Субсидии на зарплату для малого бизнеса: как получить, размер, ОКВЭД
Адвокаты рассказали, как предпринимателю проверить, вправе ли он рассчитывать на субсидию, на что ее можно потратить и как избежать отказа в ее предоставлении
Правительство РФ утвердило правила предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства для сохранения занятости и оплаты труда их работников в апреле и мае 2020 г.1 На каждого работника организации или ИП и на самого предпринимателя будет перечислено по 12 130 руб. (1 МРОТ по состоянию на 1 января 2020 г.).
На субсидию смогут претендовать организации и ИП, если:
- они осуществляют основную деятельность в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших из-за распространения коронавирусной инфекции;
- указаны в Реестре субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2020 г.;
- организация не находится в процессе ликвидации, в ее отношении не введена процедура банкротства и не принято решение о ее исключении из ЕГРЮЛ;
- по состоянию на 1 марта 2020 г. отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, превышающая 3 тыс. руб.;
- количество работников организации или ИП в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% количества работников в марте 2020 г.
Для предоставления субсидий Налоговая служба составит реестр, куда будут включаться организации, претендующие на получение выплаты.
Чтобы попасть в реестр, следует направить в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства ИП) заявление по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или по почте. Форма заявления утверждена Постановлением Правительства РФ от 24 апреля 2020 г.
№ 576 (Приложение № 2). Подать его нужно в период с 1 мая по 1 июня текущего года для получения субсидии за апрель и с 1 июня по 1 июля для получения субсидии за май.
Налоговый орган проверит сведения, указанные в заявлении, на полноту, достоверность и соответствие условиям для включения в реестр получателей субсидии. Информация о ходе рассмотрения заявления будет размещаться на сайте ФНС.
В случае отрицательного результата проверки или при нарушении сроков подачи заявления претендент на субсидию получит сообщение об отказе. Направлено оно будет в течение 3 рабочих дней со дня отправки заявления, но не ранее 18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который предоставляется субсидия.
При отсутствии оснований для отказа в предоставлении субсидии ее получатель будет проинформирован о перечислении денежных средств.
Адвокат адвокатской конторы Нижегородского района НОКА Елисавета Ноянова рассказала, будет ли субсидия на выплату зарплаты являться для субъектов МСП налогооблагаемым доходом, на что еще ее можно потратить и как проверить, вправе ли предприниматель претендовать на выплату.
В конце апреля в Налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым субсидии, полученные в связи с распространением коронавируса:
- не облагаются НДФЛ (п. 82 ст. 217 НК РФ);
- не включаются в доходы по налогу на прибыль (подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ);
- не включаются в расходы (п. 48.26 ст. 270 НК РФ);
- при оплате покупки за их счет НДС может быть принят к вычету (п. 2.1 ст. 170 НК РФ) и его можно не восстанавливать (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Читайте об этом также в публикации «Расходы на защиту от коронавируса можно учесть при расчете налога на прибыль».)
Потратить субсидию предприниматель сможет на любые неотложные нужды, не только на выплату зарплаты работникам.
Однако стоит помнить об административной ответственности за невыплату или неполную выплату заработной платы (ч. 6, 7 ст. 5.
27 КоАП РФ), а также об уголовной ответственности за ее частичную невыплату, менее 50%, свыше трех месяцев, за полную невыплату или выплату ниже МРОТ свыше двух месяцев (ст. 145.1 УК РФ).
Претендент на получение субсидии должен осуществлять свою деятельность в одной из пострадавших отраслей, перечень которых утвержден постановлениями Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 434; от 10 апреля 2020 г. № 479; 18 апреля 2020 г. № 540.
Каждая отрасль в перечне определяется соответствующими кодами ОКВЭД-2 – классификатора видов экономической деятельности. В нем отражены отдельные классы, подклассы, группы, подгруппы и виды. Если в перечне пострадавших отраслей приведен целиком класс или подкласс, это означает, что все входящие в него группы, подгруппы и виды также включены в перечень2.
К пострадавшим отраслям относятся: культура, организация досуга и развлечений, физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт, перевозки, туризм, гостиничный бизнес, общепит, дополнительное негосударственное образование, деятельность по организации конференций и выставок, бытовые услуги населению (ремонт, стирка, химчистка, салоны красоты, парикмахерские), кинотеатры, стоматологическая практика, музеи, зоопарки; розничная торговля непродовольственными товарами – в их числе: автотранспортные средства, автомобильные детали и узлы, детали и части мотоциклов, информационное и коммуникационное оборудование, товары культурно-развлекательного назначения, бытовые изделия, а также текстиль, одежда и обувь.
