Инструкции

Проверки контролирующими органами самозанятого арендатора 2023

Проверки контролирующими органами самозанятого арендатора 2023

Налоговый контроль за самозанятыми гражданами осуществляется налоговыми инспекциями. С 24.04.2019 года согласно Письму ФНС от 24 апреля 2019 г. N ЕД-4-20/7915@ “О направлении информации”:

Проверки контролирующими органами самозанятого арендатора 2023Федеральная налоговая служба в связи с поступающими вопросами о проведении контрольных мероприятий с целью выявления несоответствий налогоплательщиков налога на профессиональный доход требованиям, установленных в Федеральном законе от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», сообщает следующее.
В рамках проведения контрольных мероприятий территориальными налоговыми органами в отношении налогоплательщиков налога на профессиональный доход мероприятия по вызову в налоговые органы указанных налогоплательщиков не должны осуществляться без предварительного согласования с Управлением оперативного контроля ФНС России.
Настоящее письмо необходимо довести до нижестоящих налоговых органов.

В Июне 2019 года вышло дополнение к письму от 24.04.2019 в форме письма. Письмо Федеральной налоговой службы от 27 июня 2019 г. № ЕД-4-20/12490@ “О направлении информации”:

Проверки контролирующими органами самозанятого арендатора 2023Федеральная налоговая служба в дополнение к письму ФНС России от 24.04.2019 N ЕД-4-20/7915@ сообщает, что необходимо приостановить проведение контрольных мероприятий в отношении налогоплательщиков налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщик НПД) в части соблюдения указанными налогоплательщиками условий применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» до согласования с Управлением оперативного контроля ФНС России.

В дальнейшем при выявлении признаков несоответствия налогоплательщиков НПД требованиям, установленных в Федеральном законе от 27.11.

2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», необходимо информировать об указанных признаках нарушений Управление оперативного контроля ФНС России в установленном порядке.

Кроме того, проведение контрольных мероприятий, предполагающие взаимодействие (вызовы, запросы разъяснений и т.д.) с налогоплательщиками НПД, в части соблюдения налогоплательщиками НПД условий применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», не должны осуществляться без предварительного согласования с Управлением оперативного контроля ФНС России.

Вместе с тем в отношении налогоплательщиков НПД необходимо на постоянной основе проводить следующие мероприятия:

— обеспечивать налоговое администрирование при миграции налогоплательщиков НПД в соответствии с обновленной инструкцией по исполнению технологического процесса 103.15.00.00.0010 «Обеспечение налогового администрирования при миграции налогоплательщика», направленной ранее письмом ФНС России от 21.05.2019 N 12-1-02/0150@;

  • — осуществлять ведение КРСБ налогоплательщиков НПД;
  • — осуществлять своевременное уточнение невыясненных платежей налогоплательщиков НПД в установленном порядке.
  • Настоящее письмо необходимо довести до нижестоящих налоговых органов.

Контроль ФНС за договорами, заключёнными с самозанятыми в 2022 году

Рассмотрим более внимательно первый пункт. Зависимость самозанятого от заказчика может выражаться по разным признакам, самый частый – физическое лицо регистрируется в качестве плательщика НПД из-за заказчика, для которого это является обязательным условием.

Обратим внимание на подписанный между заказчиком и самозанятым договор: закрепление трудовой функции, указание рода работы вместо разового задания, отсутствие конкретного объёма работ, – данные признаки чётко указывают, что это уже не договор ГПХ.

Обратите внимание на длительность договора, носит ли он разовый характер. Если он заключается на год до конца календарного года, носит систематический характер – налицо все признаки подмены трудовых отношений.

Внимание ФНС также привлекут эпизоды, когда заказчик сам распределяет самозанятых по объектам, определяет режим работы.

Если вы строительная компания и привлекаете самозанятых, но объект стройки, маршрут, выбираете сами, исходя из производственной необходимости, – это признак подмены, так как вы определяете режим работы, время отдыха, продолжительность рабочего времени. Даже непосредственное руководство и контроль самозанятого приписывается к признаку его зависимости от заказчика.

Что означает «инфраструктурная зависимость»? Если самозанятый выполняет работу полностью инструментами, материалами, оборудованием заказчика, то это считается признаком зависимости самозанятого от инфраструктуры заказчика. Оплата и учёт услуг.Рискованно, если оплата услуг самозанятому происходит периодически, в определённый срок, особенно если дни оплаты услуг совпадают с днями выплаты зарплаты сотрудникам в организации. ФНС также привлечёт тот факт, что в договоре с самозанятым прописана фиксированная сумма, а также случаи, когда величина вознаграждения не меняется в течение года, если величина вознаграждения привязана к фактически отработанному времени. Это все признаки трудового договора, договор ГПХ предполагает, что оплата производится за конкретный объём либо результат работы.

