Страховые взносы с 2023 года будем платить по новым правилам. Законодатели внесли множество поправок в нормативные акты и продолжают корректировки — по отчетным формам, платежным срокам, предельной базе и иным параметрам. Коротко о главном расскажем в статье.

К ежегодным законодательным корректировкам по страховым взносам всё давно привыкли. Обычно к началу нового календарного года в обыденном режиме законодатели пересматривали предельную базу, вносили поправки в отчетность, оставляя без изменений состав основных тарифов и платежные сроки. Но грядущий год для страхователей будет особым.

Масштабные нововведения по страховым взносам — 2023 связаны с такими серьезными мероприятиями, как:

• объединение ПФР и ФСС;
• введение единого налогового платежа (ЕНП).

В результате в законодательстве о страховых взносах с 2023 года появятся такие понятия, как «единый тариф», «единая предельная база».

Подробнее об изменениях в страховых взносах в 2023 году расскажем в следующих разделах.

Перестройка отчетности

Информацию о страховых взносах и физлицах, по доходам которых они исчислены, работодатели представляли до 2023 года в разные инстанции: РСВ отправляли в налоговую инспекцию, персотчетность (СЗВ-М, СЗВ-ТД и др.) — в ПФР, а сведения по взносам «на травматизм» сдавали в ФСС.

С 2023 года эта стройная и привычная система преобразуется, благодаря чему отчетов станет меньше по количеству, они изменят свой вид и содержание. 

Детальнее о новом едином отчете в объединенный фонд рассказываем здесь.

На первый взгляд, число отчетов с 2023 года уменьшится в два раза. При этом не факт, что работы у бухгалтеров поубавится и процедура представления отчетности упростится.

К примеру, у единой формы сведений, объединяющей с 2023 года 4-ФСС и ряд персотчетов, нет общей отчетной даты — предполагается, что отдельные разделы нужно будет представлять в разные сроки.

Как эти особенности повлияют на трудоемкость подготовки отчетности по взносам, покажет время.

Образец заполнения РСВ по обновленной форме за 1-й квартал 2023 года скачайте в системе «Консультант Плюс». Готовое решение поможет на конкретных цифрах разобраться с заполнением отчета — после получения временного бесплатного доступа к системе.

Изменение отчетных дат

Как изменятся сроки представления различных сведений, связанных с расчетом взносов, покажем в сравнении с действующими правилами. 

О том, как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам с 1 января 2023 года, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Что еще поменяется с 2023 года по взносам, узнайте в следующем разделе.

Что произошло с предельной базой

Предельную сумму страховых взносов в 2023 году тоже затронут изменения — она вырастет по величине и будет рассчитана по новым правилам.

Со следующего года отдельных предельных баз по ОПС и ВНиМ не будет. Вместо них установят единую предельную базу, которая будет ежегодно индексироваться. По дополнительным взносам на ОПС с выплат «вредникам» в этом вопросе ничего не поменялось — для них предельную величину базы по страховым взносам на 2023 год, как и прежде, устанавливать не будут.

Минфин планирует предельную величину базы по страховым взносам на 2023 год рассчитать исходя из средней зарплаты, увеличенной в 12 раз путем применения специального коэффициента.

Традиционно предельная база каждого нового календарного года выше базы предыдущего. В 2023 году действуют те же подходы: величина предельной базы поднимется с 1 565 000 до 1 917 000 рублей.

Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно изложено в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к системе бесплатно и переходите к экспертным разъяснениям.

Единый тариф

В связи с многочисленными поправками законодательства работодателей волнуют вопросы о том, произойдет ли увеличение страховых взносов в 2023 году и как на это повлияет введение единого тарифа.

Узнайте о тарифах страховых взносов на 2023 год из таблицы: 

Введение единого тарифа страховых взносов с 2023 года не должно беспокоить работодателей, так как общая величина осталась прежней — и в 2022 году взносы уплачивались по совокупному тарифу 30%. Сохранились в неизменном виде и пониженные тарифы страховых взносов с 2023 года для разных категорий плательщиков.