Понять, включен ли основной вид деятельности организации в перечень пострадавших отраслей, поможет сервис на сайте ФНС.
На сайте Налоговой службы можно также проверить, включена ли организация в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Для этого нужно будет указать ИНН, ОГРН, ОГРНИП, наименование организации (или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя).
В предоставлении субсидии откажут при наличии недоимки по налогам и страховым взносам свыше 3 тыс. руб. Чтобы узнать, имеется ли недоимка, можно запросить в налоговом органе справку об отсутствии задолженности.
Кроме того, Минэкономразвития запустило сервис, на котором можно проверить, на какие льготы вправе рассчитывать предприниматель. Аналогичный сервис запущен на сайте ФНС.
(О получении отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей и страховых взносов читайте в статье «Предприниматели – на налоговых каникулах». А в статьях «Арендные отношения в условиях пандемии» и «Как добиться уменьшения размера арендных платежей?» рассказывается, как получить отсрочку уплаты арендных платежей или договориться об их уменьшении.)
Адвокат, основатель юридической компании a.t.Legal Николай Титов рассказал о трудностях, с которыми могут столкнуться предприниматели, претендующие на выплаты.
1. Помощь предоставляется только тем предприятиям, которые включены в Реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2020 г.
Многие предприниматели не отслеживают свое нахождение в реестре, а ведь предприятие могли исключить из него без уведомления, например за несвоевременную подачу налоговых деклараций, сведений о среднесписочной численности работников и т.д. Кроме того, в реестр не попадают недавно созданные предприятия.
(Ранее ФНС напоминала ИП и юрлицам – субъектам МСП о необходимости предоставить в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год и налоговую отчетность, позволяющую определить величину прошлогоднего дохода от предпринимательской деятельности. Эти сведения Налоговая служба вносит в Реестр субъектов МСП ежегодно 10 августа на основе данных, полученных до 1 июля текущего года. Читайте об этом в новости «ФНС: Неотчитавшиеся компании и ИП будут исключены из Реестра субъектов МСП».)
2. В отношении организации – претендента на субсидию не должно быть принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ. Но в постановлении правительства не поясняется, на какой момент в реестре должны отсутствовать такие сведения.
Более того, имеются данные о том, что в последние несколько месяцев налоговые органы произвольно принимали решения о предстоящем исключении организаций из ЕГРЮЛ без видимых на то причин.
3. Условием предоставления субсидии является сохранение 90% численности работников в апреле и мае 2020 г. по сравнению с мартом текущего года. Проверка численности работников предприятия осуществляется на основании данных из отчетности по форме «Сведения о застрахованных лицах». Такую отчетность предприниматели должны подавать в пенсионные органы ежемесячно до 15-го числа.
То есть данные о застрахованных лицах за март нужно было передать до 15 апреля. Нетрудно представить, что в сложившейся ситуации некоторые предприниматели могли забыть отправить сведения или посчитали это несущественным.
Более того, многие мелкие и средние предприятия остановили свою деятельность или уволили сотрудников еще до момента принятия решения о выплатах.
Получается, данное условие предоставления субсидии не позволит получить государственную помощь наиболее нуждающимся предприятиям.
Таким образом, предпринимателям, претендующим на получение субсидии, следует воздержаться от увольнений работников в апреле-мае и своевременно передавать в пенсионные органы сведения о застрахованных лицах. Не помешает актуализировать информацию о нахождении предприятия в Реестре субъектов МСП и о наличии в ЕГРЮЛ записей о предстоящем исключении.
Кроме того, во избежание проблем с получением субсидии важно внимательно заполнить заявление о ее предоставлении, точно указав все необходимые данные, и направить его в налоговый орган в установленный срок.
(См. также сводную таблицу, включающую меры поддержки бизнеса, принятые в связи с пандемией коронавирусной инфекции.)
Оноприенко Оксана
1 Постановление Правительства РФ от 24 апреля 2020 г. № 576 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».
2 Письмо Минэкономразвития России от 15 апреля 2020 г. № Д13и-11577 «Об утвержденном перечне пострадавших отраслей».
Поддержка малого бизнеса в 2023 году
Законы
В 2022 году на фоне санкций и внешнего давления правительство позаботилось о предпринимателях и ввело отраслевые, региональные и федеральные программы помощи. А в 2023 многие из них продлило и трансформировало. Мы собрали практически все меры по господдержке МСП, которые действуют и в 2023 году: льготы, гранты, отмены проверок и ещё много чего.