ФНС России пояснила, как будет доказывать, что схема с самозанятыми используется для сокращения налоговой базы по страховым взносам (письмо от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674). Основное, на что будут опираться налоговые органы – бухгалтерские и кадровые документы.

Проверки контролирующими органами самозанятого арендатора 2023 Проверки контролирующими органами самозанятого арендатора 2023 На все эти факторы ФНС обращает внимание. Подписал ли самозанятый товарную накладную или заявку на перевоз груза, проходил ли он проверку знаний требований охраны труда в организации, подобное будет рассматриваться как доказательство того, что Ваш договор трудовой, а не гражданско-правовой.

Предположим, что в результате проведения контрольных мероприятий Ваш договор с самозанятым всё же будет переквалифицирован в трудовой. Что грозит, к какой ответственности привлекут организацию или ИП?

Ø Административная ответственность: — ч.2 ст.3.12 КоАП РФ – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток; — ч.4 ст.5.27 КоАП РФ – штраф за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем на организацию – от 50 000 до 100 000 рублей, на должностных лиц – от 10 000 до 20 000 рублей. Ø Налоговая ответственность в виде доначисления НДФЛ и страховых взносов, а также начисление пеней и штрафов согласно ст. 122 НК РФ, ст. 75 НК РФ.

Просим Вас быть внимательными, заключая договора с самозанятыми, так как внимание к таким договорам на данный момент усилился со стороны контролирующих органов.

Пытаясь лёгким способом сэкономить налоговую базу, вы можете привлечь внимание налоговых органов и как итог получите лишь штрафы и пени.

Различайте трудовые отношения и отношения гражданско-правового характера, тщательно проверяйте договора, прежде чем их подписывать, следите за документацией, обращайтесь за консультацией к специалистам.

Как налоговая проверяет самозанятых

Кадровые специалисты вполне могут оказывать услуги по подбору персонала или составлению отчетности, будучи зарегистрированными в качестве плательщиков налога на профессиональный доход. Но грозит ли налоговая проверка самозанятым, в каком случае ее ждать, как она проходит — об этом мало кто задумывается, пока инспекторы ИФНС не пригласят на встречу.

Налог на профессиональный доход (НПД) и условия его применения утверждены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Он объясняет, как налоговая узнает о самозанятых: граждане самостоятельно регистрируются в приложении «Мой налог». Через него же уведомляют о полученных доходах, а по итогам месяца платят автоматически рассчитанный налог.

Проверки контролирующими органами самозанятого арендатора 2023

Нельзя с уверенностью сказать, следят ли за самозанятыми, но у налоговиков есть информация и от самого налогоплательщика, и от его контрагентов. Кроме того, у ФНС есть данные обо всех денежных поступлениях на банковскую карту физлица. И при необходимости в контроль самозанятых войдет запрос информации о тех лицах, кто перечислил деньги плательщику НПД.

Что и как проверяют у самозанятых

Поскольку никакой специальной отчетности плательщик НПД не сдает, страховые взносы и другие обязательные сборы не платит, то налоговикам интересны два момента:

  • корректное указание дохода;
  • своевременная уплата налога.

Начнем с того, как налоговая проверяет доходы самозанятых, какие для этого есть способы. Основной — сравнение цифр, которые предоставляют налогоплательщик и его контрагенты.

Но этот вариант документарной или, как ее официально называют, камеральной проверки по самозанятым, работает только в том случае, когда физлицо работает с ИП или юридическим лицом, поскольку они тоже отчитываются в налоговую.

Читайте также:  Расторжение сделки с недобросовестным продавцом 2023

Если речь идет об оказании услуг обычным гражданам, которые никаких сведений в ФНС не передают, то доказать, что налогоплательщик утаил какую-то сумму, не заплатил с нее налог, таким способом не удастся.

В этой ситуации возможен иной вариант, как ФНС проверяет самозанятых, — по суммам, которые они получают на банковские карты. Но и этот способ не всегда работает, поскольку при оказании услуг клиенту — физическому лицу некоторые расплачиваются наличными деньгами.

