Индивидуальный предприниматель обязан платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Наш бесплатный онлайн-калькулятор страховых взносов для ИП в 2023 году поможет учесть и фиксированные платежи, и суммы с дохода, превышающего установленный лимит.

Часто пользуетесь калькулятором?
Добавьте в избранное, чтобы не потерять!

Нажмите
Ctrl+D

Отчисления на пенсионное и обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других категорий физических лиц, осуществляющих частную практику, являются фиксированными и не зависят от МРОТ. И хотя в НК РФ описаны все подробности, в том числе формула расчета, существуют нюансы, которые приходится учитывать.

Например, если предприниматель получил статус не 1 января, а позже, то платежи на пенсионное и медицинское страхование пропорционально уменьшаются.

А если доход превышает 300 000 рублей, то необходимо доплатить 1 % от суммы, превысившей установленный лимит.

Фиксированные ставки тоже ежегодно меняются, что еще больше затрудняет расчеты.

Но теперь ничего не надо считать вручную: есть бесплатный онлайн-калькулятор расчета взносов ИП за себя в 2023 году в налоговую, который все сделает за вас.

Для сведения: какие страховые взносы платит ИП

Инструкция, как пользоваться калькулятором

Чтобы рассчитать фиксированные взносы ИП на калькуляторе в 2023 году за себя, надо знать:

• период, в течение которого предприниматель осуществлял бизнес-деятельность, включая даты ее начала и окончания;
• полученный доход (как его правильно посчитать, мы расскажем чуть ниже); калькулятор осуществляет расчеты онлайн, учитывая тарифы фиксированных взносов, действующие в указанные годы.

Рассмотрим, как посчитать фиксированные взносы ИП за неполный 2023 год на калькуляторе на конкретном примере. Допустим, ИП Пэпэтэшин П.П. зарегистрировался 7 февраля 2023 г. и отработал до 31.12.2023, а за указанный период заработал 500 000 рублей.

Вводим эти данные в калькулятор взносов ИП за себя в 2023 году и нажимаем на кнопку «Рассчитать».

Получаем сводную таблицу:

• на пенсионное страхование надо заплатить 33 070,44 руб. (сумма за отработанный период) и 2000 рублей (рассчитывать 1 процент от суммы, превышающей 300000, на калькуляторе УСН не следует, программа все делает автоматически);
• в ФФОМС — 8212 рублей;
• всего к уплате — 43 282,44 руб.

Другой пример: расчет фиксированных взносов для ИП в 2023 году на онлайн-калькулятор ИФНС, если ИП работал всего несколько месяцев.

Допустим, Пэпэтэшин П.П. получил статус индивидуального предпринимателя 9 марта 2023 г., но с 1 июня по причине неожиданной болезни решил прекратить деятельность.

За этот период он заработал только 100 000 рублей, но платить по обязательному страхованию все равно придется.

Как определить размер страховых отчислений в этом случае?

Вводим все данные (год, начало и окончание периода, доход) в строки калькулятора.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» в калькуляторе и получаем:

Как показывают расчеты, фиксированные суммы сравнительно невысокие, потому что ИП работал не весь год, а дополнительный 1 % ему платить не надо, потому что доход не превысил установленный лимит.

Представленный калькулятор пенсионных отчислений не учитывает возможные льготы и временные послабления! Если вы знаете, что имеете право на вычет, то самостоятельно отнимите эту сумму из рассчитанной сервисом.

Обратите внимание: с 1 января 2023 г. действует единый налоговый платеж и фиксированные взносы перечисляют по КБК 18201061201010000510. Но в нашем калькуляторе предусмотрен вариант, когда плательщик подает уведомления об исчисленных суммах, потому указан иной код бюджетной классификации.

Подробнее: актуальные коды КБК

Как посчитать доходы

Если вы заработали за год больше 300 000 рублей, то на будущую пенсию дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения. На обязательное медстрахование доплачивать ничего не надо.

https://www.youtube.com/watch?v=ep8QwG214cs\u0026pp=ygWEAdCh0YLRgNCw0YXQvtCy0YvQtSDQstC30L3QvtGB0Ysg0LfQsCDQsNC_0YDQtdC70YwgMjAyMyDQs9C-0LTQsDog0LrQsNC6INGA0LDRgdGB0YfQuNGC0LDRgtGMLCDQvdCw0YfQuNGB0LvQuNGC0Ywg0Lgg0L7Qv9C70LDRgtC40YLRjA%3D%3D

Для уплаты дополнительного 1 % размер доходов рассчитывается следующим образом:

• для УСН — это весь заработок без учета расходов;
• для патентной системы — это потенциально возможный к получению годовой доход. Если патент получен на срок менее 12 месяцев, то общий показатель делят на 12 и умножают на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то заработки по каждому из них суммируются. В таком случае заносят общую сумму, чтобы калькулятор расчета 1% свыше 300000 для ИП на УСН доходы и патенте корректно посчитал взносы.

