С 1 июля 2023 года вступает в силу Федеральный закон от 29.12.2022 N 614-ФЗ, который вносит изменения в Жилищный кодекс. Об этом рассказала ведущий юрист Европейской юридической службы Србуи Иващенко. В частности, унифицируется перечень документов, которые необходимы для получения льготы.

При этом большую часть документов госорганы будут запрашивать друг у друга самостоятельно.

— Вводится единый стандарт предоставления компенсации расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг. Это касается отдельных категорий жильцов. Единый стандарт определяет основные требования к тому, как будут предоставляться компенсации расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг. Соблюдать его должны во всех регионах, — пояснила Србуи Иващенко.

Она отметила, что получить компенсацию за оплату услуг ЖКХ могут льготники. В частности, к ним относятся малоимущие семьи и пенсионеры.

Список льготников устанавливается на федеральном и региональном уровнях. Соответственно, в разных городах перечень получателей компенсаций может несколько различаться.

— Заявление о компенсации составляется по определённой форме, к нему прикладываются необходимые документы, которые подтверждают право человека на льготу. Предоставить их следует поставщику коммунальных услуг по месту жительства или пребывания, — добавила Србуи Иващенко.

Сделать это можно в электронном виде с использованием единого портала госуслуг, а также регионального портала госуслуг в том случае, если это предусмотрено нормативными правовыми актами субъектов РФ.

Также подать заявление можно через МФЦ, если есть соглашение между поставщиком коммунальной услуги и многофункциональным центром. Ещё один вариант — обратиться лично к поставщику.

— Ответ жильцу должен прийти в течение 10 рабочих дней. За это время поставщик услуги должен ответить, одобрена ли заявка на получение компенсации или нет, — рассказала юрист Елена Кузнецова.

Србуи Иващенко обратила внимание на то, что по-прежнему продолжает действовать ряд антикризисных мер.

Так, до 1 января 2024 года пени начисляют и уплачивают исходя из минимальной ключевой ставки Банка России, выбранной из двух величин: ставки, действовавшей на 27 февраля 2022 г.

(9,5% годовых), и ставки на день фактической оплаты (исполнения обязательства). Необходимо их внести, например, за просрочку платежа.

— С 1 июля обычно проводят плановое повышение тарифов ЖКХ. В этом году индексации на федеральном уровне не будет. Дело в том, что тарифы внепланово повысили с 1 декабря 2022 года. Из-за этого июльский перерасчёт в этом году отменили. Следующая индексация пройдёт только в 2024 году. При этом есть целый ряд региональных новшеств, — рассказала Елена Кузнецова.

Например, в Татарстане вырастут тарифы на управление жилым фондом, уборку придомовой территории и мест общего пользования, обслуживание инженерных сетей и капитальный ремонт. Индексация здесь составит 6%. При этом коммунальные тарифы останутся без изменений. Не изменится, в частности, оплата за электричество, горячую и холодную воду.

В Санкт-Петербурге изменится система начисления пеней в квитанциях за ЖКХ. Она станет единой для всех поставщиков коммунальных услуг.

Нововведение даст возможность сделать информацию о задолженности жильца перед поставщиком более прозрачной и понятной. Если есть долги, то пени будут переходить на последний день месяца расчётного периода.

Жильцы смогут увидеть свой остаток уже в следующей доставленной ему квитанции. Соответственно, станет проще понять, что есть долг, который надо погасить.

Кроме того, с 1 июля уведомления от налоговых органов можно будет получить через «Госуслуги».

Ранее они отправлялись только почтой или появлялись в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Теперь узнать о начисленных налогах станет проще. Это касается в том числе и налога на имущество физических лиц.

Во время загрузки произошла ошибка.

Переходный период по ЕНС в 2023 году: платежки вместо уведомлений

В 2023 году налогоплательщики могут выбирать между двумя вариантами уплаты налогов:

1. Оформлять единые (универсальные) платежки с единым КБК и отправлять в налоговую новый дополнительный отчет — уведомление об исчисленных суммах налогов (уведомление по ЕНП).
2. Воспользоваться переходным периодом: формировать платежные поручения как раньше — на конкретные налоги (КБК) без создания дополнительных отчетов (уведомлений).

В статье расскажем о плюсах и минусах временного порядка, а также о том, как именно оформлять платежки вместо уведомлений.

https://www.youtube.com/watch?v=ztaPjm630q0\u0026pp=ygUw0JrQsNC6INC-0L_Qu9Cw0YLQuNGC0YwgMSDQuNGO0LvRjyAyMDIzINCz0L7QtNCw

Следующая информация поможет выбрать способ уплаты налогов в 2023 году. Сразу скажем, что с переходом на новый порядок лучше не затягивать, тем более что право пользоваться переходным периодом очень легко потерять.

Независимо от способа уплаты налогов (отдельными платежками или единой платежкой с уведомлением) все суммы всё равно попадут на ваш ЕНС. Уплата налогов отдельными платежками не дает вам права самостоятельно распоряжаться суммой на ЕНС. Например, не получится уплатить страховые взносы, в то время как имеется задолженность по НДС.

