Основания и порядок возврата (а также зачета) государственной пошлины устанавливает ст. 333.40 Налогового кодекса РФ.

Уплаченную госпошлину можно вернуть частично или полностью в случае:

• её уплаты в большем размере, чем это предусмотрено гл. 25.3 НК;
• возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий (если пошлину не вернули, ее засчитывают в счет уплаты госпошлины при повторном предъявлении иска, если не прошло 3 года со дня предыдущего решения и к повторному иску, приложен первоначальный документ об уплате госпошлины);
• прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения Верховным Судом, арбитражными или судами общей юрисдикции.
• отказа уплативших пошлину от юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган/к должностному лицу, его совершающее;
• отказа в выдаче паспорта гражданина РФ для выезда из России и въезда, проездного документа беженца;
• направления заявителю уведомления о принятии его заявления об отзыве заявки на госрегистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации;
• возвращения заявления о совершении юридически значимого действия и/или документов без их рассмотрения.

Случаи, когда не вернут

Не вернуть госпошлину:

• уплаченную за госрегистрацию заключения/расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и/или изменений в записи актов гражданского состояния, если впоследствии не было регистрации;
• за регистрацию прав, их ограничений и обременений объектов недвижимости в случае отказа в госрегистрации.

При прекращении госрегистрации права, ограничения/обременения права на недвижимое имущество, сделки с ним на основании соответствующих заявлений сторон договора вернут 50% уплаченной госпошлины.

Способы подачи

Заявление о возврате излишне уплаченной/взысканной суммы госпошлины можно подать через Госуслуги, если аналогично подавали заявление о совершении указанных юридически значимых действий и уплатили госпошлину.

Также заявление можно подать:

• на бумаге – по почте или лично;
• по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью.

Куда подавать

Заявление о возврате излишне уплаченной или взысканной госпошлины подают в орган или должностному лицу, уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые она уплачена (взыскана).

Решение о возврате принимает орган или должностное лицо, осуществляющий действия, за которые уплачена/взыскана государственная пошлина. А сам возврат делает орган Федерального казначейства.

Заявление о возврате госпошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подают в налоговый орган:

• по месту нахождения суда;
• по месту учета плательщика пошлины.

Что приложить

К заявлению о возврате госпошлины прилагают копии платежных документов.

К заявлению о возврате по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, Верховным, Конституционным Судом, мировыми судьями, прилагают их решения, определения или справки об обстоятельствах-основаниях для полного или частичного возврата государственной пошлины, а также копии платежных документов.

Сроки

Заявление о возврате можно подать в течение 3 лет со дня уплаты суммы.

На возврат отведён 1 месяц со дня подачи заявления о возврате.

Какой бланк использовать

Форму по КНД 1122030 заявления о возврате излишне уплаченной или взысканной суммы государственной пошлины с 2023 года утвердил приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133 в Приложении № 7. А в Приложении № 8 описан её электронный формат.

Бланк состоит из двух листов:

• титульный;
• продолжение страницы 001 с 2 блоками – сведения о счете и о физлице без статуса ИП (последнее заполняют, только если не указан ИНН).

• 
• 
• Отметим, что эта форма заявления на возврат госпошлины – универсальная: её заполняют юрлица, ИП, физлица и даже бюджетные организации с лицевым счетом.

Основные правила заполнения

Как видно, форма заявления на возврат госпошлины довольно простая, поэтому ФНС не приводит отдельно порядок и правила её заполнения. Необходимые подсказки есть в сносках на самом бланке.

Главное, на титульном листе указать среди прочего:

• сумму, которую хотите вернуть;
• код по ОКТМО (где платили госпошлину);
• дату и номер платёжного документа;
• КБК.

В сведениях о счете нужно заполнить:

• БИК;
• номер счета для возврата;
• статус получателя (1 – организация, 2 – физлицо, 3 – бюджетная организация с лицевым счетом).

