Бизнесу

/ 18 апреля 11:05

Предприниматель — тот, кто работает ради прибыли. Владелец завода металлоизделий, продавец рассады, врач частной практики, дизайнер-фрилансер — все они предприниматели. Вот каким законам они подчиняются.

Единого закона о бизнесе в России нет. Работа предпринимателя регулируется разными кодексами, федеральными законами и местными постановлениями Источник: unsplash.com

Основные сведения о предпринимательской деятельности есть в ст. 34 Конституции РФ, в ст. 1 и ст. 23 ГК РФ. Там прописано, кто может заниматься предпринимательством — любой дееспособный гражданин РФ. Необязательно даже быть совершеннолетним: достаточно иметь согласие родителей или быть эмансипированным.

Деятельность может быть любой в рамках закона. Запрещено только становиться монополистом и создавать недобросовестную конкуренцию. 

Согласно ст. 23 ГК РФ, работать можно как с образованием юридического лица, так и без него. Это зависит от количества учредителей и определяет меры ответственности и вид отчетности.

В ст. 1 ГК РФ указано, что предпринимательская деятельность направлена на систематическое получение прибыли. Источниками прибыли могут быть:

• пользование имуществом (аренда, продажа);
• торговля товарами собственного производства и перепродажа;
• выполнение работ, оказание услуг.

Важно, чтобы прибыль была систематической. Если вы однажды продали пальто на Авито — вы еще не предприниматель. Если раз в месяц закупаете одежду и раздаете бездомным, это тоже не предпринимательство — ведь прибыль вы не получаете.

Если регулярно приобретаете одежду на али или в секонд-хенде и перепродаете — это уже бизнес. Его нужно регистрировать и платить налоги.

Главная цель бизнеса — регулярная прибыль Источник: unsplash.com

Закон 129-ФЗ охватывает все формальные процедуры: регистрацию, внесение изменений, реорганизацию и ликвидацию.

Предприниматель может зарегистрироваться как самозанятый, ИП и юридическое лицо.

Самозанятость — решение для небольшого домашнего бизнеса. О нем поговорим в следующем разделе.

Главные различия между ИП и юрлицом — сколько человек стоит у руля компании и как распределена ответственность.

ИП — это индивидуальный предприниматель. Он может нанимать сотрудников, но отвечает перед ними и государством своим личным имуществом. Бюрократия сведена к минимуму, отчетность можно вообще не вести, если выбрать правильный режим.

ИП подходит для малого бизнеса, но под этой формой регистрируют и сетевые компании: аптеки, кафе, автомойки и автосервисы. Помимо простой отчетности есть еще один плюс: ИП свободно распоряжается выручкой, в то время как юрлицу нужно специально выводить дивиденды.

Юридическое лицо — это своего рода посредник между предпринимателем, партнерами и клиентами. Меру ответственности определяет уставный капитал.

Все отношения регулируются приказами. Даже если юрлицо состоит из одного человека, он сам с собой заключает трудовой договор и платит себе зарплату со всеми налогами.

Видов юридических лиц больше десяти. Чаще всего регистрируют ООО — общества с ограниченной ответственностью. Им посвящен отдельный закон 14-ФЗ. В частности, там указано, что учредители отвечают по финансовым обязательствам в пределах внесенных долей уставного капитала.

У ООО сложные документооборот и отчетность (нужен бухгалтер), отдельная процедура по выводу прибыли, много обязательств перед налоговой и социальными органами. Даже обанкротиться — долго и непросто. Зато нет ограничений по видам деятельности, а вести бизнес можно вместе — учредителями могут быть до 50 человек.

Многим компаниям невыгодно брать бухгалтера в штат, особенно когда бизнес только развивается. Чтобы не отвлекать внутренние ресурсы, отчетность можно передать на аутсорс. В Совкомбанке есть удобный сервис онлайн-отчетности для начинающих и опытных предпринимателей.

Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.

422-ФЗ о самозанятых

Самозанятость — самая простая форма предпринимательской деятельности. Никакой отчетности (она автоматически формируется в приложении), бюрократии, приказов и прочего документооборота.

Есть и ограничения. Самозанятый не может:

• работать по лицензии;
• нанимать сотрудников;
• зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.

Самозанятость — вариант для мелкого домашнего бизнеса: ремесленной или творческой мастерской, специалиста-фрилансера. Для больших масштабов нужно переходить на ИП.

Работа самозанятых регулируется отдельным законом — 422-ФЗ. В законе указано, как сообщать о доходах, что облагается налогом, как платить налоги. Прописана процедура постановки и снятия с учета.