Если есть недоимка (отрицательное сальдо на ЕНС), при оплате сначала спишется сумма в погашение недоимки. Причем с 29 мая 2023 года в первую очередь погашается недоимка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Остальная сумма распределится на недоимки по другим налогам пропорционально их размерам.

Только потом средства идут на текущие налоги, причем первым погашается НДФЛ. До 29 мая 2023 года средства в счет НДФЛ зачислялись в общем порядке. С 29 мая изменили очередность списания средств с ЕНС. Теперь НДФЛ зачисляется в бюджет в первоочередном порядке (п. 8 ст. 45 НК РФ, в редакции закона от 29.05.2023 № 196‑ФЗ).

О плюсах и минусах работы без уведомлений читайте далее.

Преимущества работы без уведомлений

Плюсы переходного периода оценят те, кто как можно дольше не хочет кардинально перестраивать рабочие процессы.

• Уплата налогов отдельными платежками привычнее, чем вариант «единая платежка плюс новый бланк — уведомление».
• Не нужно распределять дополнительные обязанности по подаче уведомлений. Если подаете отчетность в ФНС на бумаге, не придется чаще посещать инспекцию. Не нужно контролировать дополнительную задачу — отправку уведомлений.

Недостатки работы без уведомлений

Работа по-старому потребует больше трудозатрат, чем если бы вы заполняли единые платежные поручения и подавали уведомления. Уведомление содержит всего пять реквизитов. Достаточно одного уведомления по всем налогам вместо заполнения множества платежек.

К тому же можно оформить одно уведомление на несколько периодов, если знаете, что сумма платежа в течение года не изменится.

В случае если решили пользоваться переходным периодом, важно тщательно контролировать правильность заполнения платежных поручений на конкретные налоги.

• Платежки нужно формировать и отправлять по каждому налогу и каждому обособленному подразделению. Например, не получится оформить одну платежку на страховые взносы сразу по нескольким обособкам как единый налоговый платеж (ЕНП).
• Высока вероятность ошибиться в платежке, так как нужно указывать 15 реквизитов. Исправить ошибку можно, подав в ФНС уведомление об исчисленных суммах. Если хоть раз подали уведомление, теряете право формировать платежки вместо уведомлений, то есть переходный период для вас автоматически прекращается. В случае когда ФНС не может однозначно определить, на какой налог относится платеж, платежка не признается уведомлением. И уточнить ее, подав уведомление, будет нельзя (п. 16 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Ситуация опасна тем, что платеж вы внесли, но налоговая не сможет вовремя распределить его в бюджет по назначению, поэтому, когда отчитаетесь по этому налогу, вам начислят пени. Выход: продублировать нужный платеж, указав корректные данные.
• Сложнее распорядиться переплатой, потому что формально никакой переплаты на ЕНС не будет, пока вы не уточните платеж, подав уведомление, или пока не сдадите декларацию (расчет) по налогу. Всю сумму, которую указали в платежке на конкретный налог, ФНС спишет в бюджет по сроку уплаты налога. Даже если в платежке вы завысили сумму. Например, задвоили. ФНС на момент получения платежки не знает о ваших корректных начислениях, поэтому не может сразу определить переплату.
• С 2023 года срок уплаты налогов единый — 28 число. Отдельные платежки заменяют уведомления, а уведомления нужно подавать не позднее 25 числа. Это значит, платежки на конкретные КБК нужно отправлять не позднее 25 числа, так же как уведомления (письмо Минфина от 27.03.2023 № 03‑02‑07/26504).
• Переходный период действует только в 2023 году. С 2024 всем придется переходить на новый порядок: оформлять единые (универсальные) платежки с единым КБК и отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах.

Какой бы способ уплаты налогов в 2023 году вы ни выбрали, СБИС поддержит. В программе реализованы:

• новый счет 68-90 для учета расчетов с ФНС;
• отдельный регистр по ЕНС;
• Суперсверка с ФНС по единому налоговому счету.

Для тех, кто выберет новый порядок уплаты:

• автоматическое заполнение уведомлений об исчисленных суммах налогов;
• возможность заполнить сумму платежа в единой (универсальной) платежке по данным регистра ЕНС.

Подключить СБИС Бухгалтерию для работы с ЕНС

https://www.youtube.com/watch?v=ztaPjm630q0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Отправлять вместо уведомлений платежки с отдельными КБК можно только в том случае, если вы никогда ранее не подавали уведомления. Если хотя бы раз отправили уведомление — теряете право пользоваться переходным периодом (п. 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Добровольно перейти на отправку уведомлений и единые (универсальные) платежки можно в любой момент.

Налоговая узнает о вашем выборе из реквизитов в платежных поручениях. Дополнительно сообщать в ИФНС о том, что вы выбрали уплату налогов отдельными платежками вместо уведомлений, не нужно.