РЕКВИЗИТ	КАК ЗАПОЛНИТЬ
ИНН	Для физлиц, не являющихся ИП, необязательно заполнять.
КПП	ИП и физлица не заполняют
Фамилия, И.О.	Отчество указывают при наличии
Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем	Не заполняют, если указан ИНН.
(наименование владельца счета) Код бюджетной классификации получателя Код по ОКТМО получателя Номер лицевого счета получателя Назначение платежа	Указывают при возврате на счета, открытые в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов.
Код вида документа	Указывают: 21 – паспорт гражданина РФ; 03 – свидетельство о рождении; 07 – военный билет; 08 – временное удостоверение, выданное взамен военного билета; 10 – паспорт иностранного гражданина; 11 – свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территорию РФ по существу; 12 – вид на жительство в России; 13 – удостоверение беженца; 14 – временное удостоверение личности гражданина РФ; 15 – разрешение на временное проживание в РФ; 18 – свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ; 23 – свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства; 24 – удостоверение личности военнослужащего РФ; 27 – военный билет офицера запаса; 91 – иные документы.

Подчеркнём: если в поле “Получатель” указали код 1 (организация) или 2 (физлицо), поля ниже в разделе “Сведения о счете” не заполняйте.

В разделе “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю” укажите, кто подтверждает сведения – плательщик или его представитель. Затем нужно привести фамилию, имя и отчество (при наличии) руководителя организации/ИП либо сведения о представителе, номер контактного телефона, поставить подпись и дату подписания заявления.

Если заявление подает представитель, нужно указать наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также см. Как правильно заполнить заявление на возврат переплаты по ЕНС: образец 2023.

Примеры заполнения

Для организации правильный образец заполнения заявления о возврате государственной пошлины (форма по КНД 1122030), уплаченной в арбитражный суд, смотрите в КонсультантПлюс здесь.

А для физлица, в К+ тут.

Актуально на 10 января 2023
БЛАНК 2023 ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВОЗВРАТ ГОСПОШЛИНЫ

Бланк КНД 1112542 — возврате суммы излишне уплаченного налога в 2023 году — Контур.НДС+

С Нового года существенно изменилась система взаиморасчётов российских налогоплательщиков с госбюджетом, в том числе порядок возврата переплаты по налогам, сборам или взносам. Соответственно, скорректирован и бланк заявки на возврат. Давайте разберёмся, как и в какие сроки следует подавать такие заявки, а также изучим пример заполнения.

Порядок возврата налоговой переплаты в 2023 году

С нынешнего года индивидуальные предприниматели и фирмы начинают использовать единый налоговый платёж (ЕНП), который учитывается на едином налогом счёте (ЕНС).

У ЕНС есть ещё один показатель — совокупная обязанность, то есть, суммарный размер всех обязательных платежей, которые следует внести плательщику: налогов и авансов по ним, взносов и сборов, пеней и штрафов, а также процентов.

Рекомендуйте сервисы Контура и зарабатывайте, станьте Реферальным партнером крупной IT-компании!

Сальдо ЕНС, которое формируется налоговиками, бывает 3 видов:

• положительным, если ЕНП превысил совокупную обязанность
• отрицательным, если совокупная обязанность оказалась больше ЕНП
• нулевым при равенстве этих двух показателей

Важно! В совокупную обязанность не включается, во-первых, госпошлина, если по ней не выдавался исполнительный документ, а во-вторых, НДФЛ с заработков иностранных граждан, работающих в РФ по найму (пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса).

Возврат излишков из госбюджета и зачёт их в счёт предстоящих платежей допускаются в размере положительного сальдо ЕНС. В налоговой инспекции можно получить справку о размере этого сальдо. Бланк запроса установлен приказом ФНС от 14.11.22 № ЕД-7-19/1086@.

Как возникает переплата

Вот самые частые причины появления переплаты:

1. Инспекторы получили «уточнёнку» за прошедшие периоды, и в ней сумма «к уплате» снижена.
2. Сумма внесённых за год авансовых платежей превысила конечную величину налога за данный год.
3. В отчётах или в платёжках допускались ошибки.
4. Облагаемая база рассчитана неправильно.

Когда подавать заявку

Чтобы ИФНС вернула Вам средства, следует заполнить специальную заявку о распоряжении путём возврата переплаты в виде суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо налогового счёта (пункт 1 статьи 79 Налогового кодекса). Заявление принимается как по интернету, так и в бумажном виде. Бланк и его цифровая версия введены приказом ФНС от 30.11.22 № ЕД-7-8/1133@. Читайте подробнее в статье «ФНС утвердила бланки заявлений о зачёте и о возврате ЕНП».