Налоговый кодекс РФ

Все предприниматели, независимо от регистрационной формы, платят налоги. Общие положения изложены в Разделе IV НК РФ. Закон объясняет, как рассчитываются и взимаются налоги, кому и когда нужно сдавать отчетность и что грозит должникам.

Самая простая отчетность у самозанятых — она автоматически генерируется в приложении. Нужно только указать сумму дохода, привязать карту и вовремя перечислять налоги или настроить автоплатеж.

Для ИП есть четыре режима на выбор: общий, упрощенный, автоматизированный, патентный. При общем нужно заплатить НДФЛ и НДС, при патентном — фиксированный платеж.

Юрлица платят больше налогов. ООО обязано выплатить НДС, налог на прибыль и имущество. Есть и специфические платежи (земельный, водный), их вносят, если в собственности есть соответствующие объекты.

Юрлица и большинство ИП обязаны иметь кассу. Этот вопрос регулируется отдельным законом 54-ФЗ, где описаны требования к кассовым аппаратам, как их получить, какие данные должны быть на чеке, как подать их в налоговые органы и т. д.

209-ФЗ: как получить господдержку

Для малого и среднего предпринимательства действуют меры государственной поддержки. В законе 209-ФЗ описано, что это за поддержка и как ее получить.

Цель закона — облегчить бизнесу работу и привлечь новых людей. Бизнес дает рабочие места, улучшает местную инфраструктуру и приносит в казну налоги.

Отдельным статусом отмечены социальные проекты. Это виды бизнеса, направленные не только на получение прибыли, но и решение общественных проблем. Примеры социального предпринимательства — фабрика с рабочими местами для выпускников детдома, клуб досуга для пожилых, детская спортивная секция.

Социальные предприниматели имеют право на субсидии, гранты и льготные кредиты. Они платят меньше налогов, им дешевле обходится аренда. В зависимости от региона им могут предложить бесплатную рекламу, обучение сотрудников и другие меры поддержки.

У социальных предпринимателей — особый статус и поддержка Источник: unsplash.com

Любой бизнес контролирует государство: вовремя ли он платит налоги, соблюдает ли ТК,  не занимается ли чем-то запрещенным, как обстоят дела с пожарной безопасностью. 294-ФЗ регулирует этот процесс: устанавливает права и обязанности предпринимателей и порядок проверок.

Проверки бывают плановые (раз в 3 года) и внеплановые. Их проводят, если есть вопросы по отчетности или кто-то на вас пожаловался. Также проверка может быть документарной — это когда вы отправляете документы в надзорный орган — и выездной — когда представители надзора прибывают к вам и проверяют все на месте.

Проверки могут быть в форме рейдовых осмотров или контрольных закупок.

• Рейдовый осмотр означает проверку в конкретном районе: в один день осмотрят ваше ателье, соседа-сапожника и киоск флориста.
• Контрольные закупки — это что-то вроде тайного покупателя. Только оценивать этот покупатель будет не только чистоту и качество обслуживания, но и качество товаров.

Больше всего проверок у юрлиц: ими интересуются налоговая, трудовая инспекция, пожарный надзор и отраслевые органы контроля (например, экологи). ИП обычно имеют дело только с «пожарными» и налоговой. 

Проще всего самозанятым — к ним вопросы возникают только у налоговой. Помещения у них нет, пожарную безопасность не проверишь. Нет и персонала, значит, искать нарушения ТК не имеет смысла.

Порядок налоговых проверок прописан в ст. 87 НК РФ.

О пожарной безопасности расскажет 69-ФЗ.

Чтобы успешно пройти контроль, важно знать права индивидуального предпринимателя и юрлица. Например, о внеплановой проверке вас должны предупредить минимум за 24 часа.

Как правило, чем масштабнее и успешнее бизнес, тем больше затрат. Совкомбанк поддержит — мы выдаем кредиты предпринимателям под выгодный процент.

https://www.youtube.com/watch?v=Tfpvj3YRkKY\u0026pp=ygVh0J_RgNC10LTQv9GA0LjQvdC40LzQsNGC0LXQu9GM0YHQutCw0Y8g0LTQtdGP0YLQtdC70YzQvdC-0YHRgtGMINGO0YDQuNC00LjRh9C10YHQutC-0LPQviDQu9C40YbQsA%3D%3D

Не хватает денег, чтобы пополнить оборотные средства или исполнить контракты? «Легкий кредит» от Совкомбанка поможет решить эти проблемы. Оформите с пятикратной выгодой в несколько кликов до 5 млн рублей и с оценкой кредитоспособности до 15 минут.

На сегодняшний день в России нет единого закона о предпринимательстве. В зависимости от масштабов бизнеса вам может понадобиться изучить Трудовой и Гражданский кодексы РФ и другие документы.

