Ильдар Мустафин, Экономист-финансист

Со дня внесения записи об организации в ЕГРЮЛ, у неё появляется обязанность по сдаче отчётности — налоговой, бухгалтерской, персонифицированной и статистической. Какие-то отчёты нужно подавать сразу, по другим предоставляется отсрочка. Исходя из выбранного налогового режима, перечень документов может существенно разниться. Расскажем про сроки, способы подачи первой отчётности ООО и возможные санкции за нарушения. 

Нет времени заниматься бухгалтерской отчётностью?

Команда специалистов «Моё дело» возьмёт эту обязанность на себя, чтобы вы могли заняться более важными делами.

Оставить заявку

Все предприятия обязаны проинформировать ИФНС о выборе специального налогового режима — УСН или ЕСХН. При решении использовать ОСНО, ничего предпринимать не следует, налоговики установит его по умолчанию.

На это даётся 30 дней после создания ООО. Уведомление можно написать в любой форме, но рекомендуется использовать специальные бланки 26.2-1 (для УСН) и 26.1-1 (для ЕСХН).

При отсутствии уведомления, ООО автоматически станет плательщиком ОСНО, и до конца текущего года не сможет перейти на спецрежим.

Ещё один документ, обязательный для подачи фирмой, чья деятельность связана с предоставлением услуг населению, и некоторыми иными видами, указанными в статье 8 Федерального закона от 26.12.

2008 №294-ФЗ — уведомление о начале деятельности. Чаще всего его отправляют в Роспотребнадзор, но это могут быть и иные контролирующие органы, в зависимости от вида деятельности.

Нужно успеть подать уведомление до начала оказания услуг.

Первая отчётность после регистрации ООО будет связана с заключением трудовых договоров. Не позднее следующего рабочего дня после подписания приказа о приёме на работу, в СФР должны подаваться сведения — заполненный подраздел 1.

1 отчёта ЕФС-1 (раньше применялась форма СЗВ-ТД). Отчёт формируется по каждому факту приёма или увольнения с работы.

Если в один день принято (или уволено) несколько работников, делается общий отчёт, но с отдельными листами на каждого их них.

Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 заполняется и по фактам заключения (расторжения) договоров подряда и оказания услуг с физлицами.

Предприниматель открыл ООО, какие отчёты ещё нужно сдавать? Расчёты, декларации по налогам и взносам — в определённые законами сроки, вне зависимости, ведётся деятельность, или нет. Компания создана, но ещё не начала работать — будьте готовы формировать нулевые отчёты.

С 1 января 2023 года установлены единые даты сдачи форм в ИФНС и в СФР— до 25 числа месяца, следующего за отчётным месяцем, кварталом или годом. По некоторым формам сроки годовых отчётов передвинуты на один или два месяца (25 февраля, 25 марта).

Работодатели выступают налоговыми агентами по НДФЛ — удерживают налог с доходов своих сотрудников и перечисляют его в бюджет. Поэтому они обязаны заполнять декларацию 6-НДФЛ.

К тому же, их зарплата облагается страховыми взносами (СВ), и компания должна отчитываться в ИФНС по начислению и уплате СВ. Для этого предусмотрен расчёт РСВ.

Какие отчеты сдаёт новое ООО с работниками — таблица 1

Организации-собственники земельных участков и транспорта обязаны уплачивать земельный и транспортный налоги. Но отчитываться по ним не нужно. ООО самостоятельно считает налоги и перечисляет их в бюджет. ИФНС также рассылает плательщикам уведомления об объектах обложения и налоговых суммах.

При отстутствии выплат за последний 3 месяца 6-НДФЛ не заполняется. Но только при условии, что этот расчёт с начала года не сдавался. В этом случае желательно написать письмо в ИФНС о том что доходы в организации не выплачисвались. А вот нулевой отчёт РСВ считается обязательным.

Перечень других деклараций формируется в зависимости от выбранного налогового режима.

Организации работающие на ОСНО

hidden>

Коспании выступают плательщиками НДС, налога на прибыль и налога на имущество. По этим трём налогам сдаются декларации строго в установленные сроки:

Какие отчёты сдавать после регистрации ООО на ОСНО — таблица 2

Есть общее правило: если фирма создана меньше чем за 10 дней до конца квартала, первым отчётным периодом для неё считается следующий после регистрации квартал (пункт 3.1 статьи 55 НК РФ). К примеру, ООО созданное 24 марта, сдаёт первую налоговую декларацию за 2 квартал, в срок до 25 июля.

ООО, зарегистрированное в декабре, не сдаёт годовые декларации по прибыли и имуществу. Показатели декабря включаются в следующую отчётность.