Ответ на вопрос «По каким налогам и взносам можно подать платежку‑уведомление в 2023 году» зависит от того, пользуетесь вы переходным периодом или нет. Дело в том, что платежки‑уведомления могут оформлять не только те, кто воспользовался переходным периодом. Разберем подробно каждую ситуацию, как можно совмещать платежки на ЕНП и платежки‑уведомления.

Если воспользовались переходным периодом

Отдельные платежки составляйте только по тем налогам, по которым есть обязанность составлять уведомления. Это налоги, срок уплаты которых наступает раньше, чем срок подачи декларации (расчета).

Например, НДФЛ и страховые взносы с доходов работников, авансовые платежи по УСН. Условие — прежде вы не подавали уведомление по ЕНП, иначе теряете право уплачивать налоги и взносы на конкретные КБК.

Те налоги, уведомления по которым не предусмотрены, перечисляйте единой платежкой как ЕНП. Это удобнее и безопаснее, чем делать отдельные платежные поручения. Например, уведомление по НДС подавать не нужно, значит, перечисляйте этот налог по реквизитам ЕНП.

Если перешли на новый порядок

Сразу в начале 2023 года или чуть позже вы могли решить, что не будете пользоваться переходным периодом. В таком случае вы платите налоги в составе ЕНП и подаете уведомления, если они предусмотрены по конкретному налогу.

Платить налоги в составе ЕНП — это общее правило для вас. Но возможны исключения — по тем налогам и взносам, по которым уведомления по ЕНП не предусмотрены. Ни закон, ни ФНС не запрещают делать такие платежи на конкретные КБК.

Например, ИП‑упрощенец платит авансы по УСН в составе ЕНП и подает уведомления по ЕНП на авансы. Аналогично, в составе ЕНП, он платит агентский НДФЛ и страховые взносы в ФНС за работников. И подает уведомления по ЕНП на эти платежи. Зато следующие суммы в 2023 году он вправе перевести платежками‑уведомлениями, несмотря на то что в целом не пользуется переходным периодом:

• личные взносы ИП;
• стоимость патента на ПСН;
• НДС (в данном случае — агентский или по счету‑фактуре, который упрощенец выставил по просьбе контрагента).

При уплате налогов отдельными платежками заполняйте все те же поля, что и раньше. Но значения в этих полях нужно указывать новые. По тем налогам, которые платите после сдачи декларации, формируйте единую платежку по реквизитам ЕНП.

Изменения в платежках по налогам с 2023 года

• У всех налогов теперь единый администратор: до 15 мая 2023 — УФК ИФНС по Тульской области, с 15 мая — Казначейство России (ФНС России). Неважно, из какого вы региона, ставьте в платежке этого получателя. Если после 15 мая в расчетном документе в поле «Получатель» указали УФК ИФНС по Тульской области, уточнять платежку не нужно. Средства поступят по назначению (информация на сайте ФНС).
• «Статус плательщика» показывает, какой порядок уплаты налогов вы применяете: отдельными платежками или единой платежкой. Если платите отдельными платежками, указывайте код «02». Теперь он не означает уплату налоговым агентом. По нему, в частности, налоговая поймет, что ваши платежки заменяют уведомления, и разнесет уплату по налогам. При уплате единой платежкой ставьте код «01».

Образцы платежных поручений при уплате налогов отдельными платежками и одной платежкой в качестве ЕНП есть на сайте ФНС.

Примеры платежных поручений

Если вы ведете учет в СБИС, то при формировании платежных поручений в ФНС программа сама заполнит нужные реквизиты. Причем как при уплате налогов отдельными платежками, так и при уплате в качестве ЕНП. Затем вы сможете просто выгрузить платеж в клиент-банк или распечатать платежное поручение.

https://www.youtube.com/watch?v=rlTw98H3dF4\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6Ozyd_0YeMiAwKWdyCC2O7ig%3D

С 2023 года срок уплаты налогов единый — 28 число. Но отдельные платежки заменяют уведомления, а уведомления нужно подавать не позднее 25 числа. Это значит, платежки на конкретные КБК нужно отправлять не позднее 25 числа, так же как уведомления (письмо Минфина от 27.03.2023 № 03‑02‑07/26504).

Те налоги, срок уплаты которых наступает после сдачи декларации, перечисляйте единой платежкой как ЕНП в срок до 28 числа. Например, НДС.

Ошибки в платежке на конкретный налог можно исправить, только подав уведомление. Но после этого вы теряете право на вариант «платежки вместо уведомлений». Должны будете все налоги платить единой (универсальной) платежкой и подавать уведомления (п. 14 и 15 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Как вариант — можете не уточнять платеж:

• Верните переплату по заявлению или зачтите ее в счет будущих платежей по конкретному налогу. Но сделать это можно только после сдачи декларации (расчета), когда на ЕНС отразится фактическая задолженность и инспекторам будет видно, что допущена переплата.
• Продублируйте нужный платеж, но уже с правильными данными. Датой уплаты налога будет та дата, когда отправите платежку с правильными реквизитами. Если дата уплаты позже установленного срока уплаты, начислятся пени.