И хотя, по закону, налогоплательщик обязан выдать чек с указанием полученной суммы, не каждый это делает, и найти таких недобросовестных плательщиков НПД нелегко.

Хотя у ИФНС обязательно возникнут вопросы, если самозанятый не заработал за месяц официально ни рубля, а на его карту поступают регулярно деньги от разных физических лиц.

У человека может быть только одна карта, на которую он получит в течение месяца и возвращенный долг, и деньги на покупку лекарств от матери, и заработную плату, и социальное пособие. Налоговики, если захотят, смогут идентифицировать всех отправителей.

С вопросом, как налоговая находит самозанятых и оценивает доходы, разобрались. Теперь — о своевременности уплаты налогов. В приложении «Мой налог», через которое происходит все взаимодействие, сумма к уплате рассчитывается автоматически. Если у плательщика еще не истрачен бонус в размере 10 000 рублей, каждый раз программа немного уменьшает налог.

По итогам месяца налогоплательщик получает уведомление о необходимости уплатить определенную сумму в бюджет не позже 25-го числа месяца. Если проигнорировать это уведомление, возможны проблемы с налоговой у самозанятых: им начислят штраф за просрочку платежа.

Наказание последует еще, если налогоплательщик:

  • ошибся в выборе категории контрагента (указал, например, что предоставил услуги физлицу, а не организации);
  • вписал неправильную сумму и не исправил ошибку в течение нескольких месяцев;
  • забыл (не захотел) сформировать чек на оплату услуг.

Обратите внимание, налоговики не считают нарушением ошибочно сформированный чек (квитанцию на оплату) и дальнейшее его аннулирование.

Ввели мораторий и ограничения на проверки. Что предпринять органам муниципального контроля

С 10 марта действует мораторий на проведение плановых проверок. Также появились ограничения на внеплановые проверки. Новые меры будут действовать весь 2022 год.

Их цель — ослабить административное давление на бизнес и способствовать экономической активности в условиях санкций.

Из статьи узнаете, какие правила теперь соблюдать органам муниципального контроля и что предпринять в связи с новыми запретами и ограничениями.

Для кого отменили плановые проверки

Проводить плановые контрольно-надзорные мероприятия в 2022 году Правительство запретило. Мораторий затронет муниципальный контроль всех семи видов (см. перечень ниже). Если раньше мораторий обычно вводили только для малого бизнеса, то теперь он затронет все компании.

Виды муниципального контроля, в рамках которых нельзя проводить плановые проверки

На заметку: Постановление Правительства от 10.03.2022 № 336 распространяется на все категории контролируемых лиц: организации, ИП, физических лиц

Правительство предусмотрело два исключения, но только для федеральных государственных органов. Плановые проверки по-прежнему будут проводиться в рамках:

  • федерального санитарно-эпидемиологического, ветеринарного и пожарного контроля (надзора);
  • федерального надзора в области промышленной безопасности.

В каких случаях можно проводить внеплановые проверки

Внеплановые контрольные мероприятия в течение 2022 года можно проводить только в исключительных случаях. Такие проверки разрешены:

  • по согласованию с прокуратурой;
  • без согласования с прокуратурой;
  • с уведомлением прокуратуры.

В списке ниже мы перечислили все случаи, когда орган муниципального контроля вправе провести внеплановую проверку по согласованию с прокуратурой или без него.

Когда орган муниципального контроля вправе провести внеплановую проверку

По согласованию с прокуратурой
Без согласования с прокуратурой

Внеплановые проверки с уведомлением органа прокуратуры могут проводить органы государственного контроля (надзора) лишь в отношении НКО и религиозных организаций.

Для органов муниципального контроля предусмотрено только три вида объектов, которые можно проверить с предварительным уведомлением прокуратуры (см. список далее).

В любом из этих случаев муниципальные контролеры вправе начать внеплановую проверку незамедлительно.

Какие объекты можно проверять внепланово с уведомлением прокуратуры

Что делать с запланированными и уже начатыми проверками

Как поступить с контрольными мероприятиями, которые запланированы на 2022 год или уже начались, посмотрите в таблице.

Как разобраться с контрольными мероприятиями с учетом изменений

Что изменилось в выдаче предписаний

Правительство разрешило выдавать предписания об устранении выявленных нарушений, только если они влекут непосредственную угрозу:

  • причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью;
  • возникновения ЧС природного и техногенного характера;
  • ущерба обороне страны и безопасности государства.