Внимание! Отправить заявку на возврат Вы вправе, когда угодно, сроки никак не ограничены. Однако, возвратить переплату, образовавшуюся свыше 3 лет

Заявление на возврат переплаты с ЕНС, образец заполнения и сроки возврата средств

С 2023 года поменялся порядок расчёта с бюджетом. Теперь обязательства компании или ИП собираются на едином налоговом счёте. Туда же перечисляются суммы, предназначенные для их погашения. Если было уплачено лишнее, деньги можно вернуть. Для этого заполняется заявление на возврат переплаты по ЕНС.

Как теперь формируется переплата

Раньше компания могла иметь переплату по одному налогу и недоимку по другому платежу. Но на начало 2023 года ФНС собрала на едином налоговом счёте каждого налогоплательщика излишне уплаченные и взысканные средства по большей части налогов, сборов, взносов. Получилась общая сумма переплаты. Также были сложены все недоимки по различным обязательным платежам.

При этом ФНС не приняла во внимание излишне уплаченные суммы и недоимки, которые образовались более трёх лет назад – у них истёк срок давности. Если они имелись, то с 1 января 2023 года сгорели. Значит, старые задолженности с компании не взыщут, а переплаты более трехлетней давности ей не вернут.

Затем ФНС вычла суммарную недоимку из переплаты, и получился остаток – сальдо ЕНС. Если оно оказалось положительным, значит, компания переплатила в бюджет. Этот излишек можно:

• оставить на ЕНС, и тогда в следующий раз придётся зачислять на него меньше. Любой налог, который платится через единый счёт, будет погашен полностью или частично из этих переплаченных средств;
• зачесть в счёт уплаты каких-то конкретных налогов или взносов, как входящих, так и не входящих в ЕНС. Например, ИП на УСН хочет поквартально перечислять свои страховые взносы. Тогда ему нужно подать специальное заявление о зачёте (Приложение № 3 к приказу № ЕД-7-8/1133@) и указать в нём, что переплату необходимо зарезервировать в счёт страховых взносов;
• вернуть на расчётный счет организации или ИП.

Правила возврата переплаты ЕНС

Про возврат денег с налогового счёта сказано в п. 1 ст. 79 НК РФ. Вернуть переплату по ЕНС можно на основании заявления. Но прежде чем перейти к его заполнению, разберёмся в правилах и условиях возврата.

Важно: новый механизм уплаты налогов создал компаниям немало сложностей. Но есть одно новшество, которое можно однозначно назвать положительным — отменён трёхлетний срок давности для возврата денег.

Вернуть сумму, составляющую переплату на едином налоговом счёте, можно в любой момент, и неважно, когда излишек образовался.

Получается, что сумму переплаты, которую ФНС на 1 января 2023 года не признала просроченной к возврату, можно вернуть без ограничения по времени.

https://www.youtube.com/watch?v=dQYThA5ICas\u0026pp=ygWBAdCX0LDRj9Cy0LvQtdC90LjQtSDQvdCwINCy0L7Qt9Cy0YDQsNGCINC_0LvQsNGC0LXQttC10Lkg0YDQtdC60L7QvNC10L3QtNCw0YbQuNC4INC_0L4g0YHQvtGB0YLQsNCy0LvQtdC90LjRjiDQuCDQv9C-0LTQsNGH0LUgMjAyMw%3D%3D

Заявление на распоряжение переплатой путем возврата нужно подать в ИФНС по месту учёта одним из двух способов:

• на бумаге – форме из Приложения № 1 к приказу ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@;
• в электронном формате, подписав квалифицированной ЭП. Это можно сделать по ТКС через операторов ЭДО, предоставляющих услуги обмена документами с ФНС, или через личный кабинет налогоплательщика. Описание формата есть в Приложении № 2 к приказу № ЕД-7-8/1133@.

Обратите внимание: есть платежи, переплату по которым нужно возвращать иначе, поскольку она находится не на ЕНС.

Если излишне уплачен НДФЛ за некоторых иностранных работников, налог на профессиональный доход, а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, то заполняется заявление по форме из письма ФНС от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@.