Пример расчета взносов в 2023 году с применением пониженных тарифов для МСП вы найдете на сайте системы «КонсультантПлюс», оформив бесплатный демодоступ.

Платежные новшества

В связи с введением ЕНП изменился порядок уплаты страховых взносов с 2023 года. Взносы нужно уплачивать единой суммой, а казначейство сделает распределение, как положено по закону.

Когда обязательство по уплате страховых взносов считается исполненным? Подробнее

Изменились и сроки уплаты страховых взносов в 2023 году. Теперь платежная дата — не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

Заметим, что с 1 октября 2023 года действует новое правило, в соответствии с которым при наличии положительного сальдо на ЕНС сумма исчисленных страховых взносов будет списана с ЕНС на следующий день после подачи уведомления или сдачи РСВ. 

Если же плательщик направляет уведомление об исчисленных налогах, в котором отражены и НДФЛ, и страховые взносы, то в первую очередь с сальдо ЕНС будет списан НДФЛ, а потом уже страховые взносы (п. 7, п. 9 ст 78 НК РФ).

На какие даты выпадает крайний срок уплаты взносов в 2023 году, смотрите в таблице: 

Из следующего раздела можно узнать об изменениях по взносам для ИП.

Что изменилось для ИП

У предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, нет поводов для беспокойства — масштабные изменения по страховым взносам с 01.01.2023 их почти не затронули.

Подробнее о фиксированных страховых взносах ИП за себя в 2023 году мы рассказали здесь.

Размер страховых взносов ИП в 2023 году составит 45 842 рубля. Уплатить их нужно не разными платежками (отдельно взносы на ОПС и взносы на ОМС), а единым платежом.

Для тех предпринимателей, чьи доходы по итогам 2023 года превысят 300 000 рублей, будет действовать прежний порядок: с суммы превышения нужно дополнительно уплатить взнос 1%. Перечисляется эта сумма в составе ЕНП.

Нужно ли ИП подавать уведомение по фиксированным взносам, мы разбирались здесь.

Страховые взносы за работников: сроки уплаты и тарифы в 2023 году

В 2023 году введено несколько глобальных изменений для работодателей, связанных со страхованием физлиц. Считать взносы, платить их и отчитываться теперь нужно совершенно иначе и в другие сроки. В этой статье мы рассмотрим всё, что касается страховых отчислений, которые компании платят за работников.

Единый тариф и единая база

С начала текущего года упразднены два фонда – ПФР и ФСС. Вместо них теперь действует Социальный фонд России. Платежи за работников надо направлять на единый налоговый счёт. Причём можно все налоги и взносы переводить общей суммой – единым налоговым платежом.

В результате всех этих преобразований отпала необходимость в отдельных тарифах на разные виды страхования. Поэтому работодатели теперь начисляют страховые взносы за физических лиц по единому тарифу. При этом итоговая сумма взносов не изменилась — поменялся лишь порядок её расчёта.

Раньше считали отдельно сумму отчислений по каждому из трёх видов страхования:

• на пенсионное (ОПС) – по тарифу 22%;
• на медицинское (ОМС) – 5,1%;
• на социальное по болезни и материнству (ВНиМ) – 2,9%.

Опытный бухгалтер выполнит все требования законодательства

Теперь же стало проще: расчёты нужно делать лишь один раз по единому тарифу – в общем случае это 30%.

Формулу единого тарифа можно представить так:

Единый тариф = Тариф ОПС + Тариф ОМС + Тариф ВНиМ

По-прежнему действуют и пониженные ставки взносов. В частности, для МСП и некоторых других категорий плательщиков это 30% с выплаты до МРОТ и 15% – свыше МРОТ. Кроме этого, для льготников действуют тарифы 7,6% и 0%.