Когда деятельность не ведётся, нужно отправлять нулевые декларации — с оформленным титульным листом и прочерками вместо показателей. Либо, другой вариант — подать единую (упрощённую) налоговую декларацию.

Она формируется за квартал и подаётся до 25 апреля, июля, октября, января, соответственно. Но её можно сдавать только при полном отстутсвии движения денег по счетам и в кассе.

Заменяет собой декларации по НДС, налогу на прибыль и имуществу.

Организации работающие на спецрежимах (УСН, ЕСХН)

hidden>

• Фирмы на упрощёнке сдают в ИФНС декларацию по УСН один раз в год, до 25 марта Разрешается подавать её как на бумаге, так и электроно.
• При отстутсвии налоговой базы в отчётном году, формируется нулевой вариант декларации.
• Налогоплательщики УСН обязаны подать декларацию НДС, если в отчётном квартале они:

• выставляли счета-фактуры с НДС;
• выступали налоговыми агентами по НДС;
• импортировали товары из-за рубежа.

Также они выступают плательщиками НДС, если превысят лимит выручки в 60 миллионов рублей в год от продажи сельхозпродукции. Тогда они подают декларацию НДС по общим основаниям.

Налогоплательщики УСН и ЕСХН освобождены от уплаты налога на имущества с некоторыми исключениями:

• упрощенцы должны платить налог с имущества, имеющего кадастровую стоимость. Декларация по этим объектам не сдаётся;
• сельхозтоваропроизводители платят налог с имущества, не используемого в сельском хозяйстве. По нему нужно заполнить годовую декларацию и сдать до 25 марта.

Организации на упрощёнке ведут книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), в которой фиксируют налогооблагаемые операции (по приходу денег и оплате).

Заполненную по итогам года КУДиР нужно быть готовым предоставить в ИФНС по запросу. Печатный вариант нужно прошить и заверить. Электронный — подписать КЭП и отправить по интернет.

Ведение бухучёта (БУ) и сдача отчётности обязательно для всех юрлиц, и ООО здесь не исключение. Система налогообложения на эту обязанность не влияет. Но есть два варианта построения системы БУ, которые зависят от категории субъекта:

• стандартная система, основанная на методе двойной записи, с использованием полного перечня бухгалтерских счетов. Доходы и расходы в ней формируются методом начисления;
• упрощённая система — с возможностью применения усечённого плана счетов, без оценочных обязательств и резервов, с учётом доходов и расходов по кассовому методу.

Упрощённую систему БУ и отчётности имеют право применять субъекты малого предпринимательства, некоммерческие организации (НКО) и компании-участники проекта “Сколково” (пункт 4 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ).

Малыми считаются предприятия, входящие в реестр субъектов МСП с числом работающих до 100 человек, и выручкой до 800 млн.руб. в год.

Использование упрощённой системы БУ должно быть зафиксировано в учётной политике ООО.

Все остальные организации обязаны применять стандартную систему БУ и сдавать типовой перечень финансовой отчётности, состоящий из 5 документов:

1. бухгалтерский баланс;
2. отчёт о финансовых результатах;
3. отчёт об изменениях капитала;
4. отчёт о движении денежных средств;
5. пояснения к бухгалтерскому балансу.

Если ООО имеет выручку свыше 800 млн.руб. в год, или среднегодовая стоимость её активов больше 400 млн.руб., оно обязано провести аудит бухотчётности и получить заключение.

Упрощённая финотчётность включает в себя две формы:

• бухгалтерский баланс;
• отчёт о финансовых результатах (отчёт о целевом использовании средств — для НКО).

Бухотчётность — как стандартная, так и упрощённая, сдаётся по итогам года в ИФНС по месту регистрации ООО, до 31 марта.

Принимается только электронная версия документов, отправленная через оператора ЭДО или личный кабинет на сайте ФНС.

Компания, зарегистрированная в 4 квартале (1 октября и позже), сдаёт первую бухотчётность по итогам следующего, а не текущего года.

Данные о застрахованных лицах, или персонифицированная отчётность, сдаётся в СФР.

Все изменения по персонифицированной отчётности мы включили в таблицу:

Какие отчёты сдать при открытии ООО по работникам — таблица 3

Разрешённые способы отправки разделов и подразделов ЕФС-1 и персонифицированных сведений о физлицах — на бумаге (при количестве застрахованных лиц до 10) и электронно (во всех других случаях).

Какие отчёты сдавать в Росстат после открытия ООО? Окончательный перечень зависит от сферы деятельности, категории респондента, числа работников, наличия экспортно-импортных операций.