Если нужно вернуть переплату по взносам на травматизм, пока применяется старое заявление из Приложения № 3 к приказу ФСС РФ от 17.11.2016 № 457 (форма 23 – ФСС РФ). Но СФР уже разработал новые бланки – вскоре они должны быть утверждены.

Вернёмся к ЕНС. Получив заявление на возврат переплаты по нему, инспекция не позднее следующего рабочего дня направляет в Казначейство поручение на перечисление денег налогоплательщику. Подлежащая возврату сумма рассчитывается именно на день формирования такого поручения.

Главное условие – на сальдо ЕНС должно хватать денег. Если оно отрицательное или нулевое, то это означает, что переплаты нет. Бывает, что у компании образовались излишки по одним платежам, но при этом есть недоимки по другим.

По правилам ЕНС переплата подлежит распределению между налогами, по которым есть задолженность. В итоге сальдо становится нулевым или даже отрицательным.

Если это произошло, ИФНС направит налогоплательщику сообщение об отказе в возврате.

Может быть такая ситуация: компания запросила возврат с ЕНС 20 000 рублей, а сальдо в день формирования запроса в Казначейство составляет 15 000 рублей. В таком случае возврат будет сделан, но частично – в сумме 15 000 рублей.

Как заполнить заявление на возврат

Правила заполнения формы в приказе, который её утвердил, отсутствуют. В самом заявлении есть лишь сноски, поясняющие, как отражать данные в отдельных полях. Но в целом заявление простое, состоит всего из двух листов, и заполнить его труда не составит.

Вверху обеих страниц нужно указать ИНН, а для организаций – ещё и КПП.

На первой странице указываем:

• код ИФНС, в которую подается заявление;
• сумму к возврату цифрами в рублях и копейках;

Важно: обратите внимание, что в следующие поля для ФИО предприниматель вписывать ничего не должен — имя указывают только физлица, у которых нет ИНН.

• количество страниц заявления и копий приложений (доверенности, если она используется);
• в блоке подтверждения данных – код в зависимости от того, кто подписывает документ, ФИО этого лица, номер телефона, дату и подпись. Если действует представитель, тут же надо вписать данные доверенности.

На втором листе указываем реквизиты банковского счета, на который вернет деньги Казначейство:

• БИК банка;
• номер счета компании или ИП;
• код типа получателя (организация – «1», физлицо, в том числе ИП – «2», бюджетная организация – «3»).

Другие поля коммерческие компания и ИП не заполняют. Следующие несколько строк предназначаются для бюджетных организаций. В последнем блоке «Сведения о физическом лице…» информацию вносят только граждане без статуса ИП.

В нашем примере заполнен образец заявления на возврат с ЕНС суммы 20 000 рублей от имени ИП.

Скачать образец заявления на возврат переплаты с ЕНС

Итак, мы рассмотрели вопрос о том, как вернуть деньги с сальдо ЕНС. Добавим, что Казначейство обязано перечислить их не позднее дня, следующего после получения поручения от налоговой инспекции.

Общий срок возврата денег должен быть не более 10 дней, начиная с того, когда ИФНС получила заявление.

С одиннадцатого дня за каждый день просрочки в пользу компании будут начисляться проценты по ставке Банка России.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2023 году

С 2023 года расчеты с бюджетом по налогам производятся по новым правилам: единым налоговым платежом через единый налоговый счет (п. 2 ст. 11 НК РФ). В след за введением новой системы уплаты налогов, ФНС ввела новую форму заявления на возврат переплаты по налогам.

https://www.youtube.com/watch?v=dQYThA5ICas\u0026pp=YAHIAQE%3D

С 2023 года все компании и ИП платят налоги, как единый налоговый платеж (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС), на котором аккумулируются все налоговые обязательства перед бюджетом.

На ЕНС может образоваться как положительное, так и отрицательное сальдо. При отрицательном сальдо счет нужно пополнить.

При положительном сальдо, когда совокупная обязанность оказалась меньше чем сумма денег на счете, например, из-за переплаты налога на прибыль или НДС, можно подать в налоговую заявление о возврате или зачете денег.

Сумму излишне уплаченного налога можно зачесть в счет предстоящих платежей либо вернуть. Процедура возврата регламентирована пунктом 6 статьи 78 НК РФ. Возврат налоговики проведут только по заявлению налогоплательщика (ст. 45.2 НК РФ).