- Дмитрий Харатьян
- Редактор: Катерина Будашкина
Программы поддержки на открытие и развитие бизнеса
В центре мер господдержки малого бизнеса в 2023 году стоят льготные кредитные программы. Они выгодные, они массовые и их много. Мы собрали те, которые действуют в 2023 году. А в конце покажем, как найти остальные.
Льготные инвесткредиты по программе «1764»
- Ставка: до 2,5% — для средний предприятий, до 4% — для малого и микробизнеса.
- Сумма: от 50 000 000 до 1 000 000 000 ₽.
- Для кого: для производственных МСП, логистики и гостиничного бизнеса, научной и технической деятельности, деятельности в области архитектуры и инженерно-технических испытаний.
- Цели: инвестиционные и проектное финансирование.
Правительство продлило льготную программу инвестиционного кредитования «1764» для нескольких сфер МСП.
В 2022 году туда входили обрабатывающие производства, гостиницы, предприятия транспортировки и хранения. А в 2023 году к ним добавили научную и техническую деятельность, архитектурные бюро, инженерно-изыскательные организации.
Всего дают от 50 000 000 до 1 000 000 000 ₽ на срок до десяти лет. Пять из них будет действовать льготная ставка. Конкретная сумма и ставка по льготному кредиту зависит от категории предприятия.
Ставка | до 4% | до 4% | до 2,5% |
Сумма | до 200 000 000 ₽ | до 500 000 000 ₽ | до 1 000 000 000 ₽ |
Получить льготный кредит могут юридические лица и ИП, которые:
- включены в единый реестр субъектов МСП;
- не осуществляют подакцизную деятельность и добычу/реализацию полезных ископаемых;
- не входят в группу с компаниями крупного бизнеса;
- не находятся на стадии банкротства.
Всего кредиты по льготной программе выдают в 49 банках — они здесь. В этом списке:
- АО «Альфа-Банк»;
- Банк ВТБ;
- АО «Владбизнесбанк»;
- Банк «Левобережный» (ПАО);
- ПАО «Промсвязьбанк»;
- АО «Россельхозбанк»;
- ПАО Сбербанк;
- ПАО «Совкомбанк»;
- ПАО Банк «ФК Открытие» и другие.
Про возможность и конкретные условия получения льготного кредита лучше узнать в выбранном банке. В нашей статье «Как получить льготный кредит для поддержки бизнеса» можно найти полезную информацию о займах для предпринимателей.
Кредитные каникулы для МСП
- Суть: отсрочка по кредитным платежам или уменьшение суммы платежей.
- Срок: до шести месяцев.
- Для кого: 70+ видов деятельности по ОКВЭД, включая сельское хозяйство, здравоохранение, гостиницы, розничную торговлю, услуги.
Малому и среднему бизнесу в 2022 году разрешили взять отсрочку по возврату кредита или уменьшить размер платежей в течение льготного периода. Эта программа будет работать до 31 марта 2023 года — согласно закону № 519-ФЗ от 19.12.2022.
ТОП-10 кодов ОКВЭД для льгот и субсидий: как изменить, добавить и получить господдержку
Если деятельность компании или ИП попала в перечень пострадавших отраслей, они могут рассчитывать на господдержку. Рассказали, как коды ОКВЭД влияют на льготы и почему их стоит сменить уже сейчас. Бонус — пошаговая инструкция, как изменить ОКВЭД для ИП и ООО.
Компании и предприниматели впервые выбирают коды ОКВЭД, когда регистрируют бизнес. Этот выбор влияет на налоговый режим, размер налоговой ставки. А в период экономического кризиса еще и определяет, сможет ли организация воспользоваться государственной поддержкой.
В период пандемии компании из пострадавших отраслей могли рассчитывать на кредитные и налоговые каникулы, на отсрочку аренды и на беспроцентные кредиты на зарплату.
На смену коронавирусу пришли санкции, а правительство в свою очередь подготовило новые преференции для бизнеса, в частности для субъектов МСП. Например, наличие определенного кода ОКВЭД влияет на получение таких льгот в 2022 году:
- годовая отсрочка по страховым взносам за II и III кварталы;
- налоговые каникулы для ИП;
- кредитные каникулы для юрлиц и ИП сроком до полугода.