Для каждого предприятия — свой список, который доступен на официальном сайте Росстата после ввода ИНН или ОГРН. Там указаны сроки, периодичность представления форм, а также доступны бланки для скачивания. Учтите, что все статистические отчёты должны сдаваться только в электронном виде.

Предусмотрены разные виды санкций за допущенные при сдаче отчётности нарушения:

1. предупреждение;
2. штраф;
3. пени;
4. блокировка расчётного счёта.

Предупреждения и штрафы

hidden>

Устанавливаются в соответствии с КоАП РФ, НК РФ, федеральными законами.

За отсутствие уведомления в Роспотребнадзор о начале деятельности, ООО оштрафуют на сумму от 10 до 20 тыс.руб.

Опоздание со сдачей бухгалтерской отчётности грозит штрафом в размере 200 руб. за каждый неполученный документ (статья 126 НК РФ). Руководителю или главному бухгалтеру ООО выпишут предупреждение или наложат административный штраф от 10 до 30 тыс.руб. (пункт 1 статьи 15.15.6 КоАП РФ).

Если в декларации обнаружены ошибки, которые привели к снижению базы налогообложения, будет грозить штраф в сумме:

• 20% от недополученной суммы — если это сделано неумышленно;
• 40% — когда доказан умысел налогоплательщика (статья 122 НК РФ).

Санкция применяется только в отношении окончательных сумм налогов (на авансы не распространяется).

За непредоставленную в установленные сроки отчётность штраф составит 5% от его суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей (статья 119 НК РФ).

Несданный вовремя расчёт 6-НДФЛ грозит штрафом в 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (пункт 1.2 статьи 126 НК РФ).

Штраф за остальные декларации и расчётам — 200 руб. за каждый документ (пункт 1 статьи 126 НК РФ).

Отсутствие или опоздание со сдачей нулевой декларации карается минимальным штрафом в 1000 руб.

Если сдана бумажная версия отчёта при положенной электронной, штраф составит 1000 руб.

За не вовремя сданные персонифицированные отчёты (или сданные с ошибками), СФР оштрафует исходя из ставки 500 руб. за одно застрахованное лицо. Но есть одно послабление — организация может уменьшить штраф в два раза, если успеет перечислить его в течение 20 дней после получения требования.

За просрочку отправки нулевых форм ЕФС-1 (кроме раздела 2) — 500 руб., в случае если в ООО числится только директор. За неполученный нулевой раздел 2 (бывшая 4-ФСС) — 1000 руб.

Неотправленная статистическая форма грозит респонденту штрафами в размере:

• до 70 тыс. руб. — при первом нарушении;
• до 150 тыс. руб. — при повторных нарушениях.

Во всех вышеуказанных случаях должностным лицам ООО может грозить ещё и предупреждение, или дополнительный административный штраф в 300-500 руб. по статье 15.5 КоАП РФ.

Пени

hidden>

Начисляются при любой просрочке по уплате налогов и страховых взносов. Считаются исходя из:

• 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки на срок до 30 дней;
• 1/150 ставки — начиная с 31 дня просрочки.

Блокировка счетов

hidden>

ИФНС вправе заблокировать расчётные счета налогоплательщика после просрочки в 20 календарных дней от последнего разрешённого дня предоставления отчётности (подпункт 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ).

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Порядок сдачи отчетности вновь созданными компаниями в 1С

Государственная регистрация прошла в период с 01 декабря по 31 декабря:

• если налоговым периодом является год (т.е. не месяц и не квартал), то декларация (по налогу на прибыль) подается за период со дня регистрации до конца следующего отчетного периода (п. 2 ст. 55 НК РФ).

Правило не применяется в отношении:

По налогам, где налоговый период равен кварталу (НДС):

• государственная регистрация прошла менее, чем за 10 дней до конца квартала (п. 3.1 ст. 55 НК РФ):
  • декларация подается за период со дня регистрации до конца следующего квартала;
• государственная регистрация прошла более, чем за 10 дней до конца квартала:
  • декларация подается за период со дня регистрации до 31 декабря.

Данное правило действует для организаций и ИП.

ООО «Техномир» зарегистрировано в ИФНС с 24.12.2018. Система налогообложения – ОСНО. В собственности имеется здание, земельный участок. На организацию зарегистрирован автомобиль. С 24.12 по 31.12 в компании работали 5 человек.

Состав отчетности за 2018:

• СЗВ-М за декабрь 2018;
• Сведения о среднесписочной численности;
• 4-ФСС;
• РСВ;
• 6-НДФЛ, 2-НДФЛ.