Критичные ошибки, когда налоговая не может однозначно определить принадлежность денежных средств, исправить, подав уведомление, не получится (п. 16 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Например, если в платежке указали несуществующий КБК. В этом случае остается заново отправить платежку с правильными реквизитами, а переплату вернуть или зачесть после сдачи декларации.

Опасно пускать на самотек процесс уплаты налогов и их отражения на ЕНС: к концу года вас может ждать неприятный сюрприз в виде пеней и штрафов из-за того, что ошиблись в реквизитах платежки.

Поэтому регулярно или даже после каждой уплаты прямо в системе «СБИС Бухгалтерия» проверяйте состояние вашего ЕНС с детализацией по налогам. Отправить запрос в ФНС и получить результат можно в пределах одного дня. Чтобы еще больше упростить процесс, включите режим автоматической сверки.

Тогда СБИС еженедельно или ежемесячно будет посылать запрос на сверку с ФНС без вашего участия. Вам останется проверить полученные сведения в удобное время.

Попробовать СБИС Бухгалтерию — 14 дней бесплатно

С 1 июля изменится порядок уплаты налогов: к чему должны быть готовы плательщики

С 1 июля 2023 года вступает в силу федеральный закон, который упрощает получение налоговых уведомлений.

Он даёт возможность физическим лицам взаимодействовать с ФНС в электронной форме через новую платформу — «Единый портал государственных и муниципальных услуг».

До принятия этих поправок физические лица могли контактировать с инспекциями онлайн только через личный кабинет налогоплательщика. Об этом рассказала адвокат и руководитель практики налогового права МКА «Аронов и партнёры» Виталия Мурылева-Казак.

— Закон, по которому физические лица с 1 июля смогут получать уведомления от налоговых органов через «Госуслуги», — это ещё один шаг к формированию прозрачных взаимоотношений государства и налогоплательщиков.

Благодаря комплексу мер по цифровизации теперь можно гораздо оперативнее и с меньшим количеством ошибок контролировать налогоплательщиков — как юридических, так и физических лиц.

Новый сервис, который позволит получать извещения в личный кабинет на портале «Госуслуги», упрощает взаимоотношения с самой многочисленной категорией налогоплательщиков — физическими лицами, — рассказал управляющий партнёр и руководитель налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services, председатель Комитета по налогам МГО «Опора России» Павел Зюков.

Для того чтобы получать уведомления, нужно иметь подтверждённую запись на портале. Но при этом есть выбор. Если удобнее получать такие извещения по старым каналам, то для этого следует известить налоговый орган. То есть выбор, каким образом получать уведомления, остаётся за налогоплательщиком.

— При этом документы, содержащие налоговую тайну, налоговый орган сможет передавать налогоплательщику-физлицу через портал «Госуслуги» только с согласия получателя. Таким образом, вся персональная информация защищена, но людям предоставлен удобный и проверенный сервис, который позволит не выходя из дома получать всю нужную информацию, — добавил Павел Зюков.

https://www.youtube.com/watch?v=Asua9zQsyNk\u0026pp=ygUw0JrQsNC6INC-0L_Qu9Cw0YLQuNGC0YwgMSDQuNGO0LvRjyAyMDIzINCz0L7QtNCw

Виталия Мурылева-Казак пояснила, что при отправке налоговыми органами документов через Единый портал государственных и муниципальных услуг днём их получения будет считаться день, следующий за днём его направления. Эти поправки также помогут экономить бюджетные деньги, которые тратятся на бумагу и оплату услуг почтовой пересылки.

— Теперь можно будет получать электронные налоговые уведомления и требования об уплате налогов на «Единый портал госуслуг» без их направления по почте. Кроме того, усиливается контроль поступлений на карту физлиц к счетам в драгоценных металлах. Впрочем, это произошло уже с 1 июня, — рассказала генеральный директор ЮК «Юристъ» Асия Мухамедшина.

С июля 2023-го особый режим вводится для начисления пени. Как отметили в ФНС, были трудности перехода на новый порядок уплаты через единый налоговый счёт.

Не начислят пени на недоимку, которая равна сумме положительного сальдо ЕНС (в соответствующий день), увеличенной на сумму, зачтённую в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов.

То есть если на счёте ЕНС есть денежный остаток, но уведомление содержит ошибку или не представлено. Об этом рассказал адвокат филиала № 1 Кировского района г. Ростова-на-Дону РОКА им. Д.П. Баранова Александр Бабичев.

— В целом же в некоторых случаях можно задержать уплату налога и пеней, перенеся её на более поздний срок. Чтобы это сделать, фирма должна попросить налоговую службу об отсрочке или рассрочке (ст. 64 НК РФ). Получив её, компания может отложить расчёты с бюджетом.

Но отсрочка не освобождает от платежа. После её окончания налог уплачивают единовременно. При рассрочке иначе.