- Кто и как вправе получить кредитные каникулы в 2022 году
- Кто может не платить страховые взносы в 2022 году
Списки пострадавших отраслей привязаны к кодам ОКВЭД. В период пандемии коронавируса основной упор государство делало на поддержку предприятий малого и среднего бизнеса, работающих в розничной торговле и столкнувшихся с локдауном. Санкции 2022 года затронули также производственные компании, поэтому в этом году перечни пострадавших отраслей расширились.
Эксперты Главбух Ассистент составили топ-10 кодов, которые чаще всего встречаются в льготных программах:
- Гостиничный бизнес — 55
- Общественное питание — 56
- Розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами — 47
- Деятельность сухопутного пассажирского транспорта — 49.3
- Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам — 49.4
- Искусство и организация развлечений — 90
- Спорт, отдых и развлечения — 93
- Туризм — 79
- Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения — 95
- Информационные технологии — 63
Кроме того, в 2022 году почти во все льготные перечни вошли коды ОКВЭД, связанные с производством, например: производство пищевых продуктов — 10, напитков — 11, текстильных изделий — 13, одежды — 14, кожи и изделий из нее — 15.
Но для участия в льготных программах компания должна использовать тот или иной код уже какое-то время. Так, чтобы получить кредитные каникулы в 2022 году, организация или ИП должны вести свою деятельность по заявленному ОКВЭД не менее года. Зато претендовать на эту льготу можно как по основному ОКВЭД, так и по дополнительному.
Для отсрочки по страховым взносам код ОКВЭД из перечня пострадавших отраслей должен быть указан как основной по состоянию на 1 апреля 2022 года.
Если вы не нашли свой ОКВЭД в льготных списках, рекомендуем всё же добавить подходящие вашей деятельности коды, участвующие в большинстве программ господдержки.
Скорее всего, в будущем году будут подготовлены новые льготы и субсидии для бизнеса из пострадавших отраслей. Возможно, часть преференций государство предоставит уже этой осенью или зимой.
И лучше подготовиться заранее, чтобы повысить шанс на получение льгот и субсидий.
Чтобы изменить или добавить ОКВЭД, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, так как именно она регистрирует внесение изменений в ЕГРИП.
Шаг 1. Выберите ОКВЭД
Подберите коды ОКВЭД, которые будут наиболее точно отражать характер вашей деятельности и при этом входить в льготные перечни. Для этого воспользуйтесь Общероссийским классификатором видов экономической деятельности — ОКВЭД 2.
Шаг 2. Определите основной ОКВЭД
Основной вид деятельности — тот, который приносит или будет приносить наибольший доход.
Если просто добавляете новые коды, то основной код менять не нужно. Однако вы можете сменить основной ОКВЭД на один из перечисленных в льготных списках, если он отвечает вашей основной деятельности.
Шаг 3. Заполните заявление
Чтобы изменить или добавить новые коды ОКВЭД, заполните заявление по форме Р24001.
Скачайте образец заявления на изменение ОКВЭД для ИП Скачать
Шаг 4. Подайте заявление в ФНС
Вы можете подать заявление в инспекцию несколькими способами:
- лично на бумаге в налоговую или в МФЦ;
- по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
- в электронном виде.
- При этом предпринимателям не нужно платить госпошлину при изменении кодов ОКВЭД.
- Шаг 5. Получите лист записи ЕГРИП с новыми кодами
- Через пять рабочих дней после получения заявления налоговики выдадут вам лист записи с новыми кодами.
- Шаг 1. Выберите ОКВЭД
Воспользуйтесь классификатором ОКВЭД-2. Вы можете выбрать коды, по которым еще не ведете деятельность — с расчетом на будущее. Обратите внимание, что в 2022 году действуют определенные правила:
- выбранный код должен содержать не менее четырех знаков;
- вы можете работать по любому виду деятельности, входящему в подгруппу выбранного четырехзначного кода, то есть пользоваться пяти и шестизначными кодами из выбранного направления;
- количество кодов не ограничено.
Шаг 2. Подготовьте протокол общего собрания о смене кодов ОКВЭД
Список выбранных кодов необходимо утвердить на собрании учредителей и подтвердить протоколом. Если учредитель один, достаточно подписать соответствующее решение.
Шаг 3. Заполните заявление
Используйте форму Р13014. Устав менять не нужно, если в нем прописано, что компания может осуществлять все законные виды деятельности. Если такой фразы нет в уставе, вам нужно кроме заявления написать новую редакцию устава.