Ниже мы собрали тарифы для разных категорий страхователей в одну таблицу. Но сначала нужно рассказать ещё об одном новшестве – единой базе для начисления страховых взносов, ведь тариф зависит и от неё тоже.

https://www.youtube.com/watch?v=fiDlU1-_K2M\u0026pp=ygV40KHRgtGA0LDRhdC-0LLRi9C1INCy0LfQvdC-0YHRiyDQt9CwINC40Y7QvdGMIDIwMjMg0LPQvtC00LAgLSDQutCw0Log0YHRh9C40YLQsNGC0YwsINGB0YDQvtC6INGD0L_Qu9Cw0YLRiywg0LvRjNCz0L7RgtGL

В 2022 году и ранее, когда взносы в процессе расчёта подразделялись по видам, существовали две разные предельные базы: одна для пенсионных отчислений, вторая – для взносов по временной нетрудоспособности и материнству. Но теперь тариф стал единым, поэтому единой стала и база.

Размер базы, с которой компании начисляют взносы за своих работников в 2023 году по обычному тарифу – 1 917 000 рублей. Когда годовая выплата превысит эту сумму, тариф снижается (см. Таблицу 1).

Новая предельная база значительно больше прошлогодней. Однако малому бизнесу беспокоиться по этому поводу не стоит: размер базы имеет значение для крупных компаний с высокими зарплатами. Для МСП более важен размер МРОТ. Он, кстати, тоже вырос, и на начало 2023 года равен 16 242 рубля.

Обратите внимание, что взносы на страхование от травм и профзаболеваний (на травматизм) по-прежнему стоят особняком.

Тарифы не изменились — это всё так же от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Мы не включили их в таблицу, так как тариф устанавливается индивидуально для каждого работодателя. Платить эти взносы нужно не на ЕНС, а отдельной платёжкой.

А теперь обещанная таблица со ставками страховых взносов.

Таблица 1. Тарифы страховых взносов за работников в 2023 году, кроме взносов на травматизм

Вид тарифаРазмер

Общие тарифы – для крупного бизнеса, не попадающего в исключения
Тариф в пределах лимита базы	30%
Тариф сверх лимита базы	15,1%
Для МСП, включённых в реестр, для предприятий общепита, для резидентов «Сколково»
С выплат в пределах МРОТ
тариф в пределах лимита базы	30%
15,1%
С выплат свыше МРОТ	15%
Для IT-компаний, НКО на УСН, Резидентов СЭЗ в Крыму и Севастополе, ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининградской области, организаций на Курильских островах; организаций, производящих анимационную аудиовизуальную продукцию
Тариф в пределах лимита базы	7,6%
Тариф сверх лимита базы	0%
Для плательщиков, производящих выплаты членам экипажей судов, участников САР в Калининградской области и Приморском крае в части выплат экипажам судов
Тариф вне зависимости от лимита базы	0%

Пример расчёта взносов для МСП в 2023 году

Разберём расчёт на примере ООО «Спутник». Это компания из реестра МСП, поэтому платить взносы надо не по общему тарифу, а по пониженному.

В фирме работают два человека: директор с зарплатой 100 000 рублей и менеджер с зарплатой 70 000 рублей в месяц. Предположим, что других выплат они за весь расчётный период получать не будут. Тариф взносов на травматизм минимальный — 0,2%.

Рассчитаем, сколько страховых отчислений нужно платить за работников. Учтём, что годовой доход каждого из них укладывается в предельное значение базы, то есть не превышает 1 917 000 рублей.

Начнём с директора. Взносы с выплат ему по единому тарифу (ОПС + ОМС +ВНиМ) составят: 16 242×30% + (100 000 — 16 262) х 15% = 17 436,3 рублей. Взносы на травматизм начислим по минимальной ставке: 100 000×0,2% = 200 рублей.

Теперь определим суммы отчислений с зарплаты менеджера. Взносы по единому тарифу: 16 242×30% + (70 000 — 16 262) х 15% = 12 936,3 рублей. Взносы на травматизм: 70 000×0,2% = 170 рублей.

Итого за месяц:

• взносов по единому тарифу 17 436,3 + 12 936,3 = 30 372,6 рублей;
• на травматизм: 200 + 140 = 340 рублей.