На заметку: Не выдавайте предписания без взаимодействия с контролируемым лицом

Раньше предписание также можно было выдать, если контрольный орган выявил факт причинения вреда имуществу.

Особые правила установлены для предписаний, которые были выданы до 10 марта и на эту дату продолжали действовать. В день, когда срок исполнения такого предписания истекает, он продлевается автоматически на 90 календарных дней. Ходатайство или заявление от контролируемого лица не потребуется.

Кроме того, контролируемое лицо вправе ходатайствовать о дополнительном продлении срока исполнения предписания. Заявление можно подать не позднее предпоследнего дня этого срока. Рассмотрите заявление или ходатайство в течение пяти рабочих дней со дня его регистрации.

При этом вопрос, на какой срок можно дополнительно продлить срок исполнения предписания, остался открытым.

Можно ли проводить профилактические мероприятия в 2022 году

Органы муниципального контроля по-прежнему вправе проводить профилактические мероприятия и мероприятия по профилактике нарушений обязательных требований. Это касается, в частности:

  • информирования;
  • обобщения правоприменительной практики;
  • мер стимулирования добросовестности;
  • объявления предостережения;
  • консультирования;
  • самообследования;
  • профилактических визитов.

Фнс рассказала, как проверяет отношения с самозанятыми

Налоговая назвала признаки, по которым определяет подмену трудового договора договором ГПХ. И перечислила документы, которые помогут доказать подмену.

Мы проанализировали судебную практику, на которую ссылается ФНС, чтобы объяснить, какие отношения проверяющие и суд признают трудовыми. Изучите материал, чтобы исключить спорные пункты в договорах с самозанятыми.

И скорректировать при необходимости порядок взаимодействия с исполнителями и подрядчиками.

https://www.youtube.com/watch?v=EUWmyOyk41Q\u0026pp=ygVz0J_RgNC-0LLQtdGA0LrQuCDQutC-0L3RgtGA0L7Qu9C40YDRg9GO0YnQuNC80Lgg0L7RgNCz0LDQvdCw0LzQuCDRgdCw0LzQvtC30LDQvdGP0YLQvtCz0L4g0LDRgNC10L3QtNCw0YLQvtGA0LAgMjAyMw%3D%3D

Вот признаки, из-за которых налоговая может переквалифицировать гражданские правоотношения в трудовые и доначислить зарплатные налоги, пени и штрафы. Эти признаки встречаются в большинстве дел, на которые ссылается ФНС в своем апрельском письме:

  • Физлицо лично выполняет работы определенного рода, а не разовые задания. В договоре указано на конкретную специальность, профессию. Например, менеджер или бухгалтер. Отсутствует конкретный объем работ (дела № А58-547/2016, А33-36428/2018, А51-23858/2019, А03-20987/2018, А72-5600/2019).
  • Физлицо получает ежемесячную оплату в фиксированном размере. Такая оплата очень похожа на выплату ЗП, потому что не зависит от объема выполненных работ, оказанных услуг (дела № А58-547/2016, А03-20987/2018, А72-5600/2019).
  • Физлицо включено в производственную деятельность заказчика. Работы, услуги дублируют основную деятельность компании. Те же функции выполняют штатные работники (дела № А03-20987/2018, А72-5600/2019, А28-1147/2018, А70-13715/2017).
  • Договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года (дела № А58-547/2016, А33-36428/2018, А51-23858/2019, А72-5600/2019, А28-1147/2018).
  • Заказчик обеспечивает условия труда. Например, предоставляет помещение для работы, оборудование. Или оплачивает их аренду (дела № А72-5600/2019, А28-1147/2018, А70-13715/2017).
  • Физлицо подчиняется режиму труда, заказчик контролирует контрагента. Выдает ему распоряжения в процессе выполнения работ, оказания услуг (дела № А33-36428/2018, А51-23858/2019, А72-5600/2019).

Рисковые факторы, которые встречаются реже:

  • Договор предусматривает материальную ответственность физлица за недостачу имущества, которое ему доверили, хотя это инструмент именно трудовых отношений (дело № А58-547/2016, А43-5895/2019).
  • Регистрация в качестве ИП / самозанятого — условие сотрудничества. После того как договор расторгли, физлицо снимается с учета. Больше ни с кем не сотрудничает (дело № А70-13715/2017).

Экономия на зарплатных налогах, отпускных, больничных, кадровом учете — основные причины подмены трудовых договоров договорами ГПД. Однако налоговые и другие риски могут быть намного выше. И не обязательно, что придут инспекторы и найдут незаконную схему. Недовольный самозанятый сам может пожаловаться на компанию, и начнется проверка. Грамотный кадровый учет исключает подобные неприятности.

