В 2023 году на смену привычной форме СЗВ-М пришел новый отчёт. Направлять его нужно всё так же ежемесячно, но в налоговую инспекцию, а не в ПФР. Впервые это предстояло сделать уже в феврале. Предлагаем разобраться с новой формой, порядком её заполнения и правилами подачи.

Новая отчётность

Новый отчёт называется «Персонифицированные сведения о физических лицах». Код по КНД – 1151162. Всё, что с ним связано, регламентирует приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Им утверждены:

• бланк отчёта, он содержится в Приложении № 2 к Приказу;
• порядок его заполнения (далее – Порядок) – в Приложении № 4;
• электронный формат – в Приложении № 6.

Новая форма отчётности появилась в связи с реформированием системы страхования. С 2023 года ПФР и ФСС объединяются в единый Социальный фонд. В него страхователи должны представлять форму ЕФС-1, которая заменяет СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3. Однако персональные данные физлиц теперь передаются в ФНС.

Кто и за кого подаёт отчёт

Новый вид отчётности подают все, кто производит выплаты физическим лицам, а именно:

• организации;
• ИП с работниками;
• главы крестьянских (фермерских) хозяйств;
• адвокаты, нотариусы, оценщики, патентные поверенные и прочие физлица, которые ведут частную практику;
• физические лица, не являющиеся ИП, но нанимающие исполнителей (например, в качестве домашнего персонала).

Кто включается и не включается в персонифицированные сведения о физлицах, мы показали в Таблице 1.

Таблица 1. В отношении кого подаётся отчёт

Включаются в отчётНе включаются в отчёт

Работники, нанятые по трудовым договорам
Директор, он же единственный учредитель
Физлица, с которыми заключены такие договоры ГПХ: о выполнении работ (подряда); об оказании услуг; авторского заказа; об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства; издательские лицензионные; лицензионные о предоставлении права использования произведений	Физлица, с которыми заключены такие договоры ГПХ: купли-продажи; аренды, найма жилого помещения; займа; мены; дарения Выплаты по таким договорам не являются объектом для начисления страховых взносов
Самозанятый гражданин, если он: либо в течение последних 2х лет работал в этой компании по трудовому договору; либо не выдал чек за отчётный период. В обоих случаях будет считаться, что договор ГПХ заключён с обычным физлицом без статуса, а не с самозанятым	Самозанятые, с которыми заключены договоры ГПХ

Периодичность и сроки отчётности в 2023 году

Подавать персонифицированные сведения о физлицах нужно с той же периодичностью, что и СЗВ-М. То есть 1 раз в месяц. А вот крайняя дата сдачи меняется – теперь это 25 число следующего месяца. Как обычно, если это число попадает на выходной или праздник, срок сдвигается на следующий рабочий день.

В 2023 году новую форму подаём в сроки из Таблицы 2.

Таблица 2. Сроки направления отчёта в 2023 году

Первое полугодиеВторое полугодие

до 27 февраля – за январь	до 25 августа – за июль
до 27 марта – за февраль	до 25 сентября – за август
до 25 апреля – за март	до 25 октября – за сентябрь
до 25 мая – за апрель	до 27 ноября – за октябрь
до 26 июня – за май	до 25 декабря – за ноябрь
до 25 июля – за июнь	до 25 января 2024 года – за декабрь.

Отчёт за декабрь

За декабрь 2022 года персонифицированные сведения о физлицах подаются по старым правилам. Новый вид отчётности впервые представляется за январь 2023 года – это следует из п.3 приказа № ЕД-7-11/878@. То есть за декабрь 2022 необходимо подать форму СЗВ-М. Срок – до 16 января включительно, поскольку 15 января – воскресенье.

https://www.youtube.com/watch?v=TipzFe7tykA\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6O47V4PrmDv7AkxKeypDiv6E%3D

Раньше СЗВ-М подавали в отделение Пенсионного фонда. Но с начала 2023 года вместо ПФР будет новый объединённый СФР. Полагаем, адреса и реквизиты его территориальных органов станут известны в январе. Но всё же рекомендуем уточнить в своём отделении ПФР до конца 2022 года, куда направить СЗВ-М за декабрь.

Куда подавать новый отчёт и в какой форме

Ещё раз обращаем внимание на то, что персонифицированные сведения с отчёта за январь 2023 года нужно подавать в налоговую инспекцию, а не в ПФР.

Правила такие:

• ИП отчитываются в ИФНС по месту жительства;
• организации – по месту нахождения;
• обособленные подразделения со счётом, самостоятельно производящие выплаты физлицам, – по месту своего нахождения.