Итак, ООО «Спутник» заплатит за работников в 2023 году такие суммы:

• взносы по единому тарифу – 30 372,6×12 = 364 471,2 рублей;
• взносы на травматизм – 340×12 = 4080 рублей.

Когда и как платить

В 2023 году введены новые сроки уплаты взносов, рассчитанных по единому тарифу – это 28 число следующего месяца. Например, взносы за январь нужно уплатить до 28 февраля. Если дата приходится на выходной, срок переносится вперёд — на следующий рабочий день. Деньги в счёт взносов перечисляются на ЕНС.

Получается, времени на уплату взносов теперь даётся больше. К тому же их можно перечислить общей суммой, причём вместе с другими платежами. Казалось бы, должно стать легче, но не всё так просто. Есть два серьёзных нюанса, которые сильно усложняют новый порядок.

Подача уведомления по «единым» взносам

Первый нюанс в том, что по новым правилам перед уплатой страховых взносов нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Это необходимо делать по всем платежам, которые платятся до представления отчётности. ФНС из этого уведомления должна понимать, сколько именно денег списать с ЕНС.

https://www.youtube.com/watch?v=fiDlU1-_K2M\u0026pp=YAHIAQE%3D

Срок подачи уведомления – до 25 числа месяца, когда нужно перечислить взносы за работников. Например, по взносам за январь порядок такой: уведомление подаём до 25 февраля, платим взносы (через пополнение ЕНС) – до 28 февраля.

Получается, каждый месяц придётся направлять в ИФНС дополнительный документ. Не нужно этого делать лишь в январе, апреле, июле и октябре – в эти месяцы сдаётся форма РСВ за прошедший период. Из этого расчёта ФНС сможет увидеть сумму взносов к уплате, поэтому уведомление будет лишним. Впрочем, к отчётности по взносам за работников мы ещё вернёмся.

Если не уведомить налоговиков о сумме взносов, их не зачтут. Получится, что компания их не уплатила в срок, даже если на ЕНС есть деньги. А после подачи РСВ это станет очевидно и налоговикам. Значит, будут начислены пени. Кроме того, за неподачу уведомления в установленный срок могут ещё и оштрафовать по п.1 ст. 126 НК РФ на 200 рублей.

Хорошая новость в том, что можно подать одно уведомление по нескольким налогам и взносам. То есть все зарплатные отчисления, а также иные налоги по тому же сроку уплаты, можно включить в одно уведомление, которое подаётся к 25 числу текущего месяца. Например, в уведомление, которое следует направить до 25 февраля, можно включить:

• страховые взносы за сотрудников по единому тарифу за январь;
• НДФЛ с выплат за период с 23 января по 22 февраля;
• другие налоги, уплачиваемые с ЕНС, которые компании нужно перечислить до 28 февраля.

Взносы на травматизм

Второй нюанс – отчисления на страхование от травм и профзаболеваний. Как уже было сказано, они платятся в прежнем порядке, то есть до 15 числа следующего месяца. В отличие от других взносов, ими заведует не ФНС, а Социальный фонд. И нововведения, связанные с ЕНС, взносы на травматизм не затронули, поскольку распространяются лишь на платежи, которые администрирует ФНС.

По той же причине в отношении взносов на травматизм уведомления об исчисленных суммах не подаются. Платятся они по привычным правилам – непосредственно по КБК.

В 2023 году нужно использовать такие КБК:

• для уплаты основной суммы взносов – 79710212000061000160;
• для пени – 79710212000062100160;
• для штрафа – 79710212000063000160.

Обратите внимание, что изменились реквизиты для уплаты взносов на травматизм. Найти их можно на сайте Социального фонда России. В правом верхнем углу нужно выбрать свой регион, далее в блоке «Информация для жителей региона» раскрыть вкладку «Страхователям» — там будет ссылка на реквизиты.

Уверены, что именно вам нужно разбираться в нюансах?Отдайте весь бухучёт и кадровый учёт профессионалам. Финансовые гарантии

Как отчитываться по взносам

Отчётности в 2023 году меньше не стало. По-прежнему нужно подавать Расчёт по страховым взносам. Кстати, изменился не только срок сдачи, но и бланк РСВ.