Оплата идёт постепенно в течение всего периода рассрочки по заранее согласованному графику, — добавила генеральный директор бухгалтерского агентства «Актив+» Ольга Гущина.

Процедура закрытия малого и среднего бизнеса станет проще. Об этом рассказала Ольга Гущина.

По её словам, всего одно обращение в налоговую с заявлением потребуется теперь для упрощённой процедуры закрытия предприятия малого и среднего бизнеса (МСП). Сделать это можно будет не только лично, но и в онлайн-режиме.

После обращения налоговая служба самостоятельно проверит наличие у предприятия препятствий для упрощённого исключения из ЕГРЮЛ. На это отводится пять дней.

— Затем информация о закрытии предприятия будет опубликована в журнале «Вестник государственной регистрации». Если кто-либо возражает против прекращения деятельности предприятия, то у него будет три месяца, чтобы заявить об этом.

Если препятствий не будет, то налоговая служба автоматически ликвидирует организацию. Для того чтобы воспользоваться упрощённой процедурой, предприятие должно соответствовать определённым критериям.

Например, состоять в реестре субъектов МСП, — пояснила Ольга Гущина.

Для комментирования авторизуйтесь!

С 1 июля изменится порядок уплаты налогов: к чему должны быть готовы плательщики

Куда будут приходить уведомления о налогах

С 1 июля 2023 года вступает в силу федеральный закон, который упрощает получение налоговых уведомлений.

Он даёт возможность физическим лицам взаимодействовать с ФНС в электронной форме через новую платформу — «Единый портал государственных и муниципальных услуг».

До принятия этих поправок физические лица могли контактировать с инспекциями онлайн только через личный кабинет налогоплательщика. Об этом рассказала адвокат и руководитель практики налогового права МКА «Аронов и партнёры» Виталия Мурылева-Казак.

— Закон, по которому физические лица с 1 июля смогут получать уведомления от налоговых органов через «Госуслуги», — это ещё один шаг к формированию прозрачных взаимоотношений государства и налогоплательщиков.

Благодаря комплексу мер по цифровизации теперь можно гораздо оперативнее и с меньшим количеством ошибок контролировать налогоплательщиков — как юридических, так и физических лиц.

Новый сервис, который позволит получать извещения в личный кабинет на портале «Госуслуги», упрощает взаимоотношения с самой многочисленной категорией налогоплательщиков — физическими лицами, — рассказал управляющий партнёр и руководитель налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services, председатель Комитета по налогам МГО «Опора России» Павел Зюков.

https://www.youtube.com/watch?v=Asua9zQsyNk\u0026pp=YAHIAQE%3D

Для того чтобы получать уведомления, нужно иметь подтверждённую запись на портале. Но при этом есть выбор. Если удобнее получать такие извещения по старым каналам, то для этого следует известить налоговый орган. То есть выбор, каким образом получать уведомления, остаётся за налогоплательщиком.

— При этом документы, содержащие налоговую тайну, налоговый орган сможет передавать налогоплательщику-физлицу через портал «Госуслуги» только с согласия получателя. Таким образом, вся персональная информация защищена, но людям предоставлен удобный и проверенный сервис, который позволит не выходя из дома получать всю нужную информацию, — добавил Павел Зюков.

https://www.youtube.com/watch?v=Asua9zQsyNk\u0026pp=ygUw0JrQsNC6INC-0L_Qu9Cw0YLQuNGC0YwgMSDQuNGO0LvRjyAyMDIzINCz0L7QtNCw

Виталия Мурылева-Казак пояснила, что при отправке налоговыми органами документов через Единый портал государственных и муниципальных услуг днём их получения будет считаться день, следующий за днём его направления.

Эти поправки также помогут экономить бюджетные деньги, которые тратятся на бумагу и оплату услуг почтовой пересылки.

— Теперь можно будет получать электронные налоговые уведомления и требования об уплате налогов на «Единый портал госуслуг» без их направления по почте. Кроме того, усиливается контроль поступлений на карту физлиц к счетам в драгоценных металлах. Впрочем, это произошло уже с 1 июня, — рассказала генеральный директор ЮК «Юристъ» Асия Мухамедшина.

Как изменится начисление штрафов и пеней

С июля 2023-го особый режим вводится для начисления пени. Как отметили в ФНС, были трудности перехода на новый порядок уплаты через единый налоговый счёт.

Не начислят пени на недоимку, которая равна сумме положительного сальдо ЕНС (в соответствующий день), увеличенной на сумму, зачтённую в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов.

То есть если на счёте ЕНС есть денежный остаток, но уведомление содержит ошибку или не представлено. Об этом рассказал адвокат филиала № 1 Кировского района г. Ростова-на-Дону РОКА им. Д. П. Баранова Александр Бабичев.

— В целом же в некоторых случаях можно задержать уплату налога и пеней, перенеся её на более поздний срок. Чтобы это сделать, фирма должна попросить налоговую службу об отсрочке или рассрочке (ст. 64 НК РФ). Получив её, компания может отложить расчёты с бюджетом.