Срок уплаты страховых взносов

Фиксированную часть необходимо заплатить до 31 декабря (в сводной таблице калькулятора это первая и третья строки). Дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года (за 2022 г. — до 1 июля 2023 г.).

Если ИП прекратил деятельность, не дожидаясь окончания года, то, пользуясь примером расчета страховых взносов, он считает необходимую сумму на пенсионное и медицинское страхование, а перечисляет ее в течение 15 календарных дней.

Для мобилизованных ИП правительство продлило сроки уплаты страховых взносов, приходящиеся на время военной службы и период по 28-е число (включительно) третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации (постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874).

Может пригодиться: как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов

Другие калькуляторы для ИП

Начисление страховых взносов и их проводки в 2023 году | Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды

Все работодатели платят страховые взносы за сотрудников. Раньше пенсионные, медицинские и взносы на случай болезни и материнства уплачивались в налоговую разными платежами. С 2023 года у взносов будет единая база для начисления и единый тариф, перечислять их в бюджет нужно будет одним платежом.

И только взносы от несчастных случаев и профзаболеваний по-прежнему будут перечисляться в ФСС отдельным платежным поручением. В статье расскажем, как начислять взносы, какие формировать проводки и как учитывать их в налоговом учете.

Страховые взносы в бухгалтерском учете начисляют работодатели в том месяце, к которому относятся взносы. 

Страховые взносы с отпускных начисляются вместе с ними, дата выплаты при этом значения не имеет. Согласно ТК РФ, отпускные должны быть выданы работнику не позднее трех дней до начала отдыха.

Значит, страховые взносы на всю сумму отпускных должны быть начислены одновременно с отпускными, даже если отпуск начался в одном отчетном периоде (расчетном периоде), а закончился в другом.

Например, если отпускные начислены в январе, а выплачены в феврале, то их нужно включить в базу по страховым взносам за январь вместе с зарплатой.

Аналогично с премией — она включается в облагаемую страховыми взносами базу за тот месяц, в котором она начислена.

Принцип расчета взносов одинаков для всех видов страхования. Страхователь ежемесячно определяет базу для расчета взносов по каждому работнику. Базой является общая сумма выплат работнику, с которых начисляются взносы. Она определяется нарастающим итогом с начала года. Далее исчисленную базу нужно умножить на тариф и вычесть из полученной суммы взносы, начисленные ранее за этот год.

В общем случае страховые взносы включаются в себестоимость продукции, работ, услуг или учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности.

Для учета страховых взносов в плане счетов есть 69 счет.

Так как раньше все взносы перечисляли отдельными платежами, к счету 69 открывали субсчета, а к субсчетам первого порядка открывали субсчета второго порядка, чтобы отдельно выделить взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай болезни и материнства и взносы от несчастных случаев на производстве. Начисленные взносы отражали по кредиту этих субсчетов в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат:

• Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «ОПС» —  начислены пенсионные взносы;
• Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам» —  начислены взносы на медстрахование;
• Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» —  начислены взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства;
• Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» —  начислены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

С 2023 года взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства уплачиваются единым платежом и по единому тарифу, поэтому отражайте их на одном субсчете:

• Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Страховые взносы по единому тарифу» —  начислены взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства;
• Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» —  начислены страховые взносы в Социальный фонд России (СФР) от несчастных случаев на производстве.

Эти проводки составляйте в последний день месяца на все выплаты, начисленные в периоде.

Рабочий план счетов, содержащий синтетические и аналитические счета для ведения бухучета, необходимо закрепить в учетной политике.

https://www.youtube.com/watch?v=ep8QwG214cs\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если работодатель потратил деньги на социальное страхование, например, предоставил сотруднице дополнительные дни отдыха для ухода за ребенком-инвалидом или выплатил пособие на погребение, то он сможет возместить соответствующую сумму из фонда. Поступившее возмещение отражается проводкой:

• Дебет 51 Кредит 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию (пособия)»

Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.

Попробовать бесплатно

• До 2023 года страховые взносы можно было перечислять напрямую с расчетного счета, поэтому они отражались одной проводкой: по дебету субсчетов счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и кредиту счета 51 «Расчетный счет»:
• Теперь все организации и ИП будут платить налоги и страховые взносы через единый налоговый счет — это специальный лицевой счет, открытый в казначействе РФ, на котором аккумулируются все деньги компании, направленные в бюджет. Поэтому взносы нужно будет перечислять в два этапа:

• Дт 69 субсчет «Страховые взносы по единому тарифу» Кредит 68 субсчет «Единый налоговый платеж» — страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства включены в состав единого налогового платежа;
• Дт 68 субсчет «Единый налоговый платеж» Кредит 51 — перечислены страховые взносы в составе единого налогового платежа.

Взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в прежнем порядке, минуя ЕНП, поэтому можно использовать привычную проводку Дт 69 Кт 51.

Важно! Срок уплаты страховых взносов с 2023 года — не позднее 28 числа следующего месяца. Взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по-прежнему уплачиваются до 15 числа включительно.

Если вы работаете на ОСНО, то расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитывайте в составе прочих расходов. То же касается взносов, начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций на ОСНО. Дата признания расхода зависит от метода учета:

• при кассовом методе — взносы включаются в расходы в размере фактически уплаченной суммы на дату перечисления в бюджет;
• при методе начисления — взносы, которые относятся к прямым расходам, учитываются по мере продажи продукции, в стоимость которых их включили, а косвенные страховые взносы учитываются в расходах на дату начисления.

Торговые организации учитывают страховые взносы как косвенные расходы (абз. 3 ст. 320 НК РФ). Если работодатель занимается оказанием услуг, то прямые расходы тоже может учитывать при начислении, но при условии наличия такого положения в учетной политике  (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ).

Организации и предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН включают страховые взносы в расходы того периода, в котором они перечислены в бюджет.

От 50 % до 100 % страховых взносов принимаются к уменьшению суммы налога, уплачиваемого в связи с применением спецрежима в следующих случаях:

Если вы ИП без сотрудников, то уменьшить налог можете на всю сумму страховых взносов за себя. Организации и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог только на половину. Стоимость патента страховые взносы с 2021 года тоже уменьшают, для этого в налоговую надо подать специальное уведомление.

При этом налог (авансовый платеж) можно уменьшить только на взносы, которые перечислены в том периоде, за который посчитан платеж по УСН. Период, за который взносы начислены, значения не имеет.

Если ежемесячные платежи по страховым взносам были перечислены позже установленных сроков, частично или полностью не уплачены, контролирующие ведомства могут начислить организации штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов, а при умышленном уклонении от уплаты — в размере 40% от суммы. Штраф за неуплату взносов на «травматизм» в ФСС аналогичный.

В случае, когда страхователь верно отразил суммы в РСВ и вовремя его сдал, но опоздал с уплатой взносов, с него будут взысканы только пени за просрочку. Пени для организаций начисляются из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки в пределах 30 дней и в размере 1/150 ставки с 31 дня. Пени для ИП — из расчета 1/300 ставки за весь период.

Исключение — период с 09.03.2022 по 31.12.2023, в течение которого пени юрлицам начисляются по 1/300 ставки, независимо от периода просрочки. 

Пени по взносам на травматизм считают из 1/300 ставки рефинансирования в день за весь период просрочки

Важно! С 2023 года пени не привязаны конкретно к страховым взносам: они рассчитываются от общего минусового сальдо на едином налоговом счете. Однако не всегда отрицательное сальдо будет равно недоимке для расчета пеней. На некоторые суммы они не начисляются.

Для начисления пеней по страховым взносам используется счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом взносов:

• Дебет 91.02 Кредит 69 субсчет «Страховые взносы по единому тарифу» — начислены пени (штраф) по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай ВНиМ;

Уплаченные пени отражаются по дебету счета 68 субсчет «Единый налоговый платеж» и кредиту счета 51 «Расчетный счет». Для уплаты пеней и штрафов используйте те же проводки, что и для перечисления взносов.

Страховые взносы в налоговую с 2023 года  уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Взносы на травматизм по-прежнему перечисляются не позднее 15-го числа. Если день уплаты приходится на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Дополнительно по страховым взносам, кроме травматизма, нужно будет подавать уведомления до 25 числа включительно. Это следует делать, чтобы налоговая знала, на какие направления распределить деньги с вашего единого налогового счета. Исключение — март, июнь, сентябрь и декабрь. В этих месяцах в уведомление взносы можно не включать, так как будет подана декларация.

При начислении страховых взносов учитывайте ряд изменений:

1. ПФР и ФСС объединятся и образуют Социальный фонд России. В связи с этим многое в порядке расчета и уплаты взносов изменится.
2. С 1 января 2023 года Федеральный МРОТ вырастет с 15 279 рублей до 16 242 рублей. Так как страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, их минимальный размер увеличится, а также в связи с этим изменятся условия применения пониженного тарифа для МСП.
3. Появится общий круг застрахованных лиц. Например, временно пребывающие иностранцы теперь получат ОМС, а исполнители по договорам ГПХ будут застрахованы на случай временной нетрудоспособности и материнства.
4. База для начисления страховых взносов станет единой для всех видов страхования.
5. Тариф по страховым взносам станет единым — это 30 процентов + от 0,2 до 8,5 процентов по взносам на травматизм. При этом льготные тарифы сохранятся, но тоже объединятся. Например, IT-компании продолжат платить взносы по ставке 7,6%, а субъекты МСП — по ставке 15% с части зарплаты, превышающей МРОТ.
6. Установлена единая предельная величина базы для начисления страховых взносов. С 1 января 2023 года максимальный размер дохода, облагаемый взносами по стандартным тарифам и начисленный с начала года, составит 1 917 000 рублей. После превышения лимита тариф по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ снизится. Например, при базовом тарифе ставка упадет с 30 до 15,1%.
7. Взносы для индивидуальных предпринимателей вырастут. Они составят 45 842 рубля за год фиксированно и дополнительно 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей (в пределах 257 061 рублей).

Еще одно важное изменение — обновление отчетности по взносам. Во-первых, РСВ адаптируют под изменения в порядке расчета. Во-вторых, появится новый ежемесячный отчет в ФНС — персонифицированные сведения о физлицах, он заменит СЗВ-М. В третьих, 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-3 объединят в один большой отчет — ЕФС-1.

Рсв за i квартал 2023 года: важные новшества для бухгалтера

Форму расчета по страховым взносам за I квартал, порядок ее заполнения и срок подачи документа изменили. К примеру, объединили строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ, убрали ряд подразделов. Уточнили и контрольные соотношения. Об этом и не только расскажем в обзоре.

Если организации и ИП производят выплаты физлицам, они должны подать расчет по страховым взносам (РСВ). Исключение — те, кто применяет АУСН.

Форма РСВ

С отчетности за I квартал 2023 года используют новый бланк РСВ.

Срок сдачи РСВ за I квартал 2023 года

Расчет нужно сдать в новый срок — не позже 25 апреля.

Как и куда сдавать РСВ

Отчетность за I квартал 2023 года направьте в электронном виде в свою инспекцию. Если есть обособленные подразделения, нужно учесть ряд нюансов.

https://www.youtube.com/watch?v=rlTw98H3dF4\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6Ozyd_0YeMiAwKWdyCC2O7ig%3D

Расчет на бумаге могут сдать только те, кто в отчетном периоде начислил выплаты 10 физлицам и менее. За несоблюдение формы могут оштрафовать.

Как заполнить РСВ за I квартал 2023 года

Форма РСВ и правила ее заполнения изменились. В основном поправки связаны с созданием СФР, введением единой предельной базы и единого тарифа. Так, в РСВ объединили строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе теперь отражают расчет пенсионных взносов по доптарифу, ряда подразделов больше нет, а у других изменили номера.

В расчет за I квартал включите:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подраздел 1 раздела 1;
• раздел 3.

Остальные листы нужно заполнять, только если применяете спецтарифы. К примеру, подраздел 2 раздела 1 следует включить в расчет, если вы начисляли взносы на ОПС по доптарифам, а Приложения 1 ‒ 4 к разделу 1 — если применяли отдельные виды пониженных тарифов взносов.

• На титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» проставьте «21».
• В разделе 1 РСВ приведите сводные данные о страховых взносах.
• К примеру, сведения о взносах на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ нужно указать так:
• В подразделе 1 раздела 1 РСВ отразите выплаты и взносы по всем физлицам нарастающим итогом с начала 2023 года и отдельно за январь, февраль и март.
• Базу для исчисления взносов нужно посчитать в строке 050 данного подраздела по формуле.
• Код тарифа плательщика проставьте в строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ из Приложения N 5.
• Раздел 3 РСВ заполните по каждому физлицу, для которого выступали страхователем в январе, феврале и марте.
• Учтите: выплаты по договорам ГПХ, облагаемые взносами, также нужно включить в раздел 3.

Персонифицированные сведения застрахованного лица укажите в подразделе 3.1 раздела 3 РСВ.

В подразделе 3.2.1 раздела 3 РСВ отразите, в частности:

• в графе 130 — код категории застрахованного лица из Приложения N 7. Самый распространенный код при основном тарифе — «НР»;
• в графе 140 — выплаты физлицу за январь, февраль и март (по нужному коду).

При отражении в РСВ различных выплат часто возникают вопросы. Например, непонятно, как указывать оплату больничного, как включать в расчет матпомощь при рождении ребенка.

Кроме того, неясно, нужно ли отражать сведения о вознаграждении членам совета директоров, как указать командировочные расходы. В последнем случае отразите их вместе с иными выплатами работникам, поскольку для этих расходов нет спецстрок.

Нулевой РСВ за I квартал 2023 года

Если за январь ‒ март выплат физлицам не было, сдайте нулевой расчет. В него включите:

• титульный лист;
• раздел 1 (без подразделов и приложений);
• раздел 3.

При заполнении нулевого РСВ есть нюансы. Так, в строке 001 раздела 1 нужно указать код «2», а в строках 031 ‒ 033, 051 ‒ 053, 071 ‒ 073 — нули.

За несдачу нулевого РСВ грозит штраф.

Проверка РСВ по контрольным соотношениям

Перед тем как направить РСВ, рекомендуем его проверить. Используйте новые контрольные соотношения.

Учтите: ФНС дополнила их. Так, появились междокументные соотношения РСВ и сведений о МРОТ или среднеотраслевой зарплате.

Инспекция тоже использует контрольные соотношения. Проверяющие сравнивают выплаты по трудовому договору с МРОТ, а также со средней отраслевой зарплатой за 2022 год в вашем регионе. Если выплаты работнику меньше любого из показателей, могут попросить дать пояснения.

Как корректировать РСВ

Если после сдачи отчетности вы хотите исправить ошибки или изменить сведения, нужно направить уточненный РСВ. По общему правилу сроков для его подачи нет. Исключение — корректировка по требованию инспекции.

Обратите внимание: есть случаи, когда вы обязаны представить уточнения. К примеру, это нужно, если ошибки в расчете привели к занижению страховых взносов к уплате. Рекомендуем направить уточнения как можно скорее. Иначе есть риск наступления ответственности.

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ

Если вы подали расчет с опозданием, инспекция вас может оштрафовать.

Также могут заблокировать счета.

Как бюджетной организации заполнить и сдать РСВ

1. Бюджетные организации заполняют и подают РСВ за I квартал 2023 года так же, как и коммерческие организации, с учетом особенностей.
2. К примеру, государственным (муниципальным) учреждениям не нужно заполнять приложение 2 к разделу 1.
3. Подробности:

Образцы заполнения новой формы РСВ

Калькулятор страховых взносов с зарплаты работника

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов с зарплаты

1. Укажите сумму дохода работника и применяемую ставку.
2. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Результат покажет суммы страховых взносов на пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование и на страхование от несчастных случаев.

Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.

• Расчет страховых взносов – это кропотливая работа с учетом множества переменных.
• Потребуется учесть общую сумму вознаграждения, облагаемую базу, периоды нетрудоспособности.
• В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.
• Работодатели перечисляют за своих работников четыре вида страховых взносов:

• В ПФР;
• в фонд медицинского страхования;
• в фонд социального страхования. Взносы в ФСС подразделяются на взносы на случай нетрудоспособности и взносы на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.

Перечисление происходит путем вычета сумм взносов из заработной платы работников. Так, в соответствии со ст. 419 НК РФ:

• работодатель – организация или ИП, отчисляют страховые взносы из заработной платы работникам или из вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
• индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные физические лица, перечисляют страховые взносы за себя.

Размер страховых взносов определяется исходя из облагаемой базы, то есть совокупности всех полученных работником вознаграждений, в том числе и вознаграждений за работу, выполненную по договорам гражданско-правового характера.

В соответствии со ст. 422 НК РФ, совокупность вознаграждений, то есть облагаемая база, может быть понижена путем исключения из нее:

• пособий по листкам нетрудоспособности;
• пособий по беременности и родам;
• пособий, назначаемых по уходу за ребенком до полутора лет;
• оказанной материальной помощи в сумме до 4 тыс. рублей;
• выплат при увольнении, за исключением суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

Постановлением №1378 Правительства РФ от 15 ноября 2017 года, для плательщиков страховых взносов были установлены следующие предельные величины базы для расчета страховых взносов:

• 912 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование;
• 1 292 000 рублей на обязательное пенсионное страхование.

Предельная база по взносам на медицинское страхование упразднена с 2015 года.

Если совокупное вознаграждение работника превышает предельную величину базы, то:

• работнику не начисляются взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• взносы в ПФР начисляются по тарифу 10%.

В соответствии со ст. 426 НК РФ работодатели производят расчеты страховых взносов по следующим тарифам:

• 22% в пределах установленной величины базы;
• 10% – если сумма вознаграждений превышает предельную величину;
• 2,9% в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если совокупное вознаграждение менее или равно предельной величине базы;
• 5,1% на ОМС.

В совокупности размер страховых выплат для большинства плательщиков составляет 30% от общего размера вознаграждения.

Что касается пониженной ставки

В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:

• для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
• для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
• организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
• благотворительные организации на УСНО;
• иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.

Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.

Как работает пониженная ставка:

• До зарплаты в размере 1 федерального МРОТ применяется обычная ставка 30%;
• Свыше зарплаты 1 федерального МРОТ применяется пониженная ставка 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС).

Касательно ставки относительно риска

Величина ставки в зависимости от класса профессионального риска:

Класс профессионального риска
Размер ставки

I	0,2%
II	0,3%
III	0,4%
IV	0,5%
V	0,6%
VI	0,7%
VII	0,8%
VIII	0,9%
IX	1%
X	1,1%
XI	1,2%
XII	1,3%
XIII	1,4%
XIV	1,5%
XV	1,7%
XVI	1,9%
XVII	2,1%
XVIII	2,3%
XIX	2,5%
XX	2,8%
XXI	3,1%
XXII	3,4%
XXIII	3,7%
XXIV	4,1%
XXV	4,5%
XXVI	5%
XXVII	5,5%
XXVIII	6,1%
XXIX	6,7%
XXX	7,4%
XXXI	8,1%
XXXII	8,5%

Скопировать урл

Распечатать

Ваш вопрос – наш ответ

Задать вопрос

• Редактор Мария Власова Кто допустил ошибку? Вы? Значит, вы и пишете письмо. Куда отправляете, того и ставите адресатом. Ошибка в написании валюты
• Редактор Мария Власова Тогда должна сходится сумма по стр.2400 Ф2 и сч.99 в ОСВ, потому что при расчете строки 2400 промежуточной… Нераспределенная прибыль
• Гость_17000 Спасибо! А письмо я так полагаю пишет банк? И оно адресовано кому? Нам нужно предоставить в таможню. Спасибо… Ошибка в написании валюты

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2023, пример расчета взносов с учетом лимита базы

В 2023 году введено много новшеств для бизнеса, и часть из них касается взносов на страхование работников. Среди прочего, предельная база для начисления взносов выросла и стала единой. Расскажем, что именно изменилось и как это применять на практике.

Единый тариф – единая база

Предельная величина базы или ее лимит – это сумма выплаты работнику с начала года, после достижения которой страховые взносы за него начисляются по более низкому тарифу. Лимит базы по страховым взносам на текущий 2023 год установлен в постановлении от 25.11.2022 № 2143 и равен 1 917 000 рублей.

Размер предельной базы по взносам в 2022 году и ранее устанавливался отдельно для отчислений на ОПС и ВНиМ. По взносам на ОМС такого лимита не было.

Но с 2023 года произошло объединение ПФР и ФСС в Социальный фонд России, и многое изменилось. Работодатели теперь считают взносы по единому тарифу, а не отдельно на ОПС, ОМС и ВНиМ, как раньше. Поскольку тариф стал единым, то и база для расчета взносов тоже стала общей.

Как менялся предел базы в последние годы, показано в Таблице 1.

Таблица 1. Изменение предельной величины базы по годам, в рублях

Год ОПС ВНиМ ОМС

2020	1 292 000	912 000	—
2021	1 465 000	966 000	—
2022	1 565 000	1 032 000	—
2023	1 917 000

Предельная величина базы для начисления страховых взносов за работника в 2023 г. означает следующее: если выплата сотруднику с начала года преодолеет рубеж 1 917 000 рублей, компания начнет платить за него страховые взносы по сниженному единому тарифу.

Например, руководитель отдела ООО «Апельсин» в 2023 году получает зарплату 300 тыс. рублей в месяц. За первое полугодие он получит 1 800 000 рублей.

А после выплаты ему зарплаты за июль его база для начисления страховых взносов составит 2 100 000 рублей, что выше предельного значения 2023 года. Уже за июль компания частично начислит ему взносы по пониженной ставке.

А начиная с августа ежемесячная сумма взносов за этого работника сократится примерно в 2 раза.

Теперь подробнее о том, насколько уменьшатся взносы, когда будет достигнута предельная величина базы для их расчета.

Зависимость тарифа от предельной базы

Крупный бизнес и МСП платят страховые взносы по разным ставкам. Единый тариф для крупных компаний – 30%. Но когда база достигнет лимита, тариф снизится до 15,1%.

Для малого и среднего бизнеса правительство сразу предусмотрело пониженный тариф: с ежемесячной выплаты в пределах МРОТ – 30%, свыше МРОТ – 15%.

Если зарплата сотрудника МСП с начала года достигнет лимита базы, то в пределах МРОТ будет применяться тариф 15,1%, а свыше МРОТ – все также 15%.

Мы собрали эти ставки в Таблице 2. Из нее будет понятно, как соотносятся тарифы 2022 и 2023 годов. Сразу скажем, что в общей сумме они равны, просто раньше было разделение по видам взносов, а теперь его нет.

Таблица 2. Тарифы взносов на страхование работников

2022 и ранее 2023 (единый тариф)

Вид страхования	ОПС	ВНиМ	ОМС	ОПС + ВНиМ + ОМС
Основной тариф
– до лимита базы	22%	2,90%	5,10%	30%
– сверх лимита базы	10%	0%	5,10%	15,10%
Тариф для МСП
с дохода до МРОТ:
– до лимита базы	22%	2,90%	5,10%	30%
– сверх лимита базы	10%	0%	5,10%	15,10%
с дохода выше МРОТ (не зависит от базы)	10%	0%	5%	15%

Обратите внимание! Взносы в ФСС на травматизм в единый тариф не входят! Они рассчитываются по индивидуальной ставке – 0,2% до 8,5%.

Пример расчета для крупного бизнеса

Вернемся к начальнику отдела в ООО «Апельсин» с зарплатой 300 тыс. рублей в месяц. На его примере рассчитаем, сколько будет платить за него компания страховых взносов в 2023 году.

За первые 6 месяцев зарплата работника будет в пределах базы. Взносы будем начислять по тарифу 30%: 300 000×30% = 90 000 рублей.

В июле выплата работнику нарастающим итогом с начала года станет больше лимита: 300 000×7 месяцев = 210 000 рублей. Считаем взносы:

1. Предельное значение будет превышено на 183 000 рублей (210 000 – 1 917 000). Эта сумма будет облагаться взносами по 15,1%. Отчисления с нее составят – 183 000×15,1% = 27 633 рубля.
2. Выплата в пределах базы будет равна 117 000 рублей (300 000 – 183 000). Взносы с нее – 117 000×30% = 35 100 рублей.
3. Всего взносов за июль: 27 633 + 35 100 = 62 733 рубля.

Начиная с августа доход работника будет превышать лимит. Взносы будем считать по ставке 15,1%: 300 000×15,1% = 45 300 рублей.

Итак, за каждый месяц периода январь-июнь сумма взносов начальника отдела ООО «Апельсин» составит 90 000 рублей, за июль – 62 733 рублей, а далее до конца года – 45 016,24 рублей. Таким образом, за счет применения сниженного тарифа в последние 5 месяцев года ежемесячная сумма взносов за работника уменьшается почти вдвое. Получается довольно ощутимая экономия.

Из этого примера видно, что величина предельной базы по взносам сильно влияет на компании, которые платят своим сотрудникам зарплаты существенно выше среднего. Чем больше выплата, тем быстрее база достигнет предельных значений, и тем раньше начнется начисление взносов по более низкой ставке. Можно сказать, что это механизм поощрения работодателей за высокую зарплату.

Пример расчета для МСП

Директор ООО «Киви» также получает зарплату 300 тыс. рублей в месяц. Но фирма является МСП, поэтому платит взносы по специальному тарифу (см. выше Таблицу 2). МРОТ на 1 января 2023 года – 16 242 рубля.

Зарплату работника за январь разложим на 2 части:

• сумма 16 242 рубля облагается по тарифу 30%;
• сумма 300 000 – 16 242 = 283 758 рублей – по тарифу 15%.

Ежемесячная сумма взносов за первые 6 месяцев составит:

• 16 242 * 30% + (300 000 – 16 242) * 15% = 47 436,3 рублей.

В июле доход работника выходит за предельное значение базы. Но расчет за этот месяц не изменится, поскольку:

• сумма в пределах МРОТ будет облагаться по 30%, так как пока входит в лимит;
• все, что выше – по 15%, так как для МСП вся выплата, которая больше МРОТ, облагается по тарифу 15% вне зависимости от лимита.

С августа и далее с выплаты в пределах МРОТ будем применять тариф 15,1%. Расчет за каждый месяц до конца года будет такой:

• с части в пределах МРОТ – 16 242 * 15,1% = 2 452,54 рубля;
• с части свыше МРОТ – (300 000 – 16 242) * 15% = 42 563,7 рубля;
• всего 42 563,7 + 2 452,54 = 45 016,24 рубля.

Получается, что ежемесячно за январь-июль сумма взносов директора ООО «Киви» составит 47 436,3 рублей, а за период август-декабрь – 45 016,24 рублей. Как видим, экономия за счет достижения предельного значения базы у субъекта малого бизнеса не такая значительная, как в первом примере. Это значит, что размер предельной базы по взносам для МСП большого значения не имеет.

Однако за счет применения пониженного тарифа с самого начала года малая компания может сэкономить на взносах гораздо больше, чем предприятие, которое платит их по основному тарифу. Это хорошо видно, если поместить результаты наших расчетов в таблицу:

Таблица 3. Взносы за работников с зарплаты 300 000 рублей в месяц, в рублях

Месяц 2023 года ООО «Апельсин» (общий тариф) ООО «Киви» (тариф для МСП)

Январь	90 000	47 436,30
Февраль	90 000	47 436,30
Март	90 000	47 436,30
Апрель	90 000	47 436,30
Май	90 000	47 436,30
Июнь	90 000	47 436,30
Июль	62 733	47 436,30
Август	45 300	45 016,24
Сентябрь	45 300	45 016,24
Октябрь	45 300	45 016,24
Ноябрь	45 300	45 016,24
Декабрь	45 300	45 016,24
Всего за год	829233	557135,3

Рост единой предельной величины базы

С 2023 года новый порядок расчета единого лимита базы по взносам закрепили в п. 5.1 ст. 421 НК РФ. Формула такая:

• Средняя зарплата по стране х 12 месяцев х коэффициент 2,3.

Причем размер средней зарплаты берется на соответствующий год, то есть наперед. По прогнозам Минфина, в 2023 году средняя зарплата в стране ожидается на уровне 69 452 рубля. Поэтому лимит базы за текущий год получился с учетом округления 69 452×12×2,3 = 1 917 000 рублей.

Нельзя не отметить, что предельное значение базы для начисления страховых взносов за работников в 2023 году заметно выросло. Если проводить сравнение с лимитом по взносам на пенсионное страхование 2022 года, то рост составил более 22%: (1 917 000 – 1 565 000) / 1 565 000×100. Со взносами на ВНиМ ситуация еще хуже – лимит увеличен почти на 86%: (1 917 000 – 1 032 000) / 1 032 000×100.

Чем выше размер предельной базы, тем дольше выплата будет его достигать. Тем больше месяцев работодатель будет платить взносы по высокому тарифу. Значит, нагрузка на бизнес, который платит большие зарплаты, увеличится.

Но как мы выяснили выше, рост лимита базы затронет в большей степени крупные предприятия, не попадающие в категорию МСП. Ведь малый и средний бизнес в любом случае платит взносы с выплаты свыше МРОТ по тарифу 15%. Поэтому увеличение лимита базы по страховым взносам на 2023 год на таких компаниях практически не отразится. Более важное значение для них имеет минимальный размер оплаты труда.

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна: