, лечение, благотворительность, образование и страховку можно будет до 19 500 рублей. За обучение детей лимит вырастет до 110 000 рублей, а сам возврат составит 14 300 рублей. Суммарно — 33 800 рублей.

Закон вступит в силу со дня официального опубликования, а положения об увеличении вычетов по НДФЛ — через месяц после этого, но не ранее первого числа нового периода по этому налогу. Впереди у проекта заседания в Совете Федерации, а далее — подпись президента.

Это значит, что в случае окончательного принятия законопроекта в 2023 году за расходы в 2022 году вычет все еще будет оформляться по старым лимитам. А за расходы этого года в 2024 году вы сможете оформить новый размер возврата.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет можно получить неограниченное количество раз: если вы тратитесь на обучение или лечение ежегодно, значит и вычет можете получать ежегодно.

За какой срок можно получить вычет

При расчете социального вычета учитываются расходы и доходы за один налоговый период. Если вы возвращаете налог за лечение или обучение, которое одновременно оплачивали в 2022 г., то и базой для возврата будет служить НДФЛ, уплаченный вами в 2022 г. Если ваши расходы превысили НДФЛ, уплаченный в том же году, недополученный остаток льготы на будущие периоды не переносится и сгорает.

Налоговый возврат имеет срок давности и предоставляется в течение трех лет после года, в котором вы понесли расходы. То есть в 2023 г. вы можете вернуть подоходный налог за 2022, 2021 и 2020 гг. Получить льготу за более ранние периоды уже нельзя.

Кто может получить налоговый вычет на образование

Любой налоговый резидент России, кто платит со своих доходов НДФЛ, может получить вычет. С 2021 года изменились правила получения социального вычета. Если до 2021 года вы имели право на возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13% или 15%, то теперь он будет рассчитываться только с этих доходов:

• зарплата по трудовому договору либо выплаты по договору ГПХ;
• доход от сдачи имущества в аренду;
• продажа или получение в дар имущества, кроме ценных бумаг;
• проценты по вкладам.

НДФЛ не уплачивается со стипендий, пенсий, алиментов, пособий, грантов, а значит в налогооблагаемой базе при расчете вычета они не учитываются.

Однако студенты, неработающие пенсионеры, ИП и самозанятые могут оформить возврат 13% за обучение, если сдают в аренду имущество или получают доход с вкладов и уплачивают налог.

Тогда основанием для оформления вычета будет не их стипендия, пенсия или предпринимательский доход, а деньги с процентов или аренды.

За каких родственников можно получить вычет при оплате обучения

Возврат за образование детей можно получить за сестер, братьев и детей, в том числе усыновленных, до 24 лет. Но вы все равно должны получать доход, облагаемый НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=2-rsEqZzRX0\u0026pp=ygVE0J3QsNC70L7Qs9C-0LLRi9C5INCy0YvRh9C10YIg0LfQsCDQvtCx0YPRh9C10L3QuNC1INCyIDIwMjMg0LPQvtC00YM%3D

За опекаемых детей также можно получить возврат 13%, но только до их совершеннолетия. За других родственников получить вычет нельзя.

Социального налогового вычета за обучение супруга или супруги нет. Но оформить вычет может жена за свое обучение, несмотря на то, что в платежных документах указан муж, потому что доходы каждого из них — это совместно нажитое имущество. И наоборот.

За какое образование можно получить вычет

За свое образование можно вернуть 13% от стоимости обучения в любой форме — очное, заочное и даже онлайн. Значения не имеет и вид обучения — это могут быть как курсы по вождению или флористике, так и магистратура по компьютерным наукам. Разницы нет. А вот что важно — это лицензия образовательного учреждения от Рособрнадзора.

Поэтому если вы хотите получить вычет за свое обучение, прежде чем оплачивать его, проверьте на сайте федеральной службы лицензию автошколы, университета, онлайн-школы и так далее. За учебу в организации без регистрации в Рособрнадзоре вычет вам не дадут, сколько бы оно ни стоило.

С вычетом на детей и сиблингов похожие правила: ступень образования не важна, а у образовательной организации должна быть лицензия. Но форма обучения может быть только очной.

Да, это возможно, и не только на частные. Главное, чтобы у учебного заведения была лицензия на образовательную деятельность. Стоит обратить внимание, что вычет из суммы больше 50 000 рублей (с 2024 года — 110 000 рублей) оформить не получится. Даже если по факту было потрачено больше.