• Первый отчетный период по налогу на прибыль – 1 квартал 2019.
• 
• Первый отчетный период по НДС – 1 квартал 2019.
• 

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Оцените публикацию

(2

Какие отчеты нужно сдать при открытии ООО

Из нашей статьи вы узнаете:

Знаете ли вы, какие отчеты нужно сдать при открытии ООО? Какие контролирующие органы необходимо уведомить о регистрации вашей компании и какую информацию необходимо передать? Узнаем также, влияет ли дата, когда создали компанию, на сроки представления бухгалтерской отчетности.

Открытие ООО: какие отчеты нужно сдать

Если ООО зарегистрировано, нужно уведомить контролирующие органы. Большинство информации проходит сразу и без вашего участия по межведомственному обмену, но часть данных вы должны сообщить самостоятельно.

• Уведомить налоговую о выбранном налоговом режиме. По умолчанию устанавливается ОСНО. Он отличается высокой налоговой нагрузкой и большим количеством отчетных документов. Подходит крупным компаниям, работающим с НДС, при среднесписочной численности персонала от 150 человек и оборотом от 150 млн рублей. Уведомление на спецрежим подается при открытии юрлица, когда проходит регистрация, или в течение 30 дней можно перейти на один из спецрежимов: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы».
• Уведомление в ПФР. Налоговая служба сама передает сведения об открытии компании, за исключением случаев, когда есть обособленные подразделения. Если вы зарегистрировали подразделение с отдельным балансом, необходимо самостоятельно передать информацию в ФНС и ПФР в течение месяца после того, как его создали.
• Уведомление в Росстат. Налоговая передает информацию в орган статистики, о чем свидетельствует автоматическое присвоение кодов. Если они так и не пришли на указанную электронную почту компании, обратитесь в Росстат самостоятельно.
• Уведомление в ФСС. Аналогично с фондом соцстрахования, на почту должны прийти сведения о страховом тарифе. Если этого не случилось, сообщите в фонд, что произошло открытие вашей компании.

Данные из ПФР, ФСС, Росстата приходят спустя 2–3 недели с момента, когда создали компанию. Если прошел месяц и никаких данных от ведомств не пришло ― сообщите о себе.

• Какие еще при открытии ООО нужно сдать отчеты ― это уведомление о начале работы. Подают его не все вновь открытые фирмы, а только те, что перечислены в законе № 294-ФЗ. Это предоставление гостиничных услуг, общественного питания, производство текстиля, полиграфическая деятельность и иное. Документ необходимо создать и представить до фактического начала работы через МФЦ или непосредственно в контролирующий орган.
• Отчет в ПФР по нанятым работникам ― СЗВ-ТД. Сдают в день приема сотрудника или на следующий вне зависимости от того, выбрал работник электронную или бумажную трудовую книжку. Помните, что устраивающиеся на работу впервые не могут выбирать ― им доступна только электронная ТК.
• Отчет о среднесписочной численности сдавали ранее, теперь как отдельный документ он отменен приказом ФНС № ЕД-7-11/752@. Сведения о количестве работников необходимо сдавать в составе расчета по взносам (РСВ) ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного периода. Этот документ содержит среднесписочный показатель сотрудников за отчетный период.

Новая организация должна позаботиться заранее о кадровой учетной программе и бухгалтерской программе для подачи первой и последующей отчетности.

Сервис 1С-Отчетность поможет правильно отчитаться, не пропустить сроки, открыть переписку с контролирующими ведомствами.

Важна ли дата регистрации ООО при сдаче бухотчетности

Стандартный отчетный период бухотчетности ― календарный год, за исключением тех компаний, открытие или реорганизация которых прошли в течение года.

Точкой отсчета для вновь образованных бизнесов принято считать 30 сентября.

При открытии ООО до этой даты первая документация подается за текущий годовой период. Крайний срок подачи — 31 марта следующего года. Если регистрация прошла 1 октября и позже, то временной интервал с даты создания по 31 декабря присоединяется к следующему периоду.

Например, фирма, которую открыли 1 июня 2021, сдает декларации за текущий годовой период. Срок подачи: с 1 января до 31 марта 2022. Если ООО зарегистрировано 15 октября 2021, то первый отчет оно сдаст в срок до 31 марта 2023 за период с 15 сентября 2021 до 31 декабря 2022.

Важно знать, что закон не запрещает новым организациям, прошедшим регистрацию после 30 сентября, отчитываться за годовой период, в котором их создали (п. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ). Это позволит уменьшить объем обрабатываемой информации в последующем и быстрее поставить сдачу отчетной документации на поток.