Вместо отменённой формы СЗВ-М, которую работодатели ежемесячно направляли в ПФР, сдают отчёт Персонифицированные сведения о физических лицах (в таблице ниже – Сведения). Подаётся он до 25 числа следующего месяца в свою налоговую инспекцию.

Что же касается отчётности по страховым взносам за работников на травматизм, то в 2023 году ситуация такая. Форма 4-ФСС отменена, как СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-1. На смену этим четырём формам пришёл отчёт ЕФС-1 в новый Социальный фонд.

В нём несколько разделов, и в разных ситуациях подаются отдельные его части. Страховым взносам на травматизм посвящён Раздел 2. Сроки подачи ЕФС-1 в составе раздела 2 – до 25 числа месяца, следующего за окончанием отчётного периода.

Итак, получается, теперь у работодателей несколько новых дат по взносам каждый месяц:

• 15 число – крайний срок перечисления взносов на травматизм;
• 25 число – крайний срок уведомления ФНС о сумме прочих взносов, начисленных по единому тарифу (на ОПС / ОМС / ВНиМ), или подача отчётных форм;
• до 28 числа – день, к которому на сальдо ЕНС должна быть зачислена сумма «единых» взносов.

Таблица 2. Крайние сроки платежа и отчётности по страховым взносам за работников в 2023 году

ПериодУплата взносов на травматизмПодача уведомления / отчётностиУплата взносов по единому тарифу на ЕНС

Январь	15.02.23

Правила применения пониженных тарифов страховых взносов малым бизнесом

Предприятия малого и среднего бизнеса имеют льготы по уплате страховых взносов. С выплат работникам, не превышающим МРОТ, взносы рассчитываются по обычным ставкам, с превышения – по пониженным.

https://www.youtube.com/watch?v=rlTw98H3dF4\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6Ozyd_0YeMiAwKWdyCC2O7ig%3D

Льгота по страховым взносов в виде пониженных тарифов установлена для предприятий малого и среднего бизнеса. Чтобы ей воспользоваться нужно:

1. Соответствовать критериям МСП: не превышать установленный для МСП уровень дохода и численности персонала.
2. Быть включенным в реестр МСП, размещенный на сайте ФНС.
3. Сдать вовремя сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.
4. Не нарушать сроков сдачи налоговой отчетности, которая позволяет определить величину дохода от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.

Кто относится к субъектам МСП

Критерии, по которым организацию или предпринимателя можно отнести к субъектам малого или среднего предпринимательства, определены Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Основные критерии – это размер выручки и численность работников за предшествующий календарный год. Эти показатели контролируются налоговой на основании отчетности.

У малого предприятия доход по году не должен превышать 800 млн рублей, а численность персонала – 100 человек. Для микропредприятия – выручка не более 120 млн рублей, численность работников – до 15 человек. Для среднего предприятия: выручка – 2 млрд рублей, численность работников – до 250 человек.

Помимо этих двух критериев, учитывается доля участия иностранных юрлиц, она не может превышать 40% и доля участия государства – не более 25%.

Критерии МСП. Таблица

Тип предприятия	Доход за год	Среднесписочная численность работников	Доля участия иностранной компании	Доля участия государства и НКО
Микропредприятие	120 млн рублей	до 15 человек	Не более 49%	Не более 25%
Малое предприятие	800 млн рублей	до 100 человек
Среднее предприятие	2 млрд рублей	от 101 до 250 человек

Как проверить относится ли компания к МСП

ФНС ведет единый реестр субъектов МСП, который размещен на официальном сайте налоговой. Доступ к реестру бесплатный.

Найти свою компанию в реестре просто. Понадобится ИНН или название.

Когда и за что могут исключить из реестра субъектов МСП

Реестр субъектов МСП: как в него попасть, чтобы не исключили

Пониженные тарифы страховых взносов для МСП

Право на применение пониженных тарифов МСП закреплено в НК РФ: подпункт 17 пункта 1 и пункт 2.1. статьи 427. Изначально пониженные тарифы вводились в период эпидемии коронавируса в 2020 году, как мера поддержки малого бизнеса. Затем они были продлены и стали бессрочными.