Сергей Гебель, генеральный директор юридической компании «Гебель и партнеры», рекомендует следующую подборку:

«Важнейшим нормативным правовым актом, регулирующим всевозможные сферы экономического и гражданского оборота, является Гражданский кодекс РФ. Нормы предпринимательского права содержатся в Налоговом, Градостроительном, Земельном и других кодексах.

Также важны отдельные законы: «О лицензировании отдельных видов деятельности», «Об акционерных обществах», «О коммерческой тайне», «О защите конкуренции» и многие другие.

Нельзя забывать о законах, регулирующих конкретные виды экономической деятельности, например, «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»».

Компаниям с долей государственного капитала необходимо знать правовое регулирование закупок. Процесс описан в 223-ФЗ и 44-ФЗ.

Неприятный, но важный вопрос — ответственность за нарушения. Сергей Гебель советует предпринимателям изучить Уголовный кодекс, так как из-за пробелов в законодательстве и широкого толкования законов гражданско-правовые отношения необоснованно переходят в уголовные.

Штрафы и других взыскания за административные нарушения содержатся в КоАП. Кирилл Филатов, юрист компании ООО АКГ «Финансы», выделил самые распространенные нарушения, за которые грозят высокие штрафы:

• ведение бизнеса без регистрации или лицензии (ст. 14.1);

• ошибки в декларировании товаров (ст. 16.2);

• нарушение требований пожарной безопасности (ст. 20.4);

• нарушение законов о рекламе (ст. 14.3);

• незаконная работа иностранных граждан или лиц без гражданства (ст. 18.15).

Предпринимательская деятельность регулируется множеством законов и постановлений. Крупные компании берут в штат юриста или заказывают сопровождение у аутсорсинговых компаний, чтобы не отвлекать внутренние ресурсы на изучение законодательных тонкостей.

У малого бизнеса, как правило, нет такой возможности. Если вам трудно читать документы, написанные юридическим языком, обратите внимание на наши статьи. Мы подготовили множество инструкций и подборок для предпринимателей и самозанятых.

Каждую неделю мы объясняем простыми словами, какие налоги платит ИП, как оформить самозанятость и что можно продавать, когда нужна касса самозанятому и ИП, что такое эквайринг, и освещаем другие важные вопросы. Черпайте знания в наших статьях, пользуйтесь услугами для предпринимателей, и пусть ваш бизнес процветает.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Предпринимательское право. Источники, понятие

Ведение бизнеса невозможно без правовой грамотности предпринимателей. Хозяйствующие субъекты должны знать список своих прав и обязанностей, регламентирующих их деятельность нормативных документов.

Эта информационная база понадобится для обеспечения правильного отражения операций в учете, соблюдения законности всех сделок.

Без правового багажа знаний сложно самостоятельно разобраться в тонкостях взаимодействия с контролирующими органами и отстаивать свою позицию на разных уровнях.

Каков современный взгляд на предпринимательское право?

Понятие и признаки предпринимательской деятельности

Предпринимательской деятельностью называют действия, направленные на извлечение прибыли из имеющихся в распоряжении ресурсов. Ресурсная база может быть сформирована из интеллектуальных способностей, имущественных активов. Предприниматель может создать свой бизнес-проект, основанный на оказании конкретных услуг или выполнении за вознаграждение работ.

Каковы принципы предпринимательского права?

ВАЖНО! Главные условия реализации предпринимательской деятельности – получение материальной выгоды, принятие рисков бизнеса и наличие официально присвоенного статуса коммерческой структуры или ИП. Для этого необходимо зарегистрироваться в качестве субъекта предпринимательства.

Гражданское право предлагает идентифицировать предпринимательскую деятельность по такому набору признаков:

1. Самостоятельность имущественного и организационного типов. Имущественная разновидность обособленности подразумевает наличие возможности распоряжаться собственным имуществом при реализации основной деятельности. Организационная самостоятельность возникает в момент принятия решений – это свобода выбора из нескольких путей развития того варианта, который предприниматель считает единственно верным (без учета мнения контролирующих и третьих лиц).
2. Систематичность. Это означает, что предпринимательская деятельность должна осуществляться на постоянной основе без длительных простоев. Данный критерий проявляется в регулярном поступлении доходов и нацелен на постоянное получение прибыли.