Форма представления отчёта – на бумаге или в электронном формате – зависит от численности застрахованных лиц за отчётный период:

• до 10 человек включительно – по выбору компании;
• 11 человек и более – отчитываться нужно строго в электронном виде.

Порядок заполнения

Рассмотрим, как подавать персонифицированные сведения о физических лицах с 2023 года в виде нового отчёта. Ниже вы можете скачать бланк и заполнить его по предложенной ниже инструкции.

Скачать бланк отчёта «Персонифицированные сведения о физических лицах»

Отчёт состоит из двух листов:

• титульного;
• листа для указания персональных сведений физического лица и выплаченных ему сумм.

Заполняют все поля формы, для которых есть данные. В пустых ячейках ставят прочерки, кроме полей, предназначенных для отражения сумм – в них ставятся «0». Если отчёт формируется на компьютере и затем распечатывается, пустые ячейки прочерками можно не заполнять.

Титульный лист

На первом листе нужно отразить информацию о плательщике и отчёте:

• ИНН и КПП (только для юрлиц);
• номер страницы в формате «001», «002» и так далее;
• номер корректировки (первичный отчёт – «0–»);
• код отчётного периода (месяца) из Приложения № 3 к Порядку. Действующие компании указывают код в соответствии с порядковым номером месяца (январь – «01», февраль – «02»). В случае реорганизации / ликвидации ЮЛ или снятия с учёта ИП используются специальные коды;
• год отчётного месяца;
• номер ИФНС, куда подаются сведения;
• код по месту учёта из Приложения № 4 к Порядку (в общем случае для ЮЛ – «214», для ИП – «120»);
• название организации или ФИО предпринимателя (иного физического лица – страхователя);
• ОГРНИП – для ИП или главы КФХ;
• информацию в блоке для реорганизованных / ликвидированных ЮЛ либо закрытых обособленных подразделений. В первой строке отражается код реорганизации / закрытия из Приложения № 2 к Порядку. В следующей строке – ИНН / КПП реорганизованного ЮЛ или закрытого ОП;
• номер телефона в формате «8 ХХХ ХХХХХХХ» (с пробелами между «8», кодом и номером);
• количество страниц отчёта и количество листов прилагаемых подтверждающих документов, в том числе копий (например, доверенности).

В нижней левой части титульного листа нужно подтвердить достоверность и полноту информации:

• указать код «1», если подпись на нём ставит ИП или директор ЮЛ, код «2» – если представитель;
• ФИО подписывающего лица – директора или представителя. ИП в этом блоке ФИО не дублирует;
• наименование организации-представителя, если отчётность ведёт сторонняя компания;
• название и реквизиты доверенности, если действует представитель.

Данные физических лиц

На втором листе отчёта 4 блока сведений о физлицах, то есть один лист содержит информацию о четырёх застрахованных. Если их больше, нужно взять необходимое количество вторых листов.

https://www.youtube.com/watch?v=PO2QOECuZT4\u0026pp=ygVo0KHQl9CSINCcINC30LAg0LjRjtC70YwgMjAyMyDQs9C-0LTQsDog0YHRgNC-0Log0YHQtNCw0YfQuCwg0YTQvtGA0LzQsCwg0LHRi9C70Lgg0LvQuCDQuNC30LzQtdC90LXQvdC40Y8%3D

Если выплат не было, в поле ставят «0». Остальные пустые ячейки заполняют прочерками.

В каждом блоке по строкам отражают:

• 010 – прочерк при первичной подаче. Как заполнить это поле в случае корректировки, расскажем в конце статьи;
• 020 – ИНН физлица, если он есть;
• 030 – СНИЛС;
• 040 – фамилия;
• 050 – имя;
• 060 – отчество;
• 070 – сумма начисленных за период выплат. Если начислений не было, ставят нули.

В готовом отчёте на первом листе в блоке подтверждения достоверности нужно указать дату заполнения. Тут же свою подпись ставит руководитель, ИП или уполномоченный представитель страхователя.

Скачать образец заполнения персонифицированных сведений о физических лицах

Уточнение данных

Новый отчёт содержит информацию, которая включается в Раздел 3 Расчёта по страховым взносам. И конечно, данные двух форм должны быть идентичными. Поэтому ошибки в ранее поданных персонифицированных сведениях можно без последствий исправить до момента сдачи РСВ за соответствующий период. В этом случае у ИФНС не возникнет вопросов к страхователю.

Для исправления ошибки подают уточнённую форму отчёта. Общие правила её заполнения таковы:

• на титульном листе ставят номер корректировки «1–», «2–» и так далее;
• на втором листе заполняют блоки по каждому физлицу, информацию о котором необходимо изменить;
• остальных застрахованных в корректирующий отчёт не включают.

Уточнённая форма персонифицированных сведений о физлицах заполняется с некоторыми особенностями. И зависят они от того, что именно нужно исправить.

Если необходимо изменить ИНН, СНИЛС или ФИО, на каждого физлица придётся заполнить 2 блока строк 010-070:

1. Первый блок – аннулирование ранее поданных сведений. В строке 010 ставят код «1», означающий, что следующую информацию нужно удалить. В строках 020-060 повторяют те же сведения, которые отражены в первичном отчёте, то есть ошибочные. В строке 070 ставят прочерки, а не нули (п. 3.2 Порядка). Это будет означать, что информация о начислениях не содержит ошибки.
2. Второй блок – ввод верных данных. В строке 010 ставят прочерк. В строках 020-060 отражают корректную информацию. В строке 070 – ту же сумму выплаты, которая указана в первичном отчёте, поскольку она верная.

Если ошибка была допущена в сумме выплаты, заполняют лишь один блок строк 010-070. В строке 010 ставят прочерк, поскольку не нужно аннулировать персональные данные человека. В строках 020-060 указывают сведения о нём (такие же, как в первичном отчёте), а в строке 070 – верную сумму выплаты за отчётный период.

Если нужно изменить сведения по обособленному подразделению, которое на момент подачи уточнённого отчёта закрыто или прекратило делать выплаты физлицам, документ представляют в ИФНС по месту нахождения основной организации.

Будут ли штрафы

В заключение несколько слов об ответственности. До 2023 года за опоздание с СЗВ-М страхователей штрафовал Пенсионный фонд. Сумма штрафа – 500 рублей за каждого застрахованного, сведения о которым не поступили в срок или содержали ошибки.

Такой штраф налагался в соответствии с положениями ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996. Но эта норма распространяется на персональные данные, направляемые в ПФР. Поскольку форму персонифицированных сведений о физлицах с 2023 года нужно передавать в ИФНС, то новый отчёт под действие ст. 17 закона № 27-ФЗ не попадает.

Как же ИФНС будет наказывать за отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах», поданный после установленного срока? Пока штрафы за такое нарушение в законах не прописаны. Но возможно, в будущем их всё же введут.

Расчёт зарплаты и кадровый учёт

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

СЗВ‑М 2023: сроки сдачи, штрафы за несвоевременную сдачу, образец заполнения

В Контур.Бухгалтерии вы можете автоматически сформировать электронный ЕФС-1 и быстро его отправить, если до этого вели учет по сотрудникам в системе.

Попробовать бесплатно

Последний раз СЗВ-М сдавали за декабрь 2022 года. Для этого был установлен срок — не позднее 16 января 2023 года. Теперь она отменена, а ей на смену пришел новый ежемесячный отчет в налоговую — персонифицированные сведения о физических лицах. Он утвержден приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Номер по КНД — 1151162.

В 2023 году сдать СЗВ-М может понадобиться, если необходимо исправить или дополнить СЗВ-М за прошлые периоды. В таком случае представляется корректировочный отчет СЗВ-М — дополняющий или отменяющий. При подаче сведений на работников, о которых не сообщили вовремя, придется заплатить штраф — 500 рублей за каждого.

Персонифицированные сведения взамен СЗВ-М должны сдавать все работодатели.

В них также входят сведения о сотрудниках, которые работают на вас на основании официальных договоров — трудового, гражданско-правового или ученического.

Важное условие — начисление страховых взносов на выплаты по договорам. К примеру, по людям, с которыми заключены договоры аренды, отчитываться не нужно, так как выплаты по таким договорам взносами не облагаются.

Внесение сотрудников в отчет не зависит от того, вели компании и ИП деятельность в отчетном периоде или нет, вам в любом случае нужно застраховать всех сотрудников и предоставить информацию о них. Также имейте в виду, что у персонифицированных сведений, как и у СЗВ-М, нет нулевой формы. Так что этот отчет обязателен для любого работодателя:

• российских и иностранных организаций, работающих на территории РФ, и их обособленных подразделений;
• предпринимателей;
• специалистов, ведущих детективную, адвокатскую или нотариальную деятельность, если в штате есть работники;
• глав КФХ;
• физлиц без статуса ИП.

Предприниматели, адвокаты, нотариусы, детективы, главы КФХ, которые работают без сотрудников, не сдают персонифицированные сведения. Данные за себя в отчет включать не нужно (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).

Фирмы, в штате которых нет ни одного сотрудника, не освобождены от сдачи отчета: в него нужно включать директора, даже если он единственный участник и собственник имущества организации и с ним не заключен договор.

Данные нужно подавать каждый месяц. Если страхователь хочет, например, сдать информацию за октябрь, то нужно это сделать до 25 ноября. Если 25-е число месяца (после отчетного) выпадает на выходной, то сроки сдачи продлеваются до ближайшего следующего рабочего дня.

Сдавать отчетность проще в веб-сервисе, который сам заполнит формы и проверит их перед отправкой.

Узнать больше

Точные даты сдачи всех отчетов в 2023 году можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре. Сроки сдачи персонифицированных сведений на 2023 года с учетом выходных:

• за январь — 27 февраля;
• за февраль — 27 марта;
• за март — 25 апреля;
• за апрель — 25 мая;
• за май — 26 июня;
• за июнь — 25 июля;
• за июль — 25 августа;
• за август — 25 сентября;
• за сентябрь — 25 октября;
• за октябрь — 27 ноября;
• за ноябрь — 25 декабря.
• за декабрь — до 25 января 2024 года.

Отчет нужно сдать не позднее 25 числа следующего месяца, но закон разрешает сделать это раньше срока. Однако мы не рекомендуем сдавать персонифицированные сведения до конца отчетного месяца, так как данные могут измениться в последний момент. К примеру, если в последние дни месяца принимаете на работу еще одного сотрудника или выплачиваете срочную матпомощь.

Ведите учет и вносите сведения по сотрудникам, а Контур.Бухгалтерия начислит зарплату, рассчитает налоги и взносы, подготовит СЗВ-М и другие отчеты.

Сдать корректировку СЗВ-М нужно в территориальное отделение Социального фонда по месту жительства ИП или по месту регистрации компании.

Если у организации есть обособленное подразделение с сотрудниками, которым оно самостоятельно платит зарплату, — сдайте отчет по месту нахождения обособки.

Однако если у ОП нет своего счета или же зарплата его сотрудникам поступает из головного офиса, данные о сотрудниках такого подразделения надо включать в общий отчет по головной организации.

Персонифицированные сведения хоть и заменяют СЗВ-М, но подаются не в СФР, а в налоговую инспекцию по месту учета.

Форма сдачи зависит от численности работающих застрахованных лиц, включая оформленных по договорам ГПХ, за прошлый отчетный период. Если она превышает 10 человек, сдавать отчет надо в электронном формате с усиленной квалифицированной электронной подписью. Если их 10 или меньше — можно сдать на бумаге. По обоим вариантам сроки одинаковые — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Отчеты за сотрудников, по бухгалтерскому и налоговому учету, в Росстат. Онлайн-бухгалетрия сама заполнит отчетность по данным учета.

Попробовать бесплатно

Отчеты СЗВ-М делятся на три типа: исходный (код «Исходная»), дополняющий (код «Дополняющая») и отменяющий (код «Отменяющая»). Исходный сдают в первый раз, дополняющий — если исходный отчет надо дополнить ранее не поданными сведениями, которые нужно учесть в отчете, и отменяющий — если вы совершили ошибку и хотите отменить ранее представленные неверные сведения.

Подавать корректировку нужно по той же форме, которую использовали при сдаче исходного отчета. Если сделать это до того, как фонд обнаружит ошибку, штрафа не будет. Если же СФР направляет уведомление об ошибке, подать отчет можно в течение 5 дней, за это предусмотрен штраф 500 рублей.

В дополняющей форме укажите номер месяца и год, сведения за который хотите дополнить. В строке «Тип формы» укажите «Дополняющая». В разделе со сведениями о застрахованных лицах приведите сведения на тех людей, которых забыли указать в исходном отчете или данные по которым в исходном отчете были отменены.

В отменяющей форме укажите номер месяца и год, сведения за который хотите отменить. В строке «Тип формы» укажите «Отменяющая».

В разделе со сведениями о застрахованных лицах приведите сведения на тех людей, которых включили в исходный отчет по ошибке или которых вы указали в исходном отчете с ошибками.

 Других физлиц в отменяющую форму не включайте, иначе аннулируете записи по ним, которые были в исходном отчете. 

Уточнить информацию в отчете с перссведениями можно до момента сдачи РСВ за квартал, в который попадает соответствующий месяц. Включайте в уточненку только тех лиц, данные по которым нужно поправить.

Для исправления или отмены информации предусмотрена строка 010 «Признак аннулирований»:

• если вы хотите отменить представленные данные, поставьте «1» в строке 010, повторите данные из строк 020-060 и прочерки в строке 070;
• если вы допустили ошибку в ФИО или СНИЛС, дополнительно к разделу с отменой сведений заполните на это лицо отдельный раздел с верными сведениями в строках 020-070;
• если надо исправить сумму выплат, перепишите сведения о физлице из первичного отчета и укажите верную сумму в строке 070, при этом не заполняя строку 010.

В Контур.Бухгалтерии вы можете автоматически сформировать электронный ЕФС-1 и быстро его отправить, если до этого вели учет по сотрудникам в системе.

Попробовать бесплатно

Отчет состоит из титульного листа и раздела с персональными данными физлиц и сведениями о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу. Включите в отчет столько разделов с данными, сколько физлиц в отчетном месяце числилось за вашей компанией.  В отчет включают:

• сотрудников по трудовым договорам;
• исполнителей по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выполнение работ;
• исполнителей по договорам авторского заказа;
• авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Даже если никаких выплат в пользу лица в отчетном месяце не начисляли, включить его в отчет нужно. При этом строка 070 остается пустой в электронном отчете или заполняется прочерками в бумажной.

​Бумажные сведения подписывает руководитель организации (доверенное лицо) или ИП. Печать проставляется при наличии. Электронную форму заверяют усиленной квалифицированной электронной подписью.

Сдавайте отчетность в сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит отчет и проверит его перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!

Отчетность в 2023 году: подготовка и сдача по новым правилам

Из нашей статьи вы узнаете:

В 2023 году нас ждут большие перемены: ПФР и ФСС объединяются, бизнес переходит на единый налоговый платёж, вводятся единые сроки уплаты налогов и взносов, а также — сдачи отчётности по ним. Расскажем, к каким изменениям в отчётности в 2023 году нужно быть готовыми.

Отчётность по налогам в 2023 году

Уведомление об исчисленных налогах

Если налоги или страховые взносы уплачиваются до сдачи отчётности по ним, плательщики должны представить в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах. Физлиц, которые уплачивают налоги согласно полученным из налоговой инспекции уведомлениям, это не касается.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов в 2023 году нужно подавать в ИФНС по месту учёта не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Сделать это можно в электронном виде: через сервис для сдачи отчётности или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Декларация по налогу на имущество

В декларации по налогу на имущество за 2022 год российские организации не заполняют раздел 3, в котором отражается налог на имущество, рассчитываемый из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Этот раздел заполняют только иностранные организации.

• Приказом ФНС России от 9 августа 2021 года № ЕД-7-21/739@ внесены изменения в форму декларации по налогу на имущество, порядок её заполнения и формат представления в электронной форме.
• В форме декларации и порядке заполнения теперь прямо указано, что раздел 3 заполняют иностранные организации. Кроме этого, из раздела 1 декларации исключена строка 005 «Признак налогоплательщика»
• Приказ вступает в силу с 1 января 2023 года.

Организации будут получать одно сообщение об исчисленных суммах налогов

Если у российских организаций есть на балансе объекты недвижимости, налог на имущество по которым исчисляется по среднегодовой стоимости, то они будут заполнять в декларации за 2022 год все разделы кроме раздела 3. А те организации, у которых собственность облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, вообще не подают декларацию по налогу на имущество

Вместо этого налоговая будет направлять организациям сообщения об исчисленных суммах налога на имущество — по аналогии с уведомлениями, которые организации получают по транспортному и земельному налогам.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 16 июля 2021 года № ЕД-7-21/667@. Приказ вступит в силу с 1 января 2023 года.

Отчётность в статистику в 2023 году

Новая форма отчётности о травматизме

О несчастных случаях на производстве, произошедших за год, работодатели должны сообщить в органы статистики по окончании года. Росстат приказом от 1 июля 2022 года № 485 утвердил:

• форму № 7-травматизм «Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях». Её необходимо подавать ежегодно с 20 февраля до 1 марта;
• приложение к форме № 7-травматизм «Сведения о распределении числа пострадавших при несчастных случаях на производстве по основным видам происшествий и причинам несчастных случаев». Приложение необходимо представлять 1 раз в три года также с 20 февраля до 1 марта;
• указания по заполнению названных форм.

Впервые по новой форме нужно отчитаться в 2023 году по итогам 2022 года.

Сдавать форму № 7-травматизм и приложение к ней должны только юрлица (за исключением микропредприятий), кроме тех, которые осуществляют следующие виды деятельности:

• финансовая;
• страховая;
• деятельность по операциям с недвижимостью;
• государственное управление и обеспечение военной безопасности;
• социальное обеспечение;
• образование;
• деятельность домашних хозяйств как работодателей;
• деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления;
• деятельность экстерриториальных организаций и органов.

Обновлены формы статистической отчётности за 2022 год

Росстат утвердил новые формы федерального статистического наблюдения и указания по их заполнению. Сдавать указанные формы организации и предприниматели должны в органы статистики по итогам 2022 года, а также ежемесячно с января 2023 года.

Годовые (с отчёта за 2022 год):

• № 1-кооператив «Сведения о деятельности перерабатывающего сельскохозяйственного потребительского кооператива»;
• № 1-натура-БМ «Сведения о производстве, отгрузке продукции (товаров, работ, услуг) и балансе производственных мощностей»;
• № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации»;
• № 4-ТЭР «Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов»;
• № 23-Н «Сведения о производстве, передаче, распределении и потреблении электрической энергии»;
• № МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»;
• № МП (микро)-натура «Сведения о производстве продукции (товаров, работ, услуг) микропредприятием».

Месячные (с отчёта за январь 2023 года):

• № 1-ДАП «Обследование деловой активности организаций добывающих, обрабатывающих производств, осуществляющих обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха»;
• № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг».

Новая отчётность по взносам после объединения ПФР и ФСС

Новый отчёт ЕФС-1 вместо СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС

Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 237-ФЗ вносит существенные изменения в порядок уплаты страховых взносов и представления отчётности о работниках.

Сведения персонифицированной отчётности страхователи будут подавать в новый Социальный фонд в составе единой формы сведений. Новая форма ЕФС-1 объединит в себе данные, которые сейчас сдаются в расчёте 4-ФСС и в формах СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД.

В новом отчёте отдельно нужно будет указывать данные о периодах работы, которые включаются в стаж для досрочной пенсии. Но отражать их нужно только по тем лицам, которые в течение календарного года:

• были заняты на работах, названных в ст. 30, 31, п. 6, 7 ч. 1 ст. 32 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, дающих право на досрочную пенсию (в частности, это занятость на «вредных» работах, работа в лётно-испытательном составе, работа в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
• работали в сельском хозяйстве;
• относятся к пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• замещали государственные должности РФ, субъектов РФ, муниципальные должности;
• работали полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях и в организациях сезонных отраслей промышленности, вахтовым методом;
• работали в период отбывания наказания в виде лишения свободы;
• имели периоды простоя или отстранения от работы;
• имели периоды освобождения от работы с сохранением места работы (должности) на время исполнения государственных или общественных обязанностей;
• получали пособия по безработице, участвовали в оплачиваемых общественных работах, переезжали (переселялись) по направлению службы занятости населения в другую местность для трудоустройства;
• находились в отпуске по уходу за ребёнком от 1,5 до 3 лет;
• находились в отпуске без сохранения заработной платы.

Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Вместо СЗВ-М страхователи будут ежемесячно сдавать в налоговую персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные и сведения о начисленных суммах выплат и иных вознаграждениях в их пользу за предшествующий календарный месяц. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

В таблице собрали перечень всех отчётов, которые с 1 января 2023 года заменит единая форма ЕФС-1, а также сроки подачи сведений.

Сейчас
С 1 января 2023 года

СЗВ-СТАЖ — ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчётным годом; в течение 3-х календарных дней — при обращении работника к страхователю с заявлением о представлении индивидуальных сведений в связи с назначением работнику страховой пенсии. ДСВ-3 — не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя. СЗВ-ТД — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным, или на следующий рабочий день после приёма, увольнения, перевода или др. кадрового мероприятия. 4-ФСС — ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, в бумажном виде или не позднее 25-го числа в электронном.	ЕФС-1 — единая форма сведений в Фонд (за исключением сведений, которые подаются в налоговую) — для разных сведений разные сроки представления.
СЗВ-М — ежемесячно, не позднее 15-го числа, следующего за отчётным периодом — месяцем.	Персонифицированные сведения о застрахованных лицах, информация об их доходах за предшествующий календарный месяц в налоговый орган — не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истёкшим. Подаются в форме РСВ, в котором заполнен только раздел 3.
Расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.	РСВ ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчётным (отчётным) периодом.

Изменились также сроки уплаты штрафов за нарушения при сдаче сведений персонального учёта.

Штраф составляет 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Заплатить его нужно в течение 10 календарных дней с даты получения от ПФР требования об уплате, если только иной срок не прописан в самом требовании.

Поправками этот срок продлён до 20 календарных дней.

При этом добавлено такое уточнение: если страхователь платит штраф в течение первых 10 календарных дней, он вправе внести 50 % от величины назначенного ему штрафа.

Напомним, что штрафы не назначаются, если:

• страхователь подал уточнённые данные в течение 5 рабочих дней с даты получения уведомления об устранении нарушений;
• страхователь самостоятельно выявил ошибки (до того, как это сделали проверяющие) в сведениях о застрахованных лицах и подал уточнённую форму.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Как изменятся сроки представления отчётности

Сроки сдачи отчётности в налоговую в 2023 году

Вид отчётности
Отчётный период
Срок сдачи

Расчёт 6-НДФЛ	2022 год	27.02.2023 (25 фев­ра­ля — суб­бо­та)
I квартал 2023 года

Перссведения о физлицах вместо СЗВ-М в 2023 году

С 2023 компании и ИП с работниками больше не сдают ежемесячный СЗВ-М в ПФР. Теперь надо ежемесячно направлять в ФНС персонифицированные сведения о физических лицах. Расскажем подробнее о сроках сдачи нового отчета, правилах заполнения и штрафах, а также приведем пример заполнения отчета.

https://www.youtube.com/watch?v=PO2QOECuZT4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Перссведения о физлицах — это новый отчет в налоговую инспекцию. Официальное название документа — «Персонифицированные сведения о физических лицах».

Впервые сдается за январь 2023.

Заменил собой отчет СЗВ-М, который страхователи сдавали в Пенсионный фонд.

Перссведения о физических лицах должны сдавать все юрлица и ИП, у которых оформлены:

• трудовые договоры;
• гражданско-правовые договоры с физлицами на выполнение работ, оказание услуг (ГПД).

Кроме этого, в новый отчет включают физлиц, с которыми заключены:

• авторские договоры:
• договоры об отчуждении исключительного права;
• лицензионные договоры о предоставлении права на использование произведений искусства, науки и литературы.

Перссведения в налоговую сдаются ежемесячно. Крайний срок сдачи персонифицированных сведений о физических лицах — 25 число по итогам отчетного месяца. Если этот день приходится на выходной, то срок сдачи переносится на первый рабочий день после 25 числа. Например, перссведения за январь 2023 надо сдать не позднее 27 февраля, так как 25 февраля 2023 года — суббота.

Отчетный периодОтчетная дата

Январь	27 февраля
Февраль	27 марта
Март	25 апреля
Апрель	25 мая
Май	26 июня
Июнь	25 июля
Июль	25 августа
Август	25 сентября
Сентябрь	25 октября
Октябрь	27 ноября
Ноябрь	25 декабря
Декабрь	25 января

Персонифицированные сведения о физических лицах сдаются по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11-878.

Бланк состоит из двух частей: титульного и листа со сведениями о персональных данных физлиц.

На титульном листе отражаются:

• ИНН.
• КПП (только для компаний).
• Номер корректировки. При сдаче первичного отчета за отчетный период надо указать «0—».
• Код отчетного периода: 01 — январь, 02 — февраль, 03 — март и так далее.

• Год, за который представляете отчет.
• Код ИФНС.
• Код сдачи отчета: по месту нахождения компании — 214, по месту жительства ИП — 120. Полный список кодов — в приложении № 4 к порядку заполнения формы отчета.
• Наименование компании или ФИО ИП.
• ОГРНИП (для ИП/главы КФХ).
• Код формы реорганизации или ликвидации компании, если в отчетном периоде были соответствующие мероприятия.

• Контактный номер телефона.
• Количество страниц отчета.
• Количество листов подтверждающих документов. Например, если отчет сдает представитель, указывается количество листов доверенности.

Основная часть отчета

Второй лист содержит персональную информацию обо всех сотрудниках, в том числе по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

По каждому сотруднику отражаются:

• ИНН (строка 020);
• СНИЛС (строка 030);
• ФИО (строки 040–060);
• сумма выплаты, начисленная за отчетный месяц (строка 070). Неважно, облагается она страховыми взносами или нет.

Не путайте начисленные суммы с выплаченными. Начисления указываются без уменьшения на сумму удержанного НДФЛ. То есть в полном объеме, включая НДФЛ.

Если в отчетном месяце начислений не было, по сотруднику заполняются строки 020–060, в строке 070 ставится «0».

Если численность сотрудников в компании (у ИП) — 10 человек или меньше, работодатель сам выбирает формат сдачи отчета — в электронном виде или на бумаге. Если более 10 человек, то перссведения направляются в ФНС только в электронном виде.

Направить отчет в ФНС можно через СБИС Отчетность. Программа автоматически заполнит ФИО, ИНН, СНИЛС по каждому работнику — останется указать только сумму выплаты за отчетный месяц.

Можно загрузить уже заполненный отчет из сторонней системы, например из 1С, если в СБИС сдаете только отчетность.

Если учет ведете в программе «СБИС Бухгалтерия», в отчет автоматически подтянутся не только персональные сведения о работниках, но и сведения о выплатах по данным бухучета.

Новый отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» в программе «СБИС Отчетность»

К СБИС Отчетности можно подключить сервис «Суперсверка» и перед отправкой перссведений проводить сверку сотрудников между тремя отчетами. Это:

• расчет по страховым взносам (РСВ);
• персонифицированные сведения, о которых мы говорим в этой статье;
• ЕФС-1. Подробно об этом отчете писали тут.

Программа предупредит об ошибках, если найдет расхождения. Например, СБИС подскажет, если кого-то из работников забыли или, наоборот, указали два раза. Исправленный отчет можно отправить прямо из сверки.

Подключить Суперсверку сотрудников в СБИС

Отличия бывшего СЗВ-М от его нового аналога привели в таблице.

Перссведения не могут быть нулевыми. Даже если доходов в отчетном периоде не было, вы заполните персональные сведения о работнике.

В персонифицированные сведения включаются все застрахованные физлица, в том числе и те, кому не начислялась зарплата за отчетный месяц.

Компаниям без сотрудников в перссведениях надо указать как минимум ФИО, ИНН и СНИЛС генерального директора, так как организация не может вести деятельность без руководителя.

Предприниматели без работников и исполнителей по ГПД не сдают новый отчет, так как у них нет ни одного застрахованного лица. Исполнителей по ГПД, которые сотрудничают в статусе самозанятых, в отчет включать не нужно.

Ошибку в перссведениях можно исправить только до сдачи РСВ за соответствующий период. Потом вы уже исправляете РСВ, если это нужно, так как данные из перссведений дублируются в разделе 3 расчета по страховым взносам. Например, подать уточненный отчет за январь 2023 можно до подачи РСВ за 1 квартал 2023.

На титульном листе перссведений проставляется номер корректировки.

В уточненном отчете надо указать только тех физлиц, в сведениях о которых была допущена ошибка. То есть снова приводить данные обо всех сотрудниках не нужно.

Заполняйте уточненный отчет в зависимости от характера ошибки.

• Ошиблись в сведениях о выплатах. Укажите информацию о сотруднике и правильную сумму выплаты. Строку 010 не заполняйте.
• Ошиблись в ИНН, СНИЛС или ФИО. Сначала аннулируйте ранее представленные сведения. Для этого укажите в строке 010 признак «1», заполните данные о физлице из первичного отчета (кроме строки 070 — в ней поставьте прочерк). После этого заполните новый блок на работника с правильными сведениями в строках 020–070.
• Указали лишнего сотрудника. Аннулируйте ранее представленные сведения. Для этого укажите в строке 010 признак «1», заполните данные о физлице из первичного отчета (кроме строки 070 — в ней поставьте прочерк).

Пока ФНС не озвучила размер штрафов за ошибки в отчете или за его несдачу

В ст. 431 НК РФ, которая устанавливает обязанность сдавать отчет и сроки сдачи отчета, не предусмотрен штраф по перссведениям.

Если в ближайшее время НК РФ не дополнят нормой о специальном штрафе по перссведениям, то, скорее всего, за несдачу отчета налоговая будет штрафовать на 200 ₽ по ст. 126 НК РФ.

Также должностному лицу могут выписать штраф на сумму от 300 до 500 ₽ по ст. 15.6 КоАП РФ.

Работать без ошибок поможет СБИС. Программа напомнит о сроках сдачи документа, проверит отчет перед отправкой по алгоритмам налоговой, не позволит отправить отчет с критическими ошибками.

Календарь бухгалтера в программе «СБИС Отчетность»

Попробовать СБИС Отчетность