Размер пониженных тарифов

Заработная плата или иной доход работника делится на две части.

Одна часть – в размере МРОТ. С нее нужно платить взносы по обычным ставкам – 30%. МРОТ в 2023 году составляет 16 242 рублей.

Вторая часть – доход работника свыше МРОТ. С нее страховые взносы платятся по пониженным тарифам, которые в сумме составляют 15%:

• на обязательное пенсионное страхование — 10,0%;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %;
• на обязательное медицинское страхование — 5,0%.

С 1 января 2023 года для субъектов МСП применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 %. Платить страховые взносы нужно одним платежом.

Как считать субъектам МСП страховые взносы под 15% с новым МРОТ-2023

Какие выплаты учитывать при расчете страховых взносов

До 2023 года взносы начислялись только с выплат работникам по трудовым договорам. Выплаты по ГПД и выплаты иностранным работникам не учитывались. С 2023 года это изменилось.

Согласно новой редакции пункта 5.1 статьи 421 НК РФ, которая вступила в силу с 1 января 2023 года в расчетную базу страховых взносов включены не только выплаты по трудовым договорам, но и:

• выплаты работникам по договорам ГПХ;
• вознаграждения по договорам авторского заказа;
• выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
• выплаты по издательским и лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
• плата труда, как постоянно или временно проживающим, так и временно пребывающие в России иностранным работникам;
• выплаты студентам за работу в студенческих отрядах по договорам ГПД, если отряды включены в федеральный или региональный реестр детских объединений и молодежи, созданных при поддержке государства.

Предельная база для исчисления страховых взносов с 1 января 2023 г

С 1 января 2023 г. единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей — нарастающим итогом. (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 )

При достижении предельной базы применяется тариф 15,1%. Но, для малого бизнеса, и так применяющего пониженные тарифы, это условие «не работает». Поскольку с выплат свыше МРОТ взносы платятся по пониженному тарифу 15%. А, МРОТ, с которого платится 30%, за год не достигнет предельной базы (16 242 * 12 = 192 904).

С какого момента применять пониженные тарифы

Малые и средние предприятия вправе платить страховые взносы по пониженному тарифу, начиная с того месяца, в котором они включены в реестр субъектов МСП, но не ранее 1 апреля 2020 года. Именно в 2020 году, как говорилось выше, впервые ввели пониженные тарифы для МСП.

Подобные разъяснения выходили в нескольких письмах ФНС и Минфина, в том числе, в одном из последних: письмо Минфина от 08.12.22 № 03-15-05/120508.

Когда МСП теряет право на пониженные тарифы по страховым взносам

Компания теряет право на льготы по страховым взносам, как только ее исключат из реестра МСП.

Это может произойти, если:

• не представили сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;
• не сдали налоговую отчетность, позволяющую определить величину дохода от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год;
• перестали отвечать условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства: превысили установленный для МСП доход или численность персонала; 
• продали долю более 50% иностранной компании или государству.

• С 1 числа месяца, в котором компанию удалили из реестра МСП, она должна перейти на уплату страховых взносов по общим тарифам – 30%.
• Когда и за что могут исключить из реестра субъектов МСП
• Реестр субъектов МСП: как в него попасть, чтобы не исключили

Как платить страховые взносы в 2023 году

С 2023 года введена новая система уплаты налогов, взносов и сборов. Переводить налоговые платежи в бюджет нужно на единый налоговый счет (ЕНС) единым налоговым платежом (ЕНП), а по тем налогам, которые платятся до сдачи отчетности, отдельно подавать уведомления. Есть и другой вариант, которые сохранили на переходный период: платить как раньше, отдельными платежками.

Уплата налогов и взносов в 2023 году: единым платежом или обычными платежками

Уведомление нужно подавать в двух ситуациях:

• если отчетность по налогам, взносам не предусмотрена;
• если отчетность сдается после того, как налоги (взносы, авансовые платежи, сборы) уже отплачены.