Понятие «хозяйствующий субъект» в предпринимательском праве

3. Ответственность по рискам деятельности имуществом. Предприниматель отвечает за результаты своей работы имущественными активами. Для ИП норма распространяется на его личное имущество, для учредителей предприятий – на корпоративные объекты имущества.
4. Соблюдение формальных процедур. Реализация законного права ведения бизнеса на территории России возможна при условии проживания в стране осуществления хозяйственной деятельности и прохождения всех этапов легализации статуса коммерсанта. Прибыль от предпринимательства будет признаваться законной только в отношении зарегистрированных и поставленных на учет в ФНС ИП и юридических лиц.
5. Направленность на повышение уровня рентабельности проекта. Коммерческие деятели нацелены на извлечение максимальных материальных выгод. Прибыль – основная цель каждой проведенной операции.

СПРАВОЧНО! Убыточный бизнес также признается предпринимательской деятельностью. Такие проекты не могут приносить своим владельцам прибыль, но все этапы развития направлены на достижение точки безубыточности и постепенный выход на уровень получения прибылей и сверхприбылей.

Для предпринимательской деятельности характерно наличие риска. Риски могут быть разных видов:

• финансовыми;
• организационного типа;
• экономическими;
• зависящими от субъекта хозяйствования или обособленными от его действий.

Риски способны положительно или отрицательно влиять на процессы в бизнесе. К некоторым из них руководители предприятий и ИП могут применять меры превентивного воздействия.

Но невозможно бороться с проявлениями внешних рисков, такими как изменения в законодательной базе, форс-мажорные ситуации природного или техногенного происхождения. Предприниматель может попытаться максимально обезопасить себя, используя инструменты страхового рынка.

Дополнительная мера воздействия – оптимизация системы контроля и управления внутри бизнес-структуры.

К признакам предпринимательской деятельности относят профессионализм и пребывание в постоянном поиске ресурсов для развития бизнеса. Профессионализм подразумевает наличие опыта практического ведения коммерческой деятельности или хотя бы минимальной теоретической подготовки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Профессионализм в качестве критерия идентификации предпринимательской деятельности применяется не ко всем направлениям хозяйствования. Этот критерий рассматривается среди основных при оценке работы лиц, занятых в проектах с условием обязательного лицензирования.

Для предпринимателей всех типов важно постоянно мониторить окружающую обстановку, анализировать конкурентную среду и соотносить свои показатели с данными прямых конкурирующих субъектов.

Для поддержания высокой планки рентабельности приходится систематически подбирать новые ресурсы для развития проекта.

Ресурсами, которые могут дать основу для выхода на более высокий уровень прибыльности, могут быть:

• денежные вливания;
• создание собственной сырьевой базы;
• модернизация оборудования;
• обновление технологических линий;
• повышение квалификации работников;
• наработка собственной системы взаимодействия с контрагентами для формирования широкой базы лояльных и постоянных клиентов.

Источники предпринимательского права

Нормативно-правовое регулирование сферы предпринимательства осуществляется на уровне:

1. Конституции.
2. Кодексов.
3. Федеральных законов.
4. Подзаконных актов и постановлений.

Для соблюдения рамок правового поля субъекты хозяйствования должны руководствоваться комплексом правовой документации. Процедура регистрации и финансовой деятельности, вопросы налогообложения раскрываются в Налоговом кодексе.

Гражданский кодекс устанавливает правовой статус предпринимателей, обозначает круг их прав, функций, обязательств. Он оговаривает правила отнесения коммерсантов к той или иной категории бизнеса, устанавливает условия заключения сделок и порядок признания их действительности.

Бюджетный кодекс регламентирует работу государственных структур и нюансы сотрудничества с ними коммерческих предприятий.

Ответственность за нарушение финансовой, налоговой дисциплины или правонарушения иного типа для предпринимателей предусматривается в КоАП и УК РФ.

Если у субъекта хозяйствования имеются наемные работники, то необходимо тщательно изучить положения Трудового кодекса.

Нарушение любого из его пунктов чревато внеплановой проверкой ряда контролирующих органов и назначением штрафных санкций с возможной приостановкой деятельности.

Перечень применяемых в деятельности предпринимателей федеральных законов зависит от направления бизнеса, формы хозяйствования и уровня конкуренции. Нормативные акты можно классифицировать по таким группам:

1. Воздействующие на весь рынок или отдельные его сегменты с целью регулирования. В эту категорию входят законы, регламентирующие порядок действий в конкурентной среде, антимонопольное законодательство, устанавливающие порядок оборота ценных бумаг.
2. Определяющие правовой статус участников предпринимательства в разрезе их типов (№ 208-ФЗ от 26 декабря 1995 г. для АО, № 161-ФЗ от 14 ноября 2002 г. для МУП, № 41-ФЗ от 8 сентября 1996 г. для кооперативов, № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 г. для ООО).
3. Правовое регулирование в разбивке по направлениям деятельности. Инвесторы и получатели инвестиций используют нормы закона от 25 февраля 1999 года под № 39-ФЗ, рекламные фирмы применяют закон № 38-ФЗ от 13 марта 2006 г., аудиторам необходимо руководствоваться законом № 307-ФЗ от 30 декабря 2008 г., оценщики соотносят свои действия с положениями закона № 135-ФЗ от 29 июля 1998 г.
4. Для некоторых видов предпринимательства с узкой специализацией изданы собственные законы. Банковский сектор работает в соответствии с законом № 17-ФЗ от 3 февраля 1996 г.
5. Документы, фиксирующие требования к предпринимателям и условиям ведения ими бизнеса. Для видов деятельности, подразумевающих наличие лицензии, издан закон № 99-ФЗ от 4 мая 2011 г. Регистрация и снятие с учета юридических и физических лиц проводится с учетом порядка, озвученного в законе № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г. Этот документ содержит критерии признания статуса субъекта предпринимательства, оговаривает этапы и сроки регистрационных мероприятий, декларирует порядок взаимоотношений между контрагентами, между предпринимателем и контролирующими органами.

НА ЗАМЕТКУ! Миссия уточнения и более глубокого раскрытия общих норм в правовом поле возлагается на указы, постановления и приказы государственных органов и высокопоставленных чиновников.

Уточняющий характер для реализации учета в предпринимательстве носят положения о бухгалтерском учете (ПБУ). Они раскрывают детальную информацию о разных секторах учетных мероприятий, регулируют вопросы признания в учете активов, регламентируют процессы перемещения имущества, выбытия отдельных объектов. Их нормы полностью соотносятся с Законом «О бухгалтерском учете» и Налоговым кодексом.

Область бухгалтерского учета содержит внушительное число приказов ФНС, Правительства, Минфина, постановлений, писем и разъяснений. Указания могут касаться сразу комплекса вопросов или отдельно взятого частного случая. Многочисленность таких правовых актов в сфере бухгалтерского и налогового учета обусловлена сложностью всех процессов, наличием широкого набора специфических условий работы.

ВАЖНО! Предприниматели не могут игнорировать нормы, озвучиваемые в положениях, разъяснениях и постановлениях. Это элементы правового регулирования, на них при возникновении конфликтной ситуации будут опираться судебные органы.

На систему налогообложения влияют нормативные акты, издаваемые местными органами власти. Они распространяются на размер налоговых ставок по местным видам налогов, на систему организации отчетности по ним.

Отраслевые стандарты и положения составляются для формирования инструкционного и методического материала.

Эти сведения необходимы при разработке собственных форм первичной документации, оформлении локальных актов и регламентов (положение об охране труда, учетная политика предприятия и др.).

Понятие и виды хозяйственных правоотношений

Все субъекты предпринимательства в процессе своей деятельности вступают между собой в хозяйственные правоотношения. Это означает, что они взаимодействуют в рамках существующего правового поля, законодательная база создает критерии оценки действительности заключаемых сделок и правомочности реализации бизнес-проектов, регулирует разрешение коммерческих споров.

Структура хозяйственных правоотношений представлена комплексом прав участвующих лиц, набором их обязательств и норм поведения, правилами взаимодействия с контрагентами. Права могут носить абсолютный и относительный характер:

1. Правоотношения абсолютного типа касаются деятельности предпринимателя внутри своего бизнес-проекта. В эту категорию входит возможность самостоятельно распоряжаться своим корпоративным имуществом, вести бухгалтерский и налоговый учет, осуществлять калькуляционные расчеты.
2. Правоотношения относительного типа затрагивают интересы сразу нескольких участников рынка в момент их взаимодействия. Права одной стороны коррелируются с обязанностями другого лица. Это проявляется в соблюдении условий договоров, заключаемых между разными субъектами хозяйствования.

Для реализации функционала хозяйственных правоотношений характерно контактирование предпринимателей с государственными и муниципальными органами контроля и регулирования. Мониторинг и законодательная регламентация могут касаться таких объектов, как:

• вещественные активы;
• денежные ресурсы;
• ценные бумаги;
• осуществляемые действия участников рынка коммерции;
• блага неимущественной разновидности, которые являются неотъемлемой частью конкретного бизнес-проекта (логотип, бренд, коммерческая тайна).