Но отсрочка не освобождает от платежа. После её окончания налог уплачивают единовременно. При рассрочке иначе.

Оплата идёт постепенно в течение всего периода рассрочки по заранее согласованному графику, — добавила генеральный директор бухгалтерского агентства «Актив+» Ольга Гущина.

Что изменится для бизнеса с 1 июля

Процедура закрытия малого и среднего бизнеса станет проще. Об этом рассказала Ольга Гущина.

По её словам, всего одно обращение в налоговую с заявлением потребуется теперь для упрощённой процедуры закрытия предприятия малого и среднего бизнеса (МСП). Сделать это можно будет не только лично, но и в онлайн-режиме.

После обращения налоговая служба самостоятельно проверит наличие у предприятия препятствий для упрощённого исключения из ЕГРЮЛ. На это отводится пять дней.

— Затем информация о закрытии предприятия будет опубликована в журнале «Вестник государственной регистрации». Если кто-либо возражает против прекращения деятельности предприятия, то у него будет три месяца, чтобы заявить об этом.

Если препятствий не будет, то налоговая служба автоматически ликвидирует организацию. Для того чтобы воспользоваться упрощённой процедурой, предприятие должно соответствовать определённым критериям.

Например, состоять в реестре субъектов МСП, — пояснила Ольга Гущина.

Во время загрузки произошла ошибка.

Подробный гайд по ЕНС. Как платить налоги в 2023 году

С 2023 года физлица, юрлица и ИП обязаны платить налоги через Единый налоговый счет (ЕНС).

Новшество призвано ускорить обмен данными между бизнесом и налоговой. Юристы компании Intana Legal Артем Французов и Геннадий Митин — о том, как устроен ЕНС.

Единый налоговый счет — своего рода кошелек организации, из которого налоговая инспекция забирает деньги. Налогоплательщику нужно указать в платежном поручении всего два реквизита: ИНН налогоплательщика и сумму. При этом средств на счете должно быть достаточно до того, как наступит срок уплаты налогов.

ЕНС придет на смену привычным платежным поручениям и карточкам расчета с бюджетами разного уровня. С 1 января 2023 года такой счет обязано будет иметькаждое физическое и юридическое лицо.

До этого физические лица и индивидуальные предприниматели в течение трех лет использовали ЕНС добровольно.

Единым налоговым платежом (ЕНП) именуются деньги, которые налогоплательщик переводит на ЕНС, и деньги, которые налоговая забирает оттуда. Общая сумма налогов, которую обязан уплатить налогоплательщик, признается совокупной обязанностью.

Разница между ЕНП и совокупной обязанностью образует на счете сальдо, которое может быть положительным, отрицательным или нулевым.В качестве ЕНП на ЕНС также учитываются и другие операции. Многие из таких действий являются новшеством.

К операциям, признаваемым ЕНП и подлежащим учету на ЕНС, относятся и суммы:

• возмещенного и налога или предоставленного и вычета;
• зачет излишних средств одного плательщика в счет обязанности другого — новшество;
• полные или частичные отмены операций зачетов или возвраты денег в связи с недостаточностью средств на счете — новшество;
• начисление процентов на излишне взысканные суммы, образующие положительное сальдо на счете.

Налоговая формирует совокупную обязанность на основании:

• первичных и уточненных налоговых деклараций;
• уведомлений об исчисленных налогах — они направляются налогоплательщику, когда он платит авансовые платежи или когда подача декларации не предусмотрена в принципе;
• налоговых уведомлений — направляются после наступления срока уплаты налога и формирования положительного сальдо;
• сообщений о транспортном, земельном налогах и налоге на имущество;
• решений о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога;
• решений по результатам проверок;
• судебных актов, исполнительных документов или решений вышестоящего налогового органа;
• расчетов суммы налога при использовании налоговых режимов «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» и «Налог на профессиональный доход»;
• сведений о разрешениях на добычу объектов животного мира или водных биологических ресурсов;
• решений о признании задолженности безнадежной к взысканию и ее списании;
• иных документов, предусматривающих возникновение, изменение или прекращение обязанности по уплате налогов.

При этом в совокупную обязанность не включаются:

• фиксированные платежи (патент), которые вносят граждане некоторых категорий, работающие по найму в РФ. Однако возврат излишне внесенных платежей за патент производится через ЕНС;
• государственная пошлина, в отношении уплаты которой суд не выдал исполнительный документ. При этом уплата госпошлины по исполнительному документу суда учитывается на ЕНС

Как уплатить налоги через ЕНС.

Уплатить налоги через ЕНС должен сам налогоплательщик — физическое, юридическое лицо или ИП. Однако, как и раньше, это может сделать за него кто-то другой. Единый срок уплаты — 28 число месяца. Исключение сделано только для авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН). Его надо вносить 25 числа.