Какую отчетность надо сдать после открытия фирмы

Налоговые декларации необходимо сдавать, даже если предприятие не ведет деятельности: при ОСНО за I квартал, полугодие, 9 месяцев, 12 месяцев. Аналогично отчитываются по страховым взносам. При упрощенной системе квартальная отчетная документация в ФНС отсутствует, а в фонды сдается.

Отчеты отправляют в инспекцию, в которой ООО состоит на учете. Поэтому первым наемным специалистом должен стать бухгалтер, можно использовать удаленного сотрудника или фрилансера. В 2020 Минтруд приравнял удаленщика к офисному сотруднику, регламентировав правила удаленной работы.

При нулевых показателях, малом количестве операций или отсутствии деятельности можно использовать специальные программы, которые позволяют работать без наличия бухгалтерских знаний. Также допустимо временно или на постоянную основу передать ведение бухучета на аутсорсинг.

Отчетность вновь созданного ООО

• Бухгалтерский баланс ― сводная информация об активах (имуществе) и пассивах (обязательствах) предприятия.
• Отчет о финансовых результатах (форма № 2) ― детальное открытие операций доходов и расходов нарастающим итогом.
• Пояснение к балансу и форме № 2 ― дополнительные сведения, без которых сложно создать полную картину финансового состояния ООО и движения средств.
• Об изменениях капитала ― данные о движении уставного, резервного, добавочного капиталов, величине нераспределенной прибыли и собственных акциях.
• О движении денежных средств ― открытие данных об источниках финансирования и расходах.
• О целевом использовании средств ― необходимо создать некоммерческим структурам. В форме указывают начальный остаток, поступление, расход и остаток на конец периода.

Субъекты малого предпринимательства сдают баланс и форму № 2 о финрезультатах по упрощенным формам (п. 4 ст. 6 № 402-ФЗ), освобождены от остальных форм отчетности. Исключение для МСП, попадающих под обязательный аудит, ― они не могут использовать упрощенную форму отчетов.

Сюда относятся акционерные общества, торгующие своими ценными бумагами, с долей государственной собственности в уставном капитале от 25%, унитарные предприятия и иные компании. Те, которые открыли для ведения деятельности в сфере страхования, рынка ценных бумаг, являющиеся бюро кредитных историй, негосударственным пенсионным или инвестиционным фондом, организатором лотерей и азартных игр.

Заключение

Составлять бухотчетность обязаны все действующие юридические лица и новые организации. Если несвоевременно сдали или не сдали вовсе, готовьтесь к штрафным санкциям и блокировке расчетного счета. Нарушением сроков может также стать причиной незапланированной проверки контролирующими органами.

Первый срок подачи форм зависит от того, когда было открытие ООО ― до 30 сентября или позже. Состав бухотчетности и ее форма, полная или упрощенная, зависит от размера компании.

К субъектам малого предпринимательства относятся бизнес со следующими показателями:

• годовая выручка до 800 млн рублей;
• численность персонала до 100 человек.

Помимо упрощенных форм, они могут претендовать на различные меры поддержки МСП из федерального и регионального бюджета. Им доступен упрощенный режим налогообложения с более низкой ставкой. Они могут получить господдержку и субсидии в сумме до 25 млн рублей.

Одно из требований ― отсутствие долгов по налогам и сборам, также сдайте отчетную документацию вовремя. Для получения привилегий важно с момента открытия бизнеса не допускать ошибок. Поможет в этом грамотный бухгалтер и правильно подобранное программное обеспечение.

Узнайте о том, какая отчетность сдается при ликвидации ООО в нашей статье.

Бухгалтерская и налоговая отчетность при реорганизации

Законность реорганизации предприятий – юридических лиц предусмотрена ст. 57 ГК РФ. Существует возможность реорганизовать предприятие путем его разделения, выделения, слияния, преобразования и присоединения. Возможно и сочетание указанных способов.

Законом разрешена реорганизация двух или более фирм, имеющих различные правовые формы одновременно.

Реорганизация предполагает значительную работу: сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности установленных форм в сжатые сроки за предшествующую организацию и за ее правопреемника.

Вопрос: Как составить бухгалтерскую отчетность организации, прекращающей свою деятельность в результате реорганизации?
Посмотреть ответ

Бухгалтерская отчетность

При реорганизации вновь образованное предприятие берет на себя обязанность сдать отчетность по итогам года за предшественника в трехмесячный срок после того, как окончен год (ст. 23-1(5) НК).

 Копия отчетности подается, кроме ИФНС, и в службу статистики. Период, за который в нее включаются сведения: с начала года и до даты, предваряющей дату государственной регистрации итогов реорганизации.

Как формируется бухгалтерская отчетность организации при реорганизации в форме присоединения?