Как получить налоговый вычет на образование

Есть два способа получить налоговый вычет на образование: через работодателя и через налоговый орган.

Через работодателя можно получить вычет уже в текущем году без подачи декларации. Нужно в отделении налоговой или в личном кабинете на сайте ФНС получить уведомление о праве на вычет. Его оформление занимает 30 дней. Этот документ нужно отнести в бухгалтерию. Работодатель пересчитает сумму НДФЛ с зарплаты и со следующего месяца будет удерживать меньше.

Далее работодатель должен сам проводить расчеты, он же самостоятельно приостанавливает льготу, когда лимиты будут превышены. Работник за этим следить не должен.

Через налоговую вычет можно получить только в следующем году и не позднее чем через три года. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать на сайте налоговой, если у вас есть личный кабинет. Чтобы получить доступ к кабинету, придется обратиться в ближайшую налоговую. Также подойдут логин и пароль от сайта «Госуслуги».

Если логина и пароля нет, обращайтесь в налоговую лично.

Какие документы собрать, чтобы получить вычет за образование

Для налогового вычета вам потребуется пакет документов:

• копия лицензии образовательной организации;
• документы из учебного учреждения, подтверждающие факт обучения — например, копия договора;
• документы об оплате обучения — чеки, квитанции, платежные поручения;
• справка о доходах лица, оплатившего обучение, она же 2-НДФЛ. Если в личном кабинете автоматически подтягиваются данные от работодателя, то справки не нужны;
• декларация 3-НДФЛ. Форму можно скачать на сайте налоговой и заполнить заранее либо воспользоваться приложением «Налоги ФЛ»;
• копия паспорта;
• заявление о возврате части НДФЛ.

Что делать, если не все документы были оформлены на родителя

Старайтесь сделать так, чтобы все документы были оформлены на того родителя, который будет оформлять возврат налога. Очень часто бывает, что договор на образовательные услуги оформляют на ребенка, а плательщиком является родитель: в таком случае подготовьте все платежные квитанции и чеки, оформленные на родителя.

Более проблемный вариант, когда, наоборот, договор оформлен на родителя, а плательщиком по нему является ребенок. В этом случае вам могут отказать в получении вычета, однако иногда есть надежда, если оформить доверенность на внесение средств ребенком от имени родителя.

https://www.youtube.com/watch?v=2-rsEqZzRX0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если все документы оформлены на ребенка, вычет сможет получить только он сам. Если у него нет облагаемых НДФЛ доходов, значит сделать это не получится.

Если обучение оплачивается и родителем, и ребенком, тогда право на вычет имеют оба, но получит деньги кто-то один.

Если договор на обучение оформлен на одного из супругов, а вычет планирует получить другой, это возможно, если они находятся в официальном браке: по закону их деньги и имущество считаются совместно нажитыми. Только не забудьте предоставить свидетельство о браке.

Можно ли получить вычет, если учишься у ИП или другого юрлица

Вычет можно получить не только за обучение в государственном учреждении, хотя это самый распространенный вариант, но и за обучение у ИП или другого юрлица. В этом случае нужно убедиться, что у организации есть лицензия Рособрнадзора. Копию этой лицензии нужно будет предоставить в налоговую при оформлении документов.

Только в одном случае допускается отсутствие лицензии у ИП. Если он занимается частной практикой и не нанимает других сотрудников, то его ученики или их родители могут оформить вычет. Но договор подписать все-таки придется.

Налоговой вычет можно получить, даже проходя обучение в иностранной организации. Доказательством статуса образовательного учреждения в этом случае будет устав иностранной организации.

Часто задаваемые вопросы о налоговом вычете на образование

Когда подавать документы на налоговый вычет за обучение?

При подаче документов на налоговый вычет за обучение важно обращать внимание на дату: важна дата конца семестра, а не его начала. Подать декларацию можно только в году, следующем за годом оплаты.

Что нужно знать, чтобы получить налоговый вычет за обучение детей, братьев и сестер?

В случае оплаты за обучение брата или сестры возврат налога возможен только при очной форме обучения. При этом обучающийся должен быть младше 24 лет.

Возврат 13% можно получить за обучение в вузе, детском саду, курсах, школе и так далее. Также вот уже два года можно получить вычет за занятия у репетитора, даже если у него нет лицензии.

Не забудьте, что удобнее всего оформлять все документы на того, что будет подавать заявление на возврат налога.