Шаг 4. Подготовьте комплект документов и отправьте его в налоговую
Вместе с заявлением подайте:
- протокол собрания или решение о смене кодов ОКВЭД;
- лист изменений в учредительных документах или устав в новой редакции в двух экземплярах — если сдаете бумаги лично в налоговую или отправляете почтой;
- квитанцию об уплате госпошлины 800 рублей — если вносите изменения в устав.
- Обратите внимание, что подать заявление о смене кодов ОКВЭД может только руководитель компании.
- Шаг 5. Получите лист записи в ЕГРЮЛ
- Налоговая пришлет вам лист записи ЕГРЮЛ в течение пяти рабочих дней.
Можно упростить смену ОКВЭД и поручить это специалистам Главбух Ассистент. Эксперты возьмут на себя все ваши заботы о бизнесе и документах. Услуги аттестованных бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф — сравните, насколько аутсорсинг бухгалтерии выгоднее штатного сотрудника.
Какие меры господдержки доступны малому бизнесу в 2023 году
На 2023 год продлена льгота для работодателей, которые принимают на работу сотрудников некоторых категорий, например:
- молодых людей до 30 лет;
- людей со статусом безработных.
Субсидия выплачивается в сумме трёх МРОТ — в феврале 2023 года он равен 16 242 рублям с учётом страховых взносов и районного коэффициента. Выплата производится тремя частями: через один, три и шесть месяцев после трудоустройства нового работника.
Чтобы получить помощь, нужно подобрать кандидатов через базу «Работа в России», а через месяц после трудоустройства подать заявление в Социальный фонд РФ, который теперь объединяет Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования.
Гранты для предприятий, созданных молодёжью
ИП и предприятия, основанные предпринимателями от 14 до 25 лет (несовершеннолетними с позволения родителей/опекунов), могут получить
денежную помощь в сумме 100–500 тысяч рублей. Если бизнес ведётся в северных регионах страны — до 1 миллиона рублей.
Чтобы получить помощь, нужно выполнить условия:
- нет долгов по налогам и взносам больше 1 000 рублей;
- есть сертификат о прохождении бесплатного бизнес-обучения в Корпорации МСП или центре «Мой бизнес»;
- вы вложили в проект не менее 25% его стоимости (можно использовать льготный заём в центре «Мой бизнес»).
Грант — целевой, деньги должны быть направлены на развитие предприятия:
- аренду, ремонт зданий, помещений;
- подключение коммуникаций;
- покупку оборудования и ПО;
- оплату лизинговых взносов, коммунальных платежей, услуг связи;
- оплату паушального платежа для франшизы;
- продвижение бизнеса в интернете;
- покупку сырья и материалов и другие цели.
Нельзя направить грант на покупку недвижимости или машины. А также оплатить этими деньгами налоги, другие обязательные платежи и проценты по кредитам.
Для получения денежной помощи нужно подготовить заявку на участие в отборе, разработать бизнес-план и вместе с другими документами подать в центр «Мой бизнес». Специалисты центра детально проконсультируют по пакету документов, примут их и передадут в региональный департамент экономики на рассмотрение.
Льготные кредиты
Льготные кредиты на развитие бизнеса
Представители малого бизнеса могут получить заём со сниженной ставкой от 2,5 до 4% на срок до 10 лет и направить деньги на:
- покупку производственной площадки;
- капремонт зданий, помещений;
- закупку оборудования;
- запуск новой линии по производству продукции и т. п.
Согласно документу, приоритет для получения льготного займа у компаний, работающих в области логистики, переработки сельхозпродукции, отельного бизнеса.
Кредиты по выгодной ставке от Корпорации МСП
В соответствии с программой ИП и организации могут получить кредит в размере от трёх миллионов до одного миллиарда рублей на срок до трёх лет для:
- реконструкции и модернизации основных средств;
- пополнения оборотных средств;
- рефинансирования прошлых займов;
- для иных целей — до 50 миллионов рублей.
Процентная ставка определяется банком, но для малого бизнеса она не должна превышать ключевую ставку Банка России более чем на 4 процентных пункта, для микропредприятий и самозанятых — более чем на 4,5 п. п.
Полный список банков, участвующих в программах льготного кредитования, приведён на сайте Корпорации МСП.
Налоговые льготы
0% НДС для туристического бизнеса
Программа начала работать 1 июня 2022 года и будет действовать пять лет. Условия определены в ФЗ-67.