Правопреемник составляет отчетность и за себя – так называемую вступительную. Она формируется из данных, переданных предшественником на основании передаточного акта и скорректированных на суммы хозяйственных операций, имевших место после его составления.

Обычно акт составляется как можно ближе к дате реорганизации, а затем данные вместе с суммами корректировки на дату регистрации вносятся в оборотно-сальдовые ведомости и передаются правопреемнику (ФЗ №402 от 06-12-11 г., ст. 16-6,7).

Дополнения к акту фиксируются.

Внимание! Организации бюджетной сферы от составления первичной отчетности освобождаются.

В контролирующие органы первая после реорганизации отчетность не сдается: обязанность ее предоставления возникает только по итогам года.

Как составить и утвердить передаточный акт при реорганизации юрлица?

Передаточный акт

Несмотря на то что передаточный акт, как один из основных документов при реорганизации, упомянут в ст. 16-7 ФЗ №402, в которой и идет речь о бухгалтерской отчетности при реорганизации юр. лиц, его составление не является обязательным. По ст. 59-2 и ст.

58 ГК РФ он необходим, только если реорганизация проводится в форме разделения и выделения. Без подписанного сторонами передаточного акта в этом случае может последовать отказ в государственной регистрации предприятия-правопреемника (ст. 59-2, абз. 2).

 Об этом говорится и в совместном письме Минфина с ФНС №ГД-4-14/4182@ от 14-03-16 г.

Вопрос: Как заполнить и сдать отчетность по форме 2-НДФЛ при реорганизации?
Посмотреть ответ

Передаточный акт формируется по принципу соответствия положениям ст. 59 (1) ГК РФ.

Он содержит сведения о дебиторской и кредиторской задолженностях реорганизуемого предприятия, с особым выделением спорных договоров и обязательств по ним.

Кроме того, при его составлении руководствуются приказом Минфина №44н. В Приказе содержатся указания по составлению отчетности бухгалтерской службой в рассматриваемый нами период.

Акт передачи включает:

• бухгалтерскую отчетность;
• инвентаризационные описи (обязательства, имущество);
• пакет первичной документации по участкам учета;
• расшифровки задолженностей;
• документ, подтверждающий факт записи в ЕГРЮЛ об образовании правопреемников.

Внимание! О реорганизации необходимо уведомить всех дебиторов и кредиторов предприятия и отразить факт уведомления в передаточном акте.

Налоговая отчетность

Несмотря на разнообразие вариантов реорганизации, существуют общие моменты при сдаче налоговой отчетности. Они изложены в ст. 55 НК РФ: налоговый период завершается датой преобразования, кроме НДС и иных налогов с налоговым периодом «квартал» («месяц»). Рассмотрим наиболее значимые из них.

Налог на прибыль

Отчетность сдается по данным налогового периода от начала года до преобразования, а значит, эта обязанность ляжет уже на учетную службу правопреемника.

Правопреемник на практике обязан рассчитать две декларации: за предшественника и за себя, при этом не пропустив сроки их предоставления. Сдать декларацию закон требует не позднее 28 марта следующего года.

Зачастую налоговая требует предоставить отчетность раньше – в срок, применяемый для расчетов по авансовым платежам (до 28 числа последующего месяца).

Налог на имущество

Сдается по аналогии с налогом на прибыль. При подаче отчетности за предшественника важно помнить, что предоставляются не данные по авансовому платежу, а декларация за период, в котором имела место реорганизация.

Сроки сдачи стандартные – до 30 марта в следующем году. Как и в ситуации с налогом на прибыль, в случае преобразования ФНС зачастую требует предоставить декларацию раньше: в сроки, предусмотренные для авансовых расчетов, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

НДС

В данном случае налоговый период – квартальный, в связи с чем существуют особенности сдачи декларации при преобразовании. Из инструкции по заполнению следует, что предшественник декларирует свои данные, полученные до преобразования, а правопреемник – свои, зафиксированные после даты реорганизации.

Однако ФНС в письме №24-15/04265@ от 13-05-15 г. предлагает разъяснение, согласно которому правопреемник может составить единую декларацию, включающую показатели и предшественника, и его собственные.

Здесь же содержится и вариант, при котором предшественник, получив согласие ФНС в письменном виде, самостоятельно и досрочно сдает декларацию за себя, до того как реорганизация завершилась регистрацией.

 Сроки подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

Упрощенный налог

Правила идентичны применяемым к налогу на прибыль. В декларацию включается период от начала года до преобразования, сдается она правопреемником. Срок стандартный — до 31 марта следующего за реорганизацией года.