Как можно еще больше сэкономить на обучении?

Здесь есть свои хитрости. Например, можно оплачивать учебу ежегодно, а не сразу всю сумму, тогда возврат налога будет больше. Допустим, оплата за год составляет 100 тысяч рублей — вот и платите каждый год по сто тысяч. Если вы заплатите сразу всю сумму, налог вернется только с максимально возможной суммы — 120 тысяч рублей.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе?

Налоговый вычет можно получить и за обучение вождению. Для этого также необходимо представить лицензию автошколы.

Как вернуть 13% с оплаты обучения: кратко

• Возврат за образование — часть социального вычета, куда включается также лечение, спорт и страхование.
• Размер социального вычета — 120 тыс. рублей за себя, а за детей и сиблингов — 50 тыс. рублей за каждого. То есть вернуть получится 15 600 рублей за себя и 6 500 рублей за родных.
• С 2024 года размер вычета за образование увеличится до 150 тыс. и 110 тыс. рублей. Сам возврат составит 19 500 рублей и 14 300 рублей соответственно. Суммарно — 33 800 рублей.
• При оформлении возврата за себя не важна ни форма, ни ступень образования — можно вернуть 13% как с оплаты онлайн-курсов по психологии, так и с оплаты заочной магистратуры по бизнес-менеджменту.
• За братьев, сестер и детей можно получить вычет только за оплату очного обучения и только до достижения ими 24 лет.
• Вычет можно оформить у работодателя в тот же год либо через год и в течение трех лет после этого — в налоговой.

В россии увеличен максимальный размер налогового вычета на обучение

Президент подписал соответствующий закон. Документ касается социальных налоговых вычетов, которые распространяются на обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионные и страховые взносы, а также на прохождение независимой оценки квалификации.

Напомним, вычет на обучение распространяется как на тех, кто оплачивает собственное образование, так и на тех, кто несёт расходы на образование своих детей в возрасте до 24 лет.

В новом законе увеличены максимальные пределы расходов, которые учитываются при предоставлении вычета. Для трат на собственное образование лимит повысится до 150 тысяч рублей в год (сейчас он составляет 120 тысяч).

Для расходов на обучение детей максимальная сумма вычета составит 110 тысяч рублей в год (сейчас — 50 тысяч).

Напомним, согласно Налоговому кодексу, указанный вычет представляет собой не сумму, которую можно вернуть из бюджета, если вы её потратили на оплату обучения, а лишь сумму дохода, с которого можно не платить НДФЛ или вернуть уже удержанный с вас налог.

То есть для того, чтобы посчитать, сколько денег на самом деле максимально можно получить из бюджета или в каком размере можно не платить налог, надо вычислить 13% от суммы вычета.

13% от 150 тысяч рублей (то есть максимальный вычет по расходам на собственное образование) — это 19 500 рублей, а 13% от 110 тысяч рублей (то есть максимальный вычет по расходам на образование ребёнка) — это 14 300 рублей.

В законе сказано, что эти изменения вступят в силу по истечении месяца со дня опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц. Этот налоговый период составляет календарный год, соответственно, новые правила начнут действовать с 1 января 2024 года.

Касаться они будут расходов на обучение, понесённых в том же году.

То есть в 2023 году действуют прежние максимальные размеры вычетов: это 120 тысяч рублей на собственное обучение (а получить из бюджета можно максимум 15 600 рублей за один календарный год) и 50 тысяч за обучение ребёнка (в этом случае максимальная сумма, которую можно получить из бюджета, составляет 6500 рублей за год).

Таким образом, если сравнить актуальные максимальные суммы, которые можно вернуть из бюджета, и повышенные, которые будут действовать с 2024 года, то получается, что для расходов на собственное обучение их повысили на 4 тысячи рублей, а для расходов на обучение ребёнка — на 7800.

Ранее мы подробно разбирали, как получить такой вычет на обучение и на какие виды расходов, связанных с образованием, этот вычет вообще распространяется.

https://www.youtube.com/watch?v=TZfYLeN-IFc\u0026pp=ygVE0J3QsNC70L7Qs9C-0LLRi9C5INCy0YvRh9C10YIg0LfQsCDQvtCx0YPRh9C10L3QuNC1INCyIDIwMjMg0LPQvtC00YM%3D

Больше интересного про образование ― в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь!