Налоговая особенно пристально следит за договорами с исполнителем (подрядчиком). Но проверяющие изучают и другие документы. И если что-то в них не так, их используют в судебном споре против заказчика.

Компанию могут подвести договоры полной материальной ответственности исполнителей за вверенное им имущество (дела № А58-547/2016 и А43-5895/2019). Этот юридический институт применим исключительно в трудовых отношениях и сводится к возмещению ущерба работодателю. В гражданско-правовых отношениях действуют другие механизмы и меры ответственности. Например, возмещение убытков, неустойка.

Проверяющие насторожатся, если заказчик оформляет компенсации исполнителю. Например, в связи с выездом за пределы города для выполнения работ (дело № А70-13715/2017). Или отражает выплаты по спорным договорам в зарплатных ведомостях (дело № А72-5600/2019). Для проверяющих все это признаки трудовых отношений, а не ГПД.

Читайте также:  Персональные данные в реестре собственников мкд 2023

Какие документы могут доказать или опровергнуть наличие трудовых отношений

Бухгалтерская программа СБИС знает, какие документы положены на самозанятых, а какие заводить нельзя. Такой контрагент самостоятельно устанавливает трудовой режим, значит, программа не заполняет табель учета рабочего времени, не доплачивает за сверхурочную работу, работу в выходные и праздники. В СБИС настроена печатная форма акта выполненных работ.

Если налоговая переквалифицировала ГПД с физлицом в трудовой, то считается, что трудовые отношения между сторонами возникли с момента допуска к работе. ФНС за весь период сотрудничества доначислит:

  • Страховые взносы по трем видам обязательного страхования. В Расчет по страховым взносам не попадают.
  • Агентский НДФЛ. Платить его придется из собственных средств, удерживать из доходов физлица нельзя. Доначисленный налог не признается доходом физлица. В форму 6-НДФЛ не попадает.
  • Штрафы и пени за неуплату агентского НДФЛ и страховых взносов.

Дополнительно от ФСС могут прилететь доначисления по взносам на травматизм, со своим штрафом и пенями.

https://www.youtube.com/watch?v=EUWmyOyk41Q\u0026pp=YAHIAQE%3D

Со стороны трудовой инспекции — штраф по КоАП:

  • на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб.;
  • ИП — от 5 000 до 10 000 руб.;
  • юрлиц — от 50 000 до 100 000 руб.

Недовольные контрагенты могут потребовать выплату отпускных и иных компенсаций, которые были бы положены по трудовому договору.

Штрафы для самозанятых: за что могут наказать

Бизнесу

/ 7 апреля 13:10

Самозанятость — простой способ легализовать доходы от частной деятельности. Вместе со статусом у мастеров появляются определенные обязательства, неисполнение которых грозит штрафами или даже лишением права на применение специального налогового режима.

Уведомление о начислении пени — как гром среди ясного неба

Работая с заказчиками и покупателями, плательщики НПД должны следовать определенному алгоритму:

  • Заключение договора (этот пункт обязателен, если сумма сделки более 10 тысяч рублей)

Стоит иметь в виду, что взаимоотношения должны носить не трудовой, а гражданско-правовой характер. Это может быть договор подряда, перевозки, платного оказания услуг и так далее. Какой-то конкретной формы документа для сотрудничества с самозанятыми нет. 

  • Предоставление товаров и услуги, выполнение работ своевременно и качественно

В случае нарушения обязательств заказчик вправе потребовать устранения недостатков за счет исполнителя или денежную компенсацию.

  • Прием оплаты наличными или безналичным переводом

Закон не запрещает принимать деньги за работу на банковскую карту, счет или в виде бумажных купюр.

  • Занесение информации обо всех полученных платежах в приложение «Мой налог»

Это необходимо для корректного учета доходов и расчета НПД.

  • Оформление чека по каждой сделке и предоставление его покупателю

По желанию заказчика документ может быть оформлен как в бумажном, так и в электронном виде.

  • Своевременное перечисление налога в соответствии со счетом от ФНС
  • Производить оплату необходимо до 25 числа месяца, следующего за периодом получения дохода.
  • При этом стоит помнить об ограничениях, которые накладывает статус самозанятого.
  • Тем, кто работает на себя, запрещено:

Специальную систему налогообложения с весьма щадящими ставками (6% — при сотрудничестве с организациями, 4% — с физлицами) разрешено применять только в том случае, если выручка от бизнеса составляет не более 2,4 млн рублей за год. Если итоговая сумма превысит этот лимит, самозанятый будет автоматически переведен на НДФЛ.