Законодатель установил последовательность признания денежных средств для исполнения обязанностей:

• недоимка, начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
• налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, — с момента возникновения обязанности по их уплате;

Если у налогоплательщика на счете недостаточно средств для оплаты всех налогов, ЕНП распределится пропорционально суммам обязанностей. Однако если налогоплательщик находится в процедуре банкротства, то указанный порядок не действует, применяются положения федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Обязанность считается исполненной со дня перечисления ЕНП или зачета положительного сальдо на счете. Обязанность считается не исполненной, если:

• банк отозвал платежное поручение или не исполнил и вернул его;
• почта, МФЦ или местная администрация, через которые деньги были направлены в бюджет, вернула их;
• в платежном поручении неверно указан номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя в результате чего платеж не попал в бюджет;
• к счету налогоплательщика предъявлены иные требования, которые должны быть исполнены в первоочередном порядке, согласно гражданскому законодательству.

Как контролировать состояние счета.

Налогоплательщик вправе провести сверку с налоговым органом сумм, перечисленных им в качестве ЕНП.

Он также может запросить справку:

• о наличии положительного и отрицательного или нулевого сальдо на счете по состоянию на дату запроса;
• о принадлежности сумм, перечисленных в качестве единого налогового платежа;
• об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Налоговая предоставит справки и акты сверок в пятидневный срок

Когда сдавать налоговую декларацию.

Законодатель ввел единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=hfSM8BFClXY\u0026pp=ygUw0JrQsNC6INC-0L_Qu9Cw0YLQuNGC0YwgMSDQuNGO0LvRjyAyMDIzINCz0L7QtNCw

Для распределения ЕНП среди налогов с авансовой системой расчетов налогоплательщикам нужно будет представлять Уведомления об исчисленных суммах в налоговую по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Для компаний, которые платят НДФЛ, установлен особый порядок. Они должны определять исчисленную и удержанную сумму НДФЛ за период с 23-го числа месяца, предшествующего подаче уведомления, по 22-е число месяца подачи уведомления.

Что будет считаться недоимкой.

Понятие недоимки как неуплаченной в установленный срок суммы налогов не будет существовать в отрыве от понятия «задолженности»

Задолженность — это общая сумма недоимок, пеней, штрафов и процентов, а также налогов, подлежащих возврату в бюджет, соразмерных отрицательному сальдо ЕНС.

В случае неуплаты налоговая будет взыскивать всю задолженность, а не недоимку по каждому налогу в отдельности.

Если у налогоплательщика возникло отрицательное сальдо ЕНС, то налоговая направит ему требование об уплате задолженности.

Она должна будет сделать это не позднее, чем через три месяца со дня формирования отрицательного сальдо. У налогоплательщика будет восемь дней для уплаты.

Если он в течение 75 дней не переведет на ЕНС достаточно денег для погашения задолженности, то налоговая сможет направить информацию об этом в следственные органы. На это у нее будет десять дней.

Как налоговая будет взыскивать долги с ИП и компании.

Налоговая имеет право потребовать от банка «заморозки» денег на счетах организаций и действующих индивидуальных предпринимателей (ИП). Долги инвестиционных товариществ буду взыскиваться со счетов товариществ, а при недостаточности средств — последовательно со счетов управляющих товарищей и остальных товарищей пропорционально их доле.

Налоговая разместит в специальном Реестре решение о взыскании задолженности и поручение банкам исполнить его. В поручении ведомство перечислит все счета, по которым банк должен будет приостановить операции. На это ему отводится один день, если счет рублевый, и два — если валютный или металлический.

Счет будет заморожен до тех пор, пока сальдо налогоплательщика в ЕНС не станет положительным. Банки будут обязаны сверяться с Реестром задолженности ежедневно.ФНС должна будет принять решение о взыскании не позднее чем через два месяца после истечения срока по требованию об уплате задолженности.

В случае опоздания задолженность будет исключена из совокупной обязанности. Взыскать ее можно будет только через суд. На подачу заявления законодатель отвел шесть месяцев с момента неисполнения требования.

Информация о том, что задолженность погашена, будет размещена в Реестре решений о взыскании задолженности и доведена до налогоплательщика через телекоммуникационные каналы связи (ТКС) или личный кабинет, в крайнем случае — почтой.

Порядок внесения сведений в Реестр задолженности пока не определен, но в проекте Приказа ФНС России предусмотрено обновление сведений два раза в сутки.

Если у организации или ИП недостаточно денег на счетах, то взыскание производится за счет имущества и на основании постановления. Постановление размещается в Реестре решений о взыскании задолженности.

С этого момента начинает отсчитываться девятимесячный срок, в течение которого постановление должно быть отправлено судебному приставу-исполнителю. Постановление, размещенное с нарушением срока, исполнению не подлежит, а взыскание происходит в судебном порядке.

Заявление должно быть подано в течение двух лет со дня истечения сроков на направление постановления судебному приставу-исполнителю.Последовательность взыскания задолженности за счет имущества (деньги, имущество не участвующее в производстве, готовая продукция, сырье, имущество в доверительном управлении и другое) осталась прежней.