Необходимо различать разные виды хозяйственных правоотношений, которые регулируются отдельными законодательными актами:

• Отношения, затрагивающие право собственности. Это тип абсолютных правоотношений, которые наделяют предпринимателей правом пользоваться собственным имуществом без ограничений (в рамках действующих норм законов). Такой принцип позволяет сдавать в аренду имущественные активы, использовать их в качестве залога и передавать третьим лицам на возмездной или безвозмездной основе, эксплуатировать в производстве. Ограничение накладывается на использование активов для удовлетворения личных потребностей создателя бизнес-структуры.
• Отношения абсолютно-относительного типа вещественного характера возникают в случаях передачи имущества в оперативное управление.
• Абсолютные правоотношения неимущественного типа, затрагивающие сферу реализации хозяйственной деятельности. Норма предполагает предоставление предпринимателю возможности работать без негативного воздействия третьих лиц. При обнаружении влияния незаконных действий коммерческий субъект должен направить свои усилия на устранение этого факта.

ПРИМЕР! Абсолютные правоотношения неимущественного типа возникают, если предприниматель ведет бизнес в строгом соответствии с нормами законодательства: обеспечивает правильность документооборота, ведения учета и составления отчетности со своевременной их сдачей в контролирующие органы. Срыв срока подачи отчета или сбой в любом другом сегменте деятельности может быть идентифицирован в качестве правонарушения. Ситуация должна быть исправлена самостоятельно или под влиянием проверяющих структур.

Обязательственная разновидность правоотношений формируется при возникновении у одного из участников предпринимательской деятельности претензий по отношению к своему контрагенту. Требование может быть направлено на предоставление информации, передачу материальных ценностей или выполнение задекларированных в договоре работ.

Предпринимателям и владельцам коммерческих организаций при возникновении хозяйственных обязательств необходимо проводить комплексную оценку таких правоотношений. Анализ включает в себя:

• изучение причин, документальных и правовых оснований для возникновения обязательства;
• идентификация участников сделки, повлекшей возникновение претензий;
• содержание требований;
• источники регулирования и разрешения возникшей ситуации с точки зрения правовой базы.

Последний этап важен для определения правовой объективности предъявленных требований, законности претензий. Предприниматель при возникновении обязательств в процессе взаимодействия с другими субъектами хозяйствования должен рассматривать каждую сделку и требования как потенциальный источник правонарушения. Он должен на этапе проработки условий реализации договорных отношений обдумывать:

• какие действия будут признаны правонарушением;
• какие внешние факторы могут оказать существенное влияние на выполнение норм соглашения;
• к каким последствиям приведет нарушение условий договора;
• механизмы защиты бизнеса от негативного воздействия, основанные на правовых источниках правоотношений (разработка системы штрафов для контрагента за срыв договоренностей, применение инструментов страхового рынка).

По составу участников правоотношений их деятельность может быть причислена к горизонтальному или вертикальному типу взаимодействия. При горизонтальных правоотношениях сделки заключаются между контрагентами. Основой их реализации являются закрепленные подписями договоры.

Вертикальная система правоотношений в качестве одного из участников выдвигает контролирующий орган.

Такие отношения характерны для предпринимателя и государственных структур, наделенных полномочиями контролировать деятельность бизнеса, оценивать степень ее соответствия правовым нормам.

Индивидуальный предприниматель – это юридическое лицо или физическое

Статус ИП вызывает споры. Одни считают его физическим лицом, поскольку получает его человек. Другие — юридическим, ведь ему можно заниматься бизнесом. Из нашей статьи вы узнаете, чем юридические лица отличаются от физических, кто такой индивидуальный предприниматель и к какой из этих категорий он относится. 

Что такое физическое и юридическое лицо подробно объясняет Гражданский кодекс, этому посвящены главы 3 и 4. Но, если говорить просто, физическое лицо — это человек. Физлицом он считается с момента рождения и на протяжении всей своей жизни.

Юридическое лицо — организация, которую создают физлица. В отличие от физического лица оно «живёт», пока в реестре юрлиц есть о нём запись, и перестанет существовать, как только появится запись о ликвидации. 

Юридическое лицо владеет имуществом, приобретает права, отвечает по обязательствам. Но все вопросы от его имени решает представитель — человек. Если юрлицо организовано для ведения бизнеса и получения прибыли, его называют коммерческим, пример — ООО. 

Статус ИП

Закон разрешает человеку заниматься бизнесом, не создавая юрлицо. Об этом прямо говорится в ст. 23 ГК РФ. А в п. 2 ст. 11 НК РФ даётся определение индивидуального предпринимателя. Это физлицо, которое зарегистрировано специальным образом в налоговой. Вместе со статусом ИП, человек получает новые права и обязанности.