Нарушение любых перечисленных требований и ограничений чревато последствиями. Не указали информацию о полученном доходе в своем профиле, не внесли налог вовремя, не предоставили чек заказчику? Будьте готовы заплатить штраф.

Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до 5 лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение, а деньги доставит курьер.

В приложении «Мой налог» можно привязать к своему профилю банковскую карту. Тогда все средства, которые на нее поступают, налоговая будет расценивать как доходы самозанятого и рассчитывать НПД, отталкиваясь от общей суммы.

Так произойдет и с деньгами, полученными от заказчика, и с долгом, который перевел вам сосед.

Разграничить финансовые поступления на личные и профессиональные можно двумя способами:

  • оформить отдельную карту и использовать ее только для приема оплаты от заказчиков — это экономит массу времени, но требует более тщательного контроля, так как всегда есть риск, что кто-нибудь переведет деньги не туда;
  • не привязывать карту к личному кабинету и вбивать каждую операцию вручную — такой вариант подойдет, если заказов немного.

С первым вариантом все понятно, особенно если все расчеты происходили безналом, — сколько средств поступит, столько налоговая и учтет. При втором способе учета доходов или оплате наличными вся ответственность целиком ложится на самозанятого.

Если плательщик НПД умышленно скроет часть прибыли, забудет зафиксировать факт поступления денежных средств или случайно допустит ошибку при вводе, указав меньшую сумму, за это последуют санкции. Налоговая может узнать о нарушении, если проверит самозанятого методом тайного покупателя, или из жалобы от настоящего заказчика.

Последствия нарушения: сокрытие части выручки и, соответственно, уплата подоходного налога не в полном объеме караются денежными штрафами.

Согласно статье 129.13 Налогового кодекса РФ за первое нарушение такого характера заплатить придется 20% от утаенной суммы. Если ситуация повторится в течение полугода, то штраф для самозанятого составит 100% нелегализованного дохода.

Чтобы избежать финансовых потерь, будьте внимательны к ведению счетов в приложение «Мой налог». Вносите в профиль информацию обо всех поступлениях вне зависимости от способа их получения — наличными в руки или переводом на банковский счет.

Не стоит волноваться из-за излишнего начисления НПД, если сделка с заказчиком будет расторгнута и вам придется вернуть ему деньги. В приложении в любой момент можно аннулировать чек. Тогда в следующем отчетном периоде ФНС скорректирует сумму налога в соответствии с новыми реалиями.

Что будет, если не выдать чек

Самозанятый должен предоставить клиенту чек по сделке, даже если цена вопроса всего 50 или 100 рублей. Это можно сделать любым удобным способом:

  • распечатать на бумаге (функция отправки на печать есть в приложении);
  • отправить электронный документ на email или с помощью любого мессенджера (это могут быть даже социальные сети);
  • выгрузить файл на экран телефона или компьютера, чтобы заказчик мог его сфотографировать или отсканировать QR-код.

Если клиент отказывается от чека, объясните, что вы обязаны его предоставить, и уточните удобный способ отправки документа.

Чек с QR-кодом для скачивания можно загрузить на экран компьютера

Обратите внимание, что законом регламентированы сроки создания чеков:

  • при работе без посредников и получении оплаты любым способом, кроме перевода на расчетный счет, — сразу после поступления средств;
  • при взаимодействии с клиентами через посредника или получении оплаты на расчетный счет — до 9-го числа следующего месяца.

При сотрудничестве с посредниками могут быть нюансы, которые освобождают самозанятого от создания отдельных документов по каждой продаже или оказанной услуге. 

Например, есть вариант торговли на маркетплейсах, когда площадка сама выдает кассовые чеки. В таком случае в профиль достаточно внести весь доход за месяц и передать посреднику чек на общую сумму по итогу периода.

Некоторые посредники ведут учет доходов самозанятого самостоятельно. Так таксистам, сотрудничающим со специальными сервисами, не нужно фиксировать в профиле самозанятого информацию о каждой поездке и выдавать чеки клиентам. Партнер ежемесячно формирует единый документ для налоговой и отправляет его водителю в приложение «Мой налог».

Во всех остальных случаях про чеки забывать нельзя. Отсутствие чека может быть приравнено к сокрытию доходов.