Форма и сроки подачи заявления

Форма и электронный формат заявления утверждены приказом ФНС от 30.11.22 № ЕД-7-8/1133@.

• Форма на возврат переплаты ЕНП
• Форма на зачет переплаты ЕНП
• Подать заявление можно как на бумаге, так и в электронном виде через интернет.
• Заявление на возврат нужно подать не позднее 3-х лет с момента появления переплаты, учтенной на едином налоговом счете.

Как заполнить Заявление о возврате излишне уплаченного налога в 2023 году

На возврат переплаты подается форма КНД 1112542. У формы две страницы и очень простые поля для заполнения.

Страница 1 заявления о возврате переплаты

Сверху формы нужно указать ИНН и КПП. Эти данные должны соответствовать свидетельству о регистрации компании или ИП или выписке из ЕГРЮЛ.

КПП состоит из 9 цифр, которым зашифрована причина постановки на учет в налоговой:

• первые две цифры — код региона;
• третья и четвертая цифра — номер ИФНС;
• пятая и шестая — непосредственно причина учета;
• последние цифры в КПП организации — порядковый номер.

Далее нужно указать код налогового органа. Строка называется «Представляется в налоговый орган (код)». Это код, присвоенный налоговой инспекции, и позволяющий идентифицировать ее. Код налогового органа состоит из четырех цифр. Первые две — код субъекта РФ (например, 77 – г. Москва), вторые две — номер самой инспекции.

Затем идет, пожалуй, основная строка заявления – сумма переплаты, которую вы планируете вернуть. Она указывается в рублях с копейками.

Далее идут поля, куда нужно вписать фамилию, имя и отчество. Организации эти поля не заполняют. ФИО вписывают физлица без статуса ИП. То есть те, кто не указывал сверху формы свой ИНН.

Образец письма о возврате денег на расчетный счет в 2023 году

Бывает, что организация должна вернуть денежные средства, переведенные контрагенту. Причины могут быть разными. В этом случае компания должна отправить второй стороне письмо о возврате денег на расчетный счет. Разберемся, как его составить.

ФАЙЛЫ
Скачать образец письма о возврате денег на расчетный счет .doc

В каких ситуациях нужно отправлять такое письмо?

Можно назвать несколько ситуаций:

1. Деньги были переведены по ошибке. Например, бухгалтер ошибся с суммой и перечислил больше, чем нужно. Или перевод по привычке был сделан компании, с которой организация уже не сотрудничает.
2. Расторжение договора или изменение его условий.

К сведению! Если поступил некачественный товар, то оформляют претензию (письмо) на возврат товара, акт о выявленных недостатках и заполняют накладную по форме ТОРГ-2.

Письмо о возврате денег отправляют контрагенту, когда они уже списаны со счета и перечислены компании-получателю. Деньги, полученные ошибочно, организация обязана вернуть, поскольку тут имеет место неосновательное обогащение (ст. 1102 ГК РФ).

Составляем письмо о возврате денег на расчетный счет

Документ составляют в произвольной форме, законодательно закрепленного бланка не существует. Распечатывать письмо рекомендуется на фирменном бланке компании, содержащем все данные о ней (название, ИНН, КПП, адрес и т. п.).

Какая информация должна быть в письме:

1. Об организации. Автоматически ставится, если письмо будет на бланке компании.
2. Кому адресовано письмо. Указывают должность и ФИО руководителя.
3. Исходящий номер. Его присваивают всей корреспонденции, которую отправляет компания. Под таким номером письмо регистрируют в журнале исходящей корреспонденции.
4. Дата написания.
5. Наименование документа.
6. Текст письма. Здесь объясняют, почему контрагент должен вернуть денежные средства (ошибка в сумме, расторжение договора и т.п.), когда и по какому платежному поручению они были переведены, в каком размере, по какому договору, на какой счет. Затем формулируют просьбу: вернуть денежные средства в течение определенного времени. Не забываем указывать сумму. Необходимо включить реквизиты, также можно приложить их к письму. Для указания на обязанность компании вернуть деньги желательно сослаться на законодательство (ст. 395 ГК РФ, ст. 1102 ГК РФ) и последующее обращение в суд.
7. Приложения к письму. Это может быть копия платежного поручения, реквизиты для перевода денег, акт сверки взаиморасчетов.