Налог на доходы с физических лиц

Справки 2-НДФЛ, согласно законодательству, сдаются до 1 апреля следующего года (ст. 230(2) НК РФ). Фискальные органы зачастую требуют досрочной сдачи сведений от предшественника, утверждая, что существует обязанность сделать это до преобразования.

При этом, по мнению контролирующих служб, правопреемник сдает сведения за себя, до 1. 02. Позиция содержится в ряде писем и разъяснений Минфина и ФНС (например, письмо Минфина №03-04-06/8-173 от 19-07-11), имеет очевидные правовые изъяны и может быть оспорена законным порядком.

Возможность сдать сведения за себя и за фирму, существующую до преобразования, имеет правопреемник.

Аналогично сдаются и прочие декларации, в сроки, установленные законом: по кварталу (месяцу) либо по годовым показателям. Стандартно правопреемник готовит два пакета документов: с данными за себя и предшественника. Подача корректирующих сведений возложена на правопреемника.

Внимание! Декларирование показателей в ИФНС до преобразования — «авансом» — может привести к их существенному искажению. Оно оправдано лишь в ситуации, когда хозяйственная деятельность на предприятии-предшественнике фактически не ведется до указанной даты.

При определении сроков подачи сведений учитывается перенос дат на более поздние, за счет выходных и праздничных дней.

Главное

1. При проведении реорганизации предприятий в любой форме преимущественная ответственность за сдачу любой отчетности ложится на правопреемника реорганизуемого предприятия.
2. Сроки сдачи отчетности неизменны для всех хозяйствующих субъектов.
3. В ходе реорганизации принято составлять акт передачи документации, принадлежащей реорганизуемому предприятию. Если реорганизация проводится в форме разделения и выделения, составление акта обязательно. Без этого документа может последовать отказ в государственной регистрации и реорганизация не будет завершена законным путем.

Что делать после регистрации ИП по шагам: документы, отчетность, налоги

Поздравляем, вот вы и стали бизнесменом! Вместе со статусом индивидуального предпринимателя у вас появилась обязанность платить налоги и сдавать отчёты. Сейчас мы расскажем, что вам предстоит.

А если хотите знать больше — пройдите курс молодого ИП. За 11 видео мы расскажем, что необходимо сделать сразу после регистрации, как оформлять документы по сделкам, принимать деньги и платить налоги.

Ип платят страховые взносы

• После регистрации ИП нужно платить взносы на пенсионное и медицинское страхование в налоговую.
• Если зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням.
• Страховые взносы ИП за полный 2023 год: 45 842 рублей + 1% от дохода свыше 300 000 рублей.
• 1% взносов рассчитывается от дохода предпринимателя. Для расчета берём:

• на ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ;
• на УСН «Доходы» — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). 
• На УСН «Доходы минус расходы» — для расчёта вычитаем из доходов расходы. Правило кажется логичным, но предпринимателям пришлось отстаивать его в Верховном суде.  Подробнее — читайте в статье. 
• на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода важно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.

1. При совмещении нескольких систем налогообложения доходы нужно сложить.
2. 1 июля 2023 года — последний день, чтобы заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей за 2022 год.

    

3. 31 декабря 2023 года — последний день для оплаты фиксированной части за 2023 год — 45 842 рублей.

Ооо ведут бухучёт и сдают бухотчётность

Вам предстоит учитывать информацию о деятельности организации и её финансовом положении. Для учёта важны все хозяйственные операции: продажа товаров, закупка материалов у поставщиков, оказание услуг клиентам, выплата зарплаты сотрудникам. Каждую операцию нужно подтверждать документом: договором, актом, накладной или платежкой.

В конце года все данные обобщаются в один отчет, который называется «Бухгалтерская отчётность». Этот отчёт в первую очередь нужен налоговой, его следует сдавать каждый год до 31 марта в электронной форме.

Бухучёт — тема непростая, но Эльба поможет вам справиться с этим без бухгалтера. Читайте больше подробностей в статье «Бухучет без бухгалтера: что нужно знать ООО».

Налоги и отчёты на спецрежимах

Остальные налоги и отчёты зависят от выбранной системы налогообложения. Начинающие предприниматели чаще всего выбирают спецрежимы УСН и патент, поэтому мы расскажем об отчётах для этих систем.

УСН

Если вы решили работать на УСН, по итогам года нужно сдать отчёт в налоговую. Для ООО срок сдачи — до 28 марта, а для ИП — до 28 апреля.

Отчёт по УСН — главный документ, который поможет проверить, правильно ли вы заплатили налоги, не утаили ли часть доходов от государства и другие важные вещи.