1. Такая ситуация складывается со страховыми взносами, платить их нужно проводить ежемесячно, а сдавать отчетность — ежеквартально.
2. Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах
3. В 2023 году действует переходный период. Бухгалтерия вправе сама решить, как она будет платить взносы:

• ЕНП и сдавать уведомления;
• отдельной платежкой со всеми реквизитами.

Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году и отчетность

• С 2023 года установлен единый срок представления отчетности — не позднее 25 числа месяца, и единый срок уплаты – 28-е число месяца по налогам и страховым взносам.
• Страховые взносы нужно платить ежемесячно – 28 числа каждого месяца за предыдущий.
• С отчета за I квартал 2023 года приказом ФНС России от 29 сентября 2022 № ЕД-7-11/878@ введена новая форма РСВ.
• Как построчно заполнить РСВ описано в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
• Новая форма РСВ состоит из 4 разделов:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
• раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации».

Новый раздел 3 «Персонифицированные сведения о физических лицах» нужно сдавать ежемесячно.

То есть, теперь для РСВ установлено два срока, точный срок определяется в зависимости от того, какая часть отчета отправляется:

• Раздел 3 РСВ сдается ежемесячно до 25-го числа следующего месяца.
• Отчетность по взносам РСВ полном составе нужно сдавать ежеквартально – 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. За 2022 год отчитываемся не позднее 25 января 2023 года, за I квартал 2023 года – не позднее 25 апреля 2023 года и так далее.

Кроме того, по уплаченным взносам в составе ЕНП нужно ежемесячно подавать уведомления – не позднее 25 числа месяца следующего за расчетным (предыдущим).

Как заполнить Уведомление, как исправить ошибки описано в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера

Таблица со сроками отчетности по взносам 2023 году

Дата сдачи отчета в 2023 году	Что сдавать	Отчетный период
25 января	РСВ за 2022 года по старой форме	2022 год
27 февраля	Раздел 3 РСВ	Январь 2023
Уведомление	По уплаченным взносам на ЕНС за январь 2023
27 марта	Раздел 3 РСВ	Февраль 2023
Уведомление	По уплаченным взносам на ЕНС за февраль 2023
25 апреля	РСВ в полном объеме	Первый квартал 2023
Уведомление	По уплаченным взносам на ЕНС за март 2023
25 мая	Раздел 3 РСВ	Апрель 2023
Уведомление	По уплаченным взносам на ЕНС за апрель 2023
26 июня	Раздел 3 РСВ	Май 2023
Уведомление	По уплаченным взносам на ЕНС за май 2023
25 июля	РСВ в полном объеме	Второй квартал 2023
Уведомление	По уплаченным взносам на ЕНС за июнь 2023
25 августа	Раздел 3 РСВ	Июль 2023
Уведомление	По уплаченным взносам на ЕНС за июль2023
25 сентября	Раздел 3 РСВ	Август 2023
Уведомление	По уплаченным взносам на ЕНС за август 2023
25 октября	РСВ в полном объеме	Третий квартал 2023
Уведомление	По уплаченным взносам на ЕНС за сентябрь 2023
27 ноября	Раздел 3 РСВ	Октябрь 2023
Уведомление	По уплаченным взносам на ЕНС за октябрь 2023
25 декабря	Раздел 3 РСВ	Ноябрь 2023
Уведомление	По уплаченным взносам на ЕНС за ноябрь 2023

Страховые взносы ИП в 2023 году за себя: сроки, когда и сколько платить

Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы. 

• Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.
• Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.

В 2023 году фиксированная часть составляет 45 842 рубля и больше они не делятся на пенсионную и медицинскую часть. Дополнительные взносы по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

Общий размер дополнительных пенсионных взносов имеет максимальную планку. При любом доходе вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части. В 2023 году максимальная сумма взносов — 257 061 ₽.

Пример:

ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит 45 842 рубля + 7 000 рублей (1% от (1 млн — 300 тыс.))

????

Эльба создаст платёжки автоматически. Получите 30 дней в подарок при регистрации.