Письмо заканчивается подписью руководителя компании. Количество экземпляров не ограничивается: можно составить несколько: для контрагента, руководителя, главного бухгалтера и т.д.

Акт сверки взаиморасчетов с поставщиком стоит приложить, поскольку он может внести ясность в расхождениях в учете.

К сведению! Для написания документа нужно использовать официально-деловой стиль, следует избегать разговорных и просторечных слов и выражений. Не должно быть орфографических и другого вида ошибок.

Образец письма о возврате денег на расчетный счет

Общество с ограниченной ответственностью «Мегатрон»
Адрес: 426008, г. Ижевск, ул. Сосновая, д. 123, оф. 3

• ИНН 1823456785, КПП 1234567896, ОГРН 2233445566789, тел.: 8 (3412) 33-33-33
• Генеральному директору
  ООО «Фламинго»
• Широбокову Ивану Ивановичу
• Исх. № 123
  «12» июля 2020 года
• Письмо о возврате денег на расчетный счет

На Ваш расчетный счет были излишне перечислены денежные средства в размере 45000 (сорока пяти тысяч) руб. по платежному поручению № 345 от «10» июля 2020 года по договору подряда № 234 от «28» июня 2020 года. Причина — ошибка в расчетах.

Просим вернуть денежные средства в течение 7 (семи) календарных дней согласно п. 2 ст. 314 ГК РФ. Реквизиты счета прилагаем.

Приложение:

1. Акт сверки взаиморасчетов от «12» июля 2020 года.
2. Платежное поручение № 345 от «10» июля 2020 года.
3. Выписка банка о списании денежных средств от «12» июля 2020 года.
4. Реквизиты счета.

Генеральный директор
ООО «Мегатрон»

Романов / Николай Ильич Романов

Как передать документ контрагенту

Чтобы получить подтверждение того, что письмо доставлено адресату, можно отправить его такими способами:

1. По почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения.
2. Лично или курьером. В этом случае надо иметь при себе два экземпляра письма. Один останется у адресата, а второй с проставленной отметкой о получении — у компании отправителя.

Важно получить подтверждение о вручении, поскольку оно может пригодиться в суде, если компания-получатель откажется возвращать денежные средства.

Внимание! Хранить письмо о возврате денег на расчетный счет необходимо 5 лет, как и любую деловую переписку.

Сроки возврата денег

Согласно законодательству ошибочные или излишне перечисленные платежи нужно возвращать в течение 7 дней с момента получения требования об этом (п. 2 ст. 314 ГК РФ). Если имеет место незаконное удержание денег и уклонение от взыскания, то действует норма п. 1 ст. 395 ГК РФ: на сумму долга будут начисляться проценты.

Точно такая же практика по начислению процентов используется при расторжении договора поставки товаров. Норма прописана в ст. 487 ГК РФ.

Скачать документна сайте Ассистентус

Как распорядиться переплатой на ЕНС: вернуть деньги, зачесть сальдо или оставить на счете

С 2023 года ФНС открыла для всех компаний и предпринимателей единый налоговой счет (ЕНС), на который перечисляются платежи в бюджет. Если налогоплательщик перечислил больше денег, чем надо, то переплата остается на ЕНС. Ее можно вернуть или зачесть. Расскажем, как это сделать.

https://www.youtube.com/watch?v=ff4KrZCf4qc\u0026pp=ygWBAdCX0LDRj9Cy0LvQtdC90LjQtSDQvdCwINCy0L7Qt9Cy0YDQsNGCINC_0LvQsNGC0LXQttC10Lkg0YDQtdC60L7QvNC10L3QtNCw0YbQuNC4INC_0L4g0YHQvtGB0YLQsNCy0LvQtdC90LjRjiDQuCDQv9C-0LTQsNGH0LUgMjAyMw%3D%3D

Распорядиться можно только положительным сальдо, то есть переплатой на ЕНС. Поэтому перед тем как вернуть или зачесть деньги, нужно выяснить, какой же остаток на едином налоговом счете.