Применять льготный режим налогообложения могут как действующие предприятия турбизнеса, так и вновь созданные. Для первых срок действия программы отсчитывается с момента её запуска, для вторых — с момента открытия компании.
Под условия программы попадают:
- гостиницы, кемпинги;
- спортивные, развлекательные, конгресс-центры;
- горнолыжные курорты;
- яхт-клубы;
- аквапарки.
Ускоренное возмещение НДС
С 1 января 2023 года предпринимателям упростили порядок возмещения НДС. Теперь не нужно ждать контрольной проверки налоговой или предоставлять банковскую гарантию, поручительство. Достаточно подать в ФНС заявление о возмещении налога.
https://www.youtube.com/watch?v=bK_oI5IptO4\u0026pp=ygV80KHRg9Cx0YHQuNC00LjQuCDQvdCwINC30LDRgNC_0LvQsNGC0YMg0LTQu9GPINC80LDQu9C-0LPQviDQsdC40LfQvdC10YHQsDog0LrQsNC6INC_0L7Qu9GD0YfQuNGC0YwsINGA0LDQt9C80LXRgCwg0J7QmtCS0K3QlA%3D%3D
Гарантия или поручительство не нужны, если возврат НДС не превышает сумму уплаченных за год налогов и взносов, если превышает — потребуется.
Схема возврата проста: нужно подать в ФНС декларацию по НДС и заявление на возмещение в течение 5 дней после подготовки декларации. Налоговая проверяет документы 5 дней. Если всё в порядке, на следующий день передаёт данные в казначейство, которое также переводит деньги в течение 5 дней. Возврат средств теперь занимает не 3 месяца, как раньше, а максимум 11 дней.
Другие виды поддержки
Мораторий на проверки
Минэкономразвития продлило на 2023 год отсрочку на валютные и плановые неналоговые проверки, которые проконтролируют кассовые операции, учёт выручки, использование ККТ.
Плановые налоговые проверки пройдут в обычном порядке. Не отменены и внеплановые проверки ФНС, если поступила жалоба на компанию от сотрудника, потребителя или при анализе результатов деятельности компании возникли подозрения, что есть нарушения в работе.
У нас тоже есть, что предложить предпринимателям. Подключайтесь к бесплатным вебинарам с экспертами МТС и узнавайте, как экономить, продавать больше и эффективно решать другие задачи бизнеса.
???? Льготы и субсидии для бизнеса в 2023 году — Блог ????️ Альфа-Банка
В 2023 году программы финансовой поддержки действуют в нескольких вариантах:
- •субсидии бизнесу на трудоустройство безработных и молодёжи,
- •гранты для молодых предпринимателей,
- •гранты на внедрение российских цифровых решений,
- •субсидии от центра занятости.
Субсидии за новых работников
Государство продлило на 2023 год программу субсидирования за трудоустройство льготных категорий:
- •людей в возрасте до 30 лет;
- •сотрудников, которые уволены в результате сокращения или ликвидации предприятия;
- •работников, находящихся под риском увольнения, включая введение режима неполного рабочего времени, простой, временную приостановку работ;
- •граждан Украины и лиц без гражданства, которые проживали на территории Украины и прибыли в экстренном массовом порядке;
- •людей со статусом безработных, направленных службой занятости.
Субсидия выплачивается в размере трёх МРОТ на каждого нового работника с учётом страховых выплат и районного коэффициента. Работодателю выплата поступит частями: через один, три и шесть месяцев после трудоустройства сотрудника.
Для получения субсидии нужно зарегистрироваться на портале «Работа в России», затем подобрать сотрудника и через месяц после его оформления в штат подать заявление в Социальный фонд РФ. Если заявку одобрят, госорган выплатит субсидию.
Гранты для предприятий, созданных молодёжью
Государственную поддержку в 2023 году могут получить ИП и учредители юрлица в возрасте от 14 до 25 лет включительно. До 18 лет — с согласия родителей. При этом, если речь о компании, молодой бизнесмен должен владеть долей свыше 50%.
Размер гранта — от 100 000 до 500 000 рублей. Если бизнес ведётся в Арктической зоне страны — до 1 млн рублей. Получить финансовую поддержку можно только в регионе регистрации ИП или ООО.