Катерина работает в ателье. Как физлицо она платит НДФЛ, налог на имущество, оплачивает услуги ЖКХ. Катя захотела самостоятельно шить женские платья и продавать их на маркетплейсе, поэтому открыла ИП на УСН. Теперь она имеет законное право заниматься бизнесом. Но у неё появились и дополнительные обязанности: сдавать ежегодную декларацию, платить единый налог и страховые взносы ИП. 

Бизнес расширился и Катя взяла на работу Машу. Она оформила Маше трудовую книжку и встала на учёт в ПФР и ФСС как работодатель. Катя должна платить зарплату, страховые взносы в бюджет, сдавать дополнительную отчётность за работников, соблюдать Трудовой кодекс. Но при этом, Катерина остаётся физлицом.

Получается, с одной стороны ИП — это физическое лицо, а с другой, с появлением предпринимательского статуса становится похожим на юридическое. Тем более, что п. 3 ст 23 ГК РФ предписывает применять законы юрлиц, в случаях, когда для ИП нет отдельных правил. 

Что общего и в чём различия между ИП и юрлицом 

Чтобы понять, насколько похожи по функциям ИП и юридическое лицо, представим особенности этих форм бизнеса в виде таблицы:

  ИП Юридическое лицо

Регистрация	Просто открыть и закрыть	Регистрация сложнее и занимает больше времени, требуется пакет документов
Виды бизнеса	Доступны не все виды бизнеса	Доступны почти все виды бизнеса
Печать	Может не иметь печати	ООО и АО вправе работать без печати, эта возможность прописывается в уставе общества
Расчётный счёт	Может не открывать	Расчётный счёт обязателен
Системы налогообложения	Выбирает любую систему налогообложения, включая патент и НПД	Выбирают любую систему налогообложения, кроме ПСН и НПД
Обязанность вести учёт	Ведёт только налоговый учёт	Ведёт налоговый и бухгалтерский учёт
Отчётность	Обязан сдавать	Обязано сдавать
Возможность распоряжаться деньгами	Может распоряжаться всеми деньгами	Деньги принадлежат юрлицу, снять их сложно
Найм сотрудников	Может быть работодателем	Может быть работодателем
Налоги	Платит	Платит
Взносы	Взносы ИП и за работников, если они есть	Только за работников
Долги	Отвечает всем своим имуществом	Учредители отвечают по долгам в пределах своей доли, но при определённых условиях — солидарно или субсидиарно
Продажа бизнеса	ИП нужно закрыть, а имущество продать	Можно продать, не закрывая

Из таблицы видно, что ИП, как и юрлицо, ведёт налоговый учёт, сдаёт отчётность, платит налоги, а также — может иметь работников, создавать печать и открывать расчётный счёт. Но есть между ними и различия. Какие-то делают жизнь ИП проще, а какие-то, наоборот — усложняют.

Преимущества ИП перед юрлицом

1. Главное положительное отличие ИП от юрлица — возможность свободно распоряжаться своими деньгами. Вы можете использовать выручку на любые нужды. Купить, к примеру, домой холодильник или оплатить ребёнку путёвку в детский лагерь.
2. ИП обязаны вести только налоговый учёт, от бухгалтерского они освобождены.  
3. Регистрация ИП проста.

   Чтобы открыть или закрыть ИП достаточно просто подать заявление в налоговую. Закрыть ИП можно даже с долгами, в любом случае рассчитываться придётся физлицу. 

4. В отличие от юрлиц ИП могут применять любую систему налогообложения, даже специально для них созданный патент. Некоторые ИП могут стать самозанятыми и применять НПД.

Статья: Как ИП перейти на налог для самозанятых

Недостатки ИП

1. ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, в том числе личным. Если предпринимательского имущества не хватит, чтобы погасить долг, придётся рассчитаться за счёт личного — вкладов, автомобиля, недвижимости, кроме единственного жилья.

    

2. ИП всегда платит взносы на пенсионное и медицинское страхование, даже когда не работает. В 2022 году фиксированная часть — 43211 рублей, дополнительная — 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей. 
3. Список возможных бизнесов ИП меньше, чем у юрлица.

   Например, ИП не может быть профессиональным участником рынка ценных бумаг или продавать крепкий алкоголь.

4. Если вы захотите продать бизнес, сначала придётся закрыть ИП, а продавать уже имущество.

   С ООО в этом случае проще — его можно продать, изменив при этом собственников.

Ответственность ИП

Спрос с человека за нарушения в бизнесе обычно выше, чем в повседневной жизни. Но в сравнении с юрлицами закон часто снисходителен к ИП. Например, за несоблюдение трудового законодательства ИП оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ на сумму 1−5 тыс. рублей, а юрлицо — на 30−50 тыс. рублей.

За многие административные нарушения для ИП в Кодексе отдельной санкции нет, тогда закон их приравнивает к должностным лицам.