Остаток на ЕНС или сальдо — это разница между внесенной суммой и налоговыми обязательствами (совокупной обязанностью). То есть та сумма, которая осталась на едином налоговом счете после списания налогов, сборов, пеней, задолженности и других налоговых платежей. Сальдо может быть положительным, отрицательным и нулевым.

Чтобы получить информацию об остатке на ЕНС, надо свериться с ФНС. Например, запросить в ФНС справку о сальдо ЕНС. Как правильно это сделать, какую информацию получите в ответ и что предпринять, если не согласны с данными ФНС, читайте в другой статье.

Положительное сальдо можно:

• оставить на ЕНС;
• вернуть;
• зачесть в счет других налоговых платежей.

Если решили оставить деньги на ЕНС, то делать ничего не надо. Они будут находиться на счете до тех пор, пока не наступит срок уплаты налога, сбора или исполнения другого налогового обязательства.

Для возврата и зачета положительного сальдо надо подать в ФНС соответствующее заявление. Об этом расскажем подробнее.

Если сумму ранее резервировали (зачли), но потом захотели вернуть или зачесть в счет другого платежа, прежде придется подать заявление об отмене зачета по форме из приложения № 5 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1165171).

Сделать это можно только в электронном виде через свою бухгалтерскую программу или личный кабинет ИП/ЮЛ. После того как зарезервированная сумма образует положительное сальдо на ЕНС, можно уже распоряжаться ею путем возврата или зачета.

Если сумму только что перевели на ЕНС, не подавайте сразу заявление на зачет (возврат). Как показывает практика, деньги поступают на ЕНС в течение 3 дней. Поэтому дайте время, чтобы деньги поступили на счет и налоговая увидела переплату, иначе можете получить отказ в возврате (зачете) средств.

Пример сообщения об отказе в возврате (зачете) сумм по ЕНС из-за нехватки средств

Для возврата излишне перечисленных налогов подайте в ФНС заявление о возврате положительного сальдо по форме из приложения № 1 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1112542). Есть исключения, когда заявлять нужно по рекомендованной форме из письма ФНС от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@. Это возврат налогов:

• НДФЛ, который уплачивают иностранцы, работающие на патенте, по ст. 227.1 НК РФ;
• на профессиональный доход (НПД);
• сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Срок рассмотрения заявления о возврате — 1 рабочий день. После этого налоговая направляет в казначейство поручение на возврат не позднее дня, следующего за днем получения заявления.

Поручение рассматривается тоже 1 день. И не позднее следующего дня казначейство должно вернуть деньги на счет компании или ИП.

Итого по факту — 3 рабочих дня с даты подачи заявления до момента возврата денег из бюджета.

Деньги переводятся на счет, который указан в заявлении. Если информация о счете не прописана, то срок возврата увеличится.

Если ФНС не вернет деньги в положенный срок, то с 11 рабочего дня после подачи заявления будут начисляться проценты в размере ключевой ставки (п. 9 ст. 79 НК РФ). Для начисления процентов подавать отдельное заявление не надо, они будут рассчитываться и начисляться автоматически.

Раздел для сведений о счете в заявлении на возврат

Компании и предприниматели заполняют в заявлении на возврат:

• титульный лист;
• раздел «Сведения о счете».

Какие именно поля заполнять юрлицам и ИП при возврате средств с ЕНС, показали в таблице.

Когда подавать заявление на возврат

Срок подачи заявления в законодательстве не указан. Заявление можно подавать в любое время, как только на ЕНС образовалось положительное сальдо и было принято решение вернуть деньги.

В каком виде заявлять о возврате переплаты

Заявление на возврат можно подать (абз. 3 п. 1 ст. 79 НК РФ):

• На бумаге лично в налоговую или по Почте России.
• В электронном виде через свою бухгалтерскую программу, то есть по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика.

В СБИС заполнить заявление на возврат (зачет) переплаты можно за пару кликов. После отправки удобно отслеживать статус заявления.

https://www.youtube.com/watch?v=ff4KrZCf4qc\u0026pp=YAHIAQE%3D

Зачесть переплату можно в счет:

• уплаты конкретного налога, срок уплаты которого еще не наступил;
• налоговых обязательств другой компании или ИП.