Грант — целевой, деньги можно потратить только на развитие бизнес-проекта, что включает:
- •аренду и ремонт помещения;
- •приобретение оборудования, сырья и материалов;
- •уплату первых взносов по договорам лизинга, услуг связи, коммунальных платежей;
- •присоединение к инженерным сетям;
- •выплату по передаче прав на франшизу;
- •переоборудование транспортных средств для перевозки маломобильных групп населения, в том числе инвалидов;
- •продвижение бизнеса через сайт, соцсети и СМИ.
На выплату нельзя купить машину или недвижимость. Также не допускается использование гранта на уплату налогов, процентов по микрозаймам и кредитам.
Чтобы получить денежную помощь, молодые предприниматели должны соответствовать условиям:
- •пройти бесплатное обучение в центре «Мой бизнес» или Корпорации МСП и получить сертификат;
- •вложить в проект не менее 25% от его стоимости. Для этого можно использовать льготный заём в центре «Мой бизнес»;
- •не иметь долгов по налогам и взносам больше 1000 рублей.
Чтобы получить грант, нужно подготовить заявку, разработать бизнес-план и вместе с другими документами направить в региональный департамент экономики.
Гранты на внедрение российских цифровых решений
Программа направлена на поддержку особо значимых проектов, реализация которых ускорит развитие отрасли информационных технологий в России. Размер гранта — от 20 млн до 6 млрд рублей.
Грант можно использовать на выплату зарплат сотрудникам, приобретение программного обеспечения, оборудования и другие расходы. Бюджет покрывает до 80% стоимости проекта.
Субсидии от центра занятости
Центры занятости населения (ЦЗН) помогают тем, кто хочет открыть своё дело, получить материальную поддержку. Размер выплат зависит от региона. Подробную информацию об условиях и размере помощи можно получить в ЦЗН субъекта.
Чтобы оформить субсидию, нужно:
- •встать на учёт в центр занятости;
- •пройти курс по основам предпринимательской деятельности и сдать экзамен;
- •составить и защитить бизнес-план;
- •зарегистрировать ООО или ИП, открыть расчётный счёт и получить субсидию;
- •отчитаться перед государством за потраченные деньги.
Поддержка бизнеса
С введением нерабочих дней власти возобновили безвозмездные выплаты и льготные кредиты для бизнеса из пострадавших отраслей.
Президент подписал Указ о нерабочих днях с 30 октября по 7 ноября, но власти субъектов могут ввести нерабочие дни раньше и продлить их, ориентируясь на обстановку в регионе.
Нерабочие дни должны оплачиваться как обычные трудовые будни, даже если организация полностью приостановила работу и не получает доход. Правительство поддержит предпринимателей из пострадавших отраслей, чтобы выплатить зарплату было проще.
Предложены две меры поддержки: безвозмездные выплаты и льготные кредиты.
Безвозмездные выплаты
Источник: Постановление Правительства № 1849 от 28 октября 2021 г.
Кому?
Выплаты смогут получить предприниматели из пострадавших отраслей с основным кодом ОКВЭД из списка:
59.14 | Деятельность в области демонстрации кинофильмов |
90 | Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений |
91.02 | Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности Код ОКВЭД 2 Деятельность музеев |
91.04.1 | Деятельность зоопарков |
86.90.4 | Деятельность санаторно-курортных организаций |
93 | Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений |
79 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма |
55 | Деятельность по предоставлению мест для временного проживания |
56 | Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков |
82.3 | Деятельность по организации конференций и выставок |
49.3 | Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта |
49.4 | Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам |
50.3 | Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта |
52.21.21 | Деятельность автовокзалов и автостанций |
85.41 | Образование дополнительное детей и взрослых |
88.91 | Предоставление услуг по дневному уходу за детьми |
95 | Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения |
86.23 | Стоматологическая практика |
96.01 | Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий |
96.02 | Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты |
96.04 | Деятельность физкультурно-оздоровительная |
Для получения выплаты нужно соблюдать несколько условий:
- ИП или организация относятся к малому или среднему бизнесу на 10 июля 2021 года. Проверить дату внесения в реестр можно в сервисе налоговой.
- Основной ОКВЭД есть в списке пострадавших отраслей выше.
- Организация действующая, и не находится в процессе ликвидации или банкротства.
- Недоимка по налогам и взносам на 1 июля 2021 года не превышает 3000 ₽ (с учётом имеющейся переплаты). Существующую недоимку можно погасить за несколько дней до отправки заявления.
Проверить, право на субсидию, можно в сервисе ФНС.
Сколько?
Правительство выплатит по одному МРОТ на каждого сотрудника.
Если в организации работают 5 сотрудников, размер выплаты будет 5 × 12 792 = 63 960 ₽.