В некоторых случаях индивидуальному предпринимателю придётся ответить как юрлицу. Например, при нарушении правил движения тяжеловесного и крупногабаритного транспорта по ст. 12.21.1 КоАП РФ.

Налоговая служба для привлечения к ответственности не разделяет понятия ИП и юрлицо. За несдачу отчётности и неуплату налогов все налогоплательщики ответят одинаково.

!

Регистрируйте ИП бесплатно в сервисе Контура и получите год Эльбы в подарок

Резюме

Мы разобрались в том, что индивидуальный предприниматель — это физическое лицо с особым статусом. И несмотря на то, что ИП обладает некоторыми признаками юрлица, назвать его полноценным юридическим лицом нельзя.   

• Статья: Как открыть ИП
• Статья: Как открыть ИП онлайн
• Статья: Как закрыть ИП
• Статья: Как закрыть ИП с долгами

Статья актуальна на  22.02.2023

Как ФНС находит и наказывает нелегальных предпринимателей

Иногда у граждан возникает вопрос: как налоговая служба узнает, что я занимаюсь предпринимательской деятельностью, и что мне за это будет?

Существует письмо Федеральной налоговой службы от 7 мая 2019 года № СА-4-7/8614, этим письмом ФНС доводит до нижестоящих налоговых органов судебную практику, связанную с переквалификацией деятельности физических лиц в предпринимательскую деятельность в целях налогообложения, и призывает налоговые органы учитывать сложившуюся судебную практику.

Сила акцента

• Как и все официальные письма, оно начинается с цитирования статей закона, которые дают определение ключевым понятиям, которые употребляются в этом письме, и среди прочих есть определение предпринимательской деятельности, которое даётся статьей 11 Налогового кодекса РФ.
• Именно в этом определении есть важный момент:
• Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
• Это означает, что если налоговая примет решение, что физическое лицо осуществляло предпринимательскую деятельность, то налоги с дохода от этой деятельности будут рассчитаны как с ИП, а так как это лицо в качестве ИП не регистрировалось, а соответственно и не подавало заявление на льготный режим налогообложения, то в этой ситуации будет применена общая система налогообложения, а это значит 13% НДФЛ и 20 % НДС.
• Важно также отметить тезис из этого письма:

Имущество физлица юридически не разграничено на имущество, используемое в предпринимательской деятельности и используемое в личных целях. При получении физлицом доходов от деятельности, не относимой им к предпринимательской, но подлежащей квалификации в качестве таковой, на указанное лицо будет распространяться соответствующий режим налогообложения, установленный НК РФ для ИП/

То есть если вы, например, сдаете в аренду нежилое помещение, которое принадлежит вам как физическому лицу, и не являетесь ИП, то налоговая с этой деятельности вам начислит 13% НДФЛ и 20% НДС как ИП на общем режиме налогообложения.

Как отмечает Верховный суд РФ, направленность действий гражданина на систематическое получение прибыли состоит в активных действиях, вовлечении соответствующих ресурсов, оборудования, рабочей силы, технологии, сырья, материалов энергии, информационных ресурсов и так далее, нацеленности произведенных затрат на получение положительного финансового результата.

Признаки предпринимательской деятельности

1. Налоговая служба выделяет следующие факты, которые считает признаками предпринимательской деятельности.
2. Во-первых, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации.

3. Во-вторых, хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок.
4. В-третьих, взаимосвязанность всех сделок, совершаемых гражданином в определенный период времени.
5. И четвертое — устойчивые связи с продавцами, покупателями и прочими контрагентами.

6. Доказательствами осуществления предпринимательской деятельности будут являться показания лиц, купивших у вас товар, работу или услугу, выписки из банковских счетов, а также все виды рекламных объявлений.

Важно отметить, что отсутствие прибыли не является доказательством того, что предпринимательской деятельности не было, так как извлечение прибыли — это цель предпринимательской деятельности, а не её обязательный результат.

Санкции

Простая предпринимательская деятельность без регистрации ИП влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2000 рублей (ст. 14.1. КоАП РФ).

Предпринимательская деятельность без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательными работами на срок до 480 часов, либо арестом на срок до 6 месяцев (ст. 171 УК РФ).

На основании письма ФНС № СА-4-7/8614 можно сделать выводы, что если вы физическое лицо и занимаетесь деятельностью, которую ФНС может квалифицировать как предпринимательскую, то не стоит дожидаться, пока это сделает налоговая, а лучше самостоятельно зарегистрироваться в качестве ИП и подать заявление на льготный режим налогообложения, либо же зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и стать самозанятым.