В статье рассмотрим порядок расчета страховых взносов на травматизм в 2023 году и приведем примеры для договоров ГПХ.

Как исчислять страховые взносы на травматизм в 2023 году

В целом алгоритм исчисления взносов на страхование от несчастных случаев и профтравматизма в 2023 году аналогичен порядку для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ:

Облагаемые выплаты

Так же, как и в случае со взносами «в налоговую» (это взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, которые в 2023 году уплачиваются по единому тарифу), взносами «на травматизм» облагаются:

• выплаты в рамках трудовых договоров;
• выплаты в рамках ГПД на работы, услуги и подобных договоров (например, авторского заказа), но с условием — необходимость этого вида страхования должна быть закреплена в самом договоре.

Необлагаемые выплаты

Перечень сумм, не облагаемых взносами НС и ПЗ, практически совпадает с необлагаемыми выплатами по взносам по единому тарифу:

Однако споры об обложении той или иной суммы взносами «на травматизм» возникают гораздо чаще, чем при исчислении взносов на другие виды соцстрахования.

Из споров можно сделать вывод — облагать этими взносами нужно те суммы, которые связаны с результатами труда конкретного застрахованного лица. Если же такой связи нет, а выплата носит компенсационный или социальный характер, то требования начислить взносы неправомерны, как и штрафы.

Так, например, из свежей судебной практики за 2022-2023 годы — не нужно облагать взносами «на травматизм»:

• компенсацию питания сотрудников, если она предусмотрена ЛНА и ее перечисление не зависит от характера выполняемой сотрудниками работы (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.03.2023 N Ф04-808/2023 по делу N А70-16600/2022);
• компенсацию проезда к месту отдыха и обратно

Взносы на травматизм при УСН в 2023 году ИП и ООО

Страхователи платят в СФР взносы на страхование от производственных травм и профессиональных заболеваний. Ставка определяется по виду деятельности и установленному классу профессионального риска (Приказ Минтруда РФ от 30.12.

2016 № 851Н). Минимальный тариф равен 0,2%. Если плательщик страховых взносов занимается опасным производством (например, добычей каменного угля), его ставка может достигать значения 8,5%.

Всего в перечне 32 класса опасности с различными тарифами.

Организации-работодатели должны каждый год подтверждать основной вид деятельности, чтобы ФСС установил им подходящий тариф по взносам на травматизм.

Подробнее о том, как это сделать, мы рассказывали в статье «Подтверждение основного вида деятельности в ФСС в 2023 году».

ИП-работодатели от такой обязанности освобождены — для них основным видом деятельности будет считаться тот, что указан в ЕГРИП.

Взносы на травматизм уплачиваются за всех работников по трудовым договорам и за некоторых по договорам гражданско-правового характера, если в них прописано такое условие

Взносы платят с дохода работника. Не облагаются взносами государственные пособия, отдельные виды материальной помощи и т.д. (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Обратите внимание! Взносы на травматизм платятся независимо от начисленной базы, то есть всегда. Поэтому в базу для расчета суммы взносов включаются все облагаемые выплаты с начала года.

ИП на УСН, работающие без наемных работников, не платят взносы на травматизм за себя.

Финансирование предупредительных мер в 2023 году

Работодатели должны обеспечить сотрудникам безопасные условия труда, в том числе заниматься профилактикой производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Например, вовремя покупать и обновлять спецодежду, обувь, средства индивидуальной защиты, проводить медосмотры, спецоценку условий труда, отправлять сотрудников в санатории на лечение и пр.

В 2021 году Правительство РФ изменило правила финансирования предупредительных мер. Теперь страхователь финансирует эти меры не в счет уплаты страховых взносов, а за счет собственных средств с последующим возмещением от ФСС на расчетный счет (Постановление Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).

Это работает так: страхователь согласовывает с СФР План финансового обеспечения предупредительных мер и подает заявление. За свой счет он выполняет этот план, а в конце года отчитывается перед фондом по расходам.

По заявлению страхователя расходы будут возмещать на расчетный счет.

В общем случае размер возмещения не должен быть больше 20 % начисленной в предыдущем календарном году суммы взносов на травматизм, уменьшенной на суммы пособий по временной нетрудоспособности из-за производственных травм и профессиональных заболеваний.

Чтобы получить возмещение в 2023 году, страхователю надо представить в ФСС заявление о возмещении расходов с комплектом документов: план финансового обеспечения, перечень мероприятий.

 по улучшению условий и охраны труда работников, разработанный по результатам проведения СОУТ, или выписку из коллективного договора либо соглашения между работодателем и профсоюзом.

Форма заявления о возмещении дана в Приложении № 14  к Приказу ФСС РФ от 04.02.2021 № 26.

Отчетность по взносам на травматизм

По взносам на травматизм страхователи отчитываются по форме 4-ФСС. С 2023 года он входит в состав ЕФС-1 как раздел 2. Этот расчет сдают в территориальный орган СФР. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Электронная форма обязательна для страхователей, у которых численность застрахованных лиц, включая работников на ГПД, превышает 10 человек. Остальные могут отчитываться на бумаге. Форма отчета по взносам на травматизм дана в Постановлении Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31 октября 2022 года № 245п.

ИП без сотрудников раздел 2 ЕФС-1 могут не заполнять и не сдавать вообще.

Кбк для уплаты взносов на травматизм

С 2023 года порядок уплаты налогов и взносов значительно изменился. Поэтому очень часто компании и ИП путаются в КБК. Отсюда возникают проблемы: уплаты по взносам зависают на неопределенных платежах и расхождения по взносам порой выявляются только при сверке.

Важно знать, что взносов на травматизм изменения, связанные с введением единого налогового платежа, не коснулись. Работодатели по-прежнему уплачивают эти взносы отдельными платежами, но получателем теперь выступает СФР. По взносам на травматизм КБК для самих взносов, пеней и штрафов следующие:

• взносы — 797 1 02 12000 06 1000 160.;
• пени — 797 1 02 12000 06 2100 160;
• штрафы — 797 1 02 12000 06 3000 160.

Также напоминаем, что в 2023 году изменились банковские реквизиты для уплаты взносов. По всем регионам реквизиты территориального отделения размещены на сайте ведомства. Чтобы их найти, перейдите на сайт СФР, укажите свой регион, кликнув на стрелочку в правом верхнем углу, и перейдите на вкладку «Страхователям» в раздел «Информация для жителей региона».

Платить взносы на травматизм надо каждый месяц отдельно от других взносов с зарплаты. Срок — не позднее 15 числа следующего месяца.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам рассчитать взносы в ФСС, сформировать платежки и отчитаться перед Фондом. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших специалистов.

Попробовать бесплатно

Взносы в ФСС: кто их платит

Взносы в фонд социального страхования, или ФСС РФ, — это один из видов платежей государству.

https://www.youtube.com/watch?v=w1cZ1oeoy5I\u0026pp=ygWEAdCi0LDRgNC40YTRiyDRgdGC0YDQsNGF0L7QstGL0YUg0LLQt9C90L7RgdC-0LIg0L3QsCDRgtGA0LDQstC80LDRgtC40LfQvCDQv9C-INCe0JrQktCt0JQg0LIgMjAyMyDQs9C-0LTRgzog0YHRgtCw0LLQutC4INC90YEg0Lgg0L_Qtw%3D%3D

Фонд социального страхования платит людям больничные, пособия по беременности и родам и другие пособия, которые нужны человеку, если он временно не может работать.

Пособия платят за счет денег, которые фонду перечисляют работодатели с зарплаты сотрудников — через налоговую или напрямую. Еще деньги в фонд перечисляют ИП — сами за себя, если хотят получать пособия.

Разберемся, кто должен платить эти взносы, на что они идут, как рассчитываются и как за них отчитываться.

С 1 января 2023 года отдельного Фонда социального страхования больше нет. В России появилось новое ведомство — Социальный фонд России, сокращенно — СФР. СФР объединил фонды пенсионного и социального страхования и теперь у него те же полномочия, что раньше были у двух фондов.

Страховые взносы — это платежи государству на пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний. За счет них мы получаем пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и можем лечиться по полису ОМС.

Как мы уже сказали, индивидуальный предприниматель платит страховые взносы сам за себя, а за наемных сотрудников, работающих по трудовому договору, платит работодатель.

Если физлицо сотрудничает с предпринимателем или компанией по договору гражданско-правового характера, взносы также платит заказчик — организация или ИП. Если исполнитель по договору ГПХ — самозанятый, за него взносы платить не нужно. Самозанятый может платить их добровольно, чтобы иметь право на пенсию и пособия.

Всего есть два вида страховых взносов: обязательные и добровольные.

Обязательные надо платить независимо от желания. Например, это взносы с зарплаты. Добровольные взносы платят по желанию — для этого надо подать заявление. Уплата добровольных взносов дает ИП право получать больничные и пособия по беременности и родам.

Обязательные страховые взносы за всех разные. Например, с зарплаты сотрудников, работающих по трудовому договору, платят все взносы: на пенсию, медицинское страхование, страхование на случай нетрудоспособности и материнства, от несчастных случаев и профзаболеваний.

А вот за тех, с кем работают по договору ГПХ, взносы на несчастные случаи и профессиональные заболевания платят, только если это предусмотрено договором. Но обычно такую норму в нем не прописывают.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и все, кто занимается частной практикой, платят за себя только взносы на ОПС и ОМС.

Выплаты из-за несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний могут получать только те, за кого эти взносы платят, то есть наемные сотрудники.

Добровольные страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, члены фермерских хозяйств могут платить за себя добровольные взносы на ВНиМ. Это нужно, чтобы получать пособия по болезни, беременности и родам или по уходу за ребенком.

Самозанятые тоже могут платить добровольные взносы на ВНиМ. Для этого надо подать заявление.

Почти все страховые взносы уплачиваются в налоговую. В фонд социального страхования нужно отчислять только два вида взносов: на травматизм и добровольные взносы на ВНиМ.

ФСС — это государственный фонд. Он собирает взносы и тратит их на выплату пособий людям, которые заболели, ухаживали за больным ребенком, родили или усыновили ребенка, получили профессиональное заболевание или травму на работе.

Одна из задач фонда — компенсировать часть заработка человеку, который временно не может работать.

Взносы на ВНиМ могут вызвать путаницу. Обязательные взносы на ВНиМ — те, которые платят за наемных работников. Они перечисляются в налоговую. Добровольные взносы на ВНиМ — те, что могут платить за себя ИП, адвокаты, самозанятые. Их платят в ФСС. Именно об этих взносах и пойдет речь дальше в статье.

Каждый месяц организации и ИП платят взносы, размер которых зависит от суммы начисленной зарплаты или МРОТ.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Взносы на травматизм работодатели платят за сотрудников, их размер — 0,2—8,5% от начисленной зарплаты. Тарифы прописаны в законе о страховых тарифах. Закон редактируют ежегодно, но по факту тарифы не менялись с 2006 года.

https://www.youtube.com/watch?v=w1cZ1oeoy5I\u0026pp=YAHIAQE%3D

Тариф зависит от класса профессионального риска. Чем рискованнее сфера и выше класс, тем выше тариф взносов на травматизм. Например, для курьерской деятельности и торговли самый низкий тариф взносов — 0,2% от начисленной зарплаты. А для добычи угля, добычи и обогащения руд, охоты и отлова диких животных тариф 8,5%.

Всего есть 32 класса профессионального риска. Класс зависит от основного кода ОКВЭД. У предпринимателей это вид деятельности, который указан в качестве основного в ЕГРИП, а у организаций — ОКВЭД, по которому получена наибольшая доля выручки за прошлый год.

Группа профессионального риска и тариф взносов указаны в «Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Его выдают при регистрации ООО или ИП, а организациям — еще и при ежегодном подтверждении основного вида деятельности.

Группа риска прописана в уведомлении из ФСС. У салонов красоты и парикмахерских первый класс профессионального риска — самый безопасный, с наименьшим тарифом взносов — 0,2%

Все должности в компании имеют одинаковый класс риска. Например, производство цветных металлов относится к 12-му классу.

Сотрудник, работающий непосредственно на заводе, и тот, кто работает в этой же компании, но сидит в офисе в заводоуправлении, будут иметь один и тот же класс риска.

Если вознаграждение по трудовому договору получает инвалид любой группы, к тарифу применяют коэффициент 0,6.

Если ФСС обнаружит какие-то нарушения в охране труда, также может установить надбавку к тарифу. Например, тариф могут увеличить, если уровень травматизма в организации выше среднеотраслевого или если были несчастные случаи, в результате которых погибли два человека или больше.

Как платить меньше страховых взносов. Региональное отделение ФСС, где зарегистрирована организация или ИП, может дать скидку. Ее размер рассчитывается по итогам работы бизнеса за 3 года. На скидку влияет состояние охраны труда и расходы компании или предпринимателя на обязательное страхование.

1. Организация или ИП зарегистрировались и работают более 3 лет.
2. На день подачи заявления нет долгов по взносам, пеням и штрафам.
3. Проведены спецоценка рабочих мест по условиям труда и обязательные предварительные и периодические медосмотры работников на 1 января текущего года.
4. В предыдущем году у работодателя не было страховых случаев со смертельным исходом.

Максимальная надбавка к тарифу или скидка — 40%.

В базу для начисления страховых взносов входят все выплаты сотруднику: зарплата, премии, отпускные, оплата сверхурочной работы.

При расчете базы не учитываются государственные пособия, например больничные, некоторые виды компенсаций — скажем, возмещение стоимости проезда в командировку и материальная помощь до 4000 ₽ в год на человека.

Полный перечень выплат, не облагаемых взносами на травматизм, есть в законе № 125-ФЗ.

Страховые взносы на травматизм — сумма к оплате — рассчитываются так: базу для начисления взносов с начала года до конца текущего месяца умножают на тариф с учетом скидок и надбавок и отнимают уже начисленные в этом году взносы.

• Например, за январь — июль 2022 года организация начислила работникам зарплату — 738 765 ₽. Тариф страховых взносов на травматизм — 0,2%, скидок и надбавок нет, то есть за январь — июль начислено 1477,53 ₽ взносов. За август начислена зарплата 108 000 ₽. Сумма страховых взносов за август: (738 765 ₽ + 108 000 ₽) × 0,2% − 1477,53 ₽ = 216 ₽.

Тариф добровольных взносов на ВНиМ такой же, как при обязательном страховании, — 2,9%. Добровольные взносы платят ИП, самозанятые, нотариусы, у которых нет зарплаты в привычном понимании, поэтому сумма взноса рассчитывается исходя из федерального МРОТ на 1 января: МРОТ на начало года × 2,9% × 12.

1 января 2022 года федеральный МРОТ был 13 890 ₽, значит, добровольные взносы на ВНиМ — 4833,72 ₽. Повышение МРОТ до 15 279 ₽ с 1 июня не влияет на размер добровольных взносов в 2022 году.

4833,72 ₽размер добровольных взносов на ВНиМ в 2022 году

Если ИП зарегистрирован в местности, где применяются районные коэффициенты, то МРОТ надо умножить на этот коэффициент. Например, ИП зарегистрирован в Череповце, районный коэффициент — 1,25. Добровольный взнос на ВНиМ для предпринимателя: 13 890 ₽ × 1,25 × 2,9% × 12 = 6042,15 ₽.

Уплата взносов до 31 декабря 2022 года дает ИП право на получение пособий в течение 2023 года.

https://www.youtube.com/watch?v=qR8rVcB08KI\u0026pp=ygWEAdCi0LDRgNC40YTRiyDRgdGC0YDQsNGF0L7QstGL0YUg0LLQt9C90L7RgdC-0LIg0L3QsCDRgtGA0LDQstC80LDRgtC40LfQvCDQv9C-INCe0JrQktCt0JQg0LIgMjAyMyDQs9C-0LTRgzog0YHRgtCw0LLQutC4INC90YEg0Lgg0L_Qtw%3D%3D

Взносы на травматизм необходимо уплачивать до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислена оплата труда.

п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ

Взносы за январь платятся до 15 февраля, за февраль — до 15 марта и так далее. Если 15-е число приходится на выходной день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, если 15-е число выпало на воскресенье, то срок уплаты взносов в этом месяце — 16-е число, понедельник.

Добровольные взносы по ВНиМ платят в ФСС до 31 декабря. Обязательные взносы по ВНиМ — до 15-го числа следующего месяца, но это уже взносы в налоговую.

Все работодатели, включая ИП, ежеквартально сдают расчет 4-ФСС. А компании дополнительно раз в год представляют справку, подтверждающую основной вид деятельности.

Подтверждение основного вида деятельности. ИП подтверждать вид деятельности не надо, а вот организации делают это каждый год, чтобы заново установить класс профессионального риска.

Для этого они подают заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение, а средние и крупные компании — еще и пояснительную записку к балансу.

1. лично в своем отделении ФСС;
2. почтой РФ — ценным письмом с описью вложения;
3. как отчетность — через интернет, через оператора электронного документооборота, например «Контур», «Такском», «Астрал» и другие;
4. через портал госуслуг — нужны аккаунт на госуслугах и усиленная квалифицированная электронная подпись;
5. через личный кабинет страхователя на сайте ФСС — нужна регистрация и усиленная квалифицированная подпись.

Подтверждать основной вид деятельности нужно ежегодно до 15 апреля. После сдачи заявления и справки-подтверждения региональное отделение ФСС устанавливает для организации класс профессионального риска и тариф, который действует с начала текущего года.

Бланк формы 4-ФСС. Организации и ИП, которые обязаны платить взносы на травматизм, отчитываются о них четыре раза в год: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Для этого используют форму 4-ФСС. В ней работодатели указывают, сколько начислили и уплатили страховых взносов на травматизм.

Расчет 4-ФСС сдают в территориальное отделение фонда социального страхования:

1. На бумаге или электронно — те, у кого численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты, не превышает 10 человек.
2. Электронно — те, у кого больше 10 человек.

Расчет 4-ФСС на бумаге надо сдать до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а электронный расчет — до 25-го числа того же месяца. Если последний день сдачи расчета приходится на выходной, можно сдать отчет в ближайший рабочий день.

Проверку уплаты взносов на травматизм проводит отделение ФСС, где зарегистрирована организация или ИП. Проверки бывают камеральными, то есть на территории ФСС по представленным документам, и выездными — на территории плательщика взносов, плановыми и внеплановыми.

Плановые выездные проверки бывают не чаще чем раз в 3 года. Внеплановые могут проводиться в любое время, если у ФСС есть подозрения на нарушение законодательства: например, поступила жалоба от работника. Решение о проведении проверки вручают представителю работодателя под подпись.

п. 8 ст. 26.16 закона № 125-ФЗ

Документы, которые могут требовать при проверке страховых взносов на травматизм:

• расчеты по форме 4-ФСС за проверяемый период;
• документы о начислении заработной платы: расчетные ведомости, записки — расчеты отпускных и других выплат, коллективный договор, приказы о начислении премий.

При начислении взносов с заработной платы лиц с инвалидностью требуются документы, подтверждающие инвалидность.

Ответственность работодателя за неуплату взносов в ФСС. За неуплату взносов на травматизм предусмотрены штраф и пени.

Пени начисляются в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа.

ст. 26.11 закона № 125-ФЗ

Штраф за неуплату или неполную уплату страховых взносов — 20% от причитающейся к уплате суммы, а за умышленную неуплату или неполную уплату — 40%.

Можно ли работнику проверить взносы в ФСС через интернет. Проверить взносы через интернет работник не может: ФСС не представляет такой возможности. Это и не нужно. Неважно, платит работодатель взносы или нет — на сотрудника это никак не влияет.

Сверку расчетов с ФСС через интернет может произвести работодатель — если он сдает отчетность онлайн.

Взносы на травматизм идут на выплаты работникам, пострадавшим от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Виды этих выплат установлены законом о страховых взносах:

1. Пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.
2. Единовременная страховая выплата застрахованному либо лицам, имеющим право на получение такой выплаты в случае его смерти.
3. Ежемесячные страховые выплаты застрахованному либо лицам, имеющим право на получение таких выплат в случае его смерти.
4. Оплата дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией: медицинская помощь после тяжелого несчастного случая на производстве до восстановления трудоспособности или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности, лекарства, медицинские изделия, посторонний уход, санаторно-курортное лечение и так далее.
5. Изготовление и ремонт протезов, протезно-ортопедических изделий и ортезов.
6. Обеспечение техническими средствами реабилитации и их ремонт.
7. Обеспечение транспортными средствами при наличии соответствующих медицинских показаний и отсутствии противопоказаний к вождению, их текущий и капитальный ремонт и оплата расходов на горюче-смазочные материалы.
8. Профессиональное обучение и получение пострадавшим дополнительного образования.

Добровольные взносы на ВНиМ идут на выплату пособий ИП, адвокатам, нотариусам и другим людям, которые платят эти взносы.

За счет добровольных взносов платят:

1. Пособие по временной нетрудоспособности — рассчитывается исходя из МРОТ с учетом районных коэффициентов.
2. Пособие по беременности и родам.
3. Единовременное пособие при рождении ребенка.
4. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 года.

1. Фонд социального страхования платит людям больничные, пособия по беременности и родам и другие пособия, которые нужны человеку, если он временно не может работать.
2. Предприниматель платит страховые взносы сам за себя, а за наемных сотрудников, работающих по трудовому договору, платит работодатель.
3. Всего есть два вида страховых взносов: обязательные и добровольные. Обязательные надо платить независимо от желания. Это взносы на обязательные пенсионное и медицинское страхование, взносы на ВНиМ и травматизм. Добровольные взносы на ВНиМ платят по желанию ИП, самозанятые, адвокаты, нотариусы — для этого надо подать заявление.
4. Выплаты из-за несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний могут получать только те, за кого эти взносы платят, то есть наемные сотрудники.
5. Почти все страховые взносы уплачиваются в налоговую. В фонд социального страхования нужно отчислять только два вида взносов: на травматизм и добровольные взносы на ВНиМ.
6. Все работодатели, включая ИП, ежеквартально сдают расчет 4-ФСС. А компании дополнительно раз в год представляют справку — подтверждение основного вида деятельности.

Страховые взносы на травматизм в 2023 году

В 2023 г. бизнес ждут перемены по уплате налогов, которые пока вызывают много недопониманий. Разберёмся со страховыми взносами на травматизм и ответим на популярные вопросы.

2023 г. начинается с глобальных изменений. Во-первых, Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединяют в Социальный фонд России (СФР). Предпринимателей освободят от СЗВ-М, СЗВ-ТД, 4-ФСС и других отчётов. Вместо них введут единую форму, которая включает в себя функции упразднённых документов.

Во-вторых, запускают единый налоговый платёж (ЕНП). Теперь налоги и взносы перечисляют единой платёжкой на счёт, который всем ООО и ИП откроют в Федеральном казначействе. Изменятся сроки, порядок заполнения платёжных поручений — подробнее об этом рассказали здесь.

В ЕНП вошли налоги и взносы, которыми управляла налоговая инспекция. Взносы на травматизм не вошли в единый налоговый платеж — их продолжат уплачивать отдельным платежным поручением в Социальный фонд России.

Когда платить взносы на травматизм в 2023 году

Несмотря на образование СФР и введение ЕНП, порядок уплаты взносов на травматизм (ВнТ) сохранится. ЕНП распространяется на обязательства, которые администрирует налоговая служба. ВнТ относились к ФСС, а теперь к СФР, поэтому их нужно перечислять отдельной платежкой.

Работодатели продолжат платить взносы на травматизм до 15 числа следующего месяца. Календарь на 2023 г. с учётом выходных и праздников:

Месяц Срок

Декабрь 2022 г.	До 16.01.2023 г.
Январь 2023 г.	До 15.02.2023 г.
Февраль 2023 г.	До 15.03.2023 г.
Март 2023 г.	До 17.04.2023 г.
Апрель 2023 г.	До 15.05.2023 г.
Май 2023 г.	До 15.06.2023 г.
Июнь 2023 г.	До 17.07.2023 г.
Июль 2023 г.	До 15.08.2023 г.
Август 2023 г.	До 15.09.2023 г.
Сентябрь 2023 г.	До 16.10.2023 г.
Октябрь 2023 г.	До 15.11.2023 г.
Ноябрь 2023 г.	До 15.12.2023 г.
Декабрь 2023 г.	До 15.01.2024 г.

Изменятся ли тарифы и скидки

Правительство сохранило тарифы по страховым взносам на травматизм — Закон от 19 декабря 2022 г. № 517-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска работодатели уплачивают от 0,2 % до 8,5 %. Класс определяют по основной деятельности, которую предприятия подтверждают раз в год.

!

Чтобы уточнить свой класс профессионального риска и тариф, воспользуйтесь сервисом ФСС.

Скидки и надбавки не изменили — постановление ФСС от 26.05.2022 г. № 13. Их величина зависит от:

• отношения суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими у страхователя страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов;
• количества страховых случаев у страхователя на 1 000 работающих;
• количества дней временной нетрудоспособности у страхователя ‎на 1 несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом.

Для разных видов деятельности в постановлении ФСС от 28.05.2021 г. № 17 определены индивидуальные значения критериев. Показатели считают по результатам 2019-2021 гг.

Как заполнить платёжное поручение

Общий порядок заполнения платёжки для уплаты взносов на травматизм не изменится. Но теперь средства получает не Фонд социального страхования, а Социальный фонд России.

Реквизиты территориального отделения СФР уточняйте на сайте ведомства или по телефону горячей линии. Обособленные подразделения, работающие с отдельным расчётным счётом, уплачивают взносы по месту регистрации.

Остальные правила по заполнению платёжных поручений доступны в положении ЦБ от 29.06.2021 г. № 762-П и Приказе Минфина от 12.11.2013 г. № 107н.

Штрафы за неуплату

Наказание за полную или неполную неуплату взносов на травматизм не изменится. В 2023 г. организации и ИП заплатят — ст. 122 НК РФ:

• 20 % от неуплаченной суммы за неумышленное нарушение;
• 40 % за умышленное нарушение.

Должностных лиц наказывают за грубые нарушения бухгалтерского учёта, которые повлекли неуплату взносов. Первый раз оштрафуют на 5-10 тыс. руб., во второй — на 10-20 тыс. руб. или дисквалифицируют на 1-2 года.

Коротко

1. С 2023 г. ПФР и ФСС объединяют в Социальный фонд России (СФР). Вступает в силу единый налоговый платёж (ЕНП) — теперь налоги и взносы перечисляют единой платёжкой.
2. Тарифы сохранили — работодатели уплачивают от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска. Критерии и величину скидок и надбавок не изменили.

3. Сроки уплаты взносов на травматизм остались прежними — до 15 числа следующего месяца.
4. В платёжном поручении получателем теперь указывают «Социальный фонд России». Реквизиты территориального отделения уточняйте на сайте ведомства или по телефону горячей линии.
5. За неуплату взносов штрафуют на 20 % от недоимки. Если докажут умышленное нарушение, санкцию увеличат до 40 %.

Статья актуальна на  27.12.2022

Классы профессионального риска по ОКВЭД

Класс профессионального риска – это показатель, отражающий уровень профессиональной заболеваемости и травматизма на производстве. В соответствии с отечественным законодательством он используется для определения тарифа страховых взносов в рамках обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве.

До 2023 года получателем платежей был ФСС, с 1 января – СФР (Социальный фонд России), который объединил действовавшие ранее самостоятельно ПФР и ФСС.

Но по традиции часто и в разговорах профессионалов, и тем более в речи обычных людей – в качестве адреса страховых взносов по-прежнему называют именно ФСС, хотя с юридической точки зрения это уже не так.

Определение и назначение ОКВЭД

Правила определения класса профессионального риска

В настоящее время принята система разделения на 32 класса профессионального риска по ОКВЭД, то есть видам экономической деятельности. Величина страховых взносов непосредственно влияет как на расходы предприятия, так и на защищенность персонала. Учитывая актуальность темы, целесообразно рассмотреть ее более детально.

Аббревиатура «ОКВЭД» образован от наименования официального нормативного документа – «Общероссийского классификатора видов экономической деятельности».

Его основным назначением выступает возможность четкого определения основного вида деятельности хозяйствующего субъекта и обозначения его специальным достаточно коротким кодом из нескольких цифр, разделенных точками.

Это позволяет решить сразу несколько задач, актуальных как для самого бизнеса, так и различных государственных органов управления и контроля – от фискальных до статистических и законодательных.

С одной стороны, код по ОКВЭД (основной и неограниченное число дополнительных) – это обязательный атрибут регистрации любого юридического лица или ИП. Основной код влияет на систему налогообложения, например, переход на упрощенку, величину страховых взносов, получение от государства различных льгот и преференций.

С другой, наличие ОКВЭД упрощается ведение налогового, фискального и статистического учета, а также работу законодательных органов власти, так как вместо длинного описания видов деятельности в различных нормативно-правовых документах можно указывать конкретные коды без необходимости дополнительных и пространных пояснений.

Начиная с 2017 года, в России действует ОКВЭД ОК 029-2014 или (КДЕК Ред. 2). Нередко его упрощенно называют ОКВЭД 2. Документ датируется 31.01.2014 и утвержден Приказом Росстандарта № 14-ст.

Важной особенностью ОКВЭД выступает частое внесение изменений, что должны учитывать представители бизнеса, так как это нередко требует корректировок в учредительной или регистрационной документации.

Например, только за 2022 года Росстандарт вносил изменения в ОКВЭД 8 раз.

Правила определения класса профессионального риска

Страховые взносы на травматизм в 2023 году

Тарифы взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний зависят от класса профессионального риска. Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ предусмотрено всего 32 класса, отличающихся по виду деятельности.

В статье мы расскажем, какой тариф взносов на травматизм применять в 2023 году, по каким правилам рассчитываются и выплачиваются отчисления, а также разберёмся в вопросах, касающихся отчётности по страховым взносам на травматизм, и рассмотрим другие полезные детали.

Что изменилось в уплате страховых взносов на травматизм в 2023 году

Тарифы страховых взносов на травматизм, льготы, скидки и надбавки в 2023 году не изменились.

Не изменился и способ уплаты: страховые взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются отдельным платёжным поручением.

Сроки также не изменились — взносы на травматизм также нужно уплатить до 15 числа текущего месяца за прошлый месяц. Срок переносится на следующий рабочий день, если 15 число — выходной или праздничный.

Изменился только государственный орган, в который направляют взносы. Если раньше работодатели уплачивали взносы на травматизм в ФСС, то теперь взносы направляют в Социальный фонд России.

В этой связи действуют новые КБК (приказ Минфина от 22 ноября 2022 № 177н):

• 797 1 02 12000 06 1000 160 — взносы;
• 797 1 02 12000 06 2100 160 — пени;
• 797 1 02 12000 06 3000 160 — штраф.

Реквизиты для уплаты можно найти на региональных сайтах СФР.

Кроме того, теперь страховые взносы на травматизм необходимо уплачивать не только с выплат сотрудникам по ТД, но и подрядчикам, работающим по договорам ГПХ.

Тарифы страховых взносов на травматизм в 2023 году

Размеры ставок установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ. Ежегодно они продлеваются законодательными актами. Тарифы на 2023 год были заново определены Федеральным законом от 19 декабря 2022 года № 517-ФЗ. Этим же законом установлены тарифы на плановый период 2024 и 2025 годов.

Страховые взносы на травматизм в 2023 году тарифицируются по прежним правилам, оставаясь на том же уровне, что и раньше.

В зависимости от вида экономической деятельности, как и прежде, предусмотрено 32 тарифа со ставкой от 0,2 до 8,5%. Со списком тарифов по классам профессионального риска можно ознакомиться по ссылке. Льготы, по которым осуществляются выплаты инвалидам, также продолжают действовать.

Отдельная категория плательщиков — работодатели на АУСН. Они уплачивают взносы на травматизм фиксированной суммой без тарификации. За 2023 год им нужно заплатить 2217 рублей, в месяц работодатели на спецрежиме платят 1/12 всей суммы — 184,75 рубля.

Как рассчитывать взносы на травматизм 2023

Порядок, по которому происходит начисление взносов на травматизм, регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Согласно п. 1 ст. 20.1 данного закона, взносы начисляются с денежных вознаграждений, которые наёмные сотрудники получают от работодателей.

При этом есть исключения, определённые статьёй 20.2. Взносами не облагаются:

• государственные пособия,
• компенсационные выплаты,
• материальная помощь и др.

Чтобы рассчитать базу для отчислений на травматизм, берётся период с начала года до окончания месяца, за который уплачиваются взносы (п. 9 ст. 22.1 Федерального закона № 125-ФЗ).

Расчёт суммы для уплаты взносов происходит по формуле:

Скидки и надбавки к стандартным тарифам

Тариф страховых взносов по травматизму может быть уменьшен либо увеличен Социальным фондом. Чтобы определить точный размер скидки (надбавки), СФР применяет методику, утверждённую приказом Министерства труда РФ от 1 августа 2012 года № 39н.

В этих целях СФР сравнивает показатели безопасности труда работодателя и среднеотраслевые показатели. В перечень таких показателей входят:

• количество страховых случаев на одну тысячу сотрудников,
• количество дней нетрудоспособности на один страховой случай,
• соотношение средств, затраченных Фондом на работодателя и суммы начисленных взносов.

Кроме того, при оценке размера скидки (надбавки) учитываются результаты СОУТ и сведения о медицинских осмотрах.

Для получения скидки работодатель должен соответствовать следующим условиям:

• продолжительность деятельности работодателя составляет три года и более;
• к моменту подачи заявления у работодателя нет задолженностей по взносам на травматизм, а также пеням и штрафам;
• в прошлом году у работодателя не было случаев гибели сотрудников (исключая случаи, которые произошли по вине третьих лиц).

Чтобы установить величину скидки, СФР проверяет результаты работы страхователя за три года. Согласно приказу ФСС от 25 апреля 2019 года, заявку на получение скидки на следующий год нужно подавать до 1 ноября текущего года.

Скидка рассчитывается по формуле:

Решение о том, давать ли скидку страхователю, СФР принимает до 1 декабря текущего года. Ответ работодатель получает в течение пяти дней. Фонд передаёт его либо представителю работодателя под расписку, либо другим способом, позволяющим подтвердить дату получения.

Правила выплаты взносов по страхованию на травматизм в 2023 году

Как и ранее, страховые взносы на травматизм в 2023 году должны уплачиваться ежемесячно. При этом страхователь перечисляет в СФР сумму, начисленную за прошедший месяц.

Крайний срок для выплаты установлен в п. 4 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ — это 15 число месяца, который наступает после того, за которым выполнен расчёт. Если эта дата совпадает с общевыходными днями, крайний срок переносится на ближайший будний день.

При оформлении платёжного документа страхователь указывает данные регионального отделения СФР, в котором он стоит на учёте: адрес, ИНН, КПП отделения СФР и его реквизиты.

В число обязательных сведений, которые должен указать плательщик взносов, также входят:

• КБК платежа;
• код статуса плательщика взносов;
• ОКТМО;
• описание назначения перечисления
• шифры периода и характера оплаты.

Отчётность по взносам на травматизм в 2023 году

Раньше, чтобы отчитаться по взносам на травматизм, нужно было сдавать форму 4-ФСС. С 2023 года отчёт по взносам на травматизм входит в состав единой формы сведений (ЕФС-1) — раздел 2 этой формы с подразделами.

Порядок заполнения также изменился, но незначительно: в отчёте теперь не нужно указывать количество сотрудников, получивших производственную травму или заболевание.

Отчёт заполняется нарастающим итогом с начала года за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Срок сдачи — 25 число по итогам отчётного периода (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ).

Особые дедлайны — при ликвидации и реорганизации бизнеса (п. 4, 15 и 16 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Общие сроки сдачи сведений о взносах на травматизм за 2023 год:

• 1 квартал — 25 апреля 2023
• Полугодие — 25 июля 2023
• 9 месяцев — 25 октября 2023
• Год — 25 января 2024

Специальные сроки при ликвидации и реорганизации:

• В случае ликвидации компании или прекращения деятельности ИП необходимо сдать отчёт до подачи заявления на регистрацию ликвидации или прекращение деятельности ИП. Отчётный период — с начала года по день представления сведений включительно.
• При реорганизации компании крайний срок — дата подачи документов на регистрацию в связи с завершением реорганизации. Отчётный период — с начала года по дату окончания реорганизации.

Подавать отчётные документы по страховым взносам на травматизм своевременно поможет сервис для сдачи электронной отчётности от «Калуга Астрал». «Астрал Отчёт 5.

0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.

5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Отчёт следует направить в отделение Социального фонда по месту регистрации организации или по месту жительства ИП.

Отдельный отчёт за обособленное подразделение подаётся только в случае, если обособка имеет свой расчётный счёт и сама начисляет и перечисляет выплаты работникам.

Тогда сведения о взносах на травматизм сдаются по месту регистрации ОП.

По обычному обособленному подразделению не нужно отчитываться отдельно: сведения о выплатах и взносах его работников войдут в общий отчёт по организации (п. 11 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Если в компании более 10 застрахованных лиц, СФР принимает отчёт только в электронном виде. Если 10 и меньше — можно выбирать, как сдавать отчёты: по ТКС или на бумаге (п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Как платить взносы на травматизм, если изменился основной вид деятельности?

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Недавно специалисты линии консультаций «1С‑Рарус» опубликовали статью‑подсказку, как правильно платить взносы на травматизм в 2023 году. В новом выпуске ответим на актуальный вопрос: как изменять тариф взносов на травматизм, когда организация меняет основной вид деятельности в течение отчетного периода.

Как определить основной вид деятельности организации?

В зависимости от того, какой основной вид деятельности имеет организация, определяется тариф взносов на травматизм. Также при определении тарифа должен учитываться класс профессионального риска, соответствующего основной деятельности.

Для определения основного вида деятельности организации нужно учитывать, какая деятельность по итогам предыдущего отчетного периода имела наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг.

Обратите внимание: отчетным периодом для определения основного вида деятельности считается календарный год.

Как подтверждать основной вид деятельности?

Организация должна определить, какой вид деятельности был основным в прошлом году, и подтвердить его до 15 апреля текущего года.

Обратите внимание: до подтверждения основного вида экономической деятельности считается, что основным видом деятельности страхователя является тот, который был подтвержден СФР в предыдущем году.

Как устанавливается тариф?

Сведения по основному виду деятельности организации являются основанием для установки тарифа взносов на травматизм. Социальный фонд России устанавливает тариф на текущий год и направляет организации уведомление с указанием ставки.

Нужно ли менять тариф, если в течение года был изменен основной вид деятельности организации?

Нет, не нужно. Тариф действует календарный год. Если в 2023 году организация поменяла основной вид деятельности, то взносы на травматизм нужно уплачивать следующим образом:

• в 2023 году: по итогам 2022 года;
• в 2024 году: по итогам 2023 года.

Как применять тариф при расчете взносов на травматизм?

• Если в течение 2023 года организация изменила основной вид деятельности, то в 2024 году, после утверждения нового вида деятельности, СФР направит организации уведомление о новом тарифе взносов.
• Новый тариф нужно будет применять при расчете взносов, начиная с 1 января 2024 года.
• Тогда организации нужно:

• Пересчитать взносы, которые организация уплатит в 2024 году с января до месяца получения уведомления от СФР о новом тарифе взносов.

Обратите внимание: в этом случае на организацию не накладываются штрафные санкции.

• В составе раздела 2 формы ЕФС‑1 подать уточненные сведения о начисленных взносах на травматизм.

Резюмируя

• Тариф взносов на травматизм устанавливается СФР в соответствии с основным видом деятельности организации.
• Основной вид деятельности организации устанавливается исходя из итогов предыдущего года.
• В 2023 году необходимо применять тариф страховых взносов, который был установлен СФР в соответствии с основным видом деятельности за 2022 год.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.