Если госрегистрация ИП утратила силу, а в Реестре задолженности не размещено поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о ее взыскании, то заявление подается в суд.

Срок подачи заявления — шесть месяцев со дня утраты регистрации или со дня вступления в силу решения налогового органа, послужившего причиной задолженности.

Как налоговая будет взыскивать долги с физлиц.

Если физлицо не исполнило налоговую обязанность в срок, налоговая обращает взыскание на его имущество.

Для этого она размещает в Реестре решений о взыскании задолженности (по аналогии с ИП и организациями), информацию о судебном акте, вступившем в законную силу, и поручение банку перечислить сумму задолженности.

Решение принимается в течение двух месяцев после истечения срока, указанного в требовании, и в течении шести дней отправляется налогоплательщику через личный кабинет. Если у налогоплательщика нет доступа к кабинету, то — по почте.

Для взыскания задолженности с физлица за счет иного имущества налоговая должна обратиться в суд общей юрисдикции. Она вправе сделать это:

• в течение шести месяцев со дня истечения срока по требованию, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тыс. руб.;
• до 1 июля года, следующего за тем, в котором подан иск, если сумма отрицательного сальдо возросла;
• не позднее 1 июля года, на 1 января которого сумма задолженности превысила 10 тыс. руб.;
• не позднее 1 июля года, на 1 января которого истекло три года по требованию об уплате, а задолженность не превысила 10 тыс руб.;

Взыскание недоимки в переходный период имеет особенности.

Налоговая отзовет: требования об уплате задолженности, решения о взыскании задолженности за счет средств на счетах, а также о приостановлении операций по счетам и поручения о списании денежных средств со счетов, направленные до 31 декабря 2022 года. А в 2023 году направит новые требования и решения.

Постановления о взыскании задолженности за счет имущества организации, направленные судебным приставам до 31 декабря 2022 года, подлежат исполнению.

Налогоплательщики вправе распорядиться положительным сальдо следующим образом:

• провести возврат денежных средств на расчетный счет;
• провести зачет уплаты за другое лицо;
• провести зачет в счет предстоящей уплаты налога или в счет исполнения решений налоговых органов;
• провести зачет в счет погашения задолженности по платежам, не учитываемые на ЕНС.

Для возврата переплаты нужно представить в инспекцию по месту учета заявление в бумажном или электронном виде. Срок подачи не ограничен.

Налоговый орган рассмотрит заявление и на следующий день направит в Федеральное казначейство поручение о возврате средств либо откажет.

Если деньги не поступят налогоплательщику в течение десяти дней, то он может получить проценты. Зачесть переплату можно в аналогичном порядке

Исключения сделаны для переплат, возникших:

• в связи с переквалификацией сделок или деятельности плательщика;
• по результатам контроля за ценами.

Зачет по ним можно сделать только после того, как суд проверит правильность доначислений.

Кроме того, исключения сделаны для решений, в отношении которых вышестоящие органы или суды приняли обеспечительные меры, и для недоимки с истекшим сроком взыскания, о восстановлении которого налоговая подала иск.

В таких случаях заявление можно подать не позднее дня, предшествующего дню вступления в силу судебного акта о взыскании задолженности. Оно будет исполнено не позднее следующего рабочего дня после его получения.

К каким проблемами переходного периода надо быть готовыми налогоплательщикам.

Налоговая будет формировать начальное сальдо по ЕНС на основании информации о неисполненной обязанности по налогам и переплате налогоплательщиков по состоянию на 31 декабря 2022 года. Для этого она будет использовать информационный ресурс Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ), где сейчас фиксируются начисление налогов и данные об уплате.

Чтобы избежать неправильного определения начального сальдо ЕНС налогоплательщику стоит провести сверку расчетов по всем налогам. Для этого:

1. Запросите в налоговой выписку операций по расчетам с бюджетом и акт сверки (или провести сверку в личном кабинете):

• Проверьте правильность отражения начислений и платежей. Учтите, что неотраженные платежи могут попасть на «невыясненные».
• Проведите инвентаризацию недоимок и переплат.
• Посмотрите, нет ли у вас задолженности с истекшим сроком взыскания.
• Определите, нет ли у вас неисполненной обязанности в связи с уплатой через проблемный банк.

2. По результатам анализа:

• Представьте возражения по акту сверки (в случае необходимости).
• Подайте заявление об уточнении платежа (в случае необходимости).
• Постарайтесь привести сальдо к нулевому — зачтите или верните переплаты (сделайте это до 31 декабря 2022 года).
• Потребуйте от ФНС справку о состоянии расчетов с бюджетом, где в отношении задолженности с истекшим сроком взыскания будет соответствующая пометка.
• После формирования начального сальдо запросите справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Руководство по Единому налоговому счету опубликовано на сайте РБК для подписчиков РБКPro.

Сохраните эту статью или поделитесь в соцсетях

Укажите удобный способ связи, и мы ответим в кратчайшие сроки

Нажимая на кнопку «Свяжитесь со мной», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и даете свое согласие на обработку персональных данных