Малопопулярные случаи — зачет в счет:

• Исполнения решений ФНС (подп. 9 и 10 п. 5 и подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
• Погашения задолженности, которая не учитывается в совокупной обязанности. Это долг по налогам, госпошлине, в отношении которых суд выдал исполнительный документ; иной долг, по которому истек срок взыскания, до даты вступления в силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо взыскании таких сумм (подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Для зачета надо подать в налоговую заявление по форме из приложения № 3 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1150057). Срок исполнения — день, следующий за днем подачи заявления. Если указанная в заявлении сумма превышает остаток ЕНС, то деньги зачтутся только частично.

Основное поле титульного листа в заявлении на зачет

Форма заявления на зачет состоит из титульного листа и четырех дополнительных листов. Каждый лист предназначен для зачета на определенные цели. В таблице мы перечислили возможные варианты и по каждому привели код, который указывается на титульном листе бланка. Остальные поля титульного листа заполняются так же, как и в заявлении на возврат положительного сальдо ЕНС.

Если хотите распределить положительное сальдо по нескольким вариантам, нужно заполнить соответствующее количество заявлений. Например, часть переплаты вы можете зачесть в счет уплаты собственных будущих налогов (заявление с кодом 2), а другую часть направить в счет исполнения налоговой обязанности компании-партнера (заявление с кодом 1).

Рассмотрим заполнение доплиста в заявлении на зачет по каждому варианту.

Раздел в заявлении на зачет с кодом 2

Это самый популярный вариант зачета, хотя ему и присвоен код 2, который нужно указать на титульном листе заявления на зачет.

Для зачета в счет уплаты своих будущих налогов и сборов укажите:

• сумму;
• КПП (предприниматели не указывают);
• ОКТМО;
• КБК;
• код признака налогового агента;
• срок уплаты (дата, в которую налог или сбор должен быть списан с ЕНС).

Если зачитываете переплату в счет исполнения двух и более будущих платежей, заполните данные по каждому такому платежу.

Раздел в заявлении на зачет с кодом 1

При перечислении положительного сальдо в счет погашения задолженности третьего лица укажите ИНН этого третьего лица и сумму, которую хотите зачесть на эти цели.

Если зачитываете переплату в счет погашения долгов двух и более компаний (ИП), заполните ИНН и сумму по каждой такой компании (ИП).

Раздел в заявлении на зачет с кодом 3

Чтобы налоговая зачла платеж в счет исполнения решения ИФНС, надо указать: сумму, код документа (решения ИФНС), его номер и дату. Коды возможных решений налоговой приведены в подвале титульного листа бланка. Для вашего удобства перечислили их здесь.

Раздел в заявлении на зачет с кодом 4

Для зачета суммы в счет уплаты налога или сбора, которые не входят в состав ЕНП, укажите сумму, номер и дату документа-основания, а также дату его вступления в силу. Документ-основание обозначается кодом, который указан в самом заявлении: 1 — если это исполнительный документ, 2 — судебный акт.

Когда подавать заявление на зачет излишне перечисленной суммы

Срок подачи заявления на зачет в законодательстве не указан. Исключение: зачет в счет исполнения решения ИФНС и погашения налоговой задолженности, не входящей в состав ЕНП. По ним подайте заявление не позднее дня, следующего за днем вступления в силу документа (решения или судебного акта).

В каком виде заявлять о зачете

Заявление можно подать только в электронном виде (п. 4 ст. 78 НК РФ):

• через личный кабинет налогоплательщика;
• свою бухгалтерскую программу, то есть по ТКС.

В обоих случаях для подачи заявления нужна усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

С 1 января 2023 подать заявление о зачете на бумаге нельзя — такой способ не предусмотрен законом.

Положительное сальдо можно оставить на ЕНС при условии, что переплата небольшая. Для каждой компании это разная сумма.

Зачем оставлять деньги на ЕНС

Может случиться, что будет пропущен срок уплаты налога или ФНС посчитает налог в большем размере. Чтобы расчетный счет компании не заблокировали из-за отрицательного сальдо ЕНС, советуем оставлять на ЕНС определенную сумму.

После сверки с налоговой, если была допущена ошибка и деньги списались в большем размере, ФНС вернет их обратно на единый налоговый счет.

Для сверки с налоговой используйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, свою бухгалтерскую программу.