Последствия отсутствия чека: если заказчик направит в ФНС жалобу и в результате проверки выяснится, что вы не пробили в приложении чек об оплате, то в первый раз придется расстаться с 20% полученного дохода, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — отдать всю заработанную сумму. 

Читайте также:  Ндс по отгрузке или по оплате 2023

Оформляйте чеки по каждой оказанной услуге или проданному товару и всегда предлагайте их клиентам. Если заказчик отказывается от документа, фиксируйте это решение письменно — например, в электронной переписке. Так у вас будет подтверждение вашей добропорядочности. Но, конечно, главное доказательство — сформированный документ в личном кабинете.

Если вы не смогли сформировать чек из-за сбоя или проведения технических работ в приложении «Мой налог», то вас не оштрафуют при условии, что вы выполните необходимые действия в течение дня после устранения проблем в сервисе для самозанятых.

Чем грозит несвоевременная уплата налога

Налог на профессиональный доход за каждый отчетный период рассчитывается на основании сведений, который самозанятый указал в своем профиле. Если поступлений не было, то переводить в бюджет ничего не нужно. Не появятся начисления и в случае, если НПД за месяц слишком мал, — внести платеж потребуется только после того, как накопится не менее 100 рублей.

Информация о том, сколько денег необходимо перечислить в налоговую, поступает в приложение «Мой налог» в виде уведомления до 12-го числа периода, следующего за отчетным. На оплату дают 13 дней.

Внести деньги по реквизитам в квитанции можно вручную с любой карты — например, с Халвы от Совкомбанка. Комиссия при этом не взимается.

https://www.youtube.com/watch?v=4Pw-BTQIOLA\u0026pp=ygVz0J_RgNC-0LLQtdGA0LrQuCDQutC-0L3RgtGA0L7Qu9C40YDRg9GO0YnQuNC80Lgg0L7RgNCz0LDQvdCw0LzQuCDRgdCw0LzQvtC30LDQvdGP0YLQvtCz0L4g0LDRgNC10L3QtNCw0YLQvtGA0LAgMjAyMw%3D%3D

Универсальная карта «Халва» — не просто удобное платежное средство. Она словно швейцарский нож содержит десятки полезных финансовых инструментов в одном пластике и мобильном приложении. Кешбэк до 10%, рассрочка в 250 000+ магазинов и доход на остаток до 12% с бесплатным обслуживанием. Сделайте свою жизнь слаще и удобнее!

Если к вашему профилю привязана карта банка-партнера, то можно настроить автоплатеж. Тогда деньги будут списываться в счет уплаты НПД автоматически. Вам нужно будет лишь проследить, чтобы на балансе было достаточно средств.

Последствия неуплаты налога: если не заплатить налог до 25-го числа месяца, следующего за периодом получения дохода, то спустя 10 календарных дней налоговый орган уведомит вас о необходимости погасить пеню.

С решением этого вопроса лучше поторопиться, ведь санкция применяется за каждый день просрочки и составляет 1/300 ключевой ставки Центробанка от долга. В личном кабинете плательщика НПД размер пени обновляется автоматически.

Почаще заглядывайте в приложение «Мой налог», чтобы не пропустить важные сообщения от ФНС. Для удобства можно поставить себе напоминание в календаре на 12-е число каждого месяца.

Платеж лучше вносить сразу после получения уведомления, чтобы не забыть о налоге. Для большей надежности подключите автоплатеж, тогда вам даже не придется отслеживать сроки, чтобы не оказаться среди должников.

Если вы выполнили свои обязательства своевременно, но приложение показывает, что у вас долг, уточните информацию об операции в своем банке. Если вы сделали все правильно и платеж завис на этапе обработки, вам не о чем переживать — датой оплаты НПД считается день, когда вы перечислили деньги. Как только сведения о платеже поступят в налоговую, санкции будут аннулированы.

За что лишают статуса самозанятого

Рассказывает Мария Бузениус, руководитель юридического отдела ООО АКГ «Финансы»:

«Физлицо лишится статуса самозанятого, если не будет соблюдать ряд условий, установленных законом. Речь идет о предельном размере дохода, установленном в размере до 2,4 млн рублей в год, а также ограничениях по видам деятельности.

Так, самозанятому лицу нельзя: 

  • продавать подакцизные или подлежащие обязательной маркировке товары;
  • осуществлять перепродажу товаров;
  • заниматься добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • нанимать на работу персонал;
  • вести свою работу на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров;
  • предоставлять свои услуги по доставке товаров с приемом платежей за указанные товары в чужих интересах;
  • использовать другие налоговые спецрежимы (например, УСН, ОСНО).

При нарушении этих ограничений самозанятый может лишиться своего статуса.

Чем грозит потеря этого права?

Во-первых, человеку придется перейти на менее выгодный налоговый режим. К примеру, если это будет УСН, то налоговая ставка может вырасти до 15%.

Второй момент — это возможное получение штрафов, если лицо не будет добросовестно исполнять свои обязанности в соответствии с выбранным режимом уплаты налогов. Если гражданин утратил право на применение НПД, но вместе с тем не исполнял обязанности, которые возлагает на него другой, выбранный им, налоговый режим (УСН, ОСНО), то ему будут грозить штрафные санкции.

Также банки могут заблокировать такому лицу счета и возможность переводов по ним денежных средств, если он опоздает с подачей декларации больше чем на 20 рабочих дней».

Самозанятость позволяет продавать только товары собственного производства

Если причины, по которым человек лишился права на применение специального налогового режима, устранены, то он может пройти повторную регистрацию в качестве самозанятого.

Восстановление проходит в четыре этапа:

  1. Подача заявки через приложение «Мой налог».
  2. Предоставление документов, подтверждающих право на возобновление частной профессиональной деятельности, в фискальную службу.
  3. Проверка документов заявителя.
  4. Предоставления права на уплату НПД.

Для того, чтобы не лишиться налоговых привилегий и не нарваться на штрафы, самозанятым следует знать все подводные камни и соблюдать свои обязанности, ведь незнание закона, как известно, не освобождает от ответственности. Это залог хороших отношений с правопорядком и клиентами.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Большую часть бизнеса освободили от плановых и внеплановых неналоговых проверок до 2030 года — новости от редакции «Бизнес Секреты — Тинькофф

Действующий с 2022 года мораторий продлили еще на семь лет

О чем речь. В марте 2022 года правительство отменило все плановые неналоговые проверки бизнеса до конца года. Запрет не затронул ИП и компании с высоким и чрезвычайно высоким риском. Например, МЧС и Роспотребнадзор все еще могли проверять детские учреждения и организации, занимающиеся водоподготовкой и водоснабжением.

Новость об отмене плановых проверок на 2022 год

Контролирующие органы по своему усмотрению могли заменить проверку на профилактический визит. Если во время визита нашли нарушения, могли выписать предписание об их устранении.

Внеплановые проверки не отменили — ведомства могли их проводить в определенных случаях. Например, могли прийти после жалобы клиента, при угрозе жизни и здоровью граждан, безопасности страны по согласованию с прокуратурой либо по поручению президента или правительства.

В октябре 2022 года правительство ввело новые ограничения плановых неналоговых проверок на 2023 год. Их будут также проводить только для компаний и ИП высокого, чрезвычайно высокого риска и организаций, занимающихся водоснабжением.

Новость об отмене плановых проверок на 2023 год

Внеплановые проверки теперь могут проводить только при угрозе жизни, здоровью или безопасности государства.

Например, покупатель нашел просроченный товар в магазине — это угрожает безопасности людей, поэтому Роспотребнадзор может прийти с проверкой.

Также проверки зависят от индикаторов риска — чем чаще у бизнеса находят нарушения, тем чаще его могут проверять.

До 2030 года будут работать те же правила, которые действуют в 2023 году. Ведомства смогут проверять ИП и компании с высоким или чрезвычайно высоким риском, а также будут вправе заменить проверку на профилактический визит.

Внеплановые проверки, как и раньше, могут проводить при возникновении угрозы жизни и здоровью людей, безопасности государства. Такие проверки нужно согласовывать с прокуратурой.

Что это значит для бизнеса. Если ваш бизнес не относится к категории высокого риска, а деятельность потенциально не угрожает жизни и здоровью граждан, а также безопасности государства, до начала 2030 года плановых и внеплановых проверок можно не ждать. А это значит, не будет и штрафов за нарушение разнообразных требований, многие из которых обходятся в сотни тысяч рублей.

Мораторий не касается налоговых проверок — инспекция может прийти даже без согласования с прокуратурой. Кроме того, за налоговиками сохранили право на контрольную закупку при визите на торговый объект, чтобы проверить, есть ли у продавца ККТ и правильно ли он ее использует.

Новость о новых правилах проверки ККТ налоговиками