Эта субсидия будет похожа на прошлогодние весенние выплаты. Если правила расчёта сохранятся, то ИП учитывают и себя тоже. А значит ИП с пятью сотрудниками получит уже 76 752 ₽, а предприниматели без сотрудников смогут рассчитывать на субсидию в размере одного МРОТ — 12 792 ₽.
Как получить?
Заявку на субсидию можно будет отправить электронно через личный кабинет ИП и юрлица с 1 ноября по 15 декабря. Выплаты переведут через 8 рабочих дней после отправки заявления, начиная с 15 ноября.
Если личного кабинета нет, отправить заявление можно по Почтой России письмом с описью вложения.
Льготный кредит
Источник: Постановление Правительства N 1850 от 28.10.2021
Кому?
Кредит смогут взять предприниматели из пострадавших отраслей, которые ранее получали невозвратный кредит по ставке 2% по программе «ФОТ 2.0» или зарегистрировались позже 1 июля 2020 года. Учитываются основной и дополнительные ОКВЭДы.
Сколько?
- Максимальная сумма кредита рассчитывается по формуле
- МРОТ × количество сотрудников × 12 месяцев
- В компании со штатом в 5 человек размер кредита составит 767 520 ₽.
Как возвращать?
Срок кредита — полтора года. В первые полгода предприниматель ничего не платит банку, а в оставшееся время будет погашать кредит равными долями по ставке 3%.
!
Предприниматель должен сохранить 90% численности работников. Если нарушить это условие, льготный кредит превратится в обычный со ставкой 10%.
Статья актуальна на 28.10.2021
Изменились условия выдачи субсидий на зарплату малому бизнесу
12 мая Правительство РФ изменило правила выдачи субсидий малому бизнесу, занятому в наиболее пострадавших отраслях. Теперь получить деньги станет проще.
Напомним, что в конце апреля были установлены правила получения безвозмездной финансовой помощи из бюджета на выплату зарплат и на другие нужды.
Основные условия таковы.
- Получатель субсидии должен быть включен в реестр МСП на 01.03.2020 и осуществлять деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики.
- Организация не должна быть в процессе ликвидации, банкротства, а также по ней не должно быть принято решение об исключении из ЕГРЮЛ.
- На 1 марта 2020 года сумма недоимки по налогам и страховым взносам не должна превышать 3000 рублей.
- Количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов их количества в марте 2020 года.
Два условия изменились.
Во-первых. по новым правилам увольнение одного сотрудника не будет влиять на получение субсидии. Иными словами, если в организации два сотрудника, один из них увольняется, организация все равно вправе получить субсидию. Даже несмотря на то, что это больше 10 процентов от штата.
Во-вторых, недоимка будет считаться с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам. Также при расчете суммы недоимки будут учитываться сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о предоставлении субсидии.
Это означает следующее.
- Если у вас есть недоимка, вы можете ее погасить до подачи заявления, в этом случае деньги вы получите.
- Если у вас есть сумма переплаты, которая превышает сумму недоимки или равна ей, то ее должны зачесть, хотя бы в целях субсидии.
Но есть некоторые особенности. Недоимки исчисляются годами, а переплату погасят только за последние три года. Недоимка, которая старше трех лет, безнадежна ко взысканию, но инспекция все равно эти суммы не списывает.
Поэтому:
- если переплате меньше трех лет и недоимке меньше трех лет, то право на субсидию есть, деньги, скорее всего, выплатят;
- если переплате больше трех лет, а недоимке меньше трех лет, то зачет не проведут, придется либо заплатить недоимку, либо потерять субсидию;
- если переплате меньше трех лет, а недоимке больше трех, возможно, учтут, что переплата перекрывает недоимку, но лучше этот вопрос уточнить в налоговой инспекции;
- если переплате больше трех лет и недоимке больше трех, то недоимку, скорее всего, в переплату не зачтут, а вот недоимка будет учитываться. Поэтому в предоставлении помощи откажут.
В двух последних случаях все равно рекомендуем подать заявление. Если будет отказ, его необходимо обжаловать (сначала в вышестоящем налоговом органе, потом в суде). При этом обязательно учитывайте стоимость обжалования и величину недоимки.
Иногда проще заплатить (например, 5 000 рублей и получить субсидию в 12 130 рублей), чем проходить все стадии обжалования с непонятным результатом.
Напомним, что получить субсидию можно прямо из программы 1С или через сервис ФНС России.