Даже если в минувшем году вы ничего не заработали, все равно придётся отправить «нулевую» декларацию.

Несмотря на то что отчёт подаётся раз в год, налог нужно платить поквартально:

• за квартал до 28 апреля;
• за полугодие до 28 июля;
• за 9 месяцев до 28 октября.

Патент

Патент подходит только ИП, у которых меньше 15 сотрудников, и доход не превышает 60 млн рублей в год. Главное преимущество — не нужно сдавать отчёт в налоговую по деятельности на патенте. Если вы подавали заявление на патент, то нужно просто вовремя платить сумму патента.

Патент на срок до 6 месяцев нужно оплатить не позднее окончания действия патента.

Патент на срок от 6 месяцев до года оплачивается двумя частями:

1. 1/3 суммы не позднее 90 дней после начала действия патента.
2. Оставшуюся часть, 2/3 суммы, не позднее срока окончания действия патента.

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

Отчёты за сотрудников

У ИП количество отчётов увеличивается только с появлением сотрудников. А для ООО отчёты по сотрудникам обязательны сразу после создания, потому что организация не может работать сама по себе и по умолчанию считается работодателем.

С зарплаты сотрудников каждый месяц нужно отчислять взносы в налоговую и в ФСС. Общая сумма взносов составляет от 30,2% до 38% от заработной платы, но для некоторых видов бизнеса предусмотрены льготы. О существующих льготах мы рассказали в статье «Кто может сэкономить на взносах за сотрудников». Вся информация о страховых взносах попадает в отчёты для налоговой и ФСС.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

В этом отчете вы показываете все начисленные взносы, кроме «травматизма». Сдавайте отчёт раз в квартал — до 25 числа следующего за кварталом месяца:

• 1 квартал — до 25 апреля;
• полугодие — до 25 июля;
• 9 месяцев — 25 октября;
• год — до 25 января.

Отчёт о персонифицированных сведениях

Персонифицированные сведения о физических лицах — это новый отчёт для работодателей с 2023 года. В нём указывают личные данные сотрудников и суммы начислений в их пользу за месяц. Отчёт заменяет СЗВ-М и дополняет ежеквартальный Расчёт по страховым взносам (РСВ), который работодатели продолжают сдавать, как и раньше. Отчёт сдают в налоговую каждый месяц — до 25 числа следующего. 

6-НДФЛ 

Как работодатель вы обязаны удерживать у сотрудника с зарплаты 13% налога. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Затем всю информацию о доходах сотрудников и об удержанном и уплаченном НДФЛ отразите в отчётах.

Каждый квартал налоговая ждёт отчёт 6-НДФЛ. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ.

Сроки установлены:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за полугодие  — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за год — до 25 февраля.

За периоды до 2021 года работодатели сдавали также отчёт 2-НДФЛ. С 2021 года он отменён, но на самом деле его просто включили в форму 6-НДФЛ в качестве нового раздела. Этот раздел необходимо запонлять при подготовке 6-НДФЛ по итогам года. 

4-ФСС в составе ЕФС-1

Раз в квартал нужно отчитываться в ФСС о взносах на травматизм сотрудников, которые вы туда заплатили. Отчёт по форме 4-ФСС на бумаге сдайте до 20 числа следующего за кварталом месяца, а через интернет — до 25 числа.

СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД в составе ЕФС-1

СЗВ-СТАЖ — это детальный отчёт о стаже сотрудников, его сдают по итогам года. За 2021 нужно отчитаться до 1 марта 2022. Сдайте СЗВ-Стаж заранее, если сотрудник выходит на пенсию или вы ликвидируете бизнес.

СЗВ-ТД — отчёт о трудовой детельности сотрудников, на основании которого будут заполняться их электронные трудовые книжки. Сдают только на тех работников, по которым были кадровые изменения: приемы, переводы, увольнения и т.д.

Срок — не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 25 числа следующего месяца. Если кадровых изменений не было, отчёт сдавать не нужно.

Нулевая форма не предусмотрена. 

Отчёты в Росстат — если попали в выборку

Иногда Росстат проводит исследования ИП и ООО, для которых может понадобиться статистическая информация о вашем бизнесе. В таком случае на ваш адрес придёт официальное письмо с приложением формы и указаний по её заполнению. Письмо может затеряться, поэтому лучше перестраховаться и проверить свой ИНН на сайте Росстата.

Не пугайтесь, все эти налоги, отчёты и сроки запоминать совсем не обязательно. Эльба составит ваш личный налоговый календарь и заранее напомнит о всех важных сроках — зарегистрируйтесь и попробуйте сами.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Статья актуальна на  24.03.2023