Налоговый вычет за обучение в 2023 году — Юридическая консультация

• Содержание
• Кто имеет право на вычет
• Расходы, по которым можно получить налоговый вычет на обучение
• За обучение в каких организациях можно получить вычет
• Максимальная сумма вычета
• За какой период можно получить вычет
• Необходимые документы и порядок получения вычета
• Пример получения налогового вычета за обучение в вузе

Кто имеет право на вычет

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет  будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Расходы, по которым можно получить налоговый вычет на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

• собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
• обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

• обучение своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

За обучение в каких организациях можно получить вычет

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

К таким организациям относятся:

• образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
• организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании). 

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников.

При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности.

В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
• либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

• в вузах;
• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
• в других учреждениях.

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: как изменятся предельные величины и когда начнут действовать поправки

Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ изменил положения двух глав НК РФ (23 и 25), а если говорить точнее, то нормы:

• ст. 219 (подп. 2 п. 1 и п. 2), устанавливающей основания для получения социального налогового вычета на обучение и лечение при определении налоговой базы по НДФЛ;
• ст. 257 (абз. 3 п. 1), определяющей порядок формирования первоначальной стоимости основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта (ИИ), с учетом поправочного коэффициента 1,5.

Действии второй поправки целесообразно рассматривать после того, как Кабмин утвердит перечень российского высокотехнологичного оборудования, относящегося к сфере ИИ. Проект постановления (ID проекта 02/07/05-23/00138125) подготовлен Минпромторгом России.

https://www.youtube.com/watch?v=TZfYLeN-IFc\u0026pp=YAHIAQE%3D

А пока рассмотрим, что нового внес закон № 159-ФЗ в порядок предоставления социальных вычетов, и с какого времени начнет действовать эта поправка.

Основания для корректировки соцвычета на «детское» обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК):

• собственное обучение. При этом не имеет значения форма обучения (дневная, вечерняя, заочная или иная);
• обучение по очной форме:
  • своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет;
  • своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет;
  • бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства);
  • своего брата или сестры в возрасте до 24 лет, приходящихся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Далее мы будем объединять перечисленных учащихся по очной форме обучения в одну категорию «дети».

Размер вычета на детей определяют по фактически произведенным расходам. При этом сейчас действует ограничение не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Последний раз планку ограничения законодатель менял в 2007 году (Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ). Тогда размер вычета был повышен с 38 000 до 50 000 руб. и начал действовать с 2008 года.

Как видим, потолок расходов на обучение детей для вычета держится уже пятнадцать лет.

В последние годы государство разработало и реализует ряд программ, нацеленных на повышение благосостояния российских семей. С этой целью законодатель использует налоговые инструменты. К таковым относится и закон № 159-ФЗ. Он разработан в целях реализации послания Главы государства Федеральному Собранию РФ от 21.01.2023.

Тогда Президент призвал активнее использовать регулирование налоговой системы для пополнения семейных бюджетов. Для этого было предложено увеличить размер социальных налоговых вычетов по НДФЛ на обучение и лечение.

Эти вычеты носят адресный характер, их установление относится к исключительной прерогативе законодателя.

Что меняется в вычете на обучение детей

Закон № 159-ФЗ (подп. «а» п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 2) увеличил предельную величину расходов родителей (опекунов, попечителей) на обучение детей с 50 000 руб. до 110 000 руб.

Вычет будет предоставляться размере фактически произведенных расходов на обучение по очной форме, но не более 110 000 руб.

на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Как мы уже отметили ранее, право на получение данного социального налогового вычета распространяется также на брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты им (ею) обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Остальные условия прежние. Социальный налоговый вычет названым лицам предоставляется:

• при наличии у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности;
• при условии, что в отношении ИП, осуществляющего образовательную деятельность непосредственно, в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении им такой деятельности;
• при наличии у иностранной организации предусмотренного законодательством этого иностранного государства документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
• при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение детей (подопечных, бывших подопечных, брата, сестры).

Подтверждающими документами, в частности, могут являться:

• договор или иной документ с образовательной организацией (индивидуальным предпринимателем), в котором значится очная форма обучения;
• платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и иные документы, подтверждающие оплату за обучение).

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Увеличение лимита к совокупности отдельных вычетов

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в отношении осуществленных им расходов, предусмотренных ст. 219 НК:

• на свое обучение (подп. 2 п. 1);
• за медицинские услуги и приобретенные лекарства (подп. 3 п. 1);
• за физкультурно-оздоровительные услуги (подп. 7 п. 1);
• по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации (подп. 6 п. 1);
• по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (подп. 5 п. 1);
• по договору (договорам) (подп. 4 п. 1):
  • негосударственного пенсионного обеспечения;
  • добровольного пенсионного страхования;
  • добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет).