Попробовать бесплатно

Доход для расчёта 1% взносов

• на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
• на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
• на УСН  «Доходы» — доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода. 
• на УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. 

Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.

Сроки уплаты страховых взносов за 2023 год

• 31 декабря 2023 года – для фиксированной части взносов. 
• 3 июля 2023 года — для уплаты 1% за 2022 год. 
• 1 июля 2024 года — для уплаты 1% за 2023 год. 

Кбк для уплаты страховых взносов

• 182 1 02 02000 01 1000 160 — фиксированная часть
• 182 1 02 03000 01 1000 160 — 1% от доходов выше 300 тыс.руб.
• 182 01 06 12 01 01 0000 510 — для уплаты взносов ИП единым платежом (фиксированная часть + 1%).

Подробнее о заполнении платёжек по взносам читайте нашу статью.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов или в Эльбе. 

Уменьшение налогов на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» и патенте можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2023 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2023 года. 

ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов.  Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.

С 2023 года правила уменьшения налогов на взносы, при переходе на уплату с помощью ЕНП, изменились. Подробнее об этом мы рассказали в статье ниже.

Как уменьшать налог на взносы в 2023

Ответственность за неуплату страховых взносов

За каждый день просрочки начисляют пени. Их размер можно рассчитать в калькуляторе. Например, если заплатить фиксированную часть взносов за 2022 год на 30 дней позже, начислят 355 рубля пеней.

Ещё могут заблокировать банковский счёт, но только если не заплатить взносы по требованию налоговой.

Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно

Просто заплатите в налоговую нужную сумму.

????

Оплатите взносы за пару кликов. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Хочу попробовать

Когда можно не платить страховые взносы за себя

Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

• военная служба;
• отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
• период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Пониженные взносы в новых регионах

Предприниматели, которые зарегистрированы и ведут деятельность на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей имеют право на пониженный размер фиксированных взносов — 427-ФЗ от 04.08.2023.

В течение трёх лет размер взносов будет повышаться и составит:

• 14 400 ₽ — за расчётный период 2023 года
• 25 200 ₽ — за расчётный период 2024 года
• 36 000 ₽ — за расчётный период 2025 года

При этом взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 ₽, не исчисляются.

С 2026 года размер фиксированных взносов будет таким же, как во всех регионах России.

Как поможет Эльба

• Напомнит о сроках,
• Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов,
• Подготовит платёжки с правильными реквизитами,
• Уменьшит налог на страховые взносы.

Размер страховых взносов за прошлые годы

 

Размер страховых взносов в 2022 году

Фиксированная часть — 43 211 рублей, из которых:

• 34 445 рублей — на пенсионное страхование,
• 8 766 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2022 год — 275 560 рублей.

Размер страховых взносов в 2020-2021 годах

Фиксированная часть — 40 874 рублей, из которых:

• 32 448 рублей — на пенсионное страхование,
• 8 426 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2020-2021 год — 259 584 рубля.

Размер страховых взносов в 2019 году

Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:

• 29 354 рублей — на пенсионное страхование,
• 6 884 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2019 год — 234 832 рубля.

Размер страховых взносов в 2018 году

Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:

• 26 545 рублей — на пенсионное страхование,
• 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2018 год — 212 360 рублей.

Размер страховых взносов в 2017 году

Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:

• 23 400 рублей — на пенсионное страхование,
• 4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

Размер страховых взносов в 2016 году

Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:

• 19 356 рублей 48 копеек — в ПФР,
• 3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.

Размер страховых взносов в 2015 году

Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:

• 18 610 рублей 80 копеек — в ПФР,
• 3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.

Размер страховых взносов в 2014 году

Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:

• 17 328 рублей 48 копеек — в ПФР,
• 3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.

Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.

Размер страховых взносов в 2013 году

Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:

• 32 479,20 рублей — в ПФР
• 3 185,46 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.

Размер страховых взносов в 2012 году

Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:

• 14 386,32 рублей — в ПФР
• 2821,93 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.

Статья актуальна на  30.01.2023