При этом учитываются понесенные налогоплательщиком расходы:

• за себя — по всем приведенным позициям;
• за детей учащихся и студентов с учетом ограничений по возрасту — за медицинские, физкультурно-оздоровительные услуги, приобретенные лекарства, по договорам, негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного страхования жизни;
• за супругу (супруга), родителей — за медицинские услуги, приобретенные лекарства, по трем видам договоров, приведенным в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ;
• за внуков, дедушек, бабушек, братьев и сестер — по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Для получения вычета необходимо наличие документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Сейчас совокупность понесенных расходов не может превышать 120 000 руб. Благодаря закону № 159-ФЗ предельный размер вычета повышен до 150 000 руб. (подп. «б» п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 2 закона № 159-ФЗ).

Как видим, предельная величина расходов по вычету на детей увеличена 2,2 раза (110 000: 50 000). А по совокупности всех остальных возможных расходов — лишь на 25% (150 000 руб.: 120 000 руб. х 100% — 100%).

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечни:

• медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями (ИП), налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в т. ч. усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет,
• дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях (у ИП), осуществляющих медицинскую деятельность,

оплаченных за счет собственных средств налогоплательщика и учитываемых при определении величины социального налогового вычета, утверждены постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.

Основная налоговая база для вычетов

Напомним, что из совокупности налоговых баз доходов, перечисленных в п. 2.1 ст. 210 НК (∑ подп. 1 — 9 п. 2.1), налоговые вычеты применяются только к основной налоговой базе (п. 3 ст. 210 НК РФ). В нее входят оплата труда, вознаграждения по гражданско-правовому договору и иные доходы, не поименованные в подп. 1 — 8 п. 2.1 ст. 210 НК РФ.

К основной налоговой базе применяются налоговые ставки:

• 13 % — если совокупность налоговых баз за налоговый период составляет 5 000 000 руб. и менее;
• 650 000 руб. плюс 15 % совокупности налоговых баз, превышающей 5 000 000 руб., — если совокупность налоговых баз за налоговый период составляет более 5 000 000 руб.

Поэтому, например, в отношении доходов (дивидендов) от долевого участия в организации, которые хоть и облагаются по ставке 13 %, но социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ, к таким доходам не применяются.

Когда начнут применяться новые размеры вычетов

По информации ФНС Россииновые предельные значения социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в т. ч. на медицинские услуги и обучение, начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года.

Пример

Супруги имеют двоих детей 16 и 19 лет. Родители оплачивают обучение:

• младшего ребенка у репетитора, зарегистрированного в качестве ИП;
• старшего ребенка по очной форме обучения в ВУЗе, имеющем лицензию на образовательную деятельность.

Расходы на обучение составили:

• в 2023 г. — 103 000 руб. (в т. ч. младшего ребенка у ИП — 38 000 руб., старшего ребенка в ВУЗе — 65 000 руб.);
• в 2024 г. — 140 000 руб. (в т. ч. младшего ребенка у ИП — 50 000 руб., старшего ребенка в ВУЗе — 90 000 руб.).

В 2023 году максимальный размер налогового вычета на обучение двоих детей составит 100 000 руб. (50 000 руб. x 2). В 2023 году сумма фактических расходов (103 000 руб.) превышает установленный НК РФ максимальный размер (100 000 руб.). Налоговый вычет будет предоставлен родителям в пределах максимального размера (100 000 руб.).

В 2024 году максимальный размер налогового вычета на обучение двоих детей составит 220 000 руб. (110 000 руб. x 2). В 2024 году сумма фактических расходов (140 000 руб.) не превысит установленный НК РФ максимальный размер вычета (220 000 руб.). Налоговый вычет будет предоставлен родителям в полной сумме расходов.

Налоговый вычет в полной сумме может получить любой из родителей (при условии заключения брака) вне зависимости от того, кто указан в платежных документах. Либо супруги могут договориться и распределить вычет между собой (в любой пропорции).

Вычет в повышенных размерах налогоплательщик сможет получить:

• у работодателя (за исключением вычета по расходам на прохождение независимой оценки квалификации) уже в течение 2024 года;
• самостоятельно в 2025 году при подаче в ИФНС декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2024 год.

При этом на организации и ИП, которые применяют специальный налоговый режим АУСН, не распространяются положения абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ в части предоставления налогоплательщикам социальных налоговых вычетов, предусмотренных п. 1 ст. 219 НК РФ:

• подп. 2 (оплата налогоплательщиком своего обучения);
• подп. 3 (оплата налогоплательщиком медицинских услуг);
• подп. 7 (оплата физкультурно-оздоровительных услуг).

Это установлено п. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, закрепившего порядок проведения эксперимента по АУСН.

Налоговый вычет за обучение в 2023 году — как получить, пошаговая инструкция

Россияне, которые оплачивают обучение в вузе или ином образовательном учреждении, могут получать налоговый вычет за эту услугу. Причем налоговый вычет может быть выплачен как за собственное обучение, так и за обучение детей, братьев, сестер и иных подопечных. «Известия» рассказывают, что такое налоговый вычет за обучение и как его правильно оформить.

Что такое налоговый вычет за обучение

Социальный вычет за обучение предполагает возвращение части уплаченного гражданином подоходного налога. Возвращается та часть средств, которая шла на уплату НДФЛ, — 13% от суммы.

Учреждение, в котором обучается гражданин, обязательно должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности. Это может быть государственная или частная организация: вуз, колледж, частная школа, детский сад, автошкола и другие образовательные предприятия.

Кто может получить налоговый вычет за обучение в 2023 году

Но воспользоваться этой функцией могут не все граждане, а только те, чей доход облагается налогом. Если человек трудоустроен официально, получает белую заработную плату и выплачивает с нее налог, он имеет право на налоговый вычет.

Получить вычет не смогут безработные граждане, самозанятые без статуса ИП, а также индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, патентную систему или налог на профессиональный доход.

Вычет можно получить не только за себя, но и за родственников и подопечных, чье обучение оплачивает гражданин. Речь идет о детях, сестрах и братьях, а также иных иждивенцев в возрасте до 24 лет. При этом их форма обучения должна быть очной. Если обучение было оплачено средствами материнского капитала, получить вычет нельзя.

При оплате собственного обучения неважно, обучается ли студент очно или дистанционно.

Налоговый вычет за обучение в 2023 — сколько платят

Для налогового вычета установлена максимальная планка. За собственное обучение можно получить возврат за расходы до 120 тыс. рублей, а за обучение подопечного — до 50 тыс. рублей.

Максимальная сумма возврата, таким образом, составляет до 22,1 тыс. рублей в год. При этом можно получить и оба вычета за год, но выплаченная сумма не может превышать указанную.

По этой причине обучение выгоднее оплачивать поэтапно из года в год, если гражданин рассчитывает получить вычет.

Срок получения налогового вычета за обучение в 2023

Оформить налоговый вычет можно за период длительностью три года. Например, в 2023 году гражданин может претендовать на вычет за 2020, 2021 и 2022 годы, а также за текущий год.

После подачи заявления со всеми необходимыми документами Федеральная налоговая служба рассмотрит обращение в срок длительностью до трех месяцев. Если инстанция принимает положительное решение, деньги поступят на счет в течение 30 календарных дней.

Как оформить налоговый вычет за обучение в 2023

Для оформления налогового вычета потребуется собрать следующие документы:

• документы из образовательной организации;
• справка о доходах и суммах налога физического лица;
• декларации 3-НДФЛ за каждый год учебы;
• копия паспорта;
• документы, подтверждающие родство, если речь об оплате обучения подопечного, а также документы, из которых можно узнать возраст подопечного;
• заявление о возврате части НДФЛ.

В число документов из образовательного учреждения входит копия договора об оказании платных услуг и лицензии на их оказание. Понадобятся и чеки о проведенной оплате.

Декларацию можно оформить в бумажном виде на специальном бланке, а также онлайн на сайте ФНС. Заявление о возврате НДФЛ с 2020 года включили в состав декларации.

Подать заявление лично можно через отделение налоговой службы. Также предусмотрено оформление услуги в онлайн-режиме: на портале Госуслуг или на сайте ФНС. Все необходимые документы нужно будет прикрепить в виде сканов.

При проверке инспектор может найти неточности или ошибки, тогда пакет документов придется собирать заново и подавать корректирующую декларацию.

Ранее «Известия» рассказали, как в 2023 году можно оформить и получить налоговый вычет за